Закон Липецкой области от 09.10.2007 № 94-оз

Налоговый потенциал поселения рассчитывается по следующей формуле:

где:

	налоговый потенциал j-го поселения
	сумма
	налоговый потенциал j-го поселения по i-му налогу (суммирование производится по всем налогам, входящим в репрезентативную систему налогов)

Рассчитанные оценки налогового потенциала не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями доходов бюджетов поселений и используются только для расчета индекса налогового потенциала и сопоставлений бюджетной обеспеченности в целях межбюджетного регулирования.

Расчет индекса бюджетных расходов поселений

Для оценки относительных различий в расходных обязательствах поселений используется репрезентативная система расходных обязательств, которая включает основные виды расходных обязательств, связанные с решением вопросов местного значения поселений.

Индекс бюджетных расходов поселений рассчитывается по следующей формуле:

где:

	индекс бюджетных расходов поселений
	знак суммирования
	доля i-го вида расходных обязательств, входящего в состав репрезентативной системы расходов бюджетов поселений, согласно таблице 2
	индекс бюджетных расходов j-го поселения по i-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств

Индекс бюджетных расходов поселения по отдельному виду расходных обязательств рассчитывается по следующей формуле:

где:

	индекс бюджетных расходов j-го поселения по i-му виду расходных обязательств
	численность потребителей муниципальных услуг j-го поселения по i-му виду расходных обязательств согласно таблице 2
	коэффициенты удорожания стоимости предоставления муниципальных услуг, отражающие факторы, влияющие на стоимость предоставляемых муниципальных услуг по i-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств в расчете на одного жителя в j-м поселении
	численность постоянного населения j-го поселения, входящего в состав данного муниципального района
	знак суммирования

Для оценки относительных различий в расходных потребностях численность потребителей бюджетных услуг каждого поселения по видам расходных обязательств репрезентативной системы расходных обязательств корректируется на коэффициенты, отражающие социально-экономические, географические и иные факторы, влияющие на стоимость предоставления одного и того же объема муниципальных услуг в расчете на одного жителя.

В Методике применяются следующие коэффициенты удорожания:

1. Коэффициент масштаба:

где:

	коэффициент масштаба в j-м поселении
	численность постоянного населения j-го поселения
	средняя численность постоянного населения поселений, входящих в состав территории данного муниципального района

2. Коэффициент уровня урбанизации:

где:

	коэффициент уровня урбанизации j-го поселения
	удельный вес городского населения j-го поселения

3. Коэффициент стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го поселения:

где:

	коэффициент стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го поселения
	областной стандарт предельной стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг на один квадратный метр общей площади жилья в месяц в j-м поселении в планируемом году
СЖКУ	федеральный стандарт предельной стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг на один квадратный метр общей площади жилья в месяц в области в планируемом году

Перечень вопросов местного значения поселений, определяющих структуру репрезентативной системы расходных обязательств, а также перечень показателей, определяющих потребителей муниципальных услуг и применяемые к ним коэффициенты удорожания, приведены в таблице 2.

Таблица 2

ВОПРОСЫ МЕСТНОГО ЗНАЧЕНИЯ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СТРУКТУРУ

РЕПРЕЗЕНТАТИВНОЙ СИСТЕМЫ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПОСЕЛЕНИЙ

И ПОКАЗАТЕЛИ ДЛЯ РАСЧЕТА ИХ ИНДЕКСА БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ

Вопросы местного значения	Показатель, характеризующий потребителей муниципальных услуг	Источник информации	Применяемый коэффициент удорожания	Доля расходов в репрезентативной системе, проценты
1	2	3	4	5
Формирование, утверждение, исполнение бюджета поселения, контроль за исполнением данного бюджета	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент масштаба,
Организация в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент уровня урбанизации,  коэффициент стоимости предоставления жилищно- коммунальных услуг населению,
Содержание и строительство автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений в границах населенных пунктов поселений	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент уровня урбанизации,
Обеспечение малоимущих граждан, проживающих в поселении и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание условий для жилищного строительства	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент уровня урбанизации,
Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек поселения	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент масштаба,
Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент масштаба,
Организация освещения улиц и установки указателей с названиями улиц и номерами домов	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент уровня урбанизации,
Иные вопросы местного значения поселений	численность постоянного населения поселений	Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области (по согласованию)	коэффициент уровня урбанизации,

Расчетные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов поселений, и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в целях межбюджетного регулирования.

Расчет дотаций на выравнивание бюджетной

обеспеченности поселений

Дотация из районного фонда финансовой поддержки поселений распределяется между поселениями, уровень бюджетной обеспеченности которых не превышает уровень бюджетной обеспеченности, соответствующий среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году.

Расчет размера указанной дотации производится по следующей формуле:

где:

	размер дотации j-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений
РФФПП	объем районного фонда финансовой поддержки поселений в данном муниципальном районе
	объем средств, необходимый для доведения бюджетной обеспеченности j-го поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году
Т	суммарный объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году

Объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году, рассчитывается по следующей формуле:

где:

	объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности j-го поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений, в планируемом году
	прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджетов поселений, входящих в состав данного муниципального района, в планируемом году
Н	численность постоянного населения данного муниципального района
	уровень бюджетной обеспеченности, соответствующий среднему уровню расходных обязательств поселений, входящих в состав данного муниципального района, в планируемом году
	бюджетная обеспеченность j-го поселения
	индекс бюджетных расходов j-го поселения
	численность постоянного населения j-го поселения

Уровень бюджетной обеспеченности, соответствующий среднему уровню расходных обязательств поселений, входящих в состав данного муниципального района, в планируемом году, рассчитывается по следующей формуле:

где:

	уровень бюджетной обеспеченности, соответствующий среднему уровню расходных обязательств поселений, входящих в состав данного муниципального района, в планируемом году
	прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджетов поселений, входящих в состав данного муниципального района, в планируемом году
СП	общий размер субсидий из бюджетов поселений, входящих в состав данного муниципального района, в областной бюджет, утвержденный законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Дот(П)	общий расчетный размер дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав данного муниципального района, из областного фонда финансовой поддержки поселений, утвержденный законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период
РФФПП	общий объем районного фонда финансовой поддержки поселений в данном муниципальном районе

Приложение 4

к Закону Липецкой области

"О бюджетном процессе

Липецкой области"

МЕТОДИКА

РАСЧЕТА СУБСИДИЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ

ОБЛАСТНОМУ БЮДЖЕТУ ИЗ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

(В редакции Закона Липецкой области

от 31.10.2011 N 562-ОЗ)

Размер субсидии, предоставляемой в областной бюджет из местных бюджетов, рассчитывается по следующей формуле:

где

	размер субсидии, предоставляемой в областной бюджет из бюджета j-го муниципального образования
	подушевые расчетные налоговые доходы j-го муниципального образования в последнем отчетном году
ПУ	пороговый уровень подушевых расчетных налоговых доходов муниципальных образований
	численность постоянного населения j-го муниципального образования

Величина порогового уровня подушевых расчетных налоговых доходов рассчитывается по формуле:

где МО - количество муниципальных образований.

Приложение 5

к Закону Липецкой области

"О бюджетном процессе

Липецкой области"

МЕТОДИКА

РАСЧЕТА СУБСИДИЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ОБЛАСТНОМУ БЮДЖЕТУ

ИЗ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ (ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ)

Утратила силу. - Закон Липецкой области от 31.10.2011 N 562-ОЗ.

Приложение 6

к Закону Липецкой области

"О бюджетном процессе

Липецкой области"

ПОРЯДОК

ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ

(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

(В редакции  Законов Липецкой области

от 05.06.2008 N 152-ОЗ; от 26.11.2009 N 325-ОЗ;

от 26.07.2013 N 165-ОЗ)

1. Общие положения

1.1. Порядок регламентирует проведение оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению в соответствии с законодательством Липецкой области налоговых льгот.

1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот являются:

- минимизация потерь бюджета области, связанных с предоставлением налоговых льгот;

- оптимизация перечня действующих налоговых льгот, а также обеспечение оптимального выбора категории налогоплательщиков, в отношении которых устанавливаются налоговые льготы;

- оказание государственной поддержки предприятиям, осуществляющим инвестиционную и инновационную деятельность;

- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для области социальных задач;

- стимулирование роста налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в бюджет Липецкой области.

2. Оценка эффективности налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности осуществляется в отношении как действующих, так и планируемых к введению налоговых льгот.

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот производится по следующим критериям:

- бюджетная эффективность - влияние налоговых льгот на доходы бюджета Липецкой области (расширение налогооблагаемой базы, рост налоговых платежей в бюджет области по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот);

- социальная эффективность - повышение социальной защищенности населения области, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения, создание новых рабочих мест, создание благоприятных условий для развития инфраструктуры области.

2.3. Налоговые льготы могут быть предоставлены, или их использование считается эффективным, если коэффициенты бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков, больше единицы.

Под коэффициентом бюджетной эффективности понимается: отношение объема налогооблагаемой базы по отдельным видам налогов за отчетный год к аналогичному показателю за год, предшествующий отчетному.

(В редакции Закона Липецкой области от 26.11.2009 N 325-ОЗ)

Под коэффициентом социальной эффективности понимается отношение таких показателей, как: количество рабочих мест, величина средней заработной платы, расходы на улучшение условий труда, повышение квалификации работников, медицинское обслуживание работников, за отчетный год к аналогичному показателю за год, предшествующий отчетному.

Социально эффективными признаются налоговые льготы, предоставленные организациям с численностью работающих не менее одной тысячи человек, способствующие повышению социальной защищенности граждан и сохранению социально-экономической стабильности в обществе.

2.4. Оценка эффективности не осуществляется в отношении налоговых льгот, предоставленных бюджетным учреждениям, органам государственной власти Липецкой области и органам местного самоуправления, некоммерческим организациям, религиозным организациям, физическим лицам.

3. Показатели, используемые для оценки эффективности налоговых льгот

3.1. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в разрезе категорий налогоплательщиков на основании следующих показателей:

- объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- налогооблагаемая прибыль за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- фонд начисленной заработной платы за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- объем инвестиций в основной капитал за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- стоимость основных средств на начало и конец отчетного года;

- сумма налоговых льгот, предоставленных за отчетный год;

- сумма уплаченных и начисленных налогов в бюджет области за отчетный год и год, предшествующий отчетному.

3.2. Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:

- количество рабочих мест на начало и конец отчетного года;

- размер средней заработной платы за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- расходы на улучшение условий труда за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- расходы на повышение квалификации работников за отчетный год и год, предшествующий отчетному;

- расходы на медицинское обслуживание работников за отчетный год и год, предшествующий отчетному.

3.3. При проведении оценки эффективности налоговых льгот расчеты должны базироваться преимущественно на данных налоговой, финансовой отчетности. В случае отсутствия необходимых сведений в налоговой и финансовой отчетностях используются статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов.

4. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот

4.1. Для обеспечения проведения оценки эффективности налоговых льгот органы исполнительной власти Липецкой области и (или) налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют по запросу управления экономики администрации области в срок до 1 июня года, следующего за отчетным, экономические и финансовые показатели согласно пп. 3.1, 3.2 настоящего Порядка, а также записку об использовании средств, высвобождаемых у налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот.

(В редакции Закона Липецкой области от 26.07.2013 N 165-ОЗ)

4.2. На основе полученных данных управление экономики администрации области в срок до 10 июля года, следующего за отчетным, проводит анализ бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот.

(В редакции Закона Липецкой области от 26.07.2013 N 165-ОЗ)

4.3. В случае установления фактов бюджетной и (или) социальной неэффективности предоставленных налоговых льгот управление экономики администрации области подготавливает и совместно с исполнительным органом государственной власти области - инициатором введения данных льгот вносит предложения об их отмене.

Приложение 7

к Закону Липецкой области

"О бюджетном процессе

Липецкой области"

МЕТОДИКА

РАСЧЕТА ДОТАЦИЙ НА ПОДДЕРЖКУ МЕР ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ

СБАЛАНСИРОВАННОСТИ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ

РАЙОНОВ (ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ)

(В редакции Законов Липецкой области

от 26.11.2009 N 325-ОЗ; от 17.08.2010 N 404-ОЗ)

1. Получателями дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов являются муниципальные районы (городские округа), несбалансированность бюджетов которых образовалась в результате превышения объемов расчетных расходных обязательств бюджета муниципального образования, обусловленных сложившейся инфраструктурой муниципального образования, над объемом его доходов в очередном финансовом году.

2. К доходам бюджетов муниципальных районов (городских округов) относятся налоговые и неналоговые доходы, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, предоставляемые бюджетам муниципальных районов (городских округов) из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов).

Объем доходов муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год определяется на основе прогноза суммарного налогового потенциала соответствующего бюджета и нормативов зачисления налогов в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством и законодательством Российской Федерации по налогам и сборам, а также прогнозного объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

3. Размер дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, подлежащей распределению в бюджет муниципального района (городского округа), рассчитывается по следующей формуле:

 - размер дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, подлежащей распределению в бюджет i муниципального района (городского округа);

 - расчетный объем расходных обязательств бюджета i муниципального района (городского округа) в очередном финансовом году;

 - объем доходов бюджета i муниципального района (городского округа) в очередном финансовом году.

4. Объем доходов бюджета муниципального района (городского округа) в очередном финансовом году рассчитывается по следующей формуле:

 - объем доходов бюджета i муниципального района (городского округа) в очередном финансовом году;

 - прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета i муниципального района (городского округа) в очередном финансовом году;

 - прогноз поступления дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, предоставляемой бюджету i муниципального района (городского округа) из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов);

 - размер субсидии, предоставляемой областному бюджету из бюджета i муниципального района (городского округа), рассчитанной в соответствии с Методикой расчета субсидий, предоставляемых областному бюджету из бюджетов муниципальных районов (городских округов) согласно приложению 5 к настоящему Закону.

5. Расчетный объем расходных обязательств бюджета i муниципального района (городского округа) в очередном финансовом году определяется с учетом следующих подходов:

- расходы на выплату заработной платы и начисления на выплаты по оплате труда, пенсий муниципальным служащим, приобретение горюче-смазочных материалов, продуктов питания, медикаментов, оплату услуг связи, транспортных услуг, командировочных расходов, оплату арендной платы за пользование имуществом, финансирование работ и услуг по содержанию имущества, включая содержание в чистоте помещений, зданий, дворов, иного имущества, содержание муниципального транспорта, - учитываются на уровне уточненного плана текущего финансового года по указанным расходам;

- расходы на оплату коммунальных услуг муниципальным учреждениям учитываются на уровне уточненного плана текущего финансового года по указанным расходам с учетом индексации на уровень инфляции;

- остальные расходы учитываются на уровне 50 процентов от уточненного плана текущего финансового года по указанным расходам;

- также учитываются расходы на погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетом муниципального района (городского округа), осуществляемых за счет источников финансирования дефицита бюджета муниципального района (городского округа).