Решение Совета Костомукшского городского округа от 10.03.2015 № 446-СО

 За четыре года действия муниципальной программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в Костомукшском городском округе до 2014 года" общая сумма выданных грантов из всех уровней бюджетной системы составила 23,8 млн. рублей.

Перечень победителей конкурса на предоставление грантов начинающим субъектам малого предпринимательства на создание собственного дела в 2014 году

№ п/п	Наименование субъекта малого предпринимательства	Сумма гранта, выделенная по решению комиссии (тыс.руб.)	Вид бизнеса по проекту	Количество созданных рабочих мест
1	ООО «Светлана»	300,0	Открытие ресторана	11
2	ИП Самсонов Александр Сергеевич	300,0	Производство домов из оцилиндрованного бревна	10
3	ИП Ковригина Надежда Ивановна	299,87	Детская студия «Компьютерного обучения детей»	3
4	ООО «Кварта»	300,0	Монтаж и обслуживание оптоволоконных сетей	3
5	ИП Загулин Павел Иванович	300,0	Мойка фасадов многоэтажных зданий	5
6	ИП Ламанов Леонид Игоревич	300,0	Производство натяжных потолков	3
7	ИП Андреева Яна Григорьевна	300,0	Производство изделий художественной ковки	2
8	ИП Киприянова Маргарита Александровна	300,0	Производство заготовок для встречных разъемов тестировочных столов	2
9	ИП Горт Вадим Викторович	100,13	Услуги шиномонтажа	1
Итого		2 500,0		40

1.2. Подготовка материалов к установлению, изменению и отмене местных налогов.

            В соответствии с налоговым законодательством органы местного самоуправления устанавливают ставки налога на имущество физических лиц, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога за землю, а так же порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы земельного налога; виды предпринимательской деятельности и размер корректирующего коэффициента базовой доходности К2, применяемого при определении величины базовой доходности при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

В 2014 году действовали следующие нормативные акты по местным налогам:

ь  по налогу на имущество физических лиц (Решение Совета Костомукшского городского округа от 30 сентября 2010г № 573-СО «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Костомукшского городского округа»);

В отношении налога на имущество физических лиц Федеральным законом от 04 октября 2014 года № 284-ФЗ внесены изменения в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признан утратившим силу Закон Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц".

Основное изменение – способ определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Согласно ФЗ №284: Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения

Пределы налоговых ставок, установленные Налоговым кодексом:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

1) суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов);

2) вида объекта налогообложения;

3) места нахождения объекта налогообложения;

4) видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Пределы налоговых ставок, установленные Налоговым кодексом:

2. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

3. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 , могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Решением Совета Костомукшского городского округа II созыва от 20 ноября 2014 года № 404-СО установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц – собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	0,10 %
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей включительно	0,30 %
Свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей включительно	0,50 %
Свыше 1 000 000 рублей	1,00 %

ь  по земельному налогу (Решение Совета Костомукшского городского округа от 30 сентября 2010г № 572-СО «Об установлении земельного налога на территории Костомукшского городского округа» в редакции решений Совета Костомукшского городского округа от 25 ноября 2010г № 596-СО, от 27 сентября 2012г № 109-СО, от 31 января 2013г № 171-СО, от 26 сентября 2013г № 262-СО):

Установлены налоговые ставки по земельному налогу на 2014 год в следующих размерах:

0,1 процента в отношении земельных участков:

-          занятых объектами социально-культурной сферы и используемых ими для нужд образования, науки, здравоохранения и социального обслуживания населения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;

-          приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

0,3 процента в отношении земельных участков:

-          отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования на территории Костомукшского городского округа и используемых для сельскохозяйственного производства;

-          занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

0,9 процента в отношении земельных участков:

- занятых гаражами;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

ь  по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Решение Совета Костомукшского городского округа № 433-СО от 24.09.2009 года «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Костомукшского городского округа» в редакции решений Совета Костомукшского городского округа II созыва от 27 сентября 2012 года № 108-СО, от 22 ноября 2012 года № 151-СО, от 26 сентября 2013 года № 261-СО).

1.3. Работа по мобилизации доходной части бюджета муниципального образования «Костомукшский городской округ».

Администрации разработаны мероприятия по увеличению доходов местного бюджета на 2014 год, в результате проведенных мероприятий за 2014 год общий полученный эффект составил 2953,6 млн.рублей при плане 2800,0 млн. рублей, что составляет 105,5 % от плана.

Информация о выполнении мероприятий по увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Костомукшский городской округ» за 2014 год.

Наименование мероприятия	Содержание мероприятий	План на 2014 год	Факт за 2014 год	% выполнения	Информация о проведенной работе с указанием подробных причин невыполнения (перевыполнения)
1.Проведение заседаний комиссии по мобилизации доходов в бюджет и вопросам денежного обращения, в соответствии с планом работы на 2014 год.	1.Рассмотрение на заседаниях комиссии предприятий и частных предпринимателей, имеющих задолженность по платежам в бюджет.	2000	2694,6	134,7	за 2014 года проведено 9 заседаний комиссии, сумма погашенной задолженности за отчетный период 2014 года составила 2694,6 тыс.руб.
2.Повышение эффективности администрирования налоговых и неналоговых доходов	2.1.Организация работы по выявлению неучтенных для целей налогообложения объектов недвижимости, расположенных на территории Костомукшского городского округа, а также фактов осуществления предпринимательской деятельности без регистрации с целью привлечения их к налогообложению	100	150	150	2.1.За 2014 год по вопросу осуществления предпринимательской деятельности без регистрации проведено 8 проверок, нарушений выявлены, лиц привлечены к административной ответственности. 2.2. Поступление платежей за негативное воздействие на окружающую среду – план 61,7 млн.- факт 64,6млн. к утвержденному плану (суммы не отражены, т.к. неисполнение плана доходов по другим видам налогов). 2.3. На 01.01.2015 года недоимка по арендной плате за аренду имущества и земли увеличилась по сравнению с 01.01.2014г. за счет увеличения общей суммы начислений по арендной плате.  В газете Новости Костомукши № 2 (2567) от 23.01.2014 размещена информация о необходимости предоставления декларации в случае получения доходов от сдачи имущества, в № 7 (2572) от 27.02.2014 - информация о необходимости соблюдения Соглашения по минимальной заработной плате, в № 11 (2576) от 27.03.2014 - информация о необходимости исчисления и уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду. № 20(2585) от 05.06.14г. и № 22(2587) от 19.06.14г. информация об увеличении минимального размера оплаты труда; № 17(2582) от 15.05.14г. информация о необходимости официального трудоустройства.; №26(2591) от 17.07.14г. о выплатах з./платы в конвертах; №27 (2592) от 24.07.14г. о налоге на имуществе физ.лиц; №34 ; информация о минимальной з/платы и прожиточном минимуме №36 от 25.09.14; №46 от 04.12.14; № 48 от 18.12.14г. На главной странице официального сайта www.kostomuksha-city.ru размещен телефон горячей линии, по которому можно сообщить о получении теневой заработной платы. За 2014 года поступило 1 сообщение, информация перенаправлена в трудовую инспекцию. На комиссию по МДБ за 2014 год были приглашены 43 ЮЛ и ИП по вопросам «легализации» заработной платы, из них 12 повысили заработную плату и 17 представили пояснения по установленному уровню заработной платы. 4. Установленные ставки налогов имеют оптимальное значение.
	2.2 Организация совместной работы с Управлением Росприроднадзора по Республике Карелия по выявлению потенциальных плательщиков платы за негативное воздействие на окружающую среду
	2.3.Принятие мер по сокращению задолженности администрируемых платежей, в том числе за счет активизации претензионно-исковой работы 2.4. Оптимизация налоговых льгот (налоговых ставок) по местным налогам
3.Обеспечение роста поступлений доходов от приватизации и использования муниципального имущества и земельных ресурсов	3.1.Проведение анализа структуры имущества, находящегося в муниципальной собственности с целью получения дополнительных доходов в местный бюджет	700	109	15 %	3.1. Проведен анализ структуры имущества, утвержден План приватизации имущества на 2014 г. Аренда и продажа имущества осуществляется только с торгов. 3.2. Договора по аренде земли и аренде имущества не пересматривались. 3.3. Доходы от перечисления части прибыли муниципальных предприятий план 1111 тыс. рублей – факт за 2014 год 1220 тыс. рублей
	3.2. Пересмотр и актуализация договоров аренды муниципального имущества, в т.ч. при наличии субарендных отношений, с целью усиления эффективности использования сдаваемого в аренду муниципального имущества
	3.3.Получение дополнительной прибыли от деятельности муниципальных предприятий
ИТОГО		2800,0	2953,6	105,5 %

В целях постоянного анализа поступления доходов в бюджетные и внебюджетные фонды, определения причин и условий, способствующих расширению налогооблагаемой базы и экономического развития муниципального образования, а также анализа состояния денежного обращения на территории города создана и работает межведомственная Комиссия по мобилизации доходов в бюджет и вопросам денежного обращения.

За 2014 год состоялось 9 заседаний Комиссии, по итогам ее работы за данный период сумма погашенной задолженности по платежам во все уровни бюджетов составляет 2694,6 тыс. рублей.

Динамика погашенной задолженности по результатам работы комиссии

№ п/п	Наименование налога	сумма погашенной задолженности в 2011 году, тыс. руб.	сумма погашенной задолженности в 2012 году, тыс. руб.	сумма погашенной задолженности в 2013 году, тыс. руб.	сумма погашенной задолженности в 2014 году, тыс. руб.	Изменение 2014 г. к 2014 г.  (+/-), тыс. руб.
1	Единый налог на вмененный доход	915,5	534,3	1097,6	685,8	-412,0
2	Налог на доходы физических лиц	663,9	348,3	5438,0	1498,9	-3939,1
3	Налог на имущество физических лиц	20,3	0,0	14,2	114,7	+100,5
4	Земельный налог	0,4	100,1	632,9	240,3	-392,6
5	Прочие налоги	0,0	0,0	519,3	154,9	-364,4
	Итого	1600,1	982,7	7702,1	2964,6	-4737,5

По итогам работы Комиссии наблюдается тенденция к снижению задолженности, особенно по налогу на доходы физических лиц, единому налогу на вмененный доход, земельному налогу, однако возросла доля физических лиц не вовремя оплативших налог за имущество граждан.

На заседаниях Комиссии в течение 2014 года рассмотрены 43 предприятия и индивидуальных предпринимателя, выплачивающих заработную плату ниже установленного минимального размера оплаты труда, из них на 12 предприятиях после проведения комиссии заработная плата повысилась, а остальные предоставили пояснения по уровню сложившейся заработной платы. Низкий уровень заработной платы в основном наблюдается в торговом бизнесе и в сфере оказания бытовых услуг.

Основными проблемными вопросами в работе комиссии являются:

ь  Низкая явка недоимщиков на заседание Комиссии, за 2014 год направлено 788 приглашений на заседание комиссии явились только 140 или 17,8 % от числа приглашенных. В 2013 году этот показатель составил лишь 15 %.

ь  Низкий уровень штрафов и пеней при несвоевременной оплате текущих налоговых платежей, что позволяет налогоплательщикам пользоваться бюджетными деньгами на льготных условиях.

ь  Низкий процент погашения задолженности, недоимщики предпочитают дождаться списания задолженности путем выставления инкассовых поручений.

ь  Производственные предприятия экспортеры закрывают долги по налоговым платежам после возврата НДС (задержка платежей на 3-6 месяцев).

ь  Предприятия и Индивидуальные предприниматели вместо погашения задолженности по налоговым и неналоговым платежам предпочитают банкротство.

1.4. Деятельность муниципальных унитарных предприятий

На территории округа осуществляют деятельность 9 муниципальных предприятий, учредителем которых является администрация Костомукшского городского округа:

ь  МУП «Автотранспорт»

ь  МКП «Горводоканал Костомукшского городского округа»

ь  МУП «Городские электрические сети г.Костомукши»

ь  МУП «Общежития Костомукшского городского округа»

ь  МУП «Объединение школьных столовых»

ь  МУП «СИНИРАНТА»

ь  МУП «Теплосети Костомукшского городского округа»

ь  МУП «Фармация»

ь  МУП «Центр муниципальных расчетов МО «Костомукшский городской округ»

По предварительным итогам 2014 года из девяти муниципальных предприятий три (МУП «Общежития», МУП «Объединение школьных столовых», МУП «Фармация») получили прибыль. Результатом работы шести предприятий в 2014 году явился убыток.

