|
Расширенный поиск
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24нП Р И К А З Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. N 24н Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения Зарегистрирован Минюстом России 20 февраля 2006 г. Регистрационный N 7528 В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711), в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027, 3033; 2003, N 1, ст. 2, 6; N 28, ст. 2886; N 52, ст. 5030; 2004, N 31, ст. 3220; N 34, ст. 3520, 3522, 3525; N 35, ст. 3607; N 41, ст. 3994; 2005, N 1, ст. 30; N 24, ст. 2312; N 30, ст. 3128) и Федерального закона от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 24, ст. 2312) приказываю: 1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1. 2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2. 3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2006 года. 4. Установить, что начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2006 года не применяются: приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11 ноября 2003 г. N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 4 декабря 2004 г., регистрационный N 5294; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 2; Российская газета, N 259, 25 декабря 2003 г.); приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585 "Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 28 января 2002 г., регистрационный N 3196; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2002, N 7; Российская газета, N 23, 6 февраля 2002 г.); приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 9 сентября 2002 г. N ВГ-3-02/480 "О внесении изменений и дополнений N 1 в Инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585" (зарегистрирован в Минюсте России 8 октября 2002 г., регистрационный N 3843; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2002, N 44; Российская газета, N 197, 17 октября 2002 г.); приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-02/723 "О внесении изменений и дополнений N 2 в Инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585" (зарегистрирован в Минюсте России 20 января 2004 г., регистрационный N 5433; Российская газета, N 13-д, 28 января 2004 г.); приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 июня 2004 г. N САЭ-3-02/351@ "О внесении изменений и дополнений в приказы МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 и от 29.12.2001 N БГ-3-02/585" (зарегистрирован в Минюсте России 9 июля 2004 г., регистрационный N 5899; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 30; Российская газета, N 158, 27 июля 2004 г.). Министр А.Л.Кудрин ___________ Приложение N 1 штрих-код +-----------------------+ 51006013 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. |0|0|1| +-----+ Форма по КНД 1151006 Лист 01 Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче декларации за: месяц - 1, квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0 Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N +---+ Отчетный +-------+ документа +-+/+-+ (отчетный) +-+ месяца +---+ год +-------+ период +-------+ Представляется в __________________________________ Код +-------+ (наименование налогового органа) По месту нахождения российской +-+ обособленного +-+ организации +-+ подразделения +-+ ___________________________________________________________________ (полное наименование организации) ___________________________________________________________________ (полное наименование обособленного подразделения) Основной государственный +-------------------------+ регистрационный номер +-------------------------+ организации (ОГРН) Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _____________________________________ Данная декларация составлена страницах с приложением подтверждающих документов +-----+ +-----+ на +-----+ или их копий на +-----+ листах ------------------------------------------------------------------- Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового указанных в настоящей декларации,|органа подтверждаю: | |Сведения о представлении Руководитель ___________________ |налоговой декларации Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (полностью) |(нужное отметить знаком V) +-++-++---+ | Подпись _______ Дата +-++-++---+ |лично +-+ по +-+ уполномо- +-+ | +-+ почте+-+ ченным +-+ | предста- Главный | вителем бухгалтер ______________________ | +-----+ Фамилия, Имя, Отчество |на +-----+ страницах (полностью) | |с приложением подтверждающих +-++-++---+ | +-----+ Подпись _______ Дата +-++-++---+ |документов на +-----+ листах | М. П. |Дата представления +-++-++---+ |декларации +-++-++---+ | |Зарегистрирована | +----------+ |за N +----------+ |____________________ ____________ | Фамилия, И. О. Подпись штрих-код +-----------------------+ 51006020 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00101 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль Показатели Код Значения показателей строки +----------+ Код по ОКАТО 010 +----------+ +-+ +-+ +---+ Срок уплаты 020 +-+ +-+ +---+ В федеральный бюджет +-------------------+ Код бюджетной классификации 030 +-------------------+ +--------------+ Сумма налога к доплате 040 +--------------+ +--------------+ Сумма налога к уменьшению 050 +--------------+ +--------------+ Сумма налога с налоговой базы 051 +--------------+ переходного периода В бюджет субъекта Российской Федерации +-------------------+ Код бюджетной классификации 060 +-------------------+ +--------------+ Сумма налога к доплате 070 +--------------+ +--------------+ Сумма налога к уменьшению 080 +--------------+ Сумма налога с налоговой +--------------+ базы переходного периода 081 +--------------+ В местный бюджет +-------------------+ Код бюджетной классификации 090 +-------------------+ Сумма налога с налоговой +--------------+ базы переходного периода 091 +--------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Руководитель ___________________ Дата +---+ +---+ +-------| +---+ +---+ +-------| Главный бухгалтер ______________ Дата +---+ +---+ +-------+ штрих-код +-----------------------+ 51006037 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00102 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика 1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи +---------------------------------------+ |Налогоплательщики, не исчисляющие | |ежемесячные авансовые платежи налога на| |прибыль организаций, Подраздел 1.2 | |Раздела 1 не представляют | +---------------------------------------+ Показатели Код Значения показателей строки +----------+ Код по ОКАТО 010 +----------+ +-+ +-+ +---+ Срок уплаты 020 +-+ +-+ +---+ +-+ +-+ +---+ Срок уплаты 030 +-+ +-+ +---+ +-+ +-+ +---+ Срок уплаты 040 +-+ +-+ +---+ В федеральный бюджет +-------------------+ Код бюджетной классификации 110 +-------------------+ Сумма ежемесячного +--------------+ авансового платежа 120 +--------------+ Сумма ежемесячного +--------------+ авансового платежа 130 +--------------+ Сумма ежемесячного +--------------+ авансового платежа 140 +--------------+ В бюджет субъекта Российской Федерации +-------------------+ Код бюджетной классификации 210 +-------------------+ Сумма ежемесячного +--------------+ авансового платежа 220 +--------------+ Сумма ежемесячного +--------------+ авансового платежа 230 +--------------+ Сумма ежемесячного +--------------+ авансового платежа 240 +--------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Руководитель ___________________ Дата +---+ +---+ +-------| +---+ +---+ +-------| Главный бухгалтер ______________ Дата +---+ +---+ +-------+ штрих-код +-----------------------+ 51006044 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00103 Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика 1.3. для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов +---------------------------------------+ |Налогоплательщики, не исчисляющие налог| |на прибыль с указанных доходов, | |Подраздел 1.3 Раздела 1 не представляют| +---------------------------------------+ Показатели Код Значения показателей строки Вид платежа* +-+ (проставить цифру 1, 2, 3 или 4) 010 +-+ +----------+ Код по ОКАТО 020 +----------+ +-------------------+ Код бюджетной классификации 030 +-------------------+ +--------------+ Сумма налога, подлежащая уплате 040 +--------------+ +-+ +-+ +---+ По сроку 050 +-+ +-+ +---+ +--------------+ Сумма налога, подлежащая уплате 060 +--------------+ +-+ +-+ +---+ По сроку 070 +-+ +-+ +---+ +--------------+ Сумма налога, подлежащая уплате 080 +--------------+ +-+ +-+ +---+ По сроку 090 +-+ +-+ +---+ +--------------+ Сумма налога, подлежащая уплате 100 +--------------+ +-+ +-+ +---+ По сроку 110 +-+ +-+ +---+ +--------------+ Сумма налога, подлежащая уплате 120 +--------------+ +-+ +-+ +---+ По сроку 130 +-+ +-+ +---+ * Вид платежа: 1 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) (Раздел А Листа 03); 2 - для организаций, утачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Раздел Б Листа 03); 3 - для организаций, самостоятельно утачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (с видом доходов "1" и "2" по строке 002 Листа 04); 4 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (с видом доходов "4" по строке 002 Листа 04). Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---+ +---+ +-------+ Руководитель ___________________ Дата +---+ +---+ +-------| +---+ +---+ +-------| Главный бухгалтер ______________ Дата +---+ +---+ +-------+ штрих-код +-----------------------+ 51006051 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00200 Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +----+ (код строки 001) +----+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | | строки | | +------------------------------------------------+--------+-------| | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Доходы от реализации (строка 040 Приложения N 1| | | |к Листу 02) | 010 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Внереализационные доходы (строка 100 Приложения| | | |N 1 к Листу 02) | 020 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации| | | |(строка 110 Приложения N 2 к Листу 02) | 030 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Внереализационные расходы (сумма строк 200 и 300| | | |Приложения N 2 к Листу 02) | 040 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02| | | |(строка 290 Приложения N 3 к Листу 02) | 050 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка | | | |020 - строка 030 - строка 040 + строка 050) | 060 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по| | | |строке 060 | 070 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Прибыль, полученная Банком России от| | | |осуществления деятельности, связанной с| | | |выполнением его функций, и облагаемая по| | | |налоговой ставке 0 процентов | 080 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма льгот, предусмотренных статьей 2| | | |Федерального закона от 6 августа 2001 г. | | | |N 110-ФЗ | 090 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Налоговая база (строка 060 - строка 070 - строка| | | |080 - строка 090) | 100 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма убытка или части убытка, уменьшающего| | | |налоговую базу за отчетный (налоговый) период| | | |(строка 150 Приложения N 4 к Листу 02) | 110 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Налоговая база для исчисления налога: | | | |(строка 100 - строка 110) + строка 100 Листов | | | |05 + строка 530 Листа 06) | 120 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе в бюджет субъекта Российской| | | | Федерации (с учетом положений четвертого | | | | абзаца пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса| | | | Российской Федерации, далее - НК) | 130 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Ставка налога на прибыль - всего, (%) | | | | в том числе: | 140 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в федеральный бюджет | 150 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации | 160 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации (с | | | | учетом положений четвертого абзаца пункта 1| | | | статьи 284 НК) | 170 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, | | | | в том числе: | 180 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в федеральный бюджет (строка 120 х строка| | | | 150 : 100) | 190 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации| | | | {(строка 120 - строка 130) х строка 160 : | | | | 100} + (строка 130 х строка 170 : 100) | 200 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный| | | |(налоговый) период - всего, | 210 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе: | | | | в федеральный бюджет | 220 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма налога, выплаченная за пределами| | | |Российской Федерации и засчитываемая в уплату| | | |налога согласно порядку, установленному статьей| | | |311 НК, | 240 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе: | | | | в федеральный бюджет | 250 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации | 260 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006068 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00200 +-----------------------------------------------------------------+ | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма налога на прибыль к доплате - всего| | | |(строка 180 - строка 210 - строка 240, если| | | |строка 180 больше суммы строк 210 и 240),| | | |(строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка| | | |070 подраздела 1.1 Раздела 1) | 270 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего| | | |(строка 210 + строка 240) - строка 180, если| | | |строка 180 меньше суммы строк 210 и 240),| | | |(строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка| | | |080 подраздела 1.1 Раздела 1) | 280 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма ежемесячных авансовых платежей на квартал| | | |200_ года - всего (строка 180 - строка 180| | | |Декларации за предыдущий отчетный период), | 290 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе: | | | | в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, | | | | 140 подраздела 1.2 Раздела 1) | 300 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации | | | | (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 | | | | Раздела 1) | 310 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | | |соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10| | | |Федерального закона от 6 августа 2001 г.| | | |N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным| | | |периодам текущего года: в федеральный бюджет| | | |(строки 085 Листа 12 или Листа 13 Декларации за| | | |1 полугодие 2002 года) | 320 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в бюджет субъекта Российской Федерации| | | | (строки 095 Листа 12 или Листа 13 Декларации| | | | за 1 полугодие 2002 года) | 330 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в местный бюджет (строки 105 Листа 12 или | | | | Листа 13 Декларации за 1 полугодие 2002 | | | | года) | 340 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Количество сроков уплаты по отчетным периодам| | | |текущего года | 350 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | | |соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10| | | |Федерального закона от 6 августа 2001 г.| | | |N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку| | | |28 _______ (сумма строк 051, 081, 091 подраздела| | | |1.1 Раздела 1) | 360 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006075 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00201 Приложение N 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +------+ (код строки 001) +------+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | | строки | | +------------------------------------------------+--------+-------| | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации - всего, в том числе: | 010 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | выручка от реализации товаров (работ, услуг)| | | | собственного производства | 011 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | выручка от реализации покупных товаров | 012 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | выручка от реализации имущественных прав, за | | | | исключением доходов от реализации права | | | | требования | 013 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | выручка от реализации прочего имущества | 014 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. доход от| | | |погашения) ценных бумаг профессиональных| | | |участников рынка ценных бумаг - всего, | 020 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе сумма отклонения фактической| | | | выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг,| | | | обращающихся и не обращающихся на| | | | организованном рынке ценных бумаг, ниже: | | | | минимальной цены сделок на организованном | | | | рынке ценных бумаг | 021 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расчетной цены | 022 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации по операциям, отраженным в| | | |Приложении N 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения| | | |N 3 к Листу 02) | 030 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Итого доходов от реализации (строка 010 + строка| | | |020 + строка 030) | 040 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Внереализационные доходы - всего, в том числе: | 100 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в виде дохода прошлых лет, выявленного в | | | | отчетном (налоговом) периоде | 101 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в виде стоимости полученных материалов или | | | | иного имущества при ликвидации выводимых из | | | | эксплуатации основных средств | 102 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006082 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00202 Приложение N 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +------+ (код строки 001) +------+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | | строки | | +------------------------------------------------+--------+-------| | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Прямые расходы, относящиеся к реализованным| | | |товарам, работам, услугам | 010 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Прямые расходы налогоплательщиков,| | | |осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную| | | |торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде,| | | |относящихся к реализованным товарам, | 020 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе стоимость реализованных покупных| | | | товаров | 030 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Косвенные расходы - всего, в том числе: | 040 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | суммы налогов и сборов, начисленные в| | | | порядке, установленном законодательством| | | | Российской Федерации о налогах и сборах, за| | | | исключением ЕСН, а также налогов,| | | | перечисленных в статье 270 НК | 041 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расходы на НИОКР | 042 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | из них: расходы на НИОКР, не давшие| | | | положительного результата | 043 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расходы на капитальные вложения в размере не| | | | более 10% первоначальной стоимости основных| | | | средств (за исключением основных средств,| | | | полученных безвозмездно) и (или) расходов,| | | | понесенных в случаях достройки,| | | | дооборудования, модернизации, технического| | | | перевооружения, частичной ликвидации| | | | основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК) | 044 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расходы, осуществленные| | | | налогоплательщиком-организацией, | | | | использующим труд инвалидов, согласно| | | | подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК | 045 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расходы налогоплательщиков - общественных| | | | организаций инвалидов, а также| | | | налогоплательщиков-учреждений, единственными| | | | собственниками имущества которых являются| | | | общественные организации инвалидов, согласно| | | | подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК | 046 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Стоимость реализованных имущественных прав | 050 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Цена приобретения реализованного прочего| | | |имущества и расходы, связанные с его реализацией| 060 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Расходы, связанные с приобретением и реализацией| | | |(выбытием, в т. ч. погашением) ценных бумаг| | | |профессиональными участниками рынка ценных бумаг| 070 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Расходы по операциям, отраженным в Приложении| | | |N 3 к Листу 02 (строка 280 Приложения N 3 к| | | |Листу 02) | 080 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Суммы убытков прошлых лет по объектам| | | |обслуживающих производств и хозяйств, включая| | | |объекты жилищно-коммунальной и| | | |социально-культурной сферы, учитываемые в| | | |уменьшение прибыли текущего отчетного| | | |(налогового) периода, полученной по указанным| | | |видам деятельности | 090 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма убытка от реализации амортизируемого| | | |имущества, относящаяся к расходам текущего| | | |отчетного (налогового) периода | 100 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по| | | |040 + сумма строк с 050 по 100) | 110 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006099 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00202 (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | | строки | | +------------------------------------------------+--------+-------| | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Внереализационные расходы - всего (строка 200 >| | | |или = сумме строк с 201 по 203), в том числе: | 200 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расходы в виде процентов по долговым| | | | обязательствам любого вида, в том числе| | | | процентов, начисленных по ценным бумагам и| | | | иным обязательствам, выпущенным| | | | (эмитированным) налогоплательщиком | 201 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | расходы по созданию резерва предстоящих| | | | расходов, направляемых на цели,| | | | обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 202 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | убыток от реализации права требования,| | | | относящийся к внереализационным расходам| | | | текущего отчетного (налогового) периода | 203 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки, приравниваемые к внереализационным| | | |расходам - всего (строка 300 > или = сумме строк| | | |301 и 302), в том числе: | 300 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | убытки прошлых налоговых периодов,| | | | выявленные в текущем отчетном (налоговом)| | | | периоде | 301 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | суммы безнадежных долгов, а в случае, если| | | | налогоплательщик принял решение о создании| | | | резерва по сомнительным долгам, суммы| | | | безнадежных долгов, не покрытые за счет| | | | средств резерва | 302 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Справочно: | | | |Сумма начисленной амортизации за отчетный| | | |(налоговый) период - всего, в том числе: | 400 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | по нематериальным активам | 401 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Остаток резерва предстоящих расходов,| | | |направляемых на цели, обеспечивающие социальную| | | |защиту инвалидов | 410 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006105 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00203 Приложение N 3 к Листу 02 Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 и пункта 21 статьи 346.38 НК (за исключением отраженных в Листе 05) +-------------------------------------------------+ |Налогоплательщики, не осуществляющие операции, | |подлежащие отражению в Приложении N 3 к Листу 02,| |данное Приложение не представляют | +-------------------------------------------------+ Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +------+ (код строки 001) +------+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | | строки | | +------------------------------------------------+--------+-------| | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Количество сделок по реализации амортизируемого| | | |имущества - всего, | 010 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе убыточных | 020 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации амортизируемого имущества | 030 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Остаточная стоимость реализованного| | | |амортизируемого имущества и расходы, связанные с| | | |его реализацией | 040 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Прибыль от реализации амортизируемого имущества| | | |(без учета сделок, по которым получены убытки) | 050 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки от реализации амортизируемого имущества| | | |(без учета сделок, по которым получена прибыль) | 060 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации права требования как| | | |реализация финансовых услуг | 070 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Стоимость реализованного права требования при| | | |его реализации как финансовой услуги | 080 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки при реализации права требования как| | | |реализация финансовых услуг (строка 080 - строка| | | |070, если строка 080 > строки 070) | 090 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации права требования: | | | | до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 | | | | НК) | 100 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | после наступления срока платежа (п. 2 | | | | ст. 279 НК) | 110 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Стоимость реализованного права требования до| | | |наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | 120 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | после наступления срока платежа (п. 2 | | | | ст. 279 НК) | 130 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убыток от реализации права требования в| | | |соответствии со статьей 279 НК: | | | | по п. 1: - размер убытка, соответствующий| | | | сумме процентов, исчисленных в| | | | соответствии со статьей 269 НК | 140 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | - размер убытка, превышающий сумму| | | | процентов, исчисленных в| | | | соответствии со статьей 269 НК| | | | (строка 120 - строка 100 - строка| | | | 140, если строка 120 > строки 100) | 150 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | по п. 2 - убыток от реализации права| | | | требования (строка 130 - строка| | | | 110, если строка 130 > строки 110),| 160 | | +------------------------------------------------+--------+-------| | в том числе убыток от реализации права| | | | требования, относящийся к внереализационным| | | | расходам текущего отчетного (налогового)| | | | периода (включается в строку 200 Приложения| | | | N 2 к Листу 02) | 170 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации товаров (работ, услуг),| | | |имущественных прав по объектам обслуживающих| | | |производств и хозяйств, включая объекты| | | |жилищно-коммунальной и социально-культурной| | | |сферы | 180 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006112 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00203 +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | | строки | | +------------------------------------------------+--------+-------| | 1 | 2 | 3 | +------------------------------------------------+--------+-------| |Расходы, понесенные обслуживающими| | | |производствами и хозяйствами при реализации ими| | | |товаров (работ, услуг), имущественных прав в| | | |текущем отчетном (налоговом) периоде | 190 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Сумма убытков текущего отчетного (налогового)| | | |периода по объектам обслуживающих производств и| | | |хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и| | | |социально-культурной сферы (строка 190 - строка| | | |180, если строка 190 > строки 180) | 200 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Доходы учредителя доверительного управления,| | | |полученные в рамках договора доверительного| | | |управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) | 210 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Расходы учредителя доверительного управления,| | | |связанные с осуществлением договора| | | |доверительного управления имуществом (п. 3| | | |ст. 276 НК) | 220 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки, полученные в отчетном (налоговом)| | | |периоде в рамках договора доверительного| | | |управления имуществом (п. 4 ст. 276 НК) (строка| | | |220 - строка 210, если строка 220 > строки 210) | 230 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Выручка от реализации компенсационной продукции,| | | |полученной инвестором при выполнении СРП | 240 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Стоимость компенсационной продукции, полученной| | | |инвестором при выполнении СРП и расходы по ее| | | |реализации | 250 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки от реализации компенсационной продукции| | | |(строка 250 - строка 240, если строка 250 >| | | |строки 240) | 260 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Итого выручка от реализации по операциям,| | | |отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 (сумма| | | |строк 030, 070, 100, 110, 180, 210, 240| | | |Приложения N 3 к Листу 02 отражается по строке| | | |030 Приложения N 1 к Листу 02) | 270 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Итого расходы по операциям, отраженным в| | | |Приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 080,| | | |120, 130, 190, 220, 250 Приложения N 3 к Листу| | | |02 отражается по строке 080 Приложения N 2 к| | | |Листу 02) | 280 | | +------------------------------------------------+--------+-------| |Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3| | | |к Листу 02 (сумма строк 060, 090, 150, 160, 200,| | | |230, 260 Приложения N 3 к Листу 02 отражается по| | | |строке 050 Листа 02) | 290 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006129 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00204 Приложение N 4 к Листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу +----------------------------------------------+ |Налогоплательщики, не имеющие остатка| |неперенесенного убытка, Приложение N 4 к Листу| |02 не представляют | +----------------------------------------------+ Является сельскохозяйственным (код строки 001) +----------+ товаропроизводителем +----------+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Остаток неперенесенного убытка на начало | | | |налогового периода - всего | | | |(строка 020 + строка 030), | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в том числе: | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | убытка, полученного до 1 января 2002 года | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | убытка, полученного после 1 января | | | | 2002 года (сумма строк с 040 по 130) | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 070 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 080 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 090 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 100 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 110 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 120 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | за ______________________ год | 130 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база за отчетный (налоговый) период | | | |(строка 100 Листа 02 + строка 100 Листов 05 + | | | |строка 530 Листа 06) | 140 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка или части убытка, уменьшающего | | | |налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 150 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Остаток неперенесенного убытка на конец | | | |налогового периода - всего (строка 010 - | | | |строка 150 + убыток по строке 060 Листа 02 с | | | |учетом уменьшения его на показатели строк 100 | | | |Листов 05 и строки 530 Листа 06), | 160 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в том числе: | | | | убытка, полученного до 1 января 2002 года | | | | (строка 020 - строка 150, но строка 150 не| | | | более строки 020) | 170 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | убытка, полученного после 1 января | | | | 2002 года [строка 030 - строка 150 - | | | | строка 020), но строка 020 не больше | | | | строки 150] | 180 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006136 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00205 Приложение N 5 к Листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения +----------------------------------------------+ |Налогоплательщики, не имеющие остатка | |неперенесенного убытка, Приложение N 5 к Листу| |02 не представляют | +----------------------------------------------+ Организация является сельскохозяйственным +-----------+ товаропроизводителем (код строки 001) +-----------+ Расчет составлен: (код строки 002) +-----+ +-----+ (вставить необходимый код) 1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений 2 - по обособленному подразделению 3 - по обособленному подразделению, ликвидированному в течение текущего налогового периода 4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Наименование обособленного подразделения или | | | |обособленного подразделения, через которое | | | |осуществляется уплата налога на прибыль в | | | |соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи | | | |288 НК, организации без входящих в нее | | | |обособленных подразделений | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |КПП обособленного подразделения, обособленного| | | |подразделения, через которое осуществляется | | | |уплата налога на прибыль в соответствии с | | | |абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК, | | | |организации без входящих в нее обособленных | | | |подразделений | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база в целом по организации (руб.), | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в том числе без учета ликвидированных в | | | |течение текущего налогового периода | | | |обособленных подразделений (руб.) | 031 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Доля налоговой базы (%) | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база исходя из доли (руб.) | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской| | | |Федерации | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога (строка 050 х строка 060 : 100) | | | |(руб.) | 070 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Начислено налога в бюджет субъекта Российской | | | |Федерации (руб.) | 080 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога, выплаченная за пределами | | | |Российской Федерации и засчитываемая в уплату | | | |налога (руб.) | 090 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога к доплате (строка 070 - строка | | | |080 - строка 090, если сумма строк 080 и | | | |090 < строки 070) (руб.) | 100 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога к уменьшению (строка 080 + строка| | | |090) - строка 070, если сумма строк 080 и | | | |090 > строки 070 (руб.) | 110 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Ежемесячные авансовые платежи на ___ квартал | | | |(руб.) | 120 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налог на прибыль с сумм, которые ранее не | | | |учитывались при формировании налоговой базы: | | | | в бюджет субъекта Российской Федерации | | | |(руб.) | 130 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в местный бюджет (руб.) | 140 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Отметка о возложении обязанности по уплате | | | |налога на обособленное подразделение, | | | |обособленное подразделение, через которое | | | |осуществляется уплата налога на прибыль в | | | |соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи | | | |288 НК ("V") | 150 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006143 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00206 Лист 03 Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) +-------------------------------------+ |Организации, не являющиеся налоговыми| |агентами, Лист 03 не представляют | +-------------------------------------+ Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) 1 - промежуточные дивиденды; +-+ 2 - по результатам финансового года (Код строки 002) +-+ Налоговый (отчетный) период: ежемесячно - 1, +-+ квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0 +-+ (Код строки 003) +---+ N месяца (Код строки 004) +---+ +-------+ Отчетный год (Код строки 005) +-------+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма дивидендов, подлежащих распределению | | | |между акционерами (участниками) в текущем | | | |налоговом периоде - всего | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Дивиденды к уменьшению - всего, | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в том числе: | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | дивиденды, начисленные иностранным | | | | организациям | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | дивиденды, начисленные физическим лицам - | | | | не являющимся резидентами Российской | | | | Федерации | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | дивиденды, полученные самим налоговым | | | | агентом в предыдущем отчетном (налоговом) | | | | периоде | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | дивиденды, полученные самим налоговым | | | | агентом в текущем отчетном (налоговом) | | | | периоде, до распределения дивидендов между| | | | акционерами (участниками) | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Суммы дивидендов, подлежащие распределению | | | |российским организациям - плательщикам налога | | | |на прибыль | 070 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Удельный вес дивидендов, выплачиваемых | | | |российским организациям - налогоплательщикам | | | |(строка 070 : (строка 010 - строка 030 - | | | |строка 040) х 100), (%) | 080 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 | | | |статьи 275 НК (строка 010 - строка 020) - | | | |всего, | 090 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в том числе: | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | по российским организациям - плательщикам | | | | налога на прибыль (строка 090 х строка | | | | 080) | 100 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | сумма дивидендов, распределяемая в пользу | | | | акционеров (участников), не являющихся | | | | плательщиками налога на прибыль | | | | (указывается справочно) | 110 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | сумма дивидендов, распределяемая в пользу | | | | акционеров (физических лиц - резидентов) | | | | (указывается справочно) | 120 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Ставка налога (9 процентов) | 130 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в | | | |бюджет (строка 100 х строка 130 : 100) | 140 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006150 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00206 +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога, начисленная с дивидендов,| | | |выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые)| | | |периоды | 150 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога, начисленная с дивидендов,| | | |выплаченных в последнем квартале (месяце)| | | |отчетного (налогового) периода - всего | 160 | | +-----------------------------------------------------------------+ Раздел 00207 Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 1 - доход в виде процентов по государственным Код строки +-+ и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого 006 +-+ налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 15 процентов) 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 9 процентов) (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Ставка налога | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Исчислено налога с доходов (строка 010 х| | | |строка 020 : 100) | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Начислено налога в предыдущие отчетные периоды| 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога, начисленная с доходов,| | | |выплаченных в последнем квартале (месяце)| | | |отчетного (налогового) периода - всего | 050 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006167 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00208 Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Наименование получателя | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Место нахождения | 020 | X | +----------------------------------------------+------+-----------| | Почтовый индекс | ||||||| | +----------------------------------------------+------+-----------| | Субъект Российской Федерации | | Код ||| +----------------------------------------------+------+-----------| | Район | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Город | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Населенный пункт (село, поселок и т. п.) | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Улица (проспект, переулок и т. д.) | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Номер дома (владения) | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Номер корпуса (строения) | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Номер офиса (квартиры) | | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Руководитель организации (Ф. И. О) | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Контактный телефон | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Дата перечисления дивидендов | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма дивидендов | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога | 070 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006174 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00209 Лист 04 Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК +-------------------------------------------+ |Налогоплательщики, не имеющие доходов,| |облагаемых по ставкам, отличным от ставки,| |указанной в пункте 1 статьи 284 НК, Лист 04| |не представляют | +-------------------------------------------+ 1 - доход в виде процентов, полученных Код строки +-+ (начисленных) по государственным и 002 +-+ муниципальным ценным бумагам (ставка 15 процентов) 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (ставка 9 процентов) 3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0 процентов) 4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 15 процентов) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Доходы, уменьшающие налоговую базу | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Ставка налога | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Исчислено налога с доходов (прока 010 - строка| | | |020) х строка 030 : 100) | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога с выплаченных дивидендов за| | | |пределами Российской Федерации и засчитанная в| | | |уплату налога согласно порядку, установленному| | | |статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные| | | |периоды (строка 050 расчета за предыдущий| | | |отчетный период + строка 060 расчета за| | | |предыдущий отчетный период) | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога с выплаченных дивидендов за| | | |пределами Российской Федерации и засчитываемая| | | |в уплату налога согласно порядку,| | | |установленному статьями 275, 311 НК | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Начислено налога, в предыдущие отчетные| | | |периоды, (строка 70 расчета за предыдущий| | | |отчетный период + строка 080 расчета за| | | |предыдущий отчетный период) | 070 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма налога, начисленная с доходов,| | | |полученных в последнем квартале (месяце)| | | |отчетного (налогового) периода - всего (строка| | | |040 - строка 050 - строка 060 - строка 070) | 080 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006181 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00210 Лист 05 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02) +------------------------------------------+ |Налогоплательщики, не осуществляющие| |операции, подлежащие отражению в Листе 05,| |данный Лист не представляют | +------------------------------------------+ 1 - с ценными бумагами, обращающимися на Код строки +-+ организованном рынке ценных бумаг 002 +-+ 2 - с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 3 - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 4 - по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Доход от выбытия, в т. ч. доход от погашения | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма отклонения от рыночной (расчетной) цены | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Расходы, связанные с приобретением и| | | |реализацией (выбытием, в т. ч. погашением) | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка| | | |020 - строка 030) | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма корректировки прибыли (убытка),| | | |указанной по строке 040 | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база (строка 040 - строка 050) | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка или части убытка, полученного в| | | |предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)| | | |периоде (периодах) (строка 090 Листа 05| | | |Декларации за предыдущий налоговый период) | 070 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка или части убытка, признаваемая в| | | |отчетном (налоговом) периоде в целях| | | |налогообложения, уменьшающая налоговую базу за| | | |отчетный (налоговый) период | 080 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу| | | |на будущий отчетный (налоговый) период (строка| | | |070 - строка 080); (если в декларации за| | | |налоговый период строка 060 < 0, то строка| | | |090 = строка 060 + строка 070) | 090 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база (строка 060 - строка 080),| | | |отражается по строкам 120, 130 Листа 02 | 100 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006198 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00211 Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов +--------------------------------------+ |Лист 06 представляется только| |негосударственными пенсионными фондами| +--------------------------------------+ (руб.) +-----------------------------------------------------------------+ | Показатели | Код | Сумма | | |строки| | +----------------------------------------------+------+-----------| | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Доход негосударственного пенсионного фонда| | | |(сумма строк с 020 по 110), в том числе: | 010 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | от реализации или иного выбытия ценных бумаг| | | | (в том числе погашения), обращающихся на| | | | организованном рынке ценных бумаг | 020 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | сумма отклонения фактической выручки от| | | | реализации ценных бумаг, обращающихся на| | | | организованном рынке ценных бумаг, от| | | | минимальной цены сделок на организованном| | | | рынке ценных бумаг | 030 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | от реализации или иного выбытия ценных бумаг| | | | (в том числе погашения), не обращающихся на| | | | организованном рынке ценных бумаг | 040 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | сумма отклонения фактической выручки от| | | | реализации ценных бумаг, не обращающихся на| | | | организованном рынке ценных бумаг, от| | | | расчетной цены | 050 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в виде процентов по государственным и| | | | муниципальным ценным бумагам | 060 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в виде процентов по муниципальным ценным| | | | бумагам, эмитированным на срок не менее трех| | | | лет до 1 января 2007 года, а также в виде| | | | процентов по облигациям с ипотечным| | | | покрытием, эмитированным до 1 января 2007| | | | года, и доход учредителей доверительного| | | | управления ипотечным покрытием, полученный| | | | на основании приобретения ипотечных| | | | сертификатов участия, выданных управляющим| | | | ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 070 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | от долевого участия в других организациях | 080 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в виде процентов по государственным и| | | | муниципальным ценным бумагам, налог по| | | | которым удерживается налоговым агентом | 090 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в виде процентов по муниципальным ценным| | | | бумагам, эмитированным на срок не менее трех| | | | лет до 1 января 2007 года, налог по которым| | | | удерживается налоговым агентом | 100 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | от осуществления других инвестиций| | | | (вложений) | 110 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма размещенных пенсионных резервов за| | | |отчетный период | 120 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Доход негосударственного пенсионного фонда,| | | |рассчитанный исходя из ставки рефинансирования| | | |Банка России и суммы размещенного резерва,| | | |в том числе: | 130 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся| | | | на организованном рынке ценных бумаг | 140 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | приходящийся на ценные бумаги, не| | | | обращающиеся на организованном рынке ценных| | | | бумаг | 150 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в виде процентного дохода по государственным| | | | и муниципальным ценным бумагам | 160 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | в виде процентов по муниципальным ценным| | | | бумагам, эмитированным на срок не менее трех| | | | лет до 1 января 2007 года, а также в виде| | | | процентов по облигациям с ипотечным| | | | покрытием, эмитированным до 1 января 2007| | | | года, и доход учредителей доверительного| | | | управления ипотечным покрытием, полученный| | | | на основании приобретения ипотечных| | | | сертификатов участия, выданных управляющим| | | | ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 170 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | полученный от других инвестиций (вложений) | 180 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Расходы (сумма строк с 200 по 220), | | | | в том числе: | 190 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | приходящиеся на вложения в ценные бумаги,| | | | обращающиеся на организованном рынке ценных| | | | бумаг | 200 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не| | | | обращающиеся на организованном рынке ценных| | | | бумаг | 210 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006204 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00211 +-----------------------------------------------------------------+ | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| | приходящиеся на другие инвестиции (вложения)| 220 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Процент отчислений на уставную деятельность от| | | |доходов, полученных от размещения пенсионных| | | |резервов, % | 230 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Отчисления от доходов, полученных от| | | |размещения пенсионных резервов, направленных| | | |на формирование имущества, предназначенного| | | |для обеспечения уставной деятельности фонда,| | | |(сумма строк с 250 по 320), | | | |в том числе: | 240 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от размещения пенсионных резервов| | | | от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на| | | | организованном рынке ценных бумаг | 250 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от размещения пенсионных резервов| | | | от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся| | | | на организованном рынке ценных бумаг | 260 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от доходов, полученных в виде| | | | процентов по государственным и муниципальным| | | | ценным бумагам | 270 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от доходов в виде процентов по| | | | муниципальным ценным бумагам, эмитированным| | | | на срок не менее трех лет до 1 января 2007| | | | года, а также от доходов в виде процентов по| | | | облигациям с ипотечным покрытием,| | | | эмитированным до 1 января 2007 года, и| | | | доходов учредителей доверительного| | | | управления ипотечным покрытием, полученным| | | | на основании приобретения ипотечных| | | | сертификатов участия, выданных управляющим| | | | ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 280 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от доходов, полученных от| | | | долевого участия в других организациях | 290 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от доходов а виде процентов по| | | | государственным и муниципальным ценным| | | | бумагам, удерживаемых налоговым агентом | 300 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от доходов в виде процентов по| | | | муниципальным ценным бумагам, эмитированным| | | | на срок не менее трех лет до 1 января 2007| | | | года, удерживаемых налоговым агентом| | | | (источником выплаты доходов) | 310 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | отчисления от осуществления других| | | | инвестиций (вложений) | 320 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Прибыль (убыток) | | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Прибыль (убыток) от вложений в ценные| | | | бумаги, обращающиеся на организованном рынке| | | | ценных бумаг | 330 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Суммы, исключаемые из прибыли по строке 330 | 340 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Прибыль (убыток) от вложений в ценные| | | | бумаги, не обращающиеся на организованном| | | | рынке ценных бумаг | 350 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Суммы, исключаемые из прибыли по строке 350 | 360 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Доход в виде процентов по государственным и| | | | муниципальным ценным бумагам | 370 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Доход в виде процентов по муниципальным| | | | ценным бумагам, эмитированным на срок не| | | | менее трех лет до 1 января 2007 года, а| | | | также доход в виде процентов по облигациям с| | | | ипотечным покрытием, эмитированным до| | | | 1 января 2007 года, и доход учредителей| | | | доверительного управления ипотечным| | | | покрытием, полученный на основании| | | | приобретения ипотечных сертификатов участия,| | | | выданных управляющим ипотечным покрытием до| | | | 1 января 2007 года | 380 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Прибыль (убыток) от осуществления других| | | | инвестиций (вложений) | 390 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Суммы, исключаемые из прибыли по строке 390 | 400 | | +----------------------------------------------+------+-----------| | Налоговая база от вложений в ценные бумаги,| | | | обращающиеся на организованном рынке ценных| | | | бумаг (прибыль строки 330 - строка 340) | 410 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006211 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00211 +-----------------------------------------------------------------+ | 1 | 2 | 3 | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка или части убытка, полученного в| | | |предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)| | | |периоде (периодах). | | | |Входящее сальдо | 420 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка, признаваемая в отчетном| | | |(налоговом) периоде в целях налогообложения | 430 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу| | | |на будущий отчетный (налоговый) период.| | | |Исходящее сальдо (строка 420 - строка 430) | 440 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не| | | |обращающиеся на организованном рынке ценных| | | |бумаг (прибыль строки 350 - строка 360) | 450 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка или части убытка, полученного в| | | |предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)| | | |периоде (периодах). | | | |Входящее сальдо | 460 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка, признаваемая в отчетном| | | |(налоговом) периоде в целях налогообложения | 470 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу| | | |на будущий отчетный (налоговый) период.| | | |Исходящее сальдо (строка 460 - строка 470) | 480 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база от осуществления других| | | |инвестиций (прибыль строки 390 - строка 400) | 490 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка или части убытка, полученного в| | | |предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)| | | |периоде (периодах). | | | |Входящее сальдо | 500 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма убытка, признаваемая в отчетном| | | |(налоговом) периоде в целях налогообложения | 510 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу| | | |на будущий отчетный (налоговый) период.| | | |Исходящее сальдо (строка 500 - строка 510) | 520 | | +----------------------------------------------+------+-----------| |Налоговая база, отражаемая по строкам 120, 130| | | |Листа 02 (строка 410 - строка 430 + строка| | | |450 - строка 470 + строка 490 - строка 510) | 530 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51006228 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----+ КПП +-----------------+ Стр. | | | | +-----+ Форма по КНД 1151006 Раздел 00212 Лист 07 Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования +---------------------------------------------+ |Налогоплательщики, не получавшие имущество (в| |том числе денежные средства), работы, услуги| |в рамках благотворительной деятельности,| |целевых поступлений, целевого финансирования,| |Лист 07 не представляют | +---------------------------------------------+ код строки 010 (руб.) +---------------------------------------------------------------------------+ |п/п|Наименование|Код |Дата |Стои- |Срок |Сумма |Сумма |Сумма | | |полученных |вида |поступ-|мость |исполь-|средств,|средств,|средств, | | |целевых |пос- |ления |имуще- |зования|исполь- |срок ис-|исполь- | | |средств |туп- |(число,|ства, |(до |зованных|пользо- |зованных | | | |лений|месяц, |работ, |какой |по наз- |вания |не по наз-| | | | |год) |услуг |даты) |начению |которых |начению | | | | | |или | |в тече- |не истек|или не | | | | | |сумма | |ние ус- | |исполь- | | | | | |денеж- | |танов- | |зованных в| | | | | |ных | |ленного | |установ- | | | | | |средств| |срока | |ленный | | | | | | | | | |срок | | | | | | | | | |(графа 5 -| | | | | | | | | |графа 7 - | | | | | | | | | |графа 8) | +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +---+------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| +----------------+-----+-------+-------+-------+--------+--------+----------| |ИТОГО (код | | | | | | | | |строки 020) | X | X | | X | | | | +---------------------------------------------------------------------------+ ____________ Приложение N 2 П О Р Я Д О К заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации (статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК). Раздел I. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1.1. В состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и 2 к Листу 02. Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, 4 и 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения. Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК, при составлении Декларации только за налоговый период. 1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02 и, при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК, Листа 07. 1.3. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.1 порядке и объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год). По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав Декларации включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложение N 5 к Листу 02 и Листы 03, 04. 1.4. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 НК) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 НК (далее - группа обособленных подразделений). В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и (или) подраздел 1.2 Раздела 1, а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение). 1.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3413; 2003, N 46, ст. 4443) (далее - Федеральный закон N 110-ФЗ), по итогам отчетных, (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), Лист 02, Приложения N 1, 2, 3, 4, 5 к Листу 02 с отметкой "V" в поле строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Приложения N 3, 4, 5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений. Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в Декларации в общеустановленном порядке. 1.6. Организации, перешедшие после 1 января 2003 г. полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения и имеющие обязанность по уплате налога на прибыль, исчисленного в соответствии со статьей 10 Федерального закона N 110-ФЗ, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02 с указанием суммы налога, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года. Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту своего нахождения представляют также Приложение N 5 к Листу 02 с заполнением, соответственно, строк 130 и 140. В налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения представляется Декларация в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Приложения N 5 к Листу 02 в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации 2.1. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машинке или с использованием компьютера. 2.2. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. 2.3. В верхней части каждой страницы Декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в порядке, определенном в Разделе III "Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации", а также указывается порядковый номер страницы. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. 2.4. Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (пункт 3 статьи 289 НК). Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 289 НК). Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. 2.5. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его уполномоченного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2002, N 21; Российская газета, N 89, 22 мая 2002 г.). Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации 3.1. Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". 3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо указать: 1) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), которые присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00). Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; Российская газета, N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15; Российская газета, N 64, 30 марта 2004 г.) (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178). КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; 2) вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий). При представлении в налоговый орган корректирующей Декларации при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки Декларации (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т. д.). Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком (налоговым агентом) в Декларацию при обнаружении в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибок (искажений), допущенных в прошлых отчетных (налоговых) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, или иных ошибок, повлекших занижение (завышение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления корректирующей Декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом дополнений и изменений. Указанная Декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в отчетном (налоговом) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств; 3) налоговый (отчетный) период, за который представлена Декларация. Реквизит "N месяца" заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода, при этом по реквизиту "Налоговый (отчетный) период" проставляется "1". В Декларации за налоговый период реквизит "N месяца" не заполняется, при этом по реквизиту "Налоговый (отчетный) период" проставляется "0"; 4) полное наименование налогового органа, в который представляется Декларация, и его код; 5) полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); 6) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864); 7) количество страниц, на которых составлена Декларация; 8) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации. 3.3. Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилии, имена, отчества руководителя и главного бухгалтера указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации. 3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись). Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации 4.1. В Разделе 1 Декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика. При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации. По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 Раздела 1 - в бюджет субъекта Российской Федерации, указываются в суммах, относящихся к организации без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений. В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 Раздела 1 - в бюджет субъекта Российской Федерации, указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации). Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. Код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле налоговой декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00). Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, при наличии иных видов деятельности Раздел 1 заполняют с учетом особенностей, указанных в разделе 5 "Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" настоящего Порядка. 4.2. В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетных (налогового) периодов. 4.2.1. По строке 020 указывается последний день срока уплаты авансовых платежей и налога с учетом положений статьи 6.1 НК. Авансовый платеж по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этот же срок уплачивается налог налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. 4.2.2. По строке 040 указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет, определяемая путем вычитания из строки 190 показателей строк 220 и 250 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250 Листа 02 (строка 190 - строка 220 - строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250). По строке 050 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строк 220, 250 и строки 190 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250 Листа 02 (строка 220 + строка 250) - строка 190, если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250). По строке 070 указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая путем вычитания из строки 200 показателей строк 230 и 260 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 Листа 02 (строка 200 - строка 230 - строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260). По строке 080 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк 230, 260 и строки 200 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260 Листа 02 (строка 230 + строка 260) - строка 200, если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260). При расчете показателей строк 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации по сельскохозяйственным товаропроизводителям показатели строк 190 и 200 Листа 02 (код строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) суммируются с показателями строк 190 и 200 Листа 02 по иным видам деятельности. Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) указанных Приложений отражают, соответственно, по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1. 4.2.3. По строкам 051, 081 и 091 подраздела 1.1 Раздела 1 (до 1 января 2007 г.) отражаются суммы налога на прибыль, исчисленного в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ и подлежащего зачислению в бюджет (налог с налоговой базы переходного периода). Указанный налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей по налогу по итогам соответствующего отчетного периода (кроме случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ, согласно которому налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты сумм авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода). По строке 051 указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, которая равняется показателю строки 320 Листа 02, деленному на показатель строки 350 Листа 02. По строке 081 указывается сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая равняется показателю строки 330 Листа 02, деленному на показатель строки 350 Листа 02. По строке 091 указывается сумма налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая равняется показателю строки 340 Листа 02, деленному на показатель строки 350 Листа 02. Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы налога с налоговой базы переходного периода в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк 130 и 140 указанных Приложений отражают, соответственно, по строкам 081 и 091 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации. В Декларации за налоговый период строки 051, 081, 091 не заполняются (кроме указанных в пункте 4.2.3 случаев). 4.3. Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами 2-6 пункта 2 статьи 286 НК. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода. По строкам 020, 030, 040 указывается, соответственно, последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей. По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 300 Листа 02. По строкам 220, 230, 240 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 310 Листа 02. Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении Декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, указываются, соответственно, по строкам 220-240, и сумма их должна соответствовать строкам 120 Приложений N 5 к Листу 02. 4.4. Подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации. 4.4.1. В подразделе 1.3 с видом платежа "1" по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации). Строки 050, 070, 090, 110, 130 предназначены для указания сроков уплаты в федеральный бюджет налога, удержанного налоговым агентом при выплате дохода. Согласно пункту 4 статьи 287 НК налог уплачивается в течение 10 дней со дня выплаты дохода. Соответственно, по строкам 050, 070, 090, 110, 130 указывается последний день срока уплаты налога. При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) сумма налога, подлежащая уплате по срокам, которые указаны в строках 050, 070, 090, 110, 130, отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120, соответственно. Сумма показателей данных строк должна соответствовать показателю строки 160 Раздела А Листа 03 Декларации. Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации, то налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3 Раздела 1. 4.4.2. В подразделе 1.3 с видом платежа "2" по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г., удерживаемая налоговым агентом (источником выплаты доходов) (раздел Б Листа 03 с видами доходов "1" и "2" по строке 006). Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Июнь
|
