Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2014 по делу n А62-4337/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Из анализа изложенных норм права следует, что для признания ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными, необходимо установить наличие в совокупности двух обстоятельств: противоречие оспариваемых акта, решения, действий (бездействия) требованиям законодательства и нарушение прав и законных интересов заявителя.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ).

Перечень документов, представляемых в регистрирующий орган для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица, определен в пункте 1 статьи 21 Закона № 129-ФЗ.

Согласно пункту 1 статьи 21 Закона № 129-ФЗ для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с его кредиторами завершены и вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами в установленных федеральным законом случаях; б) ликвидационный баланс; в) документ об уплате государственной пошлины; г) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Данный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

При этом в соответствии со статьями 9, 13, 14, 17 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ликвидационный баланс не является документом, обособленным от первичных учетных документов, оформленных по каждому факту хозяйственной жизни организации.

Положениями пункта 4 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующий орган не вправе требовать предоставления других документов кроме документов, установленных настоящим Федеральным законом.

В соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму представленных документов (за исключением заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в представленных документах сведения, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

С учетом изложенного нормы Федерального закона № 129-ФЗ не обязывают регистрирующий орган осуществлять проверку представленных на регистрацию документов, в том числе о достоверности данных промежуточного и ликвидационного балансов и об отсутствии (наличии) у ликвидируемого юридического лица кредиторской задолженности, за исключением соответствия их по форме и содержанию, установленным нормативными актами.

Порядок государственной регистрации при ликвидации юридического лица определен статьей 22 Закона № 129-ФЗ.

Ликвидационная комиссия (ликвидатор) уведомляет регистрирующий орган о завершении процесса ликвидации юридического лица не ранее чем через два месяца с момента помещения в органах печати ликвидационной комиссией (ликвидатором) публикации о ликвидации юридического лица (пункт 2 статьи 22 Закона № 129-ФЗ).

Документы, предусмотренные статьей 21 настоящего Федерального закона, представляются в регистрирующий орган после завершения процесса ликвидации юридического лица (пункт 3 статьи 22 Закона № 129-ФЗ).

При этом в силу положений подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ отказ в государственной регистрации допускается в случае непредставления определенных данным Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации при толковании указанных положений Закона о государственной регистрации в постановлении Президиума от 13.10.2011 № 7075/11, указал, что невыполнение требований о достоверности информации, содержащейся в представленных для регистрации документах,  следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, и как следствие, наличие основания для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица в соответствии с подпунктом «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ.

Порядок ликвидации юридического лица определен в статьях 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Ликвидационная комиссия (ликвидатор) принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения (часть 2 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 4 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок (часть 5 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации).

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (часть 5 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При ликвидации юридического лица заявление о государственной регистрации, а также ликвидационный баланс, на основании которых формируется соответствующая часть ЕГРЮЛ, являющегося федеральным информационным ресурсом, должны содержать достоверную информацию.

Таким образом, установленный статьями 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок ликвидации юридического лица,  не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидируемому должнику и его ликвидатору было достоверно известно о наличии не исполненных обязательств перед кредитором, потребовавшим оплаты долга, в том числе путем инициирования судебного процесса о взыскании задолженности, при этом ликвидатор письменно не уведомил данного кредитора о ликвидации должника и не произвел расчета с ним.

В таком случае представление в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего действительного размера обязательств перед названным кредитором, следует рассматривать как непредставление документа, содержащего необходимые сведения.

Аналогичная правовая позиция содержится в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.03.2013 № 1449/12.

Кроме того,  положениями статей 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что ликвидация юридического лица по решению учредителей (участников) означает добровольное прекращение деятельности юридического лица и предполагает действия ликвидационной комиссии (ликвидатора) по выявлению его кредиторов, предоставлению кредиторам возможности заявить свои требования, составлению ликвидационного баланса, отражающего действительное имущественное положение ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, определению порядка ликвидации (в том числе путем признания юридического лица несостоятельным (банкротом).

При этом прекращение деятельности одного лица не должно преследовать своей целью причинение вреда другому лицу (статьи 1, 10 Гражданского кодекса Российской Федерации), а ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана действовать добросовестно и разумно в интересах,  как ликвидируемого юридического лица, так и его кредиторов.

Как установлено судом, 08.08.2006 между ОАО «Россельхозбанк» (кредитор) и              ООО «Белгород-Семена» (заемщик) заключен договор об открытии кредитной линии                        № 063000/0275 (далее – кредитный договор от 08.08.2006).

Согласно пунктам 1.1, 1.4 кредитного договора от 08.06.2006 сумма кредита составляла 400 000 000 рублей, размер процентов за пользование кредитом составлял 14 % годовых.

Для обеспечения исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору от 08.06.2006 между банком и ООО «Торговый Дом «Белгород-Семена» заключен договор поручительства юридического лица от 07.11.2011 № 063000/0275-8/4 (далее – договор поручительства от 07.11.2011).

Кроме того, 07.03.2007 между ОАО «Россельхозбанк» (кредитор) и ООО «Белгород-Семена» (заемщик) заключен договор об открытии кредитной линии № 073000/0091 (далее – кредитный договор от 07.03.2007).

В соответствии с пунктами 1.1, 1.4 сумма кредита по договору от 07.03.2007 составляла 320 000 000 рублей, процентов за пользование кредитом – 14 % годовых.

С целью обеспечения исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору от 07.03.2007 банк заключил с ООО «Торговый Дом «Белгород-Семена» договор поручительства юридического лица от 07.11.2011 № 073000/0091-8/4.

Пунктом 2.4 указанных договоров поручительства предусмотрено, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником своих обязательств по договору об открытии кредитной линии кредитор вправе направить поручителю письменное требование об исполнении обязательств по настоящему договору.

Поручитель обязуется в течении трех рабочих дней после наступления события письменно уведомлять кредитора, в том числе при принятии уполномоченным органом поручителя решения о ликвидации (пункт 3.2 договоров поручительства).

Согласно пункту 3.4 договоров поручительства в течении трех рабочих дней после наступления события стороны по договору обязаны в письменном виде информировать друг друга об изменении своего местонахождения.

Определением Арбитражного суда Белгородской области от 11.09.2012 по делу               № А08-2816/2012 в отношении ООО «Белгород-Семена» введена процедура банкротства – наблюдение.

Определениями Арбитражного суда Белгородской области от 21.11.2012 по делу              № А08-2816/2012 требования банка в сумме 375 385 701 рублей 59 копеек (кредитный договор от 08.08.2006 № 063000/0275), а также требования заявителя в сумме                   278 236 880 рублей 62 копеек (кредитный договор 07.03.2007 № 073000/0091)  включены в реестр требований кредиторов ООО «Белгород-Семена».

Определением Арбитражного суда Белгородской области от 19.12.2012 по делу                  № А08-2816/2012 в реестр требований кредиторов включены требования ООО «Торговый Дом «Белгород-Семена», то есть организация-поручитель являлась участником по делу о банкротстве ООО «Белгород-Семена».

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 26.02.2013 по делу                № А08-2816/2012 ООО «Белгород-Семена»  признано несостоятельным (банкротом).

При таких обстоятельствах суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что ликвидатор ООО «Торговый Дом «Белгород-Семена» знал о банкротстве заемщика.

Заявитель 24.04.2013 направил в адрес ликвидатора ООО «ТД «Белгород-Семена» в порядке пункта 5 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации требования от 24.04.2013 исходящий № 030-38-08/549, исходящий № 030-38-08/550, в которых сообщал, что ООО «ТД «Белгород-Семена» является поручителем ООО «Белгород-Семена» по кредитным договорам. При этом 21.02.2013 ООО «Белгород-Семена» признано несостоятельным (банкротом) и наступил срок погашения кредитов, в связи с чем банк потребовал погасить задолженность по кредитному договору от 08.08.2006 № 063000/0275 в размере 396 782 039 рублей 08 копеек, а также по кредитному договору от 07.03.2007            № 073000/0091 в размере 294 085 261 рубля 85 копеек за счет имущества оставшегося после удовлетворения требований кредиторов заявленных в срок, а в случае невозможности погашение указал, что обществу следует обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Кроме того,  в письме от 24.04.2013 исходящий №030-38-08/551 банк потребовал от ликвидатора общества не составлять окончательный ликвидационный баланс, а также не обращаться в налоговый орган с заявлением о регистрации ликвидации юридического лица.

Согласно почтовым уведомлениям указанные требования 20.05.2013 получены адресатом в лице курьера Полякова Д.В., однако в окончательном ликвидационном балансе кредитные обязательства ООО «ТД «Белгород-Семена» перед заявителем отражены не были.

Отклоняя доводы ликвидатора о получении 20.05.2013 требований банка, поскольку согласно распечаткам