ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
Об утверждении формы и формата представления налоговой
декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и
(или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в
электронной форме и порядка ее заполнения
Зарегистрирован Минюстом России 5 декабря 2018 г.
Регистрационный № 52880
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80
части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018,
№ 32 (ч. 1), ст. 5087), в целях реализации положений главы 22
"Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32,
ст. 3340; 2018, № 32 (ч. 2), ст. 5127), а также на основании
подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе,
утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от
30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой
службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004,
№ 40, ст. 3961; 2018, № 26, ст. 3847), п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию согласно
приложению № 1 к настоящему приказу (далее - налоговая декларация);
формат представления налоговой декларации по акцизам на
этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую
продукцию в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему
приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по
истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий
за месяцем вступления настоящего приказа в силу, но не ранее
представления налоговой декларации за налоговый период - январь
2019 года.
3. Признать утратившим силу:
абзацы второй, третий и четвертый пункта 1 приказа ФНС России
от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ "Об утверждении формы и формата
представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в
электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата
представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный
бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме
и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 05.05.2016, регистрационный номер 42021).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы,
координирующего вопросы методологического и организационного
обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в
соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей
(за исключением транспортного налога, налога на имущество
организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога,
налога на доходы физических лиц).
Руководитель Федеральной
налоговой службы М.В.Мишустин
_____________
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую
продукцию
____________
Налоговая декларация не приводится. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
____________
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
Формат представления налоговой декларации по акцизам
на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию в электронной форме
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее -
файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по
акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную
спиртосодержащую продукцию в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CXXXV.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_AKCALK;
А_К - идентификатор получателя информации, где:
А - идентификатор получателя, которому направляется файл
обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого
предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из
идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов -
четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на
учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического
лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из
двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD -
день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков.
Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность
файла).
____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые
органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах,
которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от
отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых
органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения
идентификаторов А и К совпадают.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
NO_AKCALK_l_135_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и
размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде
диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата.
Элементами логической модели файла обмена являются элементы и
атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической
модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах
4.1 - 4.46 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла
обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование
элемента<2>;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится
сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного
наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные
элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в
виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели,
реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими
условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое
значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k),
где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество
знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если
максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид
Т(n-).
___________
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов,
наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи
применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из
описанных в этой строке.
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая знак (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей
десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число
целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например,
элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для
таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип
базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность
наличия элемента (совокупности наименования элемента и его
значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно,
то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает
ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю
и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется
символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций
элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента
дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости,
требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных
элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается
состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный
перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому
подобного), указывается соответствующее наименование классификатора
(кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому
подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для
элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается
наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
_____________
Таблицы 4.1 - 4.43 не приводятся. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
____________
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 21 сентября 2018 г. № ММВ-7-3/544@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ
НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ
СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ
I. Общие положения
1.1. Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию (далее -
налоговая декларация) представляется организациями, индивидуальными
предпринимателями и лицами, признаваемыми в соответствии со статьей
179 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
налогоплательщиками акциза, совершающими операции, предусмотренные
статьей 182 Кодекса, со следующими видами подакцизных товаров:
этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого
сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец,
дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный,
висковый (далее - этиловый спирт);
алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки,
вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское),
винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки,
изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей
этилового спирта более 0,5 процента), за исключением пищевой
продукции в соответствии с перечнями пищевой продукции, которая
произведена с использованием или без использования этилового
спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей
пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5
процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной
продукции, утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 09.11.2017 № 1344<1>;
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и
другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового
спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции,
указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса.
_____________
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2017,
№ 47, ст. 6981.
1.2. Налоговая декларация состоит из:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза),
подлежащая уплате в бюджет";
раздела 2 "Расчет суммы акциза", состоящего из:
подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами
на территории Российской Федерации";
подраздела 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за
пределы территории Российской Федерации, в том числе в
государства - члены Евразийского экономического союза";
подраздела 2.3 "Сумма акциза (авансового платежа акциза),
подлежащая налоговому вычету";
подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
начисленная к уменьшению";
подраздела 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая
уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при
ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6
статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации";
подраздела 2.5 "Документально подтвержденный факт реализации
подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в
том числе в государства - члены Евразийского экономического союза";
приложения № 1 к форме налоговой декларации "Расчет налоговой
базы по виду подакцизного товара";
приложения № 2 к форме налоговой декларации "Сведения о
реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской
Федерации при представлении банковской гарантии или договора
поручительства", состоящего из:
раздела "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы
территории Российской Федерации и документальном подтверждении
факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров";
приложения № 3 к форме налоговой декларации "Сведения об
объемах этилового спирта, реализованных покупателю (или переданных
структурному подразделению)";
приложения № 4 к форме налоговой декларации "Сведения об
объемах денатурированного этилового спирта, полученных
(реализованных) организацией", состоящего из:
раздела "Сведения о денатурированном этиловом спирте";
приложения № 5 к форме налоговой декларации "Сведения об
объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в
структуре одной организации) в налоговом периоде на основании
извещения об уплате авансового платежа акциза, и об использовании
этилового спирта", состоящего из:
раздела 1.1. "Сведения о вновь представленном извещении";
раздела 1.2. "Сведения об использовании этилового спирта по
виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции";
приложения № 6 к форме налоговой декларации "Сведения об
объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в
структуре одной организации) на основании извещения об освобождении
от уплаты авансового платежа акциза, и об использовании этилового
спирта", состоящего из:
раздела 1.1. "Сведения о вновь представленном извещении";
раздела 1.2. "Сведения об использовании этилового спирта по
виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в
пределах расчетного срока";
раздела 1.3. "Сведения о сумме фактического исполнения
обязательств, обеспеченных банковской гарантией";
раздела 1.4. "Сведения о сумме авансового платежа акциза,
уплаченной налогоплательщиком (банком-гарантом) по окончании
расчетного срока, подлежащей налоговому вычету".
1.3. Для заполнения налоговой декларации применяются:
коды, определяющие налоговый период; коды места представления
налоговой декларации в налоговый орган; коды форм реорганизации и
код ликвидации организации; коды, определяющие способ и вид
представления налоговой декларации в налоговый орган; коды единиц
измерения налоговой базы подакцизных товаров; коды срока уплаты
суммы акциза (авансового платежа акциза) согласно приложению № 1 к
Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
(далее - настоящий Порядок);
коды видов подакцизных товаров согласно приложению № 2 к
настоящему Порядку;
коды операций (показателей), используемые при заполнении
налоговой декларации согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
коды признаков применения ставки акциза на этиловый спирт
налогоплательщиком - производителем этилового спирта, алкогольной и
(или) подакцизной спиртосодержащей продукции согласно приложению
№ 4 к настоящему Порядку.
1.4. Каждому показателю налоговой декларации соответствует
одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В
каждом поле указывается только один показатель. Исключение
составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная
или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле
из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из
четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка), или два поля:
месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест),
разделенные знаком "." (точка).
Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком
"/" (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной
дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком
"." (точка), первое поле соответствует целой части десятичной
дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.
1.5. Страницы налоговой декларации имеют сквозную нумерацию,
начиная с Титульного листа (Лист 01), вне зависимости от наличия
(отсутствия) и количества заполняемых разделов и приложений к форме
налоговой декларации. Порядковый номер страницы проставляется в
определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого
(левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для
двадцать третьей - "023".
1.6. Заполнение полей налоговой декларации значениями
текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева
направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей налоговой декларации с использованием
программного обеспечения значения числовых показателей
выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей налоговой декларации осуществляется
заглавными печатными символами.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего
или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать налоговой декларации на
бумажном носителе и скрепление листов налоговой декларации,
приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы налоговой декларации,
представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного,
фиолетового или синего цвета.
1.7. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех
знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк
представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакоместа
по всей длине поля показателя.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется
заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных
знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например,
при указании десятичного идентификационного номера
налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из
двенадцати знакомест, в последних двух знакоместах ставится
прочерк, то есть показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная
с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам
заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для
указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах
соответствующего поля ставится прочерк.
Например, если показатель имеет значение "1234356.233", то он
записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных
знаком "." (точка) или "/" (косая черта), следующим образом:
целая часть ("1234356-") - в первом поле, знак ("." или "/") и
дробная часть ("233") - во втором поле.
1.8. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код
муниципального образования в соответствии с Общероссийским
классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013
(далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который
отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от
значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории
муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат
заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).
Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по
ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698-".
1.9. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в
налоговой декларации, указываются в полных рублях. Значения
показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более
округляются до полного рубля.
1.10. Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со
статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в расчете на 1 литр
безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре,
указывается в пересчете на безводный этиловый спирт, с точностью до
третьего знака после запятой.
Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со
статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в литрах, указывается
в литрах, с точностью до третьего знака после запятой.
1.11. При представлении налоговой декларации, подготовленной с
использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере
допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для
незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов
не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New
высотой 16 - 18 пунктов.
1.12. При представлении организацией - правопреемником в
налоговый орган по месту учета налоговой декларации за последний
налоговый период и уточненных налоговых деклараций за
реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому
юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения
юридического лица, преобразования одного юридического лица в
другое) на Титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и
код причины постановки на учет (далее - КПП)
организации-правопреемника, в поле "по месту нахождения (учета)"
указывается код "215" или "216", а в поле "налогоплательщик"
указывается наименование реорганизованной организации.
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются,
соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом
по месту нахождения реорганизованной организации до ее
реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории
крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в
качестве крупнейшего налогоплательщика).
При этом в Разделе 1 налоговой декларации указывается код по
ОКТМО того муниципального образования, на территории которого
находилась реорганизованная организация.
1.13. При заполнении налоговой декларации налогоплательщиками,
являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в
поле "по месту нахождения (учета)" указывается код "213", а в пятом
и шестом знаке КПП указывается значение 50.
II. Титульный лист налоговой декларации
2.1. Титульный лист налоговой декларации заполняется
налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником
налогового органа".
2.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:
2.2.1 Для организации - ИНН и КПП, которые присвоены
организации.
В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в
соответствии со свидетельством о постановке на учет российской
организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для
иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории
Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о
постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в
соответствии со свидетельством о постановке на учет российской
организации в налоговом органе, для иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в
соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной
организации в налоговом органе.
Для российской организации КПП по месту нахождения
обособленного подразделения указывается в соответствии с
уведомлением о постановке на учет российской организации в
налоговом органе.
ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на
основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.
2.2.2. Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в
соответствии со свидетельством о постановке на учет физического
лица в налоговом органе.
Соответствующие ИНН и КПП указываются в верхней части каждой
страницы, включенной в состав налоговой декларации.
2.3. Номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной налоговой
декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при
представлении уточненной налоговой декларации за соответствующий
налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--",
"2--" и так далее).
2.4. Налоговый период, за который представлена налоговая
декларация. Поле "Налоговый период (код)" заполняется в
соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными
в приложении № 1 к настоящему Порядку.
2.5. Отчетный год, в котором представлена налоговая
декларация.
В поле "Отчетный год" указывается год, за налоговый период
которого представлена налоговая декларация.
2.6. Код налогового органа, в который представляется налоговая
декларация.
В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается
код налогового органа, в который представляется налоговая
декларация.
2.7. Код представления налоговой декларации по месту
нахождения (учета) налогоплательщика.
В поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код
места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно
приложению № 1 к настоящему Порядку.
2.8. Наименование налогоплательщика.
В поле "налогоплательщик" указывается полное наименование
организации (обособленного подразделения), соответствующее
наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при
наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
либо полное наименование обособленного подразделения иностранной
организации, через которое она осуществляет деятельность на
территории Российской Федерации; в случае представления налоговой
декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия,
имя, отчество<2>, в соответствии с документом, удостоверяющим
личность.
____________
<2> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.
2.9. Код формы реорганизации (ликвидация).
В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается
код формы реорганизации (ликвидация) согласно приложению № 1 к
настоящему Порядку.
2.10. ИНН/КПП реорганизованной организации.
В случае если налоговая декларация не является налоговой
декларацией за реорганизованную организацию, в поле "ИНН/КПП
реорганизованной организации" проставляется прочерк.
2.11. Номер контактного телефона.
В поле "Номер контактного телефона" указывается номер
контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода
города, без пробелов, без скобок, без прочерков.
2.12. Количество страниц.
В поле "На __ страницах с приложением подтверждающих
документов или их копий на __ листах" указывается количество
страниц, на которых составлена налоговая декларация, а также
количество приложенных к налоговой декларации листов подтверждающих
документов и (или) их копий, в том числе количество листов
документа, подтверждающего полномочия представителя
налогоплательщика (в случае представления налоговой декларации
представителем налогоплательщика).
2.13. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту
сведений, указанных в настоящей налоговой декларации, подтверждаю"
отражаются:
1) в верхней части раздела проставляется:
1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в
налоговой декларации, подтверждены руководителем
организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем -
налогоплательщиком;
2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в
налоговой декларации, подтверждены представителем
налогоплательщика;
2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно
указываются:
при представлении налоговой декларации организацией - фамилия,
имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его
личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;
при представлении налоговой декларации индивидуальным
предпринимателем - фамилия, имя, отчество индивидуального
предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата
подписания;
при представлении налоговой декларации представителем
налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество
представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная
подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;
при представлении налоговой декларации представителем
налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество
физического лица, уполномоченного в соответствии с документом,
подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика -
юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений,
указанных в налоговой декларации. При этом в поле "наименование
организации - представителя налогоплательщика" указывается
наименование юридического лица - представителя налогоплательщика,
проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле
"фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;
3) при представлении налоговой декларации представителем
налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика"
указываются наименование документа, подтверждающего полномочия
представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к
налоговой декларации прилагается копия подтверждающего документа.
2.14. Раздел Титульного листа "Заполняется работником
налогового органа" содержит сведения о представлении налоговой
декларации: код способа представления согласно приложению № 1 к
настоящему Порядку; количество страниц налоговой декларации;
количество листов приложенных к налоговой декларации подтверждающих
документов или их копий; дату представления налоговой декларации;
номер, под которым зарегистрирована налоговая декларация.
Все поля данного раздела заполняются работником налогового
органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника
налогового органа, принявшего налоговую декларацию, и ставится его
подпись.
III. Раздел 1 "Сумма акциза
(авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет"
налоговой декларации
3.1. Раздел 1 налоговой декларации включает в себя показатели
сумм акциза (авансового платежа акциза), подлежащих уплате в бюджет
(возврату из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием
кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с
которым подлежат зачислению суммы акциза (авансового платежа
акциза), рассчитанные в налоговой декларации.
3.2. По строке 010 указывается код муниципального образования,
на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата
акциза в соответствии с ОКТМО.
3.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым
должно производиться зачисление сумм акциза (авансового платежа
акциза) на счета органов Федерального казначейства.
3.4. По строке 030 указывается код срока уплаты в соответствии
с приложением № 1 к настоящему Порядку.
3.5. По строке 040 указывается сумма акциза (авансового
платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по
КБК, указанному в соответствующей строке 020, и соответствующая
коду признака срока уплаты суммы акциза (авансового платежа
акциза), указанному в строке 030.
При отражении признака срока уплаты "01" сумма авансового
платежа акциза по строке 040 корреспондирует сумме авансового
платежа акциза, указанной в подразделе 2.4.1 "Сумма авансового
платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая
зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя
алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в
соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской
Федерации" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции
(показателя) 60006 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
При отражении признака срока уплаты "02" сумма авансового
платежа акциза по строке 040 корреспондирует сумме авансового
платежа акциза, указанной в подразделе 2.4.1 "Сумма авансового
платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая
зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя
алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в
соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской
Федерации" Раздела 2 налоговой декларации по кодам операций
(показателей) 60005, 60007 и 60009 согласно приложению № 3 к
настоящему Порядку.
При отражении признака срока уплаты "03" сумма акциза по
строке 040 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе
2.4. "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к
уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции
(показателя) 40001 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
При отражении признака срока уплаты "04" сумма акциза по
строке 040 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе
2.4. "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к
уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции
(показателя) 40001 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
3.6. По строке 050 указывается сумма акциза, начисленная к
уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной
суммой акциза в соответствии с пунктом 5 статьи 202 Кодекса). Сумма
акциза по строке 050 корреспондирует сумме акциза, отраженной в
подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
начисленная к уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации по коду
операции (показателя) 40002 согласно приложению № 3 к настоящему
Порядку.
3.7. По строке 060 указывается сумма авансового платежа
акциза, фактически уплаченного в бюджет, подлежащая зачету
(возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и
(или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
Подлежащая зачету (возврату) сумма авансового платежа акциза,
указанная по строке 060, корреспондирует сумме, указанной в
подразделе 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая
уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при
ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6
статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" Раздела 2
налоговой декларации по коду показателя 60008 согласно приложению
№ 3 к настоящему Порядку.
3.8. При заполнении показателей строк 040 - 060 суммы акцизы
(авансового платежа акциза) указываются в рублях.
Если несколько сумм акциза (авансового платежа акциза),
рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат
зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 040 - 060
необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по
соответствующему КБК.
3.9. В случае недостаточности строк Раздела 1 налоговой
декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно
заполняется необходимое количество листов данного Раздела.
3.10. Сведения, указанные в Разделе 1 налоговой декларации по
строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю", для организаций подтверждаются подписью
руководителя организации или представителя, для индивидуальных
предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или
представителя. При этом проставляется дата подписания.
IV. Раздел 2 "Расчет суммы акциза" налоговой декларации
4.1. Раздел 2 налоговой декларации заполняется отдельно по
каждому виду подакцизной продукции.
4.2. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара в
соответствии с графой 2 приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды
видов подакцизных товаров".
4.3. Подраздел 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными
товарами на территории Российской Федерации" Раздела 2 налоговой
декларации:
4.3.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей)
10001, 10006 - 10012, 10020, 10022 согласно приложению № 3 к
настоящему Порядку;
4.3.2. В графе 2 указывается код признака применения ставки
акциза согласно приложению № 4 к настоящему Порядку;
4.3.3. В графе 3 указывается налоговая база (с точностью до
третьего знака после запятой), определяемая в соответствии со
статьей 187 Кодекса;
4.3.4. В графе 4 указывается сумма акциза, исчисленная как
произведение налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к
соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1),
и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193
Кодекса.
