Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13.01.2011 по делу n А33-10180/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

14 января 2011 года

Дело №

А33-10180/2010

г. Красноярск

Резолютивная часть постановления объявлена «30» декабря 2010 года.

Полный текст постановления изготовлен          «14» января 2011 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Первухиной Л.Ф.,

судей: Демидовой Н.М., Дунаевой Л.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сызранцевой И.А.,

при участии:

от заявителя (общества с ограниченной ответственностью «ИФЭД»): Морозова А.Г. – представителя по доверенности от 13.01.2010,

от административного органа (Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае): Рахматуллиной Т.М. - представителя по доверенности от 04.06.2010 № 21, Дерновой Н.В. - представителя по доверенности от 16.07.2010 № 28,

рассмотрев апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ИФЭД»

на решение Арбитражного суда Красноярского края

от 19 августа 2010 года по делу № А33-10180/2010, принятое судьей Севастьяновой Е.В.

установил:

общество с ограниченной ответственностью «ИФЭД» (ОГРН 1052454025315, ИНН 2454016125) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае (далее – Территориальное управление) о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административных наказаний от 24.06.2010 №№ 04-10/3920П, 04-10/3921П, 04-10/3922П, 04-10/3923П, 04-10/3924П, 04-10/3925П.

Решением суда от 19 августа 2010 года заявленные требования общества с ограниченной ответственностью «ИФЭД» удовлетворены частично. Отменены постановления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Красноярскому краю о назначении административного наказания от 24.06.2010 №№ 04-10/3920П, 04-10/3921П, 04-10/3922П, 04-10/3923П, 04-10/3924П, 04-10/3925П в части определения размера наказания. Суд указал считать назначенным обществу с ограниченной ответственностью «ИФЭД» наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей по каждому из оспариваемых постановлений.

Не согласившись с данным судебным актом, заявитель обратился с апелляционной жалобой в Третий арбитражный апелляционный суд, мотивируя следующим доводами:

-        законный представитель общества не был надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дел об административном правонарушении,

-        на рассмотрение материалов административного дела допущен представитель Морозов А.Г. с ничтожной доверенностью; при рассмотрении дел присутствовали работники административного органа, не указанные в постановлениях,

-        по окончании рассмотрения дел административным органом объявлены резолютивные части постановлений; в протоколе не указаны сведения о времени объявления постановлений.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «ИФЭД» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственном регистрационным номером 1052454025315.

ТУ Росфиннадзором проведена проверка выполнения ООО «ИФЭД» требований валютного законодательства при осуществлении экономической деятельности, по результатам которой государственным инспектором ТУ Росфиннадзора Гауш Г.С. в отношении заявителя составлены протоколы об административных правонарушениях от 17.06.2010 №№ 04-10/3920П,  04-10/3921П, 04-10/3922П, 04-10/3923П, 04-10/3924П, 04-10/3926 в которых зафиксированы следующие обстоятельства:

ООО «ИФЭД» (продавец) с нерезидентом – ЧП Турсуновым Ф.Т. (покупатель) Узбекистан заключен Контракт от 06.11.2008 № 27, предусматривающий вывоз с территории Российской Федерации пиломатериала на условиях FCA – ст. Лесосибирск на общую сумму 3 000 000 рублей. Дополнением от 01.09.2009 № 12 к Контракту от 06.11.2008 № 27 общая сумма увеличена до 20 000 000 рублей.

По указанному Контракту ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке – Лесосибирском филиале ЗАО Коммерческом банке «Кедр» 10.11.2008 оформило паспорт сделки №08110002/1574/0009/1/0, который в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой банк 09.10.2009 был закрыт.

09.10.20090 по указанному Контракту ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке – Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) – Лесосибирском отделении № 8217 оформило новый паспорт сделки (далее – ПС) № 09100006/1481/0693/1/0, указав в графе 6 раздела 3 датой завершения исполнения обязательств по контракту 29.06.2011.

Согласно ведомости банковского контроля по состоянию на 26.05.2010 по ПС № 09100006/1481/0693/1/0 ООО «ИФЭД» по указанному Контракту в адрес нерезидента отгрузило продукцию на общую сумму 3 552 479,7 рублей и обеспечило получение на свой банковский счет денежных средств на общую сумму 3 698 500 рублей.

По ПС № 09100006/1481/0693/1/0 ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк представлены Справки о подтверждающих документах по факту  вывоза товара с территории Российской Федерации с нарушением срока, установленного Положением Банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанным с проведением валютных операций  с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение № 258-П).

Согласно протоколу об административном правонарушении от 17.06.2010 № 04-10/3920 датой выпуска (условного выпуска) товара по грузовой таможенной декларации (далее – ГТД) № 10606070/261009/0004850 на сумму 529 467,7 рублей является 27.10.2009, что подтверждается отметкой Красноярской таможни в графе «Д» указанной ГТД. Срок предоставления Справки о подтверждающих документах истек 11.11.2009. ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк указанная справка представлена 17.11.2009, что подтверждается регистрационной отметкой банка ПС, выпиской из журнала входящих/исходящих документов валютного контроля за 17.11.2009.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 17.06.2010 № 04-10/3921 датой выпуска (условного выпуска) товара по ГТД № 10606070/281009/0004888 на сумму 288 800 рублей является 28.10.2009, что подтверждается отметкой Красноярской таможни в графе «Д» указанной ГТД. Срок предоставления Справки о подтверждающих документах истек 12.11.2009. ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк указанная справка представлена 17.11.2009, что подтверждается регистрационной отметкой банка ПС, выпиской из журнала входящих/исходящих документов валютного контроля за 17.11.2009.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 17.06.2010 № 04-10/3922 датой выпуска (условного выпуска) товара по ГТД № 10606070/071009/0004508 на сумму 288 979,2 рублей является 08.10.2009, что подтверждается отметкой Красноярской таможни в графе «Д» указанной ГТД. Срок предоставления Справки о подтверждающих документах истек 23.10.2009. ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк указанная справка представлена 14.12.2009, что подтверждается регистрационной отметкой банка ПС, выпиской из журнала входящих/исходящих документов валютного контроля за 14.12.2009.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 17.06.2010 № 04-10/3923 датой выпуска (условного выпуска) товара по ГТД № 10606070/081009/0004535 на сумму 246 944,6 рублей является 09.10.2009, что подтверждается отметкой Красноярской таможни в графе «Д» указанной ГТД. Срок предоставления Справки о подтверждающих документах истек 26.10.2009, так как 24.10.2009 выпало на выходной день. ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк указанная справка представлена 14.12.2009, что подтверждается регистрационной отметкой банка ПС, выпиской из журнала входящих/исходящих документов валютного контроля за 14.12.2009

Согласно протоколу об административном правонарушении от 17.06.2010 № 04-10/3924 датой выпуска (условного выпуска) товара по ГТД № 10606070/191009/0004716 на сумму 537 307,1 рублей является 19.10.2009, что подтверждается отметкой Красноярской таможни в графе «Д» указанной ГТД. Срок предоставления Справки о подтверждающих документах истек 03.11.2009. ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк указанная справка представлена 14.12.2009, что подтверждается регистрационной отметкой банка ПС, выпиской из журнала входящих/исходящих документов валютного контроля за 14.12.2009.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 17.06.2010 № 04-10/3925 датой выпуска (условного выпуска) товара по ГТД № 10606070/221009/0004792 на сумму 284 320 рублей является 22.10.2009, что подтверждается отметкой Красноярской таможни в графе «Д» указанной ГТД. Срок предоставления Справки о подтверждающих документах истек 06.11.2009. ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк указанная справка представлена 14.12.2009, что подтверждается регистрационной отметкой банка ПС, выпиской из журнала входящих/исходящих документов валютного контроля за 14.12.2009.

В связи предоставлением ООО «ИФЭД» в уполномоченный банк Справок о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации по указанным ГТД по контракту от 06.11.2008 № 27 с нарушением срока, установленного пунктом 2.4 Положения № 258-П, руководителем ТУ Росфиннадзора вынесены постановления от 24.06.2010 №№ 04-10/3920П,  04-10/3921П, 04-10/3922П, 04-10/3923П, 04-10/3924П, 04-10/3925, которыми, ООО «ИФЭД» привлечено к административной ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде административных штрафов в размере 50 000 рублей за каждое совершенное правонарушение.

Не согласившись с указанными постановлениями, общество обратилось в арбитражный суд с вышеуказанным заявлением.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований  и возражений.

Частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса российской Федерации предусмотрено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Проверив в пределах, установленных статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, законность и обоснованность вынесенного судом первой инстанции решения, суд апелляционной инстанции не установил основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы.

Судом апелляционной инстанции установлено наличие соответствующих полномочий должностных лиц административного органа на составление протокола об административном правонарушении и принятие оспариваемого постановления о назначении административного наказания. Протоколы об административных правонарушениях от 17.06.2010 №№ 04-10/3920,  04-10/3921, 04-10/3922, 04-10/3923, 04-10/3924, 04-10/3925 составлены уполномоченным должностным лицом - государственным инспектором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Гауш Г.С., на основании части 1 статьи 28.3, статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Оспариваемые постановления от 24.06.2010 №№ 04-10/3920П,  04-10/3921П, 04-10/3922П, 04-10/3923П, 04-10/3924П, 04-10/3925П вынесены уполномоченным должностным лицом - и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Гонштейн И.В., действовавшим на основании статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подпункта 2 части 2 статьи 23 Федерального Закона РФ от 10.12.2003  № 173-ФЗ, подпункта 1 и 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», Приказа Минфина России от 11.07.2005 № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признаётся противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, в виде наложения административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального  закона  от 10.12.2003    №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закона о валютном регулировании) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные