|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 12.05.1998 № 29-ПЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 12 мая 1998 г. N 29-П г. Москва П О Л О Ж Е Н И Е О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и со статьей 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и устанавливает порядок составления действующими кредитными организациями консолидированной отчетности, представления ее в Банк России, а также использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора. Под консолидированной отчетностью понимается составленная в соответствии с настоящим Положением отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов консолидированной (банковской) группы. 1.2. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) консолидированной (банковской) группы. 1.3. Консолидированная (банковская) группа (далее по тексту - группа) - это совокупность юридических лиц, включающая головную кредитную организацию и участников группы, связь которых между собой соответствует критериям, определенным п. п. 1.4 - 1.6 настоящего Положения. 1.4. В целях настоящего Положения кредитная организация признается головной в составе группы (далее по тексту - головная кредитная организация) в случае, если по отношению хотя бы к одному юридическому лицу она: а) является основным или преобладающим обществом в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, и / или б) в силу права собственности на акции (доли), приобретенные с целью инвестирования, или в силу договора (в т.ч. доверительного управления имуществом, агентского договора, договора поручения, договора о совместной деятельности) имеет возможность: оказывать решающее воздействие на назначение единоличного исполнительного органа организации; оказывать решающее воздействие на избрание более трети членов коллегиального исполнительного органа и / или Совета директоров; _________________________________________________________________ Здесь и далее по тексту под решающим воздействием понимается невозможность без согласия головной кредитной организации принимать соответствующие решения. определять условия ведения предпринимательской деятельности организации; осуществлять полномочия исполнительного органа организации; владеть не менее 5% от общего количества голосов, которыми в соответствии с учредительными документами организации принимаются решения на общем собрании учредителей (участников) (далее по тексту - голосов), при условии, что трое наиболее крупных по удельному весу в капитале учредителей (участников), не являющиеся участниками группы, в сумме владеют меньшим количеством голосов и ни одна другая организация, не являющаяся участником группы, или физическое лицо не обладают правами по отношению к участнику группы, из числа перечисленных в настоящем пункте прав. 1.5. Если кредитные организации - резиденты в силу прав, указанных в п. 1.4, имеют в отношении друг друга различные доли голосов, то головной кредитной организацией признается кредитная организация, которая владеет большей долей голосов. При этом, если кредитные организации - резиденты имеют в отношении друг друга равные доли голосов, то в целях составления консолидированной отчетности головная кредитная организация определяется по принципу большей величины показателя собственных средств, рассчитанного на основе индивидуальной отчетности каждой кредитной организации. В случае если при сохранении равных долей указанных голосов соотношение показателей собственных средств между головной кредитной организацией и участником группы изменилось в пользу последнего, то данный участник становится головной кредитной организацией в составе группы не ранее окончания финансового года и не ранее, чем указанное превышение наблюдается по состоянию более чем на 3 последние отчетные даты, включая 1 января. 1.6. В состав участников группы (далее по тексту - участников) включаются: а) организации, являющиеся дочерними по отношению к головной кредитной организации, в том числе в отношении которых головная кредитная организация в силу права собственности на акции (доли), приобретенные с целью инвестирования, или в силу договора (в т.ч. доверительного управления имуществом, агентского договора, договора поручения, договора о совместной деятельности) имеет возможность: оказывать решающее воздействие на назначение единоличного исполнительного органа организации; оказывать решающее воздействие на избрание не менее половины членов коллегиального исполнительного органа и / или Совета директоров организации; определять условия ведения предпринимательской деятельности организации; осуществлять полномочия исполнительного органа организации; б) организации, в отношении которых участники, указанные в п. "а" настоящего пункта, и / или головная кредитная организация могут осуществлять права, указанные в п. "а" настоящего пункта, если при этом между данными участниками и / или головной кредитной организацией отсутствует договор, препятствующий реализации указанных прав; в) организации, зависимые по отношению к головной кредитной организации, а также организации, в отношении которых головная кредитная организация и участники, указанные в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта, в силу прав собственности на акции (доли), приобретенные с целью инвестирования, или в силу договора имеют: не менее 20% от общего количества голосов; право оказывать решающее воздействие на избрание не менее трети (но не более половины) членов коллегиального исполнительного органа или Совета директоров организации; г) организации, не вошедшие в состав участников на основе критериев пп. "а", "б", "в" настоящего пункта, но в отношении которых головная кредитная организация владеет акциями (долями), позволяющими иметь не менее 5% от общего количества голосов, при условии, что акции (доли) приобретены с целью инвестирования и трое наиболее крупных по удельному весу в капитале учредителей (участников), не являющиеся участниками, в сумме владеют меньшим количеством голосов, и ни одна организация, не являющаяся участником, или физическое лицо не имеет ни одно из указанных выше в данном пункте настоящего Положения прав. Юридические лица, указанные в пп. "в" и "г" настоящего пункта, включаются в состав участников, если они соответствовали указанным критериям свыше 6 месяцев до отчетной даты и на отчетную дату. 1.7. Кредитные организации, включенные в состав хотя бы одной группы на основе критериев, определенных пп. "а", "б", "в" п. 1.6 настоящего Положения, не составляют собственную консолидированную отчетность и не рассматриваются в качестве головной кредитной организации в целях составления консолидированной отчетности. Кредитные организации, которые могут быть включены в состав группы на основе п. "г" п. 1.6 настоящего Положения, не удовлетворяющие требованиям пп. "а", "б" и "в" п. 1.6 и одновременно отвечающие критериям, указанным в п. п. 1.4 и 1.5 настоящего Положения, признаются головными кредитными организациями и составляют собственную консолидированную отчетность в полном объеме и в порядке, определенном настоящим Положением. 1.8. Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав группы на основе критериев, изложенных в пп. "а", "б", "в" п. 1.6 настоящего Положения, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями. При отзыве лицензии у головной кредитной организации на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации) кредитные организации, которые являются участниками группы и отвечают критериям, изложенным в п. п. 1.4 и 1.5 настоящего Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва лицензии у головной кредитной организации. 1.9. Головная кредитная организация ежеквартально по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября составляет консолидированную отчетность по формам Приложений 1 - 5 к настоящему Положению в целых тысячах рублей и представляет их в территориальные учреждения Банка России в срок не более двух месяцев после отчетной даты. 1.10. Консолидированная отчетность по формам Приложений 6, 7 к настоящему Положению составляется один раз в год по состоянию на 1 января на основе данных форм Приложений 2, 3 к настоящему Положению, подтверждается аудиторской фирмой и публикуется в составе официально публикуемой годовой отчетности головной кредитной организации. Консолидированная отчетность, подтвержденная аудиторской фирмой, представляется в территориальные учреждения Банка России не позднее 1 июля каждого отчетного года. При подтверждении консолидированной отчетности аудитор дает заключение: а) о правильности применения настоящего Положения при включении головной кредитной организацией в консолидированную отчетность данных участников; б) об обоснованности невключения в соответствующие формы Приложений консолидированной отчетности данных по отдельным участникам исходя из требований п. 1.12 настоящего Положения. 1.11. Кредитные организации - резиденты, участники группы, обязаны представлять головной кредитной организации сведения, необходимые для составления всех форм Приложений консолидированной отчетности, не позднее месячного срока после отчетной даты, по состоянию на которую головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность. 1.12. Головная кредитная организация обязана запросить у других участников (резидентов и нерезидентов) информацию, необходимую для составления консолидированной отчетности, использовать официально раскрываемую информацию о деятельности участников, а также собственные данные об операциях и сделках с участниками для составления консолидированной отчетности. Головная кредитная организация обязана предпринять все возможные меры для получения от всех участников данных, необходимых для составления консолидированной отчетности. 1.13. В том случае, когда какой-либо участник представил головной кредитной организации недостаточно информации для заполнения какой-либо из форм Приложений, а также в случае невключения отчетности какого-либо участника в консолидированную отчетность по причине несущественности влияния на финансовое состояние группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения, в примечании к соответствующей форме консолидированной отчетности головная кредитная организация указывает, какой конкретно участник и по какой конкретной причине не включен в состав консолидированной отчетности. При этом отчетность по формам Приложений 2, 3 составляется по одинаковому составу участников. 1.14. Влияние участника признается несущественным в случае, если валюта баланса участника составляет менее 1% валюты баланса головной кредитной организации. 1.15. Головная кредитная организация включает в состав консолидированной отчетности данные, полученные от участников. Кредитные организации - резиденты - участники несут ответственность за достоверность и полноту данных, представляемых головной кредитной организации. В консолидированную отчетность включаются данные отчетности головной кредитной организации и участников по состоянию на одну отчетную дату и за один и тот же отчетный период. При этом отчетные данные о каждом участнике включаются в состав каждой из форм консолидированной отчетности один раз. 1.16. Консолидированная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации. 2. Порядок составления консолидированной отчетности 2.1. Головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность путем включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на соответствующую дату данных об участниках исходя из метода, определенного в соответствии с настоящим Положением. Дополнительно на основе консолидированной отчетности головная кредитная организация рассчитывает собственные средства (чистые активы) группы, а также значения обязательных нормативов и открытых валютных позиций. 2.2. Отчетность участника включается в состав консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках с использованием одного из трех методов: а) метода полной консолидации; б) метода пропорциональной консолидации; в) метода эквивалентной стоимости. Выбор метода консолидации, в соответствии с которым отчетность участника включается в консолидированную отчетность, а также расчет разницы стоимости приобретения долей капитала производится головной кредитной организацией исходя из доли контроля группы в капитале каждого участника, которая определяется как сумма следующих величин: а) удельный вес голосов в капитале участника, находящихся в собственности головной кредитной организации, в общем количестве голосов; б) удельный вес голосов в капитале участника, находящихся в собственности других участников, в общем количестве голосов. 2.3. По методу полной консолидации в состав консолидированной отчетности включаются данные участников, входящих в состав консолидируемой группы на основе критериев, определенных: а) пп. "а" и "б" п. 1.6 настоящего Положения; б) п. "в" п. 1.6 настоящего Положения в случае, если головная кредитная организация и / или другой участник, признанный таковым в соответствии с пп. "а" и "б" п. 1.6 настоящего Положения, владеют в сумме не менее 20% от общего количества голосов. При этом принадлежащее им количество голосов превышает сумму голосов, находящихся в собственности других владельцев акций (долей), не являющихся участниками и владеющих более чем 5% от общего количества голосов. 2.4. В случае если в отношении организаций, указанных в п. 2.3, головная кредитная организация и / или участники испытывают, в силу законодательства, действующего по месту регистрации данного участника, договора, сложившихся правил деловых оборотов, препятствия и / или ограничения возможностей перевода средств, то данные такого участника включаются в консолидированную отчетность по методу эквивалентной стоимости. Если организации, соответствующие критериям, установленным п. 2.3 настоящего Положения, в течение более 6 месяцев до даты составления консолидированной отчетности осуществляют деятельность в условиях строгих ограничений (установленных договором или законодательством страны места регистрации), затрудняющих в значительной степени осуществление взаимных операций между головной кредитной организацией или другими участниками, то отчетность таких участников включается в консолидированную отчетность по методу эквивалентной стоимости. 2.5. По методу пропорциональной консолидации в состав консолидированной отчетности включается отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством учредителей (участников) на основании договора, заключенного с участием головной кредитной организации и / или участника, включенного в состав группы на основе критериев пп. "а" и "б" п. 1.6 настоящего Положения, и содержащего положение о совместном назначении исполнительных органов управления данных участников. 2.6. По методу консолидации по эквивалентной стоимости в состав консолидированной отчетности включается отчетность всех остальных участников, не включенных в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации. 2.7. В целях составления консолидированной отчетности определяется доля участия группы в капитале каждого участника как сумма следующих величин: а) удельный вес голосов в капитале участника, находящихся в собственности головной кредитной организации, в общем количестве голосов; б) удельный вес голосов других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес голосов головной кредитной организации в капитале данных участников. 2.8. При определении величины собственных средств (чистых активов) применяется порядок расчета собственных средств (чистых активов), установленный соответственно: для кредитных организаций в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" (с учетом изменений и дополнений), для некредитных организаций - Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.96 N 71 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 N 149 "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ", а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.96 N 108 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.96 N 235 "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ". Для участников - нерезидентов размер собственных средств (чистых активов) определяется в соответствии с нормативными документами страны регистрации. 2.9. Метод полной консолидации 2.9.1. При составлении консолидированного балансового отчета по форме Приложения 2 к настоящему Положению постатейно суммируются активы и пассивы балансов головной кредитной организации и участников, именуемых в дальнейшем "консолидируемые участники". При этом: а) исключаются вложения головной кредитной организации и других участников в уставные капиталы консолидируемых участников и, соответственно, уставные капиталы консолидируемых участников в части, принадлежащей головной кредитной организации и другим участникам, а также вложения участников в уставный капитал головной кредитной организации; б) исключаются операции и сделки, проводимые между головной кредитной организацией и консолидируемыми участниками и непосредственно между консолидируемыми участниками; в) исключаются суммы резервов и фондов консолидируемых участников; г) в статью "Резервы и фонды, принадлежащие группе" включаются пропорционально доле участия группы в капитале консолидируемого участника суммы резервов и фондов консолидируемого участника, накопленные в момента приобретения головной кредитной организацией и / или участниками акций (долей) консолидируемого участника, дающих основание для применения метода полной консолидации до отчетной даты. Оставшаяся часть резервов и фондов с учетом их величины, созданной до момента приобретения группой акций (долей) участника, включается в статью "Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям (участникам)"; д) в актив и / или пассив включаются показатели, отражающие разницу стоимости приобретения долей капитала. Данные показатели рассчитываются на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника. Данные показатели представляют собой разницу между стоимостью акций (долей), отраженной в балансовых отчетах головной кредитной организации и участников, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в капитале консолидируемого участника. Отрицательное значение указанной разницы отражается в пассиве по статье "Разница стоимости приобретения долей капитала". Положительное значение отражается в активе по статье "Разница стоимости приобретения долей капитала". Отрицательная величина разницы стоимости приобретения долей капитала представляет собой определенный резерв группы, который может быть направлен на уменьшение убытков группы в сумме, не превышающей суммы убытка участника, по которому была определена данная разница. Положительное значение разницы стоимости приобретения долей капитала подлежит амортизации в течение 5 лет с даты приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника ежеквартально равными долями на расходы группы. При этом значение статьи "Разница стоимости приобретения долей капитала" актива консолидированного балансового отчета должно ежеквартально уменьшаться на сумму амортизации. Учет отрицательных и положительных значений разницы стоимости приобретения долей капитала ведется по каждому участнику группы отдельно. Положительные и отрицательные значения указанных показателей не сальдируются и отражаются раздельно в активе и пассиве по соответствующим статьям; е) дополнительно головная кредитная организация может включить в консолидированный балансовый отчет величину переоценки (дооценки, уценки) стоимости отдельных объектов имущества консолидируемого участника, по которой это имущество отражено в балансе самого консолидируемого участника. Проведение головной кредитной организацией переоценки допускается на момент приобретения акций (долей), дающих основание для применения метода полной консолидации, в сравнении с рыночными ценами или ценами, по которым данное имущество отражено в балансе головной кредитной организации. Положительная переоценка (дооценка) включается в пассив по статье "Дооценка имущества участника", увеличивая на соответствующую величину стоимость имущества в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательная переоценка (уценка) включается в актив по статье "Уценка имущества участника", уменьшая на соответствующую величину стоимость имущества в активе консолидированного балансового отчета. Головная кредитная организация не производит дооценку имущества консолидированного участника при отсутствии достаточной информации о реальной рыночной стоимости имущества консолидируемого участника, в том числе в случае отсутствия у себя на балансе аналогичного имущества; ж) исключается сумма прибыли (убытка) консолидируемого участника; з) сумма прибыли (убытка) консолидируемого участника в части доли участия группы в капитале участника отражается по статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе". Оставшаяся часть прибыли - по статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)". Если на отчетную дату сумма убытков консолидируемого участника, приходящаяся на долю малых учредителей (участников), больше суммы, определяющей долю участия малых учредителей (участников) в капитале консолидируемого участника, то разница между этими величинами уменьшает статью "Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям (участникам)", а при ее недостаточности - относится на убытки группы. 2.9.2. При составлении консолидированного балансового отчета статьи бухгалтерского баланса по кредитным организациям группируются в соответствии с порядком, определенным Банком России для составления отдельных статей Приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности". 2.9.3. При включении в консолидированный балансовый отчет данных участников группы - некредитных организаций операции и сделки с финансовыми инструментами отражаются по соответствующим статьям согласно порядку составления формы Приложения 2 к настоящему Положению. Другие данные участников группы - некредитных организаций (за исключением указанных в п. 2.9.1) отражаются по статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или по статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций". 2.9.4. При составлении консолидированного отчета о прибылях и убытках по форме Приложения 3 к настоящему Положению постатейно суммируются все доходы и расходы головной кредитной организации и консолидируемых участников. При этом: а) исключаются доходы и расходы от взаимных операций консолидируемых участников с головной кредитной организацией и другими участниками; б) исключаются дивиденды, выплачиваемые консолидируемыми участниками головной кредитной организации либо другим участникам. В консолидированном отчете о прибылях и убытках отражаются только дивиденды, подлежащие выплате организациям и лицам, не входящим в группу; в) определяется сумма прибыли (убытка) консолидируемого участника, не принадлежащая группе. Доля малых учредителей (участников) определяется исходя из величины нераспределенной прибыли или убытка консолидируемого участника и доли участия в капитале консолидируемого участника, не принадлежащего группе. В консолидированном отчете о прибылях и убытках доля малых учредителей (участников) отражается в статье "Прибыль малых учредителей (участников)"; г) доходы и расходы участников группы - некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций с финансовыми инструментами, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках согласно порядку составления Приложения 3 к настоящему Положению. Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций" или по статье "Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций". В случае если группа приобрела акции (доли) консолидируемого участника в течение отчетного периода, то финансовые результаты, полученные консолидируемым участником, включаются в состав финансовых результатов группы только за период с момента приобретения группой акций (долей) данного участника (первого включения в состав консолидированной отчетности). 2.10. Метод пропорциональной консолидации 2.10.1. Метод пропорциональной консолидации состоит во включении в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках соответственно активов и пассивов участника аналогично методу полной консолидации, но по величине, прямо пропорциональной доле участия группы в капитале участников. 2.10.2. Доля малых учредителей (участников) при пропорциональном методе консолидации не определяется. 2.11. Метод консолидации по эквивалентной стоимости 2.11.1. Метод консолидации по эквивалентной стоимости заключается в замещении стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головной кредитной организации и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника. 2.11.2. При составлении консолидированного балансового отчета группы: а) исключается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, отраженная в балансовых отчетах головной кредитной организации и / или других участников, владеющих данными акциями (долями); б) включается показатель, отражающий стоимостную оценку участия группы в капитале консолидируемого участника и представляющий собой произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в его капитале. Данный показатель отражается в консолидированном балансовом отчете в статье "Акции (доли) по эквивалентной стоимости"; в) в момент приобретения группой акций (долей) консолидированного участника включается показатель, отражающий разницу стоимости приобретения долей капитала. Данный показатель рассчитывается и отражается в консолидированном балансовом отчете в порядке, предусмотренном в п. 2.9.1 "д"; г) включается показатель, отражающий долю группы в резервах и фондах консолидируемого участника, который рассчитывается исходя из величины резервов и фондов консолидируемого участника, сформированных за период с момента приобретения группой акций (долей) участника и доли участия группы в капитале консолидируемого участника. В консолидированном балансовом отчете данный показатель отражается по статье "Резервы и фонды, принадлежащие группе"; д) включается показатель, отражающий финансовые результаты консолидируемого участника в части доли участия группы в капитале данного участника, который рассчитывается исходя из величины нераспределенной прибыли или невозмещенного убытка консолидируемого участника и доли участия группы в капитале консолидируемого участника. В консолидированном балансовом отчете данный показатель отражается по статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе", в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Прибыль (убыток) группы при включении данных по методу эквивалентной стоимости". 2.12. В консолидированной отчетности по открытой валютной позиции по форме Приложения 4 головная кредитная организация исключает все требования и обязательства в отношении участников группы, которые вызваны проведением операций и сделок, учитываемых при определении величины открытых валютных позиций. 2.13. Расчет обязательных нормативов, предусмотренных Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" (с учетом изменений и дополнений), на основе консолидированной отчетности производится по форме Приложения 5. В целях расчета обязательных нормативов Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н10.1, Н12.1 участники группы представляют головной кредитной организации данные о наличии у них требований и обязательств по отношению к юридическим лицам, не являющимся участниками группы, и физическим лицам в случае, если величина требований и обязательств, а также пакетов акций юридических лиц, которыми владеет участник, превышает 5% размера их собственных средств (чистых активов). В состав указанных данных включаются сведения о конкретных должниках, кредиторах, акциях (долях), находящихся в собственности участников. При этом головная кредитная организация принимает все меры, вытекающие из необходимости обеспечения банковской тайны в отношении данной информации, и использует ее исключительно в целях составления консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов не включаются активы и пассивы головной кредитной организации и участников, исключенные при составлении консолидированного балансового отчета, а также используется показатель собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в порядке, определенном Приложением 5 к настоящему Положению. 3. Особенности банковского надзора за кредитными организациями на основе консолидированной отчетности 3.1. Банковский надзор на основе консолидированной отчетности организуется и осуществляется территориальными учреждениями Банка России по местонахождению головной кредитной организации. Территориальные учреждения Банка России по местонахождению кредитных организаций, участников, не составляющих собственную консолидированную отчетность, используют информацию, получаемую от территориальных учреждений Банка России, по местонахождению головных кредитных организаций, при анализе финансового состояния таких кредитных организаций и применении к ним мер воздействия. 3.2. Консолидированная отчетность представляется в территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации, которое контролирует своевременность и полноту представления головной кредитной организацией консолидированной отчетности. 3.3. При необходимости территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации проводит проверки достоверности консолидированной отчетности, представляемой головной кредитной организацией. Проверки достоверности данных, представляемых головной кредитной организации другими кредитными организациями - участниками группы, проводятся территориальными учреждениями Банка России по местонахождению таких кредитных организаций по согласованию с Департаментом инспектирования кредитных организаций и на основе информации, получаемой от территориального учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации. 3.4. Анализ консолидированной отчетности проводится территориальным учреждением Банка России по местонахождению головной кредитной организации. При проведении анализа территориальное учреждение Банка России проводит следующую работу: сопоставляет значения величины собственных средств (чистых активов), рассчитанные на основе индивидуальной и консолидированной отчетности; сравнивает значения обязательных нормативов и открытых валютных позиций, рассчитанные на основе консолидированной отчетности, с соответствующими значениями, рассчитанными головной кредитной организацией на основе индивидуальной отчетности, с предельными уровнями значений указанных показателей, определенными Банком России; определяет конкретных участников, операции и сделки которых с юридическими и физическими лицами, не являющимися участниками, влекут за собой изменения значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, рассчитанных по данным консолидированной отчетности, выходящие за предельные уровни, установленные в отношении соответствующих показателей Банком России; устанавливает влияние операций и сделок, исключенных при составлении консолидированной отчетности, на изменение по сравнению с индивидуальной отчетностью значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций головной кредитной организации. 3.5. В случае нарушения по данным консолидированной отчетности предельных значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, установленных Банком России, территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации: а) применяет к головной кредитной организации предупредительные меры воздействия, а в случае если после их применения в течение 6 месяцев нарушения, в отношении которых применялись предупредительные меры воздействия, по данным консолидированной отчетности сохраняются, то к головной кредитной организации могут быть применены принудительные меры воздействия, в том числе предписание об ограничении отдельных операций, которые вызвали нарушение установленных значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, если указанные нарушения были вызваны собственными операциями и сделками головной кредитной организации или решениями по управлению деятельностью участников; б) направляет территориальным учреждениям Банка России по местонахождению других кредитных организаций - участников, операции и сделки с которыми вызвали нарушения обязательных нормативов и открытых валютных позиций, информацию для применения предупредительных мер воздействия. Территориальное учреждение Банка России по местонахождению кредитной организации - участника, операции и сделки с которыми вызвали нарушения обязательных нормативов по данным консолидированной отчетности, применяет предупредительные меры воздействия. Если после их применения в течение 6 месяцев нарушения, вызванные операциями и сделками с данной кредитной организацией, по данным консолидированной отчетности сохраняются, территориальное учреждение Банка России по местонахождению данной кредитной организации может применять к ней принудительные меры воздействия, в том числе предписание об ограничении отдельных операций, которые вызвали нарушение установленных значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, за нарушения, вызванные операциями и сделками данной кредитной организации. 3.6. В случае, если по результатам анализа консолидированной отчетности наблюдается устойчивое (более чем на 2 отчетные даты) снижение значения величины собственных средств (чистых активов) группы по сравнению со значением величины собственных средств (чистых активов) головной кредитной организации, рассчитанным на основе индивидуальной отчетности, а также ухудшение значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций, не выходящие за рамки предельных значений, установленных Банком России, территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации использует эту информацию для обсуждения с руководителями головной кредитной организации целей операций и сделок, которые вызвали снижение значения величины капитала или ухудшение показателей обязательных нормативов и открытых валютных позиций. 3.7. В случае если исключение отдельных операций и сделок при составлении консолидированной отчетности вызвало то, что нарушенные по данным индивидуальной отчетности головной кредитной организации обязательные нормативы и лимиты открытых валютных позиций по данным консолидированной отчетности приняли значения, которые находятся в рамках предельных значений, установленных Банком России, то территориальное учреждение Банка России может не применять в отношении головной кредитной организации меры воздействия при условии, что улучшение значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций произошло за счет операций и сделок с кредитными организациями - резидентами. 4. Заключительные положения 4.1. По кругу участников групп кредитных организаций - резидентов, в капитале которых головная кредитная организация владеет более 50% голосующих акций (долей), головные кредитные организации составляют и представляют консолидированную отчетность в следующем порядке: начиная с отчетности на 1 июля 1998 года - головными кредитными организациями по перечню, определенному Банком России; начиная с отчетности на 1 января 1999 года - всеми головными кредитными организациями. 4.2. Кредитным организациям, являющимся головными в составе групп, рекомендуется начиная с отчетности на 1 января 1999 года составлять и представлять консолидированную отчетность по полному кругу участников, определенных в соответствии с настоящим Положением. 4.3. Аудиторское подтверждение годовой консолидированной отчетности кредитных организаций и ее публикация в открытой печати осуществляется в обязательном порядке начиная с 1 января 2000 года. 4.4. Настоящее Положение вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России". Председатель Банка России С.К. ДУБИНИН Приложение 1 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦Код кредитной организации ¦ ¦ по СОАТО +---------------------------¦ ¦ ¦По ОКПО¦Регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ Форма N Ежеквартальная ОТЧЕТ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ По состоянию на "__" _________ 199_ г. Наименование головной кредитной организации _____________________ Местонахождение (почтовый адрес) ________________________________ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Полное ¦Местонахождение ¦ Код ОКПО (для ¦Основание¦ Организации, ¦Удельный вес ¦ Метод ¦ Вид ¦ ¦п/п¦ наименование ¦(почтовый адрес)¦ резидентов ¦ для ¦ входящие в ¦ голосующих ¦консолидации¦деятельности¦ ¦ ¦ юридического ¦ ¦ России); ¦включения¦состав группы,¦ акций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лица участника ¦ ¦ код страны ¦в состав ¦ имеющие ¦принадлежащих¦ ¦ ¦ ¦ ¦консолидированной¦ ¦ местонахождения ¦ группы ¦ пакет акций ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (банковской) ¦ ¦(для нерезидентов¦ ¦(долю участия)¦ в уставном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ ¦ России) ¦ ¦ в капитале ¦ капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участника ¦ участника, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (с одним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ десятичным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ знаком) ¦ ¦ ¦ +---+-----------------+----------------+-----------------+---------+--------------+-------------+------------+------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +---+-----------------+----------------+-----------------+---------+--------------+-------------+------------+------------¦ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Руководитель головной кредитной организации ___________________ _______________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации ___________________ _______________ (Ф.И.О.) (подпись) ___________________ _______________ Комментарии: 1. В колонке (2) указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции). 2. В колонке (5) указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в колонке указывается - "1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4". 3. В колонке (6) приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно колонке (1). Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец. 4. В колонке (7) указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации, символ которой указан в соответствующей строке колонки (6). 5. В колонке (8) указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной консолидации - символом "3". Приложение 2 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦Код кредитной организации ¦ ¦ по СОАТО +---------------------------¦ ¦ ¦По ОКПО¦Регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ Форма N Ежеквартальная тыс. руб. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ НА ______________ 199_ Г. Наименование головной кредитной организации _____________________ Местонахождение (почтовый адрес) ________________________________ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников ¦Промежуточный ¦ Произведенные корректировки ¦Всего¦ ¦п/п ¦ консолидированного ¦ отчет ¦ группы ¦ результат ¦ (в т.ч. взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ балансового отчета ¦ головной +---------------------------------¦(гр.3 + гр.4 ++-------------------------------+-----¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦балансовый ¦балансовый¦балансовый¦гр.5 + гр.6 + ¦увеличение¦ уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦отчет А ¦отчет Б ¦отчет ¦...) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участник ¦(участник ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы) ¦группы) ¦(участник ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦ ¦АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦1 ¦Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и счета в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦2 ¦Государственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦3 ¦Средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦4 ¦Чистые вложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи (4.1- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦4.1 ¦Ценные бумаги для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦4.2 ¦Резерв под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦5 ¦Ссудная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦6 ¦Аренда с правом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последующего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦7 ¦Резервы под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦8 ¦Чистая ссудная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинг (5 + 6 - 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦9 ¦Возмещение разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦между расчетным и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданным резервом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на возможные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потери по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в 1994 году ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦10 ¦Основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦11 ¦Чистые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) (11.1 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 11.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦11.1¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость) в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦11.А¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦11.2¦Резерв под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦12 ¦Наращенные доходы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовые расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦13 ¦Уценка имущества ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦14 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦15 ¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦16 ¦Иные активы ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦17 ¦Итого активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 1 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦ ¦ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦18 ¦Кредиты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные банками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от Банка России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦19 ¦Средства кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦20 ¦Средства клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦20.1¦в том числе вклады ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦21 ¦Наращенные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и авансовые доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦22 ¦Выпущенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦23 ¦Резервы под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами, риски ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦24 ¦Дооценка имущества ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦25 ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦26 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦27 ¦Иные обязательства ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦28 ¦Всего обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 18 по 27) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦ ¦Собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦29 ¦Уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦29.1¦Зарегистрированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенные акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦29.2¦Зарегистрированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привилегированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦29.3¦Незарегистрированный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неакционерных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦30 ¦Собственные акции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупленные у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦31 ¦Эмиссионный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦32 ¦Резервы и фонды - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦32.1¦Резервы и фонды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦32.2¦Резервы и фонды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦33 ¦Переоценка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦34 ¦Чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦35 ¦Дивиденды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленные из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли текущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦36 ¦Распределенная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль (исключая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦37 ¦Нераспределенная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль (убыток) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего (34 - 35 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦36), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦37.1¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦37.2¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦38 ¦Расходы, влияющие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦39 ¦Всего собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств (29 - 30 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦31 + 32 + 37 - 38) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦40 ¦Итого пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(28 + 33 + 39) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦ ¦Внебалансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦41 ¦Обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------+-----------+-----------+----------+----------+--------------+----------+--------------------+-----¦ ¦42 ¦Гарантии, выданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Сравочно: +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦43 ¦Собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства (чистые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы) с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировок ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Комментарии: 1. При заполнении Приложения 2 в отношении кредитных организаций следует руководствоваться принципами заполнения отдельных статей Приложения N 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17, используя окончательные данные агрегированного балансового отчета. 2. Показатели отчетности участников группы - некредитных организаций включаются в статьи консолидированного балансового отчета в соответствии с их экономическим содержанием. Например, в ст. 1 "Денежные средства и счета в Банке России" консолидированного балансового отчета участники группы - некредитные организации включают остатки средств на балансовых счетах "Касса" и "Прочие денежные средства". В ст. 2 "Государственные долговые обязательства" включаются долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения в государственные долговые обязательства Российской Федерации. В ст. 3 "Средства в кредитных организациях" включаются остатки средств на балансовых счетах "Расчетные счета" и "Валютные счета". В ст. 4.1 "Ценные бумаги для перепродажи" включаются приобретенные участником ценные бумаги независимо от срока их обращения. В ст. 5 "Ссудная задолженность" включаются кредиты и займы, предоставленные участниками группы. В ст. 10 "Основные средства и нематериальные активы" включается стоимость основных средств и нематериальных активов, находящихся на балансе головной кредитной организации и других участников группы. В ст. 11.1 "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции)" отражаются инвестиции в дочерние, зависимые и другие организации. В ст. 19 "Средства кредитных организаций" включаются кредиты банков, предоставленные участникам группы независимо от срока погашения. В ст. 20 "Средства клиентов" включаются прочие заемные средства независимо от срока погашения. В ст. 22 "Выпущенные долговые обязательства" включаются выпущенные участниками группы собственные долговые обязательства, независимо от срока их обращения. В ст. 32 "Резервы и фонды" включаются остатки по балансовым счетам: фонды накопления, резервные фонды, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль прошлых лет и другие фонды. В случае если какие-либо балансовые счета не были включены ни в одну из статей балансового отчета в соответствии с экономическим содержанием, то их следует отражать по статье 16 "Иные активы участников группы - некредитных организаций" либо по статье 27 "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций". 3. В гр. 4, 5 и 6 отражаются показатели балансовых отчетов участников, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. Количество граф соответствует количеству участников, отчетность которых включается по методу полной и пропорциональной консолидации. 4. В гр. 7 отражается промежуточный результат суммирования статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. 5. В гр. 8 и 9 отражаются суммы взаимных операций между участниками группы, подлежащие исключению из консолидированного балансового отчета. Например, если головная кредитная организация предоставила участнику группы кредит, то сумма указанного кредита подлежит исключению из актива консолидированного балансового отчета, а также из соответствующей статьи пассива, где отражены средства, полученные участником группы. Кроме того, в указанных графах отражаются такие показатели, как разница стоимости приобретения долей капитала, величина уставного капитала участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, и подлежащая исключению из консолидированного балансового отчета, суммы резервов и фондов, прибыли, принадлежащих группе и малым учредителям (участникам), а также стоимость акций (долей) по эквивалентной стоимости. Указанные показатели рассчитываются в карточках консолидации (Приложения 8 и 9). В данных графах отражаются суммы корректировок, связанных с амортизацией разницы стоимости приобретения долей капитала и другими операциями. 6. В ст. Справочно: "Собственные средства (чистые активы)" группы определяются как сумма: а) уставного капитала головной кредитной организации; б) резервов и фондов в части, принадлежащей группе; в) нераспределенной прибыли (+), убытка (-) в части, принадлежащей группе; г) разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 25, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 14; д) минус статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации, без учета взаимных операций и сделок, исключенных при составлении консолидированной отчетности (в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков"). Приложение 3 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦Код кредитной организации ¦ ¦ по СОАТО +---------------------------¦ ¦ ¦По ОКПО¦Регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ Форма N Ежеквартальная тыс. руб. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ По состоянию на ______________ 199_ г. Наименование головной кредитной организации ___________________ Местонахождение (почтовый адрес) ____________________________ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Статьи ¦Показатели ¦ Показатели ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦п/п ¦консолидированного¦ головной ¦ участников ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦балансового счета ¦ кредитной ¦ группы ¦ ¦ (в т.ч. доходы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации+-------------------¦ ¦ расходы от взаимных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Отчет ¦Отчет ¦ ¦ операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника¦участника¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦А ¦Б... ¦ +----------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение¦уменьшение ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦ ¦ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦1 ¦Проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичные доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦2 ¦Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦3 ¦Доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦4 ¦Доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций по купле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦5 ¦Доходы, полученные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в форме дивидендов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦6 ¦Другие текущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦7 ¦Доходы от операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦8 ¦Итого доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 1 по 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦ ¦РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦9 ¦Проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уплаченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и аналогичные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦10 ¦Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦11 ¦Расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой и другими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦12 ¦Расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций по купле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отрицательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦13 ¦Расходы по оплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦14 ¦Эксплуатационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦15 ¦Другие текущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦16 ¦Расходы от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦17 ¦Итого расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 9 по 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦18 ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦19 ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦20 ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦21 ¦Непредвиденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы за вычетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦непредвиденных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦22 ¦Налог на прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦23 ¦Отсроченный налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦24 ¦Итого прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(8 - 17 - 18 - 19 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- 20 + 21 - 22 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23) - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦24.1¦Прибыль группы при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включении данных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по методу полной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦консолидации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦24.2¦Прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малых учредителей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦25 ¦Прибыль группы при¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включении данных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦26 ¦Всего прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убыток)(24 + 25) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦26.1¦Прибыль, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группе (24.1 + 25)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------+-----------+-----¦ ¦26.2¦Прибыль, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(24.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ Комментарии: При заполнении Приложения 3 в отношении кредитных организаций следует руководствоваться принципом заполнения статей Приложения 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17, используя окончательные данные агрегированного отчета о прибылях и убытках. Показатели отчетности участников группы - некредитных организаций включаются в статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с их экономическим содержанием, например, в ст. 1 "Проценты полученные и аналогичные доходы" по участникам группы - некредитным организациям включаются суммы полученных процентов в соответствии с заключенными договорами. В ст. 8 "Проценты уплаченные и аналогичные расходы" - суммы уплаченных процентов в соответствии с заключенными договорами. В ст. 12 "Расходы на содержание аппарата управления" - включаются управленческие расходы. В ст. 19 "Налог на прибыль" - расходы, связанные с уплатой налогов на прибыль в бюджет. В случае если какие-либо доходы или расходы участника группы не были включены ни в одну статью консолидированного отчета о прибылях и убытках, то их следует отразить по статье "Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций" либо по статье "Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций". В гр. 4, 5 отражаются показатели отчетов о прибылях и убытках участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. В гр. 6 отражается итог суммирования статей доходов и расходов головной кредитной организации и других участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. В гр. 8 и 9 отражаются суммы доходов или расходов, полученных от взаимных операций участников и подлежащих исключению из прибыли группы, а также суммы произведенных головной кредитной организацией корректировок, связанных с процессом консолидации. Например, отнесение на расходы группы амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала. Указанный показатель отражается по ст. 15 "Другие текущие расходы кредитных организаций". В ст. 24.1 отражается доля прибыли участников группы, отчетность которых включается по методу полной консолидации, принадлежащая группе. Исходными данными для заполнения данной статьи являются карточки консолидации (гр. 11, Приложение 8). В ст. 24.2 отражается доля прибыли, принадлежащая малым учредителям (участникам), рассчитанная в порядке, предусмотренном в карточке консолидации (гр. 13, Приложение 8). В ст. 25 отражается доля прибыли, принадлежащая группе, рассчитанная при включении данных участников по методу эквивалентной стоимости. Исходными данными для заполнения данной статьи являются карточки консолидации (гр. 12, Приложение 9). В ст. 26.1 отражается общая сумма прибыли, принадлежащая группе, которая рассчитывается как сумма прибыли группы при включении данных по методу полной, пропорциональной консолидации и по методу эквивалентной стоимости. Приложение 4 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦Код кредитной организации ¦ ¦ по СОАТО +---------------------------¦ ¦ ¦По ОКПО¦Регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ Форма N Ежеквартальная тыс. руб. ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ По состоянию на ___________ 199_ г. Наименование головной кредитной организации _____________________ Местонахождение (почтовый адрес) ________________________________ +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Ответственное лицо: ¦Телефон ____________¦ ¦ ¦______________________________ ¦Факс _______________¦ +---------------------------------------------+--------------------------------+--------------------¦ ¦Наименование¦ Позиции, открытые ¦ Курсы ¦ Рублевый эквивалент позиций, ¦Позиции ¦ Лимиты ¦ ¦ валют ¦ в иностранных валютах ¦ Банка ¦ открытых в иностранных валютах ¦в % от ¦(сублимиты)¦ ¦ ¦ (тыс. ед. ин. валюты) ¦России ¦ (тыс.руб) ¦капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------¦за ед. +--------------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ По ¦ Вне ¦ Итого ¦ ин. ¦ По ¦ Вне ¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансу¦баланса¦(чистые)¦валюты)¦балансу¦баланса¦ (чистые) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(нетто)¦(нетто)¦ ¦ ¦(нетто)¦(нетто)+----------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦длинные¦короткие¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Доллар США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Английский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фунт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Немецкая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦марка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Французский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦франк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Киргизский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Швейцарский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦франк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦........... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦........... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------+-------+-------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦ Итого во всех иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦****** ¦***** ¦ ¦ валютах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------+---------------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦Собственные средства (чистые активы ¦Открытая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы по состоянию на "__" ________ 199_ г. ¦позиция в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Составляют: ¦российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рубля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _____________________________ ¦(балансирующая)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _____________ руб ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+-------+--------+--------+-----------¦ ¦ ¦Суммарная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦величина ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦открытых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦позиций: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-----------------------------¦ ¦ ¦Дата ¦Примечания: ¦ ¦ ¦представления отчета: ¦ ¦ ¦ ¦"___ " ______ 199_ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Подпись ¦ ¦ ¦ ¦должностного ¦ ¦ ¦ ¦лица: ___________ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ Приложение 5 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409 +------------------------------------------+ ¦Код территории¦Код кредитной организации ¦ ¦ по СОАТО +---------------------------¦ ¦ ¦По ОКПО¦Регистрационный¦БИК¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦ +--------------+-------+---------------+---¦ +------------------------------------------+ Форма N Ежеквартально тыс. руб. РАСЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ НА ОСНОВЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ По состоянию на ___________ 199_ г. Наименование головной кредитной организации ___________________ Местонахождение (почтовый адрес) ______________________________ +------------------------------------------------------------+ ¦Нормативы¦ Числитель ¦ Знаменатель ¦Значение норматива¦ ¦ ¦формулы расчета¦формулы расчета¦ (%) ¦ ¦ ¦ норматива ¦ норматива ¦ ¦ +---------+---------------+---------------+------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------+---------------+---------------+------------------¦ ¦ Н1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Н3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------+ Руководитель головной кредитной организации ___________________ __________________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации ___________________ __________________ (Ф.И.О.) (подпись) При расчете обязательных нормативов принимается величина собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанная в соответствии с требованиями консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов исключаются требования и обязательства, исключенные при составлении консолидированной отчетности. Обязательные нормативы группы рассчитываются следующим образом: - норматив достаточности капитала (Н1) - как отношение величины собственных средств (чистых активов) группы к сумме активов группы, взвешенных с учетом риска; - норматив мгновенной ликвидности (Н2) - как отношение суммы высоколиквидных активов группы к сумме обязательств группы по счетам до востребования; - норматив текущей ликвидности (Н3) - как отношение суммы ликвидных активов группы к обязательствам группы до востребования и на срок до 30 дней; - норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - как отношение всей долгосрочной задолженности участникам группы (суммы предоставленных участниками группы кредитов, размещенных депозитов (в том числе в драгоценных металлах) сроком погашения свыше года, включая просроченные; 50% гарантий и поручительств, выданных участниками группы, сроком погашения свыше года) к суммарной величине собственных средств (чистых активов) группы и обязательств по кредитам и депозитам, полученным участниками группы, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам сроком погашения свыше года; - норматив общей ликвидности (Н5) - как отношение ликвидных и суммарных активов группы; - норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) - как отношение совокупной суммы требований участников группы к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая кредиты, не погашенные в срок, учтенным векселям, приобретенным долговым обязательствам заемщика, займам, депозитам (в том числе в драгоценных металлах), сумм, не взысканных участниками группы по своим гарантиям, а также сумм, выданных гарантий и поручительств к собственным средствам (чистым активам) группы. Указанные активы включаются в расчет норматива с учетом степени риска; - норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - как соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и величины собственных средств (чистых активов) группы. В качестве крупного кредита рассматривается совокупная сумма требований, с учетом гарантий и поручительств, группы к одному заемщику или группе связанных заемщиков, взвешенных с учетом риска, превышающая 5% собственных средств (чистых активов) группы; - норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) - как отношение совокупной суммы обязательств группы по вкладам, депозитам, включая депозиты в драгоценных металлах, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%), остаткам на расчетных, текущих счетах в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов; - норматив максимального размера риска на одного заемщика учредителя (участника) (Н9) - как отношение суммы кредитов, включая кредиты, не погашенные в срок, приобретенных долговых обязательств учредителя (заемщика), гарантий и поручительств, взвешенных с учетом риска, предоставленных группой своему учредителю (участнику) или группе взаимосвязанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), владеющих не менее 1% акций (паев) группы; - норматив совокупной величины кредитов и займов (Н9.1), выданных учредителям (участникам) - как отношение совокупной суммы кредитов, включая кредиты, не погашенные в срок, приобретенных долговых обязательств учредителей (заемщиков), гарантий и поручительств, взвешенных с учетом риска, предоставленных группой всем своим учредителям (участникам) или группам взаимосвязанных учредителей (участников), к величине собственных средств (чистых активов) группы. Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), владеющих не менее 1% акций (паев) группы; - норматив максимального размера кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных группой своим инсайдерам (Н10) - как отношение совокупной суммы требований, взвешенных с учетом риска, в отношении одного инсайдера группы и связанных с ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) группы; - норматив совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1) - как отношение совокупной суммы требований, взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров группы и связанных с ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) группы; - максимальный размер обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми компаниями - нерезидентами (Н11.1) - как отношение величины обязательств участников группы в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми компаниями - нерезидентами (включая полученные кредиты (в том числе синдицированные с участием банка - нерезидента), привлеченные депозиты (в том числе обязательства, принятые на себя группой в связи с эмиссией евробумаг), остатки на корреспондентских счетах "ЛОРО", остатки на счетах банков - нерезидентов и компаний - нерезидентов, открытых в банке (в том числе на счетах типа "Т", "И", "С"), обязательства участников группы в виде долговых ценных бумаг (облигации, векселя, евробумаги и т.д.), средства, полученные участниками группы в доверительное управление) и собственных средств (чистых активов) участников группы; - норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) - как отношение вложений группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5%, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (чистых активов) группы уставного капитала организации - эмитента), и собственных средств (чистых активов) группы; - норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения долей (акций) одного юридического лица (Н12.1) Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
