Положение Центрального банка Российской Федерации от 05.11.2015 № 502-П

Отражение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 3

№ п/п	Описание	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Подпункт настоящего Положения
1	2	3	4	5	6
1	Первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	№ 71303	№ 34801	22201	2.2.5, 2.3.3, 2.3.19
2	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	№ 34801	№ 71304	12201	2.3.3, 2.3.9, 2.3.21, 2.5.1
3	Направление положительного результата размещения пенсионных резервов на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	№ 71303	№ 34803	22202	2.3.8
4	Перенос положительного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	№ 34803	№ 71304	12202	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
5	Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, в результате переноса положительного результата размещения средств пенсионных резервов	№ 71303	№ 34801	22201	2.3.14,  2.4.5,  2.5.5
6	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, по результатам распределения отрицательного результата размещения пенсионных резервов	№ 34802	№ 71304	12202	2.3.8
7	Перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	№ 71303	№ 34802	22202	2.3.14, 2.4.5,  2.5.5
8	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов	№ 34801	№ 71304	12201	2.3.14, 2.4.5,  2.5.5
9	Первоначальное признание и увеличение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	№ 71303	№ 34804	22203	2.3.4, 2.3.8, 2.3.21
10	Уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	№ 34804	№ 71304	12203	2.3.4, 2.3.19
11	Первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	№ 71303	№ 34901	22301	2.2.5, 2.3.3, 2.3.19
12	Уменьшение  резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	№ 34901	№ 71304	12301	2.3.3,  2.3.9, 2.5.1
13	Направление положительного результата размещения пенсионных резервов  на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	№ 71303	№ 34903	22302	2.3.8
14	Перенос положительного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	№ 34903	№ 71304	12302	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
15	Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в результате переноса положительного результата размещения средств пенсионных резервов	№ 71303	№ 34901	22301	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
16	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по результатам распределения отрицательного результата размещения пенсионных резервов	№ 34902	№ 71304	12302	2.3.8,  2.5.1
17	Перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	№ 71303	№ 34902	22302	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
18	Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов	№ 34901	№ 71304	12301	2.3.14, 2.4.5, 2.5.5
19	Направление собственных средств или имущества, используемого для обеспечения уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов	–	–	–	–
19.1	Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности	№ 10801	№ 30305	–	2.3.10
19.2	Аналитические счета пенсионных резервов	№ 30306	№ 10801	–	2.3.10
20	Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на сумму использования страхового резерва	№71303	№ 34805, № 34806, № 34904, № 34905	22204, 22303	2.3.4, 8.2

Отражение распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств

Таблица 4

№ п/п	Описание	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Подпункт настоящего Положения
1	2	3	4	5	6
1	Распределение дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств	–	–	–	–
1.1	Аналитические счета собственных средств или имущества для  обеспечения уставной деятельности	№ 30306	№ 10801	–	2.3.8
1.2	Аналитические счета пенсионных накоплений	№ 10801	№ 30305	–	2.3.8
2	Распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов в состав собственных средств	–	–	–	2.3.8
2.1	Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности	№ 30306	№ 10801	–	–
2.2	Аналитические счета пенсионных резервов	№ 10801	№ 30305	–	–

Отражение порядка учета направления в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с подпунктом 2.3.13 пункта 2.3 настоящего Положения

Таблица 5

№ п/п	Описание	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Подпункт настоящего Положения
1	2	3	4	5	6
1	Зачисление в резерв по обязательному пенсионному страхованию разницы, образовавшиеся в соответствии с пунктом 2.3.13.1 настоящего Положения	№ 71303	№ 34713	22109	2.3.13
2	Направление в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с пунктом 2.3.13.2 настоящего Положения	№ 34701	№ 71304	12101	2.3.13
3	Направление в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с пунктом 2.3.13.3 настоящего Положения	№ 34702	№ 71304	12102	2.3.13

Отражение взносов по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 6

№ п/п	Описание	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Подпункт настоящего Положения
1	2	3	4	5	6
1.   1	2.   Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании. Аналитические счета пенсионных накоплений	№ 48401 № 48402 № 48403	№ 71301	11101, 11102	2.2.3, 2.3.1
3.   2	4.   Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервов	№ 48301 № 48302 № 48303 № 48304	№ 71301	11201, 11202	2.2.3, 2.3.1
5.   3	6.   Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервов	№ 48301 № 48302 № 48303 № 48304	№ 71301	11301, 11302	2.2.3, 2.3.1