Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н

     По строкам 040, 060, 080, 100, 120 отражается сумма налога при
выплате процентов частями.  Сумма налога, указанная в этих строках,
должна соответствовать показателю строки 050  Раздела  Б  Листа  03
Декларации.
     По строкам 050, 070,  090, 110, 130 указывается последний день
срока  уплаты  налога  на прибыль организаций в федеральный бюджет,
удержанного налоговым агентом при выплате дохода.
     В случае,  если организация имеет обязанность по уплате налога
на прибыль с двух видов доходов,  поименованных в Разделе  Б  Листа
03,  в составе Декларации представляется соответствующее количество
страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
     4.4.3. В  подразделе  1.3  с  видом  платежа "3" по строке 010
отражается сумма  налога  на  прибыль  самостоятельно  уплачиваемая
организацией  с доходов в виде процентов,  полученных (начисленных)
по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов
по  муниципальным  ценным  бумагам,  эмитированным на срок не менее
трех лет до 1 января 2007 г.  (с видами доходов "1" и "2" по строке
002 Листа 04).
     По строкам 050, 070,  090, 110, 130 указывается последний день
срока   уплаты   налога   на   прибыль  организаций  с  доходов  по
государственным  и  муниципальным  ценным  бумагам,  при  обращении
которых  предусмотрено  признание  доходом,  полученным продавцом в
виде процентов,  сумм накопленного процентного дохода (накопленного
купонного  дохода),  подлежащих  налогообложению  в  соответствии с
пунктом 4 статьи 284 НК у получателя доходов.
     Сумма показателей   строк  040,  060,  080,  100,  120  должна
соответствовать сумме показателей строк  080  Листа  04  для  видов
платежей  "1" и "2" по строке 002 (строка 040 + строка 060 + строка
080 + строка 100 + строка 120) =  (строка  080  Листа  04  с  видом
платежа "1" по строке 002 + строка 080 Листа 04 с видом платежа "1"
по строке 002).
     4.4.4. В  подразделе  1.3  с  видом  платежа "4" по строке 010
отражается налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от
долевого участия в иностранных организациях).
     По строкам 050, 070,  090, 110, 130 указывается последний день
срока  уплаты  в  федеральный  бюджет налога на прибыль с доходов в
виде  дивидендов  (доходов  от  долевого  участия   в   иностранных
организациях) в соответствии с пунктом 1 статьи 287 НК.
     Сумма показателей  строк  040,  060,  080,  100,  120   должна
соответствовать  показателю  строки 080 Листа 04 с видом дохода "4"
по строке 002.
     4.5. В  случае,  если  организация имеет обязанность по уплате
налога на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в Листе
04,  в составе Декларации представляется соответствующее количество
страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
     4.6. Сведения,  указанные  в  Разделе  1 Декларации,  в строке
"Достоверность и полноту сведений,  указанных на  данной  странице,
подтверждаю"   подтверждаются  подписями  руководителя  и  главного
бухгалтера организации (с учетом положений пункта 3.3  Раздела  III
настоящего Порядка) и проставляется дата подписания.

               Раздел V. Порядок заполнения Листа 02
         "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

     5.1. По  строке  001  указывается  знак  "V",  если  Лист   02
Декларации  составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем,
уплачивающим  налог  на  прибыль  по  деятельности,   связанной   с
реализацией  произведенной  им  сельскохозяйственной  продукции,  а
также  с  реализацией   произведенной   и   переработанной   данной
организацией собственной сельскохозяйственной продукции.
     5.2. По  строке   010   отражаются   доходы   от   реализации,
сформированные  налогоплательщиком  по  данным  налогового  учета и
указанные по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02.
     По строке   020   отражается   общая  сумма  внереализационных
доходов,  учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со
статьей 250 НК и указанных по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02.
     По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от
реализации,  сформированные в соответствии со статьями 252-264, 279
НК и указанные по строке 110 Приложения N 2 к Листу 02.
     По строкам  010,  030,  050  не учитываются доходы,  расходы и
убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.
     По строке  040,  отражаются  суммы внереализационных расходов,
указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02,  а также убытки,
приравниваемые  к  внереализационным расходам и указанные по строке
300 Приложения N 2 к Листу 02 (статья 265 НК).
     По строке 050 отражаются суммы убытков,  принимаемых для целей
налогообложения с учетом положений статей  268,  275.1,  276,  279,
323,  главы 26.4 НК и  указанных  по  строке  290  Приложения N 3 к
Листу 02.
     По строкам  010-050  не указываются суммы полученных доходов в
виде средств целевого финансирования,  целевых поступлений и других
доходов,  указанных  в статье 251 НК,  и произведенных за счет этих
доходов  расходов,  которые  учитываются  отдельно  от  доходов   и
расходов от деятельности,  связанной с производством и реализацией,
и доходов и расходов от внереализационных операций.
     По строке  060  отражается  общая  сумма  прибыли  (убытка) от
реализации товаров  (работ,  услуг)  и  внереализационных  операций
(строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050).
     5.3. По  строке   070   указывается   общая   сумма   доходов,
исключаемых из прибыли,  отраженной по строке 060 Листа 02. К таким
доходам относятся, в частности:
     - доходы   по   операциям   с   отдельными   видами   долговых
обязательств, указанных в пункте 4 статьи 284 НК;
     - доходы  от  долевого  участия  в  иностранных  организациях,
отражаемые в соответствии с пунктом 1 статьи 275 НК и подпунктом  2
пункта 3 статьи 284 НК (строка 010 Листа 04 код "4");
     - часть положительного сальдо  курсовых  разниц,  возникших  в
период  с даты поступления иностранной валюты на счет организации и
до даты принятия облигаций внутреннего  государственного  валютного
займа  III серии (ОВГВЗ III серии) к бухгалтерскому учету,  в доле,
приходящейся на  реализованные  (выбывшие)  государственные  ценные
бумаги  Российской Федерации соответствующего вида,  полученные при
новации,  пропорционально  их  стоимости  в  совокупной   стоимости
государственных  ценных бумаг Российской Федерации,  полученных при
новации ОВГВЗ III серии,  исчисленной по курсу  Центрального  банка
Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 г., согласно
пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г.
N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости
Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного  Совета
Российской Федерации,  1992,  N 11,  ст.  525;  1993, N 4, ст. 118;
Собрание законодательства Российской Федерации,  1996, N 1, ст. 20;
1997,  N 3,  ст. 357; 1998, N 31, ст. 3819, 3825; 1999, N 1, ст. 1;
N 7,  ст. 879; 2001, N 20, ст. 1973; N 33, ст. 3413) (далее - Закон
Российской  Федерации  N  2116-I),  исчисленная по приведенной ниже
форме расчета;
     - сумма  положительного  сальдо  от переоценки ценных бумаг по
рыночной стоимости,  ранее включенное в налоговую базу по налогу на
прибыль   в   доле,   приходящейся   на   реализованные  (выбывшие)
государственные ценные  бумаги  (для  первичных  владельцев  ценных
бумаг,    полученных    в    результате   новации   государственных
краткосрочных облигаций (ГКО),  облигаций федерального займа (ОФЗ),
ОВГВЗ III серии);
     - сумма положительного сальдо курсовых  разниц  по  ОВГВЗ  III
серии,  приходящихся  на  реализованные  (выбывшие) государственные
ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг,  полученных в
результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
     - часть  процентного  дохода,   подлежащего   исключению   при
погашении  государственных  ценных  бумаг,  полученных в результате
новации,  в пределах прибыли от погашения  указанных  ценных  бумаг
(для  первичных  владельцев  ценных бумаг,  полученных в результате
новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
     - сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации
ценных бумаг,  полученных  в  результате  новации,  отраженного  по
строке  040  Листа  05  с кодом "4" по строке 002.  Направляемая на
покрытие убытка прибыль отражается,  соответственно,  по строке 050
Листа 05 с кодом "4" по строке 002.  Этот порядок также применяется
профессиональными    участниками    рынка    ценных    бумаг,    не
осуществляющими  дилерскую  деятельность  и  являющимися первичными
владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;
     - доходы,  отраженные  в пункте 1 статьи 3 Федерального закона
от 6 июня 2005 г.  N 58-ФЗ "О внесении  изменений  в  часть  вторую
Налогового   кодекса   Российской   Федерации  и  некоторые  другие
законодательные акты  Российской  Федерации  о  налогах  и  сборах"
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   2005,   N 24,
ст. 2312);
     - доходы  от  долевого участия в других организациях,  а также
проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам,  в виде
процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не
менее трех лет до  1  января  2007  г.,  налог  с  которых  удержан
налоговым   агентом   (источником  выплаты  дохода)  по  ставкам  в
соответствии со статьей 284 НК (Лист 03).
     Предусмотренный пунктом 4 статьи 2 Закона Российской Федерации
N  2116-I  порядок  определения  налоговой  базы   по   облигациям,
полученным  при  новации  государственных  ценных бумаг (ГКО,  ОФЗ,
ОВГВЗ),  применяется первичными владельцами указанных облигаций  до
полного  выбытия  этих облигаций с баланса организаций (Федеральный
закон N 110-ФЗ).

   Расчет суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших
     с даты поступления иностранной валюты на счет организации
 и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серии к бухгалтерскому учету,
 в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные
             ценные бумаги (для первичных владельцев)

                                                            (руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
|                                          | Код  |Удель-|  По    |
|                 Показатели               |строки| ный  |данным  |
|                                          |      | вес  |налого- |
|                                          |      |      |платель-|
|                                          |      |      | щика   |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Итого: Валовая прибыль (сумма строк с 020 |      |      |        |
|по 060)                                   | 010  | 100% |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Прибыль, отражаемая по строке 060 Листа 02| 020  |      |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Прибыль, отражаемая по строке 040 Листа 05| 030  |      |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Прибыль, отражаемая по строке 330 Листа 06| 040  |      |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Прибыль, отражаемая по строке 350 Листа 06| 050  |      |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Прибыль, отражаемая по строке 390 Листа 06| 060  |      |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|Сумма положительного сальдо курсовых      |      |      |        |
|разниц, всего:                            | 070  | X    |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|в том числе:                              |      |      |        |
|сумма положительного сальдо курсовых      |      |      |        |
|разниц, приходящаяся на долю прибыли по   |      |      |        |
|строке 020 (строка 070 Листа 02)          | 080  | X    |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|сумма положительного сальдо курсовых      |      |      |        |
|разниц, приходящаяся на долю прибыли по   |      |      |        |
|строке 030 (строка 050 Листа 05)          | 090  | X    |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|сумма положительного сальдо курсовых      |      |      |        |
|разниц, приходящаяся на долю прибыли по   |      |      |        |
|строке 040 (строка 340 Листа 06)          | 100  | X    |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|сумма положительного сальдо курсовых      |      |      |        |
|разниц, приходящаяся на долю прибыли по   |      |      |        |
|строке 050 (строка 360 Листа 06)          | 110  | X    |        |
+------------------------------------------+------+------+--------|
|сумма положительного сальдо курсовых      |      |      |        |
|разниц, приходящаяся на долю прибыли по   |      |      |        |
|строке 060 (строка 400 Листа 06)          | 120  |      |        |
+-----------------------------------------------------------------+

     Строку 080  заполняет  только  Центральный   банк   Российской
Федерации.  В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным
банком Российской Федерации, которая облагается по налоговой ставке
0 процентов.
     5.4. По строке 090 указывается  сумма  льгот,  предусмотренных
Законом  Российской Федерации N 2116-I и применяемых в соответствии
со статьей 2 Федерального закона N 110-ФЗ.
     В связи с этим по строке 090 отражается уменьшение прибыли на:
     - прибыль,  полученную  предприятиями,  указанными  в   абзаце
десятом пункта 6 статьи 6 Закона Российской Федерации N 2116-I,  до
завершения реализации начатых и реализуемых на  день  вступления  в
силу   Федерального   закона   N   110-ФЗ  программ  по  ликвидации
последствий радиационных катастроф;
     - прибыль  (освобождаемую  от налогообложения в соответствии с
абзацем четырнадцатым пункта 6 статьи 6 Закона Российской Федерации
N      2116-I)      до      окончания     осуществления     целевых
социально-экономических     программ      (проектов)      жилищного
строительства,   создания,   строительства   и  содержания  центров
профессиональной переподготовки военнослужащих,  лиц,  уволенных  с
военной службы,  и членов их семей,  осуществляемых за счет займов,
кредитов  и  безвозмездной   финансовой   помощи,   предоставляемых
международными    организациями   и   правительствами   иностранных
государств, иностранными юридическими и физическими лицами.
     5.5. По  строке 120 показывается налоговая база,  определяемая
путем суммирования данных по строке 100 Листа 02 (за минусом  суммы
убытка  или  части убытка,  уменьшающего налоговую базу за отчетный
(налоговый) период, и указанной по строке 110 Листа 02), строке 100
Листов 05 и строке 530 Листа 06.
     Строки 130 и 170  заполняются  организациями,  относящимися  к
отдельным   категориям  налогоплательщиков,  для  которых  законами
субъектов Российской Федерации в соответствии с  пунктом  1  статьи
284 НК снижена налоговая ставка в части сумм налога,  зачисляемых в
бюджеты субъектов Российской Федерации.
     5.6. По   строкам   140-170  указываются  налоговые  ставки  в
соответствии  со  статьей  284   НК.   Налогоплательщики,   имеющие
обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для
исчисления налога,  подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка
150).
     По указанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители,
уплачивающие   налог   на   прибыль,  указывают  налоговые  ставки,
установленные статьей 2.1 Федерального закона N 110-ФЗ.
     5.7. По  строке  190 налогоплательщики указывают сумму налога,
определяемую путем  умножения  размера  налоговой  базы  на  ставку
налога, указанные по строкам 120 и 150, соответственно.
     По строке 200 сумма исчисленного налога на  прибыль  в  бюджет
субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных
подразделений,  определяется путем умножения строк 120 и (или)  130
(налоговая база) на ставки налога,  действующие по месту нахождения
налогоплательщика (строки 160 и (или) строки 170).
     Налогоплательщики, имеющие     обособленные     подразделения,
исчисление  налога  на  прибыль  в  бюджеты  субъектов   Российской
Федерации  производят  по  отдельному  расчету  в Приложениях N 5 к
Листу  02  в   разрезе   обособленных   подразделений   или   групп
обособленных   подразделений,   находящихся  на  территории  одного
субъекта Российской Федерации.  По строке 200 указывается значение,
определенное  такими  налогоплательщиками  путем  сложения данных о
суммах исчисленного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации
из  строк  070  Приложений  N 5 к Листу 02 по каждому обособленному
подразделению,  по организации  без  входящих  в  нее  обособленных
подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся
на территории одного субъекта Российской Федерации.
     5.8. По   строкам   210-230   указываются   суммы  начисленных
авансовых платежей  за  отчетный  (налоговый)  период.  По  строкам
210-230 указываются:
     - организациями,  уплачивающими ежемесячные авансовые  платежи
не  позднее  28  числа  каждого  месяца  с последующими расчетами в
Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных
авансовых  платежей  согласно  Декларации  за  предыдущий  отчетный
период данного налогового периода  и  суммы  ежемесячных  авансовых
платежей, причитавшихся к уплате 28 числа каждого месяца последнего
квартала отчетного периода;
     - организациями,  уплачивающими  ежемесячные авансовые платежи
по фактически полученной прибыли,  -  суммы  исчисленных  авансовых
платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
     - организациями,  уплачивающими авансовые  платежи  только  по
итогам  отчетного  периода,  - суммы исчисленных авансовых платежей
согласно Декларации за предыдущий отчетный период.
     Организации, у  которых  выплаченная  за  пределами Российской
Федерации  сумма  налога  зачтена  в  предыдущем  отчетном  периоде
(строки   240-260)  в  установленном  порядке  в  уплату  налога  в
Российской  Федерации   за   указанный   отчетный   период,   суммы
начисленных  авансовых  платежей  за  отчетный  (налоговый)  период
(строки 210-230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога.
     Налогоплательщики, имеющие     обособленные     подразделения,
показатель строки 230 определяют в  указанном  выше  в  пункте  5.8
порядке.  При  этом  сумма  начисленных авансовых платежей в бюджет
субъекта Российской Федерации в целом по  организации  должна  быть
равна  сумме  показателей  строк  080  Приложений N 5 к Листу 02 по
каждому обособленному подразделению,  по организации без входящих в
нее   обособленных   подразделений   или   по  группе  обособленных
подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской
Федерации.
     5.9. По строкам 240-260 указывается сумма налога,  выплаченная
за  пределами  Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога
согласно порядку, установленному статьей 311 НК.
     5.10. По   строке  270  сумма  налога  на  прибыль  к  доплате
определяется в виде разницы строки 180 и суммы  строк  210  и  240,
если  показатель  строки  180 превышает сумму строк 210 и 240.  При
этом по организации,  не имеющей обособленных подразделений, строка
270  должна  соответствовать  сумме  строк 040,  070 подраздела 1.1
Раздела 1 Декларации.
     По строке   280   сумма   налога   на   прибыль  к  уменьшению
определяется в виде разницы суммы строк 210 и  240  и  строки  180,
если  показатель строки 180 меньше суммы строк 210 и 240.  При этом
по организации,  не имеющей обособленных подразделений,  строка 280
равна сумме строк 050, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.
     Организации, имеющие обособленные подразделения,  сумму налога
на  прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской
Федерации  по  месту  нахождения  этих  обособленных  подразделений
исчисляют   в   Приложениях   N   5   к  Листу  02  и  отражают  по
соответствующим строкам Листа 02.
     5.11. По   строкам   290-310   указывается  сумма  ежемесячных
авансовых платежей,  подлежащих к уплате в квартале,  следующем  за
отчетным периодом, за который представлена Декларация.
     Сумма платежей по строке 290 определяется  как  разница  между
суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке
180,  и суммой исчисленного налога,  указанной по такой  же  строке
Листа  02  Декларации  за  предыдущий  отчетный период.  Если такая
разница отрицательна  или  равна  нулю,  то  ежемесячные  авансовые
платежи  не  осуществляются,  Показатель  строки  290  равен  сумме
показателей строк 120,  130,  140,  220,  230,  240 подраздела  1.2
Раздела 1.
     Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290  указывается
сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как
разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации
за  первое  полугодие.  В  этом  же  размере уплачиваются авансовые
платежи в первом квартале следующего налогового периода.
     В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма
ежемесячных авансовых  платежей,  подлежащих  к  уплате  во  втором
квартале.  Сумма  ежемесячных  авансовых платежей будет равна сумме
исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
     По строкам  300  и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых
платежей в  федеральный  бюджет  и  в  бюджет  субъекта  Российской
Федерации,  которые рассчитываются аналогично расчету показателя по
строке 290.  По  срокам  уплаты  ежемесячные  авансовые  платежи  в
указанные  уровни  бюджетов распределяются равными долями в размере
одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится
по  трем  срокам  уплаты  без  остатка,  то  остаток прибавляется к
ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.
     Организации, у  которых  выплаченная  за  пределами Российской
Федерации сумма налога зачтена в  отчетном  (налоговом)  периоде  в
установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, сумму
ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в  пункте
5.11 порядке и отражают по строкам 290-310 в полном объеме.
     По организации,   имеющей   в   своем   составе   обособленные
подразделения,  сумма  ежемесячных  авансовых платежей,  подлежащих
уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по  месту  нахождения
этих  обособленных  подразделений,  определяется  в  указанном выше
порядке и должна быть равна сумме строк 120 Приложений N 5 к  Листу
02.
     Строки 290-310 не заполняются:
     - в Декларации за налоговый период;
     - организациями,  уплачивающими только  квартальные  авансовые
платежи  по  итогам  отчетного  периода  в соответствии с пунктом 3
статьи 286 НК;
     - налогоплательщиками,  перешедшими  на исчисление ежемесячных
авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно
пункту 2 статьи 286 НК.
     5.12. По строкам 320-360 указывается сумма налога на  прибыль,
исчисленная  в соответствии с пунктами 6,  8 статьи 10 Федерального
закона N  110-ФЗ,  причитающаяся  к  уплате  по  отчетным  периодам
текущего года.  В 2006 году в строки 320-340 данные о суммах налога
переносятся из строк 085, 095, 105 Листа 12 или Листа 13 Декларации
за первое полугодие 2002 года.
     По строке 350 указывается количество сроков уплаты сумм налога
на  прибыль,  отражаемых по строкам 320-340 Листа 02.  Сроки уплаты
установлены пунктами 8 и 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ.
     Например, налогоплательщики,  для  которых отчетными периодами
являются  квартал,  полугодие,  девять  месяцев,  по   строке   350
указывают  в  Декларации  за  отчетные  периоды 2006 года три срока
уплаты (то есть:  не позднее 28 апреля,  28 июля,  28 октября),  то
есть цифра 3.
     Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные  авансовые  платежи
исходя из фактической полученной прибыли, указывают по строке 350 в
Декларациях  за  отчетные  периоды  в  течение  календарного   года
одиннадцать  сроков  (не  позднее  28  числа  с  февраля по декабрь
месяцы), то есть цифра 11.
     По строке  360  Листа  02 указывается сумма налога на прибыль,
подлежащая уплате по сроку не позднее 28 числа  месяца,  следующего
за  отчетным  периодом.  При этом показатель по строке 360 Листа 02
равен сумме строк 051, 081 и 091 подраздела 1.1 Раздела 1.
     В Декларации  за  налоговый  период  строка  360  Листа  02 не
заполняется (кроме случаев,  предусмотренных пунктом 10  статьи  10
Федерального  закона  N  110-ФЗ,  указанных  в пункте 4.2.3 данного
Порядка).
     5.13. Сельскохозяйственные  товаропроизводители,  уплачивающие
налог  на  прибыль  по  деятельности,   связанной   с   реализацией
произведенной   ими   сельскохозяйственной  продукции,  а  также  с
реализацией произведенной и  переработанной  данными  организациями
собственной    сельскохозяйственной    продукции,   обязаны   вести
обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.
     Сельскохозяйственные товаропроизводители,  уплачивающие  налог
на  прибыль,  отдельно  заполняют Лист 02 (код  строки  001  -  для
сельскохозяйственных    товаропроизводителей)    по   деятельности,
связанной  с  реализацией  произведенной  указанными  организациями
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и     переработанной     данными     организациями      собственной
сельскохозяйственной  продукции,  и  отдельно Лист 02 по иным видам
деятельности, осуществляемым указанными организациями.
     При этом  начиная со строки 210 Листа 02 (код строки 001 - для
сельскохозяйственных   товаропроизводителей)    показатели    строк
суммируются  с  показателями соответствующих строк Листа 02 по иным
видам деятельности (кроме строки 350) и указываются в Листе 02 (код
строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).
     При расчете показателей строк  270-290  в  формуле  показатели
строки  180  Листа  02  (код  строки 001 - для сельскохозяйственных
товаропроизводителей) суммируются с показателями строки  180  Листа
02 по иным видам деятельности.

      Раздел VI. Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02
   "Доходы от реализации и внереализационные доходы" Декларации

     6.1. По  строке  010  отражается  общая   сумма   выручки   от
реализации  товаров (работ,  услуг),  исчисленная в соответствии со
статьями 249, 250 НК.
     По строке  010  банки отражают сумму доходов,  предусмотренных
статьей 249 НК, с учетом положений статьи 290 НК.
     Страховые организации отражают сумму доходов,  предусмотренных
статьей 249 НК, с учетом положений статьи 293 НК.
     Профессиональные участники  рынка ценных бумаг (включая банки)
отражают сумму доходов, предусмотренных статьями 249, 298 НК.
     По данной  строке  профессиональными  участниками рынка ценных
бумаг,  осуществляющими дилерскую деятельность,  отражается выручка
от  реализации  или  иного  выбытия  (в том числе погашения) ценных
бумаг,  определяемая в соответствии с пунктами 2,  5, 6 и 11 статьи
280 НК. Листы 05 такими организациями не заполняются.
     По этой  строке  профессиональными  участниками  рынка  ценных
бумаг  (включая  банки),  осуществляющими  дилерскую  деятельность,
также отражается выручка от реализации  (погашения)  ценных  бумаг,
полученных в результате новации.
     Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки),
не осуществляющие дилерскую деятельность, по данной строке отражают
выручку по одному из видов ценных бумаг (в том числе  полученных  в
результате   новации),   определенному  в  соответствии  с  учетной
политикой организации (пункт 8 статьи 280 НК). Выручка по операциям
с  ценными  бумагами (в том числе полученными в результате новации)
по другому виду ценных бумаг  отражается  в  соответствующем  листе
Декларации (Лист 05).
     По строкам 011-030 приводятся данные о  выручке  по  отдельным
видам операций.
     Строки 020-022 заполняют  только  профессиональные.  участники
рынка ценных бумаг.
     По строке 020 показывается выручка от реализации  (выбытия,  в
т. ч.  погашения)  ценных бумаг  с  учетом  положений пунктов 5 и 6
статьи 280 НК.
     По строке 021 указывается сумма отклонения фактической выручки
от  реализации  (выбытия)   ценных   бумаг,   обращающихся   и   не
обращающихся  на организованном рынке ценных бумаг,  от минимальной
цены сделок на организованном рынке ценных бумаг.
     По строке  022 отражается сумма отклонения фактической выручки
от реализации ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 6
статьи 280 НК и статьей 40 НК.
     В случае,  если фактическая цена реализации или иного  выбытия
ценных бумаг удовлетворяет условиям,  предусмотренным подпунктами 1
и/или 2 пункта 6 и последним абзацем пункта 6  статьи  280  НК,  то
строка 022 не заполняется.
     6.2. При  заполнении  строки  100  налогоплательщики  отражают
внереализационные доходы,  сформированные в соответствии со статьей
250 НК, в частности:
     - проценты,  полученные  (начисленные)  по  государственным  и
муниципальным ценным бумагам,  другим эмиссионным ценным бумагам на
дату  выплаты  эмитентом  процентного (купонного) дохода,  или дату
реализации ценных бумаг,  или последнюю дату  отчетного  периода  и
облагаемые  по ставкам,  установленным пунктами 1,  4 статьи 284 НК
(статьи 271, 273, 281, 328 НК);
     - проценты,   полученные  (начисленные)  по  договорам  займа,
кредита,  банковского счета,  банковского вклада,  а также по  иным
долговым  обязательствам  (включая  ценные  бумага)  при нахождении
долговых обязательств у налогоплательщика  (статьи  271,  273,  328
НК).  По этой строке,  кроме процентов, полученных (начисленных) по
процентному  векселю,  также  отражаются  полученные  (начисленные)
проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;
     - доходы от долевого участия в других  организациях,  а  также
купонный  (процентный)  доход  по  государственным  и муниципальным
ценным бумагам в виде процентов по  муниципальным  ценным  бумагам,
эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г.,  налог
по которым удерживается у источника выплаты.  Данные формируются на
основании налогового учета;
     - банки,  страховые организации,  кроме того, по данной строке
отражают  внереализационные  доходы,  предусмотренные статьями 290,
293 НК,  не учтенные в доходах  от  реализации.  По  данной  строке
отражаются,  в  частности,  доходы банков от операций купли-продажи
иностранной валюты;
     - доходы,  полученные  от операций с финансовыми инструментами
срочных сделок,  обращающимися на организованном рынке (статьи 250,
301, 303-305, 326 НК), а также по операциям хеджирования;
     - доходы  банков,  полученные  от   операций   с   финансовыми
инструментами  срочных  сделок,  не обращающимися на организованном
рынке (абзац 2 пункта 5 статьи 304 НК),  базисным  активом  которых
является   иностранная  валюта,  а  исполнение  производится  путем
поставки базисного актива.