                                        тыс. руб.

2014 год, факт (предварительные итоги)
Предприятие	Доходы,    тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.		Чистая прибыль / убыток		Среднесписоч. чис-лен-ность, чел.	Средняя з/плата (списоч-ный состав),   руб.
		всего	в т.ч. ФОТ
МУП "Автотранспорт"	28 489,9	32 051,7	15 586,2	-3 561,8	убыток	51	27 519
МКП "Горводоканал"	131 282,3	149 702,9	47 465,0	-18 420,6	убыток	143	27 912
МУП ГЭС	22 278,9	22 447,8	5 938,2	-457,8	убыток	15	36 530
МУП "Общежития"	29 841,0	29 084,0	2 525,0	287,0	прибыль	8	36 550
МУП "ОШС"	28 855,8	28 533,3	9 450,1	32,8	прибыль	40	19 688
МУП "СИНИРАНТА"	25 398,8	28 527,3	9 453,8	-3 362,2	убыток	28	28 700
МУП "Теплосети"	422 991,3	450 658,8	7 033,7	-22 674,6	убыток	16	37 561
МУП "Фармация"	64 194,0	61 734,0	11 792,0	1 948,0	прибыль	29	33 885
МУП ЦМР МО "Костомукшский городской округ"	56 813,1	69 502,3	20 001,8	-12 689,2	убыток	62	27 410
ИТОГО по предприятиям	810 145,1	872 242,1	128 880,9	-58 898,4	убыток	392	28 137

В таблице представлен финансовый результат, полученный МУП «Автотранспорт», без учета субсидий, предоставленных предприятию, и обязательств по лизинговым платежам. В 2014 году из местного бюджета предприятию направлены субсидии - на приобретение автобуса марки ПАЗ и погашение просроченной кредиторской задолженности за ГСМ (2 720,0 тыс. руб.), а также на текущие расходы предприятия (1 182,8 тыс. руб.). Лизинговые платежи за 8 транспортных единиц (2 единицы спецтехники, 6 мусоровозов) составили 6521,4 тыс. руб. С учетом субсидий и произведенных лизинговых платежей убыток МУП «Автотранспорт» по итогам 2014 года фактически составляет (-)6 180,4 тыс. руб. Основным видом деятельности предприятия являются пассажирские перевозки, при этом перевозки по муниципальному заказу являются убыточными. Снижение объемов заказных перевозок, выплата лизинговых платежей по приобретенной спецтехнике повлияли на получение отрицательного финансового результата в 2014 году.

Аналогичным образом в сводной таблице отражен результат работы МКП «Горводоканал КГО» - без учета субсидии, предоставленной предприятию в 2014 году из местного бюджета. На погашение задолженности перед ОАО «КЭСК» за электроэнергию, потребленную за период октябрь-декабрь 2013г., предприятию были направлены 12 000,0 тыс.руб. Таким образом, с учетом предоставленной субсидии фактический убыток предприятия по итогам года составил (-)6 420,6 тыс. руб.

МУП «Теплосети» по итогам 2014 года заявлен убыток в размере 22,7 млн. руб. Основной причиной роста затрат предприятия является увеличение потерь тепловой энергии, за 2014 год потери составили 28 402,9 Гкал. Кроме того, к прочим расходам были отнесены не включенные в тариф затраты на оплату пени ООО «КТК» (6,8 млн. руб.), комиссионное вознаграждение МУП ЦМР по взысканию дебиторской задолженности (2,3 млн. руб.).

Получение МУП ЦМР убытка в размере (-)12 689,2 тыс. руб. связано с низким уровнем тарифов, действующих по 59 многоквартирным домам, и не принятием собственниками решений об увеличении тарифа на «Содержание и техническое обслуживание». Кроме того отрицательно отразилось на результате заключение договоров на выполнение дополнительных видов работ, не включенных в тариф «Содержание и ТО» (вырубка деревьев и кустарников, покос травы, уборка детских площадок, мытье лестничных клеток, ремонт и поверка коллективных приборов учета, локальный ремонт кровли, погрузка крупногабаритного мусора и прочее).