|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.11.2001 № 1048-УЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 14 ноября 2001 г. N 1048-У г. Москва У К А З А Н И Е О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" ОТ 12.05.98 N 29-П 1. Внести изменения и дополнения в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У, от 17.02.99 N 501-У, от 5.08.99 N 624-У, от 3.11.99 N 673-У, от 22.02.2000 N 746-У, от 23.05.2000 N 792-У) ("Вестник Банка России" от 20.05.98 г. N 33, от 6.08.98 г. N 53-54, от 25.11.98 г. N 82, от 24.02.99 г. N 13, от 16.08.99 г. N 51-52, от 12.11.99 г. N 68, от 1.03.2000 г. N 11, от 31.05.2000 г. N 29), изложив его в следующей редакции: "ПОЛОЖЕНИЕ О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и со статьями 4, 8, 42, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и устанавливает порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности, представления ее в Банк России, а также использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора. Под консолидированной отчетностью понимается составленная в соответствии с настоящим Положением отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе. 1.2. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы (п. 1.3 настоящего Положения). Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских/консолидированных групп. 1.3. Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций). Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц. В целях настоящего Положения консолидированной группой признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) - некредитной организации (некредитных организаций). Под существенным влиянием понимается возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской / консолидированной группы, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица. 1.4. В целях настоящего Положения кредитная организация признается головной в составе банковской / консолидированной группы (далее по тексту - головная кредитная организация) в случае, если она может оказывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других юридических лиц. 1.5. Если кредитные организации в силу взаимного участия в уставном капитале оказывают в отношении друг друга существенное влияние на решения, принимаемые органами их управления, то головной кредитной организацией банковской группы признается кредитная организация, удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала которой преобладает над удельным весом акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала другой кредитной организации. При этом, если кредитные организации имеют в отношении друг друга равный удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) их уставных капиталов, то в целях составления консолидированной отчетности головная кредитная организация банковской группы определяется по принципу большей величины показателя собственных средств (капитала), рассчитанного на основе индивидуальной отчетности каждой кредитной организации. В случае, если при сохранении равного удельного веса акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставных капиталов в отношении друг друга соотношение показателей собственных средств (капитала) головной кредитной организации и участника банковской группы изменилось в пользу последнего, то данный участник становится головной кредитной организацией в составе банковской группы не ранее окончания финансового года и при условии, что указанное превышение наблюдалось по состоянию более чем на 3 последние отчетные даты, включая 1 января. При отзыве (аннулировании) у головной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации) кредитные организации, которые являются участниками банковской группы и отвечают критериям головной кредитной организации, изложенным в п. п. 1.4 и 1.5 настоящего Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва (аннулирования) лицензии у головной кредитной организации банковской группы. 1.6. В целях применения настоящего Положения под участниками банковской / консолидированной группы (далее по тексту - участниками) понимаются все юридические лица (резиденты и нерезиденты), в отношении которых головная кредитная организация прямо или косвенно (через третье лицо) оказывает существенное влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц. 1.7. Кредитные организации, включенные в состав хотя бы одной банковской группы, не составляют собственную консолидированную отчетность и не рассматриваются в качестве головной кредитной организации в целях составления консолидированной отчетности. 1.8. Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав банковской группы, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями банковской группы. При отзыве (аннулировании) у головной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации) кредитные организации, которые являются участниками банковской группы и отвечают критериям головной кредитной организации, изложенным в п.п. 1.4 и 1.5 настоящего Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва (аннулирования) лицензии у головной кредитной организации банковской группы. 1.9. Головная кредитная организация банковской группы составляет консолидированную отчетность по формам Приложений 1 - 5 к настоящему Положению и представляет ее в территориальное учреждение Банка России: - по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября - в срок не более двух месяцев после отчетной даты; - по состоянию на 1 января - в срок до 1 мая года, следующего за отчетным. Приложение 1 "Отчет о составе участников банковской / консолидированной группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников банковской группы в состав консолидированной отчетности по формам других Приложений к настоящему Положению. В составе консолидированной отчетности головные кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России Приложение к консолидированной отчетности, определенное главой 8 Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П "О порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы" (в редакции Указания Банка России от 14.11.2001 N 1049-У). Приложение представляется в составе ежегодной консолидированной отчетности без подтверждения аудиторской организацией, а также по мере необходимости головными кредитными организациями банковской группы в составе ежеквартальной консолидированной отчетности. Головная кредитная организация банковской группы вместе с ежеквартальной и ежегодной консолидированной отчетностью представляет в территориальное учреждение Банка России ежеквартальную и ежегодную отчетность участников группы - некредитных организаций. Указанная отчетность в Главный центр информатизации Банка России не представляется. 1.10. По состоянию на 1 января головная кредитная организация консолидированной группы составляет и представляет в территориальное учреждение Банка России в срок до 1 мая года, следующего за отчетным, консолидированную отчетность консолидированной группы по формам Приложений 1 - 5 к настоящему Положению. Головная кредитная организация консолидированной группы вместе с годовой консолидированной отчетностью представляет в территориальные учреждения Банка России годовую отчетность участников консолидированной группы - некредитных организаций. Указанная отчетность в Главный центр информатизации Банка России не представляется. Приложение 1 "Отчет о составе участников банковской / консолидированной группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями банковских / консолидированных групп независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других Приложений. 1.11. Территориальные учреждения Банка России представляют в Главный центр информатизации Банка России консолидированную отчетность банковских / консолидированных групп: а) головных кредитных организаций банковских групп: - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября - в 10-дневный срок после срока, установленного для представления консолидированной отчетности головными кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России; - по состоянию на 1 января - в срок до 15 мая года, следующего за отчетным; б) головных кредитных организаций консолидированных групп: - по состоянию на 1 января - в срок до 15 мая года, следующего за отчетным. 1.12. Консолидированная отчетность банковских групп по формам Приложений 6 и 7 к настоящему Положению составляется один раз в год по состоянию на 1 января на основе данных форм Приложений 2 и 3 к настоящему Положению, подтверждается аудиторской организацией и публикуется в составе официально публикуемой годовой отчетности головной кредитной организации банковских групп. Консолидированная отчетность, достоверность которой подтверждена аудиторской организацией, представляется в территориальные учреждения Банка России не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Головным кредитным организациям консолидированных групп рекомендуется публиковать годовую консолидированную отчетность по формам Приложений 6 и 7 к настоящему Положению, заверенную аудиторскими организациями, и представлять ее в территориальные учреждения Банка России в срок до 1 июля года, следующего за отчетным. Территориальные учреждения Банка России представляют в Главный центр информатизации Банка России консолидированную отчетность банковских / консолидированных групп по формам Приложений 6 и 7 к настоящему Положению на 15-й рабочий день после срока, установленного для представления головными кредитными организациями консолидированной отчетности в территориальные учреждения Банка России. 1.13. Кредитные организации - участники группы обязаны представлять головной кредитной организации отчетность о своей деятельности в целях составления консолидированной отчетности по формам Приложений к настоящему Положению, а также сведения, необходимые для составления всех форм Приложений консолидированной отчетности, не позднее месячного срока после отчетной даты, по состоянию на которую головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность. 1.14. Некредитные организации - участники группы - обязаны представлять головной кредитной организации отчетность о своей деятельности, а также другую информацию, разъясняющую отдельные положения отчетности, необходимую для составления консолидированной отчетности, предусмотренную Положением Банка России от 05.08.99 N 85-П "О порядке использования отчетных данных участников банковской / консолидированной группы - некредитных организаций при составлении кредитными организациями консолидированной отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указанием Банка России от 24.05.2000 N 793-У) ("Вестник Банка России" от 16.08.99 N г. 51-52, от 31.05.2000 N 29) (далее - Положение N 85-П) в сроки, установленные головной кредитной организацией. Головная кредитная организация обязана получить от всех участников банковской / консолидированной группы отчетность, а также иную информацию, необходимую для составления консолидированной отчетности, использовать официально раскрываемую информацию о деятельности участников, а также собственные данные об операциях и сделках с участниками для составления консолидированной отчетности. Головная кредитная организация не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в состав участников банковской / консолидированной группы, информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной отчетности. 1.15. Если какой-либо участник не представил головной кредитной организации банковской / консолидированной группы достаточно информации для заполнения какой-либо из форм Приложений к настоящему Положению, а также в случае невключения отчетности какого-либо участника в консолидированную отчетность по причине несущественности влияния на финансовое состояние банковской группы в соответствии с п. 1.16 настоящего Положения, головная кредитная организация отражает указанную информацию в Приложении 1 к настоящему Положению. При этом отчетность по формам Приложений 2 и 3 составляется по одинаковому составу участников. 1.16. Влияние участника признается несущественным в случае, если валюта баланса участника составляет менее 1% валюты баланса головной кредитной организации банковской / консолидированной группы. Головная кредитная организация может при необходимости принять решение о включении конкретного участника банковской / консолидированной группы в состав участников группы. Головная кредитная организация в соответствии с нормативными актами Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность участников банковской / консолидированной группы, валюта баланса каждого из которых составляет менее 1% валюты баланса головной кредитной организации в случае, если суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1% валюты баланса головной кредитной организации банковской / консолидированной группы. 1.17. В консолидированную отчетность включаются данные отчетности головной кредитной организации и участников по состоянию на одну отчетную дату и за один и тот же отчетный период. Консолидированная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской / консолидированной группы. Участники банковской / консолидированной группы несут ответственность за достоверность и полноту данных, представляемых головной кредитной организации. 2. Порядок составления консолидированной отчетности 2.1. Головная кредитная организация банковской / консолидированной группы составляет консолидированную отчетность путем включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на соответствующую отчетную дату данных об участниках исходя из метода, определенного в соответствии с настоящим Положением. Дополнительно на основе консолидированной отчетности головная кредитная организация банковской / консолидированной группы рассчитывает собственные средства (чистые активы), а также значения обязательных нормативов и открытых валютных позиций по банковской / консолидированной группе. 2.2. Отчетность участника банковской / консолидированной группы включается в состав консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках с использованием одного из трех методов: а) метода полной консолидации; б) метода пропорциональной консолидации; в) метода эквивалентной стоимости. Выбор метода консолидации, в соответствии с которым отчетность участника включается в консолидированную отчетность, а также расчет разницы стоимости приобретения долей капитала (используется в значении, определенном п. 2.9.1 подпункт "д") настоящего Положения) производится головной кредитной организацией исходя из доли контроля банковской / консолидированной группы в капитале каждого участника, которая определяется как сумма следующих величин: а) удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головной кредитной организации; б) удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников. 2.3. По методу полной консолидации в состав консолидированной отчетности включаются отчетные данные всех участников банковской / консолидированной группы. 2.4. В случае, если в отношении участников банковской / консолидированной группы - нерезидентов, указанных в п. 2.3, головная кредитная организация и / или участники испытывают в силу законодательства, действующего по месту регистрации данного участника, сложившихся правил деловых оборотов препятствия и / или ограничения возможностей перевода средств, данные такого участника включаются в консолидированную отчетность по методу эквивалентной стоимости. Если консолидируемые участники - нерезиденты, указанные в п. 2.3 настоящего Положения, в течение более 6 месяцев до даты составления консолидированной отчетности осуществляют деятельность в условиях строгих ограничений (установленных договором или законодательством страны места регистрации), затрудняющих в значительной степени осуществление взаимных операций между головной кредитной организацией или другими участниками, то отчетность таких участников - нерезидентов включается в консолидированную отчетность по методу эквивалентной стоимости. 2.5. По методу пропорциональной консолидации в состав консолидированной отчетности включается отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головной кредитной организации и / или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы в соответствии с п. 2.3 настоящего Положения, и содержащего положение о совместном назначении исполнительных органов управления данных участников. 2.6. По методу эквивалентной стоимости в состав консолидированной отчетности банковских / консолидированных групп рекомендуется включать отчетность зависимых хозяйственных обществ. 2.7. В целях составления консолидированной отчетности определяется доля участия банковской / консолидированной группы в капитале каждого участника как сумма следующих величин: а) удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головной кредитной организации; б) удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головной кредитной организации в капитале данных участников. 2.8. При определении величины собственных средств (чистых активов) участника банковской / консолидированной группы применяется порядок расчета собственных средств (чистых активов), установленный соответственно: для кредитных организаций в соответствии с Приложением 5 (гр. 5 - окончательные данные "Агрегированного балансового отчета") к Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 4.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491, от 5.07.99 N 598-У, от 5.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 1.03.2001 N 927-У, Приказ Банка России от 3.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 г. N 65, от 11.02.98 г. N 8, от 20.05.98 г. N 33, от 5.11.98 г. N 76, от 2.12.98 г. N 83, от 30.12.98 г. N 88, от 4.02.99 г. N 7, от 22.07.99 г. N 42-43, от 12.11.99 г. N 68, от 19.01.2000 г. N 2, от 26.04.2000 г. N 21, от 27.12.2000 г. N 27, от 24.01.2001 г. N 7, от 14.03.2001 г. N 18) (далее - Инструкция N 17), для некредитных организаций (акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью)- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.96 N 71 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 N 149 "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ", а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.96 N 108 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.96 N 235 "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ". Для участников - нерезидентов размер собственных средств (чистых активов) определяется в соответствии с нормативными документами страны регистрации. 2.9. Метод полной консолидации. 2.9.1. При составлении консолидированного балансового отчета по форме Приложения 2 к настоящему Положению постатейно суммируются активы и пассивы балансов головной кредитной организации, участников банковской / консолидированной группы, именуемых в дальнейшем "консолидируемые участники". При этом: а) исключаются вложения головной кредитной организации и других участников в уставные капиталы консолидируемых участников и соответственно уставные капиталы консолидируемых участников в части, принадлежащей головной кредитной организации и другим участникам, а также вложения участников в уставный капитал головной кредитной организации; б) исключаются операции и сделки, проводимые между головной кредитной организацией и консолидируемыми участниками и непосредственно между консолидируемыми участниками; в) исключаются суммы резервов и фондов консолидируемых участников; г) в статью "Резервы и фонды" включаются пропорционально доле участия банковской / консолидированной группы в капитале консолидируемого участника суммы резервов и фондов консолидируемого участника, накопленные с момента приобретения головной кредитной организацией и / или участниками акций (долей) консолидируемого участника, дающих основание для применения метода полной консолидации до отчетной даты. Оставшаяся часть резервов и фондов с учетом их величины, созданной до момента приобретения банковской / консолидированной группой акций (долей) участника, включается в статью "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)"; д) в актив и / или пассив включаются показатели, отражающие разницу стоимости приобретения долей капитала. Данные показатели рассчитываются на момент приобретения банковской / консолидированной группой акций (долей) консолидируемого участника и представляют собой разницу между стоимостью акций (долей), отраженной в балансовых отчетах головной кредитной организации и участников, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля банковской / консолидированной группы в капитале консолидируемого участника. Отрицательное значение указанной разницы отражается в пассиве по статье "Разница стоимости приобретения долей капитала". Положительное значение отражается в активе по статье "Разница стоимости приобретения долей капитала". Отрицательная величина разницы стоимости приобретения долей капитала представляет собой резерв банковской / консолидированной группы, который может быть направлен на уменьшение убытков группы, в сумме, не превышающей суммы убытка участника, по которому была определена данная разница. Положительное значение разницы стоимости приобретения долей капитала подлежит амортизации в течение 5 лет с даты приобретения банковской / консолидированной группой акций (долей) консолидируемого участника ежеквартально равными долями на расходы группы. При этом значение статьи "Разница стоимости приобретения долей капитала" актива консолидированного балансового отчета ежеквартально уменьшается на сумму амортизации. Учет отрицательных и положительных значений разницы стоимости приобретения долей капитала ведется по каждому участнику банковской / консолидированной группы отдельно. Положительные и отрицательные значения указанных показателей не сальдируются и отражаются по соответствующим статьям актива и пассива раздельно; е) головная кредитная организация может предъявить требования к консолидируемому участнику по проведению переоценки стоимости отдельных объектов его имущества, по которой это имущество отражено в балансе консолидируемого участника. Проведение головной кредитной организацией переоценки осуществляется на момент приобретения акций (долей), дающих основание для применения метода полной консолидации в сравнении с рыночными ценами или ценами, по которым данное имущество отражено в балансе головной кредитной организации. Переоценка осуществляется в том случае, если в течение 12 месяцев до приобретения переоценка основных средств в соответствии с требованиями нормативных актов Министерства финансов Российской Федерации и Банка России данным участником не проводилась. В этом случае отчетность консолидируемого участника включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы с учетом проведенной переоценки. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитывается от величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника, включающей в себя сумму произведенной переоценки. В, случае если консолидируемый участник проводил переоценку в течение предыдущих 12 месяцев до приобретения группой его акций (долей), то переоценка стоимости его имущества не производится; ж) исключается сумма прибыли (убытка) консолидируемого участника; з) сумма прибыли (убытка) консолидируемого участника в части доли участия группы в капитале участника отражается по статье "Прибыль (убыток) за отчетный период". Оставшаяся часть прибыли - по статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)". При выходе малых учредителей (участников) из состава учредителей (участников) участника банковской / консолидированной группы в случае, если сумма убытков консолидируемого участника, приходящаяся на долю малых учредителей (участников), больше суммы, определяющей долю участия малых учредителей (участников) в капитале консолидируемого участника, то разница между этими величинами уменьшает статью "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)", а при ее недостаточности - относится на убытки группы; и) в случае отсутствия у головной кредитной организации права собственности на акции (доли) участников банковской / консолидированной группы консолидированная отчетность составляется в следующем порядке. При составлении консолидированного балансового отчета постатейно суммируются активы и пассивы балансов головной кредитной организации и консолидируемых участников. При этом собственные средства (чистые активы) участников группы исключаются и включаются в статью "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)". При составлении консолидированного балансового отчета о прибылях и убытках постатейно суммируются все доходы и расходы головной кредитной организации и консолидируемых участников. При этом прибыль консолидируемых участников в полном объеме включается в статью "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)". 2.9.2. При составлении консолидированного балансового отчета статьи бухгалтерского баланса по кредитным организациям группируются в соответствии с порядком, определенным Банком России для составления отдельных статей Приложения 5 к Инструкции N 17. 2.9.3. Порядок включения в статьи консолидированной отчетности отчетных данных участников банковской / консолидированной группы - некредитных организаций определяется Положением N 85-П. 2.9.4. При составлении консолидированного отчета о прибылях и убытках по форме Приложения 3 к настоящему Положению постатейно суммируются все доходы и расходы головной кредитной организации и консолидируемых участников. При этом: а) исключаются доходы и расходы от взаимных операций консолидируемых участников с головной кредитной организацией и другими участниками; б) исключаются дивиденды, полученные консолидируемыми участниками от других участников банковской / консолидированной группы. В консолидированном отчете о прибылях и убытках отражаются только дивиденды, полученные от организаций и лиц, не входящих в состав банковской / консолидированной группы; в) определяется сумма прибыли (убытка) консолидируемого участника, не принадлежащая банковской / консолидированной группе. Доля малых учредителей (участников) определяется исходя из величины нераспределенной прибыли или убытка консолидируемого участника и доли участия в капитале консолидируемого участника, не принадлежащего группе. В консолидированном отчете о прибылях и убытках доля малых учредителей (участников) отражается в статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)". Доходы и расходы участников банковской / консолидированной группы - некредитных организаций включаются в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, определенным Положением N 85-П. В случае, если банковская / консолидированная группа приобрела акции (доли) консолидируемого участника в течение отчетного периода, то финансовые результаты, полученные консолидируемым участником, включаются в состав финансовых результатов банковской / консолидированной группы только за период с момента приобретения группой акций (долей) данного участника (первого включения в состав консолидированной отчетности). 2.10. Метод пропорциональной консолидации. 2.10.1. По методу пропорциональной консолидации в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках включаются активы / пассивы и доходы / расходы участника аналогично методу полной консолидации, но по величине, прямо пропорциональной доле участия банковской / консолидированной группы в капитале участников. 2.10.2. Доля малых учредителей (участников) при пропорциональном методе консолидации не определяется. 2.11. Метод консолидации по эквивалентной стоимости. 2.11.1. Метод консолидации по эквивалентной стоимости заключается в замещении стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головной кредитной организации и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника. 2.11.2. При составлении консолидированного балансового отчета банковской / консолидированной группы: а) исключается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, отраженная в балансовых отчетах головной кредитной организации и / или других участников, владеющих данными акциями (долями); б) включается показатель, отражающий стоимостную оценку участия банковской / консолидированной группы в капитале консолидируемого участника и представляющий собой произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в его капитале. Данный показатель отражается в консолидированном балансовом отчете в статье "Акции (доли) по эквивалентной стоимости"; в) в момент приобретения банковской / консолидированной группой акций (долей) консолидированного участника включается показатель, отражающий разницу стоимости приобретения долей капитала. Данный показатель рассчитывается и отражается в консолидированном балансовом отчете в порядке, предусмотренном в п. 2.9.1 "д"; г) включается показатель, отражающий долю банковской / консолидированной группы в резервах и фондах консолидируемого участника, который рассчитывается исходя из величины резервов и фондов консолидируемого участника, сформированных за период с момента приобретения группой акций (долей) участника и доли участия группы в капитале консолидируемого участника. В консолидированном балансовом отчете данный показатель отражается по статье "Резервы и фонды"; д) включается показатель, отражающий финансовые результаты консолидируемого участника в части доли участия банковской / консолидированной группы в капитале данного участника, который рассчитывается исходя из величины нераспределенной прибыли или невозмещенного убытка консолидируемого участника и доли участия банковской группы в капитале консолидируемого участника. В консолидированном балансовом отчете данный показатель отражается по статье "Прибыль (убыток) за отчетный период", в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу". 2.12. В консолидированной отчетности по открытой валютной позиции по форме Приложения 4 к настоящему Положению головная кредитная организация исключает все требования и обязательства в отношении участников банковской / консолидированной группы, которые вызваны проведением операций и сделок, учитываемых при определении величины открытых валютных позиций. Для расчета открытых валютных позиций в целом по банковской / консолидированной группе используется величина собственных средств (чистых активов), рассчитанная в соответствии с порядком, предусмотренным в комментариях к Приложению 5 к настоящему Положению. 2.13. Расчет обязательных нормативов, предусмотренных Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 27.05.99 N 567-У, от 13.07.99 N 607-У, от 1.09.99 N 635-У, от 24.09.99 N 644-У, от 2.11.99 N 671-У, от 12.05.2000 N 789-У, от 28.09.2000 N 832-У, от 1.03.2001 N 930-У, от 9.04.2001 N 950-У) ("Вестник Банка России" от 2.06.99 г. N 33, от 22.07.99 г. N 42-43, от 8.09.99 г. N 56, от 29.09.99 г. N 60, от 4.11.99 г. N 66, от 17.05.2000 г. N 26, от 5.10.2000 г. N 53, от 14.03.2001 г. N 18, от 19.04.2001 г. N 25) (далее - Инструкция N 1), на основе консолидированной отчетности производится по форме Приложения N 5. В целях расчета обязательных нормативов Н6, Н7, Н9, Н10, Н10.1, Н12.1 участники банковской / консолидированной группы представляют головной кредитной организации данные о наличии у них требований и обязательств по отношению к юридическим лицам, не являющимся участниками группы, и физическим лицам в случае, если величина требований и обязательств, а также пакетов акций юридических лиц, которыми владеет участник, превышает 5% размера их собственных средств (чистых активов). В состав указанных данных включаются сведения о конкретных должниках, кредиторах, акциях (долях), находящихся в собственности участников. Головная кредитная организация и / или участники банковской / консолидированной группы не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в состав участников банковской / консолидированной группы, информацию об их деятельности, за исключением публикуемой отчетности и других сведений, подлежащих публикации. В расчет обязательных нормативов не включаются активы и пассивы головной кредитной организации и участников, исключенные при составлении консолидированного балансового отчета, а также используется показатель собственных средств (чистых активов) банковской / консолидированной группы, рассчитанных в порядке, определенном Приложением 5 к настоящему Положению. 3. Особенности банковского надзора за кредитными организациями на основе консолидированной отчетности 3.1. Банковский надзор на основе консолидированной отчетности организуется и осуществляется территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения головной кредитной организации. Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения кредитных организаций - участников, не составляющих собственную консолидированную отчетность, используют информацию, получаемую от территориальных учреждений Банка России по местонахождению головных кредитных организаций, при анализе финансового состояния таких кредитных организаций и применении к ним мер воздействия. Обмен информацией между территориальными учреждениями Банка России осуществляется по мере возникновения необходимости в согласованной между ними форме. 3.2. Территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации контролирует своевременность и полноту представления головной кредитной организацией консолидированной отчетности. 3.3. При необходимости территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации проводит проверки достоверности консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы, представляемой головной кредитной организацией. Проверки достоверности данных, представляемых головной кредитной организации, проводятся территориальными учреждениями Банка России по местонахождению участников группы - кредитных организаций по согласованию с Департаментом инспектирования кредитных организаций и на основе информации, получаемой от территориального учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации. 3.4. Анализ консолидированной отчетности проводится территориальным учреждением Банка России по местонахождению головной кредитной организации банковской / консолидированной группы. При проведении анализа территориальное учреждение Банка России проводит следующую работу: - сопоставляет значения величины собственных средств (чистых активов), рассчитанные на основе индивидуальной и консолидированной отчетности; - сопоставляет удельный вес отдельных статей, входящих в состав собственных средств, рассчитанных на консолидированной основе, по отношению к величине собственных средств, рассчитанных на консолидированной основе. Указанные соотношения рассчитываются на несколько отчетных дат для определения основных статей, формирующих собственные средства, динамики их изменения и оценки возможных результатов сохранения (развития) тенденций; - сравнивает значения обязательных нормативов и открытых валютных позиций, рассчитанные на основе консолидированной отчетности, с соответствующими значениями, рассчитанными головной кредитной организацией на основе индивидуальной отчетности, и с предельными уровнями значений указанных показателей, определенными Банком России; - определяет конкретных участников, операции и сделки которых с юридическими и физическими лицами, не являющимися участниками, влекут за собой изменения значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций (рассчитанных по данным консолидированной отчетности), выходящие за предельные уровни, установленные в отношении соответствующих показателей Банком России; - устанавливает влияние операций и сделок, исключенных при составлении консолидированной отчетности, на изменение по сравнению с индивидуальной отчетностью значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций головной кредитной организации. 3.5. В случае нарушения установленных Банком России предельных значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, рассчитанных по данным консолидированной отчетности, территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации: а) применяет к головной кредитной организации предупредительные меры воздействия, а в случае, если после их применения в течение 6 месяцев нарушения, в отношении которых применялись предупредительные меры воздействия, по данным консолидированной отчетности сохраняются, к головной кредитной организации могут быть применены принудительные меры воздействия, в том числе предписание об ограничении отдельных операций, которые вызвали нарушение установленных значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, если указанные нарушения были вызваны собственными операциями и сделками головной кредитной организации или решениями по управлению деятельностью участников; б) направляет территориальным учреждениям Банка России по местонахождению других кредитных организаций - участников, операции и сделки с которыми вызвали нарушения обязательных нормативов и открытых валютных позиций, информацию для применения предупредительных мер воздействия. Территориальное учреждение Банка России по местонахождению кредитной организации - участника, операции и сделки с которыми вызвали нарушения обязательных нормативов по данным консолидированной отчетности, применяет предупредительные меры воздействия. Если после их применения в течение 6 месяцев нарушения, вызванные операциями и сделками с данной кредитной организацией, по данным консолидированной отчетности сохраняются, территориальное учреждение Банка России по местонахождению данной кредитной организации может применять к ней принудительные меры воздействия, в том числе предписание об ограничении отдельных операций, которые вызвали нарушение установленных значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, за нарушения, вызванные операциями и сделками данной кредитной организации. 3.6. В случае, если по результатам анализа консолидированной отчетности наблюдается устойчивое (более чем на 2 отчетные даты) снижение значения величины собственных средств (чистых активов) банковской группы по сравнению со значением величины собственных средств (чистых активов) головной кредитной организации, рассчитанным на основе индивидуальной отчетности, а также ухудшение значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, не выходящие за рамки предельных значений, установленных Банком России, территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации использует эту информацию для обсуждения с руководителями головной кредитной организации целей операций и сделок, которые вызвали снижение значения величины капитала или ухудшение показателей обязательных нормативов и открытых валютных позиций. 3.7. В случае, если исключение отдельных операций и сделок при составлении консолидированной отчетности вызвало то, что нарушенные по данным индивидуальной отчетности головной кредитной организации обязательные нормативы и лимиты открытых валютных позиций по данным консолидированной отчетности приняли значения, которые находятся в рамках предельных значений, установленных Банком России, то территориальное учреждение Банка России может не применять в отношении головной кредитной организации меры воздействия при условии, что улучшение значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций произошло за счет операций и сделок с кредитными организациями - резидентами." 2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу начиная с 1 января 2002 года. Кредитные организации составляют отчетность по состоянию на 1 января 2002 года в соответствии с Положением Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности" в редакции настоящего Указания. Председатель Банка России В.В. ГЕРАЩЕНКО Приложение 1 к Положению Банка России от 12.05.1998 г. N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409801 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦ ¦ по ОКАТО +---------------------------¦ ¦ ¦по ОКПО¦регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ ОТЧЕТ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ По состоянию на "__" _________ 200_ г. Наименование головной кредитной организации: ________________________________________________________________ Почтовый адрес _________________________________________________ Форма N 801 Квартальная +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Организации,¦ Удельный вес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Полное ¦ Фактическое ¦Местонахождение¦ Код ОКПО (для¦Регистрационный¦ входящие ¦ голосующих ¦ ¦ Основание ¦ ¦Наличие согласия¦ ¦ N ¦наименование¦местонахождение¦ нахождения ¦ резидентов ¦ номер ¦ в состав ¦акций (долей),¦ Метод ¦ для ¦ Вид ¦Банка России на ¦ ¦п/п¦Юридического¦ участника ¦ участника ¦ России); ¦ участника ¦ группы, ¦принадлежащих ¦консолидации¦невключения¦деятельности¦ приобретение ¦ ¦ ¦ лица - ¦ группы ¦ группы, ¦ код страны ¦ группы - ¦ имеющие ¦ организации в¦ ¦отчетности ¦ ¦более 20% акций ¦ ¦ ¦ участника ¦ (почтовый ¦ установленное ¦местонахождения¦ кредитной ¦пакет акций ¦ уставном ¦ ¦участника в¦ ¦ (долей) ¦ ¦ ¦ группы ¦ адрес) ¦учредительными ¦ (для ¦ организации ¦ (долю ¦ капитале ¦ ¦состав форм¦ ¦ кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ документами ¦ нерезидентов) ¦ ¦ участия) ¦ участника, % ¦ ¦ 802 - 805 ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ (с одним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участника ¦ десятичным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ знаком) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+---------------+---------------+---------------+---------------+------------+--------------+------------+-----------+------------+----------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ +---+------------+---------------+---------------+---------------+---------------+------------+--------------+------------+-----------+------------+----------------¦ ¦ 0.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Руководитель головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) (подпись) телефон: "__" _________________ г. Комментарии: 1. Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках банковской / консолидированной группы, независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению. 2. В графе 2 указывается полное наименование участника банковской / консолидированной группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции). 3. В графе 7 приводится перечень организаций, входящих в состав банковской / консолидированной группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) другого участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец. 4. В графе 8 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации, символ которой указан в соответствующей строке графы 7. 5. В графе 9 указывается метод, по которому данные участника банковской / консолидированной группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной консолидации - символом "3". 6. В графе 10 для участника банковской / консолидированной группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения: "А" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.16 настоящего Положения; "Б" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 2) настоящего Положения; "В" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных; "Г" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитной организации. 7. В графе 12 указывается информация о согласовании с Банком России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или участником группы более 20% акций (долей) участника группы - кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение сделки купли - продажи акций (долей) участника группы обозначается символом "1", отсутствие согласия Банка России - символом "2", непредставление указанных выше данных - символом "3". Символ "1" проставляется также в случае совершения сделок купли - продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России, если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе). Приложение 2 к Положению Банка России от 12.05.1998 г. N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409802 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦ ¦ по ОКАТО +---------------------------¦ ¦ ¦по ОКПО¦регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ на "__" ________________ г. Наименование головной кредитной организации: _________________________________________________________________ Почтовый адрес __________________________________________________ Форма N 802 Квартальная тыс. руб. +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦Балансовый ¦ Показатели участников группы ¦ ¦Произведенные корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчет +---------------------------------¦ ¦(в т.ч. взаимные операции)¦ ¦ ¦ N ¦ Статьи ¦ головной ¦балансовый¦балансовый¦балансовый ¦ Промежуточный +----------------------------¦ Всего ¦ ¦ ¦ ¦ п/п ¦ консолидированного ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ результат ¦ увеличение ¦ уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансового отчета ¦организации¦участника ¦участника ¦ участника ¦(гр.3+4+5+6+...)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А группы ¦ Б группы ¦... группы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 1. ¦Денежные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета в Центральном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 2. ¦Государственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговые обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 3. ¦Средства в кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 4. ¦Чистые вложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи (4.1-4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 4.1.¦Ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 4.2.¦Резерв под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 5. ¦Ссудная и приравненная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к ней задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 6. ¦Проценты начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(включая просроченные) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 7. ¦Средства, переданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 8. ¦Резервы на возможные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 9. ¦Чистая ссудная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность (5 - 8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 10. ¦Основные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные материалы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и малоценные и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 11. ¦Чистые долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) (11.1 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦11.1.¦Долгосрочные финансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦11.А.¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦11.2.¦Резерв под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 12. ¦Расходы будущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодов по другим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скорректированные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наращенные процентные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 13. ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 14. ¦Прочие активы кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 15. ¦Иные активы участников ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 16. ¦Итого активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(1+2+3+4+6+7+9+10+11+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+12+13+14+15) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ ¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 17. ¦Кредиты, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациями от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Центрального банка РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 18. ¦Средства кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 19. ¦Средства клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦19.1.¦в т.ч. вклады ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 20. ¦Доходы будущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодов по другим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦скорректированные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наращенные процентные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 21. ¦Выпущенные долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 22. ¦Резервы на возможные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потери по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами, риски и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 23. ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 24. ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 25. ¦Иные пассивы ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 26. ¦Всего обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 17 по 25) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 27. ¦Уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ст.27.1+27.2+27.3): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦27.1.¦Зарегистрированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенные акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦27.2.¦Зарегистрированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привилегированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦27.3.¦Незарегистрированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неакционерных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 28. ¦Собственные акции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупленные у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров (участников)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 29. ¦Эмиссионный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 30. ¦Резервы и фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 31. ¦Переоценка основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 32. ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 33. ¦Распределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦33.1.¦Дивиденды, начисленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из прибыли текущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦33.2.¦Распределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(исключая дивиденды) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 34. ¦Нераспределенная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(32-33) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 35. ¦Доля малых учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦35.1.¦Доля собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, принадлежащих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦35.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 36. ¦Расходы и риски, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦влияющие на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ 37. ¦Всего собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (27-27.3-28+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+29+30+31+34-36) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦38. ¦Итого пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (26+27.3+35+37) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦ ¦Внебалансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦39. ¦Обязательства группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+----------+----------+-----------+----------------+--------------+-------------+-------¦ ¦40. ¦Гарантии, выданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Руководитель головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) (подпись) телефон: "__" _________________ г. Комментарии: 1. При заполнении Приложения 2 в отношении кредитных организаций следует руководствоваться принципами заполнения отдельных статей Приложения 5 к Инструкции N 17, используя окончательные данные агрегированного балансового отчета. При заполнении Приложения 2 в отношении некредитных организаций - участников банковской / консолидированной группы следует руководствоваться принципами заполнения статей, установленными Положением N 85-П. 2. В графах 4, 5 и 6 отражаются показатели балансовых отчетов участников, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. Количество граф соответствует количеству участников, отчетность которых включается по методу полной и пропорциональной консолидации. 3. В графе 7 отражается промежуточный результат суммирования статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников банковской / консолидированной группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. 4. В графах 8 и 9 отражаются суммы взаимных операций между участниками банковской / консолидированной группы, подлежащие исключению из консолидированного балансового отчета. Например, если головная кредитная организация предоставила участнику группы кредит, то сумма указанного кредита подлежит исключению из актива консолидированного балансового отчета, а также из соответствующей статьи пассива, где отражены средства, полученные участником группы. Кроме того, в указанных графах отражаются такие показатели, как разница стоимости приобретения долей капитала, величина уставного капитала участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, и подлежащая исключению из консолидированного балансового отчета, суммы резервов и фондов, прибыли, принадлежащих группе и малым учредителям (участникам), а также стоимость акций (долей) по эквивалентной стоимости. Указанные показатели рассчитываются в карточках консолидации (Приложения 8 и 9 к настоящему Положению). В данных графах отражаются суммы корректировок, связанных с амортизацией разницы стоимости приобретения долей капитала и другими операциями. Приложение 3 к Положению Банка России от 12.05.1998 г. N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409803 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦ ¦ по ОКАТО +---------------------------¦ ¦ ¦по ОКПО¦регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за ______________ ____ г. Наименование головной кредитной организации: _________________________________________________________________ Почтовый адрес _________________________________________________________________ Форма N 803 Квартальная тыс. руб. +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ Показатели ¦ Показатели участников ¦ ¦Произведенные корректировки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ группы ¦ ¦(в т.ч. доходы и расходы от¦ ¦ ¦ N ¦ ¦ кредитной +-----------------------¦Промежуточный¦ (взаимных операций) ¦ Всего ¦ ¦п/п¦ ¦ организации ¦ отчет ¦ отчет ¦ результат +---------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника А¦участника Б¦ ¦ увеличение ¦ уменьшение ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ ¦ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 1 ¦Проценты полученные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 2 ¦Комиссионные доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 3 ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и с другими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 4 ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле - продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 5 ¦Доходы, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 6 ¦Другие текущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 7 ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 8 ¦Итого доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 1 по 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ ¦РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦ 9 ¦Проценты уплаченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦10 ¦Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦11 ¦Расходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и другими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦12 ¦Расходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по купле - продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦13 ¦Расходы по оплате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦14 ¦Эксплуатационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦15 ¦Другие текущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦16 ¦Расходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦17 ¦Итого расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 9 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦18 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦19 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦20 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦21 ¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦непредвиденных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦22 ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦23 ¦Отсроченный налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦23а¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦24 ¦Прибыль (убыток) за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(8-17-18-19-20+21- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-22-23-23а) -всего,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦25 ¦Прибыль (убыток),¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группе, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------¦ ¦26 ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Руководитель головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) (подпись) телефон: Комментарии: При заполнении Приложения 3 в отношении кредитных организаций следует руководствоваться принципом заполнения статей Приложения 6 к Инструкции N 17, используя окончательные данные агрегированного отчета о прибылях и убытках. При заполнении Приложения 3 в отношении некредитных организаций - участников банковской / консолидированной группы следует руководствоваться принципами заполнения статей, установленными Положением N 85-П. В графах 4, 5 отражаются показатели отчетов о прибылях и убытках участников банковской / консолидированной группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. В графе 6 отражается итог суммирования статей доходов и расходов головной кредитной организации и других участников банковской / консолидированной группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. В графах 7, 8 и 9 отражаются суммы доходов или расходов, полученных от взаимных операций участников и подлежащих исключению из прибыли банковской / консолидированной группы, а также суммы произведенных головной кредитной организацией корректировок, связанных с процессом консолидации. Например, отнесение на расходы банковской / консолидированной группы амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала. Указанный показатель отражается по ст. 15 "Другие текущие расходы кредитных организаций". Приложение 4 к Положению Банка России от 12.05.1998 г. N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409804 +-------------------------------------------+ ¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦ ¦ по ОКАТО +----------------------------¦ ¦ ¦по ОКПО¦Регистрационный¦БИК ¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+----¦ +-------------------------------------------+ ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ "__" _____________ Г. Наименование головной кредитной организации _____________________ Почтовый адрес __________________________________________________ Форма N 804 Квартальная тыс. ед. валюты +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦Наименование¦ Чистые позиции в ин. валютах и драг. ¦Совокупная ¦Совокупная ¦Курсы (цены) ¦ Рублевый эквивалент позиций, тыс. руб. ¦Совокупная¦ Совокупная ¦Открытая¦ Лимиты ¦ Лимиты ¦ Лимиты ¦ ¦п/п¦ валюты ¦ металлах, тыс. ед. валюты (граммах) ¦балансовая ¦внебалансовая¦Банка России,+------------------------------------------¦балансовая¦внебалансовая¦валютная¦(сублимиты)¦ (сублимиты) ¦(сублимиты¦ ¦ ¦ (драг. ¦ ¦ позиция ¦ позиция ¦руб. за ед. ¦совокупная¦ совокупная ¦открытая валютная¦ позиция, ¦позиция, в % ¦позиция,¦ по ¦ по ¦ по ¦ ¦ ¦ металла) +------------------------------------------¦(графы 3+4)¦(графы 5+6+7)¦ валюты или ¦балансовая¦внебалансовая¦ позиция ¦ в % от ¦ от капитала ¦в % от ¦совокупной ¦ совокупной ¦ открытой ¦ ¦ ¦ ¦балансовая¦спот¦срочная¦опционная¦гарантии¦ ¦ ¦ грамм драг. ¦ ¦ ¦ (графы 11+12) ¦ капитала ¦ ¦капитала¦балансовой ¦внебалансовой¦ валютной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металла ¦ ¦ +-----------------¦ ¦ ¦ ¦ позиции ¦ позиции ¦ позиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ длинная¦короткая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 1 ¦Валюты стран¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Европейского¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦союза ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 2 ¦Доллар США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 3 ¦Иена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 4 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 5 ¦Золото ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ххх ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 6 ¦Серебро ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ххх ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 7 ¦Платина ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ххх ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------+----+-------+---------+--------+-----------+-------------+-------------+----------+-------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 8 ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ 9 ¦ Итого во всех иностранных валютах и драг. металлах ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Собственные средства (капитал) на "__" ________________________ __ г. ¦Балансирующая позиция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составляют ___________________ тыс. руб. ¦в российских рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+--------+--------+----------+-------------+--------+-----------+-------------+----------¦ ¦ ¦Суммарная величина ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦открытых позиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Исполнитель (должность) (Ф.И.О.) телефон Руководитель (должность) (Ф.И.О.) факс Примечания. 1. Для расчета открытой валютной позиции в целом по банковской / консолидированной группе используется величина собственных средств, рассчитанных в соответствии с порядком, предусмотренным в комментариях к Приложению 5 настоящего Положения. 2. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется без округления. 3. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов) с датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления отчетности отражаются в графе "спот" (графа 4). Справочно: +-----------------------------+ +-------------------------------+ ¦Валютные позиции по капиталу,¦ ¦Валютные позиции по срочным ¦ ¦исключенные из чистой ¦ ¦сделкам (пункт 3 Примечаний), ¦ ¦балансовой позиции, ¦ ¦в тыс. ед. валюты ¦ ¦в тыс. ед. валюты ¦ ¦ ¦ ¦1. _____________ ¦ ¦1. _____________ ¦ ¦2. _____________ ¦ ¦2. _____________ ¦ ¦3. ............. ¦ ¦3. ............. ¦ +-----------------------------+ +-------------------------------+ Приложение 5 к Положению Банка России от 12.05.1998 г. N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409805 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦ ¦ по ОКАТО +---------------------------¦ ¦ ¦по ОКПО¦регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ РАСЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ НА ОСНОВЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ по состоянию на "__" _____________ г. Наименование головной кредитной организации: ____________________ Почтовый адрес __________________________________________________ Форма N 805 Квартальная тыс. руб. +-------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Числитель ¦ Знаменатель ¦ ¦ ¦Нормативы¦формулы расчета¦формулы расчета¦Значение норматива,¦ ¦ ¦ норматива ¦ норматива ¦ % ¦ +---------+---------------+---------------+-------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------+---------------+---------------+-------------------¦ ¦ Н1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н9.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н10.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н11.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н12.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н13 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------+ Руководитель головной кредитной организации ___________________ _______________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации ___________________ _______________ (Ф.И.О.) (подпись) М.П. Исполнитель телефон "__" _____________ ____ г. Комментарии При расчете обязательных нормативов принимается величина собственных средств (чистых активов) банковской / консолидированной группы, рассчитанная по данным консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов исключаются требования и обязательства, исключенные при составлении консолидированной отчетности. Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются как сумма следующих величин: - ст. 37 "Всего собственных средств" консолидированного балансового отчета; - ст. 35 "Доля малых учредителей (участников) всего, в том числе"; - разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 23, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 13; - и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников банковской группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией N 1: + часть б/с 10702 (из ст. 20 Приложения 5 к Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17) - б/с 50802 - б/с 61301 - б/с 32801 - б/с 47501 - б/с 52502 - б/с 61302 - б/с 61303 + часть б/с 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + б/c 61401 + б/с 61402 + б/с 32802 + б/с 47502 + часть б/с 52502 (как разница между остатками б/с 52502 и величиной корректировки А10) - часть б/с 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8917 - код 8934 (за вычетом ст. 27 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969). Обязательные нормативы группы рассчитываются в соответствии с методикой, используемой в Инструкции N 1: - норматив достаточности капитала (Н1) - как отношение величины собственных средств (чистых активов) группы к сумме активов банковской / консолидированной группы, взвешенных с учетом риска за минусом сформированных резервов (кроме резервов по безрисковым ссудам); в расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска. Активы банковской / консолидированной группы, взвешенные с учетом риска, определяются как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников банковской / консолидированной группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией N 1, и величина активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с порядком, определенным Положением N 85-П. Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
