Постановление Совета народных депутатов Орловской области от 28.04.2017 № 11/268-ОС

4. В нарушение ст.152 ТК РФ оплата за переработку рабочего времени в Учреждении производилась как оплата за работу по внутреннему совместительству, в связи с чем излишне выплачено заработной платы за январь 2015 года - 17,7 тыс. рублей, за май 2015 года – 10,7 тыс. рублей (оплата произведена в пределах выделенных средств на оплату труда в 2015 году);

6. В 2015 году в Учреждении средняя заработная плата педагогических работников составила 20 726 рублей, или 98,3 % от расчетного значения и не достигла показателей, определенных "дорожной картой", утвержденных распоряжением Правительства Орловской области от 29.03.2013 №132–р;

7. По результатам проведения аудита в сфере закупок в ходе контрольного мероприятия выявлено 19 фактов по 6 видам нарушений в деятельности Учреждения в части исполнения Федерального закона №44-ФЗ:

-     в нарушение части 4 статьи 94 комиссией Учреждения, определенной приказом руководителя Учреждения от 12 января 2015 года №1-О, не осуществлялась экспертиза по гражданско-правовым договорам, заключенным с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), расходы по которым в 2015 году составили 1 984,454 тыс. рублей;

-     в нарушение части 7 статьи 34, части 6-8 Правил Постановления Правительства РФ от 25 ноября 2013 года №1063 в Учреждении неверно установлена ответственность поставщика за просрочку исполнения обязательств по гражданско-правовым договорам;

-     в нарушение части 3 статьи 103 Учреждением в 2015 году была направлена информация, указанная в пунктах 1-7, 9 части 2 статьи 103, позднее трех рабочих дней с даты заключения четырех гражданско-правовых договоров;

- в нарушение части 3 статьи 103 Учреждением в 2016 году была направлена информация, указанная в пункте 10 части 2 статьи 103 Федерального закона №44-ФЗ, позднее трех рабочих дней с даты исполнения пяти гражданско-правовых договоров;

8. В нарушение части 1 статьи 4 Федерального закона №223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" Положение о закупке, изменения, вносимые в указанное положение, Учреждением размещались в единой информационной системе с нарушением срока - позднее пятнадцати дней со дня их утверждения;

9. В нарушение части I пункта 3 Положения Постановления Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 года №1093 "О подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения" отчеты об исполнении размещались Учреждением с нарушением установленного срока по семи гражданско-правовым договорам.

3. Контрольное мероприятие "Проверка (выборочная) порядка назначения и выплаты государственной социальной помощи за 2014–2015 годы".

В ходе мероприятия объектами проверки выступали Департамент социальной защиты населения, опеки и попечительства Орловской области, БУ ОО "Комплексный центр социального обслуживания населения Заводского района г. Орла".

Общий объем проверенных средств составил 47 424,6 тыс. рублей (средства областного бюджета). Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере 12 311,2 тыс. рублей.

В ходе проверки были установлено следующее.

1.Департаментом в рамках оказания государственной социальной помощи производились расходы на ортопедическое протезирование, выплаты почетным гражданам и компенсацию проезда нуждающимся в гемодиализе в 2014 году на общую сумму 4890,4 тыс. рублей и в 2015 году – 5049,8 тыс. рублей. Основания для произведения такого рода выплат в Законе Орловской области № 1582-ОЗ и постановлении Правительства Орловской области № 48 отсутствуют.

Вместе с этим, было отмечено, что каждый из указанных видов выплат имеет самостоятельное нормативное обоснование и осуществляется в отдельном порядке.

Так, постановлением Правительства Орловской области от 07.03.2013 № 78
"О социальной поддержке лиц, удостоенных звания "Почетный гражданин Орловской области" (разработано в соответствии с Законом Орловской области от 7 октября 2003 года № 354-ОЗ "О Почетном гражданине Орловской области") определены основания и условия для установления дополнительного пожизненного ежемесячного материального обеспечения лицам, удостоенным звания "Почетный гражданин Орловской области".

Вопросы обеспечения инвалидов техническими средствами регулируются Постановление Правительства РФ от 07.04.2008 № 240 "О порядке обеспечения инвалидов техническими средствами реабилитации и отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями" и рядом иных правовых актов.

Постановлением Правительства Орловской области от 22.05.2012 № 163 "Об утверждении Порядка выплаты компенсации стоимости проезда лицам, нуждающимся в проведении процедур гемодиализа, к месту проведения процедур гемодиализа и обратно" регулируются вопросы назначения и выплаты компенсации стоимости проезда лицам, нуждающимся в проведении процедур гемодиализа, к месту проведения процедур гемодиализа и обратно, а также лицу, сопровождающему инвалида первой группы или инвалида, имеющего третью степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также ребенка к месту проведения процедур гемодиализа и обратно.

 2. В нарушение ст.3, ст.4, ст.7 постановления Правительства Орловской области от 14.02.2014 №48 Департаментом непосредственно производился прием заявлений от граждан на оказание государственной социальной помощи и решений о ее назначении в 2014 году на общую сумму 1647,5 тыс. рублей, в 2015 году на сумму 723,5 тыс. рублей. Решение о назначении государственной социальной помощи должно приниматься только Комиссией, созданной в бюджетном учреждении социального обслуживания населения.

Кроме того, при выборочной проверке установлено, что часть граждан, которым была оказана помощь Департаментом, имели среднедушевой доход выше величины прожиточного минимума, установленного в Орловской области, т.е. не относились к категории малоимущих. Так только из 12 проверенных выплат на сумму 72,0 тыс. рублей – 9 выплат социальной помощи (или 75%) на общую сумму 54,0 тыс. рублей были назначены Департаментом гражданам, не относящимся к категории малоимущих.

3. В нарушение п.7.2. ст.7 постановления Правительства Орловской области от 14.02.2014 № 48 Департаментом приказы на выплату государственной социальной помощи издавались с существенным превышением установленного срока (с задержкой до 3 месяцев).

4. В нарушение п.7.3. ст.7 постановления Правительства Орловской области от 14.02.2014 № 48 выплата государственной социальной помощи осуществлялась Департаментом с нарушением установленного срока (позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа на ее выплату). 

5. В нарушение п. 2 ст. 8.1. Федерального закона № 178-ФЗ в заключенных социальных контрактах не указан вид и размер государственной социальной помощи, порядок её оказания. В разделе контракта "Права и обязанности Учреждения" отсутствует право Учреждения ежемесячно посещать получателя пособия с целью контроля за фактическим выполнением мероприятий программы социальной адаптации.

6. В нарушение ст. 4 постановления Правительства Орловской области от 14.02.2014 № 48 в БУ ОО "Комплексный центр социального обслуживания населения Заводского района г. Орла" в журнале регистрации уведомления о назначении (отказе) в государственной социальной помощи заявителям не регистрировались.

7. Методика оценки эффективности оказания социальной помощи на основании социального контракта, утвержденная приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.09.2013 №506н/389, отсутствовала в БУ ОО "Комплексный центр социального обслуживания населения Заводского района г. Орла" и не использовалась в работе.

4. Контрольное мероприятие "Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета в рамках реализации основного мероприятия "Социальные выплаты гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг" подпрограммы "Совершенствование системы социальной поддержки отдельных категорий граждан" государственной программы Орловской области "Социальная поддержка граждан в Орловской области на 2013–2016 годы".

Общий объем проверенных средств составил 244 311,9 тыс. рублей (средства областного бюджета). Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере 13 885,7 тыс. рублей.

По итогам проверки установлено, что средства субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, выделенные из областного бюджета Департаменту социальной защиты населения, опеки и попечительства Орловской области перечислены получателям в полном объеме.

При этом, отмечено, что Департамент не в полной мере обеспечивает качество планирования расходов областного бюджета при определении потребности в субсидии на соответствующий финансовый год. Фактически произведенные выплаты субсидий за 2015 год составили 94,9% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

5. Контрольное мероприятие "Проверка порядка установления и выплаты ежемесячной денежной выплаты на ребенка за 2014–2015 годы".

В ходе мероприятия объектами проверки выступали Департамент социальной защиты населения, опеки и попечительства Орловской области, КУ ОО "Управление социальной защиты населения г. Орла", КУ ОО "Областной центр социальной защиты населения.

Общий объем проверенных средств в рамках данного мероприятия составил
379 447,4 тыс. рублей, в том числе: средства федерального бюджета – 260 059,6 тыс. рублей; средства областного бюджета – 119 387,8 тыс. рублей.

По результатам проверки отмечено следующее.

В соответствие с п. 3 Порядка установления и выплаты ЕДВ на ребенка, утвержденного постановлением Правительства Орловской области от 26.11.2012 № 430, данная выплата устанавливается со дня рождения ребенка, если обращение последовало не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка. При этом выплата ЕДВ осуществляется в течение 12 месяцев со дня ее установления (п. 4 Порядка), т.е. со дня рождения ребенка. После истечения двенадцатимесячного периода выплаты ЕДВ для дальнейшего подтверждения права на пособие получатель ЕДВ повторно представляет в учреждение социальной защиты документально подтвержденные сведения о составе и доходах членов семьи.

Фактически в отделе социальной защиты населения по Советскому району г. Орла КУ ОО "Управление социальной защиты населения г. Орла" в нарушение п. 4 Порядка от 26.11.2012 № 430, выплата ЕДВ осуществлялась в течение 12 месяцев со дня обращения за ее установлением.

Соответственно при обращении заявителя за пособием позже даты рождения ребенка учреждением необоснованно устанавливался срок его выплаты больше срока, утвержденного Правительством Орловской области (12 месяцев) на 1- 6 месяцев.

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетная палата Орловской области предлагала Департаменту социальной защиты населения, опеки и попечительства Орловской области:

- разработать отдельный порядок исчисления величины среднедушевого дохода для установления ЕДВ на ребенка с учетом специфики данного вида выплаты,

- оказывать методическую помощь подведомственным учреждениям в части применения отдельных норм Порядка выплаты ЕДВ на ребенка, ее приостановления, возобновления и прекращения от 26.11.2012 № 430.

Данные предложения Департаментом были выполнены.

2.5. Контроль за использованием средств, направленных на финансирование сферы сельского хозяйства

По данному направлению проведено контрольное мероприятие "Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в рамках государственной программы Орловской области "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Орловской области на 2013–2020 годы" на реализацию подпрограммы "Поддержка малых форм хозяйствования" за период 2015 год – 1 полугодие 2016 года".

Общий объем проверенных средств в рамках данного мероприятия составил 117 230,71 тыс. рублей, в том числе: средства федерального бюджета 110 877,5 тыс. рублей, областные средства 6 353,21 тыс. рублей.

Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере на сумму 16 538,616 тыс. рублей, в том числе нецелевое использование бюджетных средств на сумму 1357,8 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены следующие нарушения, в частности по предоставлению и использованию грантов, полученных главами крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) в рамках мероприятия "Поддержка начинающих фермеров" в 2015 – 2016 годах:

1. Фермер Кузьмичев В.С. (Сосковский район) – получатель гранта в сумме
1500,0 тыс. рублей представил на конкурс в Департамент два предварительных договора аренды земельных участков общей площадью 151 га от 05.05.2015, заключенных им с администрацией Сосковского района сроком на 5 лет. При этом, земельные участки, передаваемые в аренду, не были поставлены на кадастровый учет, то есть предмет договора не конкретизирован, располагаются в различных сельских поселениях (в рамках одного договора), значительно удалены от производственной базы КФХ и не зарегистрированы в Росреестре, т.е. не имеют юридической силы. Законодательство Российской Федерации не содержит формы предварительного договора аренды земельного участка, арендодателем по которому выступает муниципальное образование.

При этом, в 2015 году конкурсной комиссией по аналогичным основаниям "отсутствие правоустанавливающих документов на земельный участок, на котором планируется ведение хозяйственной деятельности" было отказано 7 начинающим фермерам в предоставлении гранта.

2. Фермер Дубогрызов А.Г. (Новосильский район) - получатель гранта в сумме
1498,5 тыс. рублей, из которых 630,0 тыс. рублей использовал на строительство фермы. При этом, возведение фермы производится на земельном участке, принадлежащем третьим лицам, так как договор аренды указанного земельного участка сроком на 5 лет является недействительным, в связи с отсутствием регистрации в территориальном управлении Росреестра.

3. Главой КФХ Пономаренко Ю.И. (Хотынецкий район) в период проведения конкурса не был выполнен пп. 13 п. 8 Порядка, утвержденного постановлением Правительства Орловской области № 50 от 17.02.2014 (далее Порядок) и п.2.2.11. соглашения с Департаментом от 17.06.2015 №4 о предоставлении гранта в сумме 1500,0 тыс. рублей, в частности, не подтверждено обязательство по наличию единственного места работы в КФХ. Сведения об увольнении Пономаренко Ю.И. из ООО "ТСС" 21.12.2015, где участник программы работал на момент получения гранта, были предоставлены в Департамент лишь в период проведения контрольного мероприятия.

4. Главой КФХ Черниковой Е.В. (Дмитровский район) не выполнен пп. 13 п. 8 Порядка и п.2.2.11. соглашения от 24.05.2016 №15 о предоставлении гранта в сумме 1499,6 тыс. рублей, в частности, обязательство проживать или переехать на постоянное место жительство в муниципальное образование по месту нахождения и регистрации КФХ, которое является единственным местом его трудоустройства.

5. В нарушение пп. 7 п. 8 Порядка (сделки купли-продажи должны совершаться между лицами, не являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.20 Налогового кодекса РФ) фермером Романовым И.Н. (Троснянский район) средства гранта в сумме 897,0 тыс. рублей израсходованы на приобретение сельхозтехники в ООО "Ринг-Агро", продавцом которой выступает Романов Н.В. (отец фермера), являющийся генеральным директором и учредителем указанного общества. Нарушены сроки реализации бизнес-плана фермера Романова И.Н.

6. Фермерами, получившими гранты, крайне неактивно проводится оформление работников на постоянную работу в КФХ. По данным отчетности Департамента по состоянию на 01.07.2016 получателями грантов 2015 года создано дополнительно 9 рабочих мест при плане 49. Требование пп. 10 п. 8 Порядка и п. 2.2.7. соглашений с Департаментом по созданию начинающим фермером не менее одного постоянного рабочего места на каждые 500 тыс. рублей Гранта, выполнено в полном объеме только одним получателем гранта из 17.

Данное условие в полном объеме не выполнялось с момента начала предоставления грантов начинающим фермерам, т.е. с 2012 года. При этом, в нарушение п. 27 приложения №2 к постановлению Правительства Орловской области от 17.02.2014 № 50 Департаментом не предъявлялись требования к крестьянским (фермерским) хозяйствам по возврату бюджетных средств в случае невыполнения условия предоставления Гранта по созданию рабочих мест.

По предоставлению и использованию грантов сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, установлено следующее:

1. В нарушение пп.6 п.9 Порядка финансирования мероприятия по грантовой поддержке сельскохозяйственных потребительских кооперативов для развития материально-технической базы, утвержденного постановлением Правительства Орловской области РФ от 28.10.2015 № 481, в части подтверждения у кооператива кредитных (заемных) средств, полученных в кредитных организациях на софинансирование расходов за счет средств гранта, конкурсной комиссией, созданной Департаментом были включены в участники Программы в 2015 году следующие потребительские кооперативы:

- СПСПК "Маяк", получатель гранта в сумме 1498,1 тыс. рублей, представивший на конкурс договор займа на сумму 750,0 тыс. рублей с СПССПК второго уровня "Кооператор",

- СЗССПК "Глазуновский" получатель гранта в сумме 2754,5 тыс. рублей представил на конкурс договор займа на сумму 1050,0 тыс. рублей с ПО "Исток".

Указанный потребительский кооператив и потребительское общество не являются кредитными организациями.

В 2016 году по итогам проведенного Департаментом конкурса СПСПК "Маяк", вновь стал получателем гранта в сумме 2088,162 тыс. рублей по тому же направлению "Приобретение специализированного транспорта и оборудования для реализации молока" в нарушение пп. 6 п.9. Порядка финансирования мероприятий по грантовой поддержке сельскохозяйственных потребительских кооперативов, утвержденного постановлением Правительства Орловской области РФ от 3 марта 2016 года № 64, в частности:

- в подтверждение наличия собственных средств представил на конкурс выписку по расчетному счету с остатком на счете по состоянию на 18.05.2016 в сумме 1080,8 тыс. рублей, из которых 1078,1 тыс. рублей должны были входить в остаток неиспользованного гранта 2015 года. Фактически, остаток средств на счете кооператива по состоянию на 17.05.2016 составлял 80,8 тыс. рублей (при остатке неиспользованного гранта 2015 года 1078,1 тыс. рублей), поступило на счет 17.05.2016 1000,0 тыс. рублей от ООО "Воловский молочный завод", из которых 600,0 тыс. рублей на следующий день были возвращены ему кооперативом.

- в подтверждение наличия кредитных (заемных) средств договор беспроцентного займа на сумму 1000,0 тыс. рублей с физическим лицом, т.е. не с кредитной организацией.

Таким образом, СПСПК "Маяк" не подтвердил наличие собственных и (или) кредитных средств не менее 40% от стоимости бизнес проекта с участием бюджетных средств и, соответственно, не имел права повторно участвовать в конкурсе.

2. В нарушение п.2.2.8 заключенных соглашений с Департаментом от 18.11.2015 № 1 и от 24.05.2016 № 9 СПСПК "Маяк" при представлении отчетов об использовании грантов по состоянию на 01.07.2016 и на 01.10.2016 не представил копии выписок банка по расчетному счету для подтверждения остатка неиспользованных средств грантов, полученных в 2015 и 2016 годах.

В ходе проверки после письменного обращения Департамента в адрес кооператива (письмо от 24.10.2016 №81/3148) о необходимости подтверждения неиспользованных остатков грантов председателем СПСПК "Маяк" была предоставлена выписка банка с движением по счету за период с 01.01.2016 по 23.11.2016, данные которой не соответствовали ранее предоставленной Департаменту копии выписки банка за 20.01.2016.

Остаток неиспользованных средств грантов, полученных в 2015 и 2016 году, на расчетном счете СПСПК "Маяк" должен составлять по состоянию на 23.11.2016 – 2530,262 тыс. рублей. Фактически согласно представленной в ходе проверки выписке по расчетному счету кооператива остаток на счете составил 1172,4 тыс. рублей. По письменному пояснению председателя СПСПК "Маяк" Дедюриной Л.М. средства грантов в 2015–2016 годах использовались ею не на цели, предусмотренные соглашением с Департаментом, а на расчеты со сдатчиками молока, на приобретение ГСМ, уплату налогов в связи с задержкой расчетов молокозаводов за молоко, что в соответствии со статьей 15.14 КоАП Российской Федерации, является нецелевым использованием бюджетных средств. По данному факту составлен 1 протокол об административных правонарушениях.  Использованные не по целевому назначению средства гранта по состоянию на 23.11.2016 в сумме 1357,8 тыс. рублей председатель СПСПК "Маяк" Дедюрина Л.М. дала обязательство восстановить на счете до 01.03.2017.

3. СЗССПК "Глазуновский", получивший по соглашению с Департаментом от 18.11.2015 №4 грант в сумме 2 754,5 тыс. рублей на реконструкцию овощехранилища, использовал его по состоянию на 01.10.2016 в сумме 2473,5 тыс. рублей на оплату выполненных работ по реконструкции здания. Согласно договору с подрядчиком срок выполнения работ до 01.09.2016. Здание овощехранилища арендуется СЗССПК "Глазуновский" как здание холодильника у Глазуновского районного потребительского общества по договору аренды имущества на срок до 31.08.2030 Соглашением с Департаментом предусмотрено создание 3 рабочих мест СЗССПК "Глазуновский", которые на момент проверки не созданы.

4. СПССПК второго уровня "Кооператор", получивший по соглашению с Департаментом от 18.11.2015 №1 грант в сумме 3 807,0 тыс. рублей, в 2015-1полугодии
2016 года полностью реализовал план расходов на реализацию бизнес-плана. В результате приобретения оборудования по ряду позиций стоимостью ниже указанного в плане расходов, сложилась экономия по средствам гранта в сумме 312,954 тыс. рублей. При этом Департамент не потребовал возврата неизрасходованных средств гранта 2015 года при заключении соглашения от 24.05.2016 № 8 на предоставление в 2016 году гранта СПССПК "Кооператор" в сумме 1933,8 тыс. рублей.

На момент проверки обязательство по п. 2.2.6. соглашения с Департаментом от 18.11.2015 №1 в части создания дополнительно 7 рабочих мест СПССПК "Кооператор" не выполнил.

Расчет субсидий на возмещение части затрат КФХ на проведение кадастровых работ при оформлении в собственность используемых ими земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, Департаментом производился из стоимости фактических затрат на проведение кадастровых работ, документально подтвержденных, но не выше 1000 рублей за 1 га земельного участка, оформленного в собственность крестьянскими (фермерскими) хозяйствами.

Согласно редакции п. 2 Порядка предоставления субсидий, утвержденного постановлением Правительства Орловской области от 03.10.2011 №335 (с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Орловской области от 06.03.2015 № 97), данный вид субсидий предоставляется крестьянским (фермерским) хозяйствам исходя из расчета 1000 рублей за 1 га оформленных ими в собственность земельных участков.

2.6. Контроль за исполнением бюджетов муниципальных образований Орловской области

В рамках реализации полномочий по контролю за исполнением бюджетов муниципальных образований Орловской области в 2016 году было проведено 2 контрольных и 4 экспертно-аналитических мероприятия с элементами контроля.

Экспертно-аналитические мероприятия проводились в выездной форме. В ходе данных мероприятий помимо контроля за соблюдением бюджетного законодательства при формировании и расходовании средств муниципальных бюджетов дополнительно проводилась аналитическая работа, направленная на поиск причин образования и роста кредиторской задолженности, анализировалась динамика доходной части бюджетов и полнота использования резервов ее роста.

Проведенными мероприятиями в 2016 году охвачены 9 муниципальных районов. Проверяемый период 2015 год и текущий период 2016 года.

Общий объем проверенных средств составил 3 868 527,3 тыс. рублей. Выявлено нарушений на сумму 45 800,0 тыс. рублей.

Материалы по данным мероприятиям направлены в адрес Губернатора Орловской области, Председателя Орловского областного Совета народных депутатов и Прокуратуру Орловской области

1.1. В форме контрольных мероприятий проведена проверка годовых отчетов об исполнении бюджетов Должанского и Малоархангельского районов Орловской области за 2015 год.

Сумма проверенных средств составила 599 265,9 тыс. рублей, в том числе по Должанскому району – 411 719,5 тыс. рублей, по Малоархангельскому району – 187 546,4 тыс. рублей.

Сумма выявленных финансовых нарушений составила 29 597,36 тыс. рублей. Нецелевого и неэффективного использования средств не установлено.

В составе финансовых нарушений были отражены следующие замечания:

1. Выявлено несоответствие ассигнований на реализацию отдельных муниципальных программ, утвержденных решением о бюджете на 2015 год, размерам, утвержденным нормативно – правовыми актами в общем объеме 29 396,8 тыс. рублей (Должанский район - 29 388,7 тыс. рублей, Малоархангельский район – 8,1 тыс. рублей).

2.  Отмечено отсутствие претензионной работы по взиманию пени за нарушение сроков внесения арендной платы за земельные участки в соответствии с заключенными договорами аренды. В результате установленная сумма недополученных доходов составила 180,26 тыс. рублей (Малоархангельский район).

3. Установлено превышение фактических расходов на содержание органов местного самоуправления на сумму 20,3 тыс. рублей (Малоархангельский район).

В ходе контрольных мероприятий был выявлен ряд нарушений бюджетного законодательства, носящий технический характер и не имеющих денежного выражения.

В частности, в проверяемых муниципальных образованиях допускалось нарушения сроков (ст. 219 БК РФ) доведения бюджетных ассигнований и объемов субсидий до главных распорядителей бюджетных средств и сроков доведения показателей сводной бюджетной росписи (п.5 ст.217 БК РФ).

В составе решения о бюджете Малоархангельского района не утверждался перечень главных распорядителей средств районного бюджета (ст. 21 БК РФ) и ведомственная структура расходов (ст. 184.1, ст. 264.6 БК РФ).

Также допускались нарушения сроков (установлен законодательством муниципального района) официального опубликования решения о бюджете района (Малоархангельский район). Контрольно-ревизионной комиссией Должанского района не проводилась экспертиза проекта решения о бюджете на 2015 год (порядок подготовки и утверждения решения о бюджете установлен нормативно-правовым актом района).

По проверяемым районам отмечался значительный рост кредиторской задолженности.

По результатам проведенных контрольных мероприятий в адрес администраций Должанского и Малоархангельского районов Орловской области направлены представления. Финансовые нарушения устранены в полном объеме.

1.2. В форме экспертно-аналитического мероприятия работа проводилась по двум направлениям: анализ исполнения расходной части районных бюджетов (Верховский, Знаменский и Урицкий районы) и анализ исполнения муниципальных бюджетов в части наличия просроченной кредиторской задолженности за потребленные топливно-энергетические ресурсы предприятий жилищно-коммунального хозяйства и учреждений бюджетной сферы (Сосковский, Урицкий, Шаблыкинский, Глазуновский, Дмитровский и Знаменский районы).

Мероприятия проводились на основании поручений Губернатора Орловской области.

В рамках первого направления анализировались причины образования кредиторской задолженности, потребность в дотации на сбалансированность, а также осуществлялась проверка эффективности и законности расходования средств бюджета района.

Общий объем проверенных средств по данному направлению составил 2 051 200,0 тыс. рублей.

Сумма выявленных нарушений составила 13 608,4 тыс. рублей.

Основные нарушения заключались в следующем:

1. Установлено превышение расходов на содержание органов власти в общей сумме 6 865,4 тыс. рублей (Верховский район – 3 520,6 тыс. рублей (1 322,3 тыс. рублей исходя из плановых показателей 2016 года); Урицкий район – 3 344,8 тыс. рублей).

2. Установлены многочисленные недостатки в части расходов районных бюджетов, осуществляемых в рамках исполнения полномочий муниципальных районов, не обоснованные расходы средств районного бюджета на общую сумму 2 019,3 тыс. рублей (Знаменский район – 351,5 тыс. рублей, Урицкий район – 1 667,8 тыс. рублей).

В ходе экспертно-аналитического мероприятия отмечено, что кредиторская задолженность всех районов ежегодно увеличивается. По состоянию на начало 2016 года по всем районам кредиторская задолженность выросла более чем в 2 раза. Наибольшая задолженность сложилась по платежам на обязательное социальное страхование, коммунальным услугам и продуктам питания учреждений образования.

По результатам мероприятия сделан вывод, что причиной накопления кредиторской задолженности является возможность получения на данные цели из областного бюджета дотации на сбалансированность. Руководством проверенных муниципальных районов проводится целенаправленная политика по наращиванию размера кредиторской задолженности за счет превышения обязательств над лимитами, что позволяет в последующем обратиться за дотацией на сбалансированность в связи с наличием кредиторской задолженности по оплате труда, начислениям на оплату труда, за коммунальные услуги и питание.

При этом, отсутствуют результативные действия, направленные на самостоятельное решение финансовых проблем муниципального образования.

В части контроля за использованием дотаций на сбалансированность установлены факты использования дотации на сбалансированность на не предусмотренные цели (доплаты к пенсиям муниципальным служащим, расходы за пассажирские перевозки, зарплата председателям женсовета и совета ветеранов) в размере 1,1 млн. рублей (Знаменский район).

В рамках второго направления анализировались причины просроченной кредиторской задолженности за потребленные топливно-энергетические ресурсы предприятий жилищно-коммунального хозяйства и учреждений бюджетной сферы, осуществлялась проверка эффективности и законности расходования средств бюджета района. Дополнительно проводился анализ в отношении резервов повышения доходной базы бюджетов Сосковского, Шаблыкинского, Глазуновского и Дмитровского районов.

Проверенный объем средств составил 1 218 061,4 тыс. рублей. Сумма выявленных нарушений составила 2 594,2 тыс. рублей.

По вопросу повышения доходной базы в ряде районов (Сосковский район, Глазуновский район) отмечался недостаточный уровень претензионной работы, связанной с нарушением сроков внесения арендных платежей по договорам аренды.

В части пополнения доходной базы бюджета Сосковского района сделан вывод о неполном использовании всех имеющихся резервов по повышению доходных поступлений бюджета района в части неналоговых доходов, а именно арендных платежей за пользование земельными участками. В частности, в анализируемом периоде при расчете арендных платежей не применялся индекс инфляции, что противоречит порядку определения размера арендной платы, утвержденному решением Сосковского районного Совета народных депутатов от 03.03.2015 № 292.

В результате чего сумма недополученных доходов бюджета Сосковского района составляла 0,5 млн. рублей в год.

Было отмечено занижение поступлений арендной платы за пользование земельными участками при формировании бюджета (Сосковский район).

Так, при составлении районного бюджета на 2016 год плановые назначения по арендной плате за землю составили 2 120,0 тыс. рублей, при этом сумма заключенных договоров аренды, действующих на момент планирования данных поступлений, составляла 3 633,9 тыс. рублей.

В части резервов повышения доходной базы муниципальных бюджетов рекомендовалось активизировать работу по оформлению права собственности на земельные участки невостребованных земельных долей граждан, а также активизировать работу по взысканию задолженности по арендным платежам и налоговым поступлениям.

По результатам анализа исполнения расходной части бюджета на соответствие вопросам местного значения муниципального района, также были выявлены направления расходов, не являющимися вопросами местного значения муниципального района (Шаблыкинский район).

В части кредиторской задолженности по проверяемым муниципальным образованиям отмечен высокий уровень кредиторской задолженности, что также отмечалось и в ходе предыдущих мероприятий.

При этом в 2016 году (по состоянию на 01.10.2016) наблюдается тенденция по снижению кредиторской задолженности относительно начала года (Шаблыкинский район на 33,5%, Знаменский район на 9,3%, Дмитровский район на 5%, Урицкий район на 38,1%).

Дополнительно в рамках данного мероприятия проводился анализ деятельности муниципальных предприятий жилищно-коммунального хозяйства (МУП "ЖКХ Шаблыкинского района" и МУП "Теплоэнерго" Урицкого района).

В МУП "Теплоэнерго" Урицкого района установлен значительный объем убытков и кредиторской задолженности, накопленный за период с 2006 года. По итогам проведенного анализа сделан вывод о недостаточности принимаемых мер по повышению энергоэффективности как МУП "Теплоэнерго", так и получателей услуг данного предприятия.

Убыток МУП "ЖКХ Шаблыкинского района" имеет тенденции к сокращению.

2.7. Контроль за использованием средств, направленных на финансирование исполнения государственных полномочий и некоммерческих фондов.

По данному направлению проведено 4 контрольных мероприятия. Общая сумма проверенных средств составила 255 179,9 тыс. рублей. Выявлено нарушений в бюджетно-финансовой сфере на сумму 6 088,9 тыс. рублей.

1. Контрольное мероприятие: "Проверка целевого и эффективного расходования средств областного бюджета, выделенных некоммерческой организации "Региональный фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Орловской области".

Общий объем проверенных средств в рамках данного мероприятия составил
84 348,1 тыс. рублей, в том числе: средства федерального бюджета – 28 993,9 тыс. рублей; средства областного бюджета – 55 354,2 тыс. рублей.

Выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере на сумму 2 472,2 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения.

1. При ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности было выявлено, что по Соглашениям № 37-Д/14 от 18.02.2014, № 2 от 16.05.2014, № 5-Д/16 от 27.01.2016, № 154-Д/14 от 17.11.2014, № 41-Д/15 от 17.02.2015, № 122-Д/14 от 10.07.2014 отчеты о расходовании некоммерческой организацией денежных средств и об использовании иного имущества, подготовленные и представленные в Департамент в соответствии с Соглашениями о предоставлении субсидии областного бюджета в виде имущественного взноса на ведение уставной деятельности не соответствуют данным бухгалтерского учета (счет 26 "Общехозяйственные расходы" и счет 91.02 "Прочие расходы"), отраженным почти по всем видам расходования.

Также, установлены нарушения п. 4, 5, пп.6 п.10 Правил предоставления субсидии областного бюджета в виде имущественного взноса некоммерческим организациям, полномочия учредителя в отношении которых исполняет Департамент строительства, топливно-энергетического комплекса, жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и дорожного хозяйства Орловской области, утвержденных постановлением Правительства Орловской области от 02.09.2013 № 302.

2. По итогам исполнения краткосрочного плана реализации областной адресной программы "Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах на территории Орловской области" в 2015 году отремонтировано 22 МКД, не завершен ремонт по 7 МКД.

3. Выборочной проверкой документации по организации и проведению работ по капитальному ремонту общего имущества МКД установлены недостатки в части: несоблюдения отдельных положений Порядка организации квалификационного отбора подрядных организаций для выполнения работ по капитальному ремонту многоквартирных домов, утвержденного приказом Департамента № 74 от 6 сентября 2010 года; нарушения порядка приемки результатов выполненных работ по капитальному ремонту общего имущества в МКД.

4. На основании проведенного анализа отмечено, что претензионная работа ведется Фондом не по всем подрядчикам, нарушившим сроки сдачи работ

5. При расходовании выделенных бюджетных средств на осуществление уставной деятельности Фондом допускаются расходы, не утвержденные в финансовом плане (ГСМ, компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях, налоги и пени, программное обеспечение), а также превышение суммы расходов над размером, утвержденным в плане (информационно-консультационные услуги, приобретение основных средств, канцелярских товаров, по изготовлению и доставке платежных документов)

6. В части расчетов с персоналом выявлены факты необоснованного завышения расчетов по оплате труда и необоснованных выплат командировочных расходов за счет бюджетных средств

7. Выявлены недостатки в работе Правления Фонда (годовые отчеты и бухгалтерские балансы за 2013 и 2014 годы не утверждались, не производятся утверждение аудиторской организации, рассмотрение и принятие решений по результатам ревизий и иных проверок деятельности) и Попечительского совета Фонда (не осуществляются контроль за использованием средств Фонда, соблюдением Фондом действующего законодательства, рассмотрение результатов мониторинга исполнения программ, реализуемых Фондом).

2. Контрольное мероприятие "Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных Управлению труда и занятости Орловской области на расходы по бюджетной классификации 018 0113 БП07001 "Центральный аппарат в рамках непрограммной части областного бюджета".

Общий объем проверенных средств в рамках данного мероприятия составил
31091,19 тыс. рублей (средства областного бюджета).

В ходе контрольного мероприятия установлен ряд незначительных нарушений, в том числе нарушение сроков размещения на официальном сайте плана-графика закупок, нарушение порядка заполнения плана-графика закупок.

3. Контрольное мероприятие "Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных Департаменту экономического развития и инвестиционной деятельности Орловской области на расходы по бюджетной классификации 005 0113 БП07001 "Центральный аппарат в рамках непрограммной части областного бюджета".

Общий объем проверенных средств в рамках данного мероприятия составил
27 751,5 тыс. рублей (средства областного бюджета).

Нарушений в ходе контрольного мероприятия не выявлено.

4. Контрольное мероприятие "Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных Управлению по организационному обеспечению деятельности мировых судей Орловской области на финансирование и материально-техническое обеспечение деятельности мировых судей".

Общий объем проверенных средств в рамках данного мероприятия составил
111 989,8 тыс. рублей (средства областного бюджета).

Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере на сумму
3 616,71 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлены систематические нарушения Управлением норм Федерального закона №44-ФЗ, нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, в частности:

-осуществление закупок у единственного поставщика сверх установленной суммы на 5 218,03 тыс. рублей,

-изменение существенных условий государственного контракта № 13 от 31 марта 2016 года (цена ГК – 386,29 тыс. рублей) при его исполнении;

-проведение не на должном уровне экспертизы результатов государственных контрактов, заключенных по результатам закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), расходы (кассовые) по которым в проверяемом периоде составили 13848,77 тыс. рублей;

- имеет место заключение в 2015 году государственных контрактов на сумму 425,0 тыс. рублей без обеспечения их исполнения;

- заключение государственных контрактов на общую сумму 2002,19 тыс. рублей до поступления на счет Управления денежных средств, заключение контрактов на условиях отличных от условий, предусмотренных извещением, документацией о закупке, на сумму 607,79 тыс. рублей, что в свою очередь привело к избыточному расходованию бюджетных средств в 2016 году на сумму 38,31 тыс. рублей.

Установлены факты грубых нарушений правил бухгалтерского учета на сумму
6311,6 тыс. рублей:

- сведения о кредиторской задолженности по состоянию на 01.08.2016, подаваемые в Департамент правового обеспечения и государственного контроля Орловской области по арендной плате, завышены на 20,9 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность по арендной плате, заявленная в сведениях о кредиторской задолженности за 2015 год, не соответствовала фактическим документам и задолженности отраженной в бухгалтерском учете;

- по состоянию на 01.01.2016, по работам, услугам по содержанию имущества кредиторская задолженность занижена на 177,9 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность, заявленная в сведениях о кредиторской задолженности, не соответствовала фактическим документам и задолженности отраженной в бухгалтерском учете;

- кредиторская задолженность по коммунальным услугам в сумме 195,00 тыс. рублей не была заявлена в Департамент правового обеспечения и государственного контроля Орловской области, Управление не использовало возможность увеличения лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований на погашение кредиторской задолженности;

- в нарушение статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п.3 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н за счет несвоевременного отражения хозяйственных операций в 2015 году на соответствующих счетах бюджетного учета занижение кредиторской задолженности по счету 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам" в Балансе на 01.01.2016 составило 1 613,9 тыс. рублей;

- в нарушение ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 50 приложения № 2 к приказу Минфина России от 01.12.2010 № 157н по состоянию на 01.01.2016 в составе основных средств были учтены основные средства стоимостью до 3 000 рублей, находящиеся в эксплуатации, на общую сумму 323,8 тыс. рублей, по состоянию на 01.08.2016 на сумму 295,8 тыс. рублей, что привело к искажению Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф.0503130) на 01.01.2016.

- в нарушение статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ, п.47 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н в бюджетном учете Управления в 2015 году не была сформирована первоначальная стоимость основных средств по счету 110631 "Вложения в основные средства-иное движимое имущество Управления" и не отнесена на счет 110134 "Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения" на общую сумму 10,8 тыс. рублей;

- в нарушение статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 114 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н в составе материальных запасов по счету 110536 "Прочие материальные запасы - иное движимое имущество Управления" учтены расходные материалы для автоматической цепи на сумму 98,3 тыс. рублей, которые фактически были использованы для монтажа объекта основного средства – автоматической цепи, обеспечивающей автоматический пропускной режим автотранспорта, в результате Управлением в 2013 году не была сформирована стоимость объекта основного средства и не отнесена на увеличение стоимости основных средств по счету 110134 "Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения", что привело к искажению Баланса ф.0503130 на 01.01.2016;

- в нарушение п.38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н по состоянию на 01.01.2016 в составе материальных запасов на счете 110536 "Прочие материальные запасы-иное движимое имущество учреждения" учтены объекты основных средств со сроком их полезного использования более 12 месяцев на общую сумму 13,2 тыс. рублей, на 01.08.2016 – на сумму 10,8 тыс. рублей, что привело к искажению Баланса ф.0503130 на 01.01.2016 по счету 010100000 "Основные средства" (стр. 010, 013, гр. "на начало года") на сумму 13,2 тыс. рублей.

По данным нарушениям составлен протокол об административной ответственности по ст.15.11. ч.1.

2.8. Контроль за деятельностью акционерных обществ

По данному направлению проведено 4 контрольных мероприятия. Общая сумма проверенных средств составила 870 315,0 тыс. рублей. Выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере на сумму 237 085,4 тыс. рублей.

1. Контрольное мероприятие "Проверка финансовых взаимоотношений АО "Орёлавтотранс" с арендаторами, предоставляющими услуги на территории, принадлежащей АО "Орёлавтотранс" или территории, находящейся у данного предприятия в пользовании".

Общий объем проверенных средств составил 22 905,3 тыс. рублей. Выявлено нарушение законодательства на сумму 562,8 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:

1.Обществом не применяются конкурсные процедуры при выборе арендатора, размер арендной платы определяется Положением об исчислении арендной платы, утвержденным генеральным директором Общества, которым устанавливается базовая месячная ставка арендной платы за 1 кв.м. и корректирующие коэффициенты. Применение корректирующего коэффициента осуществляется индивидуально по каждому помещению либо части земельного участка, сдаваемого в аренду (субаренду). Методика расчета корректирующего коэффициента отсутствует.

Таким образом, АО "Орёлавтотранс" имеет возможность предоставления персональных преференций отдельным арендаторам на основе субъективных оценочных показателей, без коллегиальной процедуры рассмотрения, с помощью корректирующего коэффициента, значение которого может меняться от 0,966 до 0,07.

Так, например, при равной доступности помещений на 1 этаже Автовокзала в г. Орле и базовой ставке арендной платы на текущий год 1655 рублей за 1 кв.м,  АО "Орёлавтотранс"  предоставлено в аренду ИП Моталкиной Н.И. 40,5 кв.м. под организацию деятельности аптеки по 1320 рублей за 1 кв. м. (применен понижающий коэффициент - 0,798), ИП Белову И.Л. – 61,3 кв.м. под организации деятельности столовой по 1200 рублей за 1 кв. м. (коэффициент -  0,725), ООО "Агентство Недвижимости Орел" 69 кв.м.- для  размещения торгового павильона по 1550 рублей за 1 кв.м.  (коэффициент - 0,936). Общая сумма преференций за проверяемый период только данным 3 арендаторам составила
628,6 тыс. рублей.

2. В нарушение ст. 131 ГК РФ и ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" Обществом не произведена государственная регистрация права собственности на здание кассового пункта в п.г.т. Верховье балансовой стоимостью 98,6 тыс. рублей.

3. ФГУП "Почта России" использовало под клиентский зал 8,4 кв. м. на 1 этаже здания кассового пункта в г. Болхов без договорных отношений с Обществом (сумма не дополученной арендной платы за проверяемый период составила 51,4 тыс. рублей).

4. В нарушение условий заключенных договоров аренды (субаренды) земельных участков общей площадью 530 кв.м. без получения предварительного согласия АО "Орелавтотранс" арендаторами заключались с третьими лицами договоры аренды помещений в построенных торговых павильонах на арендованных земельных участках (ИП Чулыгина Л.М, ИП Ефремов М.А., ООО "Наутилус", ООО Ливны-Сити).

ИП Чулыгина Л.М., выступая субарендатором 46 кв.м. земельного участка по договору №104 от 21.01.2016 и ИП Ефремов М.А.- субарендатор по договорам №№27,106 от 01.01.2016 участка общей площадью 132 кв.м. (территория, прилегающая к автовокзалу в г. Орле) без письменного согласования своих действий с АО "Орелавтотранс", в нарушение п.2.2.7 указанных договоров возвели на указанных участках (в период действия краткосрочного договора субаренды) строения, сооружения.

Несмотря на грубое нарушение договорных обязательств указанными арендаторами, Обществом не велась претензионно-исковая работа по урегулированию вышеуказанных вопросов.

5. АО "Орелавтотранс" заключены договоры на предоставление в аренду мест под размещение рекламных конструкций с организациями, не являющимися прямыми рекламодателями (ООО "Русские экраны", ООО "Среда", ИП Давыдов А.В., ООО "Дилерская сетевая компания", ООО "Таймс"). В нарушение ст. 5.1. Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе" предварительная оценка рыночной стоимости рекламомест, конкурсные процедуры при выборе потенциальных рекламодателей Обществом не проводились, за проверяемый период сумма полученной платы за размещение рекламы от указанных предпринимателей составила 412,8 тыс. рублей.

6.Установлены факты сдачи в аренду производственных (офисных) помещений
АО "Орелавтотранс" физическим лицам. Учитывая, что физическое лицо по действующему законодательству РФ не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или создания обществ, кооперативов, а в договорах Арендодателем (Обществом) не дано согласие на передачу указанных площадей в субаренду (п.2.2.8), следовательно, Обществом изначально заключены неисполнимые договоры.

2. Контрольное мероприятие "Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности АО "Агентство ипотечного жилищного кредитования Орловской области".

Объем проверенных средств составил 376 287,6 тыс. рублей. Выявлено нарушений законодательства на общую сумму 157 862,9 тыс. рублей.

В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде сложилась отрицательная динамика по большинству финансово-экономических показателей Общества.

Задолженность по ипотечным кредитам, числящихся в АО "АИЖК Орловской области", снизилась за 2015 год на 17,7% и составила 101,4 млн. рублей, за 1 полугодие 2016 года в 2 раза и составила 51,3 млн. рублей.

Начиная со 2 квартала 2016 года Общество в связи с недостаточностью денежных средств не производило выдачу ипотечных займов и рефинансирование закладных.

При этом, отмечается рост просроченной задолженности по ипотечным займам за 1 полугодие 2016 года в 7,5 раз. АО "АИЖК Орловской области" претензионно-исковая работа по взысканию длительной просроченной задолженности с заемщиков в проверяемый период не велась.

Кроме того, на отдельном субсчете 58.8 "Предоставленные займы" числятся займы с общей задолженностью по состоянию на 01.07.2016 в сумме 8,9 млн. рублей, выданные ОАО ООЦРО "Развитие" пяти юридическим и 96-и физическим лицам по программе "Славянские корни". Договоры на выдачу займов и предоставление обеспечения по ним, графики платежей с начисленными процентами отсутствуют (не переданы Обществу при присоединении к нему ОАО ООЦРО "Развитие"). Соответственно, по данным займам не отслеживаются сроки их гашения, не производится начисление и взыскание процентов. В проверяемый период основная часть займов по программе "Славянские корни" не гасилась, в 2015 году были разовые платежи по гашению 5 займов на общую сумму 267,3 тыс. рублей, в 1 полугодии 2016 года гашение одного займа на 10,9 тыс. рублей.

3. В декабре 2015 года АО "АИЖК Орловской области" продан кинотеатр "Родина" с земельным участком 25,38 соток по адресу ул. Московская, 32 ООО "АСК Инжиниринг" за 40,9 млн. рублей, оплата которого не произведена. Обществом к ООО "АСК Инжиниринг" претензии по неисполнению условий договора не направлялись.

Согласно выпискам из ЕГРП право собственности на здание кинотеатра "Родина" и земельный участок с 11.01.2016 было зарегистрировано за ООО "АСК Инжиниринг", с 28.06.2016 за ООО "Мостострой-66" с оформлением обременения по ипотеке.

4. Порядок выдачи займов юридическим лицам в АО "АИЖК Орловской области" отсутствует. В договорах на выдачу займов не указана цель их предоставления и обеспечение по возврату займов. Заявления (обращения) организаций на получение займов также отсутствуют.

Процентная ставка, по займам юридическим лицам устанавливается Обществом индивидуально по каждому заёмщику, в большинстве случаях ниже ставки ЦБ РФ. В 2015 году выданы займы 6 организациям на общую сумму 33,95 млн. рублей, в 1 полугодии 2016 года - 1 займ ООО "АСК Инжиниринг" на сумму 3,5 млн. рублей.

Одновременно Обществом заключались договоры об открытии кредитной линии под 15% годовых на финансирование затрат по строительству многоквартирных жилых домов.

5. В нарушение п. 3.1. Устава в проверяемый период совершено ряд сделок, которые не были направлены на получение прибыли, пояснений об их экономической целесообразности для Общества не получено.

В рамках данных сделок были заключены договоры на приобретение части доли в уставных капиталах. Регистрация имущественных прав Общества не производилась, АО "АИЖК Орловской области" как владелец долей не числится. Дивидендов по вышеуказанным финансовым вложениям АО "АИЖК Орловской области" в текущем году не получало.

В 2016 году АО "АИЖК Орловской области" были заключены 3 договора на приобретение 16 объектов недвижимости и уступки права требования аренды земельного участка площадью 8134,00 кв.м. под приобретенными объектами недвижимости на общую сумму 288,2 млн. рублей. Стоимость приобретаемого имущества предположительно могла быть завышена в 6 раз. Часть объектов недвижимого имущества приобретались с обременением.

На момент завершения проверки из 16 приобретаемых объектов право собственности зарегистрировано за АО "АИЖК Орловской области" только на 6 объектов с ограничением права - ипотека в силу закона.

Таким образом, сделан вывод, что при недостаточности денежных средств в Обществе приобретались непрофильные активы.

3. Контрольное мероприятие "Проверка отдельных вопросов финансово–хозяйственной деятельности ОАО "Орловская инвестиционная ипотечная корпорация".

Общий объем проверенных средств составил 300 624,0 тыс. рублей. Выявлено нарушений на сумму 26 825,1 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия отмечено.

1. В нарушение статьи 8.1 Устава в Обществе не разработано и не утверждено Положение о Ревизионной комиссии Общества.

2. В нарушение ст.29 и п.4 ст.35 Федерального закона от 26.12.1995 №208–ФЗ
"Об акционерных обществах" величина чистых активов ниже размера уставного капитала

3. Убыток Корпорации от реализации объектов незавершенного строительства составил за 2014 год 699,9 тыс. рублей, за 2015 год – 643,1 тыс. рублей. Следует отметить, что реализация Корпорацией отдельных объектов незавершенного строительства в 2014–2015 годах осуществлялась по ценам как ниже, так и выше оценочной стоимости. Так, за 2014 год реализация в целом 4 объектов незавершенного строительства произведена по стоимости, превышающей оценочную на 280,2 тыс. рублей, за 2015 год реализация в целом 5 объектов незавершенного строительства произведена по стоимости, ниже оценочной на 313,5 тыс. рублей.

4. По итогам финансово–хозяйственной деятельности Общества за 2014 год убыток составил 6 827 тыс. рублей, за 2015 год – 6 842,0 тыс. рублей.

5. За период 2014 – 2015 годов, выручка от продаж по сравнению с 2013 годом значительно снизилась. В 2014 году снизилась на 34%, в 2015 году на 51%. При этом управленческие расходы остались практически на прежнем уровне, либо снизились незначительно. Так в 2014 году управленческие расходы снизились на 1%, в 2015 году снизились на 6% по сравнению с 2013 годом. Наибольший удельный вес в общей структуре управленческих расходов составляли расходы по выплате заработной платы. В 2014 году расходы Корпорации на заработную плату (оклады) составили 5 568,8 тыс. рублей или 54,1% в 2015 году – 5 050,3 тыс. рублей или 53,2% в составе управленческих расходов.

6. Дебиторская задолженность за 2014 год по сравнению c началом года снизилась на 14,9 %, за 2015 год – на 1 % и составила на 01.01.2016 - 13 900,7 тыс. рублей, из них просроченная дебиторская задолженность – 11 996,2 тыс. рублей (в том числе по расчетам с покупателями и заказчиками – 1 248,5 тыс. рублей; по расчетам с поставщиками и подрядчиками 10 747,7 тыс. рублей, из них по расчетам с ООО "Центр содействия развитию района "Сокольники" – 10 126,1 тыс. рублей, с ООО "Стройальянс" – 549,6 тыс. рублей, по расчетам с ООО "СпецОптимСтрой" – 72,0 тыс. рублей).

Кредиторская задолженность за 2014 год по состоянию на 01.01.2015 по сравнению c началом года снизилась на 1 227,0 тыс. рублей и составила на 01.01.2015 480,7 тыс. рублей. За 2015 год кредиторская задолженность по сравнению с началом года возросла на 2 540,9 тыс. рублей и составила 3 021,6 тыс. рублей, из них наибольший удельный вес составляет задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками –1 494,4 тыс. рублей или 49,4%, в том числе задолженность муниципальным образованиям по арендной плате за землю 1 483,0 тыс. рублей; задолженность по расчетам с разными дебиторами и кредиторами – 569,8 тыс. рублей или 18,8 %, из них кредиторская задолженность по договорам лизинга и финансовой аренды 537,8 тыс. рублей (по приобретению 2 автомобилей по договорам лизинга); задолженность по налогам и сборам 371,5 тыс. рублей или 12,2%.

7. По состоянию на 01.01.2016 из общего объема массивов земель сельскохозяйственного назначения, полученных Корпорацией по договорам аренды в 2008 году, 18 массивов общей площадью 6 762 149 кв.м., расположенных в Орловском, Урицком, Новосильском, Ливенском и Покровском районах Орловской области являются полностью неосвоенными. Указанные массивы не переведены в категорию земель, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, не оборудованы сетями инженерного назначения и элементами благоустройства.

По данным массивам Корпорацией не проведена подготовительная работа для предложения земельных участков потенциальным застройщикам Размер арендной платы в 2015 году увеличился в несколько раз (например, в Ливенском районе арендная плата в 2014 году – 72,0 тыс. рублей, в 2015 году 1 006,5 тыс. рублей, в Покровском районе в 2014 году – 60,2 тыс. рублей, в 2015 году – 572,7 тыс. рублей) и Корпорация, в силу своего финансового состояния, не имеет возможности в настоящее время оплачивать арендные платежи за пользование невостребованными площадями неиспользуемых сельхозугодий.

4. Контрольное мероприятие "Проверка обоснованности выделения и целевого использования субсидий, предоставленных Департаментом сельского хозяйства Орловской области АО "Племенной завод Сергиевский".

Общий объем проверенных бюджетных средств в рамках данного мероприятия составил 9 203,6 тыс. рублей, в том числе: средства федерального бюджета 8 098,4 тыс. рублей, областные средства 1 105,2 тыс. рублей. Объем проверенных в рамках контрольного мероприятия средств акционерного общества составил 161 295,4 тыс. рублей.

Выявлено нарушений законодательства на общую сумму 51 834,6 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что АО "Племенной завод Сергиевский" систематически не выполнял целый ряд показателей, установленных соглашением с Департаментом сельского хозяйства Орловской области от 25.03.2013 №15/10, в том числе:

- рентабельность Общества за 2015 год составила 7,3% или более чем в 2 раза ниже уровня, установленного соглашением, и снизилась относительно 2014 года на 3,7 пункта;

- не выполнены и имеют тенденцию к снижению показатели по валовому сбору зерновых, производству мяса, поголовью КРС и свиней.

Чистая прибыль Общества за проверяемый период существенно снизилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 35%, за 1 квартал т. г. на 50% от объема 2015 года.

Значительные финансовые средства Общества были отвлечены в дебиторскую задолженность, основной удельный вес которой (96%) задолженность покупателей и заказчиков. Так, по данным бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность покупателей и заказчиков по состоянию на 01.01.2015 составила 17544,0 тыс. рублей, из них основной объем задолженности имели ООО "ФосАгроОрел" - 6703,4 тыс. рублей и ООО "ДАНО" - 6649,1 тыс. рублей.

Также, в ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие факты:

1. АО "ПЗ "Сергиевский" арендует у ООО "ДАНО" (директор Кожухова Н.В.):

- свинарник-маточник, водонапорную башню и 2 скважины. В договорах аренды в нарушение статьи 607 ГК РФ не указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды;

- земельные участки 1371 га по договору субаренды б/н от 13.01.2015 с ООО "ДАНО". При этом, в договоре субаренды (с учетом заключенного дополнительного соглашения от 25.05.2015, представленного после проведения проверки) отсутствуют сведения о правообладателе (собственнике), а также согласие арендодателя на передачу участка в субаренду.

Одновременно Общество передало в аренду ООО "ДАНО" нежилое помещение площадью 18 кв.м., расположенное по адресу с. Сергиевское Ливенского района, ул. Пентюхова д. 8. Таким образом, АО "ПЗ "Сергиевский" и ООО "ДАНО" расположены по одному юридическому адресу - с. Сергиевское Ливенского района, ул. Пентюхова, д.8.

2. АО ПЗ "Сергиевский" постоянно авансировал приобретение минеральных удобрений у ООО "ФосАгроОрел". Так, в сентябре 2015 года были оплачены Обществом минеральные удобрения в сумме 6815,0 тыс. рублей, в том числе за счет средств кредита в сумме 6800,0 тыс. рублей под 17,12% годовых, которые были поставлены ООО "ФосАгроОрел" только в феврале 2016 года (сумма уплаченных процентов за пользование кредитом только за 4 месяца в период с 30.10.2015 по 29.02.2016 составила 468,4 тыс. рублей).

При этом, АО ПЗ "Сергиевский" для ООО "ДАНО" за счет собственных средств в сентябре 2015 года было перечислено за минеральные удобрения ООО "ФосАгроОрел" 691,2 тыс. рублей.

Расчеты АО ПЗ "Сергиевский" с ООО "Дано" носили постоянный характер - по договорам денежного займа, без взимания платы за пользование средствами, выдавались из кассы Общества наличные деньги (по нескольку раз в месяц) руководителю ООО "ДАНО" Кожуховой Н.В., перечислялись средства за ООО "ДАНО" на счета третьих лиц и непосредственно на счет ООО "ДАНО". Кроме договоров денежного займа расчеты производились за оказанные услуги (вспашку пашни, ремонт техники и др.) и поставленные Обществу товары ООО "ДАНО" (пшеницу, патоку, зерноотходы, дизельное топливо и др).

Основная часть задолженности ООО "ДАНО" списывалась по актам взаимозачетов, подписанными руководителями двух сторон (Кожуховым Д.А. и Кожуховой Н.В.) без заключения соглашений о проведении взаимозачетов (заявления с предложением о взаимозачете также отсутствуют). В нарушение ст. 410 ГК РФ к зачетам принимались все виды требований (не только однородные). В актах взаимозачетов указаны только даты договоров (не конкретизированы суммы по каждому договору, принимаемые в зачет, а также какие обязательства по какому договору прекращаются) и общая сумма зачета. Зачеты проводились ежемесячно, как правило, на общую сумму оборотов между обществами, общая сумма зачетов за 2015 год составила 24 933,8 тыс. рублей.

Аналогичные расчеты Общества с ООО "ДАНО" проходили в течение всего проверяемого периода.

Согласно выписке из единого государственного реестра юридических лиц единственным учредителем ООО "Дано" является Кожухова Наталья Витальевна, которая является супругой Кожухова Дмитрия Алексеевича, генерального директора АО "Племенной завод "Сергиевский". Таким образом, указанные выше сделки должны были пройти надлежащую процедуру одобрения, установленную Федеральным законом № 208-ФЗ.

2.9. Контроль за соблюдением законодательства в сфере осуществления государственных закупок

По данному направлению проведено 14 мероприятия, в том числе 12 контрольных и два экспертно-аналитических.

В рамках данных мероприятий проводился аудит в сфере закупок, в том числе 3 мероприятия полностью были посвящены организации закупок при организации питания учащихся.

Общая сумма проверенных закупок в рамках мероприятий составила 428,4 млн. рублей.

В рамках мероприятий было проверено 46 учреждений, выявлено 302 нарушения законодательства в сфере закупок на общую сумму 113,7 млн. рублей.

По результатам проверок направлено 19 предписаний и представлений, подготовлено 13 обращений в правоохранительные органы и 13 обращений в органы, осуществляющие контроль в сфере закупок.

Наиболее характерные нарушения, выявленные при реализации Федерального закона №44-ФЗ заключались в следующем:

- большинство нарушений носит процедурный характер, а именно нарушения установленных сроков размещения информации в единой информационной системе (статьи 94, 103);

- допускались нарушения при планировании закупок, а именно нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок (статья 21, часть 2 статьи 112);

- ряд контрактов не содержали обязательных условия, в том числе о неизменности цены, о взыскании неустоек (статья 34);

- допускалось заключение государственных контрактов на условиях, отличных от условий, предусмотренных извещением и документацией о закупке (часть 1 статьи 34)

(например, Управление по организационному обеспечению деятельности мировых судей Орловской области в 2016 году заключило два государственных контракта на общую сумму 607,8 тыс. рублей на условиях отличных от условий, предусмотренных извещением, документацией о закупке, что в свою очередь привело к избыточному расходованию бюджетных средств на сумму 38,31 тыс. рублей);

- допускалось не предоставление обеспечения исполнения контрактов, либо обеспечение предоставлялось с нарушением сроков (части 3, 4 статьи 96)

(например, бюджетным учреждением "Орловская станция переливания крови" в 2015 году был заключен договор на сумму 943,0 тыс. рублей без предоставления победителем аукциона обеспечения исполнения контракта в полном объеме);

- выявлялись случаи заключения учреждениями контрактов с единственным поставщиком на сумму, превышающую 100,0 тыс. рублей и 400,0 тыс. рублей (пункты 4 и 5 части 1 статьи 93);

- допускалось изменение существенных условий государственных контрактов (пункт 1 части 1 статьи 95);

  - по ряду контрактов не осуществлялась или осуществлялась с нарушениями экспертиза (приемка) результатов, предусмотренных гражданско-правовыми договорами, при этом были выявлены неправомерные расходы бюджетных средств (части 3-5 статьи 94) (например, Управление по организационному обеспечению деятельности мировых судей Орловской области необоснованно в нарушение условий заключенных контрактов признала оказанные услуги на общую сумму 975,5 тыс. рублей соответствующими обязательствам по государственным контрактам, что также указывает на неправомерное расходование бюджетных средств. Также Управлением не проводилась должным образом экспертиза результатов государственных контрактов, заключенных с единственным поставщиком в 2015-2016 годах на общую сумму 13,8 млн. рублей);

- выявлялись факты не взыскания неустоек с недобросовестных поставщиков (статья 34);

- по отдельным контрактам был неправомерно установлен срок выполнения начала работ, а именно ранее даты заключения контракта (например, в КУ ОО "Орловский областной государственный заказчик" на ремонт здания ЦРБ г. Дмитровска в 2014 году контракт на сумму 11901,168 тыс. рублей);

Кроме того, было выявлено 26 нарушений Гражданского Кодекса Российской Федерации при заключении договоров с единственным поставщиком по организации питания учащихся:

- в заключенных договорах не был установлен срок исполнения договора (статья 506 ГК РФ),

- отсутствовало условие о наименовании товара и его количестве (статьи 455, 465 ГК РФ).

Отмечено, что в отдельных заключенных Учреждениями договорах с единственным поставщиком:

- не был установлен заявительный характер поставок продуктов питания, при этом значительно возрастает риск нарушения режима питания детей;

- не содержатся требования об остаточном сроке хранения продуктов, в спецификациях не всегда указывались торговое наименование, фасовка, объемы партии товаров. Соответственно, отсутствует возможность идентифицировать приобретенные Учреждениями товары.

- не установлена ответственность поставщиков за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором. Что влечет риск недополучения доходов Учреждениями, в случае неисполнения поставщиками контрактов (договоров) и невыплаты неустойки.

При проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в сфере закупок в отношении образовательных учреждений также был выявлен ряд нарушений.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия "Анализ и оценка результатов закупок на обеспечение питанием обучающихся образовательных учреждений Орловской области в 2016 году установлено следующее.

1.                В 1 полугодии 2016 года в образовательных учреждениях Орловской области лишь 7 закупок осуществлены конкурентными способами определения поставщиков на общую сумму 780,13 тыс. рублей, что составляет 1,6 % от общей суммы, заключенных договоров образовательными учреждениями Орловской области. Экономия составила 26,0%.

 С единственным поставщиком заключено договоров поставки продуктов питания на сумму 47 268,12 тыс. рублей (98,4% от общей суммы, заключенных договоров).

В связи с тем, что большинство проверяемых Учреждений (24 учреждения из 27) для закупок продуктов питания не используют конкурентные процедуры, экономия по результатам проведения конкурентных процедур как источник повышения эффективности закупок отсутствует.

По мнению КСП, при закупках у единственного поставщика упущена возможность экономии средств бюджета не менее 26%. 

Отмеченный порядок осуществления закупок не обеспечивает и качество приобретенных Учреждениями продуктов питания. Отдельными Учреждениями закупалась продукция от производителей фальсифицированной продукции.

2.                В отдельных Учреждениях по ряду товарных позиций (по молоку, маслу сливочному, мясу цыплят, рыбе, яйцу, крупе гречневой, овощам) закупочные цены превышали средние значения рыночных цен в Орловской области.

Например, в январе 2016 года цены на приобретенные учреждениями продукты питания превышали средние значения рыночных цен по позициям:

- мясо цыплят – до 35,71 рублей (30,6%) за килограмм;

- рыба свежемороженая (минтай) – до 72,88 рублей (57,8%) за килограмм;

- морковь - до 17,14 рублей (55,5%) за килограмм.

Аналогичная ситуация по закупкам продуктов питания в последующих месяцах 2016 года.

3.                По ряду товарных позиций закупочные цены были более чем на 25% ниже рыночных.  Приобретение продуктов питания по ценам значительно ниже рыночных ставит под сомнение их соответствие потребительским свойствам (безопасность, соответствие стандартам и др.). При этом, Учреждениями не проводилась экспертиза указанных продуктов питания с привлечением экспертных организаций. 

Например, в январе 2016 года:

- масло сливочное при средней рыночной цене 419,89 рублей (за кг), приобреталось по 190,00 рублей;

- творог при средней цене 200,00 рублей (за кг), приобретался по 94,00 рублей.

4. Отдельные договоры на поставку продуктов питания с одним поставщиком заключались Учреждениями на несопоставимых (неравных) условиях. Так, один поставщик поставлял в разные учреждения одноименный товар с разницей в цене от 1,7% до 36,3%:

Так, за апрель 2016 года:

- поставщик ООО "Урицкий молокозавод" поставлял в учреждения молоко по цене от 32,5 рублей до 38,0 рублей за литр;

- поставщик ООО "Партнеры" поставлял мясо говядины по цене от 190,9 рублей до 215,00 рублей за кг;

- поставщик ООО "Лидер-Торг" поставлял мясо цыплят по цене от 111,0 рублей до 134,6 рублей за кг; рыбу свежемороженую (минтай) - от 104,0 рублей до 141,7 рублей за кг, сахар - от 47,6 рублей до 52,6 рублей за кг, муку - от 19,00 рублей до 24,8 рублей за кг, пшено - от 20,6 рублей до 25,75 рублей за кг, крупу гречневую - от 68,00 рублей до 72,5 рублей за кг.

5. Осуществлялось искусственное дробление закупки одноименных товаров, приобретение продуктов питания не по минимально возможной цене.

Так, БПОУ ОО "Глазуновский сельскохозяйственный техникум" в январе 2016 года заключило два договора поставки:

- хлеба "Воскресенский" с ценой продукции – 17,5 рублей и 21,0 рублей, соответственно, заключено два договора на поставку одноименной продукции с разницей в цене 3,5 рубля (20,0%) за единицу продукции;

- батон "Покровский нарезной" с ценой продукции – 17,92 рублей и 21,0 рублей, соответственно, заключено два договора на поставку одноименной продукции с разницей в цене 3,08 рубля (17,2%) за единицу продукции.