4.4. Подраздел 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров
за пределы территории Российской Федерации, в том числе в
государства - члены Евразийского экономического союза" Раздела 2
налоговой декларации:
4.4.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей)
20001 - 20015 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
4.4.2. В графе 2 указывается код признака применения ставки
акциза согласно приложению № 4 к настоящему Порядку;
4.4.3. В графе 3 указывается налоговая база, определяемая в
соответствии со статьей 187 Кодекса;
4.4.4. В графе 4 указывается сумма акциза, исчисленная как
произведение налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к
соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1)
и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193
Кодекса.
4.5. Подраздел 2.3 "Сумма акциза (авансового платежа акциза),
подлежащая налоговому вычету" Раздела 2 налоговой декларации:
4.5.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей)
30001 - 30005, 30008 - 30010, 30012 согласно приложению № 3 к
настоящему Порядку, соответствующие налоговым вычетам,
установленным в статье 200 Кодекса;
4.5.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара (с
точностью до третьего знака после запятой), сумма акциза
(авансового платежа акциза) по которому подлежит налоговому вычету;
4.5.3. В графе 3 указывается сумма акциза (авансового платежа
акциза), подлежащая налоговому вычету.
Значение графы 3 определяется как произведение значения графы
2 (применительно к соответствующему коду операции (показателя),
указанному в графе 1) и соответствующей ставки акциза,
установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса, действующей в налоговом
периоде совершения подакцизной операции, сумма акциза по которой
подлежит налоговому вычету.
4.6. Подраздел 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
либо начисленная к уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации:
4.6.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей) 40001
или 40002 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
4.6.2. В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в
бюджет либо начисленная к уменьшению.
По коду операции (показателя) 40001 указывается положительная
разница или нулевое значение между итоговой суммой акциза по всем
строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 4 подраздела 2.2 по кодам
операций (показателей) 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011,
20013 и 20015 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем
строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, указанная в
подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
начисленная к уменьшению" по коду операции (показателя) 40001,
переносится по соответствующему КБК и коду признака срока уплаты
(03 или 04) в строку 040 Раздела 1 налоговой декларации в
соответствии с пунктами 3 и 3.1 статьи 204 Кодекса.
По коду операции (показателя) 40002 указывается отрицательная
разница (без знака "минус") между итоговой суммой акциза по всем
строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 4 подраздела 2.2 по кодам
операций (показателей) 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011,
20013 и 20015 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем
строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, отраженная в
подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо
начисленная к уменьшению" по коду операции (показателя) 40002,
переносится (по соответствующему КБК) в строку 050 Раздела 1
налоговой декларации.
4.7. Подраздел 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза,
подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату)
при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6
статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" Раздела 2
налоговой декларации:
4.7.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей)
60005 - 60009 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
4.7.2. В графе 2 указывается сумма авансового платежа акциза,
подлежащая уплате в бюджет, или подлежащая зачету (возврату) при
ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203
Кодекса, по соответствующему коду операции (показателя), указанному
в графе 1.
По коду операции (показателя) 60006, указанному в графе 1, в
графе 2 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая
уплате в бюджет в срок, установленный пунктом 6 статьи 204 Кодекса.
В этом случае значение графы 2 должно быть равно сумме значений
строк 070 приложения № 5 к форме налоговой декларации, заполненных
по извещениям, представленным в налоговый орган в налоговом периоде
(по которым дата регистрации извещения, указанная по строке 020,
приходится на соответствующий налоговый период).
Суммы авансовых платежей акциза, указанные в графе 2
подраздела 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая
уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при
ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6
статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" по кодам
операций (показателей) 60005, 60007 и 60009 переносятся по
соответствующему КБК и коду признака срока уплаты в строку 040
Раздела 1 налоговой декларации.
Сумма авансового платежа акциза, указанная в графе 2
подраздела 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая
уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при
ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6
статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" по коду
операции (показателя) 60008, переносится по соответствующему КБК в
строку 060 Раздела 1 налоговой декларации.
Суммы авансового платежа акциза, указанные по кодам операций
(показателей) 60005 - 60009, указываются в рублях. При отсутствии в
налоговом периоде данных, отражаемых по кодам показателей
60005 - 60009, подраздел 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза,
подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату)
при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6
статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" не заполняется.
4.8. Подраздел 2.5 "Документально подтвержденный факт
реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской
Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского
экономического союза" Раздела 2 налоговой декларации:
4.8.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей)
50001 - 50011 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
4.8.2. В графе 2 указывается налоговая база, определяемая в
соответствии со статьей 187 Кодекса;
4.8.3. В графе 3 указывается сумма акциза, исчисленная как
произведение налоговой базы, отраженной в графе 2 (применительно к
соответствующему коду операции (показателя), по графе 1, и к
налоговому периоду, указанному в графах 4 и 5, в совокупности), и
соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193
Кодекса, действующей в период отгрузки подакцизного товара;
4.8.4. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода от 01
до 12 согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в которых
осуществлен вывоз подакцизных товаров за пределы территории
Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
4.9. При отражении налоговой базы в подразделах 2.1, 2.2, 2.5,
объема подакцизного товара в подразделе 2.3 по подакцизным товарам,
ставка акциза на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса
установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта,
налоговая база (объем подакцизного товара) указывается в литрах в
пересчете на безводный этиловый спирт. При этом расчет налоговой
базы по указанным подакцизным товарам осуществляется в приложении
№ 1 к форме налоговой декларации.
Налоговая база указывается с точностью до третьего знака после
запятой в соответствии со статьей 187 Кодекса.
При заполнении Раздела 2 по подакцизным товарам, ставка акциза
на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса установлена в
расчете на 1 литр безводного этилового спирта, значение графы 3
подразделов 2.1 и 2.2, графы 2 подразделов 2.3 и 2.5 должно быть
равно значениям графы 5 приложения № 1 к форме налоговой
декларации, заполненным по соответствующим коду вида подакцизного
товара и коду операции (показателя) в совокупности.
По подакцизным товарам, ставка акциза на которые в
соответствии со статьей 193 Кодекса установлена в расчете на 1
литр, налоговая база указывается в литрах.
4.10. В случае недостаточности строк подразделов 2.1, 2.2,
2.3, и 2.5 налоговой декларации, представляемой на бумажном
носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов
данных подразделов. В этих случаях показатели, отражаемые в
подразделах 2.4 и 2.4.1 налоговой декларации, указываются один раз
на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.
V. Приложение № 1
"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара" к форме
налоговой декларации
5.1. В приложении № 1 к форме налоговой декларации
осуществляется расчет налоговой базы по подакцизным товарам, в
отношении которых статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в
расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в
подакцизном товаре.
Приложение № 1 к форме налоговой декларации заполняется
отдельно по каждому виду подакцизных товаров.
5.1.1. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара
в соответствии с графой 2 приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды
видов подакцизных товаров".
5.1.2. В графе 1 указываются в порядке возрастания коды
операций (показателей) 10001, 10006 - 10012, 10020, 10022,
20001 - 20015, 30001 - 30005, 30008 - 30010, 30012, 50001 - 50011
согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
При этом указываются только коды операций (показателей),
которые необходимы для заполнения данного приложения.
5.1.3. В графе 2 указывается код признака применения ставки
акциза на этиловый спирт налогоплательщиком - производителем
этилового спирта, алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей
продукции согласно приложению № 4 к настоящему Порядку;
5.1.4. В графе 3 (применительно к соответствующему коду
операции (показателя) в графе 1) указывается процентное содержание
этилового спирта в подакцизном товаре;
5.1.5. В графе 4 указывается (применительно к соответствующему
коду операции (показателя) в графе 1 и значению процентного
содержания этилового спирта в подакцизном товаре в совокупности)
объем подакцизных товаров в литрах физического объема (с точностью
до третьего знака после запятой), в том числе код единицы измерения
которых соответствует 112 согласно приложению № 1 к настоящему
Порядку.
Значение графы 4 переносится (по соответствующему коду
операции (показателя), коду вида подакцизного товара и коду единицы
измерения 112 в совокупности) в графу 3 подраздела 2.1 и (или) в
графу 3 подраздела 2.2 и (или) в графу 2 подраздела 2.3 и (или) в
графу 2 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации;
5.1.6. В графе 5 указывается (применительно к соответствующему
коду операции (показателя) в графе 1 и значению процентного
содержания этилового спирта в подакцизном товаре в совокупности)
налоговая база в литрах безводного спирта, с точностью до третьего
знака после запятой.
Для определения объема подакцизных товаров в литрах безводного
спирта значение графы 3 умножается на значение графы 4 и делится на
100 процентов по подакцизным товарам, код единицы измерения которых
831 согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
Значение графы 5 переносится (по соответствующему коду
операции (показателя) и коду вида подакцизного товара в
совокупности) в графу 3 подраздела 2.1 и (или) в графу 3 подраздела
2.2 и (или) в графу 2 подраздела 2.3 и (или) в графу 2 подраздела
2.5 Раздела 2 налоговой декларации.
В графе 5 проставляется прочерк, при условии отражения по
строке 010 кодов видов подакцизных товаров: 232, 271, 272, 284,
285, 310, 320, 330;
5.1.7. В графах 6 и 7 указываются код налогового периода от 01
до 12 согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в которых
осуществлена реализация подакцизных товаров за пределы территории
Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
Заполнение граф 6 и 7 предусмотрено для кодов операций
(показателей) с 50001 по 50011, налоговая база по которым,
отраженная в графе 5, отдельно по каждому коду операции
(показателя), указанному в графе 1, переносится в графу 2
подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации по соответствующим
коду налогового периода и году.
5.2. В случае недостаточности строк приложения № 1 к форме
налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе,
дополнительно заполняется необходимое количество листов указанного
приложения. При этом сведения по строке 010 указываются только на
первом листе приложения № 1 к форме налоговой декларации, в
остальных строках 010 проставляется прочерк.
VI. Приложение № 2
"Сведения о реализации подакцизных товаров
за пределы территории Российской Федерации при представлении
банковской гарантии или договора поручительства"
к форме налоговой декларации
6.1. Приложение № 2 к форме налоговой декларации заполняется
отдельно в отношении каждой из действующих в налоговом периоде
банковских гарантий (договоров поручительства) как представленных в
налоговый орган в сроки, установленные пунктами 2 и 2.2 статьи 184
Кодекса, в целях освобождения от уплаты акциза по подакцизным
товарам, реализованным за пределы территории Российской Федерации в
таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в текущем налоговом
периоде, так и представленных в налоговый орган в предыдущих
налоговых периодах в указанных целях (за исключением банковских
гарантий или договоров поручительства, обязательства по которым на
начало налогового периода исполнены в полном объеме).
6.2. Приложение № 2 к форме налоговой декларации заполняется
отдельно в отношении каждой банковской гарантии (договора
поручительства).
6.2.1. По строке 001 указывается признак документа:
1 - банковская гарантия;
2 - договор поручительства;
6.2.2. По строке 010 указывается номер банковской гарантии
(договора поручительства);
6.2.3. По строке 020 указывается дата выдачи банковской
гарантии (дата заключения договора поручительства);
6.2.4. По строке 030 указывается дата начала срока действия
банковской гарантии (договора поручительства);
6.2.5. По строке 040 указывается дата окончания срока действия
банковской гарантии (договора поручительства);
6.2.6. По строке 050 указывается денежная сумма, на которую
выдана банковская гарантия (денежная сумма, на которую заключен
договор поручительства);
6.2.7. По строке 055 указывается превышение суммы акциза,
освобожденной от уплаты акциза при реализации товаров за пределы
территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта
(реэкспорта), в связи с представлением в налоговый орган банковской
гарантии (договора поручительства), над суммой акциза, приходящейся
на объем подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых
документально подтвержден на конец налогового периода.
Значение строки 055 определяется как сумма значений строк 100
подраздела "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы
территории Российской Федерации и документальном подтверждении
факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров" приложения № 2 к
форме налоговой декларации.
В случае, если значение строки 055 будет равно нулю,
приложение № 2 к форме налоговой декларации в отношении банковской
гарантии (договора поручительства), указанной по строке 020, в
составе налоговой декларации, представляемой за последующий
налоговый период, не заполняется.
6.3. Раздел "Сведения о реализации подакцизных товаров за
пределы территории Российской Федерации и документальном
подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров"
приложения № 2 к форме налоговой декларации заполняется отдельно в
отношении каждого вида подакцизного товара, реализованного за
пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре
экспорта (реэкспорта), по которому налогоплательщик освобожден от
уплаты акциза в связи с представлением в налоговый орган банковской
гарантии (договора поручительства) на основании пунктов 2 и 2.2
статьи 184 Кодекса:
6.3.1. По строке 060 указывается код вида подакцизного товара
согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды видов
подакцизных товаров";
6.3.2. По строке 070 указываются сведения о сумме акциза,
освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской
гарантии (договора поручительства) при реализации подакцизного
товара за пределы территории Российской Федерации:
в графе 3 - код операции (показателя) 20001, 20008 или 20012
согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
в графе 4 - объем подакцизных товаров, реализация которого
освобождена от уплаты акциза в связи с представлением банковской
гарантии (договора поручительства);
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты акциза.
Значение графы 5 определяется как произведение объема подакцизных
товаров, указанного в графе 4, и соответствующей ставки акциза,
установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
При реализации подакцизной продукции за пределы территории
Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в
нескольких налоговых периодах строка 070 приложения № 2 к форме
налоговой декларации заполняется нарастающим итогом.
Строка 070 должна заполняться в налоговой декларации,
представляемой за все налоговые периоды, в которых обязательства по
банковской гарантии (договору поручительства), указанной по строке
020 приложения № 2 к форме налоговой декларации, являются
неисполненными.
Суммированное значение строки 070 приложения № 2 к форме
налоговой декларации по всем банковским гарантиям корреспондирует
по соответствующему коду вида подакцизного товара в графах 3 и 4
подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации по коду операции
(показателя) 20001, 20008 или 20012 в той части реализованной
продукции, которая приходится на налоговый период, в котором
осуществлялась реализация подакцизных товаров за пределы территории
Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта);
6.3.3. По строке 080 указываются сведения о реализации
подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации,
факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в
налоговом периоде:
в графе 3 - код операции (показателя) 50003, 50008 или 50009
согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
в графе 4 - объем подакцизных товаров, реализованных за
пределы территории Российской Федерации, факт экспорта (реэкспорта)
которых документально подтвержден в налоговом периоде;
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты. Значение
графы 5 определяется как произведение объема подакцизных товаров,
указанного в графе 4, и соответствующей, действующей ставки акциза,
установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса, в период отгрузки.
В графах 6 и 7 указывается код налогового периода от 01 до 12
согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором
осуществлен вывоз подакцизных товаров за пределы территории
Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
Суммированные по всем листам значения граф 4 и 5 по
соответствующим графам 6 и 7 строки 080 приложения № 2 к форме
налоговой декларации указываются (по соответствующему коду вида
подакцизного товара) соответственно в графах 2 и 3 подраздела 2.5
Раздела 2 налоговой декларации по коду операции (показателя) 50003,
50008 или 50009;
6.3.4. По строке 090 указываются сведения о реализации
подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации,
факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в
предыдущих налоговых периодах:
в графе 3 - код операции (показателя) 50003, 50008 или 50009
согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
в графе 4 - объем подакцизных товаров, реализованных за
пределы территории Российской Федерации, факт экспорта (реэкспорта)
которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах;
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты,
приходящаяся на указанный в графе 4 объем подакцизных товаров.
Значение графы 5 определяется как произведение объема подакцизных
товаров, указанного в графе 4, и соответствующей, действующей в
период отгрузки, ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193
Кодекса.
В графах 6 и 7 указывается код налогового периода согласно
приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором осуществлен
вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской
Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
В случае документального подтверждения факта экспорта
(реэкспорта) подакцизных товаров, реализованных за пределы
территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта
(реэкспорта) в нескольких налоговых периодах, строка 090
заполняется по каждому налоговому периоду и году, в котором
осуществлялась такая реализация в рамках действия банковской
гарантии (договора поручительства), указанной по строке 020
приложения № 2 к форме налоговой декларации;
6.3.5. По строке 100 указывается превышение суммы акциза,
освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской
гарантии (договора поручительства), над суммой акциза, приходящейся
на объем подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которого
документально подтвержден в налоговом периоде.
Значение строки 100 определяется как разность графы 5 строки
070 и графы 5 строк 080 и 090 приложения № 2 к форме налоговой
декларации;
6.3.6. При заполнении графы 4 строк 070, 080 и 090 необходимо
учитывать, что к указанному по строке 060 коду вида подакцизного
товара применяется единица измерения, соответствующая
установленному в приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы
измерения налоговой базы подакцизного товара, указанного в графе 3
приложения № 2 к настоящему Порядку.
6.4. В случае недостаточности строк приложения № 2 к форме
налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе,
дополнительно заполняется необходимое количество листов данного
раздела. Количество листов приложения № 2 к форме налоговой
декларации должно соответствовать количеству всех действующих в
налоговом периоде банковских гарантий или договоров поручительства,
обязательства по которым на начало налогового периода не исполнены
в полном объеме.
VII. Приложение № 3 к форме налоговой декларации
"Сведения об объемах этилового спирта, реализованных
покупателю (или переданных структурному подразделению)"
7.1. В приложении № 3 к форме налоговой декларации отражаются
в соответствии с пунктами 18 и 19 статьи 204 Кодекса сведения об
объемах этилового спирта (в том числе этилового спирта-сырца),
реализованных (переданных) в налоговом периоде
налогоплательщиками - производителями указанного этилового спирта
каждому покупателю (или переданных каждому структурному
подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции.
7.2. По строке 010 указывается ИНН организации - покупателя
этилового спирта.
7.3. По строке 020 указывается КПП организации - покупателя
этилового спирта.
7.4. По строке 030 указывается регистрационный номер извещения
об уплате авансового платежа акциза или извещения об освобождении
от уплаты авансового платежа акциза.
7.5. По строке 040 указывается дата регистрации извещения об
уплате авансового платежа акциза или извещения об освобождении от
уплаты авансового платежа акциза.
