Постановление Администрации городского округа "Город Чита" от 24.05.2017 № 148

Приложение

к Приложению № 7

к Порядку осуществления

 внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

I. Определение значений приоритетности направлений аудита системы внутреннего финансового контроля, экономности

и результативности использования бюджетных средств

Наименова-ние направления аудита	Оценка по критерию отбора:						Итоговое значение
	объем бюджетных ассигновании, предусмотренный по направлению расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета, либо объем поступлений в бюджет по доходному источнику, закрепленному за главным администратором (администратором) бюджетных средств	существенность нарушений (недостатков), выявленных органами муниципального финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки	период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки	полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок	наличие существенных изменений бюджетного законодательства, принятых в течение проверяемого периода	опыт и квалификация сотрудников подразделений, осуществляющих операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур)
	33% <>*	26%	18%	13%	7%	3%
1	2	3	4	5	6	7	8
Направление № 1	6 <>**	5	9	2	9	5	5,94
Направление № 2	8	4	6	9	7	8	6,66
Направление № 3	3	6	4	7	5	4	4,65
.....

--------------------------------

В примере заполнения таблицы:

<*> Вес критерия отбора в итоговом значении приоритетности.

<**> Шкала оценки по критерию установлена от 0 до 10. Пороговое значение равно 6.

II. Определение значений приоритетности объектов аудита достоверности бюджетной отчетности

Наименование объекта аудита	Оценка по критерию отбора:						Итоговое значение
	объем активов (обязательств) объекта аудита в проверяемом периоде	существенность нарушений (недостатков) в сфере бюджетного учета и отчетности, выявленных органами государственного (муниципального) финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки	полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок достоверности бюджетной отчетности	период, прошедший с момента окончания предыдущей аудиторской проверки	организация внутреннего контроля ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности	опыт и квалификация сотрудников, осуществляющих ведение бюджетного учета и отчетности
	33% <>*	26%	18%	13%	7%	3%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объект аудита № 1	7 <>**	5	9	2	9	5	6,27
Объект аудита № 2	3	6	6	9	7	8	5,53
Объект аудита № 3	9	6	4	7	5	4	6,63
.....

--------------------------------

В примере заполнения таблицы:

<*> Вес критерия отбора в итоговом значении приоритетности.

<**> Шкала оценки по критерию установлена от 0 до 10. Пороговое значение равно 6.

Приложение № 8

к Порядку осуществления

 внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

                                                     УТВЕРЖДАЮ

                                       Руководитель

                                       ____________________________________

                                        (наименование субъекта внутреннего

                                                финансового аудита)

                                       ____________ _______________________

                                        (подпись)    (расшифровка подписи)

                                                             Дата

Программа аудита

_________________________________

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ________________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

   (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

                      внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. ______________________________________________________________________

5.2. ______________________________________________________________________

5.3. ______________________________________________________________________

6. Описание аудиторских процедур:

6.1. ______________________________________________________________________

6.2. ______________________________________________________________________

7. Ответственные исполнители:

7.1. ______________________________________________________________________

7.2. ______________________________________________________________________

8. Сроки проведения аудиторских процедур:

8.1. ______________________________________________________________________

8.2. ______________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы

(ответственный работник)

________________________________ ________________ __________________

          (должность)                подпись           Ф.И.О.

дата

Приложение № 9

к Порядку осуществления

 внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

АКТ №_______

по результатам аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

__________________________                                                                  ________________

 (место составления Акта)                                                                                    (дата)

    Во исполнение _________________________________________________________

                             (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,  № пункта плана)

в соответствии с Программой _______________________________________________

                                                        (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской

группы) - должность руководителя аудиторской группы,

(в творительном падеже)

Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника

аудиторской группы,

(в творительном падеже)

...

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                      (область аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: _________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________

___________________________________________________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии

___________________________________________________________________________

 (должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))

     (заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения  объекта аудита)

    В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

    По вопросу № 1 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    По вопросу № 2 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    .......

    Краткое   изложение   результатов   аудиторской   проверки   в  разрезе

исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Должность руководителя аудиторской группы

(ответственного работника)

___________________________________________ _____________ _________________

              (должность)                                                               подпись         Ф.И.О.

дата

Участники аудиторской группы:

Должность участника аудиторской группы

(ответственного работника)

___________________________________________ _____________ _________________

              (должность)                                                             подпись         Ф.И.О.

дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

___________________________________________ _____________

___________________________________________ _____________ _________________

              (должность)                                                            подпись         Ф.И.О.

дата

"Ознакомлен(а)"

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

___________________________________________ _____________ _________________

              (должность)                                                          подпись         Ф.И.О.

Один экземпляр Акта получен:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

___________________________________________ _____________ _________________

              (должность)                                                              подпись         Ф.И.О.

    Заполняется  в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица))

объекта аудита от подписи

    От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

________________________________________________________________ отказался.

            (должность руководителя объекта аудита  (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя

(руководитель аудиторской группы)

___________________________________________ _____________ _________________

              (должность)                      подпись         Ф.И.О.

дата

Приложение № 10

к Порядку осуществления

 внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ

о результатах проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

   (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

                      внутреннему финансовому аудиту)

2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Цель аудиторской проверки: _____________________________________________

6. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

7. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

8.1. ______________________________________________________________________

8.2. ______________________________________________________________________

8.3. ______________________________________________________________________

.........

.........

9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

 (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях  (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных  рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

10.  Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

___________________________________________________________________________

 (указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

11. Выводы:

11.1. _____________________________________________________________________

               (излагаются выводы о степени надежности внутреннего  финансового контроля)

11.2. ______________________________________________________________________

         (излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита  методологии и стандартам бюджетного учета)

12. Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

  (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты

           внутреннего финансового контроля и (или) предложения  по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки ___________________________________________________________

                                      (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ______ листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на _______ листах в 1 экз.

Руководитель субъекта аудита

(иное уполномоченное лицо)

__________________________________ ______________ _________________________

            (должность)                                            (подпись)     (расшифровка подписи)

дата

Приложение № 11

к Порядку осуществления

 внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТНОСТЬ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

			КОДЫ
	на 1 _________ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	_________________	Глава по БК
Наименование бюджета	__________________	по ОКТМО
Периодичность: годовая

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя	Код строки	Значения показателя
1	2	3
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек	010
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита	011
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц	020
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля	021
достоверности бюджетной отчетности	022
экономности и результативности использования бюджетных средств	023
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц	030
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок	031
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц	040
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц	050
из них: количество исполненных рекомендаций	051
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц	060
из них: количество исполненных предложений	061

2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Количество (единиц)	Объем (тыс. руб.)	Динамика нарушений и недостатков
				(тыс. руб.)	(%)
1	2	3	4	5	6
Нецелевое использование бюджетных средств	010
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)	020
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством	030
Нарушения правил ведения бюджетного учета	040
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности	050
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями	060
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета	070
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов	080
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля	090		X	X
Прочие нарушения и недостатки	100

 Пояснительная записка

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита                ____________ ___________ ____________

                                                      (должность)    (подпись)  (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

1. В годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность), отражаются сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.

2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

3. Отчетность включает данные, сформированные на основании отчетов о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторских проверок, информации органов муниципального финансового контроля о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.

4. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.

5. Отчетность представляется с Пояснительной запиской, включающей:

- сведения о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, правовых актах главного администратора (администратора) бюджетных средств, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, по каждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннего финансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудит результативности и экономности использования бюджетных средств);

- сведения о принятых мерах по повышению квалификации указанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;

- сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;

- информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;

- информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, не нашедшая отражения в отчете, в том числе:

а) описание по каждому направлению аудиторских проверок рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин их неисполнения в случае их наличия;

б) описание бюджетных рисков, в отношении которых проводились контрольные действия в ходе внутреннего финансового контроля, а также значимых бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;

в) описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств, и принятых по ним мер.- иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете.

6. Данные отражаются по следующим разделам Отчета:

общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

сведения о выявленных нарушениях и недостатках.

7. В разделе 1 "Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита" по строкам 010 - 061 отражаются общие сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 по каждому показателю указывается значения в установленных единицах измерения.

8. В разделе 2 "Сведения о выявленных нарушениях и недостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита" в сроках 010 - 020 по каждому показателю:

в графе 3 указывается количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;

в графе 4 указывается объем выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;

в графах 5 - 6 указывается рост (снижение) объема нарушений (недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органами муниципального финансового контроля в отчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительных величинах соответственно.