|
Контрольно-счётная палата
города Тамбова (далее также – Контрольно-счётная палата, КСП, Палата)
является постоянно действующим органом внешнего муниципального
финансового контроля города Тамбова с правами юридического лица и наряду с
Тамбовской городской Думой и администрацией города Тамбова входит в структуру
органов местного самоуправления городского округа – город Тамбов.
Контрольно-счётная
палата является членом Союза муниципальных контрольно-счётных органов
Российской Федерации (Союз МКСО) и Совета контрольно-счётных органов
Тамбовской области.
Контрольно-счётная палата организует и осуществляет свою деятельность в
соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих
принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований», Положением «О
Контрольно-счётной палате города Тамбова», утверждённым решением Тамбовской
городской Думы от 28.09.2011 № 376, Бюджетным кодексом Российской
Федерации, Положением «О бюджетном процессе в городском округе – город
Тамбов», утверждённым решением Тамбовской городской Думы от 26.12.2012 № 839.
В 2016 году деятельность
Контрольно-счётной палаты осуществлялась в соответствии с годовым планом
работы и поручениями Тамбовской городской Думы, комитета Тамбовской городской
Думы по городскому хозяйству.
За отчётный период
деятельность Контрольно-счётной палаты характеризуется следующими показателями.
1. Основные результаты деятельности в
2016 году
В отчётном году
Контрольно-счётной палатой города Тамбова проведено 9 контрольный
мероприятий.
В соответствии с Планом
работы Контрольно-счётной палаты города Тамбова на 2016 год проведено 7
контрольных мероприятий, включая внешнюю проверку отчёта об исполнении
бюджета городского округа – город Тамбов за 2015 год.
По поручениям Тамбовской
городской Думы и комитета Тамбовской городской Думы по городскому хозяйству
проведено 2 внеплановых контрольных мероприятия.
Общее количество объектов
контрольных мероприятий – 21, из них:
16 главных администраторов
бюджетных средств;
3 муниципальных
учреждения;
2 муниципальных
предприятия.
Объём средств, охваченных
контрольными мероприятиями, по сравнению с предыдущим годом увеличился на
669523,9 тыс. руб. и составил 2654582,4 тыс. руб., в том числе бюджетных
средств 2140936,9 тыс. руб.
По результатам контрольных
мероприятий, проведённых КСП в отчётном году, выявлены нарушения и недостатки
в финансово-бюджетной сфере на общую сумму 583684,6 тыс. руб., что на
234913,2 тыс. руб. больше показателей предыдущего года.
Нарушения установленного
порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом составили 21945,5
тыс. руб.
Проведёнными контрольными
мероприятиями нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
Общая сумма неэффективного использования бюджетных средств составила 21840,6
тыс. руб., что выше показателей предыдущего года на 11446,2 тыс. руб.
Основной причиной неэффективного использования средств является то, что из-за
недостаточного и (или) несвоевременного финансирования муниципальными
учреждениями допускалась несвоевременная оплата заключённых контрактов. В
связи с этим поставщиками и подрядчиками задолженность взыскивалась в
судебном порядке, что привело к дополнительным расходам по оплате судебных
издержек, пеней, штрафов.
По результатам
мероприятий, проведённых Контрольно-счётной палатой в отчётном году,
проверяемыми организациями устранено нарушений бухгалтерского учёта и
отчётности на сумму 17747,8 тыс. руб., возмещено средств организаций в объёме
495,9 тыс. руб. В возмещение выявленных нарушений поставщиками (подрядчиками,
исполнителями) в пользу муниципальных заказчиков выполнено работ на сумму
1154,7 тыс. руб.
Кроме того, устранено
финансовых нарушений по ранее проведённым мероприятиям в сумме 87,6 тыс. руб.
В целях устранения
выявленных нарушений, недостатков и привлечения к ответственности виновных
лиц в адрес руководителей проверенных организаций направлено 7 представлений,
в том числе 3 представления по материалам 2 контрольных мероприятий,
проведённых в конце 2015 года.
По 7 контрольным
мероприятиям для рассмотрения направлена информация Главе города Тамбова.
В КСП поступила информации
о рассмотрении Главой города Тамбова 6 информаций. Руководителями проверенных
организаций предоставлена информация о рассмотрении 6 представлений.
Согласно полученной
информации за допущенные нарушения и недостатки 11 человек привлечены к
дисциплинарной ответственности. Кроме того, по материалам КСП за нарушение
законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг постановлениями УФАС
по Тамбовской области наложен административный штраф на должностное лицо МУП
«Тамбовский центральный рынок» в сумме 2,0 тыс. руб.
2. Контрольная деятельность
В отчётном периоде КСП
проведено 9 контрольных мероприятий. По результатам контрольных мероприятий
составлено 34 акта.
Контрольные мероприятия
проводились в структурных подразделениях администрации города Тамбова,
муниципальных учреждениях и 2 муниципальных унитарных предприятиях.
Проведёнными контрольными
мероприятиями охвачены следующие сферы деятельности.
Сфера дорожного хозяйства
В городе Тамбове в области
дорожного хозяйства действуют 2 муниципальных учреждения: МКУ «Дирекция
городских дорог» (далее – МКУ «ДГД») и МБУ «Спецдорсервис» (далее – МБУ
«СДС»), осуществляющих организацию выполнения работ по реконструкции
автомобильных дорог, содержанию и ремонту (в том числе капитальному)
автомобильных дорог, организации строительства автомобильных дорог, а также
капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов,
проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в пределах территории
города.
Решением Тамбовской
городской Думы от 29.06.2011 № 335 утверждено Положение «О порядке
содержания и ремонта автомобильных дорог местного значения городского округа
– город Тамбов» (далее – Положение).
В результате проведения
контрольного мероприятия «Проверка исполнения плана проведения работ по
капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог местного
значения городского округа – город Тамбов», проведённой по поручению
Тамбовской городской Думы, установлено, что основные требования Положения не
соблюдались. Так:
проводились работы по
капитальному ремонту, ремонту и содержанию (ямочному ремонту) автомобильных
дорог, не предусмотренные Планом работ на 2014 и 2015 годы. В 2014 году вне Плана отремонтировано 159463,0 м2 площади
автомобильных дорог (МБУ «СДС» – 35560,5 м2, МКУ «ДГД» – 123902,5 м2), на которые
израсходовано 219724,3 тыс. руб., или 27,3 процента от общего
объёма средств городского бюджета, выделенных учреждениям на капитальный
ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог. В 2015 году отремонтировано 51041 м2 площади автомобильных дорог (МБУ
«СДС» – 10423 м2 , МКУ «ДГД» – 40618 м2), на которые израсходовано 116782,9 тыс. руб.,
или 14 процентов от общего объёма средств городского бюджета, выделенных
учреждениям на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог;
МКУ «ДГД» в 2014 году было
заключено 4 муниципальных контракта на сумму 230390,4 тыс. руб. на ремонт
автомобильных дорог общей площадью 29246 м2, и в 2015 году 8 муниципальных
контрактов на сумму 371115,3 тыс. руб. на ремонт автомобильных дорог общей
площадью 104749 м2, которые на момент заключения контрактов не находились (не
были закреплены) на праве оперативного управления за учреждением.
В нарушение ст. 6 Положения и Порядка проведения оценки технического
состояния автомобильных дорог, утверждённого приказом Минтранса Российской
Федерации от 27.08.2009 № 150, обследование автомобильных дорог общего
пользования местного значения, на предмет оценки технического состояния
проводилось визуально, а не на основании данных диагностики, путём проведения
специальных расчётов с использованием измерительного оборудования, приборов,
передвижных лабораторий, имеющих свидетельство о поверке и метрологически
аттестованное оборудование.
План проведения
работ по капитальному ремонту, ремонту автомобильных дорог местного значения
городского округа на 2014 год утверждён администрацией города Тамбова с нарушением установленного срока на 1 год и 7 месяцев.
Несмотря на направленные МКУ «ДГД» и МБУ «СДС» предложения,
администрацией города Тамбова План проведения работ по капитальному ремонту, ремонту
и содержанию дорог местного значения городского округа на 2014 и 2015 годы
(далее – План) не скорректирован в сторону увеличения на объём фактически
выполненных сверхплановых работ.
В нарушение ст. 20 Положения, п. 12.3 Свода правил СП 78.13330.2012 «СНиП 3.06.03-85.
Автомобильные дороги» (утв. приказом Министерства регионального развития
Российской Федерации от 30.06.2012) выполнение работ подрядными
организациями по отдельным муниципальным контрактам, заключённым МБУ «СДС» по
устройству на автомобильных дорогах асфальтобетонных покрытий и оснований,
производилось в зимнее время года.
Информация о проведении
работ, не предусмотренных Планом, не включена в общую информацию,
предоставляемую администрацией города Тамбова в Тамбовскую городскую Думу, о
проведённых работах по капитальному ремонту, ремонту и содержанию
автомобильных дорог за 2014-2015 годы.
Кредиторская задолженность учреждений, действующих в сфере дорожного
хозяйства, по состоянию на 01.01.2014 составляла 166085,6 тыс. руб., на
01.01.2015-214058,7 тыс. руб. и на 01.01.2016-257042,2 тыс. руб., т.е.
задолженность увеличилась по сравнению с 2013 годом на 90956,6 тыс. руб., или
на 55 процентов.
Основной причиной
образования и роста кредиторской задолженности явилось уменьшение объёмов
предоставляемых субсидий на выполнение муниципального задания, а также
уменьшение лимитов бюджетных обязательств в связи с корректировкой городского
бюджета в декабре 2014 и 2015 годов.
Проведённой проверкой установлено неэффективное использование
средств городского бюджета в размере 10378,7 тыс. руб., в том числе:
8295,4 тыс. руб. за счет оплаты судебных расходов, штрафов и пеней,
из них МБУ «СДС» – 7026,2 тыс. руб., МКУ «ДГД» – 1269,2 тыс. руб.;
2083,3 тыс. руб. за счёт выплат в пользу физических лиц за
причинённый материальный ущерб при совершении ДТП на личном транспорте,
связанного с некачественным выполнением работ по ремонту и содержанию
автомобильных дорог, из них МБУ «СДС» – 1209,4 тыс. руб., МКУ «ДГД» – 873,9 тыс.
руб.
Акты об обнаруженных в
течение гарантийного срока недостатках, допущенных по вине подрядчика, а
также акты приёмки-передачи выполненных объёмов работ по полному устранению
наступившего гарантийного случая не составлялись. Гарантийные сроки на период
устранения выявленных недостатков подрядчиками не продлевались.
Были установлены случаи выполнения МБУ «СДС» в 2015 году работ по
ямочному ремонту автомобильных дорог, которые находились на гарантийном
обслуживании, а также сразу после окончания гарантийного срока на данных
автомобильных дорогах.
МБУ «СДС» выполнялись работы по ямочному ремонту автомобильных
дорог, на которых подрядчиками в это же время производились работы по их
реконструкции, капитальному ремонту и ремонту, на которые дополнительно
израсходовано строительных материалов (асфальтобетона, фреза, щебня, и т. д.)
на сумму 1385,9 тыс. руб.
По результатам
проведённого контрольного мероприятия с целью устранения и недопущения впредь
выявленных недостатков направлены представления в адрес руководителей МКУ
«Дирекция городских дорог» и МБУ «Спецдорсервис».
