Положение Центрального банка Российской Федерации от 29.06.2015 № 475-П

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(БАНК РОССИИ)

ПОЛОЖЕНИЕ

от 29 июня 2015 г. № 475-П

г. Москва

О требованиях к финансовому состоянию

приобретателя акций негосударственного

пенсионного фонда или лица, устанавливающего

прямо или косвенно (через третьих лиц)

контроль в отношении акционера негосударственного

пенсионного фонда, владеющего более

чем 10 процентами его акций, о порядке

оценки финансового состояния и об основаниях

для признания финансового состояния

указанных лиц неудовлетворительным

Настоящее Положение в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 19, ст. 2071; 2001, № 7, ст. 623; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 2, ст. 166; 2004,№ 49, ст. 4854; 2005, № 19, ст. 1755; 2006, № 43, ст. 4412; 2007, № 50, ст. 6247; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3616; 2009, № 29, ст. 3619; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4196; 2011, № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 31, ст. 4322; № 47, ст. 6391; № 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, № 19, ст. 2326; № 30, ст. 4044, ст. 4084; № 49, ст. 6352; № 52, ст. 6975; 2014, № 11, ст. 1098; № 30, ст. 4219), Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44,
ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476,
ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; №5 2, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37), устанавливает требования к финансовому состоянию юридических и физических лиц, совершающих (совершивших) сделку (сделки), направленную (направленные) на приобретение и (или) получение в доверительное управление более 10 процентов акций негосударственного пенсионного фонда (далее – фонд), в том числе при создании фонда путем учреждения (далее – приобретение акций фонда), и (или) на установление прямого или косвенного (через третьих лиц) контроля в отношении акционеров фонда, владеющих более чем 10 процентами акций фонда (далее – установление контроля в отношении акционеров фонда), порядок оценки финансового состояния лиц, совершающих (совершивших) сделки по приобретению акций фонда (далее – приобретатель), и лиц, совершающих (совершивших) сделки по установлению контроля в отношении акционера фонда (далее – контролирующее лицо), и основания для признания финансового состояния указанных лиц неудовлетворительным.

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение распространяется на юридическое или физическое лицо, которое единолично или в составе группы лиц в результате осуществления одной сделки или нескольких сделок приобретает (приобрело) акции фонда и (или) устанавливает (установило) прямой либо косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционеров фонда, владеющих более чем 10 процентами акций, и (или) юридическое и (или) физическое лицо, представившее ходатайство о проведении оценки финансового состояния в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения (далее соответственно – юридическое лицо или физическое лицо).

1.2. Настоящее Положение также распространяется на юридическое лицо, которое в результате осуществления одной сделки или нескольких сделок, получает (получило) акции фонда в доверительное управление, в том числе в состав имущества паевого инвестиционного фонда.

1.3. Финансовое состояние юридического лица признается неудовлетворительным:

при нарушении требований к достаточности у юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда, чистых активов (собственных средств), скорректированных в порядке, определенном настоящим Положением (далее – скорректированные чистые активы (собственные средства), и при наличии в установленных случаях иных предусмотренных настоящим Положением оснований для признания его финансового состояния неудовлетворительным;

при наличии предусмотренных настоящим Положением оснований для признания неудовлетворительным финансового состояния лиц, указанных в абзацах втором – восьмом пункта 2.1 настоящего Положения, а также при нарушении этими лицами и юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции фонда, требований к достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств), установленных настоящим Положением;

при нарушении лицами, устанавливающими (установившими) единолично или в составе группы лиц контроль в отношении акционеров фонда, требований к достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества), а также при наличии иных предусмотренных настоящим Положением оснований для признания финансового состояния этих лиц неудовлетворительным.

1.4. Финансовое состояние физического лица признается неудовлетворительным при наличии оснований, установленных пунктом 11.4 настоящего Положения.

1.5. Оценка финансового состояния юридического или физического лица при увеличении уставного капитала фонда за счет собственного имущества (собственных средств) фонда, а также физического лица, получающего в доверительное управление акции фонда, в целях настоящего Положения не проводится.

1.6. В целях настоящего Положения под иностранным юридическим лицом понимается юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется по праву иностранного государства, в котором оно учреждено (зарегистрировано) (далее – личный закон иностранного юридического лица), под иностранным физическим лицом – физическое лицо, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяется по праву иностранного государства, гражданином которого оно является, или лицо, гражданская дееспособность которого определяется по праву иностранного государства, в котором данное лицо имеет постоянное место жительства (далее – личный закон иностранного физического лица).

Глава 2. Лица, представляющие ходатайство

о проведении оценки их финансового

состояния для приобретения акций фонда

и (или) установления контроля в отношении

акционеров фонда

2.1. В случае если юридическое лицо единолично или в составе группы лиц намеревается совершить (совершило) сделку (сделки), направленную (направленные) на приобретение акций фонда, оценка финансового состояния может проводиться в отношении следующих лиц:

юридического лица, владеющего больше чем 50 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда, при отсутствии иных акционеров (участников), владеющих больше чем 20 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц;

юридического лица, владеющего больше чем 50 процентами голосов на общем собрании участников, в случаях, когда уставом юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда, установлен непропорциональный порядок определения числа голосов его участников, при отсутствии иных участников, владеющих больше чем 20 процентами голосов на общем собрании участников этих юридических лиц;

юридического лица, владеющего больше чем 50 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда, и всех иных их акционеров (участников) при условии, что каждый из них владеет больше чем 20 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц;

юридических и физических лиц – акционеров (участников), каждый из которых владеет больше чем 20 процентами, но не больше чем 50 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда, в случае, если совокупная доля голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц составляет больше чем 50 процентов;

физического лица – единственного акционера (участника) юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда;

физических лиц с суммарной долей 100 процентов участия в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда, при условии, что всеми указанными физическими лицами представлено ходатайство в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения;

юридических и (или) физических лиц, которые самостоятельно или совместно осуществляют косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционеров фонда. В целях настоящего Положения лицом, осуществляющим контроль в отношении акционеров фонда, признается лицо, указанное в качестве такого лица в ходатайстве о выдаче предварительного согласия (последующего одобрения) Банка России на совершение сделки (сделок) с акциями негосударственного пенсионного фонда или сделки (сделок), в результате которой (которых) устанавливается контроль в отношении акционера негосударственного пенсионного фонда, или в документах, представляемых для принятия решения о государственной регистрации фонда, в случае, если лицом, осуществляющим контроль в отношении учредителя создаваемого путем учреждения фонда, будет представлено ходатайство о проведении оценки финансового состояния для приобретения акций фонда этим учредителем.

2.2. Если контроль в отношении акционеров фонда намеревается установить (установила) группа лиц, в которую не будет входить (не входит) акционер фонда, или если совершение сделки (сделок) повлечет (повлекло) изменение состава группы лиц, осуществляющей контроль в отношении акционеров фонда, в которую не входит акционер фонда, и при этом изменится (изменилось) лицо, осуществляющее контроль в отношении акционеров фонда, или если в результате совершения сделки (сделок) увеличится (увеличился) размер участия такого лица в составе указанной группы лиц, то оценка финансового состояния проводится в отношении следующих лиц, входящих в состав группы лиц:

юридического лица, приобретающего голосующие акции или доли (владеющего голосующими акциями или долями) акционера фонда;

акционеров (участников) юридического лица, приобретающего голосующие акции или доли (владеющего голосующими акциями или долями) акционера фонда, при условии, что размер доли участия акционеров (участников) в уставном капитале (размер доли голосов на общем собрании участников) такого юридического лица составляет более 50 процентов;

иного лица, указанного в ходатайстве о выдаче предварительного согласия или последующего одобрения Банка России в качестве лица, устанавливающего (установившего) косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционера фонда.

2.3. Лица, указанные в абзацах втором – восьмом пункта 2.1 настоящего Положения, вправе представить в Банк России (Департамент допуска на финансовый рынок (далее – уполномоченное структурное подразделение) ходатайство о проведении оценки их финансового состояния для приобретения акций фонда юридическим лицом. В случае представления такого ходатайства оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния в отношении юридического лица, приобретающего акции фонда, или юридического лица, являющегося акционером фонда, не проводится.

2.4. Лица, указанные в абзацах втором – четвертом пункта 2.2 настоящего Положения, должны представить в уполномоченное структурное подразделение ходатайство о проведении оценки их финансового состояния.

Глава 3. Документы лиц, представивших

ходатайство о проведении оценки финансового

состояния для приобретения юридическим

лицом акций фонда и (или) установления контроля

в отношении акционеров фонда

3.1. К ходатайству лиц, указанных в абзацах втором – восьмом
пункта 2.1 и абзацах втором – четвертом пункта 2.2 настоящего Положения, прилагаются документы для оценки финансового состояния:

для юридических лиц – в соответствии с требованиями главы 5 настоящего Положения;

для физических лиц – в соответствии с требованиями главы 12 настоящего Положения.

3.2. Дополнительно к указанным в пункте 3.1 настоящего Положения документам представляются:

в отношении лиц, указанных в абзацах втором – пятом, восьмом
пункта 2.1 и абзацах третьем и четвертом пункта 2.2 настоящего Положения, – документы, подтверждающие размер доли участия и номинальную стоимость голосующих акций или долей в уставном капитале (которые принадлежат (будут принадлежать) акционерам (участникам) юридического лица, приобретающего акции фонда или являющегося акционером фонда), а также количество голосов от общего числа голосов, предоставляемых долей участия (количество голосующих акций): копии зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов указанных юридических лиц, выписок из единого государственного реестра юридических лиц, действующих в форме общества с ограниченной ответственностью, выписок из реестра акционеров и других документов, заверенные в установленном порядке;

в отношении лиц, указанных в абзацах пятом – восьмом пункта 2.1 и абзацах третьем и четвертом пункта 2.2 настоящего Положения, – документы, подтверждающие установление (возможность установления) этими лицами косвенного (через третьих лиц) контроля в отношении акционеров фонда: копии зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов указанных юридических лиц, выписок из единого государственного реестра юридических лиц, действующих в форме общества с ограниченной ответственностью, выписок из реестра акционеров и других документов, заверенные в установленном порядке.

Глава 4. Порядок оценки финансового состояния

приобретателя и (или) контролирующего лица

при принятии решения о государственной

регистрации фонда при его создании

и при выдаче предварительного согласия

(последующего одобрения)

4.1. При принятии решения о государственной регистрации фонда при его создании и о выдаче предварительного согласия или последующего одобрения Банка России оценка финансового состояния проводится в следующем порядке.

4.1.1. В случае если одно или несколько лиц, входящих в группу лиц, имеет (имеют) намерение приобрести (приобрели) более 10 процентов акций фонда, в том числе в связи с увеличением уставного капитала фонда, и ходатайство лицом, указанным в абзацах втором – восьмом пункта 2.1 настоящего Положения, не представляется, оценка финансового состояния проводится в отношении лиц, оплачивающих (оплативших) акции фонда.

4.1.2. При представлении лицом, указанным в абзацах втором – восьмом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства о проведении оценки его финансового состояния для приобретения юридическим лицом акций фонда при размещении акций создаваемого путем учреждения фонда и при увеличении уставного капитала фонда оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) осуществляется в отношении как лица, представившего ходатайство, так и учредителя создаваемого путем учреждения фонда или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда при увеличении его уставного капитала.

В этом случае величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство, а также учредителя создаваемого путем учреждения фонда или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда при увеличении его уставного капитала, признается достаточной, если величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) каждого из этих лиц не меньше стоимости приобретаемых (приобретенных) акций фонда.

Если ходатайства представляются одновременно несколькими лицами, то стоимость приобретаемых (приобретенных) акций фонда соотносится с совокупной величиной скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, которая рассчитывается по формуле:

Кд = SUM (К x Дi),

где:

Кд – совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, принимаемая при определении достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества);

К – общая сумма скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) всех лиц, представивших ходатайства;

Дi – доля голосующих акций или долей, принадлежащая каждому лицу, представившему ходатайство, в уставном капитале учредителя создаваемого путем учреждения фонда или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда при увеличении его уставного капитала.

Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

4.1.3. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда на вторичном рынке, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств фонда на последний календарный день месяца (далее – последняя месячная дата), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда), пропорциональной размеру доли, которую приобретаемые (приобретенные) акции составляют в уставном капитале фонда.

Документы представляются в Банк России (уполномоченное структурное подразделение) в целях, указанных в настоящей главе; датой представления документов является дата их регистрации Банком России.

4.1.4. При представлении лицом, указанным в абзацах втором – восьмом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства о проведении оценки его финансового состояния для приобретения юридическим лицом акций фонда на вторичном рынке оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) проводится в отношении как лица, представившего ходатайство, так и юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда.

В этом случае величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство (совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) нескольких лиц, представивших ходатайства), и стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда на вторичном рынке признаются достаточными, если каждая из этих величин не меньше величины (части) собственных средств фонда, определяемой в порядке, установленном подпунктом 4.1.3 настоящего пункта. Величина собственных средств фонда рассчитывается в порядке, установленном Указанием Банка России от 7 октября 2014 года № 3415-У «О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2014 года № 34532 («Вестник Банка России» от 19 ноября 2014 года № 104) (далее – Указание Банка России № 3415-У).

Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

4.1.5. В случае если в результате совершения сделки (сделок) изменится (изменилось) лицо, осуществляющее контроль в отношении акционеров фонда (за исключением случая, указанного в пункте 2.2 настоящего Положения), в том числе входящее с акционерами в группу лиц, и при этом не изменится (не изменился) состав акционеров фонда, входящих в состав указанной группы лиц, и размер их участия в уставном капитале фонда в относительном выражении и в абсолютной величине, то оценка финансового состояния проводится в отношении лица, устанавливающего (осуществляющего) контроль в отношении акционеров фонда. В случае изменения размера участия в составе группы лиц лица, осуществляющего контроль в отношении акционеров фонда, оценка финансового состояния проводится в отношении этого лица.

В указанных случаях величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, устанавливающего (установившего) контроль в отношении акционера фонда (совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества), нескольких лиц, устанавливающих (осуществляющих) контроль в отношении акционера фонда, или лица, у которого увеличится (увеличился) размер участия в составе группы лиц, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств фонда на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на установление контроля в отношении акционера фонда), пропорциональной размеру доли акций фонда, принадлежащей акционеру фонда, в отношении которого устанавливается (осуществляется) контроль (общему размеру доли акций фонда, принадлежащей нескольким акционерам фонда, если контроль в отношении этих акционеров устанавливается (осуществляется) одним и тем же лицом).

4.1.6. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, указанного в абзацах втором – четвертом пункта 2.2 настоящего Положения, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств фонда, определенной в соответствии с абзацем вторым подпункта 4.1.5 настоящего пункта. Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния лица, указанного в абзацах втором – четвертом пункта 2.2 настоящего Положения, проводится в соответствии с критериями, установленными главами 7 и 8 настоящего Положения.

4.1.7. В случае если при реорганизации акционеров фонда в форме присоединения, слияния, разделения или выделения в соответствии с передаточным актом более чем 10 процентов акций фонда переходит к юридическому лицу – правопреемнику (вновь возникающему юридическому лицу), оценка финансового состояния проводится с учетом следующих особенностей.

При реорганизации акционера фонда в форме присоединения или слияния для оценки финансового состояния представляются следующие документы:

документы всех реорганизуемых (участвующих в реорганизации) в форме присоединения или слияния юридических лиц, указанные
в подпунктах 5.1.1 – 5.1.3, 5.1.8 – 5.1.11 и 5.1.14 пункта 5.1 настоящего Положения. В отношении иностранного юридического лица, признанного банком по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован (далее – иностранный банк), представляются документы, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 8.2.1 пункта 8.2 настоящего Положения;

проекты передаточного акта и бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса), составленного с учетом данных проекта передаточного акта, юридического лица – правопреемника на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов. Отчетной датой является дата, по состоянию на которую юридическим лицом составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (годовая или промежуточная) за завершенный отчетный период. Завершенным отчетным периодом является отчетный период, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой или промежуточной) или бухгалтерская (финансовая) отчетность за который составлена до истечения установленного срока ее представления. Предусмотренная настоящим Положением промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в случаях, если требование о ее составлении юридическим лицом установлено законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (личным законом иностранного юридического лица), нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета;

расшифровки отраженных в проекте бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) юридического лица – правопреемника (за исключением иностранного банка) дебиторской задолженности и финансовых вложений, составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения.

При реорганизации акционера фонда в форме разделения или выделения для оценки финансового состояния представляются следующие документы:

копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год, с приложением копии аудиторского заключения в отношении этой отчетности, и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности реорганизуемого юридического лица за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов;

расшифровки отраженных в годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности дебиторской задолженности и финансовых вложений юридического лица (за исключением иностранного юридического лица), составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения;

проекты передаточного акта и вступительного бухгалтерского баланса юридического лица – правопреемника (вновь возникающего юридического лица), составленного с учетом данных проекта передаточного акта на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

расшифровки отраженных в проекте вступительного бухгалтерского баланса юридического лица – правопреемника (вновь возникающего юридического лица) (за исключением иностранного банка) дебиторской задолженности и финансовых вложений, составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения.

В случае приобретения права собственности на акции фонда в результате реорганизации акционеров фонда в форме присоединения, выделения, разделения или слияния оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) не проводится.

В случае приобретения права собственности на акции фонда в результате реорганизации акционеров фонда в форме присоединения или слияния оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния проводится в отношении всех реорганизуемых (участвующих в реорганизации) юридических лиц и юридического лица – правопреемника, приобретающего право собственности на акции фонда. При этом финансовое состояние признается неудовлетворительным, если в отношении любого из реорганизуемых юридических лиц установлены основания для признания финансового состояния неудовлетворительным, указанные в пункте 7.14,
подпунктах 9.6.3 и 9.6.5 пункта 9.6 настоящего Положения (в отношении иностранного банка установлены основания, указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 8.2.6 пункта 8.2 настоящего Положения), и (или) если по результатам анализа проекта бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового состояния, установлено неудовлетворительное финансовое состояние юридического
лица – правопреемника, в том числе наличие неудовлетворительной структуры активов юридического лица – правопреемника (за исключением иностранного юридического лица), указанной в подпункте 7.14.7 пункта 7.14 настоящего Положения.

В случае приобретения права собственности на акции фонда в результате реорганизации акционера фонда в форме разделения или выделения оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния проводится в отношении юридического лица – правопреемника (вновь возникающего юридического лица). При этом финансовое состояние признается неудовлетворительным по результатам анализа проекта вступительного бухгалтерского баланса юридического лица – правопреемника (вновь возникающего юридического лица), в том числе в связи с наличием неудовлетворительной структуры активов юридического лица – правопреемника (вновь возникающего юридического лица) (за исключением иностранного юридического лица), указанной в подпункте 7.14.7 пункта 7.14 настоящего Положения, на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового состояния.

4.2. При решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России юридическому лицу, приобретающему акции фонда, вносимые в качестве вклада в его уставный капитал, в отношении этого лица проводится оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния.

Если лицом, указанным в абзацах втором – седьмом пункта 2.1 настоящего Положения, представляется ходатайство о проведении оценки финансового состояния для приобретения юридическим лицом акций фонда, вносимых в качестве вклада в его уставный капитал, то оценка финансового состояния в целях выявления его неудовлетворительности проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

Оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, в уставный капитал которого вносятся акции фонда, и (или) юридического лица, представившего указанное ходатайство, не проводится.

Глава 5. Документы, представляемые

для оценки финансового состояния

юридических лиц

5.1. Для оценки финансового состояния юридического лица при принятии решения о государственной регистрации создаваемого путем учреждения фонда и о выдаче предварительного согласия или последующего одобрения Банка России представляются следующие документы.

5.1.1. Копии:

годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), с приложением копий аудиторских заключений в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за последний завершенный квартал, предшествующий дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда).

Если оплата по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда, осуществлялась несколькими этапами, то в целях представления предусмотренных настоящим Положением документов для решения вопроса о выдаче последующего одобрения Банка России датой оплаты признается дата совершения последнего платежа по такой сделке.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица не подлежит обязательному аудиту, то указанная отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и копия подготовленного аудиторского заключения должна быть приложена к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если после окончания последнего завершенного отчетного периода, за который представлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, до даты представления документов прошло более одного месяца, то указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть дополнена бухгалтерским балансом, отчетом о финансовых результатах и расшифровками, предусмотренными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, составленными на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов. В случае получения последующего одобрения Банка России указанные документы также представляются на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда, если с даты окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате оплаты по сделкам, до даты оплаты прошло более одного месяца.

В случае если юридическое лицо в течение какого-либо из указанных в абзаце втором настоящего подпункта отчетных периодов применяло упрощенную систему налогообложения и у такого юридического лица в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации не возникала обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, то за такие отчетные периоды оно представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы), из раздела I «Доходы и расходы» (со справкой к разделу I), а также копии налоговых деклараций.

5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании указанной в абзаце втором подпункта 5.1.1 настоящего пункта годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица с указанием даты и источника публикации, если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) оно обязано публиковать указанную отчетность и срок публикации наступил, или составленные юридическим лицом сведения об отсутствии такой обязанности.

5.1.3. Расшифровки:

дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (в том числе задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), независимо от размера доли такой задолженности в активах юридического лица), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего одобрения
Банка России – предшествующую также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), с указанием полного фирменного наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их идентификационного номера налогоплательщика, основания образования задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданным по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности, а также с указанием задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами), или сведения об отсутствии указанной в настоящем подпункте дебиторской задолженности;

финансовых вложений по состоянию на последнюю годовую отчетную дату и последний календарный месяц квартала, предшествующие дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов, а также на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия, займы и так далее).

5.1.4. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в перекрестном владении, в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.6 настоящего Положения по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда), или сведения об отсутствии перекрестного владения. Под перекрестным владением акциями (долями) понимается взаимное участие в уставном капитале.

5.1.5. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного на дату представления документов предварительного согласия Банка России на приобретение акций фонда или акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда или акционеров (участников) кредитной организации, и сведения о рассмотрении в Банке России документов на выдачу юридическому лицу предварительного согласия или последующего одобрения Банка России на указанную дату.

Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия или последующего одобрения Банка России должны содержать дату представления документов, количество акций фонда или количество акций (долей) кредитной организации, которое будет принадлежать (принадлежит) юридическому лицу в результате их приобретения, сумму скорректированных чистых активов (собственных средств), которая направляется на данное приобретение, наименование территориального учреждения Банка России или указание на рассмотрение документов в уполномоченном структурном подразделении, Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

Если полученное юридическим лицом предварительное согласие Банка России на приобретение акций фонда или акций (долей) кредитной организации, срок действия которого не истек, реализовано частично, то представляются сведения о сумме приобретенных на основании данного согласия акций фонда или акций (долей) кредитной организации с приложением подтверждающих документов.

Если указанные в настоящем подпункте предварительные согласия или последующие одобрения Банка России отсутствуют, то сведения об этом представляются в составе документов для оценки финансового состояния.

5.1.6. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда).

В случае представления лицом, указанным в абзацах втором – восьмом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства, предусмотренного
пунктом 2.3 настоящего Положения, юридическое лицо, приобретающее (приобретшее) акции фонда, вместе с указанным в абзаце первом настоящего подпункта расчетом стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) представляет:

копию бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), с расшифровками дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), финансовых вложений в акции (доли) финансовых организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда);

сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4, 5.1.5, 5.1.7, 5.1.13 и 5.1.14 настоящего пункта.

5.1.7. Сведения о фактах хозяйственной жизни (сделках, событиях, операциях) (далее – факты хозяйственной жизни) за период с последней отчетной даты, предшествующей дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующей дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), до даты представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – до даты оплаты по указанной сделке (сделкам), повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового состояния.

5.1.8. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве) или проведения процедур ликвидации на дату, предшествующую дате представления документов, составленные самим юридическим лицом.

5.1.9. Сведения об участии юридического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного процесса), на дату, предшествующую дате представления документов, составленные самим юридическим лицом.

5.1.10. Сведения о наличии (отсутствии) фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах на дату, предшествующую дате представления документов, составленные самим юридическим лицом.

5.1.11. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом не ранее чем за 90 календарных дней до даты представления документов.

Иностранное юридическое лицо вправе самостоятельно составить указанные сведения, которые должны быть подтверждены аудитором.

5.1.12. Документы, подтверждающие право собственности юридического лица на имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал фонда, если оплата акций фонда предполагается таким имуществом.

5.1.13. Согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.1.14. Документы, подтверждающие факт совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на приобретение акций фонда (акций (долей) кредитной организации) и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда (акционеров (участников) кредитной организации), в том числе оплату (включая дату оплаты) по такой сделке (сделкам), в случае получения последующего одобрения Банка России.

5.1.15. Документы акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), если акции фонда приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) или акционерным инвестиционным фондом устанавливается контроль в отношении акционеров фонда, в составе которых представляются:

документы, предусмотренные подпунктами 5.1.1 – 5.1.3, 5.1.5 и
5.1.8 – 5.1.14 настоящего пункта;

справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда).

5.2. Если акции фонда приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), для оценки финансового состояния юридического лица представляются следующие документы:

5.2.1. Копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций.

5.2.2. Справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате оплаты акций, а также сведения и документы, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения.

5.2.3. Согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.2.4. Сведения о полученных юридическим лицом в течение последнего завершенного финансового года, предшествующего дате оплаты акций фонда, а также в текущем году о кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (займодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения, сроках кредитов (займов), целях их получения и направлениях фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, составленные юридическим лицом.

5.3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть составлена в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

Копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, срок представления которой в налоговый орган наступил, должны содержать отметку налогового органа о ее регистрации с указанием даты представления. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (налоговая декларация) может быть представлена без отметки налогового органа о ее регистрации в случае представления в составе документов для оценки финансового состояния с приложением: при направлении бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) по почте – копий квитанции об отправке заказного письма и описи вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – копий квитанции о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации), протокола входного контроля бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) и подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях.

5.4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность иностранного юридического лица должна быть составлена в соответствии со стандартами, установленными личным законом иностранного юридического лица.

В составе документов для оценки финансового состояния иностранным юридическим лицом, в том числе иностранным банком, представляется составленная им самостоятельно информация об установленных личным законом иностранного юридического лица периодичности составления и сроках представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Уполномоченное структурное подразделение в необходимых случаях запрашивает у иностранного юридического лица, финансовое состояние которого оценивается, или фонда, представившего документы, заверенное в установленном порядке заключение уполномоченного органа иностранного государства о порядке составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленном личным законом иностранного юридического лица.

5.5. Документы для оценки финансового состояния, представляемые иностранным юридическим лицом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке, установленном личным законом иностранного юридического лица, либо на языке, принятом в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном федеральными законами, если иное не предусмотрено международными договорами, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.

5.6. Банк России (уполномоченное структурное подразделение) имеет право в пределах сроков, установленных законодательством Российской Федерации, запрашивать и получать у фонда и лиц, финансовое состояние которых оценивается, информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в представленных документах, или иную дополнительную информацию, необходимую для оценки финансового состояния юридического лица.

5.7. Документы и сведения, составленные самим юридическим лицом, финансовое состояние которого оценивается, должны быть достоверными, полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя (лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность (осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия должности главного бухгалтера). Полномочия руководителя (лица, исполняющего обязанности руководителя), главного бухгалтера (лица, осуществляющего обязанности главного бухгалтера) должны быть подтверждены копией соответствующего документа, представляемого в составе документов для оценки финансового состояния.

5.8. Документы, представляемые для оценки финансового состояния юридического лица, ходатайствующего о получении предварительного согласия или последующего одобрения Банка России, подписываются уполномоченным лицом этого юридического лица и заверяются печатью юридического лица (при ее наличии) (в случае когда таким лицом является иностранное юридическое лицо и наличие у него печати не предусмотрено личным законом иностранного юридического лица, в ходатайстве указывается об отсутствии в законодательстве иностранного государства требования о наличии печати у юридического лица – резидента этого государства).

Документы физических лиц, указанные в главе 3 настоящего Положения, подписываются физическим лицом или уполномоченным им лицом, с представлением документа, наделяющего его такими полномочиями.

Глава 6. Порядок оценки финансового

состояния в целях установления

достаточности скорректированных

чистых активов (собственных средств)

юридического лица

6.1. Оценка финансового состояния юридического лица в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), а также сведений о фактах хозяйственной жизни (при их представлении) в следующих случаях.

6.1.1. При решении вопроса о возможности государственной регистрации фонда при его создании – на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов.

6.1.2. При решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России – на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов.

6.1.3. При решении вопроса о выдаче последующего одобрения Банка России – на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда.

6.3. Если оплата акций фонда осуществлялась юридическим лицом несколькими этапами, то оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) при решении вопроса о выдаче последующего одобрения Банка России проводится на последнюю месячную дату, предшествующую последней дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда.

6.4. Стоимость чистых активов юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, рассчитывается в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.5. Расчет чистых активов осуществляется юридическим лицом на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и бухгалтерского учета.

6.6. Стоимость чистых активов в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров фонда, уменьшается:

на сумму просроченной более 90 календарных дней дебиторской задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам);

на сумму дебиторской задолженности хозяйственных обществ (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) и финансовых вложений в хозяйственные общества (за вычетом сформированных по ним резервов под обесценение финансовых вложений), которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами);

на сумму акций, находящихся в перекрестном владении с другим учредителем фонда (юридическим лицом, приобретающим акции фонда), а также сумму акций фонда, находящихся в перекрестном владении учредителя фонда (юридического лица, приобретающего акции фонда) и фонда. Уменьшение стоимости чистых активов на сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении, рассчитанную исходя из их номинальной стоимости, осуществляется в случаях, когда перекрестное владение составляет более пяти процентов акций (долей). Доля участия (прямого или косвенного) одного юридического лица в другом юридическом лице в целях определения стоимости акций (долей), находящихся в перекрестном владении, определяется в порядке, установленном
статьей 105² Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824);

на сумму финансовых вложений в акции фонда и акции (доли) кредитных организаций;

на сумму скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, указанную в полученном предварительном согласии Банка России на приобретение акций фонда и (или) акций (долей) кредитной организации, не реализованном на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей), или на неиспользованную часть этой суммы, если предварительное согласие Банка России было реализовано частично;

на сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в устав юридического лица, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в установленном порядке.

6.7. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств) лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда и (или) совершающего сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров фонда (в случаях, указанных в подпунктах 4.1.4 – 4.1.6 пункта 4.1 настоящего Положения, совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайство), признается достаточной, если она не меньше:

стоимости приобретаемых (приобретенных) акций фонда, рассчитанной исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций;

величины (части) собственных средств фонда в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3 – 4.1.6 пункта 4.1 настоящего Положения.

6.8. Оценка финансового состояния в целях установления достаточности чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) проводится на основании справки о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), составленной в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда).

Стоимость чистых активов, указанная в справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров фонда, уменьшается на величину, указанную в абзаце шестом пункта 6.6 настоящего Положения.

Достаточность скорректированных чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) определяется в соответствии с пунктом 6.7 настоящего Положения.

6.9. В случае если акции фонда приобретаются доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления имуществом, оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом в порядке, установленном настоящим Положением.

6.10. Величина чистых активов (собственных средств) фонда, которая может рассматриваться как источник приобретения акций другого фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров другого фонда, рассчитывается в соответствии с Указанием Банка России № 3415-У.

Величина собственных средств фонда, рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций другого фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров другого фонда, уменьшается в соответствии с пунктом 6.6 настоящего Положения.

Достаточность скорректированных чистых активов фонда определяется в соответствии с пунктом 6.7 настоящего Положения.

6.11. Оценка финансового состояния в целях установления достаточности скорректированных собственных средств некоммерческой организации проводится путем сопоставления в порядке, установленном настоящим Положением, величины (части) собственных средств фонда или стоимости приобретаемых (приобретенных) акций фонда с суммой итога по разделу «Целевое финансирование» бухгалтерского баланса, форма которого утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года № 18023, 13 декабря 2011 года № 22599, 4 октября 2012 года № 25592, 29 декабря 2012 года № 26501, 30 апреля 2015 года № 37103 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 года № 35, Российская газета от 26 декабря 2011 года, от 17 октября 2012 года, от 18 января 2013 года, «Официальный интернет-портал правовой информации» (),
6 мая 2015 года) (далее – приказ Минфина России № 66н), уменьшенной на суммы корректировок, указанные в абзацах втором, третьем, пятом и шестом пункта 6.6 настоящего Положения, а также на сумму имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, за исключением членских взносов. Сведения о сумме имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, представляются в составе документов для оценки финансового состояния.

6.12. Чистые активы (собственные средства) иностранного юридического лица рассчитываются в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, или в соответствии с пунктом 6.4 настоящего Положения (далее – чистые активы (собственные средства) иностранного юридического лица). Экономическое содержание показателя чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица должно соответствовать применяемому в Российской Федерации понятию чистых активов, определяемому как разница между суммой активов и суммой обязательств юридического лица.

Стоимость чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций фонда и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров фонда, уменьшается в соответствии с пунктом 6.6 настоящего Положения.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение) имеет право запрашивать у иностранного юридического лица или фонда, представившего документы для оценки финансового состояния иностранного юридического лица, установленную уполномоченным органом соответствующего иностранного государства методику, на основании которой проводился расчет чистых активов (собственных средств).

Глава 7. Порядок оценки финансового

состояния в целях выявления

неудовлетворительного финансового

состояния юридического лица

7.1. Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния юридического лица проводится в случаях:

решения вопроса о государственной регистрации создаваемого путем учреждения фонда;

решения вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России;

решения вопроса о выдаче последующего одобрения Банка России.

7.2. Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния проводится в случаях, указанных:

в абзацах втором и третьем пункта 7.1 настоящего Положения, – за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце четвертом пункта 7.1 настоящего Положения, – за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты (последней дате оплаты, если она осуществлялась несколькими этапами) по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда, а также на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов.

В случае если юридическое лицо создано в результате реорганизации в форме выделения, разделения, слияния, в срок деятельности такого юридического лица включается срок деятельности реорганизованного лица. При этом если в слиянии участвуют несколько организаций, то срок деятельности реорганизованного лица определяется по той из организаций, у которой срок деятельности наибольший.

7.3. Анализ финансового состояния юридического лица в целях установления неудовлетворительности финансового состояния может проводиться самим юридическим лицом, фондом, привлекаемой в этих целях аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или иным лицом (консультантом) (далее – лица, анализирующие финансовое состояние).

7.4. По результатам проведенного анализа лицами, анализирующими финансовое состояние, подготавливается заключение об оценке финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния юридического лица, которое представляется в Банк России (уполномоченное структурное подразделение) в составе документов для оценки финансового состояния.

Заключение, подготовленное самим юридическим лицом, оформляется в соответствии с пунктами 5.7 и 5.8 настоящего Положения.

Заключение, подготовленное фондом, подписывается лицом, которое проводило анализ, руководителем фонда и заверяется его печатью, на заключении проставляется дата его составления.

Заключение аудиторской организации (индивидуального аудитора) должно быть составлено в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица).

Заключение консультанта – юридического лица должно содержать его полное фирменное наименование, номер и дату свидетельства о государственной регистрации юридического лица, фактический адрес, реквизиты договора, на основании которого оказана услуга по оценке финансового состояния, фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) руководителя юридического лица, фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) и должность лица, подготовившего заключение.

Заключение консультанта – юридического лица подписывается лицом, которое проводило анализ, руководителем консультанта – юридического лица и заверяется его печатью, на заключении проставляется дата его составления.

К заключению консультанта – юридического лица прилагается надлежащим образом заверенная копия документа об образовании, подтверждающего получение профессиональных знаний лицом, проводившим анализ финансового состояния и подготовившим заключение.

Заключение консультанта – физического лица должно содержать фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, наименование, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.

Заключение консультанта – физического лица подписывается им, на заключении проставляется дата его составления.

К заключению консультанта – физического лица прилагается надлежащим образом заверенная копия документа об образовании, подтверждающего получение этим лицом профессиональных знаний.

7.5. Банк России (уполномоченное структурное подразделение) рассматривает заключение, указанное в пункте 7.4 настоящего Положения, и при условии, что его оформление и содержание соответствуют требованиям, установленным пунктами 7.4, 7.6 – 7.8 настоящего Положения, учитывает его при подготовке составляемого им заключения о соответствии финансового состояния юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением (далее – заключение о финансовом состоянии).

При отсутствии в составе документов, представленных для оценки финансового состояния юридического лица, заключения, подготовленного лицами, анализирующими финансовое состояние, указанного в пункте 7.4 настоящего Положения, требование о представлении такого заключения к фонду и к юридическому лицу не предъявляется.

7.6. Финансовое состояние юридического лица признается неудовлетворительным при наличии подтвержденных финансовыми (иными) показателями признаков существенных финансовых трудностей, связанных с коммерческой деятельностью юридического лица и влияющих на его способность исполнять в полном объеме и в срок принятые на себя обязательства.

Анализ финансового состояния юридического лица (за исключением юридического лица, совершающего (совершившего) сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров фонда) проводится по следующим направлениям:

анализ финансовой устойчивости;

анализ платежеспособности;

анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).

При этом для анализа финансового состояния используются показатели годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрываемая в этой отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете информация об основных средствах, о запасах и других активах, об обязательствах, источниках финансирования деятельности юридического лица, о доходах и расходах, финансовых результатах деятельности, движении денежных средств, последствиях событий после отчетной даты, об условных обязательствах, а также иная информация.

7.7. Анализ финансового состояния должен быть достаточным с точки зрения характера и масштабов коммерческой деятельности, отраслевой и региональной специфики юридического лица и содержать оценку существенных факторов, связанных с его деятельностью.

В этих целях могут быть использованы результаты анализа экономической ситуации в нефинансовом секторе экономики, проводимого Банком России на основе информации, запрашиваемой и получаемой от нефинансовых организаций.

Примерный перечень финансовых показателей (коэффициентов) для анализа финансового состояния юридических лиц и рекомендуемые методики их расчета приведены в приложении 1 к настоящему Положению.

При проведении анализа финансового состояния могут быть рассчитаны иные финансовые показатели (коэффициенты) и (или) использованы альтернативные методики расчета финансовых показателей, применимые для решения задач финансового анализа в отношении конкретного юридического лица, с аргументированным обоснованием возможности их применения и описанием порядка расчета. Критериями выбора финансовых показателей (коэффициентов) должны быть их максимальная информативность, непротиворечивость и возможность давать целостную оценку финансового состояния.

Состав финансовых показателей (коэффициентов) и их оценочные значения определяются Банком России (уполномоченным структурным подразделением) или другими лицами, анализирующими финансовое состояние.

Расчет финансовых показателей (коэффициентов) из числа рекомендуемых в приложении 1 к настоящему Положению, но не используемых при проведении анализа не является необходимым.

При оценке финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния юридического лица, совершающего сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров фонда, анализ финансового состояния по направлениям, указанным в абзацах третьем – пятом пункта 7.6 настоящего Положения, с использованием указанных в настоящей главе и в приложении 1 к настоящему Положению финансовых показателей (коэффициентов) не проводится.

В процессе анализа структуры имущества определяется наличие у юридического лица реальных активов по состоянию на каждую из дат, указанных в пункте 7.2 настоящего Положения.

В целях настоящего Положения в качестве реальных активов рассматриваются активы, которые в зависимости от вида экономической деятельности характеризуют деятельность юридического лица в течение отчетного периода. К таким активам относится абсолютный уровень (или колебания) за отчетные периоды основных средств, запасов, расходов (затрат) на осуществление уставной деятельности и так далее.

7.8. Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния иностранного юридического лица проводится с использованием финансовых показателей (коэффициентов), соответствующих по экономическому содержанию показателям финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности), приведенным в приложении 1 к настоящему Положению, на основании подходов, установленных настоящим Положением.

7.9. Финансовое состояние страховых организаций признается неудовлетворительным при условии несоблюдения ими установленных законодательством Российской Федерации, регулирующим страховую деятельность, требований к финансовой устойчивости.

Финансовое состояние страховых организаций может быть признано неудовлетворительным в период действия решения Банка России об ограничении или приостановлении действия лицензии, а также после отзыва у страховой организации лицензии.

7.10. Финансовое состояние юридических лиц, применявших упрощенную систему налогообложения (у которых в соответствии нормативными правовыми актами Российской Федерации не возникала обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности) и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может быть признано неудовлетворительным, если финансовым результатом (с учетом уменьшения его на сумму налога) по состоянию на каждую из дат, указанных в пункте 7.2 настоящего Положения, являлось превышение расходов над доходами.

7.11. В случае если акции фонда приобретаются в состав активов паевого инвестиционного фонда, оценка финансового состояния в целях установления неудовлетворительности финансового состояния проводится в отношении управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

7.12. Оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния фонда проводится на основе показателей, характеризующих финансовое состояние фонда.

7.13. В случае если акции фонда приобретаются доверительным управляющим при осуществлении им доверительного управления имуществом, оценка финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом.

7.14. Независимо от соблюдения других требований, установленных настоящим Положением, финансовое состояние юридического лица может быть признано неудовлетворительным в следующих случаях.

7.14.1. Если в отношении юридического лица возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) или юридическое лицо находится в стадии ликвидации.

7.14.2. При наличии у юридического лица задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам (в том числе за три года – по учредителям фонда) (не рассматриваются как наличие задолженности суммы реструктуризированной в установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке задолженности по налогам, а также суммы денежных средств, списанные с расчетного счета налогоплательщика в уплату налогов, пени, штрафов, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов).

7.14.3. При наличии фактов неисполнения юридическим лицом денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на его банковских счетах.

7.14.4. Если результаты исполнения судебного решения по делам, в которых участвует юридическое лицо, могут привести к потере платежеспособности и финансовой устойчивости, в результате которой его финансовое состояние на основании критериев, установленных настоящим Положением, может быть признано неудовлетворительным.

7.14.5. Если юридическое лицо не осуществляет уставную (экономическую) деятельность в течение последних трех лет, за которые представлена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, или в течение последнего отчетного периода, предшествующих (предшествующего) дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующих (предшествующего) дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), и из представленных юридическим лицом документов следует, что у него отсутствуют реальные активы, указанные в абзацах восьмом и девятом
пункта 7.7 настоящего Положения, и выручка по состоянию на любую из дат (в любом из периодов), указанных в пункте 7.2 настоящего Положения.

7.14.6. Если в процессе проведения анализа будет установлено, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового состояния юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях, соответствующих пункту 2 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения больше чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в пределах непродолжительного периода времени.

7.14.7. Если структура активов юридического лица, отраженная в его балансе по состоянию на последнюю годовую отчетную дату и (или) последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего одобрения Банка России – предшествующую также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций фонда и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда), признается неудовлетворительной. С учетом вида экономической деятельности юридического лица структура активов признается неудовлетворительной, если долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (уменьшенные на суммы инвестиций в дочерние общества и другие экономические субъекты (за исключением инвестиций в акции (доли) кредитных организаций (иностранных банков), вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги, а также в векселя, эмитентами которых являются юридические лица, акции которых входят в котировальные списки фондовых бирж), составляют более 90 процентов активов юридического лица и (или) дебиторская задолженность (за вычетом указанной в пункте 6.6 настоящего Положения дебиторской задолженности) превышает кредиторскую задолженность и составляет более 50 процентов суммарной стоимости активов.

Глава   8. Особенности оценки

финансового состояния (экономического положения)

кредитных и некредитных финансовых организаций

8.1. Если юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции фонда и (или) устанавливающим (установившим) контроль в отношении акционеров фонда или представившим ходатайство в соответствии с
пунктом 2.3 настоящего Положения, является кредитная организация
(далее – кредитная организация – приобретатель (контролер) или некредитная финансовая организация (далее – некредитная финансовая организация –приобретатель (контролер), Банк России (уполномоченное структурное подразделение) для принятия решения запрашивает заключение о финансовом состоянии кредитной организации – приобретателя (контролера) у территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями), осуществляющего надзор за ее деятельностью, а о финансовом состоянии некредитных финансовых организаций – территориальное учреждение Банка России (Департамента страхового рынка, Департамента коллективных инвестиций и доверительного управления, Департамента рынка ценных бумаг и товарного рынка, Главного управления рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности – в зависимости от вида некредитной финансовой организации) (далее – профильное структурное подразделение).