Постановление Правительства Вологодской области от 15.10.2004 № 951

Обслуживание обязательства	Хорошее	Удовлетворительное	Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее	стандартные (I категория  качества)	нестандартные (II категория качества)	сомнительные (III категория качества)
Удовлетворительное	нестандартные (II категория качества)	сомнительные (III категория качества)	проблемные (IV категория качества)
Неудовлетворительное	сомнительные (III категория качества)	проблемные (IV категория качества)	безнадежные (V категория качества)

4.2. Если в течение года отсутствует информация о финансовом положении гарантополучателя, требуемая для оценки качества гарантии, то такая гарантия классифицируется не выше чем сомнительная (III категория качества).

V. Оценка размера резерва

Размер резерва по гарантии определяется на основе качества гарантии в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2

Величина резерва

по возможной финансовой ответственности

гарантополучателя по предоставленным гарантиям

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы гарантируемых обязательств
I категория качества (высшая)	стандартные	0%
II категория качества	нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	безнадежные	100%

Приложение 2

к Порядку планирования долга и условных обязательств,

включая планирование предстоящих платежей в погашение

и обслуживание как уже имеющегося, так и планируемого

к привлечению долга

(В редакции Постановления Правительства Вологодского района

от 08.10.2007 № 1316)

МЕТОДИКА

ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ГАРАНТОПОЛУЧАТЕЛЯ

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния гарантополучателя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

- форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

- форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);

- дополнительная финансовая информация, предоставляемая гарантополучателем.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) рассчитывается по следующей формуле:

               Деньги260 + Облигации

K1 = ------------------------------------------, где:

         КратОбязательства690-640-650

Деньги260 - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия).

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.

КратОбязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (K2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Показатель определяется по следующей формуле:

          ДебЗадолж240 + КратВлож250 + Деньги260

K2 = -------------------------------------------------------------, где:

                     КратОбязательства690-640-650

ДебЗадолж240 - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса предприятия),

КратВлож250 - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса предприятия),

Деньги260 - денежные средства (строка N 260 баланса предприятия),

КратОбязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (K3) вычисляется по следующей формуле:

          ОбАктивы290 - НеликвидныеАктивы216+230

K3 = ---------------------------------------------------------------, где:

                       КратОбязательства690-640-650

ОбАктивы290 - оборотные активы предприятия (строка N 290 баланса предприятия),

НеликвидныеАктивы217+230 - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса предприятия),

КратОбязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (K4) определяется по следующей формуле:

                  СобственныйКапитал490

K4 = ---------------------------------------------, где:

         ЗаемныйКапитал590+690-640-650

СобственныйКапитал490 - собственный капитал предприятия и резервы (строка N 490 баланса предприятия).

ЗаемныйКапитал590+690-640-650 - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (K5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

          Прибыль_от_реализации50-2

K5 = -----------------------------------------, где:

                Валовая_Прибыль29-2

Прибыль_от_реализации50-2 - прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

Валовая_прибыль29-2 - валовая прибыль (строка N 29 отчета о прибылях и убытках).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

          Прибыль_от_реализации50-2

K5 = -----------------------------------------, где:

                         Выручка10-2

Прибыль_от_реализации50-2 - прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

Выручка10-2 - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 10 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий (Пороговые значения показателей и выбор категорий в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 3).

Таблица 3

Пороговые значения

показателей и выбор категории в зависимости

от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
K1	более 0.2	0.1 - 0.2	менее 0.1
K2	более 0.8	0.5 - 0.8	менее 0.5
K3	более 2.0	1.0 - 2.0	менее 1.0
K4 предприятия торговли	более 0.6	0.4 - 0.6	менее 0.4
K4 предприятия других отраслей	более 1.0	0.7 - 1.0	менее 0.7
K5	более 0.15	0.0 - 0.15	менее 0.0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которое вычисляется по следующей формуле:

S = Вес1 x Категория1 + Вес2 x Категория2 + Вес3 x Категория3 + Вес4 x Категория4 + Вес5 x Категория5, где:

Весi - вес показателя Ki в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 4.

Категорияi - категория, к которой относится значение показателя Ki. Категорияi = 1, 2 или 3.

Таблица 4

Вес показателей,

используемых при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ki)	0.11
Коэффициент быстрой ликвидности (K2)	0.05
Коэффициент текущей ликвидности (K3)	0.42
Соотношение собственных и заемных средств (K4)	0.21
Коэффициент рентабельности (K5)	0.21

5.4. На основе значения сводной оценки гарантополучатель относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки больше 1.1;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 0.5, но не превышает 1.1;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки меньше 0.5.

(Пункт в редакции Постановления Правительства Вологодского района от 08.10.2007 № 1316)

Утверждено

Постановлением

Правительства области

от 15.10.2004 № 951

(приложение 4)

ПОЛОЖЕНИЕ

О ВЕДЕНИИ РЕЕСТРА ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И

КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ,

ПРЕДПРИЯТИЙ, А ТАКЖЕ ОРГАНИЗАЦИЙ,

В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ

ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ ПРЕВЫШАЕТ 50 ПРОЦЕНТОВ

УСТАВНОГО КАПИТАЛА

I. Основные положения

1.1. Настоящее положение определяет:

- структуру, состав информации, порядок учета информации в сводном реестре долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала (далее - реестр) и его форму;

- формирование отчетности о долговых обязательствах областного бюджета.

Государственная долговая книга Вологодской области является составной частью реестра. Порядок ее ведения определен в приложении 1 к настоящему положению.

1.2. Ведение реестра осуществляет департамент финансов области.

1.3. Реестр представляет собой комплекс процедур по хранению информации, относящейся к обязательствам, а также средства автоматизации процедур учета, анализа и формирования отчетности.

II. Структура реестра

2.1. Реестр включает в себя:

- государственные и муниципальные долговые обязательства Вологодской области;

- долговые обязательства государственных и муниципальных унитарных предприятий области;

- долговые обязательства организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области, муниципального образования области превышает 50 процентов уставного капитала;

- просроченную урегулированную кредиторскую задолженность областного и местных бюджетов, в том числе задолженность бюджетных учреждений;

- кредиторскую задолженность государственных и муниципальных унитарных предприятий области;

- кредиторскую задолженность организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области или муниципального образования превышает 50 процентов уставного капитала.

Государственные и муниципальные долговые обязательства Вологодской области учитываются в разрезе форм обязательств с выделением просроченных обязательств.

III. Состав информации

3.1. В реестре учитывается информация, зарегистрированная в Государственной долговой книге Вологодской области в соответствии с пунктом 4.2 Порядка ведения Государственной долговой книги Вологодской области.

3.2. В реестр, кроме информации, указанной в пункте 3.1, вносится следующая информация:

для долговых обязательств в форме государственных облигаций:

- дата регистрации выпуска в Министерстве финансов Российской Федерации в соответствии с действующим федеральным законодательством и номер облигационного выпуска, присвоенный при регистрации;

- тип облигации в соответствии с классификацией облигационных займов;

- номинальная стоимость облигации и количество зарегистрированных облигаций (объем эмиссии);

- характеристика облигации, правила ее погашения и обращения на рынке (в случае рыночной облигации);

для государственных гарантий Вологодской области:

- реквизиты договоров о предоставлении гарантии и об условиях предоставления гарантии;

- описание и стоимость залога;

- оценка объема резерва по ожидаемой финансовой ответственности в случае наступления гарантийного случая.

Объем ожидаемой финансовой ответственности оценивается в момент предоставления гарантии, а также ежегодно на основе данных годовой бухгалтерской отчетности организации.

3.3. Для просроченной урегулированной кредиторской задолженности областного бюджета информация вносится в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства области.

3.4. Для долговых обязательств и кредиторской задолженности государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, информация вносится об объеме задолженности согласно квартальной (годовой) бухгалтерской отчетности организаций.

VI. Порядок ведения реестра

4.1. Подготовка и регистрация информации

Информация вносится в систему учета на основании заверенных в установленном порядке документов, в соответствии с которыми возникает обязательство или проводится операция с ним.

Вся необходимая для внесения в систему учета информация готовится:

- по обязательствам кредитных соглашений и договоров, бюджетных кредитов и государственных облигационных займов, государственных гарантий, а также обязательств, возникающих при реструктуризации и пролонгации, - департаментом финансов области;

- по просроченной урегулированной кредиторской задолженности - департаментом финансов области на основе сведений бюджетных учреждений;

- по долговым обязательствам и кредиторской задолженности предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, - департаментом имущественных отношений области на основе сведений, содержащихся в бухгалтерской отчетности организаций.

- по долговым обязательствам и кредиторской задолженности муниципального образования для составления реестра долговых обязательств области - финансовыми органами муниципальных образований.

Вся информация по всем видам обязательств вносится в систему учета долговых обязательств Вологодской области департаментом финансов области.

4.2. Сроки внесения информации в систему учета

По долговым обязательствам, за исключением кредиторской задолженности и государственных гарантий, информация об обязательствах и операциях с ними вносится в систему учета в течение 3 дней после возникновения обязательства или совершения операции.

По обязательствам предоставленных государственных гарантий информация об обязательствах и операциях с ними вносится в систему учета не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации или днем получения от гарантополучателя информации, подтверждающей возникновение обязательства или совершение операции по обязательству.

По объемам просроченной урегулированной кредиторской задолженности бюджета информация вносится в систему учета ежегодно по состоянию на конец отчетного года не позднее 15 апреля следующего года.

Информация о погашении урегулированной просроченной кредиторской задолженности вносится ежеквартально (за исключением первого квартала) по состоянию на конец квартала не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По долговым обязательствам и кредиторской задолженности предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, информация вносится в систему учета ежеквартально не позднее 30 дней после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Форма информации установлена настоящим положением (приложение 2 к настоящему положению).

По долговым обязательствам и кредиторской задолженности муниципального образования для составления реестра долговых обязательств области информация вносится в систему учета ежеквартально не позднее 30 дней после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете".

4.3. Ведение реестра

Ведение учета долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, осуществляется в электронном виде средствами программного обеспечения ведения реестра Вологодской области.

Учет информации осуществляется в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент внесения в реестр пересчитываются в российскую валюту по официальным курсам Центрального банка Российской Федерации на день окончания отчетного квартала.

Реестр формируется ежеквартально по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, в установленной настоящим положением форме (приложение 3 к настоящему положению) и выводится на бумажный носитель не позднее второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

V. Предоставление и раскрытие информации

Сведения об объеме долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области подлежат раскрытию в соответствии с порядком, определенным Правительством области.

Приложение 1

к Положению о ведении реестра долговых обязательств

и кредиторской задолженности Вологодской области,

предприятий, а также организаций, в уставных капиталах

которых доля Вологодской области превышает 50 процентов

уставного капитала

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ДОЛГОВОЙ

КНИГИ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

I. Общие положения

Порядок ведения Государственной долговой книги Вологодской области (далее - Порядок) устанавливает общие определения и порядок ведения Государственной долговой книги Вологодской области (далее - Долговая книга) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Настоящий Порядок разработан с целью определения процедуры ведения Долговой книги, обеспечения контроля за полнотой учета, правильностью оформления, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств областного бюджета.

II. Термины и определения

В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:

Долговая книга - систематизированный свод информации о государственных и муниципальных долговых обязательствах Вологодской области, составляющих государственный и муниципальный долг области.

Долговое обязательство областного бюджета (далее - долговое обязательство) - государственное заимствование или гарантия, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и Вологодской области.

Книга регистрации долговых обязательств областного бюджета (далее - Книга регистрации) - систематизированный свод информации о документах и иных сведениях, предусмотренных настоящим Порядком.

Регистрация - внесение соответствующей записи в Книгу регистрации и присвоение порядкового номера долговому обязательству для внесения в Долговую книгу.

Порядковый номер - комбинация цифрового и буквенного кодов, идентифицирующая долговое обязательство в Долговой книге и состоящая из десяти знаков:

ФО/Р/ГГГГ/ЧЧЧ, где:

ФО - номер финансового органа, ответственного за регистрацию.

Р - раздел Долговой книги, при этом:

I - кредиты;

II - бюджетные ссуды;

III - облигационные займы;

IV - государственные гарантии;

ГГГГ - год регистрации;

ЧЧЧ - порядковый номер долгового обязательства по Книге регистрации от 001 до 999 (нарастающим итогом в финансовом году, по окончании года нумерация возобновляется);

Департамент финансов области (далее - Департамент) - орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный на ведение Долговой книги.

Кредитор - юридическое лицо, перед которым Вологодская область несет обязательства в рамках долгового обязательства.

Документ - договор (соглашение) или иной документ, содержащий условия долгового обязательства, оформленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и Вологодской области.

Правовой акт - правовой акт Правительства области, на основании которого оформлено долговое обязательство.

Информация - сведения, представляемые Департаментом в соответствии с Порядком, утвержденным Правительством области.

III. Регистрация долговых обязательств

3.1. Регистрация долговых обязательств осуществляется путем внесения соответствующей записи в Книгу регистрации.

3.2. Книга регистрации содержит:

- порядковый номер долгового обязательства;

- дату регистрации (датой регистрации является дата поступления документа в Департамент);

- наименование документа;

- дату подписания и номер документа;

- наименование сторон по документу;

- сумму обязательства по документу;

- валюту обязательства.

3.3. Оригиналы документа и правового акта представляются в Департамент для регистрации долгового обязательства в срок, не превышающий двух рабочих дней с даты подписания документа (для облигационных займов - правового акта). Государственные гарантии Вологодской области, предоставленные по долговым обязательствам областного бюджета, не подлежат учету в Долговой книге.

3.4. Регистрация долгового обязательства осуществляется Департаментом в день получения оригиналов документа и правового акта.

3.5. Подтверждением регистрации долгового обязательства в Книге регистрации служит отметка в виде штампа (образец N 1), которую Департамент проставляет на последнем листе документа (для облигационных займов - правового акта). Отметка содержит порядковый номер и дату регистрации.

Образец N 1

Образец

штампа регистрации долгового обязательства

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:

в Книге регистрации долговых обязательств

и внесено в Государственную долговую книгу

Вологодской области

Пор. N _____/___/______/_____

             (ФО)  (Р)  (ГГГГ) (ЧЧЧ)

Дата "__" ___________ 20__ г.

3.6. Регистрация изменений условий долгового обязательства осуществляется в соответствии с пунктами 3.1 - 3.5 настоящего Положения. При этом изменениям условий долгового обязательства присваивается тот же порядковый номер, под которым было зарегистрировано первоначальное долговое обязательство, а датой регистрации является дата получения Департаментом оригинала документа об изменении условий долгового обязательства.

IV. Состав и ведение Долговой книги

4.1. Долговая книга по обязательствам областного бюджета состоит из пяти разделов, соответствующих формам долговых обязательств:

а) кредитные соглашения и договоры;

б) договоры и соглашения о получении Вологодской областью бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

в) государственные займы Вологодской области, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;

г) договоры о предоставлении государственных гарантий;

д) соглашения и договоры, в том числе международные, заключенные от имени области, о продлении срока действия и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет.

4.2. Долговая книга содержит сведения:

а) для долговых обязательств в форме кредитов и государственных гарантий:

- порядковый номер;

- наименование кредитора;

- наименование должника по основному обязательству (для договоров о предоставлении государственных гарантий);

- номер и дата договора (соглашения);

- номер и дата правового акта;

- цель привлечения обязательства;

- валюта долгового обязательства;

- общий объем долгового обязательства по договору (соглашению);

- информация о процентной ставке, комиссиях и иных выплатах, предусмотренных договором (соглашением);

- условия и график погашения основного долга и платежей по обслуживанию долгового обязательства (проценты, маржа, комиссии и др.);

- фактические даты и объемы погашения основного долга и платежей по обслуживанию долгового обязательства (проценты, маржа, комиссии и др.);

- номер и дата соглашения и правового акта (при необходимости) об изменении условий долгового обязательства;

б) для долговых обязательств в форме облигационных займов:

- порядковый номер;

- наименование и государственный регистрационный номер выпуска облигаций;

- дата и номер правового акта, содержащего решение об эмиссии выпуска облигационного займа;

- валюта выпуска облигационного займа;

- общий объем эмиссии выпуска облигационного займа;

- номинальная стоимость одной облигации выпуска;

- общее количество облигаций выпуска;

- плановые даты начала размещения и погашения облигаций выпуска;

- даты фактического размещения, выкупа и погашения облигаций выпуска;

- объем размещения, выкупа и погашения облигаций (по номинальной и фактической стоимости) выпуска;

- текущий объем долга (по номинальной стоимости) по облигациям выпуска;

- плановые и фактические даты и объемы выплат купонного дохода по облигациям выпуска;

- ставка купонного дохода по облигациям выпуска.

4.3. В Долговой книге отражаются сведения о долговых обязательствах, прошедших регистрацию в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка.

4.4. Внесение в Долговую книгу сведений о долговых обязательствах, указанных в пункте 4.2, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации или днем получения информации.

4.5. Основанием для внесения в Долговую книгу сведений о долговых обязательствах, указанных в пункте 4.2, являются правовой акт, документ, а также информация, полученная от должника по основному обязательству (для договоров о предоставлении государственных гарантий).

4.6. Объем обязательств в Долговой книге приводится в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент формирования Долговой книги пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальным курсам Центрального банка Российской Федерации на день формирования Долговой книги.

4.7. В Долговой книге отражаются все долговые обязательства, не исполненные на момент формирования Долговой книги.

4.8. Ведение Долговой книги осуществляется посредством специально разработанного и принятого Департаментом в эксплуатацию программного обеспечения.

4.9. Долговая книга формируется в электронном виде, ежемесячно выводится на бумажный носитель по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, в установленной настоящим положением форме (приложение 1.1 к настоящему порядку) в сроки предоставления Департаментом в Министерство финансов Российской Федерации бухгалтерской отчетности.

По окончании финансового года Долговая книга брошюруется и скрепляется гербовой печатью.

4.10. Государственная долговая книга Вологодской области состоит из 2 разделов:

- государственный долг - формируется на основании данных о государственном долге областного бюджета в разрезе форм долговых обязательств;

- муниципальный долг - формируется на основании данных муниципальных долговых книг в разрезе форм долговых обязательств и названий муниципальных образований области, имеющих соответствующие долговые обязательства (приложение 1.2 к настоящему порядку).

4.11. Информация, внесенная в муниципальную долговую книгу, подлежит обязательной передаче Департаменту ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, в утвержденной форме Долговой книги.

4.12. Данные Государственной долговой книги Вологодской области ежемесячно сверяются с отчетностью, представляемой департаментом финансов области в Министерство финансов Российской Федерации.

V. Учет операций, связанных с привлечением,

погашением и обслуживанием долга

5.1. Источниками информации для учета операций, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием долга, являются кредиторы, должники по основному обязательству (для договоров о предоставлении государственных гарантий), финансовые органы области.

5.2. Получателем информации является Департамент, который использует ее для целей ведения Государственной долговой книги Вологодской области.

5.3. Формами представления информации являются:

а) для долговых обязательств в форме кредитов и бюджетных ссуд копии:

- выписки по счету, подтверждающей возникновение задолженности (обязательства);

- платежного поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению или иного документа, подтверждающего перечисление средств в счет погашения основного долга, выплаты процентов, комиссий и других платежей, предусмотренных договором (соглашением).

б) для долговых обязательств в форме облигационных займов копии:

- выписки с эмиссионного счета депо эмитента в депозитарии или с эмиссионного счета эмитента в системе ведения реестра, подтверждающей размещение ценных бумаг конкретного выпуска и их объем по номинальной стоимости;

- платежного поручения о выплате купонного дохода владельцам облигаций с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению и списка или реестра владельцев и номинальных держателей, имеющих право на получение купонного дохода по облигациям конкретного выпуска (если предусмотрено, что перечисление денежных средств в счет выплаты купонного дохода осуществляется платежным агентом, то представляется копия платежного поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению, подтверждающая перечисление денежных средств платежному агенту);

- выписки с эмиссионного счета депо эмитента в депозитарии или с эмиссионного счета эмитента в системе ведения реестра, подтверждающей выкуп или погашение ценных бумаг конкретного выпуска и их объем по номинальной стоимости.

в) для долговых обязательств в форме государственных гарантий:

- информация гарантополучателя (должника по основному обязательству) с приложением копий документов: выписки по счету, подтверждающей возникновение задолженности (обязательства); платежного поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению или иного документа, подтверждающего перечисление средств в счет погашения основного долга, выплаты процентов, комиссий и других платежей, предусмотренных договором (соглашением), другие документы.

5.4. Указанные документы представляются для внесения в Долговую книгу и ведения бухгалтерского учета и отчетности не позднее второго рабочего дня с даты совершения операции.

VI. Представление информации,

содержащейся в Долговой книге

6.1. Информация, содержащаяся в Долговой книге по долговым обязательствам, может представляться участникам долговых обязательств, органам исполнительной государственной власти области, правоохранительным органам и иным органам в случаях, предусмотренных действующим законодательством на основании письменного запроса.

6.2. Министерству финансов Российской Федерации информация, содержащаяся в Долговой книге, для включения в Государственную долговую книгу Российской Федерации передается в объемах и порядке, устанавливаемых нормативными правовыми актами Российской Федерации.

6.3. Информация о долговых обязательствах подлежит раскрытию в соответствии с Порядком, утвержденным Правительством области.

Приложение 2

к Положению о ведении реестра долговых обязательств

и кредиторской задолженности Вологодской области,

предприятий, а также организаций, в уставных капиталах

которых доля Вологодской области превышает 50 процентов

уставного капитала

ИНФОРМАЦИЯ

об обязательствах государственных унитарных

предприятий, а также организаций, в уставных

капиталах которых доля Вологодской области

превышает 50 процентов уставного капитала

по состоянию на _______________ 20__ года

тыс. рублей

Наименование показателя	Код показателя по бухгалтерскому балансу	Объем обязательств* на _____________      (отчетная дата)
		Государственные унитарные предприятия	Организации, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала
1	2	3	4
Долгосрочные обязательства	590
из них: займы и кредиты	510
Краткосрочные обязательства (610 + 620)
из них: Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
из нее: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	624
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625
задолженность по налогам и сборам	626
прочие кредиторы	628
ВСЕГО: (590 + 610 + 620)

* Данные заполняются согласно форме N 1 бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 674.

Приложение 3

к Положению о ведении реестра долговых обязательств

и кредиторской задолженности Вологодской области,

предприятий, а также организаций, в уставных капиталах

которых доля Вологодской области превышает 50 процентов

уставного капитала

ФОРМА

реестра долговых обязательств и кредиторской

задолженности Вологодской области, предприятий,

а также организаций, в уставных капиталах которых

доля Вологодской области превышает 50 процентов

уставного капитала по состоянию на ____________ 200_ года

(тыс. рублей)

Наименование	Консолидированный бюджет	Областной бюджет	Местные бюджеты
Государственные и муниципальные долговые обязательства Вологодской области - всего:
в том числе: кредитные соглашения и договоры
из них: просроченные
договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации
из них: просроченные
договоры о предоставлении гарантий
из них: просроченные
займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг
из них: просроченные
Долговые обязательства государственных и муниципальных унитарных предприятий - всего:
в том числе: долгосрочные обязательства
краткосрочные обязательства
Долговые обязательства организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области, муниципального образования области превышает 50 процентов уставного капитала - всего:
в том числе: долгосрочные обязательства
краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность - всего:
в том числе: просроченная урегулированная кредиторская задолженность областного и местных бюджетов
из нее: просроченная урегулированная кредиторская задолженность бюджетных учреждений
кредиторская задолженность государственных и муниципальных унитарных предприятий
кредиторская задолженность организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области или муниципального образования превышает 50 процентов уставного капитала
Итого по реестру: