Решение Совета Костомукшского городского округа от 30.04.2015 № 459-СО

	РОССИЙСКАЯ  ФЕДЕРАЦИЯ РЕСПУБЛИКА  КАРЕЛИЯ СОВЕТ КОСТОМУКШСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА II созыва XLVI заседание                                         Р Е Ш Е Н И Е От 30 апреля 2015 г. № 459 - СО                                                                         г. Костомукша
Об утверждении Регламента работы контрольно – счетного органа муниципального образования «Костомукшский городской округ» при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и реализации материалов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов», во исполнение пункта 5 Решения Совета Костомукшского городского округа от 23.08.2012г. № 96-СО «Об утверждении Положения о Контрольно-счетном органе муниципального образования «Костомукшский городской округ» и предельной штатной численности», Совет Костомукшского городского округа

Р Е Ш И Л:

1.      Утвердить Регламент работы контрольно – счетного органа муниципального образования «Костомукшский городской округ» при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и реализации материалов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (Приложение № 1).

2.      Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования. 

Глава

Костомукшского   городского округа                                                                    А.В. Бендикова

Приложение № 1

к решению Совета Костомукшского городского округа

от 30 апреля  2015г. № 459  - СО

РЕГЛАМЕНТ РАБОТЫ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО ОРГАНА

Костомукшского городского округа

при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и реализации материалов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Раздел 1 Общее положение

Статья 1. Основание и предмет Регламента Контрольно-счетного органа

1.1. Регламент Контрольно-счётного органа Костомукшского городского округа (далее – Регламент) принят во исполнение пункта 5 Решения Совета Костомукшского городского округа № 96-СО от 23.08.2012г. «Об утверждении Положения о Контрольно-счётном органе муниципального образования «Костомукшский городской округ».

1.2. Регламент Контрольно-счетного органа регулирует:

·         организацию деятельности Контрольно-счетного органа;

·         распределение обязанностей между сотрудниками Контрольно-счетного органа;

·         установление порядка ведения дел в Контрольно-счётном органе; 

·         описание процедуры проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, действий работников при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также оформление результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счётного органа;

·        порядок решения вопросов, которые не урегулированы Положением о Контрольно-счетном органе Костомукшского городского округа и настоящим Регламентом, устанавливаются распоряжением главы Костомукшского городского округа.

 Статья 2. Основы организации деятельности Контрольно-счетного органа 

2.1. Контрольно-счетный орган является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и образуется Советом Костомукшского городского округа.

2.2. В своей деятельности Контрольно-счётный орган руководствуется Конституцией Российской Федерации, Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом муниципального образования «Костомукшский городской округ», Положением о контрольно–счетном органе муниципального образования «Костомукшский городской округ»,  а также другими  нормативными правовыми актами Костомукшского городского округа и настоящим Регламентом.

2.3. Контрольно-счетный орган имеет гербовую печать и бланки со своим наименованием и с изображением герба муниципального образования «Костомукшский городской округ», Контрольно-счетный орган владеет, пользуется муниципальным имуществом, необходимым для обеспечения деятельности Контрольно-счетного органа.

Раздел 2. Структура контрольно-счетного органа

Статья 3. Структура

3.1. Контрольно-счетный орган образуется в составе председателя, аудитора и инспектора.

3.2. Должности председателя, аудитора и инспектора Контрольно-счетного органа относятся к должностям муниципальной службы в соответствии с законодательством Республики Карелия и нормативными правовыми актами муниципального образования «Костомукшский городской округ».

3.3. Срок полномочий председателя и аудитора Контрольно-счетного органа составляет 5 лет. 

3.4. Руководство аппаратом Контрольно-счетного органа осуществляет председатель контрольно-счетного органа.

3.5. Права, обязанности и ответственность работников Контрольно-счетного органа определяются законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Карелия, нормативными правовыми актами Совета, трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

3.6. Штатная численность и структура Контрольно-счетного органа утверждаются решением Совета.

Статья 4. Председатель контрольно-счетного органа

4.1. Председатель Контрольно-счетного органа является должностным лицом Контрольно-счетного органа, назначаемым на должность, решением Совета Костомукшского городского округа сроком на пять лет.

4.2.   Председатель Контрольно-счетного органа должен иметь гражданство Российской Федерации, иметь высшее образование и опыт работы в области государственного, муниципального управления или государственного, муниципального контроля (аудита) или  экономики и финансов, или юриспруденции.

4.3. Председатель Контрольно-счетного органа:

·        осуществляет руководство деятельностью Контрольно-счетного органа и организует его работу;

·        представляет в Совет и главе Костомукшского городского округа отчеты о деятельности Контрольно-счетного органа и осуществляет опубликование в средствах массовой информации и на официальном сайте муниципального образования отчет о деятельности Контрольно-счетного органа и проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

·        организует и проводит экспертизу проектов решений о бюджете муниципального образования «Костомукшский городской округ» на предстоящий период и следующий за ним плановый период, проектов решений о внесении изменений в бюджет;

·        организует и проводит внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета;

·        организует и осуществляет реализацию контрольных, экспертно-аналитических и информационных полномочий;

·         запрашивает документы и информацию, необходимую для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, как устно, так и в письменном виде;

·         составляет планы деятельности Контрольно-счетного органа с учетом поручений Совета Костомукшского городского округа, предложений и запросов главы Костомукшского городского округа, связанные с деятельностью Контрольно-счетного органа;

·         осуществляет взаимодействие Контрольно-счетного органа с правоохранительными органами, контрольными и надзорными органами Республики Карелия и муниципальных образований Республики Карелия;

·         утверждает планы ревизий, проверок и обследований на текущий год;

·         в случаях, предусмотренных законодательством, направляет материалы контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий в правоохранительные органы и иные органы государственного контроля;

·         утверждает должностные инструкции сотрудникам Контрольно-счетного органа;

·         подписывает представления Контрольно-счетного органа;

·         участвует в работе совещаний, конференций, семинаров по вопросам муниципального финансового контроля, контроля за соблюдением установленного порядка управления муниципальным имуществом.

Статья 5. Аудитор контрольно-счетного органа

4.1. Аудитор Контрольно-счетного органа является должностным лицом Контрольно-счетного органа, назначаемым на должность решением Совета Костомукшского городского округа сроком на пять лет.

4.2.   Аудитор Контрольно-счетного органа должен иметь гражданство Российской Федерации, иметь высшее образование и опыт работы в области государственного, муниципального управления или государственного, муниципального контроля (аудита), или  экономики и финансов, или юриспруденции.

4.3. Аудитор Контрольно-счетного органа:

·         проводит экспертизу проектов решений о бюджете муниципального образования «Костомукшский городской округ» на предстоящий период и следующий за ним плановый период, проектов решений о внесении изменений в бюджет;

·         проводит внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета;

·         осуществляет реализацию контрольных, экспертно-аналитических мероприятий;

·         запрашивает документы и информацию, необходимую для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, как устно, так и в письменном виде;

·         осуществляет взаимодействие Контрольно-счетного органа с правоохранительными органами, контрольными и надзорными органами Республики Карелия и муниципальных образований Республики Карелия;

·         в случаях, предусмотренных законодательством, направляет материалы контрольно-ревизионных мероприятий и экспертных работ в правоохранительные органы и иные органы государственного контроля;

·        участвует в работе совещаний, конференций, семинаров по вопросам муниципального финансового контроля, контроля за соблюдением установленного порядка управления муниципальным имуществом.

 Статья 6. Инспектор

    6.1. Инспектор Контрольно-счетного органа является должностным лицом Контрольно-счетного органа.

     6.2.   Инспектор Контрольно-счетного органа должен иметь гражданство Российской Федерации, иметь высшее образование и опыт работы в области государственного, муниципального управления или государственного, муниципального контроля (аудита), или  экономики и финансов, или юриспруденции.

            6.3. Инспектор Контрольно-счетного органа осуществляет следующие полномочия:

·         непосредственно проводит контрольные мероприятия в соответствии с планом работы Контрольно-счетного органа;

·         составляет программу проведения контрольного мероприятия и направляет на утверждение Председателю контрольно-счетного органа;

·          участвует в экспертно-аналитических мероприятия по заданию Председателя Контрольно-счетного органа;

·         осуществляет контроль за исполнением представлений Контрольно-счетного органа, готовит информационные письма в адрес главы Костомукшского городского округа и Совета Костомукшского городского округа;

·         по результатам проведенных контрольных мероприятий даёт предложения по формированию годового и текущего планов работ Контрольно-счетного органа, а также внесению изменений и дополнений в них;

·         инспектор по поручению председателя Контрольно-счетного органа докладывает результаты контрольных мероприятий на заседаниях комиссий Совета Костомукшского городского округа;

·         в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий имеет право опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органов и организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и составлением соответствующих актов

Раздел 3.  Направление деятельности контрольно-счетного органа

Статья 7. Планирование работы

            7.1. Контрольно-счетный орган осуществляет свою деятельность на основе плана работы на год.

7.2. План работы Контрольно-счетного органа на год включает контрольные, экспертно-аналитические и другие мероприятия, поручения Совета, предложения и запросы главы Костомукшского городского округа, обращения правоохранительных органов с указанием сроков их проведения и ответственных исполнителей.

7.3. Поручения Совета, предложения и запросы главы городского округа в течение 10 дней с момента их поступления подлежат обязательному рассмотрению и включению в план работы Контрольно-счетного органа на текущий год.

7.4. План работы Контрольно-счетного органа на год утверждается главой городского округа по представлению председателя Контрольно-счетного органа с учетом предложения депутатов.

                7.5. План работы Контрольно-счетного органа на предстоящий год утверждается в срок до 30 декабря.

Раздел 4. Порядок проведения контрольных мероприятий, принятие решения по их результатам и оформление

Статья 8. Основание для проведения контрольных мероприятий

        8.1. Основанием для проведения контрольных мероприятий является план работы Контрольно-счётного органа, утвержденный главой Костомукшского городского округа.

8.2. Обязательным условием проведения контрольного мероприятия является наличие утвержденной программы, в которой должны быть отражены следующие вопросы:

·         основание для проведения контрольного мероприятия;

·         цель контрольного мероприятия;

·         вопросы контрольного мероприятия;

·         объект контрольного мероприятия (перечень проверяемых объектов);

·         срок проведения контрольного мероприятия;

·         состав ответственных исполнителей;

·         проверяемый период деятельности.

Программа утверждается председателем Контрольно-счётного органа.

Форма программы приведена в Приложении № 1 к настоящему Регламенту.

Утвержденная программа в процессе проведения контрольного мероприятия может быть, при необходимости, дополнена или сокращена, ответственным за ее проведение, с обязательным утверждением изменений председателем Контрольно-счётного органа.

         8.3. Глава Костомукшского округа подписывает поручение на проведение контрольного мероприятия, в котором указываются:

·         основание проведения контрольного мероприятия;

·         фамилия, имя, отчество и должности  должностных лиц Контрольно-счётного органа участвующих в нем;

·         наименование проверяемого объекта;

·         тема контрольного мероприятия;

·         дата начала и окончания (или количество дней) проведения контрольного мероприятия;

·         проверяемый период деятельности.

   Форма поручения приведена в Приложении № 11 к настоящему Регламенту.

Поручение на проведение контрольного мероприятия регистрируется в журнале выдачи поручений. Журнал должен быть прошит, пронумерован и скреплен печатью Совета Костомукшского городского округа.

Форма журнала выдачи поручений приведена в Приложении № 13 к настоящему Регламенту.

8.4.    Срок проведения контрольного мероприятия, с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач и особенностей проверяемого объекта, не может превышать 45 рабочих дней с момента подписания поручения.

8.5. Решение о продлении первоначально установленного срока проведения контрольного мероприятия принимается главой Костомукшского округа на основании мотивированной служебной записки председателя Контрольно-счетного органа, в которой указывается выполненный на дату окончания срока объём работ и обосновывается причина, по которой необходимо продлить сроки проведения контрольного мероприятия. При этом общий срок проведения не может превышать 90 дней с момента подписания поручения.

Статья 9. Проведение контрольных мероприятий

9.1. Контрольные мероприятия осуществляются по месту нахождения проверяемого объекта.

Перед тем как приступить к проведению контрольного мероприятия должностное лицо Контрольно-счётного органа предъявляет поручение на проведение контрольного мероприятия руководителю проверяемого объекта для письменного ознакомления и требование о предоставлении документов (информации), при необходимости, знакомит его с программой контрольного мероприятия, решает организационно-технические вопросы, связанные с проведением контрольного мероприятия.

Форма требования приведена в Приложении № 12 к настоящему Регламенту

9.2. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с установленной программой путем сплошной или выборочной проверки следующих документов:

•         учредительных и регистрационных документов, договоров, контрактов, приказов организации, первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учёта, бухгалтерской (финансовой) и бюджетной отчетности, платёжных документов и выписок банка, кассовых книг и других документов, являющихся основанием для отражения хозяйственных операций в учете и отчетности организации.

9.3. При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета на проверяемом объекте должностные лица составляют об этом акт, приостанавливают проведение контрольного мероприятия докладывают председателю Контрольно-счётного органа для принятия решения.

Форма акта об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета приведена в Приложении № 2 к настоящему Регламенту.

9.4. При выполнении своих служебных обязанностей по проведению контрольных мероприятий должностные лица Контрольно-счётного органа имеют право получать от руководства и работников проверяемых организаций письменные пояснения.

Форма пояснения приведена в Приложении № 3 к настоящему Регламенту.

9.5. Если в ходе проведения контрольного мероприятия возникает ситуация, когда должностному лицу, предъявившему поручение на  проведение контрольного мероприятия, должностным лицом проверяемого объекта отказано в допуске на проверяемый объект, предоставлении необходимой для проверки информации, а также в случае задержки с ее предоставлением, должностное лицо Контрольно-счётного органа  составляет акт об отказе в допуске или в предоставлении информации с указанием даты, места, данных должностного лица, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.

9.6. Указанные акты оформляются в двух экземплярах и подписываются участвующим в проведении контрольного мероприятия руководителем проверки. Один экземпляр акта передается под расписку руководителю проверяемого объекта или иному уполномоченному должностному лицу, второй экземпляр передается председателю Контрольно-счетного органа для принятия соответствующего решения.

9.7. Формы актов по фактам отказа в допуске, непредставления (задержки с представлением, представления в неполном объеме, представления недостоверной информации) необходимой для контрольного мероприятия информации приведены в Приложениях № 4 к настоящему Регламенту.

9.8 Должностные лица Контрольно-счетного органа в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов в случае, предусмотренном пунктом 6.3 настоящего Регламента, должны незамедлительно (в течение 24 часов с момента опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов) уведомить об этом председателя Контрольно-счетного органа служебной запиской, которая передается председателю Контрольно-счетного органа должностным лицом, ее составившим. В случае невозможности лично передать служебную записку должностное лицо обязано направить ее в адрес председателя Контрольно-счетного органа с использованием любых средств связи, обеспечивающих ее своевременное получение.

Статья 10. Оформление актов по результатам контрольного мероприятия

10.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются в виде акта, в котором должно быть отражено следующее:

·         дата, номер и место составления акта;

·         основание проведения контрольного мероприятия;

·         фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего (проводивших) контрольное мероприятие;

·         цель, объект (объекты) контрольного мероприятия и реквизиты объекта (объектов) контрольного мероприятия;

·         проверяемый период деятельности и срок проведения контрольного мероприятия;

·         основная нормативно-правовая база контрольного мероприятия;

·         перечень неполученных документов из числа затребованных (с указанием актов и причин в случае отказа в предоставлении документов) или иных фактов препятствования в работе;

·         содержательная часть акта должна содержать подробное описание проверенных вопросов, указанных в программе проверки объекта контроля, а также полное отражение фактов нарушений проверяемым объектом законодательства с обязательной ссылкой на нормативно-правовые акты, положения которых нарушены.

Форма акта по результатам контрольного мероприятия приведена в Приложении № 5 к настоящему Регламенту.

10.2. Акт составляют и подписывают должностные лица, проводившие контрольное мероприятие на данном проверяемом объекте.

10.3. Акт составляется в двух экземплярах: первый экземпляр – Контрольно-счётному органу, второй экземпляр – руководителю проверяемого объекта;

10.4. При составлении акта должны соблюдаться объективность изложения, краткость и ясность формулировок, логическая и хронологическая последовательность, документальное обоснование всех изложенных фактов со ссылкой на даты и номера нормативно-правовых актов, конкретных первичных бухгалтерских, и других документов.

Если на проверяемом объекте Контрольно-счетный орган проводил контрольное мероприятие в предшествующем периоде, то в акте следует отметить, какие из требований, рекомендаций и предложений, данных по результатам предыдущего контрольного мероприятия, выполнены либо не выполнены.

10.5. Акт по результатам контрольного мероприятия оформляется в срок не позднее трех рабочих дней по окончания мероприятия на объекте контроля.

10.6. Акт с сопроводительным письмом доводится для ознакомления и подписания руководителю проверяемого органа или организации в двух экземплярах в день его регистрации. Один из экземпляров после его подписания подлежит возврату в Контрольно-счетный орган. Образец сопроводительного письма приведен в Приложении № 6 к настоящему Регламенту.

10.7. Руководитель проверяемого объекта имеет право выразить свое мнение о результатах контрольного мероприятия (разногласия, пояснения), которое прилагается к акту и направляется вместе с подписанным экземпляром акта в адрес Контрольно-счётного органа в срок не позднее трех рабочих дней. Отказ от подписи в ознакомлении с актом руководством проверяемого объекта не является препятствием для дальнейшей работы по итогам проведенного контрольного мероприятия.

10.8. В случае несогласия ответственных должностных лиц объекта аудита (контроля) с фактами, изложенными в акте, данные лица имеют право подписать акт с указанием на наличие возражений. Возражения излагаются в письменном виде сразу или направляются в Контрольно-счетный орган в течение пяти рабочих дней после представления акта для ознакомления.

10.9. В случае поступления от ответственных должностных лиц проверяемого объекта  письменных замечаний, должностное лицо Контрольно-счетного органа в течение пяти рабочих дней с даты их поступления готовит заключение на представленные замечания, и направляет его в адрес проверяемого объекта.

10.10. Внесение в акты, подписанные сотрудниками, проводившими контрольные мероприятие каких-либо изменений или дополнений, на основании замечаний ответственных должностных лиц и вновь представленных ими материалов не допускается.

Статья 11. Порядок составления и сроки оформления итоговых материалов контрольного мероприятия

11.1. По итогам проведенного контрольного мероприятия инспектором Контрольно-счётного органа на основании акта составляется Отчёт с выводами и предложениями, который предлагается на рассмотрение и утверждение Председателю Контрольно-счётного органа.

11.2. В случае невозможности составления отчёта по результатам контрольного мероприятия руководителя проверки (отпуск, болезнь, временное отсутствие соответствующего должностного лица по иным причинам), Председатель Контрольно-счётного органа может поручить подготовку отчёта аудитору   Контрольно-счётного органа.

11.3. Отчёт с выводами и предложениями по результатам контрольного мероприятия составляется в течении 7 рабочих дней после урегулирования разногласий. Срок оформления результатов отчёта не входит в срок проведения контрольного мероприятия. По мотивированному обращению инспектора срок подготовки отчёта может быть продлён председателем Контрольно-счётного органа, но не более чем на 3 рабочих дня.

11.4. При подготовке отчёта должна соблюдаться объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения.

Форма Отчёта приведена в Приложении № 7 к настоящему Регламенту.

11.5. Основанием для не утверждения отчета Председателем могут являться:

·         неполнота проведенного мероприятия;

·         отсутствие в отчете или не соответствие материалам контрольного мероприятия выводов по результатам мероприятия или отсутствие в выводах оценки ущерба вследствие выявленных нарушений (при наличии таковых);

·         отсутствие в отчете предложений по результатам мероприятия;

11.6. В случае утверждения Отчёта о результатах контрольного мероприятия Председателем, он направляется главе Костомукшского городского округа и главе администрации Костомукшского городского округа  в день его утверждения.

 Статья 12. Порядок подготовки и направления представление и предписаний Контрольно-счетного органа

12.1 Контрольно-счетный орган по результатам проведения контрольных мероприятий, при наличии оснований, вносит в органы местного самоуправления и организации и их должностным лицам представления  и (или) предписания для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба бюджету муниципального образования «Костомукшский городской округ» или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

Форма представления приведена в Приложение № 8 к Регламенту

12.2.  В представлениях отражаются:

·         нарушения и недостатки, выявленные в результате проведения контрольных мероприятий;

·         предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба бюджету муниципального образования «Костомукшский городской округ» и (или) возмещению причиненного вреда;

·         предложения по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях;

·         сроки принятия мер по устранению нарушений.

      Органы местного самоуправления, организации в течении 10 дней со дня получения представления обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетный орган о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.

12.3. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами контрольных мероприятий. Контрольно-счетный орган готовит проекты предписаний в органы местного самоуправления, муниципальные органы, организации и их должностным лицам и направляет их на подпись главе Костомукшского городского округа.

Форма предписаний приведена в Приложение № 9 к Регламенту

12.4.   В предписаниях указывается:

·         нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица или организации, которым направляется предписание;

·         обязательные для исполнения требования по устранению выявленных нарушений и взысканию средств местного бюджета, использованных неэффективно, незаконно или не по целевому назначению, и привлечению ответственных лиц в нарушениях;

·         срок исполнения предписания;

12.5. Предписание Контрольно-счетного органа должно быть исполнено в установленные в нем сроки. Органы местного самоуправления, муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностные лица обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетные органы об исполнении предписания в установленные в нем сроки.

12.6. Представления подписывает председатель Контрольно-счетного органа; предписания подписывает глава Костомукшского городского округа.

12.7. Контроль за исполнением представлений и предписаний осуществляется инспектором, ежеквартально в рамках отчета об исполнении контрольных мероприятий и предоставляется председателю.

12.8. По результатам контрольного мероприятия, в случае выявления признаков преступления, либо административного  правонарушения, материалы проверок по решению Председателя Контрольно-счетного органа направляются в правоохранительные и надзорные органы.

 12.9.  Материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве Контрольно-счётного органа должны составлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов этого дела, а также описью прилагаемых документов (материалов) контрольного мероприятия.

Статья 13. Проведение совместных контрольных мероприятий

13.1. Контрольно-счетный орган в процессе своей работы  проводит совместные контрольные мероприятия в соответствии с заключенными соглашениями о взаимодействии (направленными в установленном порядке поручениями) с органами государственной исполнительной власти, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными, надзорными и контрольными органами.

Раздел 5. Организация и проведение экспертно-аналитических мероприятий

Статья 14.  Общая характеристика и организация экспертно-аналитического мероприятия.

14.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой одну из организационных форм осуществления экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетного органа, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Контрольно-счетного органа в сфере внешнего муниципального финансового контроля.

14.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются организация бюджетного процесса в муниципальном образовании, формирование и использование муниципальных средств, в том числе средств бюджета, муниципального имущества, а также деятельность органов местного самоуправления и муниципальных учреждений и предприятий.

14.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы местного самоуправления, муниципальные учреждения и унитарные предприятия муниципального образования, а также иные организации, на которые в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия распространяются контрольные полномочия, установленные Положением о Контрольно-счетном органе, утвержденным решением Совета Костомукшского городского округа № 96-Со от 23.08.2012г.

14.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:

- объективным, т.е.  осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

- системным, т.е. представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

-  результативным, т.е. организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

14.5. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы Контрольно-счетного органа на текущий год.

 14.6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия определяются в соответствии с   нормативными правовыми актами муниципального образования.

14.7. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или) при необходимости непосредственно по месту расположения объектов мероприятия.

14.8.   Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

·         подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия;

·         проведение экспертно-аналитического мероприятия.

·         оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия.

14.9. На этапе подготовки к проведению экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов мероприятия, определяются цели, вопросы и методы проведения мероприятия.

 На этапе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется сбор и исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия. Результаты данного этапа фиксируются в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия.

На этапе оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, а также при необходимости проектов информационных писем Контрольно-счетного органа.

14.10. Контрольно-счётный орган осуществляет следующие виды экспертно-аналитических мероприятий: экспертиза, подготовка аналитических или информационно-аналитических записок, внешняя проверка исполнения бюджета Костомукшского городского округа.

14.11. Экспертиза Контрольно-счётного органа представляет собой метод предварительной оценки принятия финансовых решений с целью определения их экономической эффективности, а также экономических последствий. Экспертиза включает в себя комплексный анализ и оценку нормативных правовых и правовых актов (проектов нормативных правовых и правовых актов).

 14.12.  Практическим и документальным результатом экспертизы с целью выработки предложений является  -  заключение (отчет).

Форма заключения (отчета) приведена в Приложении № 10 к настоящему Регламенту.

14.13.   Контрольно-счётный орган проводит экспертизу и дает заключения по:

·         проекту решений Совета Костомукшского городского округа о бюджете  муниципального образования «Костомукшский городской округ» на очередной финансовый год и плановый период, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам внутреннего долга муниципального образования и дефицита бюджета муниципального образования;

·         проектам решений Совета  о внесении  изменений в бюджет  муниципального образования «Костомукшский городской округ»;

·         отчету об исполнении  бюджета Костомукшского городского округа за истекший финансовый год и отчетности главных администраторов бюджетных средств;

·         проектам муниципальных программ, проектам нормативных правовых и правовых актов, вносящих изменения в муниципальные программы;

·         проектам решений Совета депутатов, касающихся вопросов использования средств бюджета муниципального образования «Костомукшский городской округ», вопросов распоряжения муниципальным имуществом;

·         проектам нормативных правовых актов администрации городского округа, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета городского округа, или влияющих на формирование и исполнение бюджета городского округа, а также касающихся вопросов распоряжения муниципальным имуществом;

·         совершенствованию бюджетного процесса в муниципальном образовании;

14.14.  Экспертиза проводится сотрудниками Контрольно-счётного органа по заданию Председателя Контрольно-счётного органа.

Статья 15.  Подготовка и проведение экспертно-аналитических мероприятий.

15.1. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий:

·         предварительное изучение предмета и объектов мероприятия на основе полученной информации и собранных материалов;

·         определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия;

·         разработка и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия.

15.1.1. Подготовка к проведению внешней проверки годового отчета включает в себя:

·         сбор и изучение нормативной правовой базы, на основании которой осуществлялся бюджетный процесс в отчетном году;

·         подготовка запросов и изучение полученной информации.

   15.2. Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия (внешней проверке) при необходимости может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений запросов Контрольно-счетного органа о предоставлении информации.

15.2.1.Для проведения внешней проверки отчета используются следующие документы:

·         Сводная бюджетная отчетность, предоставляемая главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Костомукшский городской округ»;

·         Сводная бюджетная роспись;

·         Информация по Приложению № 1 к Соглашению об информационном взаимодействии Управления Федерального казначейства по Республике Карелия и Совета Костомукшского городского округа;

·         Иные сведения, необходимые для осуществления внешней проверки.

По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур, разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия, которая должна содержать следующие данные:

·         основание для проведения мероприятия (пункт плана работы Контрольно-счетного органа);

·         предмет мероприятия;

·         объект(ы) мероприятия;

·         цель (цели) и вопросы мероприятия;

·         исследуемый период;

·         сроки проведения мероприятия;

·         состав ответственных исполнителей мероприятия;

·         срок представления отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение Председателя Контрольно-счетного органа.

15.3. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия.  В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия в его программу могут быть внесены изменения, утверждаемые в соответствии с порядком, которым данная программа утверждалась.

15.4. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученных в ходе подготовки и проведения мероприятия и зафиксированных в его рабочей документации.

По результатам сбора и анализа информации и материалов по месту расположения объекта экспертно-аналитического мероприятия подготавливается соответствующая аналитическая справка, которая подписывается сотрудниками Контрольно-счетного органа, участвующими в данном мероприятии, и включается в состав рабочей документации мероприятия.

15.4.1. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования представляет собой комплекс контрольных мероприятий по проверке полноты и достоверности показателей отчета и иной бюджетной отчетности муниципального образования, их соответствия требованиям нормативных правовых актов.

15.4.2. Основные этапы внешней проверки показателей годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования и иной бюджетной отчетности муниципального образования, представленной одновременно с ним:

·         проверка соответствия бюджетной отчетности муниципального образования по составу требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании. В случае представления бюджетной отчетности не в полном объеме устанавливаются причины.

·         проверка соответствия бюджетной отчетности муниципального образования требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации в части составления финансовым органом муниципального образования бюджетной отчетности муниципального образования на основании сводной бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (пункт 4 статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

·         проверка соответствия бюджетной отчетности муниципального образования по структуре и заполнению (содержанию) требованиям Инструкции № 191н и Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации: отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка.

·         анализ исполнения показателей доходной и расходной части бюджета муниципального образования, дефицита бюджета и источников его финансирования, состояния муниципального долга муниципального образования, соблюдение бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса в муниципальном образовании.

15.5. По результатам экспертно-аналитического мероприятия в целом оформляется отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, который должен содержать:

·         исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия);

·         информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;

·         выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой (единой программой) проведения мероприятия;

·         предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.

·         при необходимости отчет (заключение) может содержать приложения.

15.6. Содержание отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать:

·         требованиям Регламента Контрольно-счетного органа;

·         исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия в плане работы Контрольно-счетного органа;

·         программе проведения экспертно-аналитического мероприятия;

·         рабочей документации мероприятия.

15.6.1. Результаты внешней проверки годового отчета оформляются в виде заключения по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Костомукшский городской округ», где оцениваются полнота и достоверность данных, представленных в годовом отчете: 

·         соблюдения требований бюджетного законодательства при составлении годового отчета; 

·         полнота представленных одновременно с годовым отчетом документов и материалов, их соответствие требованиям законодательства; 

·         основные наиболее значимые итоги исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита;

·         состояние муниципального долга (при наличии).

 15.7. Подготовку отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия организует Аудитор Контрольно-счетного органа.

 Отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия в установленном порядке вносится на рассмотрение Председателя Контрольно-счетного органа.

15.8. Одновременно с отчетом (заключением) о результатах экспертно-аналитического мероприятия подготавливаются проекты информационных писем в органы местного самоуправления (при необходимости).

Статья 16.  Сроки оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий

16.1. Срок подготовки экспертных заключений на проект бюджета муниципального образования «Костомукшский городской округ» устанавливается Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Костомукшский городской округ», утвержденного решением Совета Костомукшского городского округа от 18.11.2011г. № 681-СО (с учетом последующих изменений и дополнений).

16.2. Срок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Костомукшский городской округ» устанавливается Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Костомукшский городской округ», утвержденного решением Совета Костомукшского городского округа от 18.11.2011г. № 681-СО (с учетом последующих изменений и дополнений).

16.3. Сроки подготовки экспертных заключений на проекты нормативных правовых актов городского округа и проекты изменений в эти нормативные правовые акты определяются председателем Контрольно-счётного органа, но не могут составлять менее 5-ти календарных дней и более 30 календарных дней с момента их поступления.

Статья 17. Обеспечение безопасности сотрудников при выполнении должностных обязанностей, обязанности должностных лиц Контрольно-счетного органа при проведении  контрольного мероприятия.

17.1. Сотрудники Контрольно-счётного органа проводят мероприятия, как правило, в составе не менее двух человек. Проверяющие знакомятся с режимом работы, порядком закрытия служебных помещений и согласовывают на месте организацию работы, сообщают председателю адрес и телефон проверяемой организации.

17.2. В ходе проведения контрольных мероприятий проверяющие, руководствуясь программой проверки:

•         ведут себя корректно;

•         не вступают в споры и обсуждения действий руководителей и работников проверяемого объекта;

•         не отвечают на заведомо провокационные вопросы.

В случае назревания конфликтной ситуации, спровоцированной проверяемой стороной, проверка может быть прекращена после предварительного уведомления о случившемся Председателя.

В случае прямых угроз и (или) провокационных действий со стороны проверяемых должностных лиц работа прекращается незамедлительно. По возможности ставится в известность Председатель и сразу на месте принимаются меры по доведению фактов до правоохранительных органов.

17.3. Должностные лица контрольно-счетных органов не вправе вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых органов и организаций, а также разглашать информацию, полученную при проведении контрольных мероприятий, предавать гласности свои выводы до завершения контрольных мероприятий и составления соответствующих актов и отчетов.

17.4. Сотрудники Контрольно-счетного органа не могут использовать свой официальный статус в личных целях и должны избегать отношений, которые прямо или косвенно могут привести их к нарушению законодательства о противодействии коррупции и (или) ставить под сомнение их объективность и независимость.

17.5. Должностные лица контрольно-счетных органов обязаны сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при проведении в проверяемых органах и организациях контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводить контрольные и экспертно-аналитические мероприятия объективно и достоверно отражать их результаты в соответствующих актах, отчетах и заключениях контрольно-счетного органа.

17.6.  Сотрудники контрольно-счетного органа обязаны в установленном порядке уведомлять обо всех случаях обращения к ним каких-либо лиц в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений, а так же принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов при исполнении возложенных на них обязанностей.

Раздел 6. Гласность в работе Контрольно-счетного органа

Статья 18. Гласность в работе Контрольно-счетного органа

Контрольно-счетный органа по итогам первого полугодия и года представляет в Совет и главе Костомукшского городского округа отчет о деятельности и результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетного органа.

После рассмотрения Советом указанные отчеты должны быть опубликованы в средствах массовой информации и размещены на официальном сайте муниципального образования «Костомукшский городской округ».

Приложение № 1

к Регламенту Контрольно-счётного органа

Костомукшского городского округа  

                                                                                        УТВЕРЖДАЮ

  Председатель

                                                                                     Контрольно-счётного органа                                                                                                   

Костомукшского городского округа

_______________________Ф.И.О.

                                                                                           (подпись)

 «____»                      года

Программа

проведения контрольного мероприятия