Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки 425 указывается в графе 4 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20001,
20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2
налоговой декларации.
10.21.9. По строке 430 указывается объем подакцизных товаров,
реализованных в налоговом периоде, не включенном в расчетный срок,
на территории государств - членов Евразийского экономического
союза.
Значение строки 430 указывается в графе 3 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20002
или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
10.21.10. По строке 435 указывается сумма акциза по
подакцизным товарам, реализованным на территории государств -
членов Евразийского экономического союза, соответствующая объему
подакцизных товаров, отраженному по строке 430.
Значение строки 435 определяется как произведение значения
строки 430 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении подакцизного товара.
Значение строки 435 указывается в графе 4 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20002
или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
10.21.11. По строке 440 указывается объем фактических потерь
этилового спирта, допущенных в процессе транспортировки, хранения,
перемещения в структуре одной организации и последующей
технологической обработки в пределах норм естественной убыли в
налоговом периоде.
10.21.12. По строке 445 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем фактических потерь этилового спирта,
допущенных в процессе транспортировки, хранения, перемещения в
структуре одной организации и последующей технологической
обработки, в пределах норм естественной убыли в налоговом периоде.
Значение строки 445 определяется как произведение значения
строки 440 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
10.21.13. По строке 450 указывается объем фактических потерь
этилового спирта в процессе транспортировки, хранения, перемещения
в структуре одной организации и последующей технологической
обработки свыше норм естественной убыли, допущенных в налоговом
периоде.
10.21.14. По строке 455 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем фактических потерь этилового спирта в
процессе транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной
организации и последующей технологической обработки свыше норм
естественной убыли, допущенных в налоговом периоде.
Значение строки 455 определяется как произведение значения
строки 450 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
10.21.15. По строке 460 указывается сумма авансового платежа
акциза по реализованным (переданным) подакцизным товарам,
подлежащая налоговому вычету в налоговом периоде.
Значение строки 460 определяется путем суммирования значений
строк 415, 425, 435 и 445.
Сумма строки 460 указывается в графе 3 подраздела 2.3. Раздела
2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 30008 по графе
1 подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации.
10.21.16. По строке 470 указывается сумма авансового платежа
акциза, уплаченная при приобретении этилового спирта (в том числе
ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов
Евразийского экономического союза, являющегося товаром Евразийского
экономического союза), используемого в дальнейшем для производства
алкогольной продукции, подлежащая налоговому вычету в соответствии
с пунктом 16 статьи 200 Кодекса.
Значение строки (суммы строк) 470 указывается в подразделе 2.3
Раздела 2 налоговой декларации в графе 3 с кодом операции
(показателя) 30010 по графе 1 подразделе 2.3 Раздела 2 налоговой
декларации.
В случае отражения налогоплательщиком показателя строки 470
(суммы строк 470) в значении, равном значению строки 390 (суммы
строк 390), в отношении банковской гарантии, в составе налоговой
декларации, представляемой за следующий налоговый период, не
заполняется.
10.21.17. По строке 480 указывается сумма авансового платежа
акциза, не подлежащая (не принятая) к налоговому вычету в
соответствии с пунктом 7 статьи 184 Кодекса и пунктом 16 статьи 204
Кодекса, на конец налогового периода.
Значение строки 480 определяется как разность строк 400 и 460.
При заполнении налоговой декларации за налоговый период,
следующий за налоговым периодом, в котором сумма авансового платежа
акциза, уплаченная по окончании расчетного срока, принята к
налоговому вычету в полном объеме, то есть значение строки 480
составит ноль, в отношении банковской гарантии, указанной по строке
010, не заполняется.
10.21.18. По строке 490 указывается остаток этилового спирта,
закупленного на основании извещения, указанного по строке 050
(строке 140 - в случае если было вновь представленное извещение),
приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров
(неиспользованный для производства подакцизных товаров), на конец
налогового периода.
Значение строки 490 определяется как разность строк 405, 410,
420, 430, 440 и 450, заполненных по соответствующей банковской
гарантии и коду вида подакцизного товара.
10.22. В случае недостаточности строк приложения № 6 к форме
налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе,
дополнительно заполняется необходимое количество листов данного
приложения.
____________
Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
|--------|--------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 01 |январь |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 02 |февраль |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 03 |март |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 04 |апрель |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 05 |май |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 06 |июнь |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 07 |июль |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 08 |август |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 09 |сентябрь |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 10 |октябрь |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 11 |ноябрь |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 12 |декабрь |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 71 |за январь при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 72 |за февраль при реорганизации (ликвидации) организации<3>|
|--------|--------------------------------------------------------|
| 73 |за март при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 74 |за апрель при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 75 |за май при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 76 |за июнь при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 77 |за июль при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 78 |за август при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 79 |за сентябрь при реорганизации (ликвидации) |
| |организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 80 |за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации<3>|
|--------|--------------------------------------------------------|
| 81 |за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации<3> |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 82 |за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации<3>|
|--------|--------------------------------------------------------|
____________
<3> Код, определяющий налоговый период, используется при
заполнении титульного листа налоговой декларации.
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ
ОРГАН
|-------|---------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 120 |по месту жительства индивидуального предпринимателя |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 213 |по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 214 |по месту нахождения российской организации, не являющейся|
| |крупнейшим налогоплательщиком |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 215 |по месту нахождения правопреемника, не являющегося |
| |крупнейшим налогоплательщиком |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 216 |по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 220 |по месту нахождения обособленного подразделения |
| |российской организации |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 331 |по месту осуществления деятельности иностранной |
| |организации через отделение иностранной организации |
|-------|---------------------------------------------------------|
КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ
|-------|---------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 1 |преобразование |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 2 |слияние |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 3 |разделение |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 5 |присоединение |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 6 |разделение с одновременным присоединением |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 0 |ликвидация |
|-------|---------------------------------------------------------|
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
|-------|---------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 01 |на бумажном носителе (по почте) |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 02 |на бумажном носителе (лично) |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 03 |на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе |
| |(лично) |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 04 |по телекоммуникационным каналам связи с ЭП |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 05 |другое |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 08 |на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе |
| |(по почте) |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 09 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|-------|---------------------------------------------------------|
| 10 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по |
| |почте) |
|-------|---------------------------------------------------------|
КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
|-------------------------------|---------------------------------|
| Единица измерения налоговой | Код единицы измерения по |
| базы подакцизного товара | Общероссийскому классификатору |
| | единиц измерения ОК 015-94 (МК |
| | 002-97) (ОКЕИ) |
|-------------------------------|---------------------------------|
|литр | 112 |
|-------------------------------|---------------------------------|
|литр безводного (чистого) | 831 |
|спирта | |
|-------------------------------|---------------------------------|
КОДЫ СРОКА УПЛАТЫ СУММЫ АКЦИЗА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА
АКЦИЗА)
|--------|--------------------------------------------------------|
| Код | Наименование |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 01 |сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в|
| |бюджет по сроку не позднее 15-го числа налогового|
| |периода, в соответствии с пунктом 6 статьи 204 Кодекса |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 02 |сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в|
| |бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за|
| |истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 6|
| |статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 03 |сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее|
| |25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым|
| |периодом, в соответствии с пунктом 3 статьи 204 Кодекса |
|--------|--------------------------------------------------------|
| 04 |сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее|
| |25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим|
| |налоговым периодом, в соответствии с пунктом 3.1 статьи|
| |204 Кодекса |
|--------|--------------------------------------------------------|
____________
Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой декларации
по акцизам на этиловый спирт, алкогольную
и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
|--------------------------------------|------------|------------|
| Виды подакцизных товаров | Коды видов | Код вида |
| | подакцизных| единицы |
| | товаров | измерения |
| | | налоговой |
| | | базы |
| | | подакцизных|
| | | товаров<4> |
|--------------------------------------|------------|------------|
| 1 | 2 | 3 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ | 100 | X |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Этиловый спирт из пищевого сырья, | 111 | 831 |
|денатурированный | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Этиловый спирт из непищевого сырья, | 121 | 831 |
|денатурированный | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья| 140 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Этиловый спирт-сырец из всех видов | 150 | 831 |
|сырья, за исключением пищевого | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Этиловый спирт (за исключением | 160 | 831 |
|этилового спирта-сырца, а также спирта| | |
|денатурированного) из пищевого сырья | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Дистиллят винный | 161 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Дистиллят виноградный | 162 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Дистиллят плодовый | 163 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Дистиллят коньячный | 130 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Дистиллят кальвадосный | 164 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Дистиллят висковый | 165 | 831 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Этиловый спирт (за исключением | 170 | 831 |
|этилового спирта-сырца, а также спирта| | |
|денатурированного) из всех видов | | |
|сырья, за исключением пищевого | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ | 200 | X |
|ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА | | |
|ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ | | |
|ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И | | |
|СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Алкогольная продукция с объемной долей| 231 | 831 |
|этилового спирта до 9 процентов| | |
|включительно (за исключением пива,| | |
|напитков, изготавливаемых на основе| | |
|пива, вин, фруктовых вин, игристых вин| | |
|(шампанских), винных напитков,| | |
|изготавливаемых без добавления| | |
|ректификованного этилового спирта,| | |
|произведенного из пищевого сырья, и| | |
|(или) спиртованных виноградного или| | |
|иного фруктового сусла, и (или)| | |
|винного дистиллята, и (или) фруктового| | |
|дистиллята) | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Алкогольная продукция с объемной долей| 224 | 831 |
|этилового спирта свыше 9 процентов (за| | |
|исключением пива, вин, фруктовых вин,| | |
|игристых вин (шампанских), винных| | |
|напитков, изготавливаемых без| | |
|добавления ректификованного этилового| | |
|спирта, произведенного из пищевого| | |
|сырья, и (или) спиртованных| | |
|виноградного или иного фруктового| | |
|сусла, и (или) винного дистиллята, и| | |
|(или) фруктового дистиллята) | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Сидр, пуаре, медовуха | 232 | 112 |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Вина, за исключением вин с защищенным| 284 | 112 |
|географическим указанием, с защищенным| | |
|наименованием места происхождения, а| | |
|также игристых вин (шампанских),| | |
|фруктовые вина, винные напитки,| | |
|изготавливаемые без добавления| | |
|ректификованного этилового спирта,| | |
|произведенного из пищевого сырья, и| | |
|(или) спиртованных виноградного или| | |
|иного фруктового сусла, и (или)| | |
|винного дистиллята, и (или) фруктового| | |
|дистиллята | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Вина с защищенным географическим| 285 | 112 |
|указанием, с защищенным наименованием| | |
|места происхождения, за исключением| | |
|игристых вин (шампанских) | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Игристые вина (шампанские), за| 271 | 112 |
|исключением игристых вин (шампанских)| | |
|с защищенным географическим указанием,| | |
|с защищенным наименованием места| | |
|происхождения | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Игристые вина (шампанские) с| 272 | 112 |
|защищенным географическим указанием, с| | |
|защищенным наименованием места| | |
|происхождения | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Спиртосодержащая | 291 | 831 |
|парфюмерно-косметическая продукция в| | |
|металлической аэрозольной упаковке | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Спиртосодержащая продукция бытовой| 292 | 831 |
|химии в металлической аэрозольной| | |
|упаковке | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Спиртосодержащая продукция (за| 293 | 831 |
|исключением спиртосодержащей| | |
|парфюмерно-косметической продукции в| | |
|металлической аэрозольной упаковке и| | |
|спиртосодержащей продукции бытовой| | |
|химии в металлической аэрозольной| | |
|упаковке) | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ| 300 | X |
|НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ | | |
|ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Пиво с нормативным | 310 | 112 |
|(стандартизированным) содержанием | | |
|объемной доли этилового спирта до 0,5 | | |
|процента включительно | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Пиво с нормативным | 320 | 112 |
|(стандартизированным) содержанием | | |
|объемной доли этилового спирта свыше | | |
|0,5 до 8,6 процента включительно, а | | |
|также напитки, изготавливаемые на | | |
|основе пива | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
|Пиво с нормативным | 330 | 112 |
|(стандартизированным) содержанием | | |
|объемной доли этилового спирта свыше | | |
|8,6 процента | | |
|--------------------------------------|------------|------------|
____________
<4> К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах,
подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой
декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду
вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров,
указанному в графе 3 настоящего Приложения.
______________
Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой декларации
по акцизам на этиловый спирт, алкогольную
и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
КОДЫ
ОПЕРАЦИЙ (ПОКАЗАТЕЛЕЙ), ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
|--------------------------------------------------|--------------|
| Наименование показателя | Код операции |
| | (показателя) |
|--------------------------------------------------|--------------|
| 1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными |
| товарами на территории Российской Федерации |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация на территории Российской Федерации| 10001 |
|произведенных ими подакцизных товаров, в том числе| |
|реализация предметов залога и передача подакцизных| |
|товаров по соглашению о предоставлении отступного| |
|или новации | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Продажа переданных им на основании приговоров или| 10006 |
|решений судов, арбитражных судов или других| |
|уполномоченных на то государственных органов| |
|конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных| |
|товаров, подакцизных товаров, от которых произошел| |
|отказ в пользу государства и которые подлежат| |
|обращению в государственную и (или) муниципальную| |
|собственность | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача на территории Российской Федерации лицами| 10007 |
|произведенных ими из давальческого сырья| |
|(материалов) подакцизных товаров собственнику| |
|указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в| |
|том числе получение указанных подакцизных товаров| |
|в собственность в счет оплаты услуг по| |
|производству подакцизных товаров из давальческого| |
|сырья (материалов) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача в структуре организации произведенных| 10008 |
|подакцизных товаров для дальнейшего производства| |
|неподакцизных товаров, за исключением передачи| |
|произведенного денатурированного этилового спирта| |
|для производства неспиртосодержащей продукции в| |
|структуре организации, имеющей свидетельство о| |
|регистрации организации, совершающей операции с| |
|денатурированньм этиловым спиртом | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача на территории Российской Федерации| 10009 |
|произведенных для собственных нужд подакцизных| |
|товаров | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача на территории Российской Федерации лицами| 10010 |
|произведенных ими подакцизных товаров в уставный| |
|(складочный) капитал организаций, паевые фонды| |
|кооперативов, а также в качестве взноса по| |
|договору простого товарищества (договору о| |
|совместной деятельности) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача на территории Российской Федерации| 10011 |
|организацией (хозяйственным обществом или| |
|товариществом) произведенных ею подакцизных| |
|товаров своему участнику (его правопреемнику или| |
|наследнику) при его выходе (выбытии) из| |
|организации (хозяйственного общества или| |
|товарищества), а также передача подакцизных| |
|товаров, произведенных в рамках договора простого| |
|товарищества (договора о совместной деятельности),| |
|участнику (его правопреемнику или наследнику)| |
|указанного договора при выделе его доли из| |
|имущества, находящегося в общей собственности| |
|участников договора, или разделе такого имущества | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача произведенных подакцизных товаров на| 10012 |
|переработку на давальческой основе | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Получение (оприходование) денатурированного | 10020 |
|этилового спирта организацией, имеющей | |
|свидетельство на производство неспиртосодержащей | |
|продукции | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Передача одним структурным подразделением| 10022 |
|организации, не являющимся самостоятельным| |
|налогоплательщиком, другому такому же структурному| |
|подразделению этой организации произведенного| |
|этилового спирта для дальнейшего производства| |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей| |
|продукции, в том числе передача произведенного| |
|этилового спирта-сырца для производства| |
|ректификованного этилового спирта, в дальнейшем| |
|используемого этой же организацией для| |
|производства алкогольной и (или) подакцизной| |
|спиртосодержащей продукции (за исключением| |
|спиртосодержащей парфюмерно-косметической| |
|продукции в металлической аэрозольной упаковке и| |
|(или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в| |
|металлической аэрозольной упаковке) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|2. Операции по реализации в налоговом периоде подакцизных товаров|
| за пределы территории Российской Федерации, помещенных под |
| таможенную процедуру экспорта, в том числе на территорию |
| государств - членов Евразийского экономического союза |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных| 20001 |
|товаров, помещенных под таможенную процедуру| |
|экспорта, за пределы территории Российской| |
|Федерации при представлении банковской гарантии| |
|или договора поручительства | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров| 20002 |
|на территорию государств - членов Евразийского| |
|экономического союза | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных| 20003 |
|товаров, помещенных под таможенную процедуру| |
|экспорта, за пределы территории Российской| |
|Федерации при отсутствии банковской гарантии и| |
|договора поручительства | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров| 20004 |
|на территорию государств - членов Евразийского| |
|экономического союза, по которой в установленный| |
|срок не представлены документы, подтверждающие| |
|факт экспорта | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных| 20005 |
|товаров, помещенных под таможенную процедуру| |
|экспорта, за пределы территории Российской| |
|Федерации при представлении банковской гарантии| |
|или договора поручительства в случае| |
|непредставления в установленный срок| |
|подтверждающих документов, предусмотренных пунктом| |
|7 статьи 198 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных| 20006 |
|товаров, помещенных под таможенную процедуру| |
|экспорта, за пределы территории Российской| |
|Федерации налогоплательщиками, указанными в пункте| |
|2.1 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация в налоговом периоде подакцизных| 20007 |
|товаров, помещенных под таможенную процедуру| |
|экспорта, за пределы территории Российской| |
|Федерации налогоплательщиками, указанными в пункте| |
|2.1 статьи 184 Кодекса, в случае непредставления в| |
|установленный срок подтверждающих документов,| |
|предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20008 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, при представлении банковской гарантии| |
|(договора поручительства) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20009 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, при отсутствии банковской гарантии| |
|(договора поручительства) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20010 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, налогоплательщиками, указанными в| |
|пункте 2.1 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20011 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, в случае непредставления в| |
|установленный срок подтверждающих документов,| |
|предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20012 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенные процедуры свободной таможенной зоны,| |
|свободного склада, при представлении банковской| |
|гарантии (договора поручительства) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20013 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенные процедуры свободной таможенной зоны,| |
|свободного склада, при отсутствии банковской| |
|гарантии (договора поручительства) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20014 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенные процедуры свободной таможенной зоны,| |
|свободного склада, налогоплательщиками, указанными| |
|в пункте 2.1 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Реализация (передача) в налоговом периоде| 20015 |
|подакцизных товаров, вывезенных в таможенной| |
|процедуре реэкспорта, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенные процедуры свободной таможенной зоны,| |
|свободного склада, в случае непредставления в| |
|установленный срок подтверждающих документов,| |
|предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
| 3. Суммы акциза (авансового платежа акциза), подлежащие |
| налоговому вычету |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи| 30001 |
|с возвратом подакцизных товаров | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или| 30002 |
|собственником давальческого сырья) по подакцизным| |
|товарам, использованным в качестве сырья (в том| |
|числе на давальческой основе) для производства| |
|подакцизных товаров, подлежащая вычету | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком,| 30003 |
|приходящаяся на объем потерь этилового спирта в| |
|пределах норм естественной убыли, подлежащая| |
|вычету | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком,| 30004 |
|имеющим свидетельство на производство| |
|неспиртосодержащей продукции, при получении| |
|(оприходовании) денатурированного этилового| |
|спирта, подлежащая вычету при использовании| |
|указанного этилового спирта для производства| |
|неспиртосодержащей продукции | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком,| 30005 |
|имеющим свидетельство на производство| |
|денатурированного этилового спирта, подлежащая| |
|вычету при реализации указанного спирта| |
|налогоплательщику, имеющему свидетельство на| |
|производство неспиртосодержащей продукции | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, уплаченная| 30008 |
|производителем алкогольной и (или) подакцизной| |
|спиртосодержащей продукции в случаях,| |
|предусмотренных пунктом 6 статьи 184 Кодекса и| |
|пунктом 13 статьи 204 Кодекса, подлежащая вычету | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, уплаченная| 30009 |
|производителем алкогольной и (или) подакцизной| |
|спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем| |
|этилового спирта, фактически использованного для| |
|производства указанной продукции, реализованной в| |
|налоговом периоде, либо на объем этилового| |
|спирта-сырца, переданного в структуре одной| |
|организации для производства ректификованного| |
|этилового спирта, в дальнейшем используемого этой| |
|же организацией для производства алкогольной и| |
|(или) подакцизной спиртосодержащей продукции,| |
|подлежащая вычету | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, уплаченная при| 30010 |
|приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в| |
|Российскую Федерацию с территорий государств -| |
|членов Евразийского экономического союза),| |
|используемых в дальнейшем для производства| |
|алкогольной продукции, подлежащая вычету | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, уплаченная при ввозе в Российскую| 30012 |
|Федерацию дистиллятов (за исключением ввезенных в| |
|Российскую Федерацию с территорий государств -| |
|членов Евразийского экономического союза),| |
|использованных для производства на территории| |
|Российской Федерации виноматериалов, в дальнейшем| |
|использованных для производства алкогольной| |
|продукции, подлежащая вычету | |
|--------------------------------------------------|--------------|
| 4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет | 40001 |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной| 40002 |
|суммой акциза | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|5. Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров|
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по| 50001 |
|подакцизным товарам, факт экспорта которых| |
|документально подтвержден, за исключением экспорта| |
|в государства - члены Евразийского экономического| |
|союза | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по| 50002 |
|подакцизным товарам, факт экспорта которых в| |
|государства - члены Евразийского экономического| |
|союза документально подтвержден | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт экспорта| 50003 |
|подакцизных товаров, по которым ранее были| |
|представлены банковская гарантия и (или) договор| |
|поручительства | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт экспорта| 50004 |
|подакцизных товаров в государства - члены| |
|Евразийского экономического союза | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт экспорта| 50005 |
|подакцизных товаров, по которым ранее не были| |
|представлены банковская гарантия в соответствии с| |
|пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по| 50006 |
|подакцизным товарам, полученным в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, факт реэкспорта которых документально| |
|подтвержден | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по| 50007 |
|подакцизным товарам, изготовленным из товаров,| |
|помещенных под таможенные процедуры свободной| |
|таможенной зоны, свободного склада, факт| |
|реэкспорта которых документально подтвержден | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт реэкспорта| 50008 |
|подакцизных товаров, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, по которым ранее была представлена| |
|банковская гарантия (договор поручительства) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт реэкспорта| 50009 |
|подакцизных товаров, изготовленных из товаров,| |
|помещенных под таможенные процедуры свободной| |
|таможенной зоны, свободного склада, по которым| |
|ранее была представлена банковская гарантия| |
|(договор поручительства) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт реэкспорта| 50010 |
|подакцизных товаров, полученных в результате| |
|операций по переработке товаров, помещенных под| |
|таможенную процедуру переработки на таможенной| |
|территории, по которым ранее не была представлена| |
|банковская гарантия (договор поручительства) в| |
|соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Документально подтвержденный факт реэкспорта| 50011 |
|подакцизных товаров, изготовленных из товаров,| |
|помещенных под таможенные процедуры свободной| |
|таможенной зоны, свободного склада, по которым| |
|ранее не была представлена банковская гарантия| |
|(договор поручительства) в соответствии с пунктом| |
|2.1 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
| 6. Извещение об уплате (об освобождении от уплаты) авансового |
| платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной |
| спиртосодержащей продукции, сумма авансового платежа акциза, |
| подлежащая уплате в бюджет |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Наличие у покупателя этилового спирта -| 60001 |
|производителя алкогольной и (или) подакцизной| |
|спиртосодержащей продукции извещения об уплате| |
|авансового платежа акциза по указанной продукции с| |
|отметкой налогового органа по месту постановки на| |
|учет этого покупателя, экземпляр которого передан| |
|им производителю этилового спирта | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Наличие у покупателя этилового спирта -| 60002 |
|производителя алкогольной и (или) подакцизной| |
|спиртосодержащей продукции извещения об| |
|освобождении от уплаты авансового платежа акциза| |
|по указанной продукции (в связи с представлением| |
|банковской гарантии) с отметкой налогового органа| |
|по месту постановки на учет этого покупателя,| |
|экземпляр которого передан им производителю| |
|этилового спирта | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Наличие у производителя этилового спирта| 60003 |
|переданного ему покупателем указанного этилового| |
|спирта - производителем алкогольной и (или)| |
|подакцизной спиртосодержащей продукции экземпляра| |
|извещения об уплате авансового платежа акциза с| |
|отметкой налогового органа по месту постановки на| |
|учет этого покупателя | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Наличие у производителя этилового спирта| 60004 |
|переданного ему покупателем указанного этилового| |
|спирта - производителем алкогольной и (или)| |
|подакцизной спиртосодержащей продукции экземпляра| |
|извещения об уплате авансового платежа акциза с| |
|отметкой налогового органа по месту постановки на| |
|учет этого покупателя | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате| 60005 |
|в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего| |
|за месяцем, на который приходится 250-й| |
|календарный день с начала первого налогового| |
|периода расчетного срока, в соответствии с| |
|подпунктом 2 пункта 6 статьи 184 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате| 60006 |
|в бюджет не позднее 15-го числа налогового| |
|периода, в соответствии с пунктом 6 статьи 204| |
|Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате| 60007 |
|в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего| |
|за месяцем, на который приходится 100-й| |
|календарный день с начала первого налогового| |
|периода расчетного срока, в соответствии с| |
|подпунктом 2 пункта 13 статьи 204 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, фактически| 60008 |
|уплаченная в бюджет, подлежащая в соответствии с| |
|пунктом 6 статьи 203 Кодекса зачету или возврату| |
|при ликвидации организации - производителя| |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей| |
|продукции, приходящаяся на объем этилового спирта,| |
|не использованного для производства реализованной| |
|алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей| |
|продукции, подлежащая зачету (возврату) | |
|--------------------------------------------------|--------------|
|Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате| 60009 |
|в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего| |
|за месяцем, на который приходится 190-й | |
|календарный день с начала первого налогового | |
|периода расчетного срока, в соответствии с| |
|подпунктом 2.1 пункта 13 статьи 204 Кодекса | |
|--------------------------------------------------|--------------|
____________
Приложение № 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию,
утвержденному приказом ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
КОДЫ
ПРИЗНАКОВ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ АКЦИЗА НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ - ПРОИЗВОДИТЕЛЕМ ЭТИЛОВОГО СПИРТА,
АЛКОГОЛЬНОЙ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНОЙ СПИРТОСОДЕРЖАЩЕЙ
ПРОДУКЦИИ
|---------------------------------------------------|-------------|
| Наименование признака | Код |
| | признака |
|---------------------------------------------------|-------------|
|Без применения ставки акциза на этиловый спирт (в| 0 |
|том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей| |
|за 1 литр безводного этилового спирта,| |
|содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии| |
|с пунктом 1 статьи 193 Кодекса | |
|---------------------------------------------------|-------------|
|С применением ставки акциза на этиловый спирт (в| 1 |
|том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей| |
|за 1 литр безводного этилового спирта,| |
|содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии| |
|с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при наличии| |
|извещения об уплате авансового платежа акциза с| |
|отметкой налогового органа по месту учета| |
|покупателя (структурного подразделения -| |
|получателя) указанных этиловых спиртов | |
|---------------------------------------------------|-------------|
|С применением ставки акциза на этиловый спирт (в| 2 |
|том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей| |
|за 1 литр безводного этилового спирта,| |
|содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии| |
|с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при наличии| |
|извещения об освобождении от уплаты авансового| |
|платежа акциза с отметкой налогового органа по| |
|месту учета покупателя (структурного| |
|подразделения - получателя) указанных этиловых| |
|спиртов | |
|---------------------------------------------------|-------------|
|С применением ставки акциза на этиловый спирт (в| 3 |
|том числе этиловый спирт-сырец) в размере 0 рублей| |
|за 1 литр безводного этилового спирта,| |
|содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии| |
|с пунктом 1 статьи 193 Кодекса при реализации| |
|указанных спиртов организациям, осуществляющим| |
|производство спиртосодержащей| |
|парфюмерно-косметической продукции в металлической| |
|аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей| |
|продукции бытовой химии в металлической аэрозольной| |
|упаковке, и (или) при реализации (передаче в| |
|структуре одной организации) для производства| |
|товаров, не признаваемых подакцизными в| |
|соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181| |
|Кодекса | |
|---------------------------------------------------|-------------|
|С применением ставки акциза, установленной в пункте| 4 |
|1 статьи 193 Кодекса в отношении алкогольной и| |
|(или) спиртосодержащей продукции | |
|---------------------------------------------------|-------------|
_____________
