Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2009 по делу n А53-25481/2008. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

83 520,00 руб., платежное поручение № 321 от 28.10.2005  г. на сумму 328 512,00 руб., в т.ч. НДС – 50 112,00 руб., платежное поручение № 389 от 26.12.2005 года в сумме 219 008 руб., в т.ч. НДС 33 408, 00 руб. (оплата на расчетный счет предприятия «ГРОТЕКС»), счет – фактура № 337 от 28.10.2005 г. на сумму 74340,00 руб., в т.ч. НДС - 11 340,00 руб., товарная накладная от 28.10.2005  г. № 331 на сумму 74 340,00 руб., в т.ч. НДС- 11 340,00 руб., платежное поручение № 315 от 25.10.2005 г. на сумму 74 340,00 руб., в т.ч. НДС – 11340,00 руб., счет – фактура №332 от 26.10.2005  г. на сумму 33 040,00 руб., в т.ч. НДС – 5 040,00 руб., товарная накладная от 26.10.2005 № 324 на сумму 33 040,00 руб., в т.ч. НДС-5 040,00 руб., платежное поручение № 313 от 24.10.2005 г. на сумму 33 040,00 руб., в т.ч. НДС – 5040,00 руб. (ТМЦ перевозились Индивидуальным предпринимателем Бойко Виктором Николаевичем (ИНН 615410074833) на основании заключенного с ним ООО «РОСТЕХ» договора на перевозку груза № 18/11 от 18.10.2005 г., представлены: акты сдачи-приемки услуг от 18.11.2005  г., платежное поручение № 340 от 24.11.2005  г. на сумму 6 000 руб., товарные накладные: от 24.10.2005 № 319, от 28.10.2005  г. № 331 и от 26.10.2005 № 324);

по ООО «Реал-Торг» (ИНН 7704539835  г. Москва) за 2005  г. (февраль, март, апрель, июнь и июль), в том числе: за февраль 2005  г. - счет-фактура № 21 от 12.02.2005 г. на сумму 202 960,00 руб., в т.ч. НДС- 30 960,00 руб., товарная накладная от 12.02.2005 г. №17 на сумму 202960 руб., в т.ч. НДС- 30960,00 руб., платежное поручение № 54 от 11.02.2005 г. на сумму 202960,00 руб., в т.ч. НДС – 30 960,00 руб., за март 2005  г. - счет-фактура № 18 от 04.02.2005 г. на сумму 377 600,00 руб., в т.ч. НДС-57 600,00руб., товарная накладная №15 от 04.02.2005  г. на сумму 377 600,00 руб., в т.ч. НДС - 57600,00 руб., платежное поручение № 83 от 25.03.2005 г. на сумму 94400,00 руб., в т.ч. НДС -14 400,00 руб., счет - фактура №32 от 21.02.2005  г. на сумму 9 145,00 руб., в т.ч. НДС- 1 395,00 руб., товарная накладная от 21.02.2005 № 38 на сумму 9145,00 руб., в т.ч. НДС - 1 395,00 руб., платежное поручение №79 от 22.03.2005 г. на сумму 35 105,00 руб., в т.ч. НДС – 5 355,00 руб., счет - фактура № 40 от 29.03.2005 г. на сумму 25960,00 руб., в т.ч. НДС- 3 960,00 руб., товарная накладная от 29.03.2005 № 25 на сумму 25 960,00 руб., в т.ч. НДС- 3960,00 руб., платежное поручение № 79 от 22,03.2005 г. на сумму 35 105,00 руб., в т.ч. НДС – 5 355,00 руб., счет – фактура № 43 от 30.03.2005 г. на сумму 86376,00 руб., в т.ч. НДС- 13176,00 руб. товарная накладная от 30.03.2005 №27 а сумму 86 376,00руб., в т.ч. НДС-13176,00 руб., платежное поручение №85 от 28.03.2005 г. на сумму 86 376,00 руб., в т.ч. НДС-13176,00 руб., за апрель 2005 г. - счет-фактура №18 от 04.02.2005 г. на сумму 377 600,00 руб., в т.ч. НДС-57600,00руб., товарная накладная №15 от 04.02.2005  г. на сумму 377600,00 руб., в т.ч. НДС- 57 600,00 руб., платежные поручения: №104 от 12.04.2005 г. на сумму 84 960,00 руб., в т.ч. НДС-12 960,00 руб., № 105 от 13.04.2005  г. на сумму 198240,00 руб., в т.ч. НДС - 30 240,00 руб., счет - фактура № 57 от 18.04.2005  г. на сумму 61 124,00 руб., в т.ч. НДС- 9 324,00 руб., товарная накладная от 18.04.2005 г. №61 на сумму 61 124,00руб., в т.ч. НДС – 9 324,00 руб., платежное поручение № 107 от 18.04.2005  г. на сумму 61 124,00 руб., в т.ч. НДС – 9 324,00 руб., счет - фактура № 52 от 15.04.2005  г. на сумму 188 800,00 руб., в т.ч. НДС-28800,00руб., товарная накладная от 15.04.2005 №57 на сумму 188 800,00 руб., в т.ч. НДС- 28800,00 руб., платежные поручения: №109 от 18.04.2005 г. на сумму 56640,00 руб., в т.ч. НДС-8 640,00 руб., №110 от 19.04.2005 г. на сумму 132 160,00 руб., в т.ч. НДС-20 160,00 руб., счет – фактура № 78 от 27.04.2005 г. на сумму 365 564,00 руб., в т.ч. НДС-55764,00руб., товарная накладная от 27.04.2005 №72 на сумму 365564,00 руб., в т.ч. НДС- 55764,00 руб., платежное поручение №124 от 26.04.2005 г. на сумму 36 5564,00 руб., в т.ч. НДС – 55 764,00руб., за июнь 2005 г. - счет – фактура №97 от 15.06.2005 г. на сумму 61360,00 руб., в т.ч. НДС- 9360,00 руб., товарная накладная от 15.06.2005 № 87 на сумму 61 360,00 руб., в т.ч. НДС- 9360,00руб., платежное поручение №168 от 17.06.2005 г. на сумму 61 360,00руб., в т.ч. НДС – 9 360,00 руб., счет – фактура № 109 от 30.06.2005  г. на сумму 153 400,00 руб., в т.ч. НДС- 23 400,00 руб., товарная накладная от 30.06.2005 № 107 на сумму 153400,00 руб., в т.ч. НДС- 23400,00 руб., платежное поручение № 176 от 29.06.2005 г. на сумму 153 400,00 руб., в т.ч. НДС – 23400,00 руб., за июль 2005  г. - счет – фактура № 121 от 05.07.2005  г. на сумму 118 000,00 руб., в т.ч. НДС - 18 000,00 руб., товарная накладная от 05.07.2005 № 117 на сумму 118000,00 руб., в т.ч. НДС-18000,00 руб., платежное поручение №179 от 04.07.2005 г. на сумму 118 000,00руб., в т.ч. НДС-18000,00 руб. (ТМЦ перевозились Индивидуальным предпринимателем Бойко Виктором Николаевичем на основании договора на перевозку груза №15/03 от 10.02.2005 г., услуги приняты по акту сдачи-приемки от 15.03.2005 г., по товарным накладным: от 12.02.2005 г. №17, №15 от 04.02.2005 г., от 21.02.2005 №38, на основании договора на перевозку груза №18/04 от 25.03.2005 г. по акту сдачи-приемки услуг от 27.04.2005  г., по товарным накладным: от 29.03.2005 № 25, от 30.03.2005 № 27, от 15.04.2005 № 57, от 18.04.2005  г. № 61, от 27.04.2005  г. № 72, на основании договора на перевозку груза №18/04 от 25.03.2005 г. по акту сдачи-приемки услуг от 24.09.2005  г., по товарным накладным: от 15.06.2005 № 87, от 30.06.2005 № 107 и от 05.07.2005 № 117, оплата по платежным поручениям: №174 от 29.06.2005 г. на сумму 12 800руб., № 288 от 28.09.2005  г. на сумму 5 000 руб.);

по ООО «Омега» (ИНН 7717532308  г. Москва) за 2005  г. (июль, август, сентябрь), в том числе: за июль 2005  г. - счет – фактура № 268 от 26.07.2005  г. на сумму 104312,00руб., в т.ч. НДС – 15 912,00руб., товарная накладная № 261 от 26.07.2005 на сумму 104312,00руб., в т.ч. НДС- 15912,00руб., платежные поручения: № 203 от 25.07.2005 г. на сумму 31 293,60 руб., в т.ч. НДС - 4773,60 руб., № 204 от 28.07.2005 г. на сумму 60 000,00 руб., в т.ч. НДС – 9 152,54 руб., счет – фактура №267 от 26.07.2005 г. на сумму 382320,00 руб., в т.ч. НДС – 58 320,00 руб., товарная накладная № 260 от 26.07.2005 на сумму 382320,00 руб., в т.ч. НДС- 58320,00 руб., платежное поручение № 202 от 25.07.2005 г. на сумму 1203 60,00 руб., в т.ч. НДС – 18360 руб., за август 2005  г. - счет – фактура № 268 от 26.07.2005 г. на сумму 104312,00руб., в т.ч. НДС-15912,00 руб., товарная накладная № 261 от 26.07.2005  г. на сумму 104 312,00 руб., в т.ч. НДС-15912,00руб., платежное поручение №214 от 02.08.2005 г. на сумму 13 018,40 руб., в т.ч. НДС- 1985,86 руб., счет – фактура № 287 от 05.08.2005 г. на сумму 135 346,00 руб., в т.ч. НДС-20 646,00 руб., товарная накладная №278 от 05.08.2005 на сумму 135 346,00 руб., в т.ч. НДС- 20646,00 руб., платежное поручение № 216 от 03.08.2005 г. на сумму 135 346,00руб., в т.ч. НДС – 20646,00 руб., за сентябрь 2005 г. - счет – фактура № 267 от 26.07.2005 г. на сумму 382320,00руб., в т.ч. НДС - 58320,00 руб., товарная накладная №260 от 26.07.2005 г. на сумму 382 320,00 руб., в т.ч. НДС- 58 320,00 руб., платежные поручения: № 269 от 14.09.2005  г. на сумму 120 360,00 руб., в т.ч. НДС – 18 360 руб., № 261 от 08.09.2005  г. на сумму 141 600,00 руб., в т.ч. НДС-21 600 руб., счет - фактура № 331 от 26.09.2005 г. на сумму 277 300,00 руб., в т.ч. НДС- 42 300,00 руб., товарная накладная от 26.09.2005 № 323 на сумму 277 300,00 руб., в т.ч. НДС- 42300,00 руб., платежное поручение № 286 от 23.09.2005 г. на сумму 277 300,00 руб., в т.ч. НДС – 42 300,00 руб., счет – фактура № 322 от 22.09.2005 г. на сумму 86 612,00 руб., в т.ч. НДС- 13 212,00 руб., товарная накладная от 22.09.2005  г. № 317 на сумму 86 612,00 руб., в т.ч. НДС- 13212,00руб., платежное поручение № 281 от на сумму 86612,00 руб., в т.ч. НДС – 13 212,00 руб., счет – фактура № 327 от 23.09.2005 г. на сумму 72216,00 руб., в т.ч. НДС- 11016,00 руб., товарная накладная №320 от 23.09.2005  г. на сумму 72 216,00 руб., в т.ч. НДС-11016,00 руб., платежное поручение № 283 от 22.09.2005 г. на сумму 72216,00 руб., в т.ч. НДС – 11 016,00 руб. (ТМЦ перевозились Индивидуальным предпринимателем Бойко Виктором Николаевичем на основании договора на перевозку груза № 18/04 от 25.03.2005 г., по акту сдачи – приемки услуг №24/09 от 24.09.2005  г., по товарным накладным: № 260 от 26.07.2005, №261 от 26.07.2005 и № 278 от 05.08.2005  г., № 317 от 22.09.2005  г., № 320 от 23.09.2005  г., № 323 от 26.09.2005  г., на основании договора на перевозку груза №23/09 от 23.09.2005  г., по акту сдачи-приемки услуг от 18.11.2005 г., по товарной накладной № 323 от 26.09.2005  г., оплата по платежным поручениям №288 от 28.09.2005  г. на сумму 5 000 руб., №340 от 24.11.2005  г. на сумму 6 000 руб.);

по ООО «Логистик» (ИНН 7730520326  г. Москва) за 2005  г. (май и июнь), в том числе: за май 2005  г. - счет – фактура № 257 от 30.04.2005 г. на сумму 87 320,00 руб., в т.ч. НДС- 13 320,00 руб., товарная накладная № 252 от 30.04.2005  г. № 252 на сумму 87 320,00 руб., в т.ч. НДС- 13 320,00 руб., платежное поручение №131 от 29.04.2005 г. на сумму 87320,00 руб., в т.ч. НДС – 13 320,00 руб., счет – фактура №275 от 25.05.2005 г. на сумму 259 600,00 руб., в т.ч. НДС- 39600,00 руб., товарная накладная от 25.05.2005 № 267 на сумму 259 600,00 руб., в т.ч. НДС- 39600,00 руб., платежное поручение №151 от 23.05.2005 г. на сумму 259600,00руб., в т.ч. НДС-39600,00руб., счет – фактура № 243 от 12.04.2005 г. на сумму 170156,00руб., в т.ч. НДС- 25956,00 руб., товарная накладная от 12.04.2005 № 237 на сумму 170 156,00 руб., в т.ч. НДС- 25 956,00 руб., платежное поручение № 144 от 23.05.2005 г. на сумму 170156,00 руб., в т.ч. НДС-25956,00 руб., за июнь 2005  г. в сумме 23 400 руб. - счет – фактура № 261 от 10.05.2005 г. на сумму 153400,00 руб., в т.ч. НДС- 23 400,00 руб., товарная накладная от 10.05.2005 №259 на сумму 153400,00 руб., в т.ч. НДС- 23400,00 руб., платежное поручение № 163 от 03.06.2005   г. на сумму 153 400,00 руб., в т.ч. НДС – 23 400,00 руб. (ТМЦ доставлялись самостоятельно ООО «Логистик»);

по ООО «Коммерс» (ИНН 7715575070  г. Москва) за 2006 г. (1-й и 2-й кварталы), в том числе: за 1-й квартал 2005  г. - счет – фактура № 63 от 24.03.2006 г. на сумму 48 026,00 руб., в т.ч. НДС – 7 326,00 руб., товарная накладная от 24.03.2006 № 51 на сумму 48026,00 руб., в т.ч. НДС- 7 326,00 руб., платежные поручения: №118 от 29.03.2006 на сумму 23031 руб., в том числе НДС - 3513 руб., №110 от 21.03.2006 на сумму 24995 руб., в том числе НДС - 3812 руб., счет – фактура № 46 от 02.03.2006 г. на сумму 120 360,00 руб., в т.ч. НДС – 18 360,00 руб., товарная накладная от 02.03.2006 № 38 на сумму 120 360,00 руб., в т.ч. НДС – 18 360,00 руб., платежное поручение №77 от 27.02.2006 на сумму 120 360 руб., в том числе НДС – 18 360 руб., счет – фактура № 54 от 20.03.2006 г. на сумму 87 320,00 руб., в т.ч. НДС- 13 320,00 руб., товарная накладная от 20.03.2006 № 47 на сумму 87320,00 руб., в т.ч. НДС- 13320,00 руб., платежное поручение № 98 от 15.03.2006  г. на сумму 87320 руб., в том числе НДС - 13320 руб., за 2-й квартал 2006 года - счет – фактура № 203 от 24.04.2006 г. на сумму  120360,00 руб., в т.ч. НДС- 18360,00 руб., товарная накладная от 24.04.2006  № 187 на сумму 120360,00 руб., в т.ч. НДС- 18360,00 руб., платежное поручение №140 от 06.04.2006 г. на сумму 120 360 руб., в том числе НДС - 18 360 руб., счет – фактура № 97 от 03.04.2006  г. на сумму 48026,00 руб., в т.ч. НДС- 7 326,00 руб., товарная накладная от 03.04.2006 № 72 на сумму 48 026,00 руб., в т.ч. НДС- 7326,00 руб., платежное поручение № 207 от 19.05.2006  г. на сумму 48 026 руб., в том числе НДС - 7326 руб., счет – фактура № 259 от 10.05.2006  г. на сумму 415 400,00 руб., в т.ч. НДС- 63 366,10 руб., товарная накладная от 10.05.2006 № 259 на сумму 415 400,00 руб., в т.ч. НДС-63366,10 руб., платежные поручения: №159 от 23.04.2006 г. на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 18 305,08 руб., № 169 от 27.04.2006 на сумму 295 400 руб., в том числе НДС -45061,02 руб., счет - фактура № 237 от 05.05.2006  г. на сумму 96 052,00 руб., в т.ч. НДС-14 652,00 руб., товарная накладная от 05.05.2006 №195 на сумму 96 052,00 руб., в т.ч. НДС-14 652,00 руб., платежное поручение № 106 от 05.05.2006 на сумму 96 052 руб., в том числе НДС - 14 652 руб., счет – фактура №142 от 18.05.2006  г. на сумму 361 080,00 руб., в т.ч. НДС- 55 080,00 руб., товарная накладная от 18.05.2006 № 242 на сумму 361080,00 руб., в т.ч. НДС- 55080,00 руб., платежное поручение № 274 от 22.06.2006  г., счет - фактура № 277 от 23.06.2006  г. на сумму 157 176,00 руб., в т.ч. НДС- 23 976,00 руб., товарная накладная от 23.06.2006 № 221 на сумму 157 176,00 руб., в т.ч. НДС- 23 976,00 руб., платежное поручение №270 от 20.06.2006 на сумму 157 176 руб., в том числе НДС - 23 976 руб., счет – фактура № 272 от 21.06.2006 г. на сумму 198 300,00 руб., в т.ч. НДС- 30 249,15 руб., товарная накладная от 21.06.2006 № 216 на сумму 198 300,00 руб., в т.ч. НДС- 30249,15 руб., платежное поручение № 267 от 14.06.2006 на сумму 198 300 руб., в том числе НДС – 30 249,15 руб. (ТМЦ перевозились Индивидуальным предпринимателем Бойко Виктором Николаевичем на основании договора на перевозку груза № 03/03 от 01.03.2006  г., по акту сдачи-приемки услуг от 03.03.2006  г., по товарной накладной от 02.03.2006 № 38, на основании договора на перевозку груза № 14/03 от 14.03.2006  г., по акту сдачи-приемки услуг от 03.05.2006  г., по товарным накладным от 24.03.2006  г. № 51, от 20.03.2006  г. № 47, от 24.04.2006  г. № 187, от 03.04.2006  г. № 72, от 10.05.2006  г. № 259, от 05.05.2006  г. № 195, от 18.05.2006  г. № 242, на основании договора на перевозку груза №14/03 от 14.03.2006 г. по акту сдачи-приемки услуг от 26.09.2006 г., по товарным накладным от 23.06.2006 № 221, от 21.06.2006 № 216, оплата выполненных услуг произведена платежными поручениями №185 от 05.05.2006  г. на сумму 28 000 руб., № 88 от 06.03.2006  г. на сумму 4 500 руб., № 452 от 02.10.2006  г. на сумму 5 000 руб.);

по ООО «Виконт» (ИНН 7713585958  г. Москва) за 2006  г. (август): счет – фактура № 369 от 28.08.2005 г. на сумму 601 800,00 руб., в т.ч. НДС- 91 800,00 руб., товарная накладная от 28.08.2005 № 361 на сумму 601 800,00 руб., в т.ч. НДС- 91800,00 руб., платежные поручения: №441 от 28.09.2006  г. на сумму 481 440 руб., в том числе НДС – 73440 руб., №447 от 29.09.2006   г. на сумму 120 360 руб., в том числе НДС - 18 360 руб. (ТМЦ перевозились Индивидуальным предпринимателем Бойко Виктором Николаевичем на основании договора на перевозку груза №14/03 от 14.03.2006  г. по акту сдачи-приемки услуг от 26.09.2006 г., по товарной накладной от 28.08.2006 № 361, оплачены услуги платежным поручением № 452 от 02.10.2006  г. на сумму 5 000 руб.).

ООО «РОСТЕХ» весь приобретенный товар оприходовало по бухучету, что подтверждается