7.6. В графе 1 указываются коды операций (показателей)
60001 - 60004 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
7.7. В графе 2 указывается применительно к коду операции
(показателя), указанному в графе 1, код вида этилового спирта,
реализованного (переданного в структуре организации) в налоговом
периоде, согласно графе 2 Кодов видов подакцизных товаров,
приведенных в приложении № 2 к настоящему Порядку.
7.8. В графе 3 указывается применительно к коду операции
(показателя), указанному в графе 1, объем реализованного
(переданного структурному подразделению) этилового спирта в литрах
безводного спирта с точностью до третьего знака после запятой, код
вида которого указан в графе 2.
7.9. В графе 4 указывается применительно к коду операции
(показателя), указанному в графе 1, и коду вида этилового спирта,
указанному в графе 2, в совокупности код вида подакцизной
продукции, для производства которой реализован (передан
структурному подразделению) этиловый спирт, согласно графе 2 Кодов
видов подакцизных товаров, приведенных в приложении № 2 к
настоящему Порядку.
7.10. В графе 5 указывается сумма авансового платежа акциза,
исчисленная исходя из объема спирта, указанного в графе 3, в
соответствии с извещением об уплате авансового платежа акциза или
извещением об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
7.11. При недостаточности строк приложения № 3 к форме
налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе,
дополнительно заполняется необходимое количество листов данного
раздела.
VIII. Приложение № 4 к форме налоговой декларации
"Сведения об объемах денатурированного этилового спирта,
полученных (реализованных) организацией"
8.1. В приложении № 4 к форме налоговой декларации указываются
сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученных
организацией, имеющей свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции, от организаций, имеющих свидетельство
на производство денатурированного этилового спирта, и сведения об
объемах денатурированного этилового спирта, реализованных
организацией, имеющей свидетельство на производство
денатурированного этилового спирта, организациям, имеющим
свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
8.2. По строке 001 проставляется признак организации:
1 - продавец (поставщик денатурированного этилового спирта);
2 - покупатель (получатель денатурированного этилового
спирта).
8.3. По строке 010 указывается ИНН организации в соответствии
с признаком организации, указанным по строке 001 приложения № 4 к
форме налоговой декларации.
8.4. По строке 020 указывается КПП организации в соответствии
с признаком организации, указанным по строке 001 приложения № 4 к
форме налоговой декларации.
8.5. По строке 030 указывается серия и номер свидетельства в
соответствии с признаком организации, указанным по строке 001
приложения № 4 к форме налоговой декларации:
1 - серия и номер свидетельства на производство
денатурированного этилового спирта, выданного поставщику;
2 - серия и номер свидетельства на производство
неспиртосодержащей продукции, выданного покупателю (получателю)
денатурированного этилового спирта.
8.6. По строке 040 указывается код вида денатурированного
этилового спирта 111 или 121 в соответствии с графой 2 приложения
№ 2 к настоящему Порядку "Коды видов подакцизных товаров".
8.7. По строке 050 указывается номер счета-фактуры,
выставленного каждым поставщиком денатурированного этилового
спирта.
8.8. По строке 060 указывается дата каждого счета-фактуры,
указанного в строке 050.
8.9. По строке 070 указывается объем денатурированного
этилового спирта, полученный (реализованный) по каждому
счету-фактуре в литрах физического объема (с точностью до третьего
знака после запятой) применительно к коду вида этилового спирта,
указанному по строке 040.
8.10. По строке 080 указывается номер корректировочного
счета-фактуры.
8.11. По строке 090 указывается дата корректировочного
счета-фактуры, указанного по строке 080.
8.12. По строке 100 указывается объем денатурированного
этилового спирта, полученный (реализованный) по каждому
корректировочному счету-фактуре в литрах физического объема (с
точностью до третьего знака после запятой), применительно к коду
вида этилового спирта, указанному по строке 040.
Общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах
физического объема), полученный (реализованный) в налоговом периоде
определяется (применительно к коду вида этилового спирта,
указанному по строке 040) как сумма показателей строки 070 (если по
строке 070 объем этилового спирта не был скорректирован по строке
100). Если указанный по строке 070 объем этилового спирта был
скорректирован, то суммируется показатель этого объема, указанный
по строке 100.
8.13. При недостаточности строк приложения № 4 к форме
налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе,
дополнительно заполняется необходимое количество листов данного
приложения к форме налоговой декларации. При этом сведения по
строкам 001 - 030 указываются только на первом листе приложения № 4
к форме налоговой декларации, на других листах по указанным строкам
проставляются прочерки.
IX. Приложение № 5
"Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных
(ввезенных, переданных в структуре одной организации) в
налоговом периоде на основании извещения об уплате
авансового платежа акциза, и об использовании этилового
спирта" к форме налоговой декларации
9.1. Приложение № 5 к форме налоговой декларации заполняется
применительно к конкретному извещению об уплате авансового платежа
акциза, на основании которого приобретен (ввезен, передан в
структуре одной организации) этиловый спирт (далее в настоящем
разделе - извещение).
9.2. Приложение № 5 к форме налоговой декларации заполняется в
отношении каждого представленного в налоговый орган извещения, по
которому сумма уплаченного авансового платежа акциза превышает
сумму акциза, исчисленную по всему объему реализованной подакцизной
продукции (с учетом фактических потерь в процессе его перевозки,
хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей
технологической обработки в пределах норм естественной убыли),
произведенной из этилового спирта, закупленного на основании
данного извещения.
9.3. По строке 010 указывается регистрационный номер
извещения, представленного в налоговый орган в сроки и порядке,
установленными пунктами 7 и 10 статьи 204 Кодекса.
9.4. По строке 020 указывается дата регистрации извещения в
соответствии с пунктом 10 статьи 204 Кодекса.
9.5. По строкам 030 и 040 указываются сведения о поставщике
этилового спирта:
по строке 030 - ИНН организации;
по строке 040 - КПП организации.
9.6. По строке 050 указывается код вида закупаемого спирта
согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды видов
подакцизных товаров". Данные строки 050 должны соответствовать
данным, указанным в графе 2 представленного в налоговый орган
извещения, указанного в строках 010 - 020 приложения № 5 к форме
налоговой декларации.
9.7. По строке 060 указывается объем этилового спирта,
указанный в извещении, всего.
Значение строки 060 должно быть равно значению (сумме
значений) строки 200 приложения № 5 к форме налоговой декларации.
9.8. По строке 070 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем этилового спирта, указанный в
извещении, которая была уплачена в налоговом периоде в соответствии
с пунктом 6 статьи 204 Кодекса.
По извещению, представленному в налоговый орган в налоговом
периоде (в случае, если дата регистрации извещения, указанная по
строке 020, приходится на соответствующий налоговый период)
значение строки 070 переносится в графу 2 подраздела 2.4.1 "Сумма
авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или)
подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации -
производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей
продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса
Российской Федерации" Раздела 2 с кодом операции (показателя) 60006
по графе 1.
9.9. По строке 080 указывается объем этилового спирта,
фактически закупленного в налоговом периоде.
9.10. По строке 090 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем фактически закупленного (ввезенного,
переданного в структуре одной организации) этилового спирта.
9.11. По строке 100 указывается остаток этилового спирта,
приходящийся на объем нереализованной подакцизной продукции на
конец налогового периода, - всего.
Значение строки 100 определяется как сумма значений строк 320
приложения № 5 к форме налоговой декларации, заполненного по
извещению, номер которого указан по строке 010.
В случае если значение строки 100 составляет ноль, приложение
№ 5 к форме налоговой декларации в отношении данного извещения в
составе налоговой декларации, представляемой за последующий
налоговый период, не заполняется.
9.12. По строке 110 указывается сумма авансового платежа
акциза, соответствующая остатку этилового спирта, приходящемуся на
объем нереализованной подакцизной продукции, на конец налогового
периода, - всего.
Значение строки 110 определяется как сумма значений строк 330
приложения № 5 к форме налоговой декларации, заполненного по
извещению, номер которого указан по строке 010.
В случае если значение строки 110 составляет ноль, приложение
№ 5 к форме налоговой декларации в отношении данного извещения в
составе налоговой декларации, представляемой за следующий налоговый
период, не заполняется.
9.13. Раздел 1.1. "Сведения о вновь представленном извещении"
приложения № 5 к форме налоговой декларации заполняется
налогоплательщиком в случае представления в налоговый орган
извещения взамен аннулированного извещения об уплате авансового
платежа акциза в соответствии с пунктом 20 статьи 204 Кодекса:
9.13.1. По строке 120 указывается регистрационный номер вновь
представленного извещения, действующего на дату представления
налоговой декларации за соответствующий налоговый период;
9.13.2. По строке 130 указывается дата регистрации в налоговом
органе вновь представленного извещения;
9.13.3. По строкам 140 и 150 указываются сведения о поставщике
этилового спирта:
по строке 140 - ИНН организации;
по строке 150 - КПП организации.
9.13.4. По строке 160 указывается код вида закупаемого
этилового спирта согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему
Порядку "Коды видов подакцизных товаров".
Данные строки 160 должны соответствовать данным, отраженным в
графе 2 вновь представленного извещения.
9.13.5. По строке 170 указывается объем этилового спирта,
указанный во вновь представленном извещении.
9.13.6. По строке 180 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем этилового спирта, указанный во вновь
представленном извещении, - всего.
9.14. Раздел 1.2. "Сведения об использовании этилового спирта
по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции"
приложения № 5 к форме налоговой декларации заполняется отдельно
для каждого вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей
продукции, для производства которой закуплен (ввезен, передан в
структуре одной организации) этиловый спирт на основании извещения,
указанного по строке 010 приложения № 5 к форме налоговой
декларации.
В случае если этиловый спирт закуплен (ввезен, передан в
структуре одной организации) для производства нескольких видов
алкогольной продукции, то Раздел "Сведения об использовании
этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции" приложения № 5 к форме налоговой
декларации заполняется столько раз, сколько видов подакцизной
продукции производится из закупленного (ввезенного, переданного в
структуре одной организации) этилового спирта.
9.14.1. По строке 190 указывается код вида подакцизной
продукции, для производства которой закуплен (ввезен, передан в
структуре одной организации) этиловый спирт, согласно графе 2
приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды видов подакцизных
товаров".
9.14.2. По строке 200 указывается объем этилового спирта,
приобретенный для производства подакцизного товара, код вида
которого указан по строке 190.
Значение строки 200 должно соответствовать объему спирта,
отраженному в графе 3 извещения об уплате авансового платежа
акциза, для соответствующего вида подакцизного товара.
9.14.3. По строке 210 указывается объем потерь этилового
спирта, безвозвратно утраченного в процессе транспортировки,
хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей
технологической обработки, в пределах норм естественной убыли, на
начало налогового периода.
Показатель строки 210 указывается нарастающим итогом, начиная
с налогового периода, в котором был закуплен этиловый спирт.
Значение строки 210 определяется как сумма значений строк 270,
заполненных по соответствующему извещению, в налоговых декларациях,
представленных за предыдущие налоговые периоды.
9.14.4. По строке 220 указывается сумма акциза, приходящаяся
на объем безвозвратно утерянного этилового спирта в пределах норм
естественной убыли.
Значение строки 220 определяется как произведение объема
этилового спирта, отраженного в строке 210, и соответствующей
ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении вида
подакцизного товара.
9.14.5. По строке 230 указывается объем безвозвратно
утерянного этилового спирта, превышающий норму естественной убыли,
на начало налогового периода (нарастающим итогом).
Значение строки 230 определяется как сумма значений строк 290,
заполненных по соответствующему извещению в налоговых декларациях,
представленных за предыдущие налоговые периоды.
9.14.6. По строке 240 указывается объем этилового спирта,
использованный для производства подакцизного товара, реализованного
(переданного) в предыдущих налоговых периодах.
Значение строки 240 определяется как сумма значений строк 300,
заполненных по соответствующему извещению в налоговых декларациях,
представленных за предыдущие налоговые периоды.
9.14.7. По строке 250 указывается сумма акциза, исчисленная
при реализации (передаче) подакцизных товаров в предыдущих
налоговых периодах.
Значение строки 250 определяется как сумма значений строк 310,
заполненных по соответствующему извещению в налоговых декларациях,
представленных за предыдущие налоговые периоды.
9.14.8. По строке 260 указывается остаток этилового спирта,
приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров
(неиспользованный для производства подакцизных товаров), на начало
налогового периода.
Значение строки 260 корреспондирует значению строки 320,
заполненной по соответствующему извещению в налоговой декларации,
представленной за предыдущий налоговый период.
9.14.9. По строке 270 указывается объем потерь этилового
спирта, допущенный в налоговом периоде в процессе его
транспортировки, хранения, перемещения и последующей
технологической обработки в пределах норм естественной убыли.
Значение строки (суммы строк) 270 указывается в графе 2
подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции
(показателя) 30003 по графе 1.
9.14.10. По строке 280 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем потерь этилового спирта, допущенных в
налоговом периоде, в пределах норм естественной убыли.
Значение строки 280 определяется исходя из объема этилового
спирта, указанного в строке 270, и соответствующей ставки акциза,
установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении вида
подакцизного товара.
Значение строки (суммы строк) 280 указывается в графе 3
подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции
(показателя) 30003 по графе 1.
9.14.11. По строке 290 указывается объем потерь этилового
спирта, допущенных в налоговом периоде, в процессе его
транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной
организации и последующей технологической обработки, за исключением
потерь в пределах норм естественной убыли.
9.14.12. По строке 300 указывается объем этилового спирта,
использованный в налоговом периоде для производства, реализованного
(переданного) подакцизного товара.
Значение строки 300 должно быть равно сумме значений строк
301 - 303.
Значение строки (суммы строк) 300 переносится в графу 2
подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции
(показателя) 30009 по графе 1 подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой
декларации, представляемой одновременно с документами,
подтверждающими право на применение налогового вычета.
9.14.13. По строке 301 указывается объем этилового спирта,
использованный для производства, реализованного (переданного) в
налоговом периоде подакцизного товара на территории Российской
Федерации.
Значение строки (суммы строк) 301 переносится в графу 3
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим
кодом операции (показателя) 10001, 10006 - 10012 по графе 1
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
9.14.14. По строке 302 указывается объем этилового спирта,
использованный для производства подакцизного товара, реализованного
в налоговом периоде на территорию государств - членов Евразийского
экономического союза.
Значение строки 302 переносится в графу 3 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20002
или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
9.14.15. По строке 303 указывается объем этилового спирта,
использованный для производства подакцизного товара, реализованного
в налоговом периоде за пределы территории Российской Федерации, за
исключением государств - членов Евразийского экономического союза.
Значение строки 303 переносится в графу 3 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя)
20001, 20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации.
9.14.16. По строке 310 указывается сумма акциза, исчисленная
по реализованным (переданным) в налоговом периоде подакцизным
товарам.
Значение строки 310 должно быть равно сумме значений строк
311 - 313.
Значение строки (суммы строк) 310 указывается в графе 3
подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции
(показателя) 30009 по графе 1 подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой
декларации, представляемой одновременно с документами,
подтверждающими право на применение налогового вычета.
9.14.17. По строке 311 указывается сумма акциза, исчисленная
по реализованным (переданным) на территории Российской Федерации в
налоговом периоде подакцизным товарам.
Значение строки 311 определяется как произведение значения
строки 301 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки (суммы строк) 311 переносится в графу 4
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим
кодом операции (показателя) 10001, 10006 - 10012 по графе 1
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
9.14.18. По строке 312 указывается сумма акциза, исчисленная
по подакцизным товарам, реализованным в налоговом периоде на
территории государств - членов Евразийского экономического союза.
Значение строки 312 определяется как произведение значения
строки 302 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки 312 переносится в графу 4 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20002
или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
9.14.19. По строке 313 указывается сумма акциза, исчисленная
по подакцизным товарам, реализованным в налоговом периоде за
пределы территории Российской Федерации, за исключением
государств - членов Евразийского экономического союза.
Значение строки 313 определяется как произведение значения
строки 303 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки 313 переносится в графу 4 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20001,
20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2
налоговой декларации.
9.14.20. По строке 320 рассчитывается остаток этилового
спирта, приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров
(не использованный для производства подакцизного товара), на конец
налогового периода.
Значение строки 320 определяется как разность значений строк
200, 210, 230, 240, 270, 290 и 300.
9.14.21. По строке 330 указывается сумма авансового платежа
акциза, соответствующая остатку этилового спирта, приходящемуся на
объем нереализованных подакцизных товаров, на конец налогового
периода.
Значение строки 330 определяется как произведение значения
строки 320 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
9.14.22. По строке 340 указывается сумма авансового платежа
акциза, уплаченная при приобретении этилового спирта (в том числе
ввезенного в Российскую Федерацию с территории государств - членов
Евразийского экономического союза, являющихся товарами Евразийского
экономического союза), используемого в дальнейшем для производства
алкогольной продукции, подлежащая налоговому вычету в соответствии
с пунктом 16 статьи 200 Кодекса.
Значение строки (суммы строк) 340 указывается в подразделе 2.3
Раздела 2 налоговой декларации в графе 3 с кодом операции
(показателя) 30010 по графе 1 подраздела 2.3 Раздела 2 налоговой
декларации.
В случае отражения показателя строки 340 (суммы строк 340) в
значении, равном значению строки 090, в отношении извещения,
указанного по строке 010, в составе налоговой декларации,
представляемой за следующий налоговый период, не заполняется.
9.15. В случае недостаточности строк приложения № 5 к форме
налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе,
дополнительно заполняется необходимое количество листов данного
приложения.
X. Приложение № 6
"Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных
(ввезенных, переданных в структуре одной организации) на
основании извещения об освобождении от уплаты авансового
платежа акциза, и об использовании этилового спирта" к
форме налоговой декларации
10.1. В приложении № 6 к форме налоговой декларации
указываются сведения об объемах этилового спирта, приобретенных
(ввезенных, переданных в структуре одной организации) на основании
извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в
связи с представлением налогоплательщиком - производителем
алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
банковской гарантии в соответствии с пунктом 4 статьи 184 или
пунктом 14 статьи 204 Кодекса.
Приложение № 6 к форме налоговой декларации заполняется
применительно к конкретному извещению об освобождении от уплаты
авансового платежа акциза (далее в настоящем разделе - извещение),
при условии, что обязательства по банковской гарантии, указанной в
графе 11 извещения, налогоплательщиком не исполнены в полном
объеме.
10.2. По строке 001 указывается признак банковской гарантии,
представленной в налоговый орган:
1 - банковская гарантия, представленная в соответствии с
пунктом 4 статьи 184 Кодекса;
2 - банковская гарантия, представленная в соответствии с
пунктом 14 статьи 204 Кодекса.
10.3. По строке 010 указывается номер банковской гарантии.
10.4. По строке 015 указывается дата выдачи банковской
гарантии.
10.5. По строке 020 указывается дата начала срока действия
банковской гарантии.
10.6. По строке 030 указывается дата окончания срока действия
банковской гарантии.
10.7. По строке 040 указывается денежная сумма, на которую
выдана банковская гарантия.
10.8. В случае представления в налоговый орган в соответствии
с пунктом 20 статьи 204 Кодекса банковской гарантии на
дополнительную сумму авансового платежа акциза, строки 010 - 040
заполняются отдельно по каждой банковской гарантии, указанной во
вновь представленном извещении.
10.9. По строке 050 указывается регистрационный номер
извещения, представленного в налоговый орган в соответствии с
положениями пунктов 11 и 14 статьи 204 Кодекса.
10.10. По строке 060 указывается дата регистрации извещения в
налоговом органе.
10.11. По строкам 070 и 080 указываются сведения о поставщике
этилового спирта:
по строке 070 - ИНН организации;
по строке 080 - КПП организации.
10.12. По строке 090 указывается код вида закупаемого
этилового спирта согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему
Порядку "Коды видов подакцизных товаров".
Данные сроки 090 должны соответствовать данным, отраженным в
графе 2 представленного в налоговый орган извещения.
10.13. По строке 100 указывается объем этилового спирта, код
которого указан по строке 090, по данным извещения, указанного по
строке 050.
10.14. По строке 110 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем этилового спирта, указанный в
извещении.
10.15. По строке 120 указывается объем этилового спирта,
фактически закупленный (ввезенный, переданный в структуре одной
организации) на основании извещения, указанного по строке 050.
10.16. По строке 130 указывается сумма авансового платежа
акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской
гарантии, указанной по строке 010, приходящаяся на объем этилового
спирта, фактически закупленного на основании извещения, реквизиты
которого указаны по строке 050.
10.17. По строке 135 указываются месяц и год, на которые
приходится 100- й или 190-й календарный день с начала первого
налогового периода расчетного срока, в случае если
налогоплательщиком представлена в налоговый орган банковская
гарантия, предусмотренная пунктом 14 статьи 204 Кодекса (признак 2
по строке 001).
Если налогоплательщиком представлена в налоговый орган
банковская гарантия, предусмотренная пунктом 4 статьи 184 Кодекса
(признак 1 по строке 001), то по строке 135 указываются месяц
и год, на которые приходится 250-й календарный день с начала
первого налогового периода расчетного срока.
10.18. Раздел 1.1. "Сведения о вновь представленном извещении"
приложения № 6 к форме налоговой декларации заполняется
налогоплательщиком в случае представления в налоговый орган
извещения взамен аннулированного извещения в соответствии с пунктом
20 статьи 204 Кодекса.
10.18.1. По строке 140 указывается регистрационный номер вновь
представленного извещения, действующего на дату представления
налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
10.18.2. По строке 150 указывается дата регистрации вновь
представленного извещения.
10.18.3. По строкам 160 и 170 указываются сведения о
поставщике этилового спирта:
по строке 160 - ИНН организации;
по строке 170 - КПП организации.
10.18.4. По строке 180 указывается код вида закупаемого
этилового спирта согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему
Порядку "Коды видов подакцизных товаров".
Данные строки 180 должны соответствовать данным, указанным в
графе 2 вновь представленного извещения.
10.18.5. По строке 190 указывается объем этилового спирта, в
соответствии с вновь представленным извещением.
10.18.6. По строке 200 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на объем этилового спирта, указанного во вновь
представленном извещении.
10.19. Раздел 1.2. "Сведения об использовании этилового спирта
по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
в пределах расчетного срока" приложения № 6 к форме налоговой
декларации заполняется отдельно для каждого кода вида подакцизного
товара, для производства которого приобретен этиловый спирт.
При заполнении налоговой декларации за налоговый период за
пределами расчетного срока Раздел 1.2. "Сведения об использовании
этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции в пределах расчетного срока" приложения
№ 6 к форме налоговой декларации не заполняется.
10.19.1. По строке 210 указывается код вида подакцизного
товара, для производства которого приобретен (ввезен, передан в
структуре одной организации) этиловый спирт согласно графе 2
приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды видов подакцизных
товаров".
10.19.2. По строке 220 указывается объем этилового спирта,
приобретенный (ввезенный, переданный в структуре одной организации)
для производства подакцизных товаров, код которых указан по строке
210.
10.19.3. По строке 230 указывается сумма авансового платежа
акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской
гарантии, приходящаяся на объем спирта, фактически закупленного для
производства подакцизного товара, в отношении которого заполняется
данный раздел.
Значение строки 230 определяется как произведение объема
этилового спирта, указанного в строке 220, и ставки акциза,
установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении
соответствующего вида подакцизного товара.
10.19.4. По строке 240 указывается остаток этилового спирта,
приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров
(неиспользованный для производства подакцизных товаров), на начало
налогового периода.
10.19.5. По строке 250 указывается объем подакцизных товаров,
реализованных (переданных) в налоговом периоде на территории
Российской Федерации.
Значение строки (суммы строк) 250 указывается в графе 3
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим
кодом операции (показателя) 10001, 10006 - 10012 по графе 1
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
10.19.6. По строке 255 указывается сумма акциза, исчисленная
по подакцизным товарам, реализованным (переданным) в налоговом
периоде на территории Российской Федерации, соответствующая объему
подакцизного товара, указанного по строке 250.
Значение строки (суммы строк) 255 указывается в графе 4
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим
кодом операции (показателя) 10001, 10006 - 10012 по графе 1
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
10.19.7. По строке 260 указывается объем подакцизных товаров,
реализованных в налоговом периоде за пределы территории Российской
Федерации (за исключением государств - членов Евразийского
экономического союза).
Значение строки 260 указывается в графе 3 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20001,
20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2
налоговой декларации.
10.19.8. По строке 265 указывается сумма акциза, исчисленная
по подакцизным товарам, реализованным в налоговом периоде за
пределы территории Российской Федерации (за исключением
государств - членов Евразийского экономического союза),
соответствующая объему подакцизного товара, указанному по строке
260.
Значение строки 265 указывается в графе 4 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20001,
20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2
налоговой декларации.
10.19.9. По строке 266 указывается объем подакцизных товаров,
по которым факт реализации за пределы территории Российской
Федерации (за исключением государств - членов Евразийского
экономического союза) документально подтвержден в налоговом
периоде.
Значение строки 266 указывается в графе 2 подраздела 2.5
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 50001,
50003 или 50005 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой
декларации.
10.19.10. По строке 267 указывается сумма акциза по
подакцизным товарам, по которым факт реализации за пределы
территории Российской Федерации (за исключением государств - членов
Евразийского экономического союза) документально подтвержден в
налоговом периоде.
Значение строки 267 указывается в графе 3 подраздела 2.5
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 50001,
50003 или 50005 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой
декларации.
10.19.11. По строке 270 указывается объем подакцизных товаров,
реализованных в налоговом периоде на территории государств - членов
Евразийского экономического союза.
Значение строки 270 указывается в графе 3 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20002
или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
10.19.12. По строке 275 указывается сумма акциза, исчисленная
по подакцизным товарам, реализованным в налоговом периоде на
территории государств - членов Евразийского экономического союза,
соответствующая объему подакцизного товара, указанному по строке
270.
Значение строки 275 указывается в графе 4 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20002
или 20004 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2 налоговой декларации.
10.19.13. По строке 276 указывается объем подакцизных товаров,
по которым факт реализации на территории государств - членов
Евразийского экономического союза документально подтвержден в
налоговом периоде.
Значение строки 276 указывается в графе 2 подраздела 2.5
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 50002
или 50004 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации.
10.19.14. По строке 277 указывается сумма акциза по
подакцизным товарам, по которым факт реализации на территории
государств - членов Евразийского экономического союза документально
подтвержден в налоговом периоде.
Значение строки 277 указывается в графе 3 подраздела 2.5
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 50002
или 50004 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 налоговой декларации.
10.19.15. По строке 280 указывается общий объем подакцизных
товаров, реализованных (переданных) в предыдущих налоговых периодах
на территории Российской Федерации.
Значение строки 280 определяется (по соответствующему коду
вида этилового спирта и коду вида подакцизного товара в
совокупности) как сумма строк 250, заполненных по соответствующей
банковской гарантии в налоговых декларациях, представленных за
предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация
(передача) подакцизных товаров на территории Российской Федерации.
10.19.16. По строке 285 указывается сумма акциза по
подакцизным товарам, реализованным (переданным) в предыдущих
налоговых периодах на территории Российской Федерации,
соответствующая объему подакцизного товара, отраженного в строке
280.
Значение строки 285 определяется (по соответствующему коду
вида этилового спирта и коду вида подакцизного товара в
совокупности) как сумма строк 255, заполненных по соответствующей
банковской гарантии в налоговых декларациях, представленных за
предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация
(передача) подакцизных товаров на территории Российской Федерации.
10.19.17. По строке 290 указывается общий объем подакцизных
товаров, реализованных в предыдущих налоговых периодах за пределы
территории Российской Федерации (в том числе на территории
государств - членов Евразийского экономического союза).
Значение строки 290 определяется как сумма значений строк 260
и 270, заполненных по соответствующей банковской гарантии, в
налоговых декларациях, представленных за предыдущие налоговые
периоды, в которых осуществлялась реализация подакцизных товаров за
пределы территории Российской Федерации.
10.19.18. По строке 295 указывается сумма акциза по
подакцизным товарам, реализованным в предыдущих налоговых периодах
за пределы территории Российской Федерации (в том числе на
территории государств - членов Евразийского экономического союза),
соответствующая объему подакцизных товаров, указанных в строке 290.
Значение строки 295 определяется (по соответствующему коду
вида спирта и коду вида подакцизного товара в совокупности) как
сумма строк 265 и 275, заполненных по соответствующей банковской
гарантии, в налоговых декларациях, представленных за предыдущие
налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация подакцизных
товаров за пределы территории Российской Федерации.
10.19.19. По строке 300 указывается общий объем фактических
потерь этилового спирта, допущенных в процессе его перевозки,
хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей
технологической обработки, в пределах норм естественной убыли, за
все налоговые периоды (нарастающим итогом), в которых
осуществлялось производство подакцизного товара, код вида
подакцизного товара которого указан по строке 210.
10.19.20. По строке 305 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на общий объем фактических потерь этилового
спирта, допущенных в процессе его перевозки, хранения, перемещения
в структуре одной организации и последующей технологической
обработки, в пределах норм естественной убыли, на конец налогового
периода, соответствующая объему, указанному по строке 300.
10.19.21. По строке 310 указывается общий объем фактических
потерь этилового спирта, допущенных в процессе его перевозки,
хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей
технологической обработки, свыше норм естественной убыли, за все
налоговые периоды (нарастающим итогом), в которых осуществлялось
производство подакцизного товара, код вида которого указан по
строке 210.
10.19.22. По строке 315 указывается сумма авансового платежа
акциза, приходящаяся на общий объем фактических потерь этилового
спирта, допущенных в процессе его перевозки, хранения, перемещения
в структуре одной организации и последующей технологической
обработки, свыше норм естественной убыли, на конец налогового
периода, соответствующая объему, указанному по строке 310.
10.19.23. По строке 320 указывается остаток этилового спирта,
приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров
(неиспользованный для производства подакцизного товара), на конец
налогового периода.
Значение строки 320 определяется по формуле: стр. 320 = стр.
220 - стр. 250 - стр. 260 - стр. 270 - стр. 280 - стр. 290 - стр.
300 - стр. 310 приложения № 6 к форме налоговой декларации.
10.20. Раздел 1.3. "Сведения о сумме фактического исполнения
обязательств, обеспеченных банковской гарантией" приложения № 6 к
форме налоговой декларации заполняется только в налоговой
декларации, представляемой за налоговый период, на который
приходится 100-й, 190-й или 250-й календарный день с начала первого
налогового периода расчетного срока.
Заполняется отдельно для каждого кода вида подакцизного
товара, для производства которого приобретен (ввезен, передан в
структуре одной организации) этиловый спирт.
10.20.1. По строке 325 указывается код вида подакцизного
товара согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку "Коды
видов подакцизных товаров".
10.20.2. По строке 330 указывается сумма акциза, исчисленная
(уплаченная) за налоговые периоды расчетного срока по
реализованному на территории Российской Федерации, а также по
вывезенному за пределы территории Российской Федерации подакцизному
товару, произведенному из этилового спирта при закупке (передаче в
структуре организации, ввозе на территорию Российской Федерации)
которого налогоплательщику предоставлено освобождение от уплаты
авансового платежа акциза в связи с представлением банковской
гарантии, указанной по строке 010 приложения № 6 к форме налоговой
декларации.
10.20.3. По строке 340 указывается сумма акциза,
обоснованность освобождения, от уплаты которой по подакцизным
товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации (в
том числе на территории государств - членов Евразийского
экономического союза), подтверждена по результатам камеральной
налоговой проверки за налоговые периоды расчетного срока.
10.20.4. По строке 350 указывается сумма акциза,
обоснованность освобождения, от уплаты которой по подакцизным
товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации (в
том числе на территории государств - членов Евразийского
экономического союза), не подтверждена по результатам камеральной
налоговой проверки за налоговые периоды расчетного срока.
10.20.5. По строке 360 указывается сумма авансового платежа,
приходящаяся на объем фактических потерь этилового спирта в
пределах норм естественной убыли.
Значение строки 360 равно значению (сумме значений) строки
305, заполненной по соответствующей банковской гарантии в налоговой
декларации, представляемой за налоговый период, на который
приходится 100-й, 190-й или 250-й календарный день с начала первого
налогового периода расчетного срока.
10.20.6. По строке 370 указывается сумма авансового платежа
акциза, подлежащая уплате по окончании расчетного срока, в
соответствии с подпунктом 2 пункта 6 статьи 184 Кодекса или
подпунктом 2 пункта 13 статьи 204 Кодекса.
Значение строки 370 определяется как разность строк 230, 330,
340 и 360, заполненных по соответствующей банковской гарантии и
коду вида подакцизного товара.
Сумма строки 370 указывается в графе 2 подраздела 2.4.1
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 60005,
60007 или 60009 по графе 1 подраздела 2.4. Раздела 2 налоговой
декларации.
10.20.7. По строке 380 указывается остаток этилового спирта,
закупленного на основании извещения, указанного по строке 050
(строке 140 - в случае, если в налоговый орган было представлено
корректировочное извещение) приложения № 6 к форме налоговой
декларации, приходящийся на объем нереализованных подакцизных
товаров (неиспользованный для производства подакцизного товара), на
конец налогового периода.
Значение строки 380 равно значению (сумме значений) строки
320, заполненной по соответствующей банковской гарантии и коду вида
подакцизного товара в налоговой декларации, представляемой за
налоговый период, на который приходится 100-й, 190-й или 250-й
календарный день с начала первого налогового периода расчетного
срока.
10.21. Раздел 1.4. "Сведения о сумме авансового платежа
акциза, уплаченной налогоплательщиком (банком-гарантом) по
окончании расчетного срока, подлежащей налоговому вычету"
приложения № 6 к форме налоговой декларации заполняется в налоговой
декларации, представляемой за налоговый период, находящийся за
пределами расчетного срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 184
Кодекса или пунктом 11 статьи 204 Кодекса.
Заполняется отдельно для каждого кода вида подакцизного
товара, для производства которого приобретен (ввезен, передан в
структуре одной организации) этиловый спирт.
10.21.1. По строке 385 указывается код вида подакцизного
товара согласно Кодов видов подакцизных товаров, приведенных в
приложении № 2 к настоящему Порядку.
10.21.2. По строке 390 указывается сумма авансового платежа
акциза, уплаченная налогоплательщиком по соответствующему коду вида
подакцизного товара по окончании расчетного срока, в соответствии с
подпунктом 2 пункта 6 статьи 184 Кодекса или подпунктом 2 пункта 13
статьи 204 Кодекса.
10.21.3. По строке 400 указывается сумма авансового платежа
акциза, не подлежащая (не принятая) к налоговому вычету, на начало
налогового периода.
10.21.4. По строке 405 указывается остаток этилового спирта,
приходящийся на объем нереализованных подакцизных товаров, на
начало налогового периода.
Значение строки 405 корреспондирует значению строки 490,
заполненной по соответствующей банковской гарантии и коду вида
подакцизного товара в налоговой декларации, представленной за
предыдущий налоговый период.
10.21.5. По строке 410 указывается объем подакцизных товаров,
реализованных (переданных) в налоговом периоде, не включенном в
расчетный срок, на территории Российской Федерации.
Значение строки (суммы строк) 410 указывается в графе 3
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим
кодом операции (показателя) 10001, 10006 - 10012 по графе 1
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
10.21.6. По строке 415 указывается сумма акциза по подакцизным
товарам, реализованным (переданным) в налоговом периоде на
территории Российской Федерации, соответствующая объему
подакцизного товара, отраженному по строке 410.
Значение строки 415 определяется как произведение значения
строки 410 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 Кодекса в отношении вида подакцизного товара.
Значение строки (суммы строк) 415 указывается в графе 4
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации с соответствующим
кодом операции (показателя) 10001, 10006 - 10012 по графе 1
подраздела 2.1 Раздела 2 налоговой декларации.
10.21.7. По строке 420 указывается объем реализованных
подакцизных товаров в налоговом периоде, не включенном в расчетный
срок, за пределы территории Российской Федерации (за исключением
государств - членов Евразийского экономического союза).
Значение строки 420 указывается в графе 3 подраздела 2.2
Раздела 2 налоговой декларации с кодом операции (показателя) 20001,
20003, 20005, 20006 или 20007 по графе 1 подраздела 2.2 Раздела 2
налоговой декларации.
10.21.8. По строке 425 указывается сумма акциза по подакцизным
товарам, реализованным в налоговом периоде за пределы территории
Российской Федерации (за исключением государств - членов
Евразийского экономического союза), соответствующая объему
подакцизного товара, отраженному по строке 420.
Значение строки 425 определяется как произведение значения
строки 420 и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193