     Раздел VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02
        "Расходы, связанные с производством и реализацией,
        внереализационные расходы и убытки, приравниваемые
             к внереализационным расходам" Декларации

     7.1. Строка  010  заполняется  организациями,  осуществляющими
производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.
     По строке  010  или  040  (в  зависимости  от принятой учетной
политики для целей налогообложения):
     - банки  отражают сумму расходов,  предусмотренных статьей 253
НК с учетом положений статьи 291 НК;
     - страховые     организации     отражают    сумму    расходов,
предусмотренных статьей 253 НК с учетом положений статьи 294 НК;
     - профессиональные   участники  рынка  ценных  бумаг  (включая
банки) отражают сумму расходов,  предусмотренных статьей 253  НК  с
учетом положений статьи 299 НК.
     По данным  строкам  профессиональные  участники  рынка  ценных
бумаг   (включая  банки),  осуществляющие  дилерскую  деятельность,
отражают расходы от операций по приобретению и реализации или иному
выбытию  ценных  бумаг  (в  том числе погашению).  Профессиональные
участники рынка ценных бумаг  (включая  банки),  не  осуществляющие
дилерскую деятельность, отражают по этой строке расходы от операций
по приобретению  и  реализации  или  иному  выбытию  (в  том  числе
погашению)  одного  вида  ценных  бумаг  в соответствии с выбранным
налогоплательщиком способом определения  налоговой  базы  (пункт  8
статьи 280 НК).  Расходы, указанные в настоящем абзаце, формируются
с учетом требований статей 280 и 329 НК;
     - негосударственные   пенсионные   фонды   отражают   расходы,
связанные с обеспечением уставной деятельности.
     Строки 010-030 не заполняют организации,  применяющие кассовый
метод определения доходов и расходов.
     Строка 020 заполняется организациями, осуществляющими оптовую,
мелкооптовую и  розничную  торговлю  (за  исключением  организаций,
реализующих товары собственного производства).  По строке 030 такие
организации указывают стоимость реализованных покупных товаров.
     По строке 040 организации,  применяющие метод "по начислению",
отражают расходы,  относящиеся к косвенным расходам, в соответствии
со статьей 318 НК.
     Организации, применяющие кассовый метод определения доходов  и
расходов, по строке 040 отражают расходы, признаваемые в уменьшение
налоговой  базы  по  налогу  на  прибыль в соответствии со  статьей
273 НК.
     По строке 041 указываются суммы налогов и сборов,  начисленные
в  порядке,  установленном законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах,  за исключением единого социального налога (в том
числе   относящегося   к  косвенным  расходам),  а  также  налогов,
перечисленных в статье 270 НК.
     По строкам   042,   043  указываются  расходы,  учитываемые  в
порядке, установленном статьей 262 НК.
     Строка 044   заполняется   организациями,  предусмотревшими  в
учетной политике  для  целей  налогообложения  включение  в  состав
расходов  отчетного  (налогового)  периода  расходов на капитальные
вложения в размере не более 10 процентов  первоначальной  стоимости
основных  средств  (за  исключением  основных  средств,  полученных
безвозмездно) и (или) расходов,  понесенных  в  случаях  достройки,
дооборудования,    модернизации,    технического    перевооружения,
частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в
соответствии со статьей 257 НК.
     По строке  045  показываются  суммы  расходов,  осуществленных
налогоплательщиком - организацией,  использующей труд инвалидов,  и
принятые  для  целей  налогообложения  в   порядке,   установленном
подпунктом 38 пункта 1 статьи 264 НК.
     По строке  046  показываются  расходы   налогоплательщиков   -
общественных  организаций  инвалидов,  а также налогоплательщиков -
учреждений, единственными собственниками имущества которых являются
общественные   организации   инвалидов   в  порядке,  установленном
подпунктом 39 пункта 1 статьи 264 НК.
     При заполнении  строк  045  и  046  Декларации следует иметь в
виду,  что расходы,  указанные в подпунктах 38 и 39 пункта 1 статьи
264 НК, не могут быть включены в расходы, связанные с производством
и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других
полезных  ископаемых  и  иных  товаров  по  перечню,  определяемому
Правительством   Российской    Федерации    по    согласованию    с
общероссийскими   организациями  инвалидов,  а  также  с  оказанием
посреднических  услуг,  связанных  с  реализацией  таких   товаров,
минерального сырья и полезных ископаемых.
     По строке 050 указывается  стоимость  приобретения  (создания)
реализованных имущественных прав.
     По строке  060  показывается  цена   приобретения   (создания)
реализованного  прочего  имущества  (за  исключением  ценных бумаг,
продукции    собственного    производства,    покупных     товаров,
амортизируемого  имущества),  доходы от которого отражены по строке
014 "Выручка от реализации прочего  имущества"  Приложения  N  1  к
Листу  02,  полученные  в  отчетном  (налоговом)  периоде,  а также
расходы, связанные с его реализацией.
     Строку 070  заполняют  только профессиональные участники рынка
ценных бумаг  и  отражают  расходы,  связанные  с  приобретением  и
реализацией (выбытием, в т. ч. погашением) реализованных (выбывших)
ценных бумаг, с учетом положений статьи 40 НК.
     По строке  090 показываются суммы убытков предыдущих налоговых
периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств,  включая
объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы,  которые
могут быть учтены в течение 10 лет в  уменьшение  прибыли  текущего
отчетного  (налогового)  периода,  полученной  по  указанным  видам
деятельности, в соответствии со статьей 275.1 НК.
     По строке  100 показывается соответствующая текущему отчетному
(налоговому) периоду сумма  убытка  от  реализации  амортизируемого
имущества,   признаваемая  прочими  расходами  текущего  периода  в
порядке,  предусмотренном пунктом 3 статьи 268 НК, и учтенная ранее
по строке 060 Приложения N 3 к Листу 02.
     7.2. Строка 200 заполняется организациями вне  зависимости  от
применяемого  метода  определения  выручки от реализации.  При этом
организации,  применяющие кассовый метод, по данной строке отражают
показатели при наличии фактически понесенных расходов.
     Банки, профессиональные  участники  рынка   ценных   бумаг   и
страховые  организации  по  строке  200  отражают внереализационные
расходы,  предусмотренные статьями 265,  266,  269,  291, 292, 294,
299, 300, 328 НК, не учтенные в расходах, отражаемых по строкам 010
или  020  Приложения  N  2  к  Листу  02,  уменьшающих  доходы   от
реализации.
     В частности,  по данной строке при реализации или ином выбытии
(в том числе погашении) ценных бумаг отражается процентный доход по
ценным бумагам,  кроме  государственных  или  муниципальных  ценных
бумаг,  ранее  учтенный  по  строке 100 Приложения N 1 Листа 02 (до
1 января 2006 г. - по строке 030  Листа 02).  Указанный  процентный
доход  отражается  по  строке  200  Приложения  N 2 Листа 02 или по
строке 010 Листа 05 в составе выручки от  реализации  ценных  бумаг
или дохода от иного выбытия (в том числе погашения).
     По данной строке отражаются также расходы банков  от  операций
купли-продажи валюты.
     Кроме того, по строке 200 налогоплательщики указывают расходы,
понесенные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке (статьи  265,  301,  303-305,
326 НК), а также по операциям хеджирования.
     В строку  200  включаются  расходы  банков  по   операциям   с
финансовыми  инструментами  срочных  сделок,  не  обращающимися  на
организованном рынке (абзац 2 пункта 5  статьи  304  НК),  базисным
активом   которых   является   иностранная   валюта,  а  исполнение
производится путем поставки базисного актива.
     По строке   202   отражаются   расходы   по  созданию  резерва
предстоящих  расходов,   направляемых   на   цели,   обеспечивающие
социальную  защиту  инвалидов,  произведенные налогоплательщиками -
общественными    организациями    инвалидов    и     организациями,
использующими  труд  инвалидов,  в которых инвалиды от общего числа
работников организации составляют не  менее  50  процентов  и  доля
расходов  на  оплату  труда инвалидов в расходах на оплату труда не
менее 25 процентов, в соответствии со статьей 267.1 НК.
     По строке   203   показывается   убыток  от  реализации  права
требования,  относящийся  к  внереализационным  расходам   текущего
отчетного  (налогового)  периода  в соответствии с пунктом 2 статьи
279 НК.
     7.3. По строке 301 не подлежат отражению расходы,  относящиеся
к предыдущим  отчетным  (налоговым)  периодам  вне  зависимости  от
периода   получения   (обнаружения)   подтверждающих   эти  расходы
документов,  составленных   в   предыдущих   отчетных   (налоговых)
периодах.
     7.4. По строке 400  отражается  справочная  сумма  начисленной
амортизации   за   отчетный  (налоговый)  период  как  по  основным
средствам,  в  том  числе  по  амортизируемым  основным  средствам,
выделенным   в  отдельную  амортизационную  группу  амортизируемого
имущества,  так и по нематериальным  активам  независимо  от  того,
учтено   ли   подобное   имущество   на  последний  день  отчетного
(налогового) периода.
     По строке   410   общественными   организациями   инвалидов  и
организациями,  использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от
общего   числа   работников  организации  составляют  не  менее  50
процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в  расходах  на
оплату  труда  не  менее  25 процентов отражается,  остаток резерва
предстоящих  расходов,   направляемых   на   цели,   обеспечивающие
социальную защиту инвалидов.

     Раздел VIII. Порядок заполнения Приложения N 3 к Листу 02
     "Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым
    учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений
   статей 268, 275.1, 276, 279, 323 и пункта 21 статьи 346.38 НК
        (за исключением отраженных в Листе 05)" Декларации

     8.1. По строкам 010-060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются
данные по операциям реализации амортизируемого имущества  с  учетом
особенностей,   предусмотренных   для   амортизируемого   имущества
статьями 268, 323 НК.
     По строке  030  показывается общая сумма выручки от реализации
амортизируемого имущества,  учитываемая в соответствии  со  статьей
249 НК.
     По строке 040 показываются остаточная стоимость реализованного
амортизируемого  имущества и расходы,  связанные с его реализацией,
доходы от реализации которого отражены по строке  030  "Выручка  от
реализации амортизируемого имущества".
     По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от
реализации   амортизируемого  имущества.  При  этом  результаты  от
реализации амортизируемого имущества согласно положениям статьи 323
НК формируются отдельно.
     8.2. По строкам 070-170 Приложения N 3 к Листу 02 показываются
данные  по  операциям,  связанным  с реализацией права требования с
учетом  особенностей  определения  налоговой   базы   при   уступке
(переуступке) права требований, установленным статьей 279 НК.
     По строкам 070, 100, 110 отдельно указывается, соответственно,
выручка  от  реализации  права  требования  при  его реализации как
финансовой услуги (пункт 3 статьи 279 НК);  выручка  от  реализации
права  требования  до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279
НК); выручка от реализации права требования после наступления срока
платежа (пункт 2 статьи 279 НК).
     По строке  090  показывается  убыток   от   реализации   права
требования как реализации финансовой услуги.
     По строке  140  указывается  размер  убытка,  полученного   от
реализации права требования до наступления срока платежа в пределах
суммы процентов,  исчисленных в соответствии с пунктом 1 статьи 269
НК.
     По строке 150 показывается отрицательная разница  (убыток)  от
реализации   права   требования   до   наступления  срока  платежа,
определенная налогоплательщиком в соответствии с пунктом  1  статьи
279 НК.
     По строке 160  показывается  отрицательная  разница  (убыток),
полученная  налогоплательщиком  при  уступке права требования после
наступления срока платежа в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК.
     8.3. По  строкам  180-200  показываются  данные  по операциям,
связанным с  деятельностью  объектов  обслуживающих  производств  и
хозяйств,      включая      объекты      жилищно-коммунальной     и
социально-культурной  сферы.  Отдельно   указываются   выручка   по
указанной    деятельности,   расходы,   понесенные   обслуживающими
производствами и хозяйствами.
     По строке  200  указывается  сумма  убытков текущего отчетного
(налогового) периода по деятельности,  связанной  с  использованием
объектов  обслуживающих  производств  и  хозяйств,  включая объекты
жилищно-коммунальной   и   социально-культурной   сферы,    и    не
признаваемая  для целей налогообложения в текущем налоговом периоде
по причине невыполнения условий, предусмотренных статьей 275.1 НК.
     8.4. По  строкам  210-230  указываются  данные  по определению
налоговой  базы  участников  договора   доверительного   управления
имуществом  в  соответствии с требованием статьи 276 НК.  По данным
строкам не указываются данные по доверительному управлению  ценными
бумагами  и  негосударственными  пенсионными  фондами от размещения
пенсионных резервов.
     По строке  210  указываются  доходы  учредителя доверительного
управления,  полученные в рамках договора доверительного управления
в  соответствии  с  пунктом  3  статьи  276 НК, независимо от того,
являются   ли   они   для   него   выручкой   от   реализации   или
внереализационными доходами.
     По строке 220 указываются расходы,  связанные с осуществлением
договора  доверительного управления имуществом (включая амортизацию
имущества,  а также вознаграждение доверительного  управляющего)  в
соответствии  с  пунктом  3  статьи  276  НК,  независимо  от того,
являются  ли   они   для   учредителя   расходами,   связанными   с
производством или внереализационными расходами.
     По строке  230  показывается  сумма  убытков,   полученных   в
отчетном    (налоговом)   периоде   от   использования   имущества,
переданного в доверительное управление,  не признаваемых для  целей
налогообложения  у  учредителя (выгодоприобретателя) доверительного
управления в соответствии с пунктом 4 статьи 276 НК.
     8.5. Строки     240-260    заполняются    налогоплательщиками,
применяющими специальный налоговый режим, установленный главой 26.4
НК.  По  строкам 240-260 указывается отдельно выручка от реализации
компенсационной продукции, ее стоимость и расходы по ее реализации,
сумма  убытка  от реализации компенсационной продукций,  полученной
налогоплательщиком в собственность по условиям соглашения о разделе
продукции. Убыток определяется по каждой сделке отдельно.
     Убыток, отраженный  по  строке  260   за   налоговый   период,
включается такими налогоплательщиками в строку 030 Приложения N 4 к
Листу 02 и соответствующие строки (040-130) в зависимости  от  года
получения этого убытка начиная с налогового периода,  следующего за
годом получения убытка.
     8.6. По   строке  270  отражается  суммарный  показатель  всей
выручки по операциям,  отраженным в  Приложении  N  3  к  Листу  02
Декларации.
     8.7. По строке 280 указывается суммарный  показатель  расходов
по  операциям,  отраженным в Приложении  N 3 к Листу 02 Декларации,
принимаемых  в  уменьшение  налоговой  базы  в   текущем   отчетном
(налоговом) периоде.
     8.8. По строке 290 указывается суммарный показатель убытков по
операциям,  отраженным  в  Приложении  N  3  к Листу 02 Декларации,
восстановленных  для  целей  налогообложения  в  текущем   отчетном
(налоговом) периоде.

      Раздел IX. Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02
              "Расчет суммы убытка или части убытка,
              уменьшающего налоговую базу" Декларации

     9.1. По  строке  010  Приложения  N  4  к Листу 02 указывается
остаток  неперенесенного  убытка  на  начало  налогового   периода,
который состоит  из остатка  неперенесенного убытка, полученного до
1 января  2002 г.,  и  неперенесенного  убытка,  полученного  после
1 января 2002 г.
     По строке  020  указывается  сумма   остатка   неперенесенного
убытка, полученного до 1 января 2002 г., в которую включаются:
     - сумма  непогашенного   убытка   прошлых  налоговых  периодов
(1997-2000 гг.) по состоянию на 1 января 2001 г.;
     - сумма  убытка  за  2001  год,  но  не  выше  суммы   убытка,
числящегося по состоянию на 1 июля 2001 г.
     Определение суммы убытка,  полученного до 1  января  2002  г.,
производится   в   соответствии   с  Законом  Российской  Федерации
N 2116-I.
     В сумме  убытка,  полученного  после 1 января 2002 г.  (строка
030),  показываются убытки,  исчисленные в соответствии со  статьей
283  НК  с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 130),
включая убытки от реализации компенсационной продукции,  полученные
налогоплательщиками,   применяющими  специальный  налоговый  режим,
установленный главой 26.4 НК (данные строки 260 Приложения  N  3  к
Листу 02 Декларации за предшествующий налоговый период).
     9.2. По  строке  140  указывается  налоговая   база,   которая
используется   при   расчете   суммы  убытка  предыдущих  налоговых
периодов,  уменьшающей налоговую базу текущего налогового  периода.
Показатель  по  строке  140  определяется  как  сумма  показателей,
отраженных по строке 100 Листа 02, строке 100 Листа 05 и строке 530
Листа 06.  При этом показатели Листов 05 и 06 учитываются по данной
строке в части, не использованной на погашение убытка.
     В 2006  году  совокупная  сумма переносимого убытка ни в каком
отчетном периоде и в целом за налоговый период не  может  превышать
50  процентов  налоговой  базы (за исключением налогоплательщиков -
организаций,  имеющих статус резидента промышленно-производственной
особой экономической зоны). В связи с этим строка 140 в Декларациях
2006 года  рассчитывается  в  следующем  порядке:  определяются  50
процентов  от  суммы  налоговой базы,  исчисленной как совокупность
показателей строки 100 Листа 02,  строки 060 Листа 05,  строк  410,
450  и  490  Листа  06;  из  полученной  суммы  исключаются убытки,
зачтенные в уменьшение налоговой  базы  по  строке  080  Листа  05,
строкам 430, 470 и 510 Листа 06.
     Пример расчета  суммы  убытка  прошлого  налогового   периода,
уменьшающего налоговую базу в 2006 году.
     Условия: организация в 2005 году получила убыток в  сумме  100
руб.  по  основной  деятельности  (строка  050 Листа 02) и убыток в
сумме 50 руб.  по ценным бумагам,  обращающимся  на  организованном
рынке  ценных бумаг (строка 040 Листа 05).  В 2006 году организация
получила прибыль по ценным бумагам,  налоговая база  составила  140
pyб.  (строка  060  Листа  05)  и прибыль по основной деятельности,
налоговая база составила 26 руб. (строка 100 Листа 02).
     Соответственно, в Листе 05 Декларации за 2006 год указываются:
     - по строке 060 = 140 руб.
     - по строке 070 = 50 руб.
     - по строке 080 = 50 руб.  (так как 50%  от 140 руб. > 50 руб.
по строке 070)
     - по строке 100 = 90 руб.
     В Приложении N 4 к Листу 02 указываются:
     - по строкам 010 и 030 = 100 руб.
     - по строке 140 - 33 руб., то есть [(26 руб. + 140 руб.) х 50%
: 100%] - 50 руб.
     - по строке 150 = 33 руб.
     - по строке 160 = 67 руб. (100 руб. - 33 руб.).
     По строке   150   указывается   сумма   убытка,   на   которую
налогоплательщик  уменьшает  налоговую  базу  текущего   налогового
периода.  При этом указанная сумма не может превышать показатель по
строке 140 данного Приложения (в 2006 г.  - 50 процентов показателя
по строке 140).
     9.3. Строки 160-180 заполняются при составлении Декларации  за
налоговый период.
     Если в истекшем налоговом  периоде,  за  который  представлена
Декларация,   получен   убыток   (строка  060  Листа  02  с  учетом
корректировки на положительную величину показателей строк 100 Листа
05  и строки 530 Листа  06),  то  остаток неперенесенного убытка на
конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке
010 и сумму убытка истекшего налогового периода.
     Остаток неперенесенного убытка  на  конец  налогового  периода
(строки    160-180)   переносится   в   строки   010-130   расчета,
представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При
этом   сумма   убытка   истекшего  налогового  периода  указывается
последней в перечне лет, за которые получены убытки.
     По строке  170  остаток неперенесенного убытка, полученного до
1 января 2002 г., определяется как разность строк 020 и 150, но при
этом  показатель по строке 150 принимается в сумме,  не превышающей
строку 020.
     По строке  180  остаток  неперенесенного  убытка,  полученного
после 1 января 2002 г., определяется как разность строк 160 и 170.
     9.4. При  расчете  суммы убытка или части убытка,  уменьшающей
налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные
товаропроизводители   отдельно   учитывают  убыток,  полученный  по
деятельности,   связанной   с   реализацией    произведенной    ими
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и     переработанной     данными     организациями      собственной
сельскохозяйственной продукции.
     Указанные организации  при  расчете  суммы  убытка  или  части
убытка  заполняют  Приложение  N 4 к Листу 02 с отметкой "V" в поле
строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

      Раздел X. Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02
   "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль
       в бюджет субъекта Российской Федерации организацией,
          имеющей обособленные подразделения" Декларации

     10.1. Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком
по  организации  без  обособленных  подразделений  и   по   каждому
обособленному  подразделению,  включая  ликвидированные  в  текущем
налоговом   периоде,   или   группе   обособленных   подразделений,
находящихся  на  территории  одного  субъекта Российской Федерации.
Количество   расчетов   зависит    от    количества    обособленных
подразделений или групп обособленных подразделений.
     10.2. Строка 030 заполняется на основании  данных  строки  120
Листа 02 Декларации.
     При ликвидации обособленных подразделений (группы обособленных
подразделений)  в  течение  налогового  периода  в  Декларациях  за
последующие после ликвидации отчетные периоды и  текущий  налоговый
период  по  строке  031  указывается  налоговая  база  в  целом  по
организации   без   учета   налоговой   базы,    приходящейся    на
ликвидированные    обособленные   подразделения.   Разность   между
показателями  строк  030  и  031   должна   соответствовать   сумме
показателей по строкам 050 Приложений N 5 с кодом "3" по строке 002
по ликвидированным обособленным подразделениям.
     По строке  040  указывается доля налоговой базы по организации
без  обособленных  подразделений   и   по   каждому   обособленному
подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в
порядке, установленном статьей 288 НК.
     Данные строки  050  определяются  путем  умножения  показателя
строки  030   (или   строки   031   при   наличии   у   организации
ликвидированных обособленных подразделений) на данные строки 040.
     10.3. По строке  060  Приложений  N  5  указываются  налоговые
ставки   налога,   подлежащего   зачислению   в  бюджеты  субъектов
Российской  Федерации,  в  которых  расположены  организация  и  ее
обособленные подразделения.
     10.4. Показатели  строки  070  определяются  путем   умножения
данных строки 050 на строку 060.  Сумма строк 070 Приложений N 5 по
организации без входящих в  нее  обособленных  подразделений  и  по
каждому    обособленному    подразделению    (группе   обособленных
подразделений) переносится в строку 200 Листа 02.
     10.5. По  строкам  080  по  организации  без  входящих  в  нее
обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению
(группе  обособленных  подразделений) указываются суммы начисленных
авансовых платежей за  отчетный  (налоговый)  период.  Начисленными
суммами в течение отчетного (налогового) периода:
     - для организации,  уплачивающей авансовые платежи  только  по
итогам  отчетного  периода,  является  сумма  исчисленных авансовых
платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный  период (строка
070 Приложения N 5 к Листу 02);
     - для организации,  уплачивающей ежемесячные авансовые платежи
не  позднее  28  числа  каждого месяца,  с последующими расчетами в
Декларациях за  соответствующий  отчетный  период,  является  сумма
исчисленных  авансовых  платежей  согласно Декларации за предыдущий
отчетный  период  данного налогового периода (строка 070 Приложения
N 5   к   Листу   02),  и  сумма  ежемесячных  авансовых  платежей,
причитавшихся  к  уплате  не  позднее  28  числа   каждого   месяца
последнего  квартала отчетного периода (строка 120 Приложения N 5 к
Листу 02);
     - для организации,  уплачивающей ежемесячные авансовые платежи
исходя из фактически полученной прибыли, является сумма исчисленных
авансовых  платежей  согласно  Декларации  за  предыдущий  отчетный
период (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02).
     Сумма строк  080  Приложений  N  5  должна  быть  равна сумме,
отраженной по строке 230 Листа 02.
     10.6. Строки  090  Приложений N 5 заполняются в случае наличия
суммы налога,  выплаченной  за  пределами  Российской  Федерации  и
засчитываемой   в   уплату  налога  в  бюджет  субъекта  Российской
Федерации в соответствии со статьей 311 НК.
     Сумма налога,   засчитываемая  в  уплату  налога  на  прибыль,
распределяется  между  федеральным  бюджетом  и  бюджетом  субъекта
Российской  Федерации  исходя  из  удельного  веса  суммы  налога в
указанные бюджеты (строки 190 и 200 Листа 02) в общей сумме  налога
на прибыль (строка 180 Листа 02).
     Исчисленная сумма налога на прибыль  за  отчетный  (налоговый)
период  в  бюджеты  субъектов  Российской  Федерации,  уплачиваемая
организацией  по  месту  своего  нахождения  без  входящих  в   нее
обособленных  подразделений  и  по  месту  нахождения  обособленных
подразделений   (группе   обособленных   подразделений),   подлежит
уменьшению   на   часть  суммы  налога,  выплаченной  за  пределами
Российской Федерации, в следующем порядке.
     Часть суммы налога на прибыль, на которую уменьшается налог на
прибыль,  причитающийся к уплате  в  бюджеты  субъектов  Российской
Федерации за отчетный (налоговый) период,  определенная в указанном
выше порядке,  распределяется между организацией без входящих в нее
обособленных подразделений и обособленными подразделениями (группой
обособленных  подразделений)  исходя  из   доли   налоговой   базы,
указанной  в  строке  040  Приложений  N  5  к  Листу  02 налоговой
декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.
     На указанные  суммы,  распределенные  между  организацией  без
входящих  в  нее   обособленных   подразделений   и   обособленными
подразделениями  (группой обособленных подразделений),  уменьшаются
суммы налога на прибыль, исчисленные за отчетный (налоговый) период
согласно  Приложениям  N  5  к  Листу  02  налоговой  декларации за
соответствующий отчетный (налоговый) период,  отраженные по  строке
070.   Одновременно   уменьшаются   данные   начисленного   налога,
отражаемые по строке 080,  на суммы налога,  зачтенные в предыдущем
отчетном периоде в уплату налога в Российской Федерации.
     10.7. Строки 100 Приложений N 5 заполняются в том случае, если
показатели строк 070 превышают,  соответственно,  суммы показателей
строк 080,  090.  Сумма налога,  подлежащая к доплате (строка 100),
определяется в виде разницы строк 070, 080 и 090.
     Если показатель строк 070 ниже суммы  показателей  строк  080,
090,   то  суммы  налога,  подлежащие  к  уменьшению  (строки 110),
определяются в виде разницы суммы строк 080 и 090 со строкой 070.
     10.8. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи,
подлежащие  уплате  в  бюджет  субъекта  Российской   Федерации   в
квартале,   следующем   за  отчетным  (налоговым)  периодом.  Сумма
ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка  310
Листа   02)  распределяется  между  организацией  без  обособленных
подразделений  и  каждым  действующим  обособленным  подразделением
(группой обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы
(%),  приведенных по строке 040 Приложений N 5  (суммы  ежемесячных
авансовых  платежей  на  II,  III  и  IV кварталы - соответственно,
исходя из долей налоговой базы за I квартал,  полугодие,  9 месяцев
текущего налогового периода).  Суммы ежемесячных авансовых платежей
на  четвертый  квартал  являются  также   ежемесячными   авансовыми
платежами на первый квартал следующего налогового периода.
     Указанные платежи делятся по трем срокам уплаты равными долями
и  отражаются  в  соответствующих  декларациях  в  подразделах  1.2
Раздела 1.
     Строки 120 Приложений N 5 в Декларациях за налоговый период не
заполняются.
     По строкам  130  и  140  указывается  сумма налога на прибыль,
исчисленная в соответствии с пунктами 6,  8 статьи 10  Федерального
закона  N  110-ФЗ,  причитающаяся  к  уплате по сроку не позднее 28
числа месяца,  следующего за отчетным периодом.  Распределение сумм
налога  (строки  330 и 340,  деленные на строку 350 Листа 02) между
организацией  без  входящих  в  нее  обособленных  подразделений  и
обособленными  подразделениями (группой обособленных подразделений)
(строки 130,  140 Приложения N 5) производится исходя  из  доли  за
последний  отчетный  период  налоговой  базы  (в %) организации без
входящих в нее обособленных подразделений  и  каждого  действующего
обособленного  подразделения (группой обособленных подразделений) в
налоговой базе в целом по налогоплательщику. Эти данные приведены в
строках  040  Приложений N 5.  В аналогичном порядке распределяются
платежи и по  организациям,  перешедшим  после  1  января  2003  г.
полностью  на  упрощенную  систему  налогообложения  или  на уплату
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
     10.9. Статьей    19    НК    установлено,   что   в   порядке,
предусмотренном  НК,  филиалы  и  иные  обособленные  подразделения
российских  организаций  исполняют  обязанности этих организаций по
уплате налогов и сборов по месту нахождения этих  филиалов  и  иных
обособленных подразделений.
     В связи с этим филиалы и иные обособленные подразделения,  при
возложении  на  них  обязанностей  по  уплате  налога  на  прибыль,
уплачивают налог на прибыль в бюджет субъекта Российской  Федерации
по  месту своего нахождения на основании сообщенных им организацией
сведений о сумме авансовых платежей  и  налога  на  прибыль  в  эти
бюджеты.
     О возложении  на  обособленные  подразделения  обязанности  по
уплате  авансовых платежей и сумм налога делается отметка по строке
150.
     10.10. Сельскохозяйственные    товаропроизводители,    имеющие
обособленные подразделения,  заполняют Приложения N 5 к Листу 02  с
отметкой   "V"   в   поле   строки  001   для  сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
     Сельскохозяйственные товаропроизводители    Приложения   N   5
заполняют  в  части  налоговой  базы  по  налогу  на   прибыль   по
деятельности,    связанной    с   реализацией   произведенной   ими
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и      переработанной     данными     организациями     собственной
сельскохозяйственной продукции,  отдельно от Приложений N 5 по иным
видам деятельности.
     10.11. При составлении Приложений N 5 с кодом  "3"  по  строке
002  по  ликвидированному обособленному подразделению в Декларациях
за последующие отчетные  периоды  и  текущий  налоговый  период  по
строке  040  указывается  доля  налоговой  базы,  а по строке 050 -
налоговая база в размерах,  исчисленных и отраженных в  Декларациях
за  отчетный  период,  предшествующий кварталу,  в котором оно было
ликвидировано.
     При снижении налоговой базы в целом по организации (строка 120
Листа 02) по сравнению  с  предыдущим  отчетным  периодом  подлежит
уменьшению  ранее  исчисленный  налог  на  прибыль  как  в целом по
организации,  так  и  по   обособленным   подразделениям,   включая
ликвидированные  обособленные  подразделения. Строка 050 Приложения
N 5 по ликвидированному обособленному подразделению в данном случае
определяется путем умножения показателя по строке 040 на показатель
строки 030.
     В Приложениях  N  5  по  указанным обособленным подразделениям
строки  120-140  не   заполняются,   показатели   остальных   строк
исчисляются в общеустановленном порядке.
     При составлении Приложений N 5 с кодом "4"  по  строке  002  в
группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного
субъекта  Российской  Федерации,  может  входить  организация   без
входящих   в   нее  обособленных  подразделений,  если  организация
находится на территории этого же субъекта Российской Федерации.

              Раздел XI. Порядок заполнения Листа 03
    "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом
             (источником выплаты доходов)" Декларации

     11.1. Негосударственные пенсионные фонды Лист 03 Декларации не
заполняют.
     Порядок налогообложения доходов от долевого участия  в  других
организациях установлен статьями 275,  284,  пунктом 5 статьи 286 и
пунктом 4 статьи 287 НК.
     Порядок исчисления   налога   на  прибыль  с  доходов  в  виде
процентов  по  государственным  и  муниципальным  ценным   бумагам,
удерживаемого налоговым агентом,  установлен статьей 281, пунктом 5
статьи 286, пунктом 4 статьи 287, статьями 328, 329 НК.
     Налог, исчисленный  согласно  данному  расчету,  зачисляется в
федеральный бюджет.
     Лист 03   заполняется   применительно   к  каждому  решению  о
распределении  доходов  от  долевого  участия.  Если   выплаты   по
результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то
представляют несколько Листов 03.
     11.2. По  строке  002  Раздела  А  "Расчет налога на прибыль с
доходов в виде дивидендов (доходов от  долевого  участия  в  других
организациях,   созданных   на  территории  Российской  Федерации)"
указывается,   за   какой   период   осуществляется   распределение
дивидендов. При распределении дивидендов по результатам финансового
года в строке 002 указывается код "2" и по строке 005 -  конкретный
год.  При выплате промежуточных дивидендов в строке 002 указывается
код "1",  а по строкам 003-005,  соответственно, указываются данные
периода,  за  который  осуществляется  распределение дивидендов,  а
именно: налоговый период, месяц, отчетный год.
     По строке 010 расчета указывается сумма дивидендов, подлежащих
распределению между акционерами (участниками) по  решению  собрания
акционеров (участников),  в том числе суммы дивидендов,  подлежащих
выплате организациям - плательщикам налога  на  прибыль  к  выплате
акционерам  (участникам),  не  являющимся  плательщиками  налога на
прибыль,  в частности,  паевым инвестиционным фондам, не являющимся
юридическими лицами, и организациям, применяющим упрощенную систему
налогообложения,  выплате физическим лицам,  резидентам  Российской
Федерации,   иностранным   организациям   и  физическим  лицам,  не
являющимся резидентами Российской Федерации.
     По строке 020 расчета отражается сумма дивидендов, уменьшающая
налоговую базу в соответствии со статьей 275 НК и состоящая из сумм
дивидендов,  начисленных  иностранным  организациям  (строка 030) и
физическим лицам,  не являющимся резидентами  Российской  Федерации
(строка  040),  и  дивидендов,  полученных самим налоговым агентом,
налог с которых  удержан  источником  выплаты  (налоговым  агентом)
ранее (строки 050 и 060).
     По строке 050 расчета отражаются суммы дивидендов,  полученные
самим  налоговым  агентом после даты распределения дивидендов между
акционерами  (участниками)  в   предыдущем   отчетном   (налоговом)
периоде.  Указанные  суммы  не участвуют при формировании налоговой
базы  по  доходам от  долевого  участия  в  других  организациях  в
предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
     Раздел А Листа 03 не заполняется в том случае, когда налоговый
агент не может выполнить обязанности, установленные статьей 24 НК.
     По строке 060 расчета отражается сумма дивидендов,  полученная
самим  налоговым  агентом  с  начала текущего налогового периода до
даты распределения дивидендов между акционерами (участниками).
     По строке 070 расчета отражаются суммы дивидендов,  подлежащих
распределению российским  организациям  -  плательщикам  налога  на
прибыль.
     По строке 080  расчета  отражается  удельный  вес  дивидендов,
выплачиваемых  российским  организациям,  в общем объеме подлежащих
распределению  дивидендов  в  соответствии  со  статьей   275   НК,
определяемый  как  частное  деления  суммы  дивидендов,  подлежащих
распределению российским  организациям  -  плательщикам  налога  на
прибыль (строка 070), на сумму дивидендов, подлежащих распределению
между  акционерами,  за   минусом   сумм   дивидендов,   подлежащих
распределению   иностранным   организациям,   и   сумм  дивидендов,
подлежащих   распределению   физическим   лицам,   не    являющимся
резидентами Российской Федерации.
     По строке  090  расчета  отражается  налоговая  база,  которая
определяется   как  сумма  дивидендов,  начисленных  юридическим  и
физическим  лицам,  являющимся  резидентами  Российской  Федерации,
получателям  дивидендов,  за  вычетом  сумм  дивидендов  полученных
налоговым агентом в предыдущем и текущем налоговых периодах (строка
010   -   строка   020).   Сумма,   отражаемая  по  данной  строке,
рассчитывается в соответствии с абзацем четвертым пункта  2  статьи
275 НК.
     По строке 100 расчета налогоплательщиками отражается налоговая
база,  приходящаяся  на  долю  организаций - плательщиков налога на
прибыль.  Данная величина  рассчитывается  как  произведение  суммы
дивидендов,  подлежащих  распределению  российским  организациям  -
плательщикам  налога  на  прибыль,  на  удельный  вес   дивидендов,
выплачиваемых  российским  организациям,  в общем объеме подлежащих
распределению дивидендов.
     По строке   110   показываются   справочная   величина,  сумма
дивидендов,  определяемая  в  соответствии  со  статьей  275  НК  и
распределяемая  в  пользу  акционеров  (участников),  не являющихся
плательщиками налога на прибыль. Данная величина рассчитывается как
произведение суммы дивидендов,  подлежащих распределению акционерам
(участникам),  не являющимся плательщиками налога  на  прибыль,  на
величину  налоговой базы,  отраженной по строке 090,  и деленной на
сумму дивидендов,  подлежащих распределению между  акционерами,  за
минусом   сумм  дивидендов,  подлежащих  распределению  иностранным
организациям,   и   сумм   дивидендов,   подлежащих   распределению
физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации.
     По строке   120   расчета   отражается    сумма    дивидендов,
распределяемая  в пользу акционеров (физических лиц - резидентов) и
определяемая в соответствии с  пунктом  2  статьи  275  НК.  Данная
величина    рассчитывается   как   произведение суммы   дивидендов,
подлежащих распределению физическим лицам -  резидентам  Российской
Федерации,  на величину налоговой базы, отраженной по строке 090, и
деленной  на  сумму  дивидендов,  подлежащих  распределению   между
акционерами,  за минусом сумм дивидендов,  подлежащих распределению
иностранным   организациям,   и   сумм    дивидендов,    подлежащих
распределению   физическим   лицам,   не   являющимся   резидентами
Российской Федерации.
     По строке  130 расчета отражается ставка налога 9%  независимо
от даты распределения дивидендов.
     По строке  140  расчета  отражается  исчисленная сумма налога,
равная  произведению   налоговой   базы,   приходящейся   на   долю
организаций  -  плательщиков  налога  на  прибыль (строка 090),  на
ставку налога (строка 120), деленному на 100.
     По строке  150 расчета отражается сумма налога,  исчисленная с
дивидендов,  выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые)  периоды
по конкретному распределению.
     По строке 160 расчета отражается сумма налога,  начисленная  с
дивидендов,  выплаченных  в  последнем  квартале (месяце) отчетного
(налогового) периода по конкретному распределению.
     При выплате  дивидендов  частично  (в несколько этапов) уплата
налога отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120 подраздела 1.3
Раздела 1 Декларации.  При этом срок указывается налогоплательщиком
по строкам 050,  070, 090, 110, 130 подраздела 1.3 Раздела 1 исходя
из даты выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 НК.
     11.3. В Разделе Б "Расчет налога на прибыль с доходов  в  виде
процентов  по  государственным  и  муниципальным  ценным бумагам" с
кодом "1" по строке 006 отражаются сумма доходов в  виде  процентов
по  государственным  и  муниципальным  ценным  бумагам,  в условиях
выпуска и обращения которых не предусмотрена  выплата  накопленного
купонного дохода покупателем продавцу, а также сумма доходов в виде
процентов по облигациям с ипотечным покрытием,  эмитированным после
1  января 2007 г.,  и доходам учредителей доверительного управления
ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных
сертификатов  участия,  выданных  управляющим  ипотечным  покрытием
после 1 января 2007 г.
     В Разделе  Б  с  кодом  "2"  по  строке 006 показывается сумма
дохода   в   виде   процентов,    полученных    (начисленных)    по
государственным  и  муниципальным  ценным  бумагам,  доходов в виде
процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не
менее  трех  лет  до  1  января 2007 г.,  а также по доходам в виде
процентов по  облигациям  с  ипотечным покрытием,  эмитированным до
1 января  2007 г.,  и доходам учредителей доверительного управления
ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных
сертификатов  участия,  выданных управляющим ипотечным покрытием до
1 января 2007 г.
     По строке  010  указывается налоговая база по всем получателям
доходов (код "1" или "2" по строке 006).
     Расшифровка начисленных   сумм   процентов   по  вышеуказанным
доходам производится по каждому получателю  доходов  по  реестру  с
указанием  полного  наименования  получателя,  юридического  адреса
получателя, руководителя организации-налогоплательщика, контактного
телефона, даты перечисления дивидендов,  суммы дохода, суммы налога
(Раздел В).
     По строке  020  (код  "1"  или  "2" по строке 006) указывается
налоговая ставка по налогу на  прибыль  согласно  подпунктам  1,  2
пункта 4 статьи 284 НК, соответственно.
     По строке  030  (код  "1"  или  "2"  по  строке  006)   данные
определяются как произведение строк 010 и 020, деленное на 100.
     Суммы начисленного  налога  за  предыдущие  отчетные   периоды
отражаются по строке 040, а в последнем квартале (месяце) отчетного
(налогового) периода в целом - по строке 050.
     Исчисленный налог  по  срокам  уплаты  отражается  по  строкам
040, 060, 080,  100,  120 пункта 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом
срок  уплаты  указывается  налогоплательщиком по строкам 050,  070,
090, 110,  130 пункта 1.3 Раздела 1 исходя из даты удержания налога
согласно пункту 4 статьи 287 НК.
     11.4. В  Разделе  В  "Реестр  -  расшифровка  сумм  дивидендов
(процентов)"  по  российским  организациям - плательщикам налога на
прибыль,  расшифровка  выплаченных  сумм   дивидендов   (процентов)
производится  по  каждому получателю доходов по реестру с указанием
полного наименования получателя,  юридического  адреса  получателя,
руководителя организации - налогоплательщика, контактного телефона,
суммы дохода, даты перечисления дивидендов, суммы налога.

              Раздел XII. Порядок заполнения Листа 04
   "Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам,
отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК" Декларации

     12.1. По  каждому  виду  ценной   бумаги   налогоплательщиками
указываются   доходы   в   виде   процентов  по  государственным  и
муниципальным  ценным  бумагам,  налог  на   прибыль   по   которым
удерживается самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.
     В Листе 04 с кодом "1" по строке 002 отражается,  в частности,
сумма   доходов  в  виде  процентов,  полученных  (начисленных)  по
государственным  и  муниципальным  ценным  бумагам,  облагаемая  по
ставке 15 процентов.
     В Листе  04  с  кодом  "2"  по  строке  002  показывается,   в
частности,  сумма  дохода  в виде процентов по муниципальным ценным
бумагам,  эмитированным  на  срок  не  менее  трех  лет до 1 января
2007 г., облагаемая по ставке 9 процентов.
     В Листе 04 с кодом "3" по строке 002 - доход в виде  процентов
по   государственным   и   муниципальным   облигациям,   подлежащий
налогообложению по ставке 0 процентов.
     В Листе  04  с  кодом  "4"  по  строке  002  -  доход  в  виде
дивидендов   (доходов   от   долевого   участия    в    иностранных
организациях), облагаемый по ставке 15 процентов.
     12.2. По строке 010 с кодом "1" по строке 002  указываются,  в
частности,   совокупная   сумма   дохода   в   виде   процентов  по
государственным и  муниципальным  ценным  бумагам,  исчисленная   в
соответствии  со  статьей  328 НК,  по которым согласно условиям их
выпуска и обращения процентный доход  возникает  при  обращении  на
вторичном    рынке,   доход   по   дисконтным   государственным   и
муниципальным ценным бумагам,  выпущенным  до  1  января  1999  г.,
определяемый как разница между ценой реализации (погашения) и ценой
приобретения,  доход  в  виде  процентного  (купонного)  дохода  по
государственным  и  муниципальным  ценным  бумагам,  по  которым не
установлена процентная ставка,  выпущенным  с  1  января  1999  г.,
исходя  из  заранее  заявленного  (установленного)  дохода  в  виде
дисконта,  рассчитанного как разница между номинальной стоимостью и
ценой   первичного  размещения  облигаций,  по  процентным  доходам
российских  организаций  за  время   владения   ценными   бумагами,
полученными  первичными  владельцами  в  обмен  на  государственные
краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с постановлением
Правительства  Российской  Федерации   от  20 июля   1998 г.  N 843
"О мерах  по  стабилизации  ситуации  на   рынках   государственных
долговых     обязательств     Российской    Федерации"    (Собрание
законодательства Российской Федерации,  1998,  N 32,  ст.  3873), а
также процентный доход,  образующийся за время владения облигациями
внешнего облигационного займа 1998 года (для  первичных  владельцев
облигаций, полученных  в  результате новации государственных ценных
бумаг).
     По строке 010 с кодом "2" по строке 002 расчета отражаются,  в
частности, доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам,
эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г.
     По строке 010 с кодом "3" по строке  002  расчета  указывается
процентный   доход,  облагаемый  по  ставке  налога  на  прибыль  0
процентов согласно статье 284 НК,  по ценным бумагам, эмитированным
до   20   января  1997  г.  включительно,  а  также  по  облигациям
государственного  валютного   облигационного   займа   1999   года,
эмитированным   при  осуществлении  новации  облигаций  внутреннего
государственного валютного займа III серии.
     По строке  010 с кодом "4" по строке 002 отражается совокупная
сумма доходов в виде  дивидендов  (доходов  от  долевого  участия),
источником которых являются иностранные организации (пункт 1 статьи
275 НК).
     12.3. По  строке  020 отражается доход,  уменьшающий налоговою
базу,  в частности,  доход,  начисленный по  процентным  (купонным)
доходам в соответствии с пунктом 10 статьи 282 НК.
     По строке  030   указывается   соответствующая   виду   дохода
налоговая ставка.
     По строке 050 с кодом  "4"  по  строке  002  отражается  сумма
налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитанная
в уплату налога согласно порядку,  установленному статьями 275, 311
НК, в предыдущем отчетном периоде.
     По строке 060 с кодом  "4"  по  строке  002  отражается  сумма
налога,   выплаченная   за   пределами   Российской   Федерации   и
засчитываемая в  уплату  налога  согласно  порядку,  установленному
статьями 275,  311 НК.  Налогоплательщики,  получающие дивиденды от
иностранной  организации,  не  вправе   уменьшить   сумму   налога,
указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму налога, исчисленную и
уплаченную по месту  нахождения  источника  дохода,  если  иное  не
предусмотрено международным договором.
     Суммы начисленного  налога  за  предыдущие  отчетные   периоды
отражаются по строке 070, а в последнем квартале (месяце) отчетного
(налогового) периода - по строке 080.
     Исчисленный налог   по  конкретным  срокам  уплаты  последнего
квартала (месяца)  отчетного  (налогового)  периода  отражается  по
строкам   040,   060,  080,  100,  120  подраздела  1.3  Раздела  1
Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком по строкам
050,  070,  090, 110,  130  подраздела 1.3 Раздела 1 исходя из даты
удержания налога или выплаты дивидендов согласно  пункту  4  статьи
287 НК.

             Раздел XIII. Порядок заполнения Листа 05
     "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям,
    финансовые результаты которых учитываются в особом порядке
     (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)"
                            Декларации

     Негосударственные пенсионные  фонды  по  доходам  и  расходам,
полученным от размещения пенсионных резервов, Лист 05 Декларации не
заполняют.
     13.1.  В Листе 05 с кодом "1" по строке 002 отражается  расчет
налоговой  базы  по операциям с ценными бумагами,  обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг.
     В Листе  05  с  кодом  "2"  по  строке  002  отражается расчет
налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг.
     В Листе 05  с  кодом  "3"  по  строке  002  отражается  расчет
налоговой  базы  по  операциям  с финансовыми инструментами срочных
сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
     В Листе  05  с  кодом  "4"  по  строке  002  отражается расчет
налоговой базы по операциям с ценными бумагами,  обращающимися и не
обращающимися  на  организованном  рынке ценных бумаг,  полученными
первичными владельцами государственных ценных  бумаг  в  результате
новации.
     Данный расчет с кодами "1",  "2" по строке 002  осуществляется
по операциям с ценными бумагами, соответственно, обращающимися и не
обращающимися  на  организованном  рынке  ценных  бумаг,  с  учетом
особенностей,  установленных  статьями  280,  281  НК,  в  порядке,
предусмотренном статьей 329 НК.
     Лист 05  с  кодами  "1",  "2",  "4" по строке 002 не заполняют
профессиональные  участники  рынка  ценных  бумаг,   осуществляющие
дилерскую  деятельность.  Профессиональные  участники  рынка ценных
бумаг,  не осуществляющие дилерскую деятельность,  заполняют расчет
согласно  своей  учетной политике для целей налогообложения (пункты
8, 11 статьи 280 НК).
     При реализации ценных бумаг,  обращающихся или не обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг (код "1"  или  "2"  по  строке
002),   в   расходах,  связанных  с  производством  и  реализацией,
учитывается цена приобретения реализованных ценных бумаг в порядке,
установленном  налогоплательщиком  самостоятельно  в зависимости от
принятого метода учета  ценных  бумаг  (ФИФО,  ЛИФО,  по  стоимости
единицы) (пункт 9 статьи 280 НК) (статья 329 НК).
     Расчет налоговой базы по налогу  на  прибыль  по  операциям  с
ценными    бумагами,   обращающимися    и   не   обращающимися   на
организованном   рынке   ценных   бумаг,   полученными   первичными
владельцами  государственных ценных бумаг в результате новации (код
"4"  по  строке  002),  осуществляется   с   учетом   особенностей,
установленных  абзацем 4 статьи 2  и статьей 6  Федерального закона
N 110-ФЗ, действующих до полного выбытия с баланса ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ,
полученных  в результате новации (обращающихся и не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг).
     Расчет налоговой  базы  по  налогу  на  прибыль по операциям с
финансовыми  инструментами  срочных  сделок,  не  обращающимися  на
организованном  рынке  (код  "3"  по строке 002),  осуществляется с
учетом особенностей статей 301,  303, 304 и 305 НК. Порядок ведения
налогового  учета  по  срочным  сделкам  установлен  статьями 326 и
327 НК.
     В Листе  05  также  отражаются данные по определению налоговой
базы участников доверительного управления ценными  бумагами,  кроме
негосударственных   пенсионных   фондов  от  размещения  пенсионных
резервов.
     13.2. В Листе 05 с кодом "1" по строке 002:
     По строке 010 расчета с кодом "1" по  строке  002  указывается
выручка от реализации,  выбытия,  в т. ч.  погашения, ценных бумаг,
обращающихся на организованном рынке.
     Доходы налогоплательщика  от  операций по реализации или иного
выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из
цены  реализации  или  иного  выбытия ценной бумаги,  а также суммы
накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем
налогоплательщику,   и   суммы   процентного   (купонного)  дохода,
выплаченной налогоплательщику эмитентом (пункт 2 статьи 280 НК).
     Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. погашения) эмиссионных
государственных  и  муниципальных  ценных  бумаг  учитывается   без
процентного  (купонного)  дохода,  приходящегося  за время владения
налогоплательщиком  этими  ценными   бумагами,   выплата   которого
предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, за исключением
государственных  и  муниципальных  ценных  бумаг,  по  которым  при
обращении  на  вторичном  рынке  процентный доход не исключается из
цены  реализации  (статьи  281  и  328  НК).   По   данной   строке
показывается в том числе процентный доход (процент в виде дисконта)
по ценным бумагам, отраженный по начислению в строке 100 Приложения
N 1 к Листу 02, корректировка которого осуществляется по строке 200
Приложения N 2 к Листу 02 при реализации или ином  выбытии  (в  том
числе погашении).
     По строке 020 расчета  с кодом "1" по  строке  002  отражается
сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных
бумаг,  обращающихся на  организованном  рынке  ценных  бумаг,  вне
организованного  рынка ценных бумаг ниже минимальной цены сделок на
организованном рынке  на дату  совершения  сделки  (пункт  5 статьи
280 НК).
     В случае,  если фактическая  (рыночная)  цена  реализации  или
иного  выбытия ценных бумаг находится в интервале между минимальной
и  максимальной  ценами  сделок   с   указанной   ценной   бумагой,
зарегистрированной  организатором торговли на рынке ценных бумаг на
дату совершения соответствующей сделки, строка 020 не заполняется.
     По строке  030  расчета  с кодом "1" по строке 002 указываются
расходы,  связанные с приобретением  и  реализацией  ценных  бумаг,
обращающихся  на  организованном  рынке  ценных бумаг,  в том числе
расходы,  связанные  с  обращением   инвестиционных   паев   паевых
инвестиционных   фондов.   Расходами   признаются   обоснованные  и
документально подтвержденные затраты,  осуществленные  (понесенные)
налогоплательщиком (пункт 1 статьи 252 НК, пункт 2 статьи 280 НК).
     Расходы при  реализации  (или  ином  выбытии)   ценных   бумаг
определяются  исходя из цены приобретения ценной бумаги,  расходов,
связанных с приобретением ценных бумаг, затрат на реализацию, суммы
накопленного    процентного    (купонного)    дохода,    уплаченной
налогоплательщиком продавцу ценной бумаги.  При этом  в  расход  не
включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее
учтенные при налогообложении (пункт 2 статьи 280 НК  и  подпункт  7
пункта 7 статьи 272 НК).
     По строке  040  показывается  сумма  убытков,  кроме  убытков,
полученных   в   течение  срока  действия  договора  доверительного
управления от использования имущества,  переданного в доверительное
управление,  не признаваемых для целей налогообложения у учредителя
(выгодоприобретателя) доверительного управления  в  соответствии  с
пунктом 4 статьи 276 НК.
     По строке 050 расчета с кодами "1" по строке 002 отражается, в
частности,  часть  суммы  положительного  сальдо  курсовых  разниц,
возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия
или  организации  и  до  даты  принятия  ОВГВЗ III,  IV,  V серии к
бухгалтерскому  учету,  в  доле,  приходящейся   на   реализованные
(выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев)
(пункт 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-I, пункты 1, 2
статьи  3 Федерального закона N 58-ФЗ) (расчет части суммы приведен
в порядке заполнения Листа 02).
     13.3. В Листе 05 с кодом "2" по строке 002:
     По строке 010 расчета с кодом "2" по  строке  002  указывается
выручка от реализации, выбытия, в т. ч. погашения, ценных бумаг, не
обращающихся на организованном рынке.
     Доходы налогоплательщика  от  операций по реализации или иного
выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из
цены  реализации  или  иного выбытия ценной  бумаги,  а также суммы
накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем
налогоплательщику,   и   суммы   процентного   (купонного)  дохода,
выплаченной налогоплательщику эмитентом (пункт 2 статьи 280 НК).
     Выручка от реализации (выбытия, в т. ч. погашения) эмиссионных
государственных  и  муниципальных  ценных,  бумаг  учитывается  без
процентного  (купонного)  дохода,  приходящегося  за время владения
налогоплательщиком  этими  ценными   бумагами,   выплата   которого
предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, за исключением
государственных  и  муниципальных  ценных  бумаг,  по  которым  при
обращении  на  вторичном  рынке  процентный доход не исключается из
цены реализации  (статьи  281  НК  и  328  НК).  По  данной  строке
показывается в том числе процентный доход (процент в виде дисконта)
по ценным бумагам, отраженный по начислению в строке 100 Приложения
N 1 к Листу 02, корректировка которого осуществляется по строке 200
Приложения N 2 к Листу 02 при реализации или ином  выбытии  (в  том
числе погашении).
     По строке 020 расчета с кодом "2"  по  строке  002  отражается
сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не
обращающихся на организованном рынке,  ниже расчетной цены с учетом
20-процентного   отклонения   либо   отклонения  от  рыночной  цены
аналогичной  (однородной,  идентичной)  ценной  бумаги   с   учетом
20-процентного  отклонения  (пункт 6 статьи 280 НК).  Данная строка
заполняется в случае отклонения фактической цены сделки  более  чем
на  20  процентов  в  сторону  понижения  от  средневзвешенной цены
аналогичной (однородной,  идентичной) ценной  бумаги,  рассчитанной
организатором  торговли,  либо  отклонения  в  сторону понижения от
расчетной цены, если отсутствует информация о результатах торгов по
аналогичным (однородным, идентичным) ценным бумагам (пункт 6 статьи
280 НК).
     В случае,  если  фактическая цена реализации или иного выбытия
ценных бумаг удовлетворяет условиям,  предусмотренным подпунктами 1
и/или 2 пункта 6 статьи 280 НК, то строка 020 не заполняется.
     По строке 030 расчета с кодом "2" по  строке  002  указываются
расходы,  связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг,  не
обращающихся на организованном рынке  ценных  бумаг,  в  том  числе
расходы,   связанные   с   обращением  инвестиционных  паев  паевых
инвестиционных  фондов.   Расходами   признаются   обоснованные   и
документально  подтвержденные затраты,  осуществленные (понесенные)
налогоплательщиком (пункт 1 статьи 252 НК, пункт 2 статьи 280 НК).
     Расходы при   реализации   (или  ином  выбытии)  ценных  бумаг
определяются исходя из цены приобретения ценной  бумаги,  расходов,
связанных с приобретением ценных бумаг, затрат на реализацию, суммы
накопленного    процентного    (купонного)    дохода,    уплаченной
налогоплательщиком  продавцу  ценной  бумаги.  При этом в расход не
включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее
учтенные  при  налогообложении  (пункт 2 статьи 280 НК и подпункт 7
пункта 7 статьи 272 НК).
     По строке  040  показывается  сумма  убытков,  кроме  убытков,
полученных  в  течение  срока  действия   договора   доверительного
управления от использования имущества,  переданного в доверительное
управление,  не признаваемых для целей налогообложения у учредителя
(выгодоприобретателя)  доверительного  управления  в соответствии с
пунктом 4 статьи 276 НК.
     По строке 050 расчета с кодом "2" по строке 002 отражается,  в
частности,  часть  суммы  положительного  сальдо  курсовых  разниц,
возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации
и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серии к бухгалтерскому учету, в
доле,  приходящейся  на  реализованные  (выбывшие)  государственные
ценные бумаги (для первичных владельцев) (пункт 4 статьи  2  Закона
Российской  Федерации N 2116-I,  пункты 1 и 2 статьи 3 Федерального
закона N 58-ФЗ) (расчет части суммы приведен в  порядке  заполнения
Листа 02).
     13.4. В Листе 05 с кодом "3" по строке 002:
     По строке  010  расчета  с  кодом "3" по строке 002 отражаются
внереализационные доходы по операциям с  финансовыми  инструментами
срочных сделок,  не обращающимися на организованном рынке (пункт 19
статьи 250 НК).
     По строке  020  расчета  с  кодом "3" по строке 002 отражается
сумма отклонения фактической цены срочной сделки от расчетной  цены
срочной сделки (пункт 2 статьи 305 НК). Данная строка заполняется в
случае отклонения фактической цены сделки на 20 процентов в сторону
повышения  или  понижения  от  средневзвешенной  цены  аналогичного
(однородного) финансового инструмента срочных сделок,  рассчитанной
организатором торговли (статья 40 НК, пункт 6 статьи 280 НК).
     По строке 030 расчета с кодом "3"  по  строке  002  отражаются
внереализационные  расходы по операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок,  не обращающимися на организованном рынке (пункт 19
статьи 265 НК).
     По строке  040  показывается  сумма  убытков,  кроме  убытков,
полученных   в   течение  срока  действия  договора  доверительного
управления от использования имущества,  переданного в доверительное
управление,  не признаваемых для целей налогообложения у учредителя
(выгодоприобретателя) доверительного управления  в  соответствии  с
пунктом 4 статьи 276 НК.
     По строке 050 расчета с кодами "3" по  строке  002  отражается
часть суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты
поступления иностранной валюты на счет предприятия или  организации
и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серии к бухгалтерскому учету, в
доле,  приходящейся  на  реализованные  (выбывшие)  государственные
ценные  бумаги  (для первичных владельцев) (пункт 4 статьи 2 Закона
Российской Федерации N 2116-I,  пункты 1,  2 статьи 3  Федерального
закона N 58-ФЗ)  (расчет  части суммы приведен в порядке заполнения
Листа 02).
     В расчете  с кодом "3" по строке 002 данная строка заполняется
первичными владельцами ценных бумаг (ОВГВЗ,  ОФЗ),  полученных  при
новации  ОВГВЗ  III серии,  при необходимости только при исполнении
прав и обязанностей с финансовыми инструментами срочных сделок.
     13.5. В Листе 05 с кодом "4" по строке 002:
     По строке 010 расчета с кодом "4" по  строке  002  указывается
выручка от реализации, выбытия,  в т. ч.  погашения,  ценных бумаг,
обращающихся и не обращающихся на организованном рынке.
     По строке  020  расчета  с  кодом "4" по строке 002 отражаются
сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных
бумаг,  обращающихся  на  организованном  рынке  ценных бумаг,  вне
организованного рынка ценных бумаг ниже минимальной цены сделок  на
организованном  рынке  ценных  бумаг  (пункт  5 статьи 280) и сумма
отклонения  фактической  выручки  от  реализации  (выбытия)  ценных
бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже расчетной цены
с учетом 20-процентного отклонения либо отклонения от рыночной цены
аналогичной   (однородной,   идентичной)  ценной  бумаги  с  учетом
20-процентного отклонения (пункт 6 статьи 280 НК). Данная строка по
ценным   бумагам,   не   обращающимся   на   организованном  рынке,
заполняется в случае отклонения фактической цены сделки  более  чем
на  20  процентов  в  сторону  понижения  от  средневзвешенной цены
аналогичной (однородной,  идентичной) ценной  бумаги,  рассчитанной
организатором  торговли,  либо  отклонения  в  сторону понижения от
расчетной цены, если отсутствует информация о результатах торгов по
аналогичным (однородным,  идентичным) ценным бумагам (статья 40 НК,
пункт 6 статьи 280 НК).  В случае, если фактическая цена реализации
или  иного выбытия ценных бумаг,  не обращающихся на организованном
рынке,  удовлетворяет условиям,  предусмотренным  подпунктами  1  и
(или)  2  пункта  6 и последним абзацем пункта 6 статьи 280 НК,  то
строка 020 не заполняется.
     По строке  030  расчета  с  кодом "4" по строке 002 отражаются
расходы при реализации (выбытии,  в т. ч. погашении) ценных  бумаг,
полученных  первичными  владельцами  государственных ценных бумаг в
результате новации,  определяемые исходя  из  оплаченной  стоимости
ценной  бумаги,  расходов,  связанных с приобретением ценных бумаг,
затрат на реализацию (пункт 2 статьи 280 НК и подпункт 7  пункта  7
статьи  272  НК,  статья  6  Федерального закона N 110-ФЗ).  Расчет
оплаченной стоимости ценных бумаг,  обращающихся и не  обращающихся
на     организованном     рынке    ценных    бумаг,    производится
налогоплательщиком на основании данных налогового учета.
     По строке  040  показывается  сумма  убытков,  кроме  убытков,
полученных  в  течение  срока  действия   договора   доверительного
управления от использования имущества,  переданного в доверительное
управление,  не признаваемых для целей налогообложения у учредителя
(выгодоприобретателя)  доверительного  управления  в соответствии с
пунктом 4 статьи 276 НК.
     По строке  050  в  расчете  с  кодом  "4"  по строке 002 в том
случае, если по строке 040 расчета с кодом "4" получена прибыль, то
налогоплательщик вправе исключить из прибыли:
     - часть суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших
с  даты  поступления  иностранной  валюты  на  счет предприятия или
организации и до даты принятия ОВГВЗ  III  серии  к  бухгалтерскому
учету,   в   доле,   приходящейся   на   реализованные   (выбывшие)
государственные ценные бумаги (для первичных владельцев)  (абзац  4
статьи 2 Федерального закона N 110-ФЗ) (расчет части суммы приведен
в Порядке заполнения Листа 02);
     - сумму положительного сальдо от переоценки ценных бумаг (ГКО,
ОФЗ) по рыночной  стоимости,  ранее  включенную  в  налоговую  базу
(абзац 4 статьи 2 Федерального закона N 110-ФЗ);
     - сумму положительного сальдо курсовых  разниц  по  ОВГВЗ  III
серии,  приходящихся  на  реализованные  (выбывшие) государственные
ценные  бумага  (для  первичных  владельцев)  (абзац  4  статьи   2
Федерального закона N 110-ФЗ);
     - часть  процентного  дохода,   подлежащего   исключению   при
погашении  государственных  ценных  бумаг,  полученных в результате
новации (ГКО, ОФЗ) в пределах прибыли от погашения указанных ценных
бумаг (абзац 4 статьи 2 Федерального закона N 110-ФЗ).
     Если по строке 040 расчета с кодом "4" отражается  убыток,  то
налогоплательщик  вправе  направить  на  его  покрытие  прибыль  от
реализации (выбытия,  в т. ч. погашения) ценных бумаг, обращающихся
и  не  обращающихся  на  организованном рынке ценных бумаг.  Данные
суммы налогоплательщики определяют самостоятельно  и  переносят  из
данного расчета,  соответственно, в строку 050 Листа 05 с кодом "1"
по строке 002 и в строку 050 Листа 05 с кодом "2" по строке 002.
     13.6. По  строке  060  расчета  отражается  налоговая база как
положительная  разница  строк  040  и  050.  Если   такая   разница
отрицательна, то налоговая база признается равной нулю.
     По строке  070  расчета  отражается  сумма  убытка  или  части
убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)
(отчетном  (отчетных)  периоде  (периодах)  (строка  090  Листа  05
Декларации за предыдущий налоговый период).  В Декларации 2006 года
строка 070 Листа 05 равна строке 110 Листа 05 или строке  110 Листа
06  или строке 100 Листа 070 или строке 220 Листа 080 Декларации за
2005 год.
     По строке  080  расчета  указывается  сумма  убытка  или части
убытка,  признаваемая  в  отчетном  (налоговом)  периоде  в   целях
налогообложения, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый)
период (пункт 10 статьи 280 и статья 283 НК).  По расчету с  кодами
"1",  "2",  "3"  по  строке  002 в 2006 году данная сумма не должна
превышать 50 процентов налоговой базы, показанной по строке 070 (за
исключением    налогоплательщиков-организаций,    имеющих    статус
резидента промышленно-производственной особой экономической зоны).
     По строке  090  расчета  указывается сумма неучтенного убытка,
подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период.
     По строке  100  расчета отражается налоговая база по налогу на
прибыль по операциям,  указанным по кодам "1",  "2",  "3",  "4"  по
строке 002.
     Положительная сумма по строке 100 отражается по  строкам  120,
130 Листа 02 Декларации.

              Раздел XIV. Порядок заполнения Листа 06
  "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным
  пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" Декларации

     14.1. По строке 010 отражается доход, полученный от размещения
пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период (сумма  строк  с
020 по 090).
     По строке 020 отражается доход от реализации или иного выбытия
ценных   бумаг   (в   том   числе   погашения),   обращающихся   на
организованном рынке ценных бумаг,  определенный в  соответствии  с
условиями договора,  подтверждающего реализацию либо выбытие (в том
числе погашение) (статьи 280, 281, 329 НК).
     По строке  020  также отражается доход от реализации или иного
выбытия (в том числе погашения) ГКО,  ОФЗ,  полученных в результате
новации.
     По строке 030 отражается сумма отклонения фактической  выручки
от  реализации  ценных бумаг,  обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг,  от минимальной цены сделок на  организованном  рынке
ценных   бумаг   на  дату  совершения  соответствующих  сделок  вне
организованного рынка ценных бумаг.
     По строке 040 отражается доход от реализаций или иного выбытия
ценных  бумаг  (в  том  числе  погашения),   не   обращающихся   на
организованном рынке ценных бумаг (статьи 280, 281, 329 НК).
     При этом доход от реализации или иного выбытия  (в  том  числе
погашения)   государственных   и  муниципальных  ценных  бумаг,  не
обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,  учитывается без
процентного  (купонного)  дохода,  приходящегося  на время владения
налогоплательщиком  этими  ценными   бумагами,   выплата   которого
предусмотрена  условиями  выпуска  такой   ценной   бумаги  (статья
281 НК).
     Доход от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг
(в том числе погашения),  не обращающихся на  организованном  рынке
ценных  бумаг,  определяется  исходя  из  цены реализации или иного
выбытия таких ценных бумаг,  а также суммы накопленного процентного
(купонного)  дохода,  уплаченной  покупателем налогоплательщику,  и
суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику
эмитентом.  При  этом  в  доход налогоплательщика от реализации или
иного  выбытия  ценных  бумаг  не  включаются   суммы   процентного
(купонного)  дохода,  ранее  учтенные  при налогообложении (пункт 2
статьи 280 НК).
     По строке 040  также  отражается доход от реализации или иного
выбытия (в том числе погашения) государственных  ценных  бумаг,  не
обращающихся  на  организованном  рынке ценных бумаг,  полученных в
результате новации.
     По строке  050 отражается сумма отклонения фактической выручки
от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
ценных   бумаг,   в   случае,   если  отклонение  фактической  цены
соответствующей сделки составляет  более  20  процентов  в  сторону
понижения от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных
бумаг по аналогичной (идентичной,  однородной) ценной бумаге или от
средневзвешенной  цены аналогичной (идентичной,  однородной) ценной
бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в
соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату
заключения такой сделки или на дату ближайших торгов,  состоявшихся
до дня совершения соответствующей сделки, если торга по этим ценным
бумагам проводились у организатора торговли  хотя  бы  один  раз  в
течение  последних  12  месяцев,  либо  фактическая  цена сделки по
реализации ценных бумаг,  не обращающихся на  организованном  рынке
ценных бумаг, меньше расчетной цены этой ценной бумаги, но не более
чем на 20 процентов.
     По строке  060  отражается  сумма  дохода,  полученного в виде
процентов  по  государственным  и  муниципальным  ценным   бумагам,
облагаемого   по   ставке  15  процентов,  которая  определяется  в
соответствии с пунктами 5 и 7 статьи 328 НК.
     По строке 070 отражается сумма дохода, облагаемого по ставке 9
процентов,  которая определяется в соответствии с пунктами  5  и  7
статьи 328 НК.
     По строке  090  отражается  сумма  дохода  в виде процентов по
государственным  и  муниципальным  ценным   бумагам,   с   которого
налоговым агентом удержан налог по ставке 15 процентов.
     По строке 100 отражается сумма дохода, облагаемого по ставке 9
процентов,  которая определяется в соответствии с пунктами  5  и  7
статьи 328 НК.
     По строке 110 отражаются доходы,  полученные от  осуществления
других  инвестиций (вложений),  в частности,  доход,  полученный от
реализации имущества (пункт 1 статьи 249 НК), начисленные доходы по
договорам банковского вклада (статья 250 НК), а также доходы в виде
процентов,  полученные  на  сумму   остатков   средств   пенсионных
резервов, находящихся на банковских счетах фонда.
     14.2. По строке 120 отражаются  сумма  размещенных  пенсионных
резервов  за  отчетный период,  а также остатки страхового резерва,
сформированного на 1  января  2002  г.,  подлежащие  инвестированию
самостоятельно   негосударственным   пенсионным  фондом  или  через
доверительного управляющего в отчетном (налоговом) периоде.
     При определении  показателя размещенных пенсионных резервов по
итогам отчетного (налогового) периода,  отраженного по  строке  120
Листа  06  Декларации,  показывается  сумма  размещенных пенсионных
резервов,  за исключением дохода,  размещенного (распределенного по
решению  совета  фонда) по солидарным пенсионным счетам за отчетный
(налоговый) период.
     14.3. По   строке   130  отражается  доход  негосударственного
пенсионного фонда,  рассчитанный исходя из ставки  рефинансирования
Банка  России  и  суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный
(налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации.
     По строкам   140-180   отражаются   доходы  негосударственного
пенсионного фонда,  рассчитанные исходя из ставки  рефинансирования
Банка  России  и  суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный
(налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации, в
доле, приходящейся на виды полученных доходов, соответственно.
     По строке  140  отражается  доля   дохода   негосударственного
пенсионного  фонда  от  вложений  в ценные бумаги,  обращающиеся на
организованном рынке ценных бумаг, а именно:
     ({(строка   020 + строка  030 - строка  200   (кроме   прочих,
расходов)):  [положит.  знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200
(кроме прочих расходов)) + положит.  знач. (строка 040 + строка 050
- строка 210 (кроме  прочих расходов)) + строка 060 + строка  070 +
строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 -
строка 220 (кроме прочих расходов)]} х строка 130).
     По строке   150   отражается  доля  дохода  негосударственного
пенсионного фонда от вложений в ценные бумаги,  не обращающиеся  на
организованном рынке ценных бумаг, а именно:
     ({(строка  040 + строка   050 - строка  210   (кроме    прочих
расходов)):  [положит.  знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200
(кроме прочих расходов)) + положит.  знач. (строка 040 + строка 050
-  строка  210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 +
строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 -
строка 220 (кроме прочих расходов)]} х строка 130).
     По строке  160  отражается  доля   дохода   негосударственного
пенсионного   фонда   в   виде   процентов   по  государственным  и
муниципальным ценным бумагам, а именно:
     ({строка  060 : [положит.  знач.  (строка  020 + строка  030 -
строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит.  знач. (строка 040 +
строка  050 - строка  210  (кроме  прочих расходов)) + строка 060 +
строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит.  знач.
(строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]} х строка 130).
     По строке  170  отражается  доля   дохода   негосударственного
пенсионного фонда в виде процентов по муниципальным ценным бумагам,
эмитированным на срок не менее трех лет до  1  января  2007  г.,  а
также  по  доходам  в  виде  процентов  по  облигациям  с ипотечным
покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей
доверительного   управления   ипотечным  покрытием,  полученным  на
основании приобретения  ипотечных  сертификатов  участия,  выданных
управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г., а именно: