Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2014 по делу n А46-11370/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов (пункт 5 Информационного письма ВАС РФ № 144).

В силу пункта 1 статьи 50 Закона №14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50).

Пунктом 4 статьи 50 Закона №14-ФЗ предусмотрено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Согласно пункту 1 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Приведенные нормы законов являются императивными и не могут быть изменены участниками гражданских правоотношений.

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Бремя доказывания невозможности представления запрашиваемых документов лежит на ответчике.

В нарушение части 1 статьи 65 АПК РФ таких доказательств, освобождающих общество от исполнения обязанности по предоставлению участнику запрошенных документов, ответчиком в материалы дела не представлено.

Возражая против удовлетворения исковых требований как в суде первой инстанции, так и в суде апелляционной инстанции ООО «Десо» указывало, что поскольку Вахнина Т.В. не имеет соответствующего допуска к государственной тайне, учитывая, что деятельность ООО «Десо» связана с использованием сведений, составляющих государственную тайну, истец не может получать такую информацию о деятельности общества.

В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации от 21.07.1993 № 5485-1 «О государственной тайне» (далее по тексту – Закон о государственной тайне) государственная тайна – защищаемые государством сведения в области его военной, внешнеполитической, экономической, разведывательной, контрразведывательной и оперативно-разыскной деятельности, распространение которых может нанести ущерб безопасности Российской Федерации.

В статье 5 Закона о государственной тайне установлен перечень документов, содержащих государственную тайну.

Допуск к государственной тайне - это процедура оформления права граждан на доступ к сведениям, составляющим государственную тайну, а предприятий, учреждений и организаций - на проведение работ с использованием таких сведений согласно статье 2 Закона о государственной тайне.

При рассмотрении дела № А46-8649/2007 судами первой и апелляционной инстанций установлено, что деятельность ответчика связана с допуском к сведениям, составляющим государственную тайну, а Вахнина Т.В. не имеет допуска к государственной тайне, в связи с чем суд признает обоснованными требования истца в части предоставления документов, за исключением имеющих гриф секретности.

Между тем, суд первой инстанции правильно установил, что в отсутствие доказательств обратного, среди истребуемых документов не усматривается наличие соержащих сведения, отнесенные к государственной тайне, оснований относить информацию, содержащуюся в запрашиваемых в рамках дела документах, к информации, отнесенной к государственной тайне в соответствии с Законом о государственной тайне, не имеется.

Кроме того, в соответствии с разъяснениями, данными в абзаце третьем пункта 15 Информационного письма ВАС РФ №144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат иную охраняемую законом тайну (государственную, банковскую и т.п.), общество предоставляет ему выписки из таких документов, исключив из них соответствующую информацию. Одновременно общество обязано сообщить участнику об основаниях отнесения информации, содержащейся в этих документах, к охраняемой законом тайне.

Аналогичным образом ответчиком не приведены доказательства, какие из запрашиваемых документов содержат сведения, составляющие иную охраняемую законом тайну: коммерческую, налоговую, адвокатскую, бюджетную тайну, конфиденциальную информацию о персональных данных сотрудников ООО «Десо», конфиденциальные сведения, касающихся предмета договоров на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ, хода их исполнения и полученных результатов, конфиденциальную информацию о новых решениях и технических знаниях, полученными сторонами по договору подряда, конфиденциальные сведения, о перечислениях в пенсионный фонд, фонды социального страхования содержащие.

В соответствии с абзацем вторым пункта 15 Информационного письма ВАС РФ № 144 в случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Судам следует иметь в виду, что в силу пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилию, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов, например оспаривания сделки, заключенной с этим лицом, либо обращения в суд с иском к члену совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличному исполнительному органу общества, временному единоличному исполнительному органу общества, члену коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и к управляющему о возмещении причиненных обществу убытков.

Учитывая положения пункта 15 указанного Информационного письма, суд апелляционной инстанции находит ссылки подателя жалобы в данной части несостоятельными.

Также судом апелляционной инстанции не принимаются ссылки ООО «Десо» на то, что бухгалтерские балансы, а также отчеты о прибылях и убытках в ООО «Десо» составлялись лишь в 2010 году, 2012 году (квартальная), 2013 году (годовая), балансы велись без расшифровки в связи с тем, что составление расшифровки не предусмотрено приказом об учетной политике общества. В 2011 году ООО «Десо» балансы, а также отчеты о прибылях и убытках не составляло, так как находилось на упрощенной системе налогообложения и их составление не предусмотрено законом. Также в распоряжении общества не имеется иных запрашиваемых документов (выписки с расчетного счета, книги покупок и продаж, учета доходов и расходов, приказов, ежегодные штатные расписания и т.п.).

Пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов).

Освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета применительно к деятельности общества не исключает необходимость составления по данным об имущественном и финансовом положении и результатам хозяйственной деятельности бухгалтерской отчетности в установленной законом форме в целях обеспечения информационной открытости и возможности реализации участками своих прав.

В пункте 18 Информационного письма Вас РФ № 144 указано: судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.

Отсутствие у общества истребуемой участником общества информации, должно подтверждаться соответствующим актом или иными документами, которые в материалы дела не представлялись.

В силу статьи 17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Ссылки ООО «Десо» на невозможность предоставления участнику спорных документов, в том числе с отсутствием обязанности их составления, не могут быть приняты во внимание судом апелляционной инстанции, так как организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Также перечни подлежащих хранению документов и сроки хранения установлены Федеральным законом от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» (в ред. от 27.07.2010), в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Федеральной архивной службой России 06.10.2000, Перечне типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения, утвержденном Главархивом СССР 15.08.1988 (в ред. от 31.07.2007).

Кроме того, дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить и предоставлять по требованию участника, установлен «Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения», утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558.

Настоящий Приказ был повторно опубликован в полном объеме (с перечнем) в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» от 19.09.2011 № 38.

Как разъяснено в пункте 8 Информационного письма ВАС РФ № 144, в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом. Непредставление участнику указанной в настоящем пункте информации является нарушением права участника на информацию.

В нарушение статьи 65 АПК РФ ООО «Десо» не представило суду акты либо иные относимые и допустимые доказательства, свидетельствующие о несоставлении или об уничтожении запрошенных истцом документов по истечении срока их хранения, либо передачи на хранение в соответствующий архив.

Указание ответчика на то, что действия Вахниной Т.В. по истребованию документов и информации у ответчика обладают признаками злоупотребления правом и направлены исключительно с целью причинения вреда ООО «Десо», является необоснованным.

В соответствии с абзацем 4 пункта 1 Информационного письма ВАС РФ № 144 суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может