Представления рассмотрены
учреждениями и учтены в дальнейшей работе.
Согласно поступившей в КСП
информации:
в учреждениях проводятся
мероприятия, направленные на устранение нарушений законодательства,
выявленных в ходе контрольного мероприятия;
в дальнейшем сверхплановые
работы по предписаниям ГИБДД, прокуратуры, судебным решениям будут
корректироваться и вноситься в План проведения работ по капитальному ремонту,
ремонту и содержанию автомобильных дорог местного значения городского округа;
по результатам
проведённого контрольного мероприятия заместитель генерального директора МКУ
«ДГД» приказом по учреждению от 12.08.2016 № 105-к привлечён к
дисциплинарной ответственности (замечание);
выявленные факты нарушений
и замечаний приняты учреждениями к сведению, ответственные лица усилили
контроль при производстве работ подрядными организациями, проведена
разъяснительная работа о недопущении в дальнейшем подобных нарушений.
Кроме того, в соответствии
с поручением Тамбовской городской Думы КСП проведено внеплановое контрольное
мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального
бюджетного учреждения «Спецдорсервис».
В связи с недостаточным
объёмом финансирования выполнения муниципального задания, оплата полученного
товара, выполненных работ, услуг МБУ «СДС» во многих случаях осуществлялась с
нарушением сроков, определённых контрактами и договорами. В связи с этим
поставщиками, подрядчиками в судебном порядке взыскивалась задолженность за
поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги.
В 2015 году и за 10
месяцев 2016 года в МБУ «СДС» поступило 249 уведомлений о поступлении
исполнительных документов на погашение задолженности на общую сумму 216228,1
тыс. руб., из них 201810,7 тыс. руб. основного долга и 14417,4 тыс. руб.
оплата неустойки, госпошлины, услуг представителя, судебных издержек.
Оплачено основного долга – 188849,9 тыс. руб., судебных издержек – 13448,8
тыс. руб.
В связи с этим, по
сравнению с неэффективными расходами, отражёнными КСП при проведении
контрольного мероприятия «Проверка исполнения плана проведения работ по
капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог местного
значения городского округа – город Тамбов», продолжается их рост и сумма
неэффективных расходов составила 13448,8 тыс. руб.
Проверкой законности и
эффективности использования муниципального имущества установлено, что в
нарушение ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального
закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации права на
недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – ФЗ № 122-ФЗ), ст. 81 Положения
«О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной
собственности городского округа – город Тамбов» (далее – Порядок управления и
распоряжения имуществом), утверждённого решением Тамбовской городской Думы от 28.05.2008 № 639 (далее – Решение № 639), не
произведена государственная регистрация права оперативного управления
переданных МБУ «СДС» 506 объектов сооружений общей стоимостью 2413493,5 тыс.
руб.
В нарушение ст. 131
Гражданского кодекса Российской Федерации, ФЗ № 122-ФЗ, п. 4 ст. 81
Решения № 639, постановления администрации города Тамбова от 08.04.2016
№ 2125 «Об изменении вида разрешённого использования, уточнении адреса
земельного участка и предоставлении муниципальному бюджетному учреждению
«Спецдорсервис» в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка по
ул. Затонной, 4-а» на переданный земельный участок площадью 4642 кв. м не
произведена государственная регистрация права постоянного (бессрочного)
пользования.
В нарушение п. 6 Порядка
ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества,
утверждённого приказом Министерства экономического развития Российской
Федерации от 30.08.2011 № 424, МБУ «СДС» нарушены сроки предоставления
сведений о приобретённых основных средствах в количестве 21 объекта на общую
сумму 10365,8 тыс. руб. от 17 до 91 календарного дня.
Проверкой установления системы оплаты труда установлено, что МБУ «СДС» допущен ряд нарушений трудового законодательства и нормативных
правовых актов, содержащих нормы трудового права:
в нарушение Порядка определения примерного перечня должностей
административно-управленческого и вспомогательного персонала муниципального
учреждения, утверждённого постановлением администрации города Тамбова от
07.07.2014 № 5536, перечень должностей административно-управленческого и
вспомогательного персонала работников МБУ «СДС» установлен с
опозданием на 1 год;
в
нарушение Программы поэтапного совершенствования системы оплаты труда в
государственных (муниципальных) учреждениях на 2012-2018годы, утверждённой распоряжением
Правительства Российской Федерации от 26.11.2012 № 2190-Р, п. 35 Единых
рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях
систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на
2015 год (утверждено решением Российской трёхсторонней комиссии по
регулированию социально-трудовых отношений от 24.12.2014 протокол № 11)
не проработаны показатели и критерии оценки эффективности
деятельности работников, за выполнение которых следует выплачивать премии и стимулирующие
выплаты;
в нарушение Примерного положения «Об оплате труда работников
муниципальных учреждений жилищно-коммунального хозяйства, строительства,
дорожного строительства и благоустройства, транспорта, муниципального
бюджетного учреждения «Аварийно-спасательная служба города Тамбова»,
муниципального казённого учреждения «Автобаза администрации города Тамбова»,
муниципального бюджетного учреждения «Град-Сервис», утверждённого
постановлением администрации города Тамбова от 08.04.2010 № 2878 (далее
– примерное положение об оплате труда работников учреждений ЖКХ) МБУ «СДС» производилась выплата, не предусмотренная системой оплаты труда для
муниципальных учреждений – разовая премия работникам к праздничным датам на
сумму 1453,0 тыс. руб., на которую произведено начисление страховых взносов в
сумме 438,8 тыс. руб.
Проведённой выборочной проверкой правильности начисления заработной
платы установлено следующее:
в проверяемом периоде приказами директора МБУ «СДС» были установлены персональные повышающие коэффициенты 239
высококвалифицированным работникам. Израсходовано субсидий на выплату
персональных повышающих коэффициентов высококвалифицированным работникам в
сумме 7241,1 тыс. руб. При этом работникам рабочих профессий были установлены
персональные повышающие коэффициенты как «Высококвалифицированному работнику»
без присвоения им в соответствии с требованиями ЕТКС определённого уровня
квалификации, т.е. без наличия заключения квалификационной комиссии, приказа
(распоряжения) по МБУ «СДС» о присвоении определённого уровня
(разряда) квалификации и т. д.;
в нарушение Положения «Об оплате труда работников муниципальных
учреждений жилищно-коммунального хозяйства, строительства, дорожного
строительства и благоустройства, транспорта, муниципального бюджетного учреждения
«Аварийно-спасательная служба города Тамбова», муниципального казённого
учреждения «Автобаза администрации города Тамбова», муниципального бюджетного
учреждения «Град-Сервис» и внесении изменений в отдельные решения Тамбовской
городской Думы», утверждённого решением Тамбовской городской Думы от 23.12.2009 № 1257, Примерного положения об оплате
труда работников учреждений ЖКХ производилось начисление выплат
стимулирующего характера, премий и к окладам и к выплатам компенсационного
характера, которые согласно трудового законодательства уже оплачиваются в
увеличенном размере, что привело к переплате выплат стимулирующего характера,
премий за 1 половину 2016 года в сумме 12720,8 тыс. руб., при этом излишне
начислены страховые взносы на фонд оплаты труда в сумме 3841,7 тыс. руб.
в МБУ
«СДС» отсутствует нормативный правовой акт
главного распорядителя средств городского бюджета – комитета городского
хозяйства администрации города Тамбова, определяющий порядок расчёта лимита
фонда оплаты труда в подведомственных учреждениях (правила, порядок, методику
расчёта), что приводит к риску его необоснованного завышения и создаёт
возможность для осуществления выплат, не предусмотренных системой оплаты
труда, или к выплатам в завышенных размерах. При этом, выплаты компенсационного
характера за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за сверхурочную
работу, материальная помощь планировались МБУ «СДС» не за счёт
экономии фонда оплаты труда и привлечения дополнительных источников денежных
средств, а как обязательные выплаты из фонда оплаты труда.
МБУ «СДС» не соблюдался режим рабочего времени работников основного
персонала, порядок предоставления оплачиваемых основных и дополнительных
отпусков работников, порядок установления норм труда и нормативной
численности работников, что привело к нарушениям трудового законодательства:
в нарушении ст. 100 и 111 Трудового кодекса Российской Федерации,
Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей
автомобилей (утв. приказом Минтранса Российской Федерации от
20.08.2004№ 15), водителям не предоставлялся еженедельный непрерывный
отдых;
в нарушение ст. 99 Трудового кодекса Российской Федерации, основной
персонал работников учреждения систематически привлекался к сверхурочной
работе с превышением установленной допустимой нормы для каждого работника –
4-х часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год (10 часов в месяц);
в нарушение ст. 122 Трудового кодекса Российской Федерации
допускались факты не предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска;
в нарушение ст. 162 Трудового кодекса Российской Федерации в МБУ «СДС» отсутствуют локальные нормативные акты, предусматривающие введение,
замену и пересмотр норм труда работников учреждения.
В связи с несвоевременным принятием постановления администрации
города Тамбова о сокращении штата МБУ «СДС» после изъятия у
него из оперативного управления объектов основных средств – асфальтового
завода -произведена выплата заработной платы за время простоя (с 01.06.2015
по 29.02.2016) работников службы эксплуатационного ремонта автомобильных
дорог и производства асфальтобетонной смеси в сумме 2098,1 тыс. руб. на
которые начислены страховые взносы в сумме 633,7 тыс. руб.
В период проведения
контрольного мероприятия подрядной организацией, с целью устранения ранее
выявленной переплаты при ремонте мостов № 2 через реку Цна на
Рассказовском шоссе, № 4 через канал реки Цна и через реку Студинец по
улице Степана Разина перечислено на счёт муниципального
бюджетного учреждения «СДС» 77,0 тыс. руб., которые в полном объёме направлены
в доход бюджета городского округа – город Тамбов.
В целях реализации
результатов контрольного мероприятия, для рассмотрения и принятия мер
направлено представление в адрес директора МБУ «Спецдорсервис».
Направлена информация в
Государственную инспекцию труда по Тамбовской области по фактам нарушений
трудового законодательства.
В связи с наличием фактов
дробления единой закупки на множество закупок до 100 тыс. руб. каждая и
заключения контракта, начальная цена которого рассчитана с использованием коммерческих предложений, не отражающих реальную
стоимость планируемых к приобретению материальных ценностей, для рассмотрения
направлена
информация в Управление Федеральной антимонопольной службы по Тамбовской
области.
Сфера управления и распоряжения муниципальной собственностью
В соответствии с планом
работы КСП на 2016 год и обращением комитета по городскому хозяйству
Тамбовской городской Думы в сфере управления и распоряжения муниципальной
собственностью проведено два контрольных мероприятия. Проверками охвачено 4
органа администрации города Тамбова.
В соответствии с
поручением комитета по городскому хозяйству Тамбовской городской Думы было
проведено контрольное мероприятие «Проверка наличия фактов расселения за счёт
бюджетных средств граждан, которые подлежали расселению за счёт средств
застройщика в соответствии с заключёнными администрацией города Тамбова
договорами о развитии застроенных территорий».
В результате контрольного
мероприятия установлено, что в рамках исполнения Муниципальной адресной
программы по результатам проведённого открытого аукциона на право развития
застроенной территории между администрацией города Тамбова и застройщиками за
период с 1.01.2007 по 1.10.2016 было заключено 20 договоров о развитии
застроенных территорий (или 48 процентов от предусмотренных Муниципальной
адресной программой развития территорий), в соответствии с условиями которых
застройщик обязан был создать либо приобрести, а также передать в
муниципальную собственность для предоставления гражданам, выселяемых из жилых
помещений и находящихся на застроенных территориях, более 590 благоустроенных
жилых помещений общей площадью не менее 22,8 тыс. кв. метров.
В договорах о развитии
застроенной территории графики, составленные в соответствии с адресным
списком передаваемых жилых помещений и согласованные с администрацией города
Тамбова, дополнительные соглашения на передачу жилых помещений в
муниципальную собственность по количеству, площади, номенклатуре жилых
помещений отсутствовали и застройщиками не предоставлялись.
Согласно условиям
заключённых договоров о развитии застроенных территорий, застройщики обязаны
обеспечить ежеквартальное предоставление в администрацию города Тамбова
отчётов о реализации настоящих договоров, которые также не составлялись и для
проверки не представлены.
Администрация города
Тамбова, комитет градостроительства администрации города Тамбова не
располагало информацией (в разрезе каждого договора о развитии застроенной
территории и конкретного жилого дома, квартиры) об исполнении застройщиками
взятых на себя в рамках договора о развитии застроенной территории
обязательств по созданию и (или) приобретению жилых помещений для расселения
граждан, проживающих (проживавших) в жилых домах (квартирах), расположенных в
границах, подлежащих развитию территорий.
Проверкой установлено
ненадлежащее исполнение застройщиками взятых на себя обязательств по
приобретению жилых помещений и переселению граждан в рамках заключённых
договоров развития застроенных территорий и об отсутствии контроля со стороны
администрации города Тамбова, комитета градостроительства администрации
города Тамбова, жилищного комитета администрации города Тамбова за надлежащим
исполнением застройщиком взятых на себя обязательств в ходе всего периода
действия договоров о развитии застроенных территорий.
Проверкой установлен факт
изменения условий договора о развитии застроенной территории администрацией
города Тамбова по уменьшению количества передаваемых ООО «Тамбовская
инвестиционная компания» благоустроенных жилых помещений в муниципальную
собственность в связи с расселением граждан из застроенной территории за счёт
областной адресной программы по переселению граждан из аварийного жилищного
фонда Тамбовской области на 2010 год, на которые было израсходовано 16477,4
тыс. руб. бюджетных средств.
При этом в дополнительном
соглашении к договору о развитии застроенной территории отсутствовала
обязанность застройщика уплатить администрации города Тамбова возмещение
расходов (выкупную цену) на жилые помещения в многоквартирных
домах, признанных аварийными и подлежащими сносу и расположенных на
застроенной территории, которые администрация города Тамбова переселила за
счёт бюджетных средств.
Комитетом
градостроительства администрации города Тамбова в нарушение установленных
Регламентом последовательности действий администрации города Тамбова и
застройщика выдавались разрешения на строительство многоквартирных домов без
выполнения застройщиками обязанностей по предоставлению списков и графиков
расселения граждан.
Нарушение процедуры
прохождения документации, разрешающей строительство новых объектов
капитального строительства на застроенных территориях, сноса или
реконструкции многоквартирных жилых домов, механизма взаимодействия
структурных подразделений администрации города Тамбова повлекло за собой
невозможность осуществления контроля деятельности застройщиков по
своевременному исполнению ими договорных обязательств, а также нарушение прав
граждан в связи с несвоевременным предоставлением жилых помещений взамен
подлежащих сносу или реконструкции.
В рамках областной адресной программы по переселению граждан из
аварийного жилищного фонда на территории города Тамбова было приобретено 825
жилых помещений общей площадью 40125,8 кв. м (взамен расселяемых и подлежащих
сносу жилых помещений площадью 27867,8 кв. м), на которые израсходовано
1171444,2 тыс. руб. бюджетных средств.
Проверкой установлено, что
приобретение жилых помещений для расселения граждан из ветхого жилья и
подлежащих сносу производилось за счёт бюджетных средств в рамках реализации
областной целевой программы, а не за счёт средств застройщика в соответствии
с заключёнными администрацией города Тамбова договорами о развитии
застроенных территорий. Всего за проверяемый период было приобретено 101
жилое помещение общей площадью 3572,8 кв. м, на которые было израсходовано
101359,9 тыс. руб. бюджетных средств.
Кроме того, по условиям
договоров о развитии застроенных территорий администрация города Тамбова
брала на себя обязательства произвести снос и расселение жилых домов,
находящихся в границах застроенных территорий, за счёт бюджетных средств
областной адресной программы, а не собственных средств застройщиков. При этом
условиями договора не была установлена обязанность застройщиков уплатить
администрации города Тамбова возмещение расходов на жилые помещения в многоквартирных
домах, признанных аварийными и подлежащими сносу и расположенных на
застроенной территории. Всего за проверяемый период было приобретено 152
жилых помещения общей площадью 7245,4 кв. м, на которые израсходовано
189269,78 тыс. руб. бюджетных средств.
Также администрацией
города Тамбова издавались постановления о развитии застроенных территорий с
указанием границ застроенных территорий, перечня адресов домов, подлежащих
сносу или реконструкции, при этом договора о развитии застроенной территории
с застройщиками не заключались, а снос и расселение жилых домов, находящихся
в границах застроенной территории, производился за счёт бюджетных средств
областной адресной программы. В 2015 году таким образом было приобретено 26
жилых помещений площадью 1051,4 кв. м общей стоимостью 36757,0 тыс. руб. за
счёт бюджетных средств областной адресной программы.
В целях устранения
выявленных нарушений, недостатков и привлечения к ответственности виновных
лиц в адрес Главы города Тамбова направлена информация.
В соответствии с
соглашением о порядке взаимодействия между Контрольно-счётной палатой и
прокуратурой Тамбовской области, для принятия процессуального решения,
материалы контрольного мероприятия были направлены в прокуратуру Тамбовской
области.
Согласно поступившей в КСП
информации от Главы города Тамбова администрацией города Тамбова были сделаны
выводы об отсутствии контроля со стороны органов администрации города Тамбова
за надлежащим исполнением застройщиками взятых на себя обязательств в ходе
всего исполнения действия договоров о развитии застроенных территорий.
Постановлением Главы
города Тамбова от 03.10.2016 № 6020 создана постоянно действующая
рабочая группа по реализации муниципальной адресной программы сноса и
реконструкции многоквартирных домов, на которой рассматриваются вопросы
исполнения обязанностей застройщиков в рамках заключённых договоров о
развитии застроенных территорий. Органами администрации города Тамбова
прорабатывается механизм возмещения потраченных бюджетных средств на
приобретение жилых помещений для граждан, расселение которых предусмотрено за
счёт собственных средств застройщиков.
В соответствии с планом
работы КСП на 2016 год проведено контрольное мероприятие «Проверка
эффективности деятельности администрации города Тамбова по осуществлению
муниципального земельного контроля по сохранению природно-рекреационных зон,
расположенных на территории города Тамбова».
Проведённый анализ
использования земельных участков, расположенных в природно-рекреационных
зонах на территории города Тамбова, показал, что фактически деятельность
администрации города Тамбова по сохранению рекреационных зон была сведена к
изменению территориальных зон рекреаций Р 1-5 на другие территориальные зоны
по факту нахождения на земельных участках уже введённого в эксплуатацию
объекта недвижимости, либо вновь строящегося объекта, с видами разрешённого
использования не соответствующих Правилам землепользования и застройки,
установленных градостроительным регламентом для зон рекреации.
На основании обращений и
заявлений юридических и физических лиц администрацией города Тамбова
принимались решения о предоставлении в аренду земельных участков,
расположенных в природно-рекреационных зонах с видом использования под
строительство объекта не соответствующих разрешённому виду его использования,
что повлекло за собой грубые нарушения градостроительного и земельного
законодательства, многочисленные обращения граждан, поступающие в адрес
администрации области и города.
За проверяемый период
общая площадь земельных участков, находящихся в границах городского округа –
город Тамбов и расположенных в природно-рекреационных зонах, значительно
уменьшилась. При этом случаи изменения границ территориальных зон (жилых,
общественно – деловой застройки, предприятий, инженерной и транспортной инфраструктуры
и т. д.) в природно-рекреационные зоны не установлены. Изменение
территориальных зон рекреаций на другие территориальные зоны производились
как правило по трём различным направлениям:
1. В случаях, когда
земельные участки находились в двух и более территориальных зонах (в том
числе в зонах рекреации), изменения территориальных зон производились путём
внесения изменений в Правила землепользования и застройки и далее в
Генеральный план города, что является нарушением Земельного кодекса Российской Федерации и Правил землепользования и застройки.
2. Изменения
территориальной зоны рекреации на другую территориальную зону производились
путём внесения изменений в Правила землепользования и застройки, затем в
Генеральный план города уже после предоставления земельных участков в аренду
под строительство объекта недвижимости с видом разрешённого использования, не
отвечающим разрешённым видам использования зон рекреации, либо уже после
ввода объекта недвижимости в эксплуатацию.
При этом в постановлениях
администрации города Тамбова, договорах аренды земельных участков под
строительство объекта, кадастровых паспортах земельных участков указывался
вид разрешённого использования земельных участков под строительство
автозаправочных станций, автосервисов, автомоек, индивидуальных и
многоэтажных жилых домов, магазинов, торговых центров, офисов, не отвечающих
разрешённым видам использования зон рекреации.
3. В случаях, когда
администрацией города Тамбова земельные участки, расположенные в
рекреационных зонах, предоставлялись юридическим и физическим лицам с видами
использования под строительство автозаправочных станций, магазинов,
промышленных объектов, непосредственно не связанных с объектами
оздоровительного, социального и рекреационного назначения, без последующего
внесения изменений в Генеральный план города, в Правила землепользования и
застройки и без обсуждения вопроса об изменении вида разрешённого
использования земельных участков на публичных слушаниях.
В нарушение положений Земельного и Градостроительного кодексов
Российской Федерации земельные участки, которые относятся к землям общего
пользования, администрацией города Тамбова выделялись из земель общего
пользования и предоставлялись в пользование конкретному лицу.
В нарушение
Градостроительного кодекса Российской Федерации, Правил землепользования
и застройки по отдельным земельным участкам, находящимся в рекреационных
зонах и переданным администрацией города Тамбова юридическим и физическим
лицам в аренду под строительство объектов, решение о переводе в другую
территориальную зону принималось без обсуждения на публичных слушаниях.
В нарушение
Градостроительного кодекса Российской Федерации, Раздела VII.
«Последовательность выполнения мероприятий по территориальному планированию»
Генерального плана города, положения Правил землепользования и застройки,
содержащих графическую карту градостроительного зонирования, не
соответствовали положениям Генерального плана города, имеющего большую
юридическую силу.
Администрацией города
Тамбова принимались противоречащие нормам Земельного кодекса Российской Федерации и Правил землепользования и застройки постановления по установлению
вида разрешённого использования земельных участков: под строительство
автомойки, автосервиса, автозаправочной станции, жилого дома, предприятия
общественного питания, которые согласно Генерального плана города были
расположены в зонах рекреации, на которых запрещается деятельность, не
соответствующая их целевому назначению. У администрации города не имелось
законных оснований для принятия правовых актов и заключения договоров аренды
на земельные участки под строительство вышеуказанных объектов, так как при
принятии решения о возможности выбора земельного участка для капитального
строительства (реконструкции) объекта, администрация города обязана
руководствоваться документами территориального планирования – Генеральным
планом города, а именно учитывать предусмотренные данным документом
назначение соответствующей территориальной зоны, в пределах которой находится
испрашиваемый земельный участок.
При этом комитет земельных
ресурсов и землепользования администрации города Тамбова заключал с
юридическими и физическими лицами договоры купли-продажи, аренды земельных
участков с видом разрешённого использования под строительство (реконструкцию)
объектов недвижимости, противоречащие Земельному кодексу Российской Федерации и Правилам землепользования и застройки.
Также комитетом
градостроительства администрации города Тамбова готовились проекты
постановлений об утверждении градостроительного плана земельного участка,
выдавались разрешения на строительство объектов и на ввод в эксплуатацию
объектов, расположенных в природно-рекреационных зонах, с видом разрешённого
использования под строительство объектов недвижимости, не соответствующего
видам разрешённого использования, установленных Правилами землепользовании и
застройки, для земельных участков, расположенных в рекреационных зонах.
Комитет градостроительства
администрации города Тамбова не выполнял основные задачи, установленные
Положением о Комитете и направленные на обеспечение организационно-правового
порядка строительства на территории города Тамбова на всех его стадиях.
Бездействие должностных лиц комитета градостроительства администрации города
Тамбова, выразившееся в длительном непринятии мер по сносу самовольно
возведённых объектов недвижимости, повлекло за собой нарушение
градостроительного законодательства, а также наступлению последствий,
повлекших к изменению в судебном порядке вида разрешённого использования
земельных участков, расположенных в зонах рекреации.
Комитет земельных ресурсов
и землепользования администрации города Тамбова не надлежаще выполнял функции
контроля за субъектами земельных отношений и использованием земельных
участков, расположенных в границах муниципального образования городского
округа – город Тамбов, в соответствии с их целевым назначением.
Для устранения и
недопущения впредь выявленных недостатков, в адрес Главы города Тамбова
направлена соответствующая информация.
Согласно поступившей в КСП
информации лица, ответственные за организацию и исполнение работ по
предоставлению земельных участков, предупреждены о недопустимости повторения
подобных ситуаций.
В соответствии с
соглашением о порядке взаимодействия между Контрольно-счётной палатой и
прокуратурой Тамбовской области материалы контрольного мероприятия были
направлены для принятия процессуального решения в прокуратуру Тамбовской
области.
Кроме того, использование
муниципального имущества проверялось в ходе проведения контрольного
мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального
унитарного предприятия «Тамбовский центральный рынок», в том числе
эффективность использования муниципального имущества – 63/100 доли нежилого
здания крытого рынка литер П, расположенного по адресу: город Тамбов, ул. Коммунальная,
д. 21»
Проверкой установлено, что
администрация города Тамбова не обеспечила принятие необходимых мер по
эффективному использованию 63/100 муниципальной доли здания крытого рынка. В
случае индексации на уровень инфляции платы за фактическое пользование 63/100
муниципальной доли здания крытого рынка, городской бюджет за 2014-2015 годы и
3 месяца 2016 года мог получить дополнительные доходы в размере 4124,7 тыс.
руб.
Сфера транспорта
В соответствии с планом
работы на 2016 год в сфере транспорта проведено 1 контрольное мероприятие.
Проверкой охвачены 3 объекта: комитет городского хозяйства администрации
города Тамбова, муниципальное бюджетное учреждение «Пассажирские перевозки»,
муниципальное унитарное предприятие «Тамбовгортранс» (далее – МУП «Тамбовгортранс»).
Проведённым контрольным
мероприятием «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной
деятельности и использования муниципального имущества муниципальным унитарным
предприятием «Тамбовгортранс». Соблюдение условий предоставления субсидий перевозчикам
всех форм собственности на возмещение затрат, связанных с перевозкой
пассажиров и багажа городским наземным электрическим пассажирским транспортом
в границах городского округа – город Тамбов» установлено, что деятельность
МУП «Тамбовгортранс» с момента его создания до настоящего времени убыточна.
Проведение в период 2011-2015 годов и 1 первом полугодии 2016 года ряда
мероприятий по улучшению экономического состояния и оптимизации расходов не
дало положительного результата, а лишь привело к уменьшению фактических
убытков по итогам хозяйственной деятельности предприятия за 5 лет на 8153,0
тыс. руб., или на 23,4 процента (с 34791,0 тыс. руб. в 2011 году до 26638,0
тыс. руб. в 2015 году).
Проведённым анализом
причин и факторов, повлиявших на убыточную деятельность МУП «Тамбовгортранс»,
установлено следующее.
МУП «Тамбовгортранс»
осуществляет свою деятельность по регулируемым тарифам.
Согласно Закону Тамбовской области от 10.02.2014 № 374-З
«Об организации транспортного обслуживания населения в Тамбовской области»
предельные максимальные тарифы на перевозки пассажиров и багажа автомобильным
транспортом по маршрутам регулярных перевозок на территории региона
устанавливались нормативными правовыми актами Тамбовской области
За период работы МУП
«Тамбовгортранс» с начала 2011 года по июнь 2016 года утверждённые
постановлениями администрации Тамбовской области тарифы на проезд в
муниципальном транспорте составляли от 58 процентов до 72 процентов
фактических затрат МУП «Тамбовгортранс» на 1 поездку и провоз места багажа.
Разница между действующим тарифом на 1 поездку в городском наземном
электрическом транспорте и фактически понесёнными на 1 поездку затратами МУП
«Тамбовгортранс» составляла 6,1 руб. в 2011 году, 10,7 руб. – в 2015 году.
Ещё одной причиной убыточной
деятельности МУП «Тамбовгортранс» явилась низкая наполняемость рейсов
электрического троллейбусного транспорта, сложившаяся прежде всего из-за
дублирующих по линиям движения троллейбусного транспорта автобусных маршрутов
других перевозчиков, которая повлекла за собой снижение количества
перевезённых пассажиров за период с 2011 г. по 2015 г. на 6400 тыс. чел. или
на 62 процента.
За 2011-2015 годы,
несмотря на повышение тарифов на 1 поездку в городском наземном пассажирском
транспорте с 8 до 15 руб. или на 87,5 процента, выручка в 2015 году по
сравнении с 2011 годом выросла всего на 7,9 процента или на 11395,0 тыс.
руб., т.е. темп роста выручки МУП «Тамбовгортранс» отставал от темпов роста
тарифов на перевозки пассажиров.
При наличии тенденции
сокращения количества перевезенных пассажиров за 5 лет на 62 процента и в
связи с недостаточным ростом полученной выручки для покрытия произведённых
затрат МУП «Тамбовгортранс» производило сокращение количества выхода
наземного пассажирского транспорта на маршруты пассажирских перевозок. За
2015 год процент выхода на маршруты троллейбусов составил 73 процента,
автобусов 70 процентов, за 1 полугодие 2016 года 67 процентов и 71 процент
соответственно.
Одной из основных причин
низкого уровня выпуска пассажирского транспорта явилась высокая степень
износа подвижного состава.
В целях возмещения затрат,
связанных с перевозкой пассажиров и багажа городским наземным электрическим
пассажирским транспортом в границах городского округа – город Тамбов, МУП
«Тамбовгортранс» в 2011-2015 годах предоставлены субсидии
в объёме 165900,0 тыс. руб. Предоставленные субсидии покрывали затраты МУП
«Тамбовгортранс» по электрическому транспорту только частично – от 20,2 до
30,3 процента.
Существенными факторами,
влияющими на увеличение затрат и убыточную деятельность МУП «Тамбовгортранс»
также явились:
1. Ежегодный рост
стоимости ГСМ.
2. Увеличение затрат в
связи с ростом цен на запасные части и материалы, необходимые для
технического обслуживания и ремонта, в первую очередь, пассажирского подвижного
состава (автобусов и троллейбусов) и, во вторую очередь, специального
подвижного состава – техническая помощь, контактные машины, тягачи
(эвакуаторы), электроизмерительная лаборатория.
3. Ежегодное повышение
тарифов на электроэнергию. Так, если в 2011 году тариф на электроэнергию за 1
квт. ч. составлял 3,8 руб., то в 1 полугодии 2016 года – 5,6 руб., т.е. тариф
вырос за указанный период на 46 процентов.
4. Физический и моральный
износ контактных и кабельных сетей, оборудования тяговых подстанций. Опоры
контактных сетей во многих случаях введены в эксплуатацию в 1960 году и
требуют проведения капитального ремонта, замены узлов и агрегатов.
В результате
недостаточности оборотных средств и систематической убыточной хозяйственной
деятельности МУП «Тамбовгортранс» в анализируемом периоде наблюдается
существенный рост кредиторской задолженности перед поставщиками и
подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.
Кроме выделяемых МУП
«Тамбовгортранс» субсидий на возмещение затрат в пределах средств,
предусмотренных в городском бюджете, администрацией города Тамбова в
анализируемом периоде привлекались дополнительные источники для оздоровления
финансово – экономического состояния МУП «Тамбовгортранс».
Так, за 2012-2015 годы и 1
полугодие 2016 года администрацией города было передано МУП «Тамбовгортранс»
14 объектов недвижимого муниципального имущества в целях его дальнейшей
продажи в установленном порядке. Полученные денежные средства от реализации
имущества на общую сумму 116885,5 тыс. руб. направлены МУП «Тамбовгортранс»
на покрытие кредиторской задолженности, в том числе за потреблённую
электроэнергию городского наземного электрического пассажирского транспорта.
Проверкой соблюдения
трудового законодательства установлены следующие нарушения.
В нарушение Порядка
определения условий оплаты труда руководителей, их заместителей и главных
бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий города Тамбова, утверждённого
решением Тамбовской городской Думы от 24.12.2014 № 1464, производились выплаты премий
заместителям руководителя и главному бухгалтеру МУП «Тамбовгортранс» без
издания соответствующих приказов. Общая сумма выплат составила 1307,7 тыс.
руб.
В результате
несвоевременного уведомления бывшего заместителя директора по внедрению
инновационных технологий в связи с проведением мероприятий по сокращению
численности или штата МУП «Тамбовгортранс» понесло излишние расходы в виде
начисленной ему заработной платы за период сверх установленного срока на
проведение организационно – штатных мероприятий в размере 95,8 тыс. руб.
В нарушение Трудового
кодекса Российской Федерации и Регионального соглашения о минимальной
заработной плате в Тамбовской области заработная плата категорий работников
МУП «Тамбовгортранс», имеющих наименьший тарифный разряд, полностью
отработавших за месяц норму рабочего времени и выполнивших нормы труда,
начислялась менее установленного в этом периоде размера минимального размера
оплаты труда – 7000 рублей.
В нарушении Трудового
кодекса Российской Федерации установленный МУП «Тамбовгортранс» размер
месячной минимальной тарифной ставки работникам в размере 3618 руб. ниже
размера, установленного Федеральным отраслевым соглашением по автомобильному
и городскому наземному пассажирскому транспорту на 2014-2016 годы и
Отраслевым соглашением по организациям наземного городского электрического
транспорта Российской Федерации на 2015-2017 годы.
В целях сокращения
неэффективных расходов, а также улучшения финансово-экономических показателей
МУП «Тамбовгортранс» не осуществляло комплекс мероприятий, направленных на
оптимизацию штатной численности работников МУП «Тамбовгортранс» и прежде
всего административно – управленческого персонала.
При этом штатным
расписанием были введены экономически не выгодные для МУП «Тамбовгортранс» 2
дополнительные должности заместителя директора по коммерческим вопросам и
заместителя директора по общим вопросам с годовым фондом оплаты труда на их
содержание в размере 1222,8 тыс. руб.
В нарушение Трудового
кодекса Российской Федерации отсутствуют локальные нормативные акты,
предусматривающие введение, замену и пересмотр норм труда работников МУП
«Тамбовгортранс».
МУП «Тамбовгортранс» не соблюдались требования законодательства Российской Федерации и
иных нормативных правовых актов при осуществлении закупок товаров, работ и услуг.
Так, в нарушение
требований Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках
товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», Положения о
закупках МУП «Тамбовгортранс» на официальном сайте сведения о количестве и об
общей стоимости договоров, заключённых по результатам закупки, размещались с
нарушением установленного срока.
Также на официальном сайте
в сети Интернет были размещены недостоверные сведения о количестве и об общей
стоимости договоров, заключённых МУП «Тамбовгортранс» за январь, февраль и
май 2016 года. В сведения не включена информация о закупке за наличный расчёт
и информация о 3 закупках у единственного поставщика.
При определении начальной
цены контрактов МУП «Тамбовгортранс» формально относилось к изучению и
анализу рыночной цены товаров, планируемых к закупке.
В нарушение Положения «О
порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной
собственности городского округа – город Тамбов», утверждённого решением
Тамбовской городской Думы от 28.05.2008 № 639, Устава МУП «Тамбовгортранс»
договор уступки права требования (цессии) стоимостью 12525,6 тыс. руб. от
31.03.2016 № 70 заключён без согласия собственника имущества. Заключение
с ОАО «ТОСК» договора уступки права требования на сумму 12525,6 тыс. руб. не
соответствует целям и предмету уставной деятельности МУП «Тамбовгортранс», не
приносит экономической выгоды и ухудшает его финансовое состояние.
Образовавшаяся в результате заключения вышеуказанной сделки по расчётам с МУП
«Тамбовинвестсервис» дебиторская задолженность не реальна ко взысканию.
Ведение бухгалтерского
учёта по учёту расчётов с контрагентами осуществлялось с нарушением
Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»,
Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в
Российской Федерации, утверждённого приказом Минфина Российской Федерации от
29.07.1998 № 34н, Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская
отчётность организации» (ПБУ 4/99), утверждённого приказом Минфина Российской
Федерации от 06.07.1999 № 43н, что привело к искажению размера
задолженности по расчётам с ОАО «ТОСК», комитетом земельных ресурсов и
землепользования администрации города Тамбова, МУП «Тамбовинвестсервис».
Предоставленные в аренду и
хозяйственное ведение муниципальное имущество и земельные участки в некоторых
случаях использовались неэффективно. В частности, в МУП «Тамбовгортранс» не
полностью поступали средства от размещения на опорах волоконно-оптических
линий связи местных провайдеров. С октября 2015 года не поступали средства от
использования по назначению земельного участка, расположенного по адресу:
улица Астраханская, д. 37-Б, хотя факт использования его под стоянку
автомобилей, не принадлежащих МУП «Тамбовгортранс», в период контрольного
мероприятия был зафиксирован.
В нарушение п. 6 Порядка
ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества,
утверждённого приказом Минэкономразвития Российской Федерации от 30.08.2011
№ 424, МУП «Тамбовгортранс» в комитет по управлению муниципальным
имуществом города администрации города Тамбова не представлены сведения для
включения в Реестр о приобретенном движимом имуществе – легковом автомобиле
VOLGA SIBER балансовой стоимостью 574,5 тыс. руб.
В нарушение Федерального
закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», Положения по
бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01», утверждённого
приказом Минфина Российской Федерации от 30.03.2001 № 26н, на 156,4 тыс.
руб. занижена стоимость нежилого помещения по адресу: ул. Мичуринская, д.
191А. Аналитический учёт переданных в безвозмездное пользование основных
средств МУП «Тамбовгортранс» не осуществлялся.
Списание муниципального
имущества осуществлялось с нарушением требований Положения «О порядке
списания объектов основных средств муниципального имущества городского округа
– город Тамбов», утверждённого решением Тамбовской городской Думы от
25.07.2007 № 420.
В рамках выполнения работ
по замене существующей контактной сети троллейбуса на новую на участке автомобильной
дороги по бульвару Энтузиастов (от ул. Рылеева до ул. Советская) были
допущены следующие нарушения:
произведена
несогласованная установка опор контактной сети по своим техническим
характеристикам не соответствующих проекту;
произведена установка 3 бывших
в употреблении опор контактной сети;
в акты КС-2 включены не
выполненные работы и не используемые при проведении работ материалы на общую
сумму 1283,0 тыс. руб.
Предприятием также
производилось приобретение опор контактной сети ниже классом и опор, бывших в
употреблении, по цене новых, что привело к необоснованным расходам на общую
сумму 477,2 тыс. руб.
Проведённой проверкой
определения законности и эффективности использования субсидий на возмещение
затрат, связанных с перевозкой пассажиров и багажа городским наземным
электрическим транспортом, установлено, что отдельные положения действующих в
2015-2016 годах Порядков предоставления субсидии на возмещение затрат,
связанных с перевозкой пассажиров и багажа городским наземным электрическим
транспортом в границах городского округа – город Тамбов, требуют доработки в
части:
определения срока действия
Порядков;
установления порядка
обращения заинтересованного перевозчика в предоставлении субсидии;
установления критериев
отбора перевозчиков для предоставления субсидии;
некорректной формулировки
в п.15 понятия «целевого использования» субсидии;
установления порядка
расчёта суммы к возмещению.
Муниципальным бюджетным
учреждением «Пассажирские перевозки» в комитет городского хозяйства
администрации города Тамбова предоставлялись недостоверные данные о
фактических затратах МУП «Тамбовгортранс» по перевозке пассажиров и багажа городским наземным электрическим пассажирским
транспортом в границах городского округа – город Тамбов. Также выявлены факты
предоставления нескольких справок-расчётов за один и тот же период, в которых отражены
разные данные о понесённых затратах предприятия, суммы к возмещению затрат.
В период проведения
контрольного мероприятия на официальном сайте размещены уточнённые сведения о
количестве и об общей стоимости договоров. Данные бухгалтерского баланса
приведены в соответствие и в ИФНС России по г. Тамбову сдан уточнённый
бухгалтерский баланс за 2015 год. Приведены в соответствие расчёты с
комитетом земельных ресурсов и землепользования администрации города Тамбова.
Полученные МУП «Тамбовгортранс» 36 автобусов на общую сумму 355578,9 тыс.
руб. отражены на забалансовом счёте 001.01 «Основные средства, полученные в
безвозмездное пользование по договору ссуды».
Согласно информации,
поступившей в КСП после завершения проверки, МУП «Тамбовгортранс»
разрабатывается локальный нормативный акт о введении норм труда по отдельным
категориям работников.
МУП «Тамбовгортранс»
обратилось к ООО «Системы связи» с требованием о компенсации затрат в сумме
232,0 тыс. руб., потраченных на перенос коммуникационных систем,
принадлежащих ООО «Системы связи», и от них поступила оплата в размере 300,0
тыс. руб. за размещение на опорах волоконно-оптических линий связи.
Ведутся переговоры о
согласовании расторжения договора уступки права требования от 31.03.2016
№ 70.
МУП «Тамбовгортранс» на 90
процентов произведена покраска опор контактной сети. Осуществлена замена
опор, бывших в употреблении.
В целях реализации
результатов контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер
направлено представление в адрес директора МУП «Тамбовгортранс».
В связи с наличием в
действиях МУП «Тамбовгортранс» при размещении на официальном сайте недостоверной информации о количестве и об общей стоимости заключённых договоров и
размещении информации с нарушением установленного срока, признаков
административного правонарушения, предусмотренного ст. 7.32.3 Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях, информация
направлена в Управление Федеральной антимонопольной службы по Тамбовской
области.
Проверка муниципального унитарного предприятия
«Тамбовский центральный рынок»
В соответствии с планом
работы на 2016 год проведено контрольное мероприятие «Проверка
финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия
«Тамбовский центральный рынок», в том числе эффективность использования
муниципального имущества – 63/100 доли нежилого здания крытого рынка литер П,
расположенного по адресу: город Тамбов, ул. Коммунальная, д. 21». Объектами
контроля являлось муниципальное унитарное предприятие «Тамбовский центральный
рынок» (далее – МУП ТЦР) и комитет по управлению муниципальным имуществом
города администрации города Тамбова.
В ходе контрольного
мероприятия было установлено, что финансовое состояние МУП ТЦР устойчиво.
Запасы и затраты покрываются за счёт собственных оборотных средств. МУП ТЦР
платёжеспособно и обладает оборотными средствами в размере, достаточном для
погашения краткосрочных обязательств. На протяжении 2 проверяемых лет по
результатам своей деятельности получена чистая прибыль.
В тоже время выявлен ряд
нарушений и недостатков.
В нарушение Трудового
кодекса Российской Федерации Положением об оплате труда работников МУП ТЦР
материальная помощь отнесена к выплатам стимулирующего характера.
Предусмотренный Уставом фонд потребления, предназначенный для осуществления
мероприятий по развитию социальной сферы и материальному поощрению работников
МУП ТЦР за счёт полученной чистой прибыли, не формировался.
Заместителям руководителя
и главному бухгалтеру производились выплаты, не предусмотренные Порядком
определения условий оплаты труда руководителей, их заместителей и главных
бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий города Тамбова, утверждённого
решением Тамбовской городской Думы от 24.12.2014 № 1464: вознаграждение по итогам работы
за 2014 и 2015 годы, материальная помощь на лечение и оздоровление работника,
на оздоровление близких родственников, в связи с уходом работника в ежегодный
оплачиваемый отпуск. Общая сумма выплат, не предусмотренных установленным
Порядком, составила 580,0 тыс. руб.
В нарушение Порядка
определения условий оплаты труда руководителей, их заместителей и главных
бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий города Тамбова должностные
оклады заместителя генерального директора, главного бухгалтера установлены не
ниже на 10-30 процентов должностного оклада руководителя, а выше на 6-16
процентов оклада руководителя.
Разработанный МУП ТЦР
порядок начисления и выплаты вознаграждения за отчётный год содержит
двусмысленные толкования, что недопустимо при установлении системы оплаты
труда. МУП ТЦР по итогам работы за 2015 год произвело выплату вознаграждения
в сумме 890,0 тыс. руб. ранее установленного Федеральным законом срока
отчётного периода – в декабре 2015 года, тем самым уменьшив на эту сумму
чистую прибыль, а также размер отчислений части прибыли за использование
муниципального имущества, принадлежащего МУП ТЦР на праве хозяйственного
ведения, в городской бюджет на сумму 134 тыс. руб.
В нарушение Трудового
кодекса Российской Федерации в трудовые договоры, заключённые с работниками
МУП ТЦР, не включались конкретные виды поручаемой работы, которые являются
обязательными условиями для включения. По отдельным категориям работников МУП
ТЦР должностные обязанности разрабатывались в апреле 2015 года, уже после их
принятия на работу в 2013-2014 годах, либо не разрабатывались совсем.
В должностную инструкцию
главного инженера включены должностные обязанности, которые он не мог
исполнять, так как они не соответствовали уставным видам деятельности МУП
ТЦР. Фактически исполняемые главным инженером обязанности соответствуют
должности заведующего хозяйством, в связи с чем в штатное расписание
необоснованно включены должности главного инженера и заместителя главного
инженера.
Штатным расписанием была
введена экономически не выгодная для МУП ТЦР должность кладовщика, в
обязанности которого входила выдача в прокат весоизмерительного оборудования,
гирь и лотков.
В нарушение Трудового
кодекса Российской Федерации у МУП ТЦР отсутствуют локальные нормативные акты,
предусматривающие введение, замену и пересмотр норм труда работников
предприятия.
Допускались факты
нарушения Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг) и
требований к форме такого плана, а именно не вносились изменения в план:
при пролонгации договоров;
при изменении стоимости
работ и услуг более чем на 10 процентов;
при изменении способов
определения поставщиков.
В нарушение Федерального
закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц», Положения о закупках МУП ТЦР в единой
информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров,
заключённых по результатам закупки, размещались с нарушением установленного
срока. С нарушением установленного срока размещён план закупок на 2016 год.
В нарушение Положения «О
порядке принятия решений об установлении тарифов (цен) на услуги
муниципальных предприятий и учреждений и работы, выполняемые муниципальными
предприятиями и учреждениями городского округа – город Тамбов», утверждённого
решением Тамбовской городской Думы от 26.09.2007 № 438, МУП ТЦР самостоятельно
устанавливало тарифы и размеры взимания платы за оказываемые услуги.
МУП ТЦР произведены
расходы в размере 45957,0 тыс. руб. по уборке территории, не
отвечающие принципу рациональности и обоснованности.
Проверкой выявлен ряд хозяйственных операций, вызывающих сомнение в
их экономической эффективности:
аренда автомобиля Volkswagen;
приобретение в 2014 году у
ООО «Экспресс-Строй» услуг по техническому обслуживанию и текущему ремонту зданий,
инженерной инфраструктуры. Акты выполненных работ подписывались сотрудником
муниципального унитарного предприятия ТЦР одновременно являющегося
учредителем ООО «Экспресс-Строй»;
аренда у ООО «ХХI
век-Тамбов» помещений здания крытого рынка, 2/3 которого находится в
муниципальной собственности.
Оплата услуг сотовых
операторов осуществлялась бесконтрольно, что привело к необоснованным
расходам в сумме 166,8 тыс. руб.
Выявлен факт двойной
оплаты 29,1 тыс. руб. подрядной организации ООО «ТрансЭкоСервис» за погрузку
лома асфальтобетона.
В нарушение Положения «О порядке управления и распоряжения
имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа –
город Тамбов», утверждённого решение Тамбовской городской Думы от 28.05.2008 № 639, МУП ТЦР без согласия
администрации города 23 сотрудникам предоставлены беспроцентные займы на
общую сумму 1802,6 тыс. руб., а сделка по
приобретению автомобиля Volkswagen Tiguan стоимостью 1230,73 тыс. руб. осуществлена без
согласия Тамбовской городской Думы.
МУП ТЦР выполнен ремонт
помещений, сданного в аренду ангара, на сумму 195,1 тыс. руб. По условиям
договора аренды ремонт должен осуществлять арендатор ООО «ТрансЭкоСервис».
При проведении визуального
осмотра проведенного ремонта помещений не подтвердилось использование
материалов на общую сумму 111,9 тыс. руб.
В результате выплаты в
декабре 2015 году вознаграждения по итогам работы за 2015 год размер чистой
прибыли занижен на 890,0 тыс. руб. и соответственно занижен на 134,0 тыс.
руб. размер отчислений в городской бюджет части прибыли за использование
муниципального имущества, принадлежащего предприятию на праве хозяйственного
ведения.
В период проведения
контрольного мероприятия сотрудниками МУП ТЦР в счёт возмещения
необоснованных расходов на сотовую связь внесено в кассу 130,0 тыс. руб.
Согласно информации, поступившей в КСП после завершения проверки на МУП ТЦР,
разработаны должностные инструкции на главного инженера и сотрудников отдела
производственного и материально-технического обслуживания, заместители генерального
директора и главный бухгалтер уведомлены об изменений условий оплаты труда, а
их должностные оклады приведены в соответствие с действующим
законодательством.
С целью устранения
выявленных нарушений и недостатков в адрес генерального директора МУП ТЦР
направлено представление.
В связи с наличием в
действиях МУП ТЦР при размещении на официальном сайте плана закупок на 2016
год с нарушением установленного срока признаков
административного правонарушения, предусмотренного ст. 7.32.3 Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях, направлена
информация в Управление Федеральной антимонопольной службы по Тамбовской
области. Согласно поступившей информации должностное лицо МУП ТЦР,
ответственное за закупки, привлечено к административной ответственности в
виде штрафа 2,0 тыс. руб.
В соответствии с запросом
материал проверки МУП ТЦР направлен в управление экономической безопасности и
противодействия коррупции УМВД РФ по Тамбовской области.
Аудит в сфере закупок
В целях реализации полномочий,
определённых Федеральным законом от 05.04.2013№ 44-ФЗ «О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных
и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), аудит в сфере
закупок товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд
осуществлён в ходе проведения контрольного мероприятия «Проверка
финансово-хозяйственной деятельности «Спецдорсервис» (далее – Учреждение).
В ходе осуществления
контрольного мероприятия было установлено, что Учреждением не в полной мере
соблюдались требования законодательства Российской Федерации и иных
нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
В нарушение постановления
Правительства Российской Федерации от 21.11.2013 № 1044 «О требованиях к
формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных
нужд, а также требованиям к форме планов-графиков закупок товаров, работ,
услуг» (период действия с 01.01.2015 по 31.12.2015), Порядка формирования,
утверждения и ведения планов-графиков для обеспечения муниципальных нужд
городского округа – город Тамбов, утверждённого постановлением администрации
города Тамбова от 17.11.2014 № 9876 (далее – Постановление № 9876),
план-график на 2015 год в первоначальной редакции утверждён и размещён на
официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок в
информационно-телекоммуникационной сети Интернет до утверждения плана
финансово-хозяйственной деятельности.
В нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 05.06.2015
№ 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской
Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика
закупок товаров, работ, услуг» (период действия с 01.01.2016 по 31.12.2016),
Постановления № 9876 план-график на 2016 год в первоначальной редакции
утверждён и размещён на официальном сайте до утверждения плана финансово-хозяйственной
деятельности.
Проверкой сроков действия банковских гарантии за истекший период
2016 года установлено, что в 2 случаях срок банковской гарантии превышает
срок действия контракта только на 1 день (контракты с ООО «Магистраль» от
12.07.2016 № 473307/68 и № 473311/67), тогда как, документацией об электронном аукционе на
право заключения контракта, утверждённой приказами от 21.06.2016
№ 561-ОД, № 562-ОД предусмотрено, что банковская гарантия должна
соответствовать требованиям ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ, при этом
срок действия банковской гарантии должен превышать срок действия
контракта не менее чем на один месяц.
Таким образом, учреждением при заключении контрактов приняты банковские гарантии в
качестве обеспечения исполнения контрактов, не соответствующие установленным
требованиям.
Выборочной проверкой формирования начальной цены контракта (далее –
НЦК) на поставку бензина АИ-92, дизельного топлива установлено, что расчёт
НЦК осуществлялся на основании коммерческих предложений, содержащих данные о
предполагаемых прогнозных ценах в планируемый период поставки и базисных индексов Федеральной службы государственной статистики по
Тамбовской области (далее – Государственная статистика) о фактически сложившейся
на момент расчёта цены.
Так, например, согласно
расчёту НЦК на поставку в период с января по апрель 2016 года топлива
дизельного зимнего в объёме 399573 литров цена за 1 литр составила 37,54 руб.
При этом необходимо
отметить, что на момент поставки с января по апрель 2016 года максимальная
цена 1 литра зимнего дизтоплива по данным Государственной статистики
составила 34,41 руб., что ниже цены фактически сложившейся по контракту на
2,75 руб. за один литр.
Из вышеизложенного следует, что при формировании НЦК используемые
коммерческие предложения не отражают реальную стоимость дизельного топлива и
бензина. Кроме того, учреждением при формировании НЦК в недостаточной мере
проводился анализ рынка для достижения эффективности расходов на закупку.
В нарушение ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ расчёт НЦК на
оказание услуг по приёмке и размещению на полигоне мусора с дорожного
полотна, с полосы отвода и тротуаров осуществлён на основании данных одного
поставщика.
Установлены факты закупки в один день или в течение месяца по
договорам до 100,0 тыс. руб. с одним поставщиком на поставку одноименной
продукции.
Тождественность предмета
договоров, временной интервал, в течение которого заключены договоры, говорит
о наличии факта дробления единой закупки на множество закупок до 100 тыс.
руб. каждая, в целях не проведения конкурентных процедур.
Из вышеизложенного следует, что дробление единой закупки на
множество закупок до 100 тыс. руб. каждая, с целью не проведения конкурентных способов
определения поставщиков, подрядчиков, исполнителей, ограничение числа участников
закупки Учреждением допущено нарушение требований Федеральных законов
№ 44-ФЗ, от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
В указанных действиях
Учреждения имеются признаки административного правонарушения,
предусмотренного ч. 2 ст. 7.29. Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях.
Кроме того, в соответствии
с планом работы КСП на 2016 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие
«Аудит закупок в сфере дорожного хозяйства за 2015 год и истекший период 2016
года» в 3 муниципальных учреждениях: МКУ «Долговой центр», МКУ «Дирекция
городских дорог», МБУ «Пассажирские перевозки».
При осуществлении аудита
закупок в сфере дорожного хозяйства установлено следующее.
В нарушение Федерального
закона № 44-ФЗ, Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае
ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения
обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера
пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком,
исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утверждённых
постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 № 1063,
в 2 контрактах размер штрафа не определён в виде фиксированной суммы (МБУ
«Пассажирские перевозки»), в 1 контракте не установлен порядок определения
фиксированного размера штрафа, начисляемого за ненадлежащее исполнение
обязательств, как заказчиком, так и подрядчиком (МКУ «Долговой центр»)
В нарушение Федерального
закона № 44-ФЗ, Положения о подготовке и размещении в единой
информационной системе в сфере закупок отчёта об исполнении государственного
(муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его
исполнения, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации
от 28.11.2013 № 1093, МКУ «Долговой центр» по 1 контракту информация об
оплате и выполненных работах размещена на официальном сайте ЕИС с нарушением
сроков от 2 до 67 дней.
В нарушение постановления администрации города Тамбова от 17.11.2014 № 9876
«Об утверждении Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков
для обеспечения муниципальных нужд городского округа – город Тамбов» МКУ «Долговой центр» в план-график 28.07.2016 внесены изменения,
предусматривающие ремонт дворовых территорий в сумме 70000,0 тыс. руб. (19
версия) до доведения в установленном порядке объёма прав в денежном
выражении на принятие и (или) исполнение обязательств.
МКУ «Долговой центр» на
официальном сайте единой информационной системы в июле и сентябре 2016 года
размещены извещения о проведении аукционов в электронной форме, документация
об электронном аукционе на право заключения контракта на выполнение работ по
ремонту асфальтобетонного покрытия дворовых территорий жилых домов города
Тамбова с начальной ценой 52209,2 тыс. руб. по 26 адресам и 70000,0 тыс. руб.
по 30 адресам дворовых территорий.
Начальная цена определена
проектно-сметным методом в соответствии с локальным сметным расчётом на общий
объём работ по всем адресам.
Таким образом, лоты по
ремонту асфальтобетонного покрытия дворовых территорий жилых домов города
Тамбова МКУ «Долговой центр» укрупнены по одному виду работ за счёт
объединения участков дворовых территорий, которые расположены в разных частях
города Тамбова.
Укрупнение лота ведёт к
повышению размера обеспечения как заявки, так и контракта, следовательно,
влечёт вытеснение хозяйствующих субъектов, не способных выполнить требование
об обеспечении заявки, исполнения контракта.
В вышеуказанных действиях
муниципальных учреждений имеются признаки административных правонарушений,
предусмотренных ст. ст. 7.30, 7,32 кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях.
По выявленным фактам
нарушений в адрес УФАС по Тамбовской области направлено информационное письмо
для рассмотрения и принятия мер ответственности.
Участие в совместном контрольном мероприятии
В отчётном периоде КСП
приняла участие в совместном контрольном мероприятии, организованном Контрольно-счётной
палатой Тамбовской области «Проверка исполнения бюджета муниципального
образования городской округ – город Тамбов – получателя межбюджетных
трансфертов и бюджетных кредитов из бюджета Тамбовской области».
Объектами контрольного
мероприятия являлись главные распорядители (распорядители) бюджетных средств,
главные администраторы (администраторы) доходов городского бюджета,
муниципальные учреждения, муниципальные унитарные предприятия.
По итогам совместно
проделанной работы были сделаны следующие основные выводы:
1. Информация о выполнении
условий соглашений о предоставлении дотации на поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов, предоставленная комитетом финансов администрации
города Тамбова, в полной мере не раскрывает направление расходования средств
дотации.
2. Главой администрации
города Тамбова в нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации
приняты бюджетные обязательства в сумме 76071,6 тыс. руб. сверх доведенных
лимитов бюджетных обязательств. В действиях должностного лица администрации
города Тамбова имеются признаки состава административного правонарушения,
предусмотренного статьёй 15.15.10 кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях. Кроме того, в действиях должностного лица –
главы администрации города Тамбова, заключившего мировое соглашение с ООО
«Строй НЭС-АБ», имеются признаки злоупотребления должностными полномочиями,
поскольку работы по ремонту дорог проводились без заключения контракта,
выполнение работ на сумму 76071,6 тыс. руб. администрацией города Тамбова не
принималось, проверить объёмы выполненных работ в настоящее время не
представляется возможным. В результате указанных действий ООО «Строй НЭС-АБ»,
без достаточных на то оснований, получено 76071,6 тыс. руб. бюджетных
средств.
3. В результате анализа
расходования субсидий, перечисленных из средств бюджета области бюджету
городского округа – город Тамбов, были установлены следующие нарушения и
недостатки:
несвоевременное выполнение
муниципальных контрактов;
несвоевременная оплата по
муниципальным контрактам;
оплата по контрактам
последующих периодов, при наличии просроченной кредиторской задолженности по
ранее исполненным контрактам;
принятие бюджетных
обязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств;
нарушение правил участия в
государственных программах;
нарушения условий
расходования субсидий;
нарушение частей 23, 24
статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ.
4. Анализ структуры
органов местного самоуправления городского округа позволяют говорить о не
совсем рациональном и правильном распределении полномочий и задач между
органами администрации города Тамбова. Имеют место случаи, когда явно смежные
вопросы оказываются в ведении разных структурных подразделений администрации,
по которым взаимодействие между данными подразделениями впоследствии
практически не осуществляется (например, вопросы предоставления земельных
участков для строительства и осуществления муниципального земельного
контроля). На практике данная ситуация приводит к несоблюдению действующего
законодательства. При этом по формальным признакам возложить ответственность
на какой-либо комитет и (или) управление невозможно в силу нерационального и
неправильного распределения между ними полномочий и задач.
Несмотря на соответствие
полномочий органов местного самоуправления действующему законодательству
одной из актуальных проблем является способ реализации этих полномочий. По
большей части это касается администрации города Тамбова.
5. Проверкой отдельных
вопросов приватизации, распоряжения, использования, а также учёта и
эффективности управления муниципальной собственностью установлено следующее:
По вопросу состояния
арендных отношений установлено отсутствие эффективности от сдачи
муниципального имущества в аренду муниципального унитарного предприятия
«Тамбовгортранс». Рост недоимки по арендным платежам за 2015 год вырос более
чем на 7 миллионов рублей. Кроме того, имеются факты не предъявления
комитетом неустойки арендаторам по фактам несвоевременной регистрации
договоров аренды, а также за отсутствие страхования арендуемого имущества,
предусмотренного условиями договора.
На балансе МКУ
«Инвестиционно-строительный центр г. Тамбова «Инвестор», МКУ «Дирекция
городских дорог» числятся затраты по объектам, работы на которых завершены,
но ввод в эксплуатацию большинства объектов производится в судебном порядке.
В связи с чем право собственности на данные объекты не зарегистрировано и в
Реестр муниципального имущества города Тамбова объекты не включены.
Не приняты меры по
определению балансовой стоимости Дворца бракосочетания по ул.
Интернациональная, д. 27 для дальнейшего учёта, по списанию затрат в сумме
16346,2 тыс. руб., числящиеся на балансе МКУ «ИСЦ», и внесению изменений в
Реестр муниципального имущества города Тамбова в части увеличения балансовой
стоимости данного объекта.
Не завершено
строительство, реконструкция объектов незавершённого строительства
свидетельство о государственной регистрации права собственности на которые
получено в 2009 году:
«Строительство здания
школы № 15 в пос. Ласки, в том числе сети и сооружения инженерной
инфраструктуры»/«Реконструкция объекта незавершённого строительства под
здание школы по ул. Чкалова, 57 в г. Тамбове» (МКУ «ИСЦ»).
Часть № 1 здания
литер А3, расположенного по адресу: г. Тамбов, ул. Сенько, д. 10 (МАОУ
«Средняя общеобразовательная школа № 35»).
По результатам реализации
мероприятия были сформулированы предложения:
1. Направить прокуратуре
Тамбовской области, управлению МВД России по Тамбовской области материалы для
проведения проверки на наличие в действиях главы администрации города Тамбова
в 2015 году состава должностного преступления.
2. Финансовому управлению
Тамбовской области направить информационное письмо, в котором указать, что в
случаях выделения из бюджета области межбюджетных трансфертов в виде дотаций
бюджету муниципального образования на определённые цели, рекомендуется их
предоставление в виде субсидии, поскольку в таком случае имеются более чёткие
механизмы контроля за расходованием средств, а также возможность их возврата
при нецелевом использовании.
3. Главе города Тамбова
направить представление об устранении нарушений законодательства.
3. Экспертно-аналитическая деятельность
Экспертно-аналитическая
работа в рамках предварительного контроля – одна из форм контроля, которая
позволяет на стадии формирования проектов муниципальных правовых актов корректировать
их с точки зрения законности, целесообразности и эффективности использования
бюджетных средств и муниципальной собственности.
Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых
актов города Тамбова
В рамках проведения финансово-экономической
экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Тамбова
проанализировано 209 проектов решений Тамбовской городской Думы и 7 отчётов
администрации города Тамбова (отчёт об исполнении бюджета городского округа –
город Тамбов за 2015 год, отчёт об исполнении бюджета городского округа –
город Тамбов за I квартал 2016 года, отчёт об исполнении бюджета городского
округа – город Тамбов за I полугодие 2016 года, отчёт об исполнении бюджета
городского округа – город Тамбов за 9 месяцев 2016 года, отчёт о ведении
Реестра муниципального имущества города Тамбова за 2015 год, отчёт о
результатах приватизации муниципального имущества города Тамбова за 2015 год,
отчёт об аренде муниципального имущества за 2015 год).
По результатам проведённых
экспертиз проектов решений Тамбовской городской Думы подготовлено 167
предложений по совершенствованию действующих муниципальных правовых актов
города Тамбова, проектов таких актов и работы органов местного самоуправления
города Тамбова (161 предложение подготовлено по результатам экспертизы
проектов решений Тамбовской городской Думы и отражено в заключениях
Контрольно-счётной палаты, 6 предложений содержатся в письмах
Контрольно-счётной палаты на проекты решений), из которых органами местного
самоуправления в отчётном периоде было принято и реализовано 133 (128 – из
заключений, 5 – из писем).
Экспертно-аналитические мероприятия
В рамках взаимодействия с
Союзом муниципальных контрольно-счётных органов Контрольно-счётной палатой в
отчётном периоде реализовано экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ
состояния дебиторской задолженности. Выработка предложений по её сокращению».
Состояние дебиторской задолженности оценивалось за период 2014-2015 гг.
По результатам мероприятия
установлено следующее.
В целом дебиторскую
задолженность городского округа – город Тамбов можно классифицировать на
дебиторскую задолженность, возникшую в силу отражения на счетах
бухгалтерского учёта, и дебиторскую задолженность, возникшую вследствие
невыполнения контрагентами, плательщиками налогов, сборов и иных платежей
своих обязательств перед бюджетом и (или) получателями бюджетных средств.
Первый вид задолженности
не является обременительным для города, т. к. её размер, как правило,
соразмерен или даже меньше объёма выполненных работ (поставленных товаров,
оказанных услуг). Второй же вид задолженности негативно сказывается на
городских финансах, т. к. такая задолженность формируется из задолженности по
платежам в бюджет и задолженности по выданным авансам за невыполненные работы
(непоставленные товары, неоказаные услуги). Необходимо отметить, что «плохая»
дебиторская задолженность имеет значительный удельный вес. При этом однако
кредиторская задолженность городского округа – город Тамбов в разы превышает
«плохую» дебиторскую задолженность.
В исследуемом периоде
выявлена тенденция роста дебиторской задолженности. Так, только за 2015 год
задолженность увеличилась более чем в два раза (по состоянию на 01.01.2015
объём дебиторской задолженности составлял 167670,7 тыс. руб., а уже на
01.01.2016 – 461154,4 тыс. руб.).
Кроме того, в исследуемом
периоде претерпела изменение и структура задолженности. На 01.01.2015 в общей
сумме дебиторской задолженности основная доля приходилась на задолженность по
доходам (99,6 процента): 52,2 процента или 87544,5 тыс. руб. – задолженность
по доходам, администрируемым городскими ГАБС и 47,4 процента или 79521,6 тыс.
руб. – задолженность по доходам, администрируемым ГАБС областного и
федерального уровней.
По состоянию же на
01.01.2016 структура дебиторской задолженности выглядит уже следующим
образом. Задолженность по доходам составила 53,4 процента, из которых 26,8
процента или 123861,9 тыс. руб. – по доходам, администрируемым ГАБС
областного и федерального уровней и 26,6 процента или 122556,0 тыс. руб. – по
доходам, администрируемым городскими ГАБС. На задолженность по авансам
выданным приходится 46,5 процента или 214488,7 тыс. руб. Таким образом, за
2015 год значительно возросла величина задолженности по авансам выданным (на
214086,6 тыс. руб.) и по доходам (79351,8 тыс. руб.).
Наибольшая задолженность
по состоянию на 01.01.2016 в сумме 213115,0 тыс. руб. сложилась за счёт
авансовых платежей, произведённых комитетом градостроительства администрации
города Тамбова, контрагентам на приобретение квартир и строительство детского
сада. Кроме того, по расчётам с плательщиками налогов объём задолженности на
01.01.2016 сложился в сумме 114168,5 тыс. руб.
Внешняя проверка отчёта об исполнении бюджета городского округа –
город Тамбов за 2015 год
Особое значение КСП придаётся
проведению контрольных мероприятий, полномочиями на проведение которых в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации наделены исключительно
органы внешнего финансового контроля.
В соответствии с
требованиями бюджетного законодательства одним из основных мероприятий для
КСП является проведение внешней проверки годового отчёта об исполнении
бюджета городского округа – город Тамбов, в рамках которой анализируется
бюджетная отчётность главных администраторов бюджетных средств (далее –
ГАБС), бюджетная отчётность городского округа – город Тамбов и готовится
заключение на годовой отчёт.
Внешняя проверка бюджетной
(бухгалтерской) отчётности проведена в отношении всех 16 ГАБС, в том числе с
выходом на объект проверки 3 ГАБС – структурных подразделений администрации
города Тамбова: комитет образования, комитет культуры, управление дошкольного
образования. По результатам контрольного мероприятия оформлены акты и
заключения в отношении каждого ГАБС.
По результатам внешней
проверки бюджетной (бухгалтерской) отчётности ГАБС за 2015 год выявлены
нарушения, не имеющие стоимостной оценки. На достоверность показателей
бюджетной отчётности ГАБС и бюджетной отчётности городского округа – город
Тамбов за 2015 год выявленные факты не повлияли.
В заключении на отчёт об
исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2015 год
Контрольно-счётной палатой отмечены следующие основные выводы:
несмотря на то, что по
итогам 2015 года наибольший удельный вес в общей сумме фактически полученных
доходов составляют налоговые и неналоговые поступления, тем не менее,
фактически город по-прежнему не располагает реальными возможностями за счёт
собственных средств формировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение
полномочий в полном объёме;
городской бюджет имеет
возможность пополнения доходов в виде поступления задолженности прошлых лет
по неналоговым доходам, за исключением сумм, безнадежных к взысканию. В
частности, по состоянию на 01.01.2016 наиболее значительна величина
задолженности в отношении доходов от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности – 110106,2 тыс. руб. (без учёта
сумм, безнадёжных к взысканию в части доходов, администрируемых комитетом
земельных ресурсов и землепользования);
ежегодно городской бюджет
несёт потери в виде «выпадающих» доходов в связи с предоставлением льгот и
преференций по доходам от использования муниципального имущества. В 2015 году
выпадающие доходы составили 5494,5 тыс. руб.;
размер муниципального
долга приблизился к своему предельному значению, установленному Бюджетным
кодексом Российской Федерации.
В соответствии с планом
работы КСП на 2016 год проведена проверка соблюдения порядка составления и
ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа – город Тамбов
за 2015 год. Проведённой проверкой нарушений не установлено. Материал
проверки использован при подготовке заключения на годовой отчёт об исполнении
бюджета городского округа – город Тамбов за 2015 год.
Результаты внешней
проверки отчёта об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за
2015 год в июне 2016 года представлены на публичных слушаниях.
Экспертиза проекта бюджета городского округа – город Тамбов на 2017
год и на плановый период 2018 и 2019 годов
Не менее важным
мероприятием, полномочия на проведение которого закреплены действующим
законодательством исключительно за органами внешнего муниципального
финансового контроля, является проведение экспертизы проекта местного
бюджета.
Поскольку бюджет является
основой и залогом нормального функционирования органов местного
самоуправления во всех зонах ответственности, работа контрольно-счётного
органа по экспертизе его проекта является гарантией соответствия последнего
не только действующему законодательству, но и вектору развития муниципального
образования и социально-экономическим реалиям, а мнение контрольно-счётного
органа является важным при рассмотрении и утверждении проекта городского
бюджета представительным органом муниципального образования.
В рамках экспертизы
проекта бюджета городского округа – город Тамбов на 2017 год и на плановый
период 2018 и 2019 годов Контрольно-счётной палатой выявлено следующее:
несоответствие норм,
регулирующих процесс одобрения прогноза социально-экономического развития
города Тамбова, требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации,
Положения о бюджетном процессе и нормам Устава города Тамбова;
существенное сокращение
прогнозных показателей как доходных, так и расходных статей, сопровождающееся
явно выраженной негативной динамикой муниципального долга и, как следствие,
расходов на его погашение и обслуживание;
недостаточная
обоснованность (или отсутствие обоснования) прогнозных назначений по ряду
доходных источников, ряду расчётных показателей городского бюджета;
несоответствие некоторых
положений текстовой части и приложений к проекту решения о бюджете
действующему законодательству.
Контрольно-счетной палатой
внесены предложения по корректировке текстовой части и приложений к проекту
решения о бюджете городского округа – город Тамбов на 2017 год и
плановый период 2018 и 2019 годов.
4. Нормотворческая деятельность
В 2016 года КСП
подготовлен проект решения Тамбовской городской Думы «О внесении изменений в
решение Тамбовской городской Думы от 26.12.2012 № 839 «О Положении «О
бюджетном процессе в городском округе – город Тамбов».
Предлагаемые проектом
решения изменения рассмотрены и одобрены рабочей группой, заседание которой
состоялось в Тамбовской городской Думе.
Проект решения принят
депутатами Тамбовской городской Думы.
5. Информационная, методическая, организационная и текущая деятельность
В отчётном году КСП
продолжила работу по освещению своей деятельности и её результатов.
Информация о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях
направлялась Главе города Тамбова, председателю Тамбовской городской Думы,
размещалась на сайтах КСП города Тамбова и Союза МКСО.
Информация о деятельности
Контрольно-счетной палаты также нашла отражение в городской
общественно-политической газете «Наш город Тамбов».
Особое внимание при
организации работы в отчётном периоде уделялось развитию взаимоотношений с
Контрольно-счётной палатой Тамбовской области, контрольно-счётными органами
муниципальных образований в различных регионах Российской Федерации.
КСП принимала активное
участие в работе Союза муниципальных контрольно-счётных органов Российской
Федерации, взаимодействуя с органами внешнего финансового контроля иных
муниципальных образований. В целях налаживания межмуниципальных
взаимоотношений и обмена опытом КСП приняла активное участие в работе Общего
собрания (XV Конференции) Союза МКСО (г. Вологда).
В отчётном году состоялось
10 заседаний Коллегии Контрольно-счётной палаты. На заседаниях Коллегии
рассматривались отчёты о результатах контрольных и экспертно-аналитических
мероприятиях, а также другие наиболее важные вопросы организации деятельности
КСП.
6. Основные направления деятельности в 2017 году
Основные направления
деятельности Контрольно-счётной палаты в 2017 году сформированы в
соответствии с задачами и функциями, возложенными на КСП Бюджетным кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации и
деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований», Положением «О Контрольно-счётной палате города
Тамбова».
На основе результатов
деятельности Палаты в предыдущие годы и с учётом поручений Тамбовской
городской Думы утверждён план работы Контрольно-счётной палаты города Тамбова
на 2017 год.
Совершенно очевидно, что
обозначенные на перспективу приоритеты контрольной деятельности
Контрольно-счётной палаты должны соответствовать основным задачам, изложенным
в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию. Поэтому
при определении контрольных мероприятий основной задачей Контрольно-счётной
палаты был и остаётся анализ социально-экономической ситуации в городе,
выработка предложений по возможной экономии расходов и повышению их
эффективности.
На практике это означает,
что Контрольно-счётной палате предстоит сосредоточить свою деятельность на
анализе мер, принимаемых структурными подразделениями администрации города
Тамбова и подведомственными им организациями в целях решения задач по
повышению уровня жизни населения области, оказанию качественных услуг
гражданам в области образования, физической культуры и спорта, обеспечения
жизнедеятельности объектов социальной инфраструктуры, жилищного –
коммунального хозяйств и др.
При этом контрольные
мероприятия по вышеперечисленным вопросам спланированы таким образом, чтобы
получить наиболее актуальную и полную информацию о состоянии объектов
контроля.
Учитывая важность
совершенствования контрактной системы, в рамках контрольных мероприятий
предусмотрено проведение аудита в сфере закупок.
В 2017 году предусмотрено
сосредоточить усилия на контроле за соблюдением администрацией города Тамбова
действующего законодательства при управлении и распоряжении муниципальными
инженерными сетями водоснабжения и водоотведения.
Как показывает практика
контрольной деятельности Палаты, нарушения порядка распоряжения имуществом,
находящимся в муниципальной собственности, встречаются наиболее часто.
Поэтому проверки предусматриваются не только в целях контроля за
использованием бюджетных средств по целевому назначению, но для выработки
предложений по повышению эффективности управления государственным имуществом.
Задачи Контрольно-счётной
палаты в перспективе возрастают в контексте избранной руководством страны
стратегии глубокой модернизации российской экономики и повышения её
конкурентной способности.
В рамках реализации данной
стратегии задача Контрольно-счётной палаты – обеспечить непрерывный контроль
за доведением выделенных финансовых ресурсов до конечных получателей, следить
за соблюдением режима экономии, бюджетной дисциплины. Поэтому не останутся
без внимания вопросы, связанные со строительством, реконструкцией и капитальным
ремонтом отдельно взятых объектов. При этом акценты будут сделаны на
выявление системных проблем.
В числе главных задач, на
решении которых будут сконцентрированы внимание и усилия Контрольно-счётной
палаты в 2017 году, стоят обеспечение и дальнейшее развитие единой системы
предварительного и последующего контроля за формированием и исполнением
городского бюджета, углублённое проведение экспертно-аналитических
мероприятий, концентрация экономической деятельности на вопросах оценки
прогноза социально-экономического развития городского округа – город Тамбов,
перспектив, определяемых бюджетным планированием, выявление причин
недопоступления доходов в бюджет, анализ долговой устойчивости бюджета. Также
в качестве приоритета выдвигается профилактика совместно с другими
контролирующими органами коррупционных проявлений в финансово-бюджетной
сфере.
Исключительное внимание
Контрольно-счётной палаты будет уделяться укреплению взаимодействия с
комитетами Тамбовской городской Думы при планировании контрольных мероприятий
и рассмотрении их результатов, поскольку это напрямую связано с возможностями
наиболее полной реализации имеющегося потенциала и является основой для
укрепления финансовой дисциплины в бюджетной среде, повышения качества
управления муниципальными финансами.
Выводы и предложения по
устранению выявленных нарушений являются главным итогом контрольных
мероприятий Контрольно-счётной палаты. По тому, как на представленные
предложения реагируют объекты контроля можно судить об эффективности
деятельности органов внешнего финансового контроля, его объективности и
беспристрастности. Поэтому контроль за реализацией мероприятий, направленных
на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, остаётся
важнейшим элементом деятельности Контрольно-счётной палаты города Тамбова.
Для повышения качества
результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий будет
продолжена работа по совершенствованию методологического обеспечения
деятельности Контрольно-счётной палаты.
Дальнейшее развитие
получит сотрудничество Контрольно-счётной палаты с органами власти города
Тамбова и Тамбовской области, с правоохранительными органами, с
контрольно-счётными органами муниципальных образований в различных регионах
Российской Федерации.
|
