Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.06.2015 по делу n А32-3657/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А32-3657/2015

09 июня 2015 года                                                                              15АП-7757/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 03 июня 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 09 июня 2015 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

судьи  Соловьевой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лисовец А.А.,

при участии:

от ООО "Инстрой": Лобин И.П., паспорт, по доверенности от 26.05.2015;

от Управления по надзору в области долевого строительства Краснодарского края: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Инстрой" на решение  Арбитражного суда Краснодарского края от 06.04.2015 по делу № А32-3657/2015, принятое судьей Бутченко Ю.В., по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Инстрой" к Управлению по надзору в области долевого строительства Краснодарского края о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

            Общество с ограниченной ответственностью «Инстрой» (далее - заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Управлению по надзору в области долевого строительства Краснодарского края (далее - управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 27.01.2015 № 71п/404 о привлечении к административной ответственности по части 4 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 50 000 рублей.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 06.04.2015 в удовлетворении заявленного требования отказано. Судебный акт мотивирован доказанностью наличия состава и события административного правонарушения, а также отсутствием оснований для признания правонарушения малозначительным.

            Не согласившись с принятым судебным актом, общество обратилось в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение и удовлетворить заявленные требования в полном объеме, ссылаясь на то, что общество не является лицом, привлекающим денежные средства граждан для строительства, в связи с чем, санкция части 4 статьи 14.28 Кодекса в отношении общества не подлежит применению.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Представитель ООО "Инстрой"  поддержал доводы апелляционной жалобы в полном объеме.

Управление, извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание явку своих представителей не обеспечило.

            Дело рассмотрено в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя Управления,  извещенного надлежащим образом.

Суд, 27.05.2015г. протокольным определением объявил в судебном заседании перерыв до 03.06.2015 до 09 час. 50 мин.

После объявленного перерыва судебное заседание было продолжено, в судебном заседании участвовал ранее участвовавший представитель ООО "Инстрой".

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

            Как следует из материалов дела, на основании распоряжения управления по надзору в области долевого строительства Краснодарского края от 03.12.2014 № 71-п, назначена внеплановая проверка ООО «Инстрой». Основаниям для назначения проверки послужило обращение гр. Глуховой В.П., направленное в прокуратуру Прикубанского округа г. Краснодара, с указанием на привлечение обществом денежных средств для приобретения ею квартиры в строящемся жилом комплексе «Европа Сити» посредством заключения договора займа и без заключения договора долевого участия в строительстве, а также приложением документов в обоснование обращения.

Для достижения целей и задач проведения проверки, обществу надлежало представить к проверке в 10-00 16.12.2014 по юридическому адресу предприятия, следующие документы:

            1) учредительные и регистрационные документы общества (свидетельства о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, устав и изменения к нему, учредительный договор и изменения к нему);

            2) приказы на утверждение в должности руководителей общества в период с 01.01.2013 по 30.11.2014;

            3) договоры займов и иные договоры, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств граждан и юридических лиц;

            4) договоры займов и иные договоры, а также соглашения к ним по которым осуществлялось предоставление денежных средств гражданам и юридическим лицам;

            5) соглашения о зачете взаимных требований и иные соглашения,     регулирующие взаиморасчеты ООО «Инстрой» с гражданами и юридическими лицами;

            6) приказы об учетной политике общества и приложения к ним за 2013, 2014 годы, в том числе рабочие планы счетов бухгалтерского учета, содержащих синтетические и аналитические счета и субсчета учета финансово-хозяйственной деятельности организации;

            7) первичные бухгалтерские документы, а также платежные поручения, выписки банка,приходные и расходные кассовые ордера, подтверждающие привлечение и расходование денежных средств;

            8)        регистры бухгалтерского учета, связанных с учетом финансово-хозяйственных операций при осуществлении деятельности общества за период с 01.01.2013 по 30.11.2014, а именно:

- регистр бухгалтерского учета «Главная книга» (отдельными листами) ведомости оборотов по дебету всех счетов и субсчетов бухгалтерского учета общества в корреспонденции с кредитами счетов и субсчетов бухгалтерского учета общества;

- кассовые книги за 2013, 2014 годы;

- журналы-ордера по кредиту счетов бухгалтерского учета общества 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» с указанием корреспонденции дебетов счетов и субсчетов бухгалтерского учета общества;

- журналы-ордера по кредиту субсчетов счетов бухгалтерского учета общества 58 «Финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», с указанием корреспонденции дебетов счетов и субсчетов бухгалтерского учета общества;

- аналитические ведомости по дебету счетов бухгалтерского учета общества 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» с указанием корреспонденции кредита счетов и субсчетов бухгалтерского учета общества;

- аналитические ведомости по дебету субсчетов счетов бухгалтерского учета общества 58 «Финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с указанием корреспонденции кредита счетов и субсчетов бухгалтерского учета общества;

- оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов 58 «Финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

- карточки счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».

В случае применения ООО «Инстрой» упрощенной системы налогообложения представляются следующие документы:

- уведомления о возможности применения упрощенной системы

налогообложения;

- «Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»;

- регистры бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни.

По состоянию на 10-00 16.12.2014 из предусмотренного распоряжением управления от 03.12.2014 № 71-п перечня документов ООО «Инстрой» проверке были представлены:

- учредительные и регистрационные документы общества (свидетельства о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, устав и изменения к нему, учредительный договор и изменения к нему),

приказы на утверждение в должности руководителей общества в период с 01.01.2013 по 30.11.2014,

- договор займа от 30.01.2014 № 2-64/3/ЦА с гр. Глуховой В.П.,

- приказ об учетной политике от 31.12.2012.

Письмом от 16.12.2014 № 260 (вх. от 17.12.2014 № 9304), по истечении срока, установленного приказом административного органа от 03.12.2014 № 71-п «О проведении проверки», общество направило Приложение к приказу об учетной политике общества от 31.12.2012 (рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета и субсчета учета финансово-хозяйственной деятельности общества). Отказ в предоставлении остальных документов общество мотивировало тем, что они составляют коммерческую тайну общества.

Таким образом, по состоянию на 16.12.2014 указанные документы представлены не в полном объеме.

Усмотрев в действиях общества признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена в части 4 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административный орган, в присутствии представителя общества по доверенности от 24.12.2014 Гуркова А.В., составил протокол об административном правонарушении от 24.12.2014 № 71п/404.

            Рассмотрев дело об административном правонарушении в присутствии представителя общества по доверенности от 24.12.2014 Гуркова А.В., административный орган вынес постановление о назначении административного наказания от 27.01.2015 № 71п/404, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено наказание в виде наложения штрафа в размере 50 000 рублей.

            Не согласившись с постановлением административного органа, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.

Отношения в сфере строительства многоквартирных жилых домов с привлечением денежных средств граждан урегулированы Федеральным законом от 30.12.2004г. № 214 - ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

            В части 4 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что непредставление лицом, деятельность которого связана с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, сведений и (или) документов, которые необходимы для осуществления указанных контроля и надзора и перечень которых устанавливается органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а равно представление таких сведений и (или) документов не в полном объеме или недостоверных сведений влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до двухсот тысяч рублей.

Из смысла и содержания приведенной нормы следует, что объективную сторону предусмотренного ею состава административного правонарушения образует не представление лицом, деятельность которого связана с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в установленный срок недостоверных либо неполных сведений и (или) документов в контролирующий орган. Соответствующее полномочие контролирующего органа по получению от указанных лиц в установленный разумный срок сведений и (или) документов, необходимых для контроля и надзора в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости предусмотрено, в частности, в п.4, п.8 ч.5 ст. 23 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 214-ФЗ).

В соответствии с указанными нормами контролирующий орган вправе получать от лиц, привлекающих денежные средства граждан для строительства, в определенный статьей 11 Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" срок сведения и (или) документы, которые необходимы для осуществления государственного контроля (надзора) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости и перечень которых устанавливается органами государственной власти субъектов Российской Федерации; осуществлять контроль за соблюдением требований настоящего Федерального закона, рассматривать жалобы граждан и юридических лиц, связанные с нарушениями настоящего Федерального закона.

Согласно части 5 ст. 11 Федерального закона от 19.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» при проведении государственного контроля юридическое лицо,