Указание Центрального банка Российской Федерации от 29.04.2002 № 1143-У

     ¦                ¦имеющей филиалов) Расчета                     ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦   4 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦   5 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦   6 апреля     ¦Период регулирования обязательных резервов    ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦   7 апреля     ¦Период  регулирования   обязательных  резервов¦
     ¦                ¦(дата    фактического           регулирования,¦
     ¦                ¦произведенного   территориальным   учреждением¦
     ¦                ¦(РКЦ) Банка России)                           ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦   8 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦   9 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  10 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  11 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  12 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  13 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  14 апреля     ¦Проверка правильности составления  Расчета  за¦
     ¦                ¦период с января по март т.г.                  ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  15 апреля     ¦Проверка правильности составления  Расчета  за¦
     ¦                ¦период с января по март  т.г., подписание акта¦
     ¦                ¦проверки                                      ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  16 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  17 апреля     ¦Утверждение   акта    проверки   руководителем¦
     ¦                ¦территориального учреждения Банка России      ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  18 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  19 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  20 апреля     ¦Возврат кредитной организации сумм выявленного¦
     ¦                ¦проверкой перевзноса обязательных резервов    ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  21 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  22 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  23 апреля     ¦Начало взыскания выявленных проверкой    сумм,¦
     ¦                ¦недовнесенных в обязательные резервы,  а также¦
     ¦                ¦взыскания штрафов за указанный недовзнос      ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  24 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  25 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  26 апреля     ¦XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  27 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  28 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  29 апреля     ¦                                              ¦
     +----------------+----------------------------------------------¦
     ¦  30 апреля     ¦                                              ¦
     +---------------------------------------------------------------+

           +----------------------------------------------+
           ¦XXXXXXXXX¦          - выходные дни            ¦
           +----------------------------------------------+

     Территориальное учреждение  (расчетно  -  кассовый  центр)  Банка
России  14  -  15  апреля  1998  года  произвело проверку правильности
составления  кредитной  организацией  Расчета  регулирования   размера
обязательных  резервов,  подлежащих  депонированию  в Банке России,  и
достоверности представленных в нем сведений за период с января по март
1998 г.  с выходом в кредитную организацию. По результатам проверки 15
апреля подписан акт проверки.  17 апреля указанный  акт  проверки  был
утвержден  руководителем  территориального учреждения Банка России,  в
этот же день второй экземпляр утвержденного акта проверки был  передан
кредитной организации.
     Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма
недовзноса  в  обязательные резервы по Расчету на 1 апреля 1998 года в
размере 2  тыс.  руб.  по  счетам  в  национальной  валюте.  Нарушений
правильности составления кредитной организацией Расчета на 1 февраля и
на 1 марта 1998 года не установлено.
     В день   утверждения   акта   проверки,  т.е.  17  апреля,  сумма
выявленного  недовзноса  в  размере  2  тыс.  руб.,  а   также   сумма
начисленного  неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования
должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно -  кассовым
центром)   Банка   России  по  внебалансовым  счетам  соответствующими
бухгалтерскими проводками (согласно пп. 3.3а, 3.4 Положения).
     Вариант N  2.2.  По результатам проведенной проверки правильности
составления кредитной организацией  Расчета  на  1  апреля  1998  года
выявлена  сумма  излишне  внесенных  обязательных резервов в размере 2
тыс.  руб.  по счетам в национальной  валюте.  Нарушений  правильности
составления  кредитной  организацией Расчета на 1 февраля и на 1 марта
1998 года не установлено.
     Территориальное учреждение  (расчетно  -  кассовый  центр)  Банка
России 17 апреля должно отразить сумму излишне внесенных  обязательных
резервов   по  внебалансовым  счетам  соответствующими  бухгалтерскими
проводками (согласно  подпункту  3.3б  Положения).  В  соответствии  с
подпунктом  6.2.8 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен
территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России
на  корреспондентский счет кредитной организации не позднее следующего
рабочего дня после утверждения  акта  проверки,  т.е.  не  позднее  20
апреля.  При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна
быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N  91005  "Сумма
перевзноса  кредитной  организацией в обязательные резервы по счетам в
валюте   Российской   Федерации"   (отдельный    лицевой    счет)    в
корреспонденции   со  счетом  N  99998  "Счет  для  корреспонденции  с
пассивными  счетами  при  двойной  записи"  в  день  возврата  средств
кредитной организации - в нашем примере 20 апреля.
     Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в
обязательные резервы в размере 0,5 тыс.  руб. по счетам в национальной
валюте по результатам  регулирования  на  1  марта  1998  года,  после
которого   уже   производилось  очередное  регулирование  обязательных
резервов (на 1-е апреля).  Нарушений правильности составления  Расчета
на 1 февраля и на 1 апреля 1998 года не установлено.
     Территориальное учреждение  (расчетно  -  кассовый  центр)  Банка
России  17  апреля  должно  на  сумму выявленного недовзноса начислить
штраф (за период  с  10  марта  по  7  апреля  включительно),  который
отражается  по  внебалансовым  счетам  соответствующими бухгалтерскими
проводками (согласно подпункту 3.4 Положения).


                                                         Приложение 14
                                              к Положению Банка России
                                                      от 30.03.96 N 37

                           ПРИМЕРНАЯ ФОРМА
                     ПЛАНА - ГРАФИКА ФОРМИРОВАНИЯ
       ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПЕРЕШЕДШЕЙ
                       ПОД УПРАВЛЕНИЕ АГЕНТСТВА

     "Согласовано"                         "Согласовано"

     Руководитель                          Руководитель
     кредитной организации                 структурного подразделения
                                           территориального учреждения
                                           Банка России 

     ______________ (Ф.И.О.)               ______________ (Ф.И.О.)
       (подпись)                              (подпись)

     "__" __________ ____ года             "__" __________ ____ года

     М.П.

     ________________________________________
      План  -  график  должен  быть  согласован  с  соответствующим
структурным подразделением территориального учреждения Банка России.



           План - график формирования обязательных резервов
         ___________________________________________________
                 (наименование кредитной организации)

     1. Срок  реализации  плана реструктуризации с "__" _________ ____
года по "__" __________ ____ года.
     2. Срок   предоставленной  отсрочки  по  погашению  недовзноса  в
обязательные резервы и  по  взысканию  штрафов  за  нарушение  порядка
обязательного  резервирования  с  "__"  __________  ____  года по "__"
__________ ____ года.
     3. Срок   действия   моратория   на   удовлетворение   требований
кредиторов кредитной организации с "__" __________ ____ года  по  "__"
__________ ____ года.
     4. По состоянию на "__"  __________  ____  года  (дата  окончания
срока  действия  Моратория  /  трехмесячного  срока  после  дня (даты)
перехода под управление Агентства) по внебалансовым счетам числится:
     Недовзнос в обязательные резервы, ВСЕГО
     _________________________________________________________________
                      (сумма цифрами и прописью)
     в том числе
     по счетам  в  валюте  Российской Федерации (внебалансовый счет)
     N _______________)
     _________________________________________________________________
                      (сумма цифрами и прописью)
     по счетам    в   иностранной   валюте   (внебалансовый   счет
     N _______________)
     _________________________________________________________________
                      (сумма цифрами и прописью)
     5. По состоянию на "__" _____________ ____ года по внебалансовому
                              (дата перехода под
                             управление Агентства)
     счету N ____________ числится:
     Штраф за нарушение порядка обязательного резервирования
     _________________________________________________________________
                      (сумма цифрами и прописью)

     +-----------------------------------------------------------------------+
     ¦Отчетная      ¦Величина обязательных   ¦Величина штрафа, которая должна¦
     ¦дата (дата    ¦резервов, которая должна¦быть уплачена на отчетную дату ¦
     ¦регулирования)¦быть сформирована, в    ¦                               ¦
     ¦              ¦процентном отношении к  +-------------------------------¦
     ¦              ¦сумме обязательных      ¦В процентном     ¦в абсолютном ¦
     ¦              ¦резервов, подлежащих    ¦отношении к сумме¦  выражении  ¦
     ¦              ¦депонированию в Банке   ¦начисленного     ¦  (в руб.)   ¦
     ¦              ¦России, на отчетную     ¦неуплаченного    ¦             ¦
     ¦              ¦дату (в %)              ¦штрафа до момента¦             ¦
     ¦              ¦                        ¦перехода под     ¦             ¦
     ¦              ¦                        ¦управление       ¦             ¦
     ¦              ¦                        ¦Агентства (в %)  ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦       1      ¦            2           ¦         3       ¦       4     ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦              ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦              ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦              ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦              ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦     ...      ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦     ...      ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +--------------+------------------------+-----------------+-------------¦
     ¦ ДД.ММ.ГГ  ¦                        ¦                 ¦             ¦
     +-----------------------------------------------------------------------+
     _____________________________________
      Дата,  месяц,  год окончания срока  предоставленной  отсрочки
погашения  недовзноса  в  обязательные  резервы и штрафов за нарушение
порядка обязательного резервирования.

     "Утверждаю"

     Руководитель территориального
     учреждения Банка России            ____________ (Ф.И.О., подпись)

                                 М.П.

                                           "__" ____________ ____ года


     2. Настоящее  Указание утверждено советом директоров Банка России
(протокол N 10 от 27.04.2002) и подлежит публикации в "Вестнике  Банка
России".
     Настоящее Указание вступает в силу с 1 июня 2002 года и  подлежит
применению для регулирования обязательных резервов с 1 июня 2002 года.


     Председатель Центрального Банка
     Российской Федерации          С.М. Игнатьев