Указание Центрального банка Российской Федерации от 03.12.2015 № 3875-У

Примечание: полная информация об условиях выпуска (привлечения) инструментов капитала, а также актуальная информация раздела 5 Отчета приведена в разделе «Раскрытие регуляторной информации» сайта  __________________________________.

(ссылка на сайт кредитной организации)

Раздел «Справочно».

Информация о движении резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (номер пояснения___________).

1. Формирование (доначисление) резерва в отчетном периоде (тыс. руб.),

всего __________, в том числе вследствие:

1.1. выдачи ссуд _________;

1.2. изменения качества ссуд __________;

1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России, _________;

1.4. иных причин __________.

2. Восстановление (уменьшение) резерва в отчетном периоде (тыс. руб.),

всего __________, в том числе вследствие:

2.1. списания безнадежных ссуд __________;

2.2. погашения ссуд ___________;

2.3. изменения качества ссуд __________;

2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России, _________;

Руководитель                 (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер            (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                  (Ф.И.О.)

Телефон:

«_____» ______________ г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)»

1. Отчетность по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» (далее – Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года № 30303, 16 декабря 2014 года № 35196 («Вестник Банка России» от 13 ноября 2013 года № 61, от 22 декабря 2014 года № 112) (далее – Указание Банка России № 3054-У), и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года № 30567, 3 апреля 2015 года № 36722 («Вестник Банка России» от 18 декабря 2013 года № 73, от 15 апреля 2015 года № 34) (далее – Указание Банка России № 3081-У), является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах кредитной организации и подлежит раскрытию.

Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года №  40318 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2015 года № 122)(далее – Положение Банка России № 509-П) и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 3 декабря 2015 года № 3876-У «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40322 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2015 года № 122) (далее – Указание Банка России № 3876-У).

Отчет представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью:

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) – не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп – не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября – кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) – не позднее 3 рабочих дней после дня его раскрытия;

по состоянию на 1 июля – головными кредитными организациями банковских групп – не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом.

2. Строки 1 – 59 раздела 1 Отчета заполняются кредитными организациями на основе отчетности по форме 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» (далее – отчетность по форме 0409123) на соответствующую отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»), установленной Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29 ноября 2013 года № 30499, 2 октября 2014 года № 34227, 11 декабря 2014 года № 35134, 17 декабря 2014 года № 35225, 24 марта 2015 года № 36548, 5 июня 2015 года № 37549, 5 октября 2015 года № 39152 («Вестник Банка России» от 27 февраля 2013 года № 11, от 30 ноября 2013 года № 69, от 8 октября 2014 года № 93, от 22 декабря 2014 года № 112, от 26 декабря 2014 года № 114, от 30 марта 2015 года № 27, от 16 июня 2015 года № 52, от 12 октября 2015 года № 86) (далее – Положение Банка России № 395-П). По состоянию на 1 января указанные строки заполняются кредитными организациями на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России № 3054-У и Положением Банка России № 395-П, головными кредитными организациями банковских групп – на основе отчетности по форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы» (далее – отчетность по форме 0409805) в соответствии с Положением Банка России № 509-П.

В разделе 1 Отчета строки 4, 5, 7, 11, 13, 14, 15, 17, 20, 24, 34, 38, 48, 50, 53, 74, 76, 77, 78, 79 по графам 4 – 7 не применяются для отчетности кредитной организации как юридического лица и используются головными кредитными организациями банковских групп при составлении раздела 1 Отчета. При составлении раздела 1 Отчета кредитными организациями как юридическими лицами по данным строкам в графах 4 – 7 приводятся слова «не применимо».

Графы 4 – 7 строк 64 – 68 раздела 1 Отчета заполняются кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), которые обязаны соблюдать надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала). Кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), которые не обязаны соблюдать надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), в графах 4 – 7 указанных строк раздела 1 Отчета приводятся слова «не применимо». Головными кредитными организациями банковских групп в строке 8 раздела 1 Отчета приводится наименование «Гудвил за вычетом отложенных налоговых обязательств», при составлении Отчета кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковских групп, наименование строки 8 раздела 1 Отчета – «Деловая репутация за вычетом отложенных налоговых обязательств».

В графах 5 и 7 раздела 1 Отчета в отношении инструментов (показателей), подлежащих поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) с учетом особенностей, установленных пунктом 8 Положения Банка России № 395-П, указывается информация об их части, не включаемой в расчет  собственных средств (капитала).

Алгоритмы (особенности) заполнения строк раздела 1 Отчета приведены в таблице подпункта 5.1 пункта 5 настоящего Порядка.

По строкам 60.2, 60.3 и 60.4 раздела 1 Отчета приводятся данные о величине требований к капиталу в отношении кредитного, рыночного и операционного рисков, а также иных показателей, необходимых для определения знаменателя показателя достаточности базового капитала (строка 60.2), основного капитала (строка 60.3) и собственных средств (капитала) (строка 60.4) в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2012 года № 26104, 29 ноября 2013 года № 30498, 18 июня 2014 года № 32735, 20 октября 2014 года № 34362, 11 декабря 2014 года № 35134, 24 декабря 2014 года № 35372, 29 декабря 2014 года № 35453, 20 февраля 2015 года № 36180, 16 июля 2015 года № 38029, 23 сентября 2015 года № 38976 («Вестник Банка России» от 21 декабря 2012 года № 74, от 30 ноября 2013 года № 69, от 9 июля 2014 года № 63, от 23 октября 2014 года № 99, от 22 декабря 2014 года № 112, от 31 декабря 2014 года № 117–118, от 4 марта 2015 года № 17, от 22 июля 2015 года № 60, от 12 октября 2015 года № 86) (далее – Инструкция Банка России № 139-И), по банковским группам – с учетом особенностей, установленных Положением Банка России № 509-П.

В строке «Примечание» раздела 1 Отчета указывается номер пояснения сопроводительной информации к форме отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» (далее – форма 0409808), формируемой в соответствии с Указанием Банка России № 3081-У, содержащего сведения о данных формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее – бухгалтерский баланс), являющихся источниками для составления раздела 1 Отчета, по банковским группам указывается номер раздела информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом, составленной в соответствии с Указанием Банка России № 3876-У.

С 1 января 2018 года раздел 1 Отчета дополняется графой «Статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала», в которой подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», являющейся источником для формирования сумм по статьям раздела 1 Отчета, при этом с 1 января 2018 года строки 26.1, 41.1, 41.1.1 – 41.1.5, 56.1, 56.1.1 – 56.1.6 раздела 1 Отчета не заполняются и раскрытию не подлежат.

3. В разделе 2 Отчета приводятся данные о величине кредитного (подраздел 2.1), операционного (подраздел 2.2) и рыночного (подраздел 2.3) рисков, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 139-И и Положением Банка России № 509-П.

В строках 1.4.1 и 1.4.2 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета приводятся агрегированные данные по наиболее крупным группам активов с коэффициентом риска 100 процентов, сгруппированным исходя из экономического содержания операций (например, ссудная задолженность юридических и (или) физических лиц, вложения в акции банков).

Алгоритмы (особенности) заполнения строк 4 – 4.4 и 5 подраздела 2.1, подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приведены в таблице подпункта 5.2 пункта 5 настоящего Порядка.

В графах 4 и 7 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по ним, в графах 6 и 9 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета отражается стоимость активов, взвешенная по уровню риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 139-И и Положения Банка России № 509-П.

В графах 7 – 9 подраздела 2.1, графе 5 подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приводятся сопоставимые данные на начало отчетного года.

Подраздел 2.1¹ раздела 2 Отчета составляется кредитными организациями, осуществляющими расчет требований к капиталу по кредитному риску с применением подхода на основе внутренних рейтингов  в соответствии с полученным разрешением Банка России по инструментам, кредитный риск по которым рассчитывается на основе внутренних рейтингов в соответствии с требованиями главы 3 Положения Банка России от 6 августа 2015 года № 483-П «О  порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года № 38996 («Вестник Банка России» от 29 сентября 2015 года № 81) (далее – Положение Банка России № 483-П). Кредитными организациями, не получившими разрешение Банка России, подраздел 2.11 раздела 2 Отчета не заполняется и не подлежит раскрытию.

В строках 1 и 2 подраздела 2.11 раздела 2 Отчета приводятся агрегированные данные по активам, для которых величина требований к капиталу в отношении кредитного риска рассчитывается с использованием подходов на основе внутренних рейтингов.

В графах 4 и 7 подраздела 2.11 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по ним, в графах 6 и 9 подраздела 2.11 раздела 2 Отчета приводятся данные о совокупной величине кредитного риска, определяемой в соответствии с главой 3 Положения Банка России № 483-П.

4. В разделе 3 Отчета приводится информация о величине сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери:

по строке 1 раздела 3 Отчета отражается общая (совокупная) величина сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери;

по строке 1.1 раздела 3 и в разделе «Справочно» Отчета отражается величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – ссуды), сформированного в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года № 5774, 20 апреля 2006 года № 7728, 27 декабря 2006 года № 8676, 10 декабря 2007 года № 10660, 23 января 2008 года № 10968, 22 мая 2008 года № 11724, 22 мая 2008 года № 11730, 30 июня 2008 года № 11903, 29 января 2009 года № 13219, 20 февраля 2009 года № 13414, 21 декабря 2009 года № 15772, 24 декабря 2009 года № 15811, 17 августа 2012 года № 25204, 13 декабря 2012 года № 26113, 28 декабря 2012 года № 26407, 26 июня 2013 года № 28896, 24 сентября 2013 года № 30005, 29 ноября 2013 года № 30494, 18 июня 2014 года № 32736, 10 ноября 2014 года № 34627, 11 декабря 2014 года № 35134, 26 декабря 2014 года № 35437, 13 июля 2015 года № 37996, 25 сентября 2015 года № 39006 («Вестник Банка России» от 7 мая 2004 года № 28, от 4 мая 2006 года № 26, от 15 января 2007 года № 1, от 17 декабря 2007 года № 69, от 31 января 2008 года № 4, от 28 мая 2008 года № 25, от 4 июня 2008 года № 28, от 9 июля 2008 года № 36, от 4 февраля 2009 года № 7, от 4 марта 2009 года № 15, от 28 декабря 2009 года № 77, от 22 августа 2012 года № 50, от 19 декабря 2012 года № 73, от 29 декабря 2012 года № 78, от 28 июня 2013 года № 36, от 2 октября 2013 года № 54, от 30 ноября 2013 года № 69, от 9 июля 2014 года № 63, от 26 ноября 2014 года № 105, от 22 декабря 2014 года № 112, от 31 декабря 2014 года № 117–118, от 22 июля 2015 года № 60, от 12 октября 2015 года № 86), а также резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов по ссудам, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741, 2 июля 2007 года № 9739, 6 декабря 2007 года № 10639, 10 сентября 2008 года № 12260, 5 августа 2009 года № 14477, 17 декабря 2009 года № 15670, 24 мая 2011 года № 20837, 21 декабря 2011 года № 22714, 18 декабря 2012 года № 26162, 11 декабря 2013 года № 30582, 20 октября 2014 года № 34363, 25 сентября 2015 года № 39003 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26, от 11 июля 2007 года № 39, от 17 декабря 2007 года  № 69, от 17 сентября 2008 года № 49, от 12 августа 2009 года № 47, от 28 декабря 2009 года № 77, от 1 июня 2011 года № 30, от 28 декабря 2011 года № 74, от 26 декабря 2012 года № 75, от 18 декабря 2013 года № 73, от 23 октября 2014 года № 99, от 12 октября 2015 года № 86) (далее – Положение Банка России № 283-П), по банковским группам – в соответствии с Положением Банка России от 11 марта 2015 года № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года № 37212 («Вестник Банка России» от 20 мая 2015 года № 44) (далее – Положение Банка России № 462-П);

по строке 1.2 отражается величина резерва на возможные потери по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года № 22544, 1 августа 2012 года № 25070, 11 декабря 2014 года № 35134 («Вестник Банка России» от 19 декабря 2011 года № 71, от 8 августа 2012 года № 44, от 22 декабря 2014 года № 112) (далее – Указание Банка России № 2732-У), по банковским группам – в соответствии с Положением Банка России № 462-П;

по строке 1.3 отражается величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и ценным бумагам, права на которые удостоверяются депозитариями, отраженным на внебалансовых счетах, сформированного в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Указанием Банка России № 2732-У, по банковским группам – в соответствии с Положением Банка России № 462-П;

по строке 1.4 отражается величина резерва на возможные потери под операции с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года № 6799 («Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года № 38).

5. Разделы 1 и 2 Отчета составляются с использованием следующих таблиц.

5.1. Таблица для составления раздела 1.

Номер строки			Наименование инструмента (показателя)		Алгоритм расчета, пункт Положения Банка России № 395-П (приложения к Положению Банка России № 395-П), в соответствии с которым заполняется строка, или иной порядок заполнения строк формы
1			2		3
Источники базового капитала
1				Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:	2.1.1 – 2.1.4; без учета ограничений, установленных пунктом 8.2
1.1				обыкновенными акциями (долями)	2.1.1 – 2.1.4
1.2				привилегированными акциями	2.1.1, 2.1.3; без учета ограничений, установленных пунктом 8.2
2				Нераспределенная прибыль (убыток):	суммы нераспределенной прибыли (убытка) приводятся до корректировки на величину недосозданных резервов на возможные потери; 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 (в графах 4 и 6 Отчета сумма убытка подлежит отражению как отрицательное значение в скобках и вычитается из строки 6 Отчета)
2.1				прошлых лет	2.1.8, 2.2.8
2.2				отчетного года	2.1.7, 2.2.7
3				Резервный фонд	2.1.5, 2.1.6
4				Доли уставного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	доли участия (инструменты капитала) организаций, созданных  в форме обществ с ограниченной ответственностью, подлежащие поэтапному исключению из состава источников базового капитала
5				Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам	инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, приводятся в размере, включенном в базовый капитал
6				Источники базового капитала, итого (строка 1 +/– строка 2 + строка 3 – строка 4 + строка 5)	строка 1 +/– строка 2 + строка 3 – строка 4 + строка 5 Отчета
Показатели, уменьшающие источники базового капитала
7				Корректировка торгового портфеля
8				Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств	2.2.1 в части деловой репутации (гудвила) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств
9				Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств	2.2.1 в части нематериальных активов (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом связанных с ними отложенных налоговых обязательств
10				Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	2.2.2
11				Резервы хеджирования денежных потоков
12				Недосозданные резервы на возможные потери	2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8
13				Доход от сделок секьюритизации
14				Доходы и расходы, связанные с изменением кредитного риска по обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости
15				Активы пенсионного плана с установленными выплатами	активы пенсионного плана с установленными выплатами (за минусом связанных с ними отложенных обязательств) за вычетом обязательств пенсионного плана с установленными выплатами
16				Вложения в собственные акции (доли)	2.2.4, 2.2.6
17				Взаимное перекрестное владение акциями (долями)
18				Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	2.2.9.1
19				Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	2.2.9.2
20				Права по обслуживанию ипотечных кредитов
21				Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	2.2.3
22				Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе:	2.2.9.3
23				существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	2.2.9.3
24				права по обслуживанию ипотечных кредитов
25				отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	2.2.9.3
26				Иные показатели, уменьшающие источники базового капитала, установленные Банком России, всего, в том числе:	2.1.1, 2.1.3, 2.2.11, 2.2.12, 8.2
26.1				показатели, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	2.1.1, 2.1.3, 8.2 привилегированные акции и эмиссионный доход по ним в части, исключаемой из величины источников базового капитала
27				Отрицательная величина добавочного капитала	2.2.10
28				Показатели, уменьшающие источники базового капитала, итого (сумма строк с 7 по 22 и строк 26 и 27)	сумма строк с 7 по 22 и строк 26 и 27 Отчета
29				Базовый капитал, итого (строка 6 – строка 28)	строка 6 Отчета – строка 28 Отчета
Источники добавочного капитала
30				Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе:	2.3.1, 2.3.2, 2.3.4
31				классифицируемые как капитал	2.3.1, 2.3.2
32				классифицируемые как обязательства	2.3.4
33				Инструменты добавочного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	2.3.1 (8.2.1), 2.3.3 (3.1.8.6, 8.2)
34				Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:	инструменты добавочного капитала дочерних организаций, а также инструменты базового капитала, держателями которых являются третьи лица, не учтенные по строке 5 в размере, включенном в добавочный капитал
35				инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
36				Источники добавочного капитала, итого (строка 30 + строка 33 + строка 34)	сумма строк 30, 33, 34 Отчета
Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала
37				Вложения в собственные инструменты добавочного капитала		2.4.1, 2.4.6, 2.4.7
38				Взаимное перекрестное владение инструментами добавочного капитала
39				Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций		2.4.3, 2.4.3.1, 2.4.4, 2.4.4.1
40				Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций		2.4.3, 2.4.3.2, 2.4.4, 2.4.4.2
41				Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные Банком России, всего,  в том числе:		2.4.8, 8.1
41.1				показатели, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала), всего, из них:		2.4.8 (пункт 2 приложения)
41.1.1				нематериальные активы		пункт 2.1 приложения
41.1.2				собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)		пункты 2.2, 2.3 приложения
41.1.3				акции (доли) дочерних и зависимых финансовых организаций и кредитных организаций – резидентов		пункт 2.4 приложения
41.1.4				источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы		пункт 2.5 приложения
41.1.5				отрицательная величина дополнительного капитала, сложившаяся в связи с корректировкой величины собственных средств (капитала) на сумму источников дополнительного капитала, сформированных с использованием инвесторами ненадлежащих активов		пункт 2.6 приложения
42				Отрицательная величина дополнительного капитала		2.4.5
43				Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, итого (сумма строк с 37 по 42)		сумма строк с 37 по 42 Отчета
44				Добавочный капитал, итого (строка 36 – строка 43)		строка 36 Отчета – строка 43 Отчета
45				Основной капитал, итого (строка 29 + строка 44)		сумма строк 29 и 44 Отчета
Источники дополнительного капитала
46				Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход		3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5, 3.1.6, 3.1.7, 3.1.8, 3.1.9
47				Инструменты дополнительного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)		3.1.1, 3.1.4, 3.1.8.1.2, 3.1.8.6
48				Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:		инструменты дополнительного капитала дочерних организаций (а также инструменты базового капитала, не учтенные по строке 5, и добавочного капитала, не учтенные по строке 34), держателями которых являются третьи лица, в размере, включенном в консолидированную отчетность
49				инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
50				Резервы на возможные потери		резервы на возможные потери по кредитным требованиям для покрытия будущих, неидентифицированных текущих убытков
51				Источники дополнительного капитала, итого (строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 50)		сумма строк 46, 47, 48 и 50 Отчета
Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала
52		Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала				3.2.1, 3.2.6, 3.4
53		Взаимное перекрестное владение инструментами дополнительного капитала
54		Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций				3.2.3.1, 3.2.4.1
55		Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций				3.2.3.2, 3.2.4.2
56		Иные показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего, в том числе:				3.2.7, 4.1, 4.2
56.1		показатели, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала), всего, из них:				3.2.7 (пункты 3, 4 и 5 приложения)
56.1.1		источники капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы				пункт 3 приложения
56.1.2		просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней				просроченная дебиторская задолженность, учитываемая на балансовых счетах – пункт 4.1 приложения
56.1.3		субординированные кредиты,  предоставленные кредитным организациям – резидентам				пункт 4.2 приложения
56.1.4		превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером				пункт 5.1 приложения
56.1.5		вложения в сооружение и приобретение основных средств и  материальных запасов				пункт 5.2 приложения
56.1.6		разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику				пункт 5.3 приложения
57		Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, итого (сумма строк с 52 по 56)				сумма строк с 52 по 56 Отчета
58		Дополнительный капитал, итого (строка 51 – строка 57)				строка 51 Отчета – строка 57 Отчета
59		Собственные средства (капитал), итого (строка 45 + строка 58)				сумма строк 45 и 58 Отчета
60		Активы, взвешенные по уровню риска:
60.1		подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)				сумма активов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала), в части, не включенной в расчет капитала (графы 5 и 7 Отчета), взвешенных по уровню риска
60.2		необходимые для определения достаточности базового капитала				глава 2 Инструкции Банка России № 139-И
60.3		необходимые для определения достаточности основного капитала
60.4		необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала)
Показатели достаточности собственных средств (капитала) и надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), процент
61	Достаточность базового капитала (строка 29:строка 60.2)					строка 29:строка 60.2 Отчета
62	Достаточность основного капитала (строка 45:строка 60.3)					строка 45:строка 60.3 Отчета
63	Достаточность собственных средств (капитала) (строка 59:строка 60.4)					строка 59:строка 60.4 Отчета