Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2015 по делу n А63-13793/2012. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

руб.; кредиторская задолженность (стр. 620) на начало года – 5 634 тыс. руб., на конец года – 43 599 тыс. руб.; расчеты с учредителями (75) (стр. 630) – 0.

Тем самым с учетом изложенного общество в 2010 году не имело возможности выдать Ахмадову У.А. денежные средства в качестве заемных в сумме 8 255 тыс. руб.

Как следует из материалов дела обществом представлена кассовая книга на 30.06.2014, в которой содержатся сведения о погашении долга и процентов по договорам займа Ахмадовым У.А. в мае 2014 года в полном объеме в сумме 41 094 071 руб. В тоже время в материалах дела имеются выписки копий кассовой книги за ноябрь 2012 года о частичном погашении долга по договору займа в сумме 500 000 руб., то есть в мае 2014 года не учтена частичная уплата долга.

Кроме того, согласно расходным кассовым ордерам на закупку сельскохозяйственной продукции на сумму 41 094 071 руб. (т. 9 л. д. 75 – 81), Ахмадов У.А. получил в те же дни, ту же сумму денежных средств, внесенных в кассу общества в качестве погашения долга и процентов по договорам займа, на закупку сельскохозяйственной продукции по договорам купли-продажи от 05.05.2014, от 07.05.2014.

В отсутствие первичных бухгалтерских документов, подтверждающих реальность хозяйственных операций между ООО «АГРО-СТРОЙ» и главой КФХ Кубрановым Фарманом Курбановичем по договору от 07.05.2014 и между ООО «АГРО-СТРОЙ» и главой КФХ Курбановым Русланом Фармановичем по договору от 05.05.2014 невозможно сделать вывод об исполнении указанных договоров.

Судом также учтены сведения Выписок из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 28.01.2015 о прекращении деятельности КФХ Курбанова Руслана Фармановича - 19.05.2014, Курбанова Фармана Курбановича – 09.06.2014.

С учетом изложенного суд первой инстанции правомерно пришел к выводу об отсутствии доказательств возврата Ахмадовым У.А. денежных сумм в размере 32 560 000 руб. обществу.

Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ст. 6) предусмотрен обязательный контроль операций с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

1) операции с денежными средствами в наличной форме, в частности снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

2) иные сделки с движимым имуществом, а именно предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получения такого займа.

Согласно пункту 1 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

Противоречивость представленных обществом документов, нарушения при ведении кассовых операций, отсутствие отражений в бухгалтерских регистрах факта выдачи и получения заемных средств, отсутствие реальной возможности предоставления займа в значительных размерах, отсутствие отчетов о расходовании денежных средств, полученных Ахмадовым У.А. по чекам в сумме 32 560 000 руб., доказательств возврата указанных денежных средств обществу, оно обязано исчислять, удержать у Ахмадова У.А. НДФЛ и перечислить в бюджет.

При таких обстоятельствах решение инспекции от 31.05.2012 № 11-21/11 обоснованно в части предложения удержать у Ахмадова У.А. НДФЛ в сумме 4 232 800 руб., уплатить соответствующие пени - 171 535 руб., налоговые санкции по статье 123 НК РФ в сумме 721 760 руб.

Доводы общества и инспекции, изложенные в апелляционных жалобах, судом отклоняются, поскольку основаны на неправильном толковании законодательства, противоречат материалам дела и сложившейся в Российской Федерации судебной практике, а также опровергнуты приведенными выше правовыми нормами.

Нарушений процессуального права, являющихся основанием для безусловной отмены судебного акта в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не допущено.

На основании изложенного, исходя из фактических обстоятельств дела, с учетом оценки представленных доказательств, арбитражный апелляционный суд приходит к выводу о том, что судом первой инстанции установлены все фактические обстоятельства по делу, правильно применены нормы материального и процессуального права, вынесено законное и обоснованное решение, и поэтому у арбитражного апелляционного суда отсутствуют основания для отмены или изменения решения  Арбитражного суда Ставропольского края от 30.01.2015 по делу № А63-13793/2012.

С учетом изложенного, руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ставропольского края от 30.01.2015 по делу № А63-13793/2012  оставить без изменения, апелляционные жалобы – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                                 Д.А. Белов                                                                                            

Судьи                                                                                                             С.А. Параскевова

                                                                                                            И.А. Цигельников