Приказ Финансового управления правительства Еврейской автономной области от 23.01.2017 № 7-п

ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРАВИТЕЛЬСТВА ЕВРЕЙСКОЙ АВТОНОМНОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 23 января 2017 г. № 7-п

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году 

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, законом ЕАО от 31.10.2012 № 158-ОЗ «О бюджетном процессе в Еврейской автономной области»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Начальникам отделов финансового управления правительства Еврейской автономной области (Баканова Г.Н., Илюк И.Ю., Шаньшина О.В.) обеспечить своевременное представление необходимых сведений в сводный отдел территориальных бюджетов управления для составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

3. Сводному отделу территориальных бюджетов финансового управления правительства Еврейской автономной области (Зверева И.А.) обеспечить составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

4. Довести настоящий приказ до главных распорядителей средств областного бюджета, главных администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.

5. Отделу исполнения областного бюджета, учета и отчетности финансового управления правительства Еврейской автономной области (Маляренко И.Н.) обеспечить техническую реализацию составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

6. Главным распорядителям средств областного бюджета, главным администраторам доходов областного бюджета, главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета обеспечить своевременное предоставление в финансовое управление правительства Еврейской автономной области необходимых сведений для составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя начальника управления Дурапову Н.Ю.

8. Признать утратившим силу приказ финансового управления правительства Еврейской автономной области от 15.02.2016 № 21-п «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году».

9. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Начальник управления                                                                                                                             Е.В. Бородавко

УТВЕРЖДЕН

приказом финансового управления

правительства Еврейской автономной области

от 23.01.2017 № 7-п

Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, законом ЕАО от 31.10.2012 № 158-ОЗ «О бюджетном процессе в Еврейской автономной области» и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план).

1.2. Целями составления кассового плана являются:

обеспечение принципа сбалансированности кассовых выплат и кассовых поступлений в соответствующем периоде;

полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей средств областного бюджета;

анализ исполнения областного бюджета.

1.3. Кассовый план составляется на квартал, полугодие, девять месяцев, год, с помесячной разбивкой.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым управлением правительства Еврейской автономной области (далее - управление) в электронном виде на основании показателей:

по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов), составляемых в порядке, предусмотренном разделом 2 настоящего Порядка;

по расходам за счет собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 3 настоящего Порядка;

по доходам и расходам областного бюджета за счет целевых безвозмездных поступлений, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 4 настоящего Порядка;

по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 5 настоящего Порядка.

иных необходимых показателей.

1.5. Кассовый план утверждается приказом управления не позднее, чем за 2 рабочих дня до начала очередного периода, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

1.6.Уточнение и представление в управление показателей кассового плана осуществляется в соответствии с требованиями, предусмотренными разделами 2-5 настоящего Порядка.

1.7. Показатели кассового плана по расходам утверждаются управлением с распределением в разрезе ведомственной структуры и дополнительных классификаторов, в пределах укрупненных кодов:

210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;

211 Заработная плата;

212 Прочие выплаты;

213 Начисления на выплаты по оплате труда;

220 Оплата работ, услуг;

230 Обслуживание государственного (муниципального) долга;

240 Безвозмездные перечисления организациям;

250 Безвозмездные перечисления бюджетам;

260 Социальное обеспечение;

290 Прочие расходы;

300 Поступление нефинансовых активов;

500 Поступление финансовых активов.

1.8. Детализация показателей кассового плана по расходам по кодам дополнительных классификаторов в пределах укрупненных кодов, утвержденных управлением, осуществляется главными распорядителями.

2. Порядок составления, уточнения и ведения

показателей кассового плана по доходам областного бюджета

(в части налоговых и неналоговых доходов)

2.1. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета (далее - кассовый план по доходам) формируются на основании сведений по доходам, представляемых главными администраторами доходов областного бюджета (далее - главные администраторы доходов).

2.2.Сводный отдел территориальных бюджетов управления (далее - сводный отдел управления) в течение 5 рабочих дней после принятия закона об областном бюджете на текущий финансовый год (далее - закон) (о внесении изменений в закон об областном бюджете) доводит письмом до соответствующих главных администраторов доходов годовые объемы доходов областного бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации по налоговым и неналоговым доходам.

2.3. Главные администраторы доходов представляют в управление прогноз поступления доходов областного бюджета на очередной квартал не позднее 20 числа месяца предшествующего очередному кварталу на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

2.4. В случае отклонения прогнозируемых на очередной период налоговых доходов областного бюджета относительно прогнозируемых налоговых поступлений, утвержденных законом на текущий финансовый год, фактических поступлений соответствующих доходов в аналогичном периоде прошлого года, главные администраторы доходов представляют пояснительную записку с указанием причин отклонения.

2.5. Сводный отдел управления:

-  проводит анализ прогноза поступлений, представленных главными администраторами доходов на соответствие прогнозируемых поступлений в областной бюджет, утвержденных законом на текущий финансовый год. При необоснованности занижения (завышения) кассовых поступлений, управление вправе использовать прогнозные данные, утвержденные законом на текущий финансовый год;

- вводит прогнозные данные в программный продукт и не позднее 5 рабочих дней до начала очередного квартала рассчитывает общий объем поступлений по налоговым и неналоговым доходам в областной бюджет для определения кассовых выплат на очередной период.

2.6. В целях ведения кассового плана по доходам главные администраторы доходов формируют и представляют в управление уточненный прогноз поступления администрируемых ими доходов в областной бюджет на текущий квартал в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

2.7. В случае внесения изменений в закон уточненная оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий квартал представляется главными администраторами доходов в течение 5 рабочих дней после их уведомления о внесении изменений в закон.

3. Порядок составления, уточнения и ведения показателей

 кассового плана по расходам областного бюджета

за счет средств областного бюджета

3.1. Показатели кассового плана по расходам областного бюджета за счет средств областного бюджета (далее - показатели кассового плана по расходам) формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи областного бюджета в части бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств;

- лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником финансового управления на текущий финансовый год и доведенных до главных распорядителей средств областного бюджета (далее - главные распорядители);

- предельных объемов финансирования, доведенных управлением до главных распорядителей в установленном порядке;

- объема кассовых поступлений в областной бюджет.

3.2.Составление кассового плана осуществляется в следующем порядке:

3.2.1.Главные распорядители не позднее, чем за 1 рабочий день до начала очередного квартала формируют показатели кассового плана по расходам на очередной период в соответствии с доведенными предельными объемами финансирования и представляют в управление в электронном виде и на бумажном носителе в 2 экземплярах по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

3.2.2. Отделы управления осуществляют контроль на не превышение представленных главными распорядителями показателей кассового плана к  показателям сводной бюджетной росписи и доведенным предельным объемам финансирования.

3.2.3. Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные показатели кассового плана по расходам по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

3.3. В целях ведения кассового плана по расходам:

3.3.1. Уточнение показателей кассового плана по расходам в текущем квартале производится главным распорядителем с уведомлением управления по кодам операций сектора государственного управления, указанным в пункте 1.7 настоящего Порядка:

по основаниям, установленным в Порядке составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета), утвержденным приказом управления в установленном порядке;

при увеличении предельных объемов финансирования.

3.3.2. Главные распорядители направляют в управление уведомление об изменении показателей кассового плана по расходам в 2 экземплярах с указанием обоснования внесения изменений, по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

3.3.3. Отделы управления в течение 2 рабочих дней рассматривают предлагаемые изменения.

В случае, если:

уточненные показатели кассового плана по расходам не соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, отклоняют изменения в программном продукте, одновременно на бумажном носителе ставят отметку «Не принято, число, подпись» и отправляют главному распорядителю для доработки в течение 1 рабочего дня;  

уточненные показатели кассового плана по расходам соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, принимают изменения путем проставления даты актуализации в программном продукте. Один экземпляр уведомления, подписанный начальником управления, направляют в адрес главного распорядителя.

3.3.4. Уточнение показателей кассового плана по расходам в текущем квартале в пределах укрупненных кодов, утвержденных управлением, и между подведомственными получателями бюджетных средств осуществляется главным распорядителем с письменным извещением управления о вносимых изменениях, внесением указанных изменений в программный продукт с присвоением кода вида изменений 05.00.0 и проставлением даты принятия.

3.3.5. Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные изменения показателей кассового плана по расходам по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

3.4. Уточнение показателей кассового плана по расходам за счет средств фонда непредвиденных расходов (резервного фонда) правительства области осуществляется отделом финансирования государственного аппарата и мероприятий по социальной защите населения управления с доведением уведомления по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку до главного распорядителя.

4. Порядок составления, уточнения и ведения

показателей кассового плана по доходам

и расходам за счет целевых безвозмездных поступлений

4.1.Показатели кассового плана по доходам и расходам за счет целевых безвозмездных поступлений формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи по расходам областного бюджета в части бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств;

- лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником управления на текущий финансовый год и доведенных до главных распорядителей в части целевых безвозмездных поступлений;

- сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплатах за счет целевых безвозмездных поступлений на очередной период, представляемых в управление главными администраторами доходов (главными распорядителями).

4.2.Сводный отдел управления в сроки, установленные пунктом 2.2 настоящего Порядка доводит письмом до соответствующих главных администраторов доходов годовые объемы доходов за счет целевых безвозмездных поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации.

4.3. В целях составления кассового плана на очередной период (первое полугодие, девять месяцев, год, с помесячной разбивкой):

4.3.1. Главные администраторы доходов (главные распорядители) формируют сведения о кассовых поступлениях и кассовых выплатах за счет целевых безвозмездных поступлений на очередной период, исходя из кассовых поступлений администрируемых ими доходов и потребности в бюджетных ассигнованиях по соответствующим расходам.

4.3.2. Главные администраторы доходов представляют сведения о кассовых поступлениях за счет целевых безвозмездных поступлений на очередной период в управление в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку в 1 экземпляре не позднее 20 числа месяца предшествующего очередному кварталу.

4.3.3.Главные распорядители формируют и представляют в управление показатели кассового плана по расходам за счет безвозмездных поступлений в электронном виде посредством интерфейса «Кассовый план»  программного продукта и на бумажном носителе в  2 экземплярах по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку по мере поступления средств из федерального бюджета.

4.3.4. Отделы управления в соответствии с подпунктом 3.2.2пункта 3.2 настоящего Порядка осуществляют контроль и направление 1 экземпляра уведомления о показателях кассового плана по расходам в адрес главного распорядителя.

4.3.5.Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные показатели кассового плана по расходам за счет целевых безвозмездных поступлений по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

4.4. При поступлении доходов за счет целевых безвозмездных поступлений в течение текущего периода:

4.4.1. Главные администраторы (главные распорядители) представляют в управление уточненные сведения о кассовых поступлениях и кассовых выплатах (исходя из потребности в бюджетных ассигнованиях) за счет безвозмездных поступлений на текущий период в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению 5 (в 2 экземплярах) и приложению 8 (в 1 экземпляре) к настоящему Порядку с приложением копии платежного поручения.

В случае если целевые безвозмездные поступления распределены между несколькими главными распорядителями, главный администратор указанных целевых безвозмездных поступлений при его получении доводит в электронном виде до соответствующих главных распорядителей информацию об объеме поступивших доходов.

4.4.2. Отделы управления в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 настоящего Порядка осуществляют контроль и направление 1 экземпляра уведомления об изменении показателей кассового плана по расходам в адрес главного распорядителя.

4.4.3. Главные распорядители в соответствии с подпунктом 3.3.4 пункта 3.3 настоящего Порядка вносят изменения в программный продукт с присвоением кода вида изменений 05.00.0 и проставляют дату принятия.

4.4.4.Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные изменения показателей кассового плана по расходам за счет целевых безвозмездных поступлений по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

5. Порядок составления, уточнения и ведения

показателей кассового плана по источникам

финансирования дефицита областного бюджета

5.1. Показатели по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год.

5.2. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета представляют в управление прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на бумажном носителе по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку не позднее 20 числа последнего месяца текущего квартала.

5.3. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий период и представляют в управление на бумажном носителе по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

5.4. При составлении кассового плана показатели кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по доходам областного бюджета, показатели кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по расходам областного бюджета.

Приложение 1

к Порядку составления и ведения кассового

 плана исполнения областного бюджета

 в текущем финансовом году

КАССОВЫЙ ПЛАН

НА  ___________________ 20__ г.

(первый квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Раздел 1. Собственные средства областного бюджета

Наименование  показателя	Нарастающим итогом с начала года (руб.)	в том числе на текущий квартал
		1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
Доходы, всего:
Налоговые и неналоговые доходы
Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности и дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов
Поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета
Расходы всего
Выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета
Результат (+, -)

Раздел 2. Целевые безвозмездные поступления

Наименование показателя	Нарастающим итогом с начала года (руб.)	в том числе на текущий квартал
		1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
Доходы за счет безвозмездных поступлений
Расходы за счет безвозмездных поступлений, включая остатки
Результат (+, -)

Раздел 3. Сводный кассовый план областного бюджета

Наименование показателя	Нарастающим итогом с начала года (руб.)	в том числе на текущий квартал
		1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
Кассовые поступления всего
Кассовые выбытия всего
Результат (+, -)

Приложение 2

к Порядку составления и ведения кассового

плана исполнения областного бюджета

 в текущем финансовом году

ПРОГНОЗ (УТОЧНЕННЫЙ ПРОГНОЗ №__)

 ПОСТУПЛЕНИЯ ДОХОДОВ

ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

НА  ___________________ 20__ г.

( очередной (текущий) квартал)

Наименование главного администратора доходов

областного бюджета __________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Код главного администратора доходов областного бюджета	Код бюджетной классификации	Наименование	Сумма на год	Нарастающим итогом с начала года	в том числе очередной (текущий) квартал
					1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

* при уточнении прогноза в графах 5-16 указывается текущее изменение (+ увеличение,- уменьшение)

Руководитель        _______________________      __________________________

(подпись)                                               (расшифровка подписи)  

Исполнитель         _______________________      __________________________              __________

(подпись)                                                (расшифровка подписи)                                             (телефон)

«________»    ____________20___  г.

   Приложение 3

к Порядку составления и ведения кассового

плана исполнения областного бюджета

 в текущем финансовом году

     УТВЕРЖДЕНО

Начальник финансового

управления правительства области

________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

УВЕДОМЛЕНИЕ

О ПОКАЗАТЕЛЯХ КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

НА ________________ 20__ г.

(квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета_____________________________________
Основание:
Единица измерения: руб.
Наименование получателя	Код бюджетной классификации				Дополнительные классификаторы		Тип средств	в том числе очередной (текущий) квартал
	Главного распорядителя средств областного бюджета	Раздела, подраздела	Целевой статьи	Вида расходов				Всего нарастающим итогом с начала года	1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
1	2	3	4	5	6		7	8	9	10	11

Наименование получателя	Код бюджетной классификации				Дополнительные классификаторы	Тип средств	в том числе очередной (текущий) квартал
	Главного распорядителя средств областного бюджета	Раздела, подраздела	Целевой статьи	Вида расходов			Всего нарастающим итогом с начала года		1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11
Итого
Руководитель        _______________________      __________________________
(подпись)                             (расшифровка подписи)
Исполнитель         _______________________      ____________________________________
(подпись)                             (расшифровка подписи)                   (телефон) от «______» ___________________ 20__ г.

Согласовано

Начальник отдела отраслевого финансирования

финансового управления                                          

_______________       ____________________

                 (подпись)                                  (расшифровка подписи)    

Приложение 4

к Порядку составления и ведения кассового

 плана исполнения областного бюджета

 в текущем финансовом году

УВЕДОМЛЕНИЕ

О ПОКАЗАТЕЛЯХ КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

НА ________________ 20__ г.

(квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Наименование получателя средств областного бюджета _________________________________________________

Основание:________________________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Наименование получателя	Код бюджетной классификации				Дополнительные классификаторы	Тип  средств	Показатели кассового плана
	главного распорядителя средств областного бюджета	Раздела, подраздела	целевой статьи	вида расхода			Всего нарастающим итогом с начала года	в том числе на очередной квартал
								1-й месяц квартала	2-й месяц квартала	3-й месяц квартала
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого
Руководитель            ______________________         _________________________ (подпись)                            (расшифровка подписи)
Исполнитель             _______________________      _________________________        _____________
(подпись)                            (расшифровка подписи)                  (телефон)

от «______» ___________________ 20__ г.

Приложение5

к Порядку составления и ведения кассового

 плана исполнения областного бюджета

 в текущем финансовом году

УТВЕРЖДЕНО

     Начальник финансового