Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменение которой отражается

в составе прибыли или убытка

Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменение которой

отражается в составе прибыли или убытка

Таблица 26.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:	строка 2 + строка 3 + строка 4
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод	52602 - 52601 + 52604 - 52603
3	обязательства по поставке ценных бумаг	часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008
4	обязательства по возврату проданного обеспечения	часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка	52702
6	Итого	строка 1 + строка 5

Примечание 27. Займы и прочие привлеченные средства

Займы и прочие привлеченные средства

Таблица 27.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (“овердрафт”)	20503 + 20504
2	Средства, привлеченные от государственных организаций	часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 – часть 42719 + часть 42720 – часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 – часть 42819 + часть 42820 – часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 – часть 42919 + часть 42920 – часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 – часть 43019 + часть 43020 – часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 – часть 43119 + часть 43120 – часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 – часть 43219 + часть 43220 – часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 – часть 43319 + часть 43320 – часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 – часть 43419 + часть 43420 – часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 – часть 43519 + часть 43520 – часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 – часть 43619 + часть 43620 – часть 43621
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций	часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 – часть 43719 + часть 43720 – часть 43721
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц	часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 – часть 43819 + часть 43820 – часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 – часть 43919 + часть 43920 – часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 – часть 44019 + часть 44020 – часть 44021
5	Средства, привлеченные от физических лиц	часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 – часть 42319 + часть 42320 – часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 – часть 42619 + часть 42620 – часть 42621
6	Обязательства по финансовой аренде	60806
7	Сделки репо	часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 – часть 42319 + часть 42320 – часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 – часть 42619 + часть 42620 – часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 – часть 42719 + часть 42720 – часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 – часть 42819 + часть 42820 – часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 – часть 42919 + часть 42920 – часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 – часть 43019 + часть 43020 – часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 – часть 43119 + часть 43120 – часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 – часть 43219 + часть 43220 – часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 – часть 43319 + часть 43320 – часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 – часть 43419 + часть 43420 – часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 – часть 43519 + часть 43520 – часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 – часть 43619 + часть 43620 – часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 – часть 43719 + часть 43720 – часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 – часть 43819 + часть 43820 – часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 – часть 43919 + часть 43920 – часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 – часть 44019 + часть 44020 – часть 44021 – 42322 – 42622 – 42722 – 42822 – 42922 – 43022 – 43122 – 43222 – 43322 – 43422 – 43522 – 43622 – 43722 – 43822 – 43922 – 44022
8	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Примечание 28. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 28.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Облигации	52008 + 52018 – часть 52019 + 52020 – 52021
2	Векселя	52308 + 52318 – часть 52319 + 52320 – 52321
3	Итого	строка 1 + строка 2

Примечание 29. Кредиторская задолженность по операциям

в сфере обязательного медицинского страхования

Кредиторская задолженность по операциям в сфере

обязательного медицинского страхования

Таблица 29.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Фонд оплаты медицинских услуг	48203
2	Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию	48202
3	Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями	48205
4	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 30. Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

Кредиторская задолженность по операциям

страхования, сострахования и перестрахования

Таблица 30.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни	48002 + 48006 + 48008 + 48012 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48033 + 48035 + 48037
2	Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни	47433 + 47435 + 47437 + 48004 + 48006 + 48010 + 48014 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031
3	Итого	строка 1 + строка 2

Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни

Таблица 30.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые	48002
2	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	48033
3	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование	48008
4	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование	48035
5	Кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование	48012
6	Кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование	48037
7	Кредиторская задолженность по депо премий и убытков	часть 48020
8	Кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами	часть 48016 + часть 48018 + часть 48022 + часть 48024
9	Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования	часть 48029
10	Прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования	часть 48006
11	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

Кредиторская задолженность по операциям

страхования, сострахования и перестрахования

иного, чем страхование жизни

Таблица 30.3

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков	47433 + 47435 + 47437 + 48031
2	Кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования	48004
3	Кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование	48010
4	Кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование	48014
5	Кредиторская задолженность по депо премий и убытков	часть 48020
6	Задолженность перед страховыми агентами и брокерами	часть 48016 + часть 48018 + часть 48022 + часть 48024
7	Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования	часть 48029
8	Прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования	часть 48006
9	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Примечание 35. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 35.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета)
1	2	3
1	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям	47407
2	Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания	часть 48102 + часть 48104 + часть 48106
3	Расчеты с акционерами, участниками	60320
4	Расчеты с покупателями и клиентами	часть 60331
5	Расчеты по договорам страхования без значительного страхового риска	часть 60331
6	Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим существенного страхового риска (сервисные договоры)	часть 48102 + часть 48104 + часть 48106
7	Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков
8	Расчеты с прочими кредиторами	60322 + 48104
9	Расчеты с персоналом	60305 + 60307
10	Налог на добавленную стоимость полученный	60309
11	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60311 + 60313
12	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	60301
13	Авансы (предоплаты) полученные	61301 + 61304
14	Расчеты по средствам отчислений от страховых премий	60303
15	Расчеты по социальному страхованию	60335
16	Инструменты хеджирования	52803 - 52804
17	Прочие обязательства	47422 + 47903 + 31002 + 47416
18	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17

Примечание 39. Страховые премии по операциям

страхования, сострахования, перестрахования

жизни – нетто-перестрахование

Страховые премии по операциям страхования,

сострахования, перестрахования

Таблица 39.1

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии	71401, 71402	часть 11101 + часть 11103 + часть 11105 – часть 21101 – часть 21103 – часть 21105 – часть 21107
2	Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии	71401, 71402	часть 11101 + часть 11103 + часть 11105 – часть 21101 – часть 21103 – часть 21105 – часть 21107
3	Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71401, 71402	11201 + 11203 + 11205 - 21201 - 21203 -21205 - 21207
4	Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование	71401, 71402	часть 11102 + часть 11104 + часть 11106 – часть 21102 – часть 21104 – часть 21106 – часть 21108
5	Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв	71401, 71402	часть 11102 + часть 11104 + часть 11106 – часть 21102 – часть 21104 – часть 21106 – часть 21108
6	Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование	71401, 71402	11202 + 11204 + 11206 - 21202 - 21204 -21206 - 21208
7	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 – строка 7	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 – строка 7

Страховые премии, переданные в перестрахование

Таблица 39.2

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения значения по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии	71402, 71401	часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 – часть 11302 – часть 11303 – часть 11304 – часть 11305
2	Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии	71402, 71401	часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 – часть 11302 – часть 11303 – часть 11304 – часть 11305
3	Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	71402, 71401	часть 21401 + часть 21402 + часть 21403 – часть 11402 – часть 11403 – часть 11404 – часть 11405
4	Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование	71402, 71401	часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 – часть 11302 – часть 11303 – часть 11304 – часть 11305
5	Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование	71402, 71401	часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 – часть 11302 – часть 11303 – часть 11304 – часть 11305
6	Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование	71402, 71401	часть 21401 + часть 21402 + часть 21403 – часть 11402 – часть 11403 – часть 11404 – часть 11405
7	Возврат премий, переданных в перестрахование	71401	11301 + 11401
8	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 – строка 7	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 – строка 7