Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2015 по делу n А76-17309/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

порядок организации и проведения проверок, не применяются к мероприятиям по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля (далее также - органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля), и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и на указанных лиц не возлагаются обязанности по предоставлению информации и исполнению требований органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля.

В ходе проведения контрольных мероприятий, полномочными должностными лицами заявителя, 12.02.2014, с участием понятых М.А.Р. и Д.С.Н., в присутствии должностного лица общества с ограниченной ответственностью "Продсервис", был составлен протокол осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов № 12-15/70-П/ФСМ (т. 1, л.д. 15 - 21), - по адресу: г. Челябинск, Комсомольский проспект, 66 Б, магазин "Сливки".

Данным актом в частности зафиксировано, что на момент проверки у общества с ограниченной ответственностью "Продсервис" отсутствуют товарно-сопроводительные документы, подтверждающие легальность производства и оборота алкогольной продукции, в соответствии со ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, применительно к алкогольной продукции, находившейся в продаже, а, именно:         

- водка "Русская береза", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 07.09.2012. производитель ООО "Южная столица", в количестве 16 бутылок;

- водка "100 граммов", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 25.05.2012, производитель ООО "Дубрава", в количестве 12 бутылок;

- водка "Финская сильвер", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 23.12.2012, производитель ООО "Экония", в количестве 4 бутылок;

- водка "Синица", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 25.12.2012, производитель ООО "Оникс", в количестве 6 бутылок;

- водка "Забава люкс", емк. 0,5 л., крепость 40 %, без даты розлива, производитель ООО "Абсолют", в количестве 8 бутылок;

- водка "Хлебный дар классическая", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 05.05.2013, производитель ООО "Нацводком", Республика Украина, в количестве 5 бутылок;

- водка "Берлога Голд", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 08.12.2012, производитель ООО "Оникс", в количестве 7 бутылок;

- водка "Русская метелица", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 29.07.2012, производитель ООО "Фирма Балтика", в количестве 11 бутылок;

- водка "Скандинавия", емк. 0,5 л., крепостью 40 %, дата розлива 21.03.2013, производитель на федеральной специальной марке "Россия", в количестве 6 бутылок;

- водка "Фаворит королевский", емк. 05, л., крепость 40 %, дата розлива 21.03.2012, производитель на федеральной специальной марке "Россия", в количестве 6 бутылок;

- водка "Царская охота" платиновая, емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 24.03.2011, производитель ООО "ПКФ Березка", в количестве 12 бутылок;

- водка "Путинка мягкая", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 19.11.2012, производитель ОАО "МЗ Кристалл", в количестве 12 бутылок;

- водка "Северный ветер", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 07.09.2012, производитель ООО "ВКЗ Росарм", в количестве 5 бутылок;

- водка "Казенка", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 24.09.2012, производитель ОАО "МЗ Кристалл", в количестве 8 бутылок;

- водка "Пристань", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 21.04.2012, производитель ООО "Фирма Балтика", в количестве 5 бутылок;

- водка "Федор Шаляпин", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 31.05.2012, производитель ООО "Дубрава", в количестве 3 бутылок;

- водка "Столичная", емк. 0,5 л., крепость 40 %, дата розлива 25.03.2013, производитель ОАО "Росспиртпром", в количестве 8 бутылок;

- вино виноградное натурально-полусладкое белое "Твиши", емк. 0,7 л., крепость 12 %, дата розлива 25.12.2012, производитель ООО "Георгий", в количестве 3 бутылок;

- вино виноградное натурально-полусладкое белое "Алазанская долина", емк. 0,75 л., крепость 12 %, дата розлива 25.12.2012, производитель ООО "Сакартвело", в количестве 3 бутылок;

- вино виноградное натурально-полусладкое красное "Киндзмараули", емк. 0,7 л., крепость 12 %, дата розлива 25.12.2012, производитель ООО "Георгий", в количестве 3 бутылок;

- вино виноградное натурально-полусладкое красное "Хванчкара", емк. 0,7 л., крепость 12 %, дата розлива 25.12.2012, производитель ООО "Георгий", в количестве 3 бутылок;

- коньяк "Хеннеси ИксО", емк. 0,5 л., крепость 40 %, без даты розлива, производитель ООО ВХ Импорт компании, в количестве 2 бутылок.

Указанный протокол подписан без замечаний, и также содержит сведения о том, что в ходе совершения соответствующего процессуального действия, производилась фотосъемка (фотоматериалы имеются в материалах дела № А76-17309/2014 Арбитражного суда Челябинской области, т. 1, л.д. 24 - 27).

Также полномочными должностными лицами административного органа, с участием понятых М.А.Р. и Д.С.Н., а также в присутствии должностного лица общества, 12.02.2014 составлен протокол изъятия вещей и документов (т. 1, л.д. 22, 23), согласно которому, произведено изъятие ценников на вышеперечисленную алкогольную продукцию.

Указанный протокол также подписан лицами, участвовавшими и при совершении соответствующего процессуального действия, без замечаний.

Полномочным должностным лицом управления, 12.02.2014 вынесено определение № 12-15/70-П/ФСМ о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования (т. 1 л.д. 13, 14), учитывая обнаруженные в числе прочего, обстоятельства, свидетельствующие об осуществлении обществом с ограниченной ответственностью "Продсервис", оборота алкогольной продукции, маркированной специальными марками с признаками подделки, - что подпадает под условия ч. 4 ст. 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Данное определение вручено представителю общества.                   

Также 12.02.2014 полномочным должностным лицом управления было вынесено определение № 12-15/70-П/ФСМ об истребовании сведений (т. 1, л.д. 28 - 30), полученное должностным лицом ООО "Продсервис"; данным определением, в числе прочих, заинтересованному лицу предлагалось представить копии товарно-сопроводительных документов на перечисленную в указанном определении алкогольную продукцию (аналогичную перечисленной в протоколе осмотра от 12.02.2014), а именно, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, сертификаты соответствия, удостоверения о качестве, разделы А и Б справок к товарно-транспортным накладным.

Копии процессуальных документов, составленных управлением 12.02.2014, также были направлены обществу с ограниченной ответственностью "Продсервис" по юридическому адресу, почтой, и были получены заинтересованным лицом (т. 1, л.д. 31, 32).

Согласно описи вложения в ценное письмо, направленное заинтересованным лицом заявителю 15.02.2014 (т. 1, л.д. 43), обществом с ограниченной ответственностью "Продсервис", административному органу были представлены: 1) устав ООО "Продсервис"; 2) решение учредителя № 10; 3) свидетельство о заключении брака; 4) изменение № 4; 5) решение учредителя № 4; 6) свидетельство о госрегистрации ООО "Продсервис"; 7) свидетельство ИНН ООО "Продсервис"; 8) паспорт Т.С.Н.; 9) паспорт Х.З.Г.; 10) паспорт К.А.Ю. и приказ на И.О.К.; 11) трудовой договор Х.; 12) приказ о приеме Х.; 13) приказ о переводе Х.; 14) допсоглашение Х.; 15) должностная инструкция; 16) объяснительная Х.; 17) объяснительная К.; 18) договор поставки Фаэтон; 19) учредительные документы ООО "Фаэтон"; 20) лицензия ООО "Фаэтон"; 21) товарные накладные; 22) сертификаты.

Копии документов, перечисленных в описи вложения, представлены заявителем в материалы дела № А76-17309/2014 Арбитражного суда Челябинской области (т. 1, л.д. 44 - 135).         

Извещением от 12.03.2014 № 12-15/70-П/ТСД (т. 1, л.д. 137 - 140) общество уведомлялось о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ - 1.04.2014, в 11:00, г. Екатеринбург, ул. Большакова, 99 А, каб. 37.

Должностным лицом управления 11.04.2014, в присутствии Т.С.Н., пояснившей, что не является по состоянию на указанную дату, руководителем общества, так как, находится в декретном отпуске, а, все полномочия переданы К.А.Ю., составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, № 12-15/70-П/ТСД (т. 1, л.д. 141 - 144), однако, на основании служебной записки от 13.05.2014 (т. 1, л.д. 145), протокол был возвращен для устранения нарушений, полномочному должностному лицу управления.

О времени и месте составления протокола об административном правонарушении - 20.06.2014, в 11:00, г. Екатеринбург, ул. Большакова, 99 А, каб. 37, общество с ограниченной ответственностью "Продсервис" было извещено надлежащим образом (т. 1, л.д. 146).

Уполномоченным должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому Федеральному округу (п. 64 ч. 2 ст. 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) 20.06.2014, в присутствии законного представителя общества с ограниченной ответственностью "Продсервис" был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, в котором в частности зафиксировано, что ООО "Продсервис" допустило в магазине, расположенном в г. Челябинске, по Комсомольскому проспекту, 66 Б, розничную торговлю алкогольной продукцией, без надлежащим образом оформленных товарно-транспортных документов. При этом в данном протоколе также зафиксировано, что соответствующие документы по определению управления об истребовании сведений от 12.02.2014 № 12-15/70-П/ФСМ, были представлены частично, а именно: "В частично представленных организацией товаросопроводительных документах отсутствуют товарно-транспортные накладные, разделы справок "А" и "Б" к товарно-транспортным накладным, несут недостоверную информацию".

Должностным лицом управления в протоколе об административном правонарушении также зафиксировано, что обществом с ограниченной ответственностью "Продсервис" допущено нарушение ст. 10.2, ч. 3 ст. 11, ст. 12 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ.

С заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Продсервис" к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому Федеральному округу обратилось в Арбитражный суд Челябинской области, 08.07.2014 (штемпель отделения связи на почтовом конверте, т. 1, л.д. 152).

Частью 3 статьи 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, к компетенции судей арбитражных судов отнесено рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных в числе прочего, частью 2 статьи 14.16 настоящего Кодекса, совершенных юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями.

В силу условий ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения, за нарушение законодательства Российской Федерации об организации деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на розничных рынках, в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

С учетом вышеперечисленного, срок привлечения ООО "Продсервис" к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, соблюден.

Частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В силу условий ч. 1 ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота: 1) товарно-транспортная накладная; 2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); 3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); 4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции); 5) заверенные подписью руководителя организации и ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте (ч. 2 ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Пунктом 16 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ установлено, что для целей настоящего Федерального закона используется такое понятие оборота: закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Федерального закона.

С учетом вышеперечисленного, алкогольная продукция считается находящейся