|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.11.2001 № 1049-У+----------------+-----------+-----------+----------+-----------¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ 600 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ +----------------+-----------+-----------+----------+-----------¦ ¦Итого активов ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ +----------------+-----------+-----------+----------+-----------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+-----------+-----------+----------+-----------¦ ¦Уставный капитал¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(учредителей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+-----------+-----------+----------+-----------¦ ¦Нераспределенная¦ ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ ¦прибыль (убыток)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+-----------+-----------+----------+-----------¦ ¦Итого пассивов ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Проценты контроля и доли участия кредитных организаций А, Б и С следующие: +---------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ До продажи ¦ После продажи ¦ +-----------+--------------------------+------------------------¦ ¦ ¦ % контроля ¦ % участия ¦ % контроля ¦ % участия ¦ +-----------+-------------+------------+------------+-----------¦ ¦ А ¦ 60 ¦ 60 ¦ 60 ¦ 60 ¦ +-----------+-------------+------------+------------+-----------¦ ¦ Б ¦ 80 ¦ 80 ¦ 80 ¦ 80 ¦ +-----------+-------------+------------+------------+-----------¦ ¦ С ¦ 70 ¦ 42 ¦ 70 ¦ 56 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Оценка вложений в уставный капитал участников банковской группы до продажи Карточка консолидации +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница¦ Разница ¦Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5 -¦ стоимости ¦ в резервах,¦ учредителей ¦ ¦балансовых ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦-гр.4) ¦приобретения¦ фондах и ¦ (участников в ¦ ¦показателей¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦средствах группы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦банковской ¦ ¦(гр.4)- ¦ после ¦гр.5х(100-гр.2)+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ группы ¦ ¦(гр.5хгр.2) ¦приобретения¦ изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.3) ¦гр.5х(100-гр.3) ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ А ¦ 60 ¦ 60 ¦ 1200 ¦ 2000 ¦ 800 ¦ - ¦ - ¦ 800 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ Б ¦ 80 ¦ 80 ¦ 1600 ¦ 2000 ¦ 400 ¦ - ¦ - ¦ 400 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ С ¦ 70 ¦ 42 ¦ 1400 ¦ 3000 ¦ 1600 ¦ - ¦ 420 ¦ 1180 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ 4200 ¦ 7000 ¦ 2800 ¦ ¦ 420 ¦ 2380 ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Изменение величины принадлежащих банковской группе собственных средств в размере 420 тыс. руб. рассчитывается следующим образом: 42% (доля участия кредитной организации Г в уставном капитале участника группы С) х 1000 тыс. руб. (изменение собственных средств участника С с момента приобретения до момента продажи, см. балансовый отчет участника группы С, статья "Прибыль") = 420 тыс. руб. Доля малых учредителей в собственных средствах участника группы С в размере 1180 тыс. руб. рассчитывается следующим образом: (100% - 70%) х 2000 тыс. руб. (уставный фонд участника С, см. балансовый отчет участника С) + (100% - 42%) х 1000 тыс. руб. (изменение собственных средств участника группы С с момента приобретения до момента продажи, см. балансовый отчет участника С, статья "Прибыль") = 1180 тыс. руб. Консолидированный балансовый отчет до продажи Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки, исходя из условий примера +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников банковской ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦консолидированного ¦ отчет Г ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦ головной +-----------------------------------¦(гр.3+4+5+ ¦ (в т.ч. взаимные ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦балансовый ¦балансовый ¦балансовый ¦6+...) ¦ операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника А¦участника Б¦участника С¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской ¦банковской ¦банковской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1. ¦Основные средства и ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные материалы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и малоценные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2. ¦Долгосрочные финансовые¦ 1200 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 4200 ¦ ¦ 4200 ¦ - ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4. ¦Прочие активы ¦ - ¦ 600 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ 5600 ¦ ¦ ¦ 5600 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5. ¦Итого активов ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 4200 ¦ 5600 ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6. ¦Уставный капитал ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 8800 ¦ ¦ 6000 ¦ 2800 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7. ¦Резервы и фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 8. ¦Прибыль (убыток) за ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 1000 ¦ 1000 ¦ 420 ¦ 1000 ¦ 420 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 9. ¦Доля малых учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2380 ¦ ¦ 2380 ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(800+400+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1180) ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 9.1.¦Доля собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2380 ¦ ¦ 2380 ¦ ¦ ¦средств, принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(800+400+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1180) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 9.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 10. ¦Итого пассивов ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 4200 ¦ 5600 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Доход от продажи (в индивидуальном балансовом отчете участника группы А): Цена продажи - 2400 тыс. руб. Цена приобретения - 1400 тыс. руб. Доход от продажи 1000 тыс. руб. Собственные средства С на момент продажи составили 3000 тыс. руб. Таким образом, 70% от 3000 тыс. руб. составляют 2100 тыс. руб. Следовательно, фактический доход участника группы А от операции продажи составил 300 тыс. руб. = 2400 тыс. руб. - 2100 тыс. руб. Балансовый отчет участника банковской группы А после продажи акций участника банковской группы С +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Акции С ¦ - ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства в кредитных ¦ 2400 ¦ ¦организациях (Б) ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Прочие активы ¦ 600 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Итого активов: ¦ 3000 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Уставный капитал (средства ¦ 2000 ¦ ¦акционеров (участников) ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Резервы и фонды ¦ 700 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Нераспределенная прибыль ¦ 300 ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства кредитных организаций ¦ - ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Итого пассивов: ¦ 3000 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Балансовый отчет участника банковской группы Б после покупки акций участника банковской группы С +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Акции С ¦ 2400 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства в кредитных ¦ - ¦ ¦организациях ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Прочие активы ¦ 2000 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Итого активов: ¦ 4400 ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Уставный капитал (средства ¦ 2000 ¦ ¦акционеров (участников) ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Нераспределенная прибыль ¦ - ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Средства кредитных организаций ¦ 2400 ¦ ¦А ¦ ¦ +-------------------------------+-------------------------------¦ ¦Итого пассивов: ¦ 4400 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Оценка вложений в уставный капитал участников банковской группы после продажи Карточка консолидации +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница¦ Разница ¦Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5 -¦ стоимости ¦ в резервах,¦ учредителей ¦ ¦балансовых ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦- гр.4)¦приобретения¦ фондах и ¦ (участников) ¦ ¦показателей¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ в собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦средствах группы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦банковской ¦ ¦(гр.4- ¦ после ¦гр.5х(100-гр.2)+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ группы ¦ ¦(гр.5хгр.2) ¦приобретения¦ изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.3) ¦гр.5х(100-гр.3) ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ А ¦ 60 ¦ 60 ¦ 1200 ¦ 3000 ¦ 1800 ¦ - ¦ 600 ¦ 1200 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ Б ¦ 80 ¦ 80 ¦ 1600 ¦ 2000 ¦ 400 ¦ - ¦ - ¦ 400 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ С ¦ 70 ¦ 56 ¦ 2400 ¦ 3000 ¦ 600 ¦ 300 ¦ - ¦ 900 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ 4200 ¦ 7000 ¦ 2800 ¦ 300 ¦ 600 ¦ 2500 ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Изменение величины собственных средств участника банковской группы А после продажи акций участника группы С участнику Б составило 1000 тыс. руб., следовательно, изменение величины собственных средств участника А, принадлежащих банковской группе, составит 60% х 1000 тыс. руб. = 600 тыс. руб. После продажи акций участника С внутри группы участник С не получает прибыли от продажи. После продажи доля малых акционеров участника С рассчитывается исходя из доли контроля, а не доли участия, т.е. в расчетах используется 30% от величины собственных средств участника С: 3000 тыс. руб. х 30% = 900 тыс. руб. Доля малых акционеров рассчитывается следующим образом: 40% х 3000 тыс. руб (собственные средства участника группы А) + 20% х 2000 тыс. руб (собственные средства участника Б) + 30% х 3000 тыс. руб. (собственные средства участника группы С) = 2500 тыс. руб. Консолидированный балансовый отчет после продажи Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников банковской ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет Г ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦ головной +-----------------------------------¦(гр.3+4+5+ ¦ (в т.ч. ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦балансовый ¦балансовый ¦балансовый ¦6+...) ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника А¦участника Б¦участника С¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской ¦банковской ¦банковской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1. ¦Средства в кредитных ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2400 ¦ - ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2. ¦Основные средства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы, хозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалы и малоценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и быстроизнашивающиеся¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3. ¦Долгосрочные ¦ 1200 ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ 5200 ¦ ¦ 5200 ¦ - ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5. ¦Прочие активы ¦ ¦ 600 ¦ 2000 ¦ 3000 ¦ 5600 ¦ ¦ ¦ 5600 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6. ¦Итого активов ¦ 2800 ¦ 3000 ¦ 4400 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 7300 ¦ 5900 ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7. ¦Средства кредитных ¦ ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ ¦ ¦ 2400 ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 8. ¦Уставный капитал ¦ 2800 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 2000 ¦ 8800 ¦ ¦ 6000 ¦ 2800 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 9. ¦Резервы и фонды ¦ ¦ 700 ¦ ¦ ¦ ¦ 420 ¦ 700 ¦ 420 ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 10. ¦Прибыль (убыток) ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 1000 ¦ 1300 ¦ 180 ¦ 1300 ¦ 180 ¦ ¦ ¦за отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 11. ¦Доля малых учредителей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(1200+400+¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+900) ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦11.1.¦Доля собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ ¦средств, принадлежащая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(1200+400+¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+900) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦11.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+----------------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 12. ¦Итого пассивов ¦ 2800 ¦ 3000 ¦ 4400 ¦ 3000 ¦ 9800 ¦ ¦ 7300 ¦ 5900 ¦ +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Корректировки консолидированного баланса +-----------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Консолидированный¦Консолидированный¦Разницы в ¦Корректировки¦Окончательные¦ ¦ ¦баланс до продажи¦ баланс после ¦результате¦ ¦ значения ¦ ¦ ¦ ¦ продажи ¦ продажи ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦ Активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Разница ¦ ¦ 300 ¦ 300 ¦ 180 ¦ 120 ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долей капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника С ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Прочие активы ¦ 5600 ¦ 5600 ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Итого активов ¦ 5600 ¦ 5900 ¦ 300 ¦ 180 ¦ 120 ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Уставный ¦ 2800 ¦ 2800 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Резервы и ¦ 420 ¦ 420 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Прибыль группы¦ ¦ 180 ¦ 180 ¦ (180) ¦ 0 ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Малые ¦ 2380 ¦ 2500 ¦ 120 ¦ ¦ 120 ¦ ¦акционеры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+-----------------+-----------------+----------+-------------+-------------¦ ¦Итого пассивов¦ 5600 ¦ 5900 ¦ 300 ¦ (180) ¦ 120 ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------+ Доля малых акционеров в консолидированном доходе от продажи кредитной организации С участником группы А: 120 тыс.руб. = 40% х 300 тыс. руб. Корректировка влияния на прибыль банковской группы: Прибыль от продажи 300 тыс. руб. Доля малых акционеров 120 тыс. руб. Корректировка разница стоимости приобретения долей капитала 180 тыс. руб. 9. Слияние участников банковской группы Пример. Кредитной организации М принадлежит 80% акций кредитной организации А и 60% акций кредитной организации Б. Кредитная организация А поглощает кредитную организацию Б. Балансовые отчеты участников банковской группы на дату слияния выглядят следующим образом: Кредитная организация М: +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Долгосрочные вложения ¦ 400 ¦ ¦(инвестиции) (балансовая ¦ ¦ ¦стоимость) в А ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Долгосрочные вложения ¦ 600 ¦ ¦(инвестиции) (балансовая ¦ ¦ ¦стоимость) в Б ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Прочие активы ¦ 1200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого активов ¦ 2200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Уставный капитал (средства ¦ 1000 ¦ ¦учредителей (участников) ¦ (100 акций по 10 тыс. руб.) ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Резервы и фонды ¦ 1200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого пассивов ¦ 2200 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Кредитная организация А +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Прочие активы ¦ 700 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого активов ¦ 700 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Уставный капитал (средства ¦ 500 ¦ ¦учредителей (участников) ¦ (100 акций по 5 тыс. руб.) ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Резервы и фонды ¦ 200 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого пассивов ¦ 700 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Кредитная организация Б +---------------------------------------------------------------+ ¦ Активы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Прочие активы ¦ 1400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого активов ¦ 1400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦ Пассивы ¦ ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Уставный капитал (средства ¦ 1000 ¦ ¦учредителей (участников) ¦ (50 акций по 20 тыс. руб.) ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Резервы и фонды ¦ 400 ¦ +------------------------------+--------------------------------¦ ¦Итого пассивов ¦ 1400 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Курс обмена акций: Собственные средства А: 700 тыс. руб. за 100 акций, 1 акция А = 7 тыс. руб. Собственные средства Б: 1400 тыс. руб. за 50 акций, 1 акция Б = 28 тыс. руб. Таким образом, 1 акция участника группы Б обменивается на 4 акции участника группы А. Участник А увеличивает свой уставный фонд на 200 акций = 50 акций х 4. Увеличение уставного фонда составляет 200 акций х 5 руб. = 1000 тыс. руб. Собственные средства участника группы Б 1400 тыс. руб. ______________ Премия слияния 400 тыс. руб. Собственные средства кредитной организации А +---------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Уставный ¦Резервы¦Премия ¦Итого ¦ ¦ ¦ капитал ¦и фонды¦слияния¦ ¦ ¦ ¦ (средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+-------------+-------+-------+------¦ ¦До слияния ¦ 500 ¦ 200 ¦ ¦ 700 ¦ +--------------------------+-------------+-------+-------+------¦ ¦Слияние ¦ 1000 ¦ ¦ 400 ¦1400 ¦ +--------------------------+-------------+-------+-------+------¦ ¦После слияния ¦ 1500 ¦ 200 ¦ 400 ¦2100 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Премия слияния относится на статью "Резервы и фонды". До слияния кредитная организация М владела 80 акциями = 100 акций х 80% доли участия участника группы А. После слияния кредитная организация М владеет: - 80 акциями участника группы А; - 30 акциями участника группы Б (60% от 50 акций), которые равны 120 акциям А (60% х 200 акций (50 акций х 4). Следовательно, кредитная организация М владеет 200 акциями участника группы А. Уставный фонд участника группы А составляет 300 акций (200 + 100). Таким образом, доля контроля кредитной организации М в уставном капитале участника группы А составляет после слияния 66,67%. Консолидированный балансовый отчет до слияния Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера. +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников банковской ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет М ¦ группы ¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦ головной +-------------------------------------¦(гр.3+4+5+ ¦ (в т.ч. ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦балансовый ¦балансовый ¦балансовый ¦+6+... ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦отчет ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника А¦участника Б¦участника ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской ¦банковской ¦...банковской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 1. ¦Средства в кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 2. ¦Основные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалы, малоценные и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 3. ¦Долгосрочные финансовые¦ 400(А) ¦ ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ 600(Б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 4. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 5. ¦Прочие активы ¦ 1200 ¦ 700 ¦ 1400 ¦ ¦ 3300 ¦ ¦ ¦ 3300 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 6. ¦Итого активов ¦ 2200 ¦ 700 ¦ 1400 ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300 ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 7. ¦Средства кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 8. ¦Уставный капитал ¦ 1000 ¦ 500 ¦ 1000 ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 1500 ¦ 1000 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 9. ¦Резервы и фонды ¦ 1200 ¦ 200 ¦ 400 ¦ ¦ 1800 ¦ 400 ¦ 600 ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(160+240) ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 10. ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 11. ¦Доля малых учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 700 ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(140+560) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦11.1.¦Доля собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 700 ¦ ¦ ¦средств, принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦11.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+-------------+----------+----------+-------¦ ¦ 12. ¦Итого пассивов ¦ 2200 ¦ 700 ¦ 1400 ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300 ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный балансовый отчет после слияния Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера. +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦N п/п¦ Статьи ¦Балансовый ¦Показатели участников банковской группы¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ Всего ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет М +---------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ балансового ¦ головной ¦балансовый ¦ балансовый ¦ балансовый ¦(гр.3+4+5+ ¦ (в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦+6+...) ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника А¦участника ...¦участника ...¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской ¦ банковской ¦ банковской ¦ ¦увеличение ¦ уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1. ¦Средства в кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2. ¦Основные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалы, малоценные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 3. ¦Долгосрочные финансовые ¦ 400(А) ¦ ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ 600(Б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 4. ¦Разница стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 5. ¦Прочие активы кредитных ¦ 1200 ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ 3300 ¦ ¦ ¦ 3300 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 6. ¦Итого активов ¦ 2200 ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300 ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 7. ¦Средства кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 8. ¦Уставный капитал ¦ 1000 ¦ 1500 ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 1500 ¦ 1000 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 9. ¦Резервы и фонды ¦ 1200 ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ 200 ¦ 1600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (200+400) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(600х33,33%)¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 10. ¦Прибыль (убыток) за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 11. ¦Доля малых учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 700 ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2100х33,33%¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦11.1.¦Доля собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малым учредителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦11.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 12. ¦Итого пассивов ¦ 2200 ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ 4300 ¦ ¦ 1000 ¦ 3300 ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 10. Продажа основных средств участником банковской группы другому участнику: Головная кредитная организация А 31 декабря 1996 года продала основные средства участнику банковской группы Б за 70 тыс.руб. В отчетности головной кредитной организации А эти основные средства по состоянию на 31.12.96 отражаются по следующей стоимости: а) первоначальная стоимость основных средств - 100 тыс. руб. б) износ основных средств - 50 тыс. руб. (норма амортизации 10%, срок - 10 лет) в)остаточная стоимость основных средств - 50 тыс. руб. у участника - продавца г) стоимость, по которой основные - 70 тыс. руб. средства приобрел участник Б (норма амортизации 10%, срок - 10 лет) д) прибыль, полученная головной - 20 тыс. руб. кредитной организацией А от продажи основных средств По состоянию за 31 декабря 1996 года головная кредитная организация при составлении консолидированной отчетности делает следующие корректировки по исключению прибыли от продажи основных средств внутри банковской группы и приведению основных средств к их первоначальной стоимости: а) исключается стоимость основных средств, приобретенных участником - покупателем, - 70 тыс. руб.; б) восстанавливается остаточная стоимость основных средств, по которой они числились у участника - продавца в момент продажи на - 50 тыс. руб; в) исключается прибыль от продажи основных средств, полученная участником - продавцом, - 20 тыс. руб. Ежеквартально до полного списания данного основного средства головная кредитная организация включает указанные выше корректировки в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Кроме данных корректировок, в 1997 году головная кредитная организация делает следующие корректировки по амортизации реализованных внутри группы основных средств: а) исключается сумма амортизации, начисленная участником - покупателем основных средств после их приобретения, - 7 тыс. руб. (70 тыс. руб. : 10 = 7 тыс.руб. в год (условно амортизация списывается один раз в год); б) восстанавливается сумма амортизации, рассчитанная от остаточной стоимости у участника - продавца, - 5 тыс. руб. (50 тыс. руб. : 10 лет = 5 тыс. руб.). Данные корректировки повторяются ежеквартально до момента полного списания стоимости основных средств на расходы участника - покупателя. В 1998 году и в последующие годы головная кредитная организация делает те же корректировки, что и в 1997 году до, полной амортизации основных средств. Для упрощения в примере даны только корректировки, связанные с исключением стоимости основных средств, проданных одним участником группы другому. 1-й год Консолидированный балансовый отчет группы на 1.01.1997 +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦Показатели участников банковской группы¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет +---------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦головной ¦балансовый ¦ балансовый ¦ балансовый ¦(гр.3+4+5+ ¦ (в т.ч. ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦+6+...) ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦участника Б¦участника ...¦участника ...¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦банковской ¦ банковской ¦ банковской ¦ ¦увеличение ¦уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1. ¦Денежные средства и счета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Центральном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2. ¦Долгосрочные финансовые ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 3. ¦Основные средства и ¦ 200 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 500 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 480 ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и малоценные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 4. ¦Прочие активы кредитных ¦ 800 ¦ 325 ¦ ¦ ¦ 1125 ¦ ¦ ¦ 1125 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 5. ¦Итого активов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 2205 ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 6. ¦Уставный капитал ¦ 1400 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 7. ¦Резервы и фонды ¦ 100 ¦ 125 ¦ ¦ ¦ 225 ¦ ¦ ¦ 225 ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 8. ¦Прибыль (убыток) за ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 20 ¦ 180 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+-----------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 10. ¦Итого пассивов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ ¦ 20 ¦ 2205 ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы на 1.01.97 +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦Показатели ¦Показатели участников банковской группы¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной +---------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ (в т.ч. доходы и ¦Всего¦ ¦ ¦ ¦организации¦ участника Б ¦участника...¦участника...¦ ¦ расходы от взаимных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Доходы от операций¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 20 ¦ 280 ¦ ¦ ¦по купле - продаже¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Прочие доходы ¦ 100 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 250 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Итого доходы ¦ 300 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ ¦ 20 ¦ 530 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Эксплуатационные ¦ 120 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5 .¦Прочие расходы ¦ 80 ¦ 70 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 350 ¦ ¦ ¦ 350 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Итого прибыль ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 20 ¦ 180 ¦ ¦ ¦(3-6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 2-й год Консолидированный балансовый отчет группы на 1.01.1998 +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦Показатели участников банковской группы ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет +----------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦ головной ¦ балансовый ¦ балансовый ¦ балансовый ¦(гр.3+4+5++6)¦ (в т.ч. ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ участника ¦ участника ¦ участника ¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦Б банковской¦...банковской¦...банковской¦ ¦увеличение ¦уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1. ¦Денежные средства и счета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Центральном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2. ¦Долгосрочные финансовые ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 3. ¦Основные средства и ¦ 200 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 500 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 480 ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и малоценные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 4. ¦Прочие активы кредитных ¦ 800 ¦ 325 ¦ ¦ ¦ 1125 ¦ ¦ ¦ 1125 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 5. ¦Итого активов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ 50 ¦ 70 ¦ 2205 ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 6. ¦Уставный капитал ¦ 1400 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 7. ¦Резервы и фонды ¦ 100 ¦ 125 ¦ ¦ ¦ 225 ¦ 50+5 ¦ 70+7 ¦ 203 ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 8. ¦Прибыль (убыток) за ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 2 ¦ ¦ 202 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 10. ¦Итого пассивов ¦ 1600 ¦ 625 ¦ ¦ ¦ 2225 ¦ 57 ¦ 77 ¦ 2205 ¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы на 1.01.98 +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦Показатели ¦Показатели участников банковской группы¦Промежуточный¦ Произведенные ¦Всего¦ ¦ ¦ ¦ головной +---------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ ¦кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ (в т.ч. доходы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ участника Б ¦участника...¦участника...¦ ¦ расходы от взаимных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Прочие доходы ¦ 300 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Итого доходы ¦ 300 ¦ 250 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ ¦ ¦ 550 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Эксплуатационные ¦ 120 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 198 ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Прочие расходы ¦ 80 ¦ 70 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 350 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 348 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Итого прибыль ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 7 ¦ 5 ¦ 202 ¦ ¦ ¦(2-5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Итого прибыль / ¦ 100 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 200 ¦ 2 ¦ ¦ 202 ¦ ¦ ¦убыток группы, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том числе по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 11. Исключение взаимных операций, доходов / расходов из консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках Пример. Головная кредитная организация А предоставила кредит участнику банковской группы Б в сумме 200 тыс. руб. Под указанный кредит был создан резерв на возможные потери по ссудам в размере 40 тыс. руб. Головной кредитной организацией получены проценты за предоставленный кредит участнику Б. Кредит в сумме 200 тыс. руб. исключается из консолидированного балансового отчета, а созданный резерв на возможные потери по ссудам восстанавливается на доходы группы. В целях упрощения в данном примере представлена только операция по исключению кредита. Консолидированный балансовый отчет банковской группы +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦ Показатели участников банковской группы ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет +-----------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦ головной ¦ балансовый ¦ балансовый ¦ балансовый ¦(гр.3+4+5++6)¦ (в т.ч. ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ участника ¦ участника ¦ участника ¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦Б1 банковской¦Б2 банковской¦Г1 банковской¦ ¦увеличение ¦ уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1. ¦Денежные средства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета в Центральном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2. ¦Долгосрочные ¦ 600 ¦ - ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦ 600 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость), в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 3. ¦Ссудная и ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦приравненная к ней ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 4. ¦Резервы на ¦ 40 ¦ 20 ¦ ¦ ¦ 60 ¦ ¦ 40 ¦ 20 ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 5. ¦Чистая ссудная ¦ 160 ¦ 80 ¦ ¦ ¦ 240 ¦ ¦ 160 ¦ 80 ¦ ¦ ¦задолженность (2-3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 6. ¦Прочие активы ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 7. ¦Итого активов ¦ 2760 ¦ 1480 ¦ ¦ ¦ 4240 ¦ ¦ 160 ¦ 4080 ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 8. ¦Уставный капитал ¦ 1400 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦ 1800 ¦ ¦ ¦(средства акционеров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 9. ¦Средства кредитных ¦ 100 ¦ 200 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 10. ¦Прибыль (убыток) ¦ 90 ¦ 10 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 40 ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦за отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 11. ¦Прочие обязательства¦ 1170 ¦ 870 ¦ ¦ ¦ 2040 ¦ ¦ ¦ 2040 ¦ ¦ ¦кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 12. ¦Итого пассивов ¦ 2760 ¦ 1480 ¦ ¦ ¦ 4240 ¦ 40 ¦ 200 ¦ 4080 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦Показатели ¦Показатели участников банковской группы¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной +---------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ (в т.ч. доходы и ¦Всего¦ ¦ ¦ ¦организации¦ участника Б ¦участника...¦участника...¦ ¦ расходы от взаимных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1. ¦Процентные доходы ¦ 130 ¦ 30 ¦ ¦ ¦ 160 ¦ ¦ 20 ¦ 140 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2. ¦Прочие доходы ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3. ¦Итого доходы ¦ 330 ¦ 130 ¦ ¦ ¦ 460 ¦ ¦ 20 ¦ 440 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4. ¦Процентные расходы¦ 100 ¦ 50 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ 20 ¦ 130 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5. ¦Прочие расходы ¦ 100 ¦ 50 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ ¦ ¦ 150 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6. ¦Итого расходов ¦ 200 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 20 ¦ 280 ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7. ¦Итого прибыль ¦ 130 ¦ 30 ¦ ¦ ¦ 160 ¦ ¦ ¦ 160 ¦ ¦ ¦(3-6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8. ¦Изменение величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 9. ¦Изменение величины¦ 40 ¦ 20 ¦ ¦ ¦ 60 ¦ ¦ 40 ¦ 20 ¦ ¦ ¦резервов под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+------------------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 10. ¦Итого прибыль / ¦ 90 ¦ 10 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ 40 ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦убыток (7-8-9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 12. Исключение дивидендов, полученных и уплаченных одним участником банковской группы другому Пример Кредитная организация А приобрела 1.01.97 80% акций кредитной организации Б на сумму 800 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 1000 тыс. руб. Баланс кредитной организации А на 1.01.98 +----------------------------------------------------------------+ ¦ АКТИВЫ ¦ ПАССИВЫ ¦ +-------------------------------+--------------------------------¦ ¦1. Долгосрочные финансовые¦ 800¦1. Уставный капитал ¦1500¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость) ¦ ¦(участников) ¦ ¦ +--------------------------+----+---------------------------+----¦ ¦2. Прочие активы ¦1200¦2. Прибыль (убыток) ¦ 500¦ +--------------------------+----+---------------------------+----¦ ¦Итого ¦2000¦Итого ¦2000¦ +----------------------------------------------------------------+ Баланс кредитной организации Б на 1.01.98 +----------------------------------------------------------------+ ¦ АКТИВЫ ¦ ПАССИВЫ ¦ +-------------------------------+--------------------------------¦ ¦1. Долгосрочные финансовые¦ - ¦1. Уставный капитал ¦1000¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦(средства акционеров ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость) ¦ ¦(участников) ¦ ¦ +--------------------------+----+---------------------------+----¦ ¦2. Прочие активы ¦1400¦2. Прибыль (убыток) ¦ 500¦ +--------------------------+----+---------------------------+----¦ ¦ ¦ ¦3. Дивиденды, начисленные ¦ 100¦ ¦ ¦ ¦из прибыли текущего года ¦ ¦ +--------------------------+----+---------------------------+----¦ ¦ ¦ ¦4. Нераспределенная прибыль¦ 400¦ +--------------------------+----+---------------------------+----¦ ¦Итого ¦1400¦Итого ¦1400¦ +----------------------------------------------------------------+ Оценка вложений в уставный капитал участника банковской группы. Карточка консолидации +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница¦ Разница ¦ Доля группы¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля¦участия¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5 -¦ стоимости ¦ в резервах,¦ учредителей ¦ ¦балансовых ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦- гр.4)¦приобретения¦ фондах и ¦ (участников) ¦ ¦показателей¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ в собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦банковской ¦ ¦(гр.4- ¦ после ¦ участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ группы ¦ ¦(гр.5хгр.2) ¦приобретения¦гр.5х(100-гр.2)+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5хгр.3) ¦ изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.5х(100-гр.3) ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦1.01.97 ¦ 80 ¦ 80 ¦ 800 ¦ 1000 ¦ 200 ¦ - ¦ - ¦ 200 ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Прибыль ¦ 80 ¦ 80 ¦ ¦ 500 ¦ 500 ¦ - ¦ 400 ¦ 100 ¦ ¦1997 год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Выплата ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ (100) ¦ (100) ¦ - ¦ (80) ¦ (20) ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+--------+-------+-------------+-----------+-------+------------+------------+----------------¦ ¦Итого на ¦ ¦ ¦ 800 ¦ 1400 ¦ 600 ¦ - ¦ 320 ¦ 280 ¦ ¦1.01.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ___________________________________ Доля малых учредителей (участников) на 1.01.98 составит 300 тыс. руб. = 280 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в собственных средствах консолидируемого участника + 20 тыс. руб. (доля малых учредителей (участников) в начисленных дивидендах). Консолидированный балансовый отчет +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи ¦Балансовый ¦Показатели участников банковской группы ¦Промежуточный¦ Произведенные ¦ ¦ ¦ ¦ консолидированного ¦ отчет +----------------------------------------¦ результат ¦ корректировки ¦ ¦ ¦N п/п¦ балансового ¦ головной ¦ балансовый ¦ балансовый ¦ балансовый ¦(гр.3+4+5+ ¦ (в т.ч. ¦ Всего ¦ ¦ ¦ отчета ¦ кредитной ¦ отчет ¦ отчет ¦ отчет ¦+6...) ¦ взаимные операции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ участника ¦ участника ¦ участника ¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Б банковской¦...банковской¦...банковской¦ ¦ увеличение¦ уменьшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦ группы ¦ группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 1. ¦Основные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальные активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственные материалы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦малоценные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быстроизнашивающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2. ¦Чистые долгосрочные ¦ 800 ¦ - ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) (2.1-2.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2.1.¦Долгосрочные финансовые ¦ 800 ¦ - ¦ ¦ ¦ 800 ¦ ¦ 800 ¦ 0 ¦ ¦ ¦вложения (инвестиции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая стоимость), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 2.А.¦Акции (доли) по ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 3. ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 4. ¦Прочие активы кредитных ¦ 1200 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 2600 ¦ 20 ¦ ¦ 2620 ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 5. ¦Иные активы участников ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группы - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 6. ¦Итого активов (1+2+3+4+5) ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ 780 ¦ 2620 ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 7. ¦Разница стоимости ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения долей капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 8. ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 9. ¦Иные пассивы участников ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группы - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 10. ¦Всего обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с 17 по 25) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 11. ¦Уставный капитал (средства ¦ 1500 ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ 2500 ¦ ¦ 1000 ¦ 1500 ¦ ¦ ¦акционеров (участников) - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 12. ¦Прибыль (убыток) за ¦ 500 ¦ 500 ¦ ¦ ¦ 1000 ¦ 400 ¦ 580 ¦ 820 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 13. ¦Распределенная прибыль - ¦ - ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ 0 ¦ ¦ ¦всего, в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 14. ¦Нераспределенная прибыль ¦ 500 ¦ 400 ¦ ¦ ¦ 900 ¦ 400 ¦ 480 ¦ 820 ¦ ¦ ¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 15. ¦Доля малых учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 300 ¦ ¦ 300 ¦ ¦ ¦(участников) -всего, в т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦15.1.¦Доля собственных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦15.2.¦Прибыль (убыток), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (80+20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 16. ¦Расходы и риски, влияющие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 17. ¦Всего собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(11+14-16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 18. ¦Итого пассивов (17+15) ¦ 2000 ¦ 1400 ¦ ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ 780 ¦ 2620 ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ ¦Внебалансовые обязательства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 19. ¦Обязательства банковской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------------+-----------+------------+-------------+-------------+-------------+-----------+------------+-------¦ ¦ 20. ¦Гарантии, выданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банковской группой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Консолидированный отчет о прибылях и убытках +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦Показатели ¦ Показатели участников ¦Промежуточный¦ Проведенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦ банковской группы ¦ результат ¦корректировки (в т.ч.¦ ¦ ¦N п/п¦ ¦ кредитной +-----------------------¦ ¦ доходы и расходы от ¦Всего¦ ¦ ¦ ¦организации¦ отчет ¦ отчет ¦ ¦ взаимных операций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участника А¦участника Б¦ +---------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ... ¦ ¦увеличение¦уменьшение¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ ДОХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 1 ¦Проценты полученные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 2 ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 3 ¦Доходы от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой и с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 4 ¦Доходы от операций по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купле-продаже драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов, ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и другого имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положительные результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов и ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 5 ¦Доходы, полученные в форме¦ 80 ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ 80 ¦ - ¦ ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 6 ¦Другие текущие доходы ¦ 800 ¦ 600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1400 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 7 ¦Доходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников банковской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 8 ¦Итого доходов (с 1 по 7) ¦ 880 ¦ 600 ¦ ¦ 1480 ¦ ¦ 80 ¦1400 ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ ¦ РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 9 ¦Проценты уплаченные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 10 ¦Комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 11 ¦Расходы от операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другими валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностями, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовые разницы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 12 ¦Расходы от операций по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купле-продаже драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг и другого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, отрицательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 13 ¦Расходы по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 14 ¦Эксплуатационные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 15 ¦Другие текущие расходы ¦ 380 ¦ 100 ¦ ¦ 480 ¦ ¦ ¦ 480 ¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 16 ¦Расходы от операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нефинансового характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников банковской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦группы - некредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 17 ¦Итого расходов (с 9 по 16)¦ 380 ¦ 100 ¦ ¦ 480 ¦ ¦ ¦ 480 ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 18 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под возможные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потери по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 19 ¦Изменение величины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 20 ¦Изменение величины прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 21 ¦Непредвиденные доходы за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычетом непредвиденных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 22 ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 23 ¦Отсроченный налог на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 23а¦Непредвиденные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦после налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 24 ¦Прибыль (убыток) за ¦ 500 ¦ 500 ¦ ¦ 1000 ¦ ¦ 80 ¦ 920 ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(8-17-18-19-20+21-22- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-23-23а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 25 ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 1000 ¦ 400 ¦ 580 ¦ 820 ¦ ¦ ¦принадлежащая банковской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (500+80) ¦ ¦ ¦ ¦группе, в том числе по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентному методу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------+-----------+-----------+-----------+-------------+----------+----------+-----¦ ¦ 26 ¦Прибыль (убыток), ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦принадлежащая малым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (80+20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителям (участникам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 13. Составление первой консолидированной отчетности Пример Головная кредитная организация А приобрела 1 января 1995 года 80% акций консолидируемого участника группы Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет. Консолидированный балансовый отчет составляется на дату приобретения участника группы по состоянию на 1.01.95 и на 1.07.98. Балансовый отчет кредитной организации А +------------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦ 1.01.95¦ 1.07.98¦Наименование ¦ 1.01.95¦ 1.07.98 ¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦ Актив ¦ ¦ ¦ Пассив ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦1. Долгосрочные¦ 600 ¦ 600 ¦1. Уставный ¦ 1400 ¦ 1400 ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦(инвестиции) ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦(балансовая ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦стоимость) в Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦2. Основные ¦ 200 ¦ 1200 ¦2. Резервы и ¦ 200 ¦ 2000 ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦фонды ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦3. Прочие ¦ 800 ¦ 1800 ¦3. Прибыль ¦ - ¦ 200 ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦Итого: ¦ 1600 ¦ 3600 ¦Итого: ¦ 1600 ¦ 3600 ¦ +------------------------------------------------------------------+ Балансовый отчет консолидируемого участника группы Б +----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦ 1.01.95¦ 1.07.98¦Наименование ¦ 1.01.95¦ 1.07.98 ¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ статей ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦ Актив ¦ ¦ ¦ Пассив ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦1. Основные ¦ 300 ¦ 3000 ¦1. Уставный ¦ 400 ¦ 400 ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦2. Прочие ¦ 325 ¦ 1000 ¦2. Резервы и ¦ 225 ¦ 3400 ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦фонды ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Прибыль ¦ - ¦ 200 ¦ +-------------+--------+--------+-------------+--------+---------¦ ¦Итого: ¦ 625 ¦ 4000 ¦Итого: ¦ 625 ¦ 4000 ¦ +----------------------------------------------------------------+ Расчет показателей консолидируемого участника банковской группы Б при увеличении его уставного капитала с сохранением процента контроля. Оценка вложений в уставный капитал участника банковской группы Карточка консолидации участника банковской группы Б +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Дата и ¦ Доля ¦ Доля ¦ Стоимость ¦Собственные¦Разница¦ Разница ¦ Доля группы ¦ Доля малых ¦ ¦ изменение ¦контроля ¦ участия ¦ акций, ¦ средства ¦(гр.5 -¦ стоимости ¦ в резервах, ¦ учредителей ¦ ¦ балансовых ¦ (%) ¦ (%) ¦отраженная в ¦ (чистые ¦- гр.4)¦приобретения¦ фондах и ¦ (участников) ¦ ¦ показателей ¦ ¦ ¦бухгалтерском¦ активы) ¦ ¦ долей ¦ прибыли ¦ в собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансе ¦ участника ¦ ¦ капитала ¦ участника ¦ средствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ головной ¦банковской ¦ ¦(гр.4)- ¦ после ¦ участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитной ¦ группы ¦ ¦(гр.5хгр.2) ¦приобретения ¦гр.(5х(100-гр.2)¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5 х гр.3)¦+ изменение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.5 х(100-гр.3)¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦1.01.95 ¦ 80 ¦ 80 ¦ 600 ¦ 625 ¦ 25 ¦ 100 ¦ - ¦ 125 ¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦ ..... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦Итого на ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ 3175 ¦ 3175 ¦ - ¦ 2540 ¦ 635 ¦ ¦1.07.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦Прибыль за I ¦ 80 ¦ 80 ¦ - ¦ 200 ¦ 200 ¦ - ¦ 160 ¦ 40 ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1998 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦Итого на ¦ 80 ¦ 80 ¦ 600 ¦ 4000 ¦ 3400 ¦ 100 ¦ 2700 ¦ 800 ¦ ¦1.07.98 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-------+------------+-------------+----------------¦ ¦Итого с ¦ 80 ¦ 80 ¦ 600 ¦ 4000 ¦ 3400 ¦ 30 ¦ 2630 ¦ 800 ¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (2480+150) ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _______________________________________ Изменение резервов и фондов банковской группы без учета текущей прибыли за I полугодие 1998 года. Разница стоимости приобретения долей капитала с момента приобретения кредитной организацией А 80% акций участника группы Б с учетом амортизационных отчислений на 1.07.98 составляет 30 тыс. руб. (100 - 20 х 3 - 1/2 х 20 = 30). Амортизационные отчисления разницы стоимости приобретения долей капитала на 1.07.98 составляют 70 тыс. руб. Рассчитанная на 1.01.95 разница стоимости приобретения долей капитала - 100 тыс. руб. единовременно уменьшается на величину амортизационных отчислений 1.07.98, так как в течение 3,5 лет амортизационные отчисления рассчитывались, но фактически не производились. Амортизационные отчисления производятся за счет резервов и фондов группы, распределенных в 1995 - 1997 гг., и текущей прибыли за первое полугодие 1998 года. Приложение 2 к Положению Банка России от 30.07.98 N 47-П СВЕДЕНИЯ О ПРОДАЖАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ДРУГИМ УЧАСТНИКАМ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
