Письмо Центрального банка Российской Федерации от 29.12.2012 № 192-Т

4.10.2. Расчет уровня потерь при дефолте

В рамках ППВР банк самостоятельно определяет значение уровня потерь при дефолте при соблюдении рекомендуемых минимальных требований, изложенных в данных Методических рекомендациях.

Банк разрабатывает внутренние документы, регламентирующие вопросы формирования выборок статистической информации для расчета уровня потерь при дефолте, учитывает в расчетах условия экономического спада, то есть отражает увеличение размера потерь в связи с ухудшением экономических условий, а также проводит не реже одного раза в год внутреннюю валидацию оценок кредитного риска. Здесь и далее внутренняя валидация означает оценку рейтинговых систем, моделей и процессов, которая проводится на регулярной основе сотрудниками банка без участия регулирующего органа (глава 8). При разработке моделей уровня потерь при дефолте банки используют всю имеющуюся информацию о возврате задолженности по кредитным требованиям, по которым произошел дефолт (далее – статистическая информация). Для расчета взвешенных по риску кредитных требований рекомендуется использовать консервативные оценки уровня потерь при дефолте, которые могут отличаться от средних наблюдаемых значений в большую сторону.

Банкам необходимо соблюдать принцип консерватизма при оценке уровня потерь при дефолте. Установление рекомендуемых регулирующим органом значений уровня потерь при дефолте ниже уровней, определенных в рамках БПВР, возможно только при наличии статистической информации за период наблюдений не менее 7 лет как минимум для одного из источников статистической информации. Банк может использовать статистическую информацию из внешних источников для расчета уровня потерь при дефолте.

Расчет уровня потерь при дефолте основывается на периоде наблюдений, который должен охватывать как минимум один полный цикл деловой активности, но в любом случае быть не меньше 7 лет как минимум для одного из источников статистической информации. Если период наблюдения более 7 лет для любого из источников статистической информации и эта статистическая информация является релевантной, то для расчета уровня потерь при дефолте используется данный период.

Для кредитных требований к розничным заемщикам банк может оценивать уровень потерь при дефолте как по отдельным ссудам и заемщикам с последующим их агрегированием, так и по пулу однородных кредитных требований.

Минимально допустимое значение уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям к подклассу розничных ипотечных ссуд составляет 10%.

При расчете уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям к розничным заемщикам банк может использовать один из двух подходов:

определение общего уровня LGD на уровне класса кредитных требований. При этом эффект от обеспечения учитываться по пулу однородных кредитных требований в общем уровне LGD. При использовании данного подхода рекомендуется разделять пулы однородных кредитных требований в зависимости от длительности просрочки кредитных требований или длительности нахождения кредитных требований в состоянии дефолта;

учет эффекта от обеспечения на уровне индивидуального заемщика. При этом уровень потерь при дефолте по необеспеченной части кредитного требования рекомендуется определять в зависимости от длительности просрочки кредитного требования или длительности нахождения кредитного требования в состоянии дефолта.

Для кредитных требований к розничным заемщикам минимальный период наблюдения для расчета уровня потерь при дефолте составляет 5 лет. Чем меньше статистической информации имеется в распоряжении банка, тем более консервативными должны быть подходы к его расчету. При расчете уровня потерь при дефолте банку рекомендуется использовать наиболее актуальную статистическую информацию.

4.10.3. Расчет величины кредитного требования, подверженной риску дефолта

Банк, использующий ППВР, самостоятельно определяет величину кредитного требования, подверженную риску дефолта (конверсионный коэффициент для условных обязательств кредитного характера) при соблюдении рекомендуемых минимальных требований, установленных данными Методическими рекомендациями, к порядку расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта.

Банк, использующий ППВР, устанавливает во внутренних документах процедуры расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, которые учитывают не только средства, предоставленные заемщику (контрагенту) на момент расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, но и средства, которые могут быть предоставлены заемщику (например, в рамках открытых, но неиспользованных кредитных линий) на момент возможного дефолта (на период в один год с учетом особенностей расчета вероятности дефолта).

Расчет величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, по сделкам, создающим для банка условные обязательства кредитного характера, может основываться на различных методиках, включающих конверсию условных  обязательств кредитного характера в их кредитные эквиваленты путем умножения суммы условных обязательств кредитного характера на конверсионный коэффициент для пула однородных кредитных требований или статистическое моделирование остатков на ссудных счетах заемщиков.

Конверсионный коэффициент отражает:

возможность увеличения объема кредитных требований в рамках одобренных лимитов;

возможность увеличения объема кредитных требований сверх одобренных лимитов (овердрафт).

При расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, величина сформированных резервов на возможные потери по этому кредитному требованию не учитывается. При этом при расчете величины кредитных требований балансовая часть кредитных требований включается в полном объеме, в то время как  часть условных обязательств кредитного характера подлежит включению с учетом конверсионного коэффициента. Банк рассчитывает конверсионный коэффициент по аналогичным сделкам и заемщикам и применяет его долгосрочное значение, отражающее уровень консерватизма при расчете данного коэффициента.

Конверсионные коэффициенты для условных обязательств кредитного характера рассчитываются для каждого вида кредитных требований.

Процедуры расчета конверсионных коэффициентов отражаются во внутренних документах банка.

Процедуры, по которым рассчитывается величина кредитного требования, подверженная риску дефолта, должны быть ясными и включать существенные, с точки зрения банка, факторы, влияющие на данный компонент кредитного риска. Банк использует всю существенную статистическую информацию при расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, и пересматривает свои расчеты при появлении новой статистической информации не реже одного раза в год.

Расчет величины кредитного требования, подверженной риску дефолта,  основывается на периоде времени, который должен охватывать как минимум один полный цикл деловой активности, но не должен быть меньше 7 лет.

При расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, банку рекомендуется использовать наиболее актуальную статистическую информацию.

Для кредитных требований к розничным заемщикам банк может применять расчет величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, применительно к финансовым инструментам, создающим для банка условные обязательства кредитного характера и агрегировать величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, по пулу однородных кредитных требований:

в части возобновляемых кредитных требований рекомендуется рассматривать дифференцировано кредитные карты и дебетовые карты с разрешенным овердрафтом;

расчет величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, для возобновляемых розничных ссуд производится с использованием конверсионных коэффициентов для неиспользованной части лимита кредитного обязательства.

Банк может учитывать возможность установления лимита кредитования до наступления дефолта либо в величине кредитного требования, подверженной риску дефолта, либо в величине уровня потерь при дефолте. При расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, по кредитным требованиям к розничным заемщикам с неопределенными будущими суммами использования, например, по кредитным картам, банк учитывает их историю и (или) ожидания дополнительных заимствований до наступления дефолта. В частности, если банк не учитывает конверсионные коэффициенты для неиспользованных кредитных линий в расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, то в оценках уровня потерь при дефолте учитывается вероятность дополнительных заимствований до дефолта (и наоборот, если банк не учитывает возможность дополнительных заимствований в расчете уровня потерь при дефолте, он учитывает их в расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта).

Для кредитных требований к розничным заемщикам минимальный период наблюдения для расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, составляет 5 лет. Чем меньше статистической информации имеется в распоряжении банка, тем более консервативными должны быть подходы к расчету величины кредитного требования, подверженной риску дефолта. При расчете величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, банку рекомендуется использовать наиболее актуальную статистическую информацию.

4.10.4. Расчет срока до погашения кредитного требования

В рамках ППВР банк рассчитывает срок до погашения кредитного требования, за исключением:

кредитных требований к розничным заемщикам;

операций репо, а также краткосрочных займов и депозитов;

кредитных требований по операциям кредитования ценными бумагами;

краткосрочных самоликвидирующихся торговых операций (импортные и экспортные аккредитивы могут учитываться согласно их фактическим остаточным срокам до погашения);

кредитных требований по расчетам по операциям с ценными бумагами (в том числе, овердрафты, связанные с отмененными или незавершенными расчетами по ценным бумагам, при условии, что эти овердрафты предоставляются на короткий период фиксированной продолжительности);

кредитных требований по наличным расчетам по электронным переводам, включая овердрафты в результате отмененных или незавершенных электронных переводов, при условии, что эти овердрафты предоставляются на короткий период фиксированной продолжительности);

кредитных требований к банкам в результате расчетов в иностранной валюте.

Срок до погашения кредитного требования определяется как большее из двух значений: один год или остающийся фактический срок до погашения кредитного требования в годах, рассчитанный как средневзвешенный по объемам платежей срок до погашения кредитного требования в диапазоне от 1 года до 5 лет.

Банк применяет следующую формулу для расчета срока до погашения кредитного требования с фиксированным графиком погашения обязательств:

где CF_t – денежные потоки (сумма основного долга, проценты, комиссионные и тому подобное) согласно договору (контракту) за период t.

В случае если банк не может рассчитать срок до погашения кредитного требования по формуле (13), он использует более консервативный подход, в котором срок до погашения кредитного требования равен максимальному остающемуся сроку до погашения кредитного требования (в годах), который заемщик может использовать для полного погашения кредитных требований (основной суммы кредита, процентов, комиссионных вознаграждений) согласно условиям кредитного договора.

4.10.5. Расчет вероятности дефолта, уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, для приобретенных прав по кредитным требованиям к розничным заемщикам

При расчете вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте для приобретенных прав по кредитным требованиям к розничным заемщикам банк использует значения компонентов риска по аналогичным кредитным требованиям.

В случае отсутствия у банка необходимой внутренней статистической информации, может быть использована статистическая информация, полученная из внешних источников для расчета вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте для приобретенных прав по кредитным требованиям к розничным заемщикам.

Банк может рассчитывать вероятность дефолта или уровень потерь при дефолте для приобретенных прав по кредитным требованиям к розничным заемщикам основываясь на оценке среднего уровня фактически понесенных потерь по аналогичным кредитным требованиям к розничным заемщикам за период времени в 5 лет.

Банк уменьшает величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, на величину риска разводнения требований, рассчитываемой в соответствии с пунктом 4.5 данных Методических рекомендаций, если банк считает этот риск существенным.

5. Рекомендуемые минимальные требования

к построению рейтинговой системы

5.1. Общие принципы построения рейтинговой системы

Рейтинговая система – это совокупность методов, процедур, систем контроля, сбора статистической информации и информационно-технологических систем, используемых банком для оценки кредитного риска, распределения кредитных требований по разрядам рейтинговой шкалы данной системы,  количественной оценки риска дефолта и фактически понесенных потерь по классам кредитных требований.

Если банк использует несколько рейтинговых систем, то решения об отнесении заемщика и (или) конкретного финансового инструмента для кредитных требований к розничным заемщикам (далее – финансовых инструментов) к каждой отдельной рейтинговой системе принимается на основе внутренних документов банка на принципах, позволяющих наиболее эффективно учитывать уровень кредитного риска.

Критерии и процедуры отнесения заемщиков (финансовых инструментов) к отдельным рейтинговым системам и разрядам рейтинговой шкалы этих систем подвергаются периодическому анализу на предмет их соответствия требуемому уровню риска для данного класса кредитных требований.

Банк самостоятельно разрабатывает рейтинговые системы, принципы их построения и функционирования, а также методы контроля за достоверностью определяемых рейтингов. При разработке рейтинговых систем банкам рекомендуется руководствоваться следующим:

рейтинговая система основывается на учете кредитного риска заемщика и кредитного риска, присущего финансовому инструменту;

последовательное ранжирование кредитного риска заемщика и (или) финансового инструмента по рейтинговой шкале: банк распределяет (ранжирует) заемщиков согласно вероятности их дефолта, а финансовые инструменты распределяет (ранжирует) согласно уровню потерь, которые могут возникнуть в случае дефолта;

стандартизация подходов, используемых при построении рейтинговой системы: определяемые рейтинги заемщиков должны соответствовать определенному интервалу значений вероятности дефолта по каждому разряду рейтинговой шкалы, а рейтинги уровня потерь по финансовым инструментам должны соответствовать определенному интервалу значений уровня потерь при дефолте по каждому разряду рейтинговой шкалы;

точность и актуальность рейтингов: определяемые банком рейтинги заемщиков должны соответствовать фактической частоте реализованных дефолтов заемщиков, а значения уровня потерь при дефолте, определяемые банком, должны соответствовать фактическим значениям реальных потерь заемщиков;

регулярная внутренняя валидация рейтинговых систем: банку рекомендуется регулярно проверять эффективность функционирования рейтинговой системы, а также методов контроля за достоверностью определяемых рейтингов и сопоставлять их значения с целевыми значениями рейтингов («benchmarking»), если это возможно.

Банк может использовать различные рейтинговые системы применительно к каждому классу кредитных требований. Принципы построения рейтинговой системы отражаются во внутренней документации банка.

Внутренние документы банка, содержащие описание рейтинговой системы, должны позволять сторонним пользователям (внутреннему аудиту, регулирующим органам) самостоятельно воспроизвести процедуру присвоения рейтингов и оценить их правильность.

Вне зависимости от того, являются ли внешние рейтинги заемщиков основным источником информации, банк учитывает и другую существенную с его точки зрения информацию о заемщиках. Использование внешних кредитных рейтингов и связанной с ними статистической информации для разработки и внутренней валидации рейтинговых систем может потребовать от банка получения специального разрешения соответствующего рейтингового агентства.

Каждому отдельному заемщику, к которому банк имеет кредитное требование, присваивается отдельный кредитный рейтинг. Это правило предполагает два исключения. Во-первых, банк может присваивать разные рейтинги в зависимости от того, выражено ли обязательство в местной или иностранной валюте. Во-вторых, в рейтинге могут отражаться гарантии по инструменту. В любом из этих случаев различные кредитные требования могут получить разные рейтинги. Банк формулирует в своей кредитной политике взаимосвязь между рейтингами заемщиков с точки зрения уровня риска, присущего каждому рейтингу. Банк разрабатывает методики по работе как с индивидуальными заемщиками, так и с группами связанных заемщиков, определенными в соответствии пунктом 4.6 Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».

5.2. Рейтинговая система для кредитных требований к корпоративным, суверенным и банковским заемщикам

В целях оценки риска дефолта корпоративных, суверенных и банковских заемщиков используется рейтинговая система, которая отражает количественные значения вероятности дефолта данных заемщиков. Рейтинговая шкала рейтинговой системы состоит, как минимум, из 8 разрядов, из которых 7 разрядов для заемщиков, не находящихся в состоянии дефолта, и 1 разряд для заемщиков, находящихся в состоянии дефолта. Разряд рейтинговой шкалы рейтинговой системы, к которой отнесен заемщик,  отражает риск дефолта корпоративных, суверенных и банковских заемщиков.

Количество разрядов рейтинговой шкалы рейтинговой системы, используемой банком, рекомендуется увеличивать при высокой концентрации заемщиков, отнесенных к одному разряду рейтинговой шкалы.

В целях оценки риска, присущего финансовому инструменту (зависящего от таких факторов, как обеспечение по кредитному требованию, очередность его погашения в случае дефолта заемщика, вид финансового инструмента), применяется рейтинговая шкала финансовых инструментов, отражающая их характеристики.

5.3. Рейтинговая система для кредитных требований к розничным заемщикам

Рейтинговая система для кредитных требований к розничным заемщикам отражает как риск дефолта заемщика, так и риск, обусловленный спецификой конкретного финансового инструмента. Рейтинговая система для кредитных требований к розничным заемщикам учитывает все существенные характеристики заемщика и финансового инструмента. Банк самостоятельно оценивает значения компонентов кредитного риска (PD, LGD, EAD) для каждого пула однородных кредитных требований.

Банк при отнесении кредитного требования к розничному заемщику к разрядам рейтинговой шкалы рейтинговой системы учитывает:

информацию о заемщике;

информацию о финансовом инструменте, включая вид финансового инструмента и тип обеспечения. Особое внимание следует уделять случаям, когда по нескольким кредитным требованиям предоставлено одно обеспечение;

наличие просроченных платежей по кредитным требованиям, в случае их существенности.

5.4. Внутренние документы банка в отношении рейтинговых систем

Принципы построения и функционирования рейтинговых систем банка, а также процедуры определения компонентов кредитного риска, распределение кредитных требований по соответствующим классам, критерии и процедуры отнесения заемщиков (финансовых инструментов) к отдельным рейтинговым системам и разрядам рейтинговой шкалы, обязанности и ответственность лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов (актуализации их значений), управленческий контроль за рейтинговой системой отражается во внутренних документах банка.

Внутренние документы банка регламентируют организацию процедур присвоения рейтингов, включая распределение заемщиков и финансовых инструментов по разрядам рейтинговых шкал, и систем внутреннего контроля за функционированием рейтинговой системы. Банк отражает во внутренних документах все изменения в процедуре присвоения рейтингов.

Во внутренних документах банка также рекомендуется отражать детальное описание статистических моделей, используемых в рейтинговых системах банка для оценки заемщика и финансового инструмента, в том числе:

теоретические предпосылки, допущения и (или) математические и эмпирические основы процедуры присвоения количественных значений рейтинга каждому разряду рейтинговых шкал, заемщику (контрагенту), финансовому инструменту;

источники информации, используемые для вышеуказанных целей;

детальное описание оценки точности статистической модели, включая тестирование на устойчивость статистической модели «за пределами выборки» («out-of-sample») и (или) «за пределами временного промежутка» («out-of-time»);

описание условий, при которых использование статистической модели будет неприемлемым.

Использование банком статистических моделей, разработанных третьими лицами, не является основанием для неприменения вышеприведенных рекомендаций к внутренним документам банка, равно как и иных рекомендуемых минимальных требований, изложенных в данных Методических рекомендациях.

6. Рекомендуемые минимальные требования

к разработке моделей, используемых в рейтинговых системах

Банку при разработке моделей, используемых в рейтинговых системах для оценки заемщика и (или) финансового инструмента, рекомендуется руководствоваться следующим:

модель должна обладать определенной прогнозной точностью, то есть прогнозные значения вероятности дефолта заемщиков должны соответствовать фактической частоте реализованных дефолтов заемщиков, а прогнозные значения уровня потерь при дефолте должны соответствовать фактическим значениям реальных потерь заемщиков;

входные переменные (параметры) модели достаточны для получения прогнозных значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте;

модель не имеет существенных структурных недостатков;

банк проводит проверку статистической информации, используемой в качестве входных параметров модели, включая оценку точности, полноты и релевантности статистической информации;

статистическая информация, использовавшаяся при построении модели, применяемой в рейтинговой системе, является репрезентативной для рассматриваемой совокупности заемщиков и (или) финансовых инструментов;

банк регулярно проводит внутреннюю валидацию модели, используемой в рейтинговой системе, которая включает в себя анализ качества и устойчивости ее функционирования, анализ технических характеристик, тестирование прогнозных значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте, полученных в результате применения модели, используемой в рейтинговой системе, путем их сопоставления с фактической частотой реализованных дефолтов заемщиков и фактическими значениями реальных потерь заемщиков; 

банк при разработке модели может использовать экспертное суждение, а также экспертный контроль за результатами применения модели, используемой в рейтинговой системе, с целью обнаружения и минимизации ошибок, обусловленных недостатками модели, используемой в рейтинговой системе.

6.1. Структура модели

Модель, используемая в рейтинговой системе, включает следующие основные компоненты:

алгоритм присвоения (пересмотра) рейтингов заемщиков на основе их отчетности и иной информации;

алгоритм корректировки присвоенного рейтинга на основании мотивированного суждения экспертов и сигналов индикаторов раннего предупреждения (при их наличии);

алгоритм корректировки присвоенного рейтинга на основании мотивированного суждения эксперта при наличии у заемщика кредитной поддержки группы (государства);

процедуру оценки вероятности дефолта для каждого разряда рейтинговой шкалы;

критерии проверки прогнозного качества модели, используемой в рейтинговой системе.

В зависимости от рассматриваемого класса кредитных требований структура моделей, используемых в рейтинговой системе, может отличаться. В основном отличия свойственны моделям оценки риска класса кредитных требований к розничным заемщикам. В частности, в них могут использоваться аппликативные и поведенческие модели (пункт 6.5).

6.2. Рекомендуемые требования к выборке статистической информации

Расчет вероятности дефолта заемщика основывается на статистической информации, взятой за максимально продолжительный период времени. Статистическая информация, использованная при построении модели, должна быть репрезентативной для класса кредитных требований, в отношении которого будет применяться модель, используемая в рейтинговой системе.

Внутренняя валидация модели, используемой в рейтинговой системе, включает в себя как тестирование данной модели на ее устойчивость за пределами исходной выборки статистической информации («out-of-sample»), так и за пределами временного интервала («out-of-time»), на котором была построена модель, используемая в рейтинговой системе. Выборка статистической информации для разработки модели, используемой в рейтинговой системе, не должна пересекаться с выборкой статистической информации, используемой для внутренней валидации.

6.3. Методики оценки вероятности дефолта «на момент времени» или «по циклу»

Модели оценки вероятности дефолта, используемые в рейтинговой системе, основанные на методике «на момент времени» (PIT), построены по краткосрочным периодам наблюдений и позволяют присваивать рейтинги, чувствительные к изменениям текущих экономических условий, в то время как модели, основанные на методике «по циклу» (TTC), построены по долгосрочным периодам наблюдений и позволяют присваивать рейтинги, являющиеся более стабильными на протяжении всего экономического цикла, чем рейтинги, рассчитанные по методике «на момент времени».

Банк самостоятельно выбирает методики оценки вероятности дефолта, используемые в рейтинговой системе. По мере накопления статистической информации банк для расчета взвешенных по риску кредитных требований может использовать оценку вероятности дефолта за период наблюдений, соответствующий его оценке экономического цикла (пункт 6.8.1).

6.4. Аппликативные и поведенческие модели

Аппликативные и поведенческие модели используются в основном для управления кредитным риском розничных заемщиков. Аппликативные модели («application scoring») ориентированы на предварительную оценку кредитного риска заемщика на этапе его обращения в банк за кредитом и принятии решения по выдаче ссуды. На основе имеющегося у банка практического опыта учет характеристик заемщиков и финансовых инструментов в рамках классов однородных кредитных требований к розничным заемщикам может осуществляться посредством последовательного применения аппликативных моделей, используемых на этапе обращения заемщика в банк, и поведенческих моделей («behavior scoring»), позволяющих учитывать поведение заемщика в процессе обслуживания ссуды.

При этом для оценки вероятности дефолта заемщика банк использует всю имеющуюся информацию о заемщике. В связи с этим при появлении у заемщиков значимых поведенческих факторов риска или иной существенной информации о заемщике банку рекомендуется использовать поведенческую модель оценки заемщика в процессе обслуживания ссуды. Вероятность дефолта, полученная с помощью как поведенческих, так и аппликативных моделей, калибруются на долгосрочную среднегодовую величину фактической частоты дефолтов.

6.5. Единая рейтинговая шкала, используемая в рейтинговой системе

Банк может иметь единую (типовую) рейтинговую шкалу («master scale»), используемую в рейтинговых системах. Единая рейтинговая шкала позволяет сопоставлять уровень кредитного риска различных заемщиков или финансовых инструментов.

Количество разрядов рейтинговой шкалы рейтинговой системы, используемой банком, рекомендуется увеличивать при высокой концентрации заемщиков, отнесенных к одному разрядах рейтинговой шкалы.

6.6. Статистическая информация, используемая для построения моделей, применяемых в рейтинговой системе

6.6.1. Источники статистической информации

При разработке рейтинговых моделей, используемых в рейтинговых системах, банк учитывает всю имеющуюся статистическую информацию о заемщике. Банк имеет право использовать различные источники статистической информации для оценки вероятности дефолта заемщика, включая:

внутреннюю статистическую информацию о дефолтах заемщика и информацию об изменении его рейтингов;

внешнюю статистическую информацию о дефолтах заемщика и информацию об изменении его рейтингов;

количественную и качественную информацию о заемщике и сделках с ним;

рыночные цены финансовых инструментов.

Перечень используемых источников статистической информации отражается во внутренних документах банка. Статистическая информация, используемая банком, должна быть достоверной, полной, согласованной и своевременной, для чего банку рекомендуется устанавливать процедуры контроля качества статистической информации.

6.6.2. Рекомендуемые требования к качеству статистической информации

Банк самостоятельно разрабатывает, внедряет и соблюдает внутренние процедуры и правила анализа качества статистической информации.

Качество статистической информации предполагает, что она является достоверной, полной и актуальной по времени ее поступления и использования.

При применении внутренних процедур анализа и качества статистической информации банку рекомендуется руководствоваться следующими принципами:

корректировка статистической информации применяется только в том случае, если такая корректировка не искажает статистическую информацию;

единообразный подход к корректировке статистической информации.

6.7. Анализ прогнозной точности модели

6.7.1. Корректировка статистической информации и группировка значений вероятности дефолта заемщика

Принцип корректировки входных параметров модели  при расчете вероятности дефолта заемщика и группировки вероятностей дефолта заемщиков по разрядам рейтинговой шкалы определяется банком самостоятельно и отражается во внутренних документах.

Банк может применять любые принципы корректировки входных параметров (например, нормализацию, логарифмическое преобразование), если они улучшают прогнозную точность модели, используемой в рейтинговой системе.

6.7.2. Статистические критерии оценки прогнозной точности и дискриминационной способности модели

Банк самостоятельно выбирает статистические критерии оценки прогнозной точности и дискриминационной способности модели. Банку рекомендуется применять следующие статистические критерии:

коэффициент (индекс) Джини («Gini index»);

кривые кумулятивного профиля достоверности («cumulative accuracy profile – CAP»);

зависимости частоты истинно положительных и ложноположительных  заключений («receiver operating characteristic curve – ROC-curve»);

биномиальный тест;

статистический тест Колмогорова-Смирнова;

тест Хосмера-Лемешова («хи-квадрат»).

Приведенный список статистических критериев не является исчерпывающим.

6.7.3. Критерии выбора параметров модели

Банк самостоятельно устанавливает критерии отбора параметров модели, используемой в рейтинговой системе. Банку рекомендуется использовать следующие критерии:

прогнозная точность модели при тестировании по контрольной выборке;

устойчивость модели в зависимости от общего количества независимых переменных;

издержки на получение и обработку дополнительной статистической информации.

В процессе отбора параметров модели, используемой в рейтинговой системе, исключаются те параметры, которые обладают низкой дискриминационной способностью или противоречат экономическому смыслу. Банк самостоятельно определяет уровень корреляции между параметрами модели, который он считает допустимым.

6.7.4. Учет дополнительных параметров модели при ее построении

В модели, используемой в рейтинговой системе, может быть предусмотрена возможность учета влияния государства на финансовое состояние заемщика. Такое влияние может быть как положительным, так и отрицательным (консервативный подход). Банк самостоятельно определяет принципы учета влияния государства при построении модели, используемой в рейтинговой системе.

Банку рекомендуется самостоятельно оценивать влияние со стороны материнской компании. При выставлении рейтинга дочерней компании учитывается влияние со стороны материнской компании.

В случае принадлежности заемщика к группе компаний рейтинг заемщика не должен превышать рейтинг группы.

Принципы учета дополнительных параметров модели, используемой в рейтинговой системе, отражаются во внутренних документах банка.

6.8. Калибровка модели

6.8.1. Перекалибровка вероятности дефолта заемщика в зависимости от фазы экономического цикла

Для расчета взвешенных по риску кредитных требований допускается применение «гибридных» моделей, используемых в рейтинговой системе, которые позволяют получать оценку вероятности дефолта заемщика на основе методики «по циклу» с использованием оценки вероятности дефолта заемщика «в момент времени».

6.8.2. Глубина статистической информации, используемой для расчета вероятности дефолта заемщика

Для оценки вероятности дефолта заемщика на основе методики «по циклу» долгосрочные оценки вероятности дефолта заемщика основываются на статистической информации, как минимум, за один полный экономический цикл. Это означает, что статистическая информация для расчета долгосрочной оценки вероятности дефолта заемщика включает в себя не только периоды экономического роста, но и периоды экономических спадов и кризисов.

6.8.3. Принцип консерватизма при калибровке модели

Банку рекомендуется самостоятельно определять, каким образом учитывать принцип консерватизма при калибровке моделей.

Чем меньше статистической информации имеется в распоряжении банка, тем более консервативными должны быть подходы к калибровке моделей. При калибровке моделей банку рекомендуется использовать наиболее актуальную статистическую информацию.

Принципы консерватизма, используемые банком для калибровки моделей, отражаются во внутренних документах.

6.9. Включение качественных (экспертных) параметров в модель

Банк может включать параметры, оцениваемые экспертным путем, в модель, используемую в рейтинговой системе. Использование экспертных параметров позволяет учитывать информацию о заемщике, которая не может быть оценена количественно.

В случае отсутствия статистической информации по таким параметрам, их веса определяются на основе экспертного суждения, но такая модель не может использоваться для расчета взвешенных по риску кредитных требований до проведения внутренней валидации, подтверждающей качество модели.

6.10. Сигналы индикаторов раннего предупреждения

Банк может использовать сигналы индикаторов раннего предупреждения исключительно для применения алгоритма корректировки присвоенного рейтинга заемщика в сторону его понижения.

Соответствующие алгоритмы корректировки присвоенного рейтинга заемщика,   используемые банком, отражаются во внутренних документах.

6.11. Рейтинговые модели для кредитных требований с низкой частотой дефолтов

В случае если внутренней статистической информации по дефолтам заемщиков недостаточно для построения моделей, используемых в рейтинговой системе, банк может применять и иные модели (например, основанные на внешних рейтингах или экспертных оценках). Необходимым условием применения таких моделей  является их высокая точность по результатам внутренней валидации.

6.12. Экспертные и «гибридные» модели

Банк может разрабатывать модели, основанные на выборе параметров и их весов, определяемых на основе экспертного суждения. Экспертную модель необходимо откалибровать на внутренней статистической информации банка.

Банк может разрабатывать «гибридные» модели, основанные на статистической информации и экспертных оценках, при условии их соответствия рекомендуемым минимальным требованиям данных Методических рекомендаций.

6.13. Модели, используемые в рейтинговой системе, разработанные внешними поставщиками

Модели, используемые в рейтинговой системе, разработанные внешними поставщиками, применяются банком при их соответствии рекомендуемым минимальным требованиям, изложенным в данных Методических рекомендациях.

6.14. Использование внешних рейтингов заемщиков для разработки моделей

Внешние рейтинги заемщиков применяются для разработки модели, используемой в рейтинговой системе банка, только в тех случаях, когда банк не располагает достаточной внутренней статистической информацией для разработки моделей на основании внутренней статистической информации о дефолтах заемщиков.

Информация о снижении внешних рейтингов заемщиков может использоваться банком для корректировки и уточнения внутреннего рейтинга заемщика.

При разработке модели, используемой в рейтинговой системе, банк может использовать информацию из открытых источников для проведения сравнительной оценки точности выставляемых рейтингов заемщиков.

6.15. Документирование результатов разработки модели

Принципы построения и функционирования модели, используемой в рейтинговой системе, рекомендуется отражать во внутренних документах банка с описанием:

влияния государства и группы;

индикаторов раннего предупреждения;

экспертной корректировки рейтинга;

выборок статистической информации;

калибровки модели.

Доступ к внутренней документации банка о принципах построения и функционирования модели, используемой в рейтинговой системе, ограничивается, чтобы исключить возможность манипулирования значениями параметров модели и выставляемыми рейтингами заемщиков со стороны подразделений, ответственных за выдачу кредитов.

В документацию банка о принципах построения и функционирования модели, используемой в рейтинговой системе, рекомендуется включать описание:

теоретических основ и допущений процедуры присвоения количественных значений рейтинга каждому разряