Положение Центрального банка Российской Федерации от 16.11.2016 № 558-П

8.3.  Страховщикам необходимо привести положение о формировании страховых резервов в соответствие с настоящим Положением в срок до 30 июня 2017 года.

8.4. Методы расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных настоящим Положением, согласованные с Банком России до 1 января 2017 года, применяются страховщиками без согласования.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации                           Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1

к Положению Банка России

от 16 ноября 2016 года № 558-П

“О правилах формирования страховых резервов

по страхованию иному, чем страхование жизни”

Методы расчета

базовой части резерва незаработанной

премии и дополнительной части

резерва незаработанной премии

1. Метод расчета резерва незаработанной премии “pro rata temporis” представляет собой расчет резерва незаработанной премии по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату периода несения ответственности (в днях) ко всему периоду несения ответственности (в днях).

В случае если период несения ответственности не определен, расчет резерва незаработанной премии осуществляется исходя из срока действия договора страхования.

Базовая часть резерва незаработанной премии методом “pro rata temporis” определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату периода несения ответственности (в днях) ко всему периоду несения ответственности (в днях).

Базовая часть резерва незаработанной премии методом “pro rata temporis” в целом по учетной группе определяется путем суммирования базовых частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждому договору.

Дополнительная часть резерва незаработанной премии методом “pro rata temporis” определяется по каждому договору как произведение дополнительной части страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату периода несения ответственности (в днях) ко всему периоду несения ответственности (в днях).

Дополнительная часть резерва незаработанной премии методом “pro rata temporis” в целом по учетной группе определяется путем суммирования дополнительных частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждому договору.

2. Метод расчета резерва незаработанной премии “1/24” представляет собой расчет резерва незаработанной премии посредством группировки договоров, относящихся к одной учетной группе, по подгруппам, в которые включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета резерва незаработанной премии методом “1/24” принимается следующее:

дата начала действия договора приходится на середину месяца;

срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.

Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Базовая часть резерва незаработанной премии определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины базовой части резерва незаработанной премии.

Коэффициент для расчета величины базовой части резерва незаработанной премии для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Базовая часть резерва незаработанной премии методом “1/24” в целом по учетной группе определяется путем суммирования базовых частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждой подгруппе.

Дополнительная часть резерва незаработанной премии определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы дополнительных частей страховой премии на коэффициенты для расчета величины дополнительной части резерва незаработанной премии.

Коэффициент для расчета величины дополнительной части резерва незаработанной премии для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Дополнительная часть резерва незаработанной премии методом “1/24” в целом по учетной группе определяется путем суммирования дополнительных частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждой подгруппе.

3. Метод расчета резерва незаработанной премии “1/8” представляет собой расчет резерва незаработанной премии посредством группировки договоров, относящихся к одной учетной группе, по подгруппам, в которые включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Для расчета резерва незаработанной премии методом “1/8” принимается следующее:

дата начала действия договора приходится на середину квартала;

срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Базовая часть резерва незаработанной премии определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины базовой части резерва незаработанной премии.

Коэффициент для расчета величины базовой части резерва незаработанной премии для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Базовая часть резерва незаработанной премии методом “1/8” в целом по учетной группе определяется путем суммирования базовых частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждой подгруппе.

Дополнительная часть резерва незаработанной премии определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы дополнительных частей страховой премии на коэффициенты для расчета вели чины дополнительной части резерва незаработанной премии.

Коэффициент для расчета величины дополнительной части резерва незаработанной премии для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Дополнительная часть резерва незаработанной премии методом “1/8” в целом по учетной группе определяется путем суммирования дополнительных частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждой подгруппе.

Приложение 2

к Положению Банка России

от 16 ноября 2016 года № 558-П

“О правилах формирования страховых резервов

по страхованию иному, чем страхование жизни”

Метод расчета резерва произошедших,

но незаявленных убытков

1. Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков страховщик формирует статистическую базу, основанную на данных его бухгалтерского учета и отчетности, в следующем порядке.

Данные об оплаченных на отчетную дату убытках (страховых выплатах), за исключением возвращенных страховых премий при досрочном прекращении (расторжении) договоров, группируются по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и нарастающим итогом по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком) (см. таблицу).

Таблица “Треугольник развития убытков”

		Период оплаты (развития) убытков (j)
		1	2	3	…	(N - 2)	(N - 1)	N
Период наступления убытков (i)	1	x(1, 1)	x(1, 2)	x(1, 3)	…	x(1, N - 2)	x(1, N — 1)	x(1, N)
	2	x(2, 1)	x(2, 2)	x(2, 3)	…	x(2, N - 2)	x(2, N - 1)
	3	x(3, 1)	x(3, 2)	x(3, 3)	…	x(3, N - 2)
	…	…	…	…	…
	(N - 2)	x(N - 2, 1)	x(N - 2, 2)	x(N - 2, 3)
	(N - 1)	x(N — 1, 1)	x(N - 1, 2)
	N	x(N, 1)

где:

х(i, j) – убытки, оплаченные на конец j-го периода оплаты (развития) убытков, по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков;

N – число периодов, за которые рассматриваются данные об убытках.

Данные об оплаченных убытках по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте) и по договорам, в которых предусмотрено исполнение денежных обязательств в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте), в случае если число таких договоров недостаточно, чтобы достоверно рассчитать величину произошедших, но незаявленных убытков, для целей расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков могут пересчитываться в рубли в соответствии с требованиями пункта 1.4 настоящего Положения.

2. При осуществлении группировки данных в части операций перестрахования следует учитывать, что: периодом наступления страхового случая по договору перестрахования у перестраховщика является период наступления страхового случая по основному (перестрахованному) договору, риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы по которому был передан перестрахователем по указанному договору перестрахования;

периодом оплаты убытка по договору перестрахования для периодов, заканчивающихся до 1 января 2017 года, является период, в котором произведено начисление страховой выплаты, причитающейся к перечислению перестрахователю в соответствии с договором перестрахования.

3. При осуществлении группировки данных по учетной группе 3 в части операций по прямому возмещению убытков следует учитывать, что периодом оплаты убытка является период, в котором произведено начисление страховой выплаты, причитающейся к перечислению страховщику, осуществившему прямое возмещение убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

4.  Полученные при группировке данных (формировании статистической базы) значения используются для расчета совокупной величины убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты (развития), y(j):

5.  Определяются коэффициенты развития убытков C(j, j+1), соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от одного периода оплаты (развития) к последующему, по следующей формуле:

6.  Определяются факторы развития убытков H(j) от каждого периода оплаты (развития) убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов, соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от каждого из периодов оплаты (развития) убытков до последнего из рассматриваемых периодов:

7.  Для каждого периода оплаты (развития) убытков рассчитываются факторы запаздывания L(j), равные доле произошедших убытков, оплаченной на конец каждого периода оплаты (развития) убытков:

8.  Для каждого периода наступления убытков вычисляются коэффициенты оплаченных убытков U(i), равные отношению величины оплаченных на отчетную дату убытков (с учетом их последующего развития) к величине заработанной страховой премии за соответствующий период:

где:

ЗП(i) - заработанная страховая премия за i-и период наступления убытков.

9. Среднее из значений коэффициентов оплаченных убытков принимается за ожидаемый коэффициент произошедших убытков U:

10.  На основе ожидаемого коэффициента произошедших убытков для каждого из периодов наступления убытков вычисляется ожидаемая величина произошедших убытков V(i):

11. Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков R(i) определяется как ожидаемая величина произошедших, но не оплаченных убытков, исходя из фактора запаздывания, на отчетную дату:

12.  Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков ПНУ(1) определяется как величина произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков за минусом величины заявленных, но не урегулированных на отчетную дату убытков ЗНУ(1) по страховым случаям, произошедшим в соответствующем периоде наступления убытков:

где:

ЗНУ(i) - величина заявленных, но не урегулированных на отчетную дату убытков по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков.

В случае если в результате расчетов для какого-либо периода наступления убытков указанная величина отрицательна, то величина произошедших, но незаявленных убытков для соответствующего периода принимается равной нулю.

13. Величина резерва произошедших, но незаявленных убытков РПНУ по учетной группе определяется как сумма величин произошедших, но незаявленных убытков для каждого из рассматриваемых периодов наступления убытков:

14. По договорам, относящимся к учетным группам 1, 2, 7–10, 16, рассматриваются данные не менее чем за 12 периодов наступления убытков (периодов оплаты (развития), предшествующих отчетной дате, по договорам, относящимся к учетным группам 3–6, 11–15, 17, – не менее чем за 20 периодов, предшествующих отчетной дате.

В положении о формировании страховых резервов страховщика должно быть указано количество периодов, предшествующих отчетной дате, которые включаются в статистическую базу для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков по каждой отдельной учетной группе и по каждой дополнительной учетной группе.

15. Если страховщик заключает договоры, относящиеся к какойлибо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных об оплаченных убытках за требуемое число периодов, то в случае если ожидаемый коэффициент произошедших убытков по соответствующей учетной группе меньше 1, в целях расчета он принимается равным единице.

В этом случае в качестве резерва произошедших, но незаявленных убытков по данной учетной группе принимается наибольший из двух резервов произошедших, но незаявленных убытков: резерв, рассчитанный по формуле, приведенной в пункте 13 настоящего Приложения, и резерв, рассчитанный в размере 10 процентов от заработанной страховой премии за последние 4 квартала, предшествующие отчетной дате.

16. Страховщик вправе корректировать треугольник развития убытков, исключив из него на отчетную дату не более трех убытков, включение которых в треугольник развития убытков приводит к увеличению значения резерва произошедших, но незаявленных убытков более чем на 30 процентов от величины резерва произошедших, но незаявленных убытков на отчетную дату, рассчитанной по скорректированным данным, или более чем на 10 процентов от заработанной премии за предшествующие отчетной дате 12 месяцев по сравнению с величиной резерва произошедших, но незаявленных убытков на отчетную дату, рассчитанной по скорректированным данным.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 16 ноября 2016 года № 558-П

“О правилах формирования страховых резервов

по страхованию иному, чем страхование жизни”

Метод оценки

будущих поступлений по суброгациям, регрессам

и поступлений от реализации годных остатков

1. Для оценки будущих поступлений по суброгациям, регрессам и поступлений от реализации годных остатков страховщик формирует статистическую базу, основанную на данных его бухгалтерского учета, в следующем порядке.

2. Данные о сумме поступлений по суброгациям, регрессам и поступлений от реализации годных остатков по убыткам до отчетной даты группируются по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и нарастающим итогом по периодам поступления (развития) указанных поступлений (кварталам, в которые поступления по указанным суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков были получены страховщиком) (см. таблицу).

Таблица “Треугольник развития поступлений по суброгациям, регрессам и поступлений от реализации годных остатков”

		Период поступления (развития) поступлений по суброгациям (j)
		1	2	3	…	(N - 2)	(N - 1)	N
Период наступления убытков (i)	1	х(1, 1)	x(1, 2)	x(1, 3)	…	x(1, N - 2)	x(1, N – 1)	x(1, N)
	2	x(2, 1)	x(2, 2)	x(2, 3)	…	x(2, N - 2)	x(2, N - 1)
	3	x(3, 1)	x(3, 2)	x(3, 3)	…	x(3, N - 2)
	…	…	…	…	…
	(N - 2)	x(N - 2, 1)	x(N - 2, 2)	x(N - 2, 3)
	(N - 1)	x(N - 1, 1)	x(N - 1, 2)
	N	x(N, 1)

где:

х(i, j) – суммы по суброгациям и поступлениям от реализации годных остатков по страховым убыткам, полученные на конец j-го периода развития, по страховым случаям, произошедшим в iм периоде наступления убытков;

N – число периодов, за которые рассматриваются данные о поступлениях по суброгациям и поступлениях от реализации годных остатков по страховым убыткам.

Суммы поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте, страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте и поступления по суброгациям осуществляются в иностранной валюте), и по договорам, в которых предусмотрено исполнение денежных обязательств в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, страховые выплаты осуществляются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте и поступления по суброгациям осуществляются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте), в случае если число таких договоров недостаточно, чтобы достоверно оценить величину поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков, могут пересчитываться в рубли в соответствии с требованиями пункта 1.4 настоящего Положения.

3. Рассматриваются данные по поступлениям по суброгациям и поступлениям от реализации годных остатков не менее чем за 12 периодов развития, предшествующих отчетной дате.

В случае если страховщик располагает данными за большее количество периодов поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков (развития), то в положении о формировании страховых резервов страховщик указывает количество периодов, предшествующих отчетной дате, которые включаются в статистическую базу для оценки будущих поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков. Страховщик вправе включать в статистическую базу для оценки будущих поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков все имеющиеся у него данные.

4.  Полученные при группировке данных (формировании статистической базы) значения используются для расчета совокупной величины поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам во все периоды наступления убытков, полученных на конец каждого из последующих периодов развития, y(j):

5.  Определяются коэффициенты развития поступлений суброгаций C(j, j + 1), соответствующие относительному увеличению совокупной величины поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам от одного периода развития к последующему:

6.  Определяются факторы развития поступлений по суброгациям H(j) от каждого периода развития до самого последнего из рассматриваемых периодов, соответствующие относительному увеличению совокупной величины поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам от каждого из периодов развития до последнего из рассматриваемых периодов:

7.  Для каждого периода развития рассчитываются факторы запаздывания L(j), равные доле поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам, полученных на конец каждого периода развития:

8. Для каждого периода наступления убытков вычисляются коэффициенты полученных поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам U(i), равные отношению величины полученных на отчетную дату сумм поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам с учетом их последующего развития к величине состоявшихся убытков за соответствующий период:

где

СУ(i) - величина состоявшихся убытков за i-й период наступления убытков, определяемая как сумма выплат по страховым случаям, наступившим в i-й период наступления убытков, и ожидаемой величины произошедших, но неоплаченных убытков, рассчитанной в соответствии с пунктом 11 приложения 2 к настоящему Положению.

9.  Среднее из значений коэффициентов поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам принимается за ожидаемый коэффициент поступлений по суброгациям и поступлений от реализации годных остатков по страховым убыткам U: