|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 28.05.1999 № 568-У+----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Объяснение ¦ ¦+60,0-100,0x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0,60 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Альтернативный метод ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А3. Остатки на корреспондентских ¦ ... ¦ - 10,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ¦счетах и депозиты до востребования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в банках - нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Объяснение ¦ ¦+60,0-100,0x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0,70 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _____________________ 0,60 - курс доллара США к немецкой марке, который фактически имел место при совершении операции. Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах по основному и альтернативному методу объясняется тем, что основной метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а альтернативный - только приближенную. II.11. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделе 1 Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401. II.11.1. Наличная иностранная валюта Банкноты и монеты, выпущенные в обращение центральными банками других стран или другими финансовыми органами иностранных государств, осуществляющими эмиссию национальной валюты (например, федеральным казначейством), являющиеся законным платежным средством в этих странах и обращающиеся по нарицательной стоимости. Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка. II.11.2. Платежные документы Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки. По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками - нерезидентами, а также другие платежные документы, выпущенные нерезидентами. Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке "прочие обязательства, краткосрочные". II.11.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах Кроме остатков на корреспондентских счетах, включаются остатки по текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета). Обязательства банка, учитываемые по строке "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)", включают остатки на текущих счетах фирм - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов. Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим статьям раздела 1 (см. пример 2 в пункте II.11.8). Так называемые технические овердрафты, возникающие из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам их валютирования и очередностью их отражения в учете, формально также следует отражать как ссуды. II.11.4. Депозиты до востребования Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком досрочном изъятии средств. Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную категорию и отражаются по отдельным статьям раздела 1. Обязательства банка по статье "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)" включают депозиты до востребования фирм - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов. II.11.5. Залоговые депозиты Также называются страховыми или гарантийными депозитами. Балансовые требования и обязательства, представляющие собой средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а также зарезервированные для погашения обязательств по мере их возникновения в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые депозиты не могут быть изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора. Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с которых средства могут быть направлены только на погашение определенных обязательств (так называемые "эскроу - счета" или фонды погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым видам залоговых депозитов могут начисляться проценты. II.11.6. Покрытия по аккредитивам По строке для активов отражается задолженность банков - нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные банкам - нерезидентам как по поручению резидентов России для оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым операциям между нерезидентами России. Такие активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу - покрытие, перечисленное банку - нерезиденту, по пассиву - покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку). Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый аккредитив в банке - нерезиденте за счет средств импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов отчитывающийся банк платит в пользу банка - нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке - нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1 отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному: (тыс. долларов США) +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало ¦активов в¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦результате¦ ¦ активов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +----------------------------------------+----------+----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------------------------+----------+----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1А3. Остатки на корреспондентских ¦ ...¦ - 10,0¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ ¦счетах и депозиты до востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в банках - нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------+----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1А4. Залоговые депозиты и покрытия ¦ ...¦ 10,0¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ ¦по аккредитивам в банках-нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ По строке для пассивов отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов России, так и по торговым операциям между нерезидентами. Обязательства банка перед резидентами - импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами. II.11.7. Срочные и сберегательные депозиты Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты). Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов. Не включаются залоговые депозиты, которые показываются по отдельной статье, а также депозиты до востребования, которые отражаются по строке "остатки на текущих счетах и депозиты до востребования". Также не включаются депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных бумаг. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в пункте II.11.9. II.11.8. Ссуды Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остатков по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством банка. Включаются синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой он является. Включаются ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом. Пример 1. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР. Включаются овердрафты по корреспондентским и текущим счетам. Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке - нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги резидентам в размере 15 тыс. долл., в результате чего на счете образовался овердрафт в размере 10 тыс. долларов, который не был погашен до конца отчетного периода. (тыс. долларов США) +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦Изменения в¦ Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦результате ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦ операций ¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +----------------------------------+---------+-----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------------------+---------+-----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1А3 Остатки на корреспондентских ¦ 5,0¦ -5,0 ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ ¦счетах и депозиты до востребования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в банках-нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1. Краткосрочные ¦ 0,0¦ 10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 10,0¦ 0,0¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _____________________________ Данная сумма является результатом отнесения в кредит корсчета суммы в 15 тыс. долларов и отражения по дебету корсчета суммы 10 тыс. долларов в корреспонденции со счетом по учету овердрафтных кредитов. Включаются арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам, которые обычно называются финансовым лизингом и представляют собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и / или возврат реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более с момента начала аренды. Не включаются аналогичные обязательства (называемые обязательствами по операционному лизингу), по которым возврат реальных активов предусмотрен не позднее одного года с момента начала аренды. II.11.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует ориентироваться на названия соглашений. Например, многие межбанковские "кредиты овернайт" следует рассматривать как депозиты. Существует ряд признаков, которые являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным. В частности, признаком межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то, что оно оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае. Признаком кредитного соглашения является также и то, что средства в соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия. Обратите внимание, что перечисленные признаки являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми. Ниже представлены критерии для разграничения кредитных и депозитных межбанковских соглашений, которые заключаются по телефону (с телексным подтверждением) и регулируются генеральными соглашениями о сотрудничестве или международными правилами. +---------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Межбанковские депозиты ¦ Межбанковские кредиты ¦ +-------------------------------------------+-------------------------------------------¦ ¦Предоставляются по инициативе банка- ¦Предоставляются по инициативе банка- ¦ ¦кредитора, который соглашается на заранее ¦дебитора, который обращается в банк - ¦ ¦объявленные банком-дебитором условия ¦кредитор за их получением ¦ ¦привлечения средств ¦ ¦ +-------------------------------------------+-------------------------------------------¦ ¦При размещении межбанковского депозита ¦При размещении межбанковского кредита ¦ ¦дебитор косвенно взимает с кредитора плату,¦кредитор косвенно взимает плату с дебитора,¦ ¦выплачивая ему проценты по более низкой ¦требуя выплатить проценты по более высокой ¦ ¦процентной ставке (например, по ставке ¦процентной ставке (например, по ставке ¦ ¦"прайм" минус фиксированная маржа) ¦"прайм" плюс маржа, зависящая от кредитного¦ ¦ ¦рейтинга дебитора) ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------+ Пример. После объявления отчитывающимся банком, что он принимает средства на срок 7 дней под 5 процентов годовых, банк - нерезидент N сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100 000 тыс. долларов на этих условиях. Однако для осуществления некоторого платежа отчитывающемуся банку необходимо дополнительно привлечь еще 50 тыс. долларов. Он обращается в банк - нерезидент N с просьбой предоставить ему дополнительно 50 тыс. долларов, например, также на срок 7 дней. Банк - нерезидент отвечает, что он готов предоставить эти средства под 7 процентов годовых. Отчитывающийся банк соглашается на эти условия. (тыс. долларов США) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦Изменения ¦ Изменения пассивов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦пассивов в¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦результате¦ ¦пассивов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +---------------------+---------+----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4 Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4.1. Краткосрочные ¦ ... ¦ 100,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1. Краткосрочные ¦ ... ¦ 50,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, до особых указаний Банка России носят лишь рекомендательный характер. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок могут быть условно отнесены к депозитам. II.11.10. РЕПО Соглашения о покупке / продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей / покупкой по цене, определяемой в момент покупки / продажи. Называются также соглашениями об обратной покупке / продаже. Включаются и так называемые "истинные РЕПО" и РЕПО типа "продажи - обратной покупки" ("покупки - обратной продажи"). В отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки" "истинные РЕПО" совершаются сторонами только при наличии генерального соглашения между ними об осуществлении сделок РЕПО. Такое соглашение четко определяет права, ответственность сторон и порядок расчетов между ними по сделкам. В "истинном РЕПО" процентный доход по сделке явно выделяется, в отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", в которых доход определяется косвенно как разность между ценой покупки и ценой продажи с учетом промежуточных купонных платежей. "Истинные РЕПО" охватывают как сделки с поставкой ценных бумаг, так и сделки без поставки ценных бумаг, обычно называемые РЕПО "у своего депозитария". РЕПО с контрагентом - нерезидентом считается иностранным активом (или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости от того, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения по РЕПО, резидентами или нерезидентами. По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка. Ценные бумаги резидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), не отражаются в разделе 1, но в части ценных бумаг в иностранной валюте отражаются по графам 2 и 3 в разделе 5. Обратные РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, уплаченных за покупку ценных бумаг. Разница между суммой средств, полученных при продаже ценных бумаг по второй части обратных репо, и стоимостью, по которой обратные репо учитываются в форме, трактуется как доход, полученный по операциям репо, и отражается в графе 6 (см. пример ниже) на дату продажи ценных бумаг. Прямые РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, полученных от продажи ценных бумаг, но не в сумме средств, подлежащих выплате при последующем выкупе этих ценных бумаг и учитываемых на внебалансовых счетах банка. Разница между суммой средств, уплаченных при выкупе ценных бумаг по второй части прямых репо, и стоимостью, по которой прямые РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, выплаченный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату выкупа ценных бумаг. Выделяются отдельно: - РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов, кроме ОГВВЗ (облигациями государственного внутреннего валютного займа); - РЕПО с нерезидентами с ОГВВЗ Минфина России; - а также РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами нерезидентов. Пример 1. Отчитывающийся банк осуществляет два обратных РЕПО с нерезидентами. По первой сделке приобретаются казначейские векселя США за 100 тыс. долларов, а по второй - ОГВВЗ Минфина России за 80 тыс. долларов. Кроме того, банк осуществляет два прямых РЕПО с нерезидентами. По первой сделке продаются (краткосрочные) казначейские векселя США за 120 тыс. долларов, балансовая стоимость которых составляет 119 тыс. долларов. По второй сделке продаются ОГВВЗ Минфина России за 70 тыс. долларов, балансовая стоимость которых составляет 69 тыс. долларов. В результате этих операций остаток на корреспондентском счете банка в банке - нерезиденте увеличивается на 10 тыс. долларов. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦в результате¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦ операций ¦ (гр.5-гр.1-гр.2 -гр.4)¦ ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1А3. Остатки на корреспондентских ¦ 0,0¦ 10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 10,0¦ 0,0¦ ¦счетах и депозиты до востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в банках-нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7.5. С ценными бумагами нерезидентов¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1А7.2. С ОГВВЗ Минфина России ¦ 0,0¦ 80,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 80,0¦ 0,0¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.1. Краткосрочные ¦ 119,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 119,0¦ 0,0¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П6. Прямые РЕПО с нерезидентами ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6.5. С ценными бумагами нерезидентов ¦ 0,0¦ 120,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 120,0¦ 0,0¦ +---------------------------------------+--------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1П6.2. С ОГВВЗ Минфина России ¦ 0,0¦ 70,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 70,0¦ 0,0¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Обратите внимание: ценные бумаги нерезидентов, проданные по операциям РЕПО, продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка, а ОГВВЗ Минфина России, проданные по операциям РЕПО нерезидентам, естественно, не отражаются в разделе 1, так как они выпущены резидентом и поэтому не являются иностранными активами. Пример 2. В отчетном периоде по второй части операции репо типа "покупка с последующей продажей", осуществленной с нерезидентом, за 102 тыс. долларов США были проданы ОГВВЗ Минфина России, первоначально купленные за 100 тыс. долларов в предыдущем периоде. С момента покупки ОГВВЗ до момента их продажи отчитывающийся банк не получал купонных платежей по ОГВВЗ. (тыс. долларов США) +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦Изменения в¦ Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦результате ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦ операций ¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +-----------------------------------+---------+-----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-----------------------------------+---------+-----------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1А3. Остатки на корреспондентских¦ 0,0¦ 102,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 102,0¦ 0,0¦ ¦счетах и депозиты до востребования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в банках-нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7.2. С ОГВВЗ Минфина России ¦ 100,0¦ -100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ II.11.11. Долговые ценные бумаги Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения. Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях РЕПО, то по строкам для активов включаются долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам и резидентам по операциям РЕПО, но не включаются выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, купленные по операциям РЕПО у нерезидентов и резидентов (см. пункт II.11.10). Если по вложениям в ценные бумаги создаются резервы под обесценение, то при условии, что эти резервы рассчитываются на основе рыночных котировок, по графам 1 и 5 раздела 1, а также по графе 1 раздела 5 долговые ценные бумаги отражаются по стоимости приобретения за вычетом резервов под обесценение. При этом изменение активов в результате перерасчета резервов под обесценение отражается в графе 3 раздела 1. Обратите внимание: по статьям для обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (и находящиеся в собственности нерезидентов). Пример. В течение отчетного периода (период Б) нерезиденты приобрели выпущенных отчитывающимся банком краткосрочных ценных бумаг на 100 тыс. долларов у резидентов, которые приобрели таких ценных бумаг при их первичной эмиссии банком в предыдущем отчетном периоде (период А) всего на 150 тыс. долларов. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦в результате¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦ операций ¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +--------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Отчетный период А (в этом периоде держателями ценных бумаг банка были только резиденты) ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные ¦ ¦ нерезидентами ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7.1. Краткосрочные¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Отчетный период Б (в этом периоде нерезиденты приобрели ценные бумаги банка у резидентов) ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7.1. Краткосрочные¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ II.11.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами В этом пункте рассматриваются правила отражения в данной отчетности ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с дисконтом. Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения. До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3. Пример. Краткосрочные векселя казначейства США номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком за 8 тыс. долл. Затем часть этих векселей номиналом 5 тыс. долларов продается за 4,5 тыс. долларов, а часть векселей номиналом 2 тыс. долларов продается за 1 тыс. долларов. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ активов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ активов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +--------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.1. Краткосрочные¦ 0,0¦ 3,0¦ -0,6¦ 0,0¦ 2,4¦ 0,5 ¦ +--------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Объяснение ¦ 0,0¦ 8-4-1¦ 2,4-0-3-0¦ 0¦8х(3/10)¦ 4,5-4¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Изменения в результате переоценки в сумме -0,6 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 1,6 тыс. долларов, были перепроданы за 1 тыс. долларов. Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что и приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам векселей, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи / размещения денежных средств. II.11.11.2. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных облигаций В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных бумаг, представляющих собой обращающееся право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также сумм средств (купонов), причитающихся на ряд определенных дат в будущем. Такие ценные бумаги могут приобретаться и продаваться с дисконтом или премией и обычно называются купонными облигациями. Операция по приобретению бескупонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу. Оплата купона предыдущему владельцу показывается в графе 2 вместе с оплатой корпуса облигации и в том случае, если в бухгалтерском учете она показывается по отдельному счету. Соответственно в графах 1 и 5 облигации показываются в оценке, включающей стоимость части купона, оплаченной предыдущему владельцу. До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3. Операция по выплате купона эмитентом или его продаже следующему владельцу рассматривается как платеж, состоящий из погашения части этого купона, оплаченной предыдущему владельцу (что отражается в графе 2), и выплаты процентного дохода (что отражается в графе 6). Пример. Облигации казначейства США с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком по цене 11 тыс. долл. Кроме этого, отчитывающийся банк выплачивает предыдущему владельцу облигаций 1 тыс. долларов за приобретение купона. Затем часть облигаций номиналом 5 тыс. долларов продается за 6 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) х (5 / 10) = 5,5 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,75 тыс. долларов (стоимость приобретения этого купона у предыдущего владельца составила 1 х (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США). После этого эмитент выплачивает банку купон в размере 1 тыс. долларов по оставшимся ценным бумагам номиналом 5 тыс. долларов (стоимость приобретения части этого купона составила 1 х (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США). Наконец, часть облигаций номиналом 2 тыс. долларов продается за 1,5 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) х (2 / 10) = 2, 2 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,2 тыс. долларов (отчитывающийся банк выступал держателем облигаций с начала купонного периода). (тыс. долларов США) +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты /доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ активов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ активов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.2. Долгосрочные ¦ 0,0¦ 4,0¦ - 0,7¦ 0,0¦ 3,3¦ 1,5¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Объяснение ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ активов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦операции ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ активов ¦операции¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Приобретение ¦ 0¦ 11 + 1¦ 0¦ 0¦ 12¦ 0¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Продажа облигации номиналом 5 тыс.¦ 12¦ -5,5¦ 0¦ 0¦ 6,5¦ 6-5,5¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Продажа накопленного купона ¦ 6,5¦ -0,5¦ ¦ ¦ 6¦ 0,75-0,5¦ ¦по облигации номиналом 5 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Выплата купона ¦ 6¦ -0,5¦ 0¦ 0¦ 5,5¦ 1-0,5¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Продажа облигации номиналом 2 тыс.¦ 5,5¦ -1,5¦ -0,7¦ 0¦ 3,3¦ 0¦ +----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦Продажа накопленного купона ¦ 3,3¦ 0,0¦ 0¦ 0¦ 3,3¦ 0,2¦ ¦по облигации номиналом 2 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(= 11 х ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Изменения в результате переоценки в сумме -0,7 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 2,2 тыс. долларов, были перепроданы за 1,5 тыс. долларов. Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи / размещения денежных средств, включая накопленный купонный доход. II.11.12. Участие в капитале Право на долю в активах банка или предприятия, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов. По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, кроме акций, приобретенных по обратным РЕПО, но включая акции, проданные по прямым РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе. По строке для пассивов включаются обыкновенные, привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, а также паи и доли в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам. Включаются акции отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), приобретенные нерезидентами. Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Исключительно для составления данной отчетности величина собственных средств отчитывающегося банка рассчитывается по следующей формуле: 102 + 103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 701 - 702 + 703 - 704 - 705 + 61306 + 61307 + 61308 - 61406 - 61407 - 61408, где числа обозначают соответствующие номера счетов банка. Если значение, полученное по этой формуле, отрицательное, то отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств нулевое значение. Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка можно записать в виде следующей формулы: Fs(t) Es(t) = ----- x K(t), где: F(t) - Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка на дату t; - Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат нерезидентам; - F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t; - K(t) - собственные средства банка на дату t. Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма средств от размещения, продажи / выкупа участия. Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия отчитывающегося банка (что видно из данных реестра акционеров), то такая операция оценивается путем умножения доли, которую составляло приобретенное или проданное в данной операции участие нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных средств банка на дату этой операции (или средний размер собственных средств за отчетный период). Указанное правило оценки операций с участием в капитале, совершенных на некоторую дату без участия отчитывающегося банка, можно записать в виде следующей формулы: Fo(t) Eo(t) = ----- x K, где: F(t) - Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных на дату t без участия отчитывающегося банка; - Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t; - F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) t; - K - собственные средства банка на дату t или средний размер собственных средств отчитывающегося банка за отчетный период. Если изменения оценки участия в капитале произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки. Пример. Акции отчитывающегося банка номиналом 100 млн. руб. приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 тыс. рублей. Курс Банка России доллара США к рублю на дату приобретения составил 6 рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120 / 6 = 20 тыс. долл. Официальный курс Банка России доллара США к рублю не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с данным Порядком, составил 21 тыс. долларов. Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли вследствие изменения размера собственных средств банка. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения пассивов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ пассивов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦пассивов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов¦ 0,0¦ 20,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 21,0¦ 0,0¦ ¦в капитале отчитывающегося банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся за границей дочерних банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка, так как они в соответствии с пунктом I.9.2(а) данного Порядка считаются нерезидентами России. Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по балансовой стоимости. II.11.13. Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территории других государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10. II.11.14. Просроченная задолженность Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения). Кроме просроченной задолженности по ссудам (см. пример ниже), прочая просроченная задолженность включает: - просроченную задолженность по векселям и депозитам; - суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства банка), например, неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы; - остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора; - неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком по срочным сделкам; - прочую просроченную задолженность. Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине введения органами государственного управления одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласие на их отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета просроченной задолженности. Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным) форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных активов или денежных средств, но не в размере номинальной суммы обязательств, на основе которой была определена чистая сумма непоставленных активов (см. пример ниже). В то же время, просроченные обязательства по поставочным форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы обязательств (см. пример ниже). Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине последнего, и должно отражаться по строке для учета прочих требований к нерезидентам (см. пример ниже). Аналогично, если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для учета прочих обязательств перед нерезидентами. Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов и проценты в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка - нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 140 тыс. российских рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Курс доллара США к рублю в течение всего периода был равен 10 рублям за доллар. (тыс. долларов США) +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения пассивов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ пассивов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦(гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦пассивов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1. Долгосрочные ¦ 10,0¦ -10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9.1. Не погашенный в срок ¦ 0,0¦ 32,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 32,0¦ 0,0¦ ¦основной долг ¦ ¦ (=10+20+2)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦1П9.2. Не погашенные в срок проценты¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А50. Прочие требования к нерезидентам ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А50.1. Краткосрочные ¦ 0,0¦ 14,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 14,0¦ 0,0¦ ¦ ¦ ¦ (= 140/10)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны быть показаны в графе 6 как начисленные по той статье, по которой была отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной задолженности в графе 2 по строке для учета задолженности по просроченным процентам. Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение процентов в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов, привлеченной от банка - нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде. (тыс. долларов США) +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения пассивов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ пассивов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦пассивов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +-----------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1. Долгосрочные ¦ 10,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 10,0¦ 1,0¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9.2. Не погашенные в срок проценты¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ II.11.15. Прочие активы и обязательства Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов. Кроме того, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, и другие. По строке для обязательств также включаются не выплаченные нерезидентам переводы и платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами. III. Раздел 2 "Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов" III.1. Общая характеристика раздела 2 В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено в пункте IX.2. IV. Раздел 3 "Движение прямых иностранных инвестиций" IV.1. Общая характеристика раздела 3 В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. IV.2. Понятие прямых инвестиций В общем случае прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним, при условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом интерпретируется понятие прямых иностранных инвестиций в отчитывающийся банк. Эта характеристика является лишь пояснением названия и структуры данного раздела. Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте IX.4. В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1, которые представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из раздела 1, которые представляли собой обязательства по отношению к нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале Голосующим является паевое участие, как правило, это участие в форме обыкновенных акций, и в некоторых случаях участие в форме привилегированных акций. За некоторыми исключениями, неголосующим участием является участие в форме привилегированных акций. IV.4. Общие правила заполнения раздела 3 Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения участия в капитале и других финансовых инструментов), полностью совпадают со структурой и общими принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1, по каждой строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5. Пример. На начало отчетного периода банк владел 11 процентами обыкновенных акций банка - нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс. долларов США. Кроме того, на начало отчетного периода банк владел 9 процентами обыкновенных акций фирмы - нерезидента стоимостью 50 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ активов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦(гр.5-гр.1-(гр.2-гр.4) ¦ активов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ В разделе 1 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9. Участие (акции, паи) ¦ 215,0¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ ¦в капитале нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ В разделе 3 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А1. Требования к банкам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1. Участие (акции, паи) в капитале¦ 150,0¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А2. Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.1. Участие (акции, паи) в капитале¦ 0,0¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ ...¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов. IV.5. Особенности отражения прочих изменений активов и обязательств в разделе 3 При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме активов / обязательств существуют некоторые особенности. В частности, в данной графе отражаются не только те изменения, о которых говорилось в комментарии к разделу 1 (см. пункт II.4), но и изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот. Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом: по статье для учета участия в капитале в графе 4 "прочие изменения" данного раздела показывается рост участия в результате изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же статье в графе 2 "изменения активов в результате операций" показывается сумма приобретения. Пример. На начало отчетного периода банк владел 6 процентами голосующих акций банка - нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов, в течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов, что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов. (тыс. долларов США) +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ активов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ активов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +---------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 1 ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9. Участие (акции. паи) ¦ 120,0¦ 180,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 300,0¦ 0,0¦ ¦в капитале нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 3 ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А1. Требования к банкам - нерезидентам ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1. Участие (акции, паи)¦ 0,0¦ 180,0¦ 0,0¦ 120,0¦ 300,0¦ 0,0¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Аналогичным образом отражается рост / снижение прямых инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое имело место без участия отчитывающегося банка. Пример. На начало отчетного периода банк владел 10 процентами голосующих акций банка - нерезидента стоимостью 100 тыс. долларов, в течение отчетного периода в результате дополнительной эмиссии акции этого банка были приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Остаток ¦ Изменения ¦ Изменения активов ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты/доходы ¦ ¦ ¦на начало¦ активов ¦в результате переоценки¦изменения¦на конец¦по участию в капитале,¦ ¦ ¦ периода ¦в результате¦ (гр.5-гр.1-гр.2-гр.4) ¦ активов ¦периода ¦ начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦ +--------------------------------------+---------+------------+-----------------------+---------+--------+----------------------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 1 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9. Участие (акции. паи) ¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ ¦в капитале нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 3 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А1. Требования к банкам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1. Участие (акции, паи) в капитале¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ -100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды дочернему небанковскому предприятию за границей и другие требования к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку за границей. В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и / или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного иностранного банка или материнской иностранной компании. Из сказанного выше следует, что в графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 не может быть отражено ненулевое значение, если в графах 1, 5, 6 соответствующих строк раздела 3 для учета участия в капитале показано нулевое значение (подробнее см. пункт IX.3). Определения некоторых показателей, используемых в разделе 3 Ниже приведены определения показателей, которые отражаются только в данном разделе. Определения остальных показателей см. в пунктах II.11.8, II.11.10, II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2., II.11.12, II.11.14, II.11.15. IV.7. Субординированные кредиты Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или предприятию, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2). IV.8. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) нерезидентов, соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию на начало и / или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении. Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов из прибыли. Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, то они в расчет чистого дохода не включаются. Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то при расчете строки 3А3 используется нулевая оценка чистого дохода данного нерезидента. В случае отсутствия данных о чистом доходе нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента. Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50). IV.9. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по состоянию на начало и / или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении. Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет чистого дохода не включаются. Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по текущим операциям), то по строке 3П3 показывается нулевое значение. Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] x (0,13 + 0,09)). V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 формы N 401 и данных бухгалтерского учета Ниже указаны соответствия между показателями данной формы и счетами Плана счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного 18 июня 1997 г. и вводимого в действие с 1 января 1998 года, с последующими изменениями и дополнениями. V.1 Соответствия указываются между строками формы и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы. Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с определениями данного Порядка. Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений: +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦(иностранная валюта) ¦активы/обязательства, выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(нерезиденты) ¦активы/обязательства только по отношению к нерезидентам ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(краткосрочные) ¦активы/обязательства с первоначальным сроком погашения до 1 года включительно ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(долгосрочные) ¦активы/обязательства с первоначальным сроком погашения более 1 года ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(участие, обеспечивающее >=10% прав голосования) ¦участие в капитале, обеспечивающее не менее 10 процентов прав голосования ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале)¦активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал ¦ ¦ ¦участием, обеспечивающим не менее 10% прав голосования ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(срочные и сберегательные депозиты) ¦срочные и сберегательные депозиты в соответствии с определениями данного Порядка ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(ссуды) ¦ссуды в соответствии с определениями данного Порядка ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(залоговые депозиты) ¦залоговые депозиты в соответствии с определениями данного Порядка ¦ +--------------------------------------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦(РЕПО с нерезидентами) ¦прямые/обратные РЕПО с контрагентами-нерезидентами ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Другие подобные обозначения расшифровываются аналогично. V.2 Приведенные ниже соответствия носят рекомендательный характер. В ряде случаев в силу особенностей учета в отчитывающемся банке они могут отсутствовать. Поэтому номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1 - 3. Для точного заполнения формы в соответствии с данным Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов по принципу, указанному в п. II.11.9 данного Порядка), исходя из их группировок по лицевым счетам. V.3 Также необходимо учесть, что отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ). В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения. +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦ Строки подраздела 1А ¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ ¦ ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А1 ¦Наличная иностранная валюта ¦а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (иностранная валюта); ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А2 ¦Платежные документы, ¦а) 20203, 20210 (выпущенные нерезидентами) ¦ ¦ ¦выпущенные нерезидентами ¦ ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А3 ¦Остатки на корреспондентских счетах ¦а) 30114, 30115, 30119; ¦ ¦ ¦и депозиты до востребования ¦б) 32301; ¦ ¦ ¦в банках-нерезидентах ¦в) 20316 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А4 ¦Залоговые депозиты и покрытия ¦а) 47410 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦по аккредитивам в банках-нерезидентах¦б) 32310; ¦ ¦ ¦ ¦в) 32301 - 32309 (залоговые депозиты); ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А5 ¦ Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А5.1 ¦Краткосрочные ¦а) 32302-32307, 32102-32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) ¦ ¦ ¦(кроме депозитов до востребования) ¦ ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А5.2 ¦Долгосрочные ¦а) 32308-32309, 32108-32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А6 ¦ Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А6.1 ¦Краткосрочные ¦а) 32101; ¦ ¦ ¦ ¦б) 20312, 32102-32107, 32302-32307 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦в) 45601-45604, 45701-45704; ¦ ¦ ¦ ¦г) 47301-47305; ¦ ¦ ¦ ¦д) 40308 (краткосрочные) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А6.2 ¦Долгосрочные ¦а) 20312, 32108-32109, 32308-32309 (ссуды, долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 45605-45606, 45705-45706; ¦ ¦ ¦ ¦в) 60606 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47306-47307; ¦ ¦ ¦ ¦д) 40308 (долгосрочные) ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7 ¦ Обратные РЕПО с нерезидентами ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7.4 ¦С ценными бумагами резидентов, ¦а) 50101 (кроме ОГВВЗ, РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦кроме ОГВВЗ Минфина России ¦б) 50201, 50301, 50401, 50801, 50901 (РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦г) 512-515 (РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦д) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б") ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7.2 ¦С ОГВВЗ Минфина России ¦а) 50101 (ОГВВЗ Минфина России, РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦б) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группе "а") ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7.5 ¦С ценными бумагами нерезидентов ¦а) 50501, 50601, 50701, 51001, 51101 (РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦б) 516-519 (РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группе "а") ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8 ¦ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.1 ¦Краткосрочные ¦а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 (краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 51601-51605, 51701-51705, 51801-51805, 51901-51905; ¦ ¦ ¦ ¦в) краткосрочные, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО ¦ ¦ ¦ ¦(отсутствуют на балансовых счетах); ¦ ¦ ¦ ¦г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); ¦ ¦ ¦ ¦д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б") ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.2 ¦Долгосрочные ¦а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 51606-51607, 51706-51707, 51806-51807, 51906-51907; ¦ ¦ ¦ ¦в) долгосрочные, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО ¦ ¦ ¦ ¦(отсутствуют на балансовых счетах); ¦ ¦ ¦ ¦г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); ¦ ¦ ¦ ¦д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок ¦ ¦ ¦ ¦по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б") ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9 ¦Участие (акции, паи) в капитале ¦а) 51002-51003, 51102-51103, 60103, 60104, 60203, 60204; ¦ ¦ ¦нерезидентов ¦б) минус 51004, 51104 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группе "а")¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А10 ¦Недвижимое имущество заграничных ¦а) 60205; ¦ ¦ ¦филиалов и представительств банка ¦б) 60401, 60404, 60405, 607 за вычетом 60601 и 60604 (все счета в части недвижимого имущества ¦ ¦ ¦ ¦ на территории других государств) ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А11 ¦ Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А11.1¦Не погашенный в срок основной долг ¦а) 32402; ¦ ¦ ¦ ¦б) 45816; ¦ ¦ ¦ ¦в) 45817; ¦ ¦ ¦ ¦г) 20318; ¦ ¦ ¦ ¦д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг); ¦ ¦ ¦ ¦е) 40310; ¦ ¦ ¦ ¦ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А11.2¦Не погашенные в срок проценты ¦а) 32502; ¦ ¦ ¦ ¦б) 45916; ¦ ¦ ¦ ¦в) 45917; ¦ ¦ ¦ ¦г) 20320; ¦ ¦ ¦ ¦д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты); ¦ ¦ ¦ ¦е) 40311 ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А50 ¦ Прочие требования к нерезидентам ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А50.1¦Краткосрочные ¦а) 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований); ¦ ¦ ¦ ¦б) 60314 (краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦в) 47427 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А50.2¦Долгосрочные ¦а) 60314 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 47423 (нерезиденты, долгосрочные) ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦ Строки подраздела 1П ¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ ¦ ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П1 ¦Остатки на корреспондентских счетах ¦а) 20314 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов); ¦ ¦ ¦и депозиты до востребования ¦б) 30111, 30112, 30113, 30117; ¦ ¦ ¦банков-нерезидентов ¦в) 31601; ¦ ¦ ¦ ¦г) 40804-40806 (банки) ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П2 ¦Остатки на текущих счетах и депозиты ¦а) 40803, 40807; ¦ ¦ ¦до востребования нерезидентов, ¦б) 40804-40806; ¦ ¦ ¦кроме банков ¦в) 42501, 42601; ¦ ¦ ¦ ¦г) 40910; ¦ ¦ ¦ ¦д) 20310 ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П3 ¦Залоговые депозиты нерезидентов ¦а) 47409, 40902 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦и покрытия по аккредитивам, ¦б) 31610, 42508, 42608; ¦ ¦ ¦перечисленные нерезидентами ¦в) 44001-44007 (залоговые депозиты) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4 ¦ Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4.1 ¦Краткосрочные ¦а) 31602-31607 (срочные и сберегательные депозиты); ¦ ¦ ¦(кроме депозитов до востребования) ¦б) 42602-42605, 42502-42505; ¦ ¦ ¦ ¦в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, краткосрочные) ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4.2 ¦Долгосрочные ¦а) 31608-31609 (срочные и сберегательные депозиты); ¦ ¦ ¦ ¦б) 42606-42607, 42506-42507; ¦ ¦ ¦ ¦в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, долгосрочные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5 ¦ Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1 ¦Краткосрочные ¦а) 31401-31407; ¦ ¦ ¦ ¦б) 31602-31607 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦в) 44002-44005 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦г) 40307 (краткосрочные, непросроченные) ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.2 ¦Долгосрочные ¦а) 31408-31409; ¦ ¦ ¦ ¦б) 31608-31609 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦в) 44006-44007 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦г) 60605 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦д) 40307 (долгосрочные, непросроченные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6 ¦ Прямые РЕПО с нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6.4 ¦С ценными бумагами резидентов, ¦Для заполнения этой строки следует использовать данные бухгалтерского учета о стоимости продаж ¦ ¦ ¦кроме ОГВВЗ Минфина России ¦нерезидентам ценных бумаг по сделкам прямых РЕПО, при этом не следует использовать данные ¦ ¦ ¦ ¦об обязательствах по прямым РЕПО, учтенных на внебалансовых счетах, поскольку на этих счетах они ¦ ¦ ¦ ¦оцениваются по стоимости выкупа ценных бумаг, в то время как по данной строке обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ по прямым РЕПО оцениваются по стоимости продажи ценных бумаг ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6.2 ¦С ОГВВЗ Минфина России ¦То же, что и по строке 1П6.4 ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6.5 ¦С ценными бумагами нерезидентов ¦то же, что и по строке 1П6.4 ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7 ¦ Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7.1 ¦Краткосрочные ¦520-523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520 - 523) ¦ ¦ ¦ ¦по счету 61305 в части премии по ценным бумагам, минус регулирующие проводки ¦ ¦ ¦ ¦(к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 61402 в части дисконта по ценным бумагам ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7.2 ¦Долгосрочные ¦520-523 (нерезиденты, краткосрочные),плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520 - 523) ¦ ¦ ¦ ¦по счету 61305 в части премии по ценным бумагам минус регулирующие проводки ¦ ¦ ¦ ¦(к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 61402 в части дисконта по ценным бумагам ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П8 ¦Участие (акции, паи) нерезидентов ¦(10206+10306+10406)/(102+103+104-105) x собственные средства банка, которые рассчитываются по формуле, ¦ ¦ ¦в капитале отчитывающегося банка ¦приведенной в п. II.11.12 ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9 ¦ Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9.1 ¦Не погашенный в срок основной долг ¦а) 31703; ¦ ¦ ¦ ¦б) 40307 (просроченный основной долг); ¦ ¦ ¦ ¦в) 47405, 47407 (просроченная задолженность перед нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47418 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦д) прочие счета в части просроченной задолженности перед нерезидентами ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9.2 ¦Не погашенные в срок проценты ¦а) 31803; ¦ ¦ ¦ ¦б) по пассивам, кроме кредитов, счета отсутствуют ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П50.1¦Краткосрочные ¦а) 40903 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦б) 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность); ¦ ¦ ¦ ¦в) 60313 (краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47426, 47411 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦д) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦е) 30606; ¦ ¦ ¦ ¦ж) 30220, 30223 (нерезиденты) ¦ +------+-------------------------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П50.2¦Долгосрочные ¦а) 60313 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 47422 (нерезиденты, долгосрочные) ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦ Строки подраздела 3А ¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ ¦ ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1 ¦ Требования к банкам - нерезидентам ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1 ¦Участие (акции, паи) в капитале ¦а) 51002-51004, 60103, 60203, 60205 (участие, обеспечивающее >= 10% прав голосования) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.2 ¦Субординированные (бессрочные) ¦а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале)¦ ¦ ¦кредиты ¦ ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2 ¦ Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦ +------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.1 ¦Участие в капитале (акции, паи) ¦а) 51102-51104, 60104, 60204 (участие, обеспечивающее >= 10% прав голосования) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.2 ¦Краткосрочные ссуды предоставленные ¦а) 20312 (по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале); ¦ ¦ ¦ ¦б) 45601-45604 (по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.3 ¦Долгосрочные ссуды предоставленные ¦а) 20312 (по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале); ¦ ¦ ¦ ¦б) 45605- 45606 (по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале); ¦ ¦ ¦ ¦в) 60606 (нерезиденты, по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.4 ¦Краткосрочные долговые ценные бумаги ¦а) 507, кроме 50701 (краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 51901-51905; ¦ ¦ ¦ ¦в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); ¦ ¦ ¦ ¦пп. а) - в) - по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.5 ¦Долгосрочные долговые ценные бумаги ¦а) 507, кроме 50701 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 51906 - 51907; ¦ ¦ ¦ ¦в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах "а" и "б"); ¦ ¦ ¦ ¦пп. а) - в) - по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.10¦Прочие краткосрочные требования ¦а) 60314 (краткосрочные, по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.11¦Прочие долгосрочные требования ¦а) 60314 (долгосрочные, по отношению к нерезидентам с >= 10% прав голосования в их капитале) ¦ +------+-------------------------------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А3 ¦Часть начисленного в отчетном периоде¦Не отражается на балансовых счетах банка ¦ ¦ ¦чистого дохода (до его распределения ¦ ¦ ¦ ¦или выплаты дивидендов) нерезидентов,¦ ¦ ¦ ¦соответствующая доле участия ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося банка в их капитале ¦ ¦ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Июль
|
