Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Прочие расходы

Таблица 57.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам	71508, 71507	если больше нуля: 45101 + 45102 + 45103 + 45201 + 45202 + 45203 + 45204 + 45205 + 45206 + 45207 + 45208 + 45209 + 45210 + 45211 + 45212 + 45213 + 45214 + 45215 + 45301 + 45302 + 45401 + 45402 + 45403 – 35101 – 35102 – 35103 – 35201 – 35202 – 35203 – 35204 – 35205 – 35206 – 35207 – 35208 – 35209 – 35210 – 35211 – 35212 – 35213 – 35214 – 35215 – 35301 – 35302 – 35401 – 35402 – 35403
2	Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам	71702, 71701	если больше нуля: 53301 + 53302 + 53303 + 53304 – 52201 – 52202 – 52203 – 52204
3	Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска	71418	29101
4	Расходы на благотоворительнос-ть, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера	71802	55607 + 55608
5	Прочие расходы	71701, 71702, 71802	53801 + 53803 + 55604 + 55605 + 55609 + 55611 + если больше нуля: (53701 + 53702 + 53703 + 53704 + 53705 + 53706 + 53707 – 52701 – 52702 – 52703 – 52704 – 52705 – 52706 – 52707)
6	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Приложение 15

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года № 526-П

“Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

“Порядок составления бухгалтерской (финансовой)

отчетности страховых организаций

и обществ взаимного страхования”

Отчетность некредитной финансовой организации

Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ

ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

за _____________ ____ г.

Общества взаимного страхования______________________________________________________

(полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес___________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420141

Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Остаток целевых средств на начало отчетного периода
2	Поступило
3	Вступительные взносы
4	Дополнительные взносы
5	Прочие поступления, в том числе:
6	взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (кроме вступительных и дополнительных взносов)
7	добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования
8	иные
9	Положительный результат от осуществления взаимного страхования
10	Использовано	( )	( )
11	Отрицательный результат от осуществления взаимного страхования	( )	( )
12	Расходы на содержание аппарата управления, в том числе:	( )	( )
13	расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления), в том числе:	( )	( )
14	расходы на оплату труда (включая начисления) органов управления и органа контроля	( )	( )
15	расходы на служебные командировки и деловые поездки	( )	( )
16	содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)	( )	( )
17	ремонт основных средств и иного имущества	( )	( )
18	прочие расходы	( )	( )
19	Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества	( )	( )
20	Прочее использование целевых средств	( )	( )
21	Остаток целевых средств на конец отчетного периода

            _____________________ ___________ _____________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

“___” ___________ ______ г.

Приложение 16

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года № 526-П

“Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

“Порядок составления бухгалтерской (финансовой)

отчетности страховых организаций

и обществ взаимного страхования”

Порядок составления отчета об изменениях

собственного капитала страховой организации

(далее для целей настоящего приложения – Отчет)

Номер строки	Наименование показателя Отчета	Алгоритм формирования показателя Отчета
1	2	3
1	Остаток на ________ 20__ года	В графах 4–13 Отчета указываются значения по строкам раздела III “Капитал” бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
2	Изменения вследствие выявленных ошибок	В графах 4–13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	В графах 4–13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
4	Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный	В графах 4–13 Отчета указываются значения по строкам раздела III “Капитал”, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года
5	Прибыль (убыток) после налогообложения	Графы 4–12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:	Графы 4–7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8–12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4–8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 – сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 – сумма значений по строкам 41 и 42
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4–7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 – часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 – часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11
9	Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)	Графы 6–13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо)
10	Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)	Графы 4, 6, 8–12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком “минус” в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком “минус”.
		В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета
11	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)	Графы 4–12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период
12	Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)	Графы 4, 6–12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде
13	Прочее движение резервов	Графы 4–6, 8, 10–12 Отчета не заполняются. При выбытии основных средств и нематериальных активов в предыдущем отчетном периоде сумма переоценки по выбывшим основным средствам и нематериальным активам за минусом соответствующего отложенного налога отражается со знаком “минус” в графе 9 и со знаком “плюс” в графе 13 Отчета. Сумма доначисления резервного капитала в предыдущем отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком “минус” и в графе 7 со знаком “плюс”
14	Остаток на ________ 20__ года	В графах 4–13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4–6, 9–13 Отчета
15	Изменения вследствие выявленных ошибок	В графах 4–13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
16	Изменения вследствие изменения учетной политики	В графах 4–13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика
17	Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный	В графах 4–13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 14–16 Отчета
18	Прибыль (убыток) после налогообложения	Графы 4–12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период
19	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:	Графы 4–7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8–12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 20 и 21 Отчета
20	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4–8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 – сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 – сумма значений по строкам 41 и 42
21	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4–7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 – часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 – часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11
22	Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)	Графы 6–13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо)
23	Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)	Графы 4, 6, 8–12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком “минус” в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком “минус”. В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета
24	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)	Графы 4–12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период
25	Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)	Графы 8–12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в отчетном периоде
26	Прочее движение резервов	Графы 4–6, 8, 10–12 Отчета не заполняются. При выбытии основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде сумма переоценки по выбывшим основным средствам и нематериальным активам за минусом соответствующего отложенного налога отражается со знаком “минус” в Отчете в графе 9 и со знаком “плюс” в графе 13. Сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком “минус” и в графе 7 со знаком “плюс”
27	Остаток на ________ 20__ года, в том числе:	В графах 4–13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 17–19, 22–26. Суммы в графах 4–13 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III “Капитал” бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
28	капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	В графах 8–11 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия

Приложение 17

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года № 526-П

“Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

“Порядок составления бухгалтерской (финансовой)

отчетности страховых организаций

и обществ взаимного страхования”

Порядок составления отчета об изменениях

собственного капитала общества взаимного страхования

(далее для целей настоящего приложения – Отчет)

Номер строки	Наименование показателя Отчета	Алгоритм формирования показателя Отчета
1	2	3
1	Остаток на ________ 20__ года	В графах 4–10 Отчета указываются значения по строкам раздела III “Капитал” бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
2	Изменения вследствие выявленных ошибок	В графах 4–11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов.
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	В графах 4–11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
4	Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный	В графах 4–11 Отчета указываются значения по строкам раздела III “Капитал”, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года
5	Прибыль (убыток) после налогообложения	Графы 4–10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:	Графы 4, 5, 11 Отчета не заполняются. В графах 6–10 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4–6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма значений по строкам 25 и 28 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 8 – сумма значений по строкам 29 и 30, в графе 10 – сумма значений по строкам 31 и 32
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4, 5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 34 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 9 – часть суммы значений по строкам 41 и 42, в графе 10 – часть суммы значений по строкам 41 и 42, не включенная в графу 10
9	Взносы и пожертвования участников	Графы 5–11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма взносов и пожертвований участников за предыдущий отчетный период
10	Прочие взносы и пожертвования участников и распределения в пользу участников	Графы 5–10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований и распределение в пользу участников за предыдущий отчетный период, в графе 11 – распределение в пользу участников из чистой прибыли за предыдущий отчетный период
11	Прочие движения резервов	Графы 4–6, 8–10 Отчета не заполняются. При выбытии основных средств и нематериальных активов в предыдущем отчетном периоде сумма переоценки по выбывшим основным средствам и нематериальным активам за минусом соответствующего отложенного налога отражается в Отчете в графе 7 со знаком “минус” и в графе 11 со знаком “плюс”
12	Остаток на ________ 20__ года	В графах 4–11 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4–6, 9–11 Отчета
13	Изменения вследствие выявленных ошибок	В графах 4–11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
14	Изменения вследствие изменения учетной политики	В графах 4–11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика
15	Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный	В графах 4–11 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 12–14 Отчета
16	Прибыль (убыток) после налогообложения	Графы 4–10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период
17	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:	Графы 4, 5, 11 Отчета не заполняются. В графах 6–10 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 18 и 19 Отчета
18	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4–6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма значений по строкам 25 и 28 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 8 – сумма значений по строкам 29 и 30, в графе 10 – сумма значений по строкам 31 и 32
19	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах	Графы 4, 5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 34 за отчетный период, в графе 9 – часть суммы значений по строкам 41 и 42, в графе 10 – часть суммы значений по строкам 41 и 42, не включенная в графу 10
20	Взносы и пожертвования участников	Графы 5–11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма взносов и пожертвований участников за отчетный период
21	Прочие взносы и пожертвования участников	Графы 5–10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований и распределение в пользу участников за отчетный период, в графе 11 – распределение в пользу участников из чистой прибыли за отчетный период
22	Прочее движение резервов	Графы 4–6, 8–10 Отчета не заполняются. При выбытии основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде сумма переоценки по выбывшим основным средствам и нематериальным активам за минусом соответствующего отложенного налога отражается в графе 7 со знаком “минус” и в графе 11 со знаком “плюс”
23	Остаток на ___ ________ 20__ года, в том числе:	В графах 4–11 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 15–17, 20–22. Суммы в графах 4–11 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III “Капитал” бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
24	капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	В графах 6–8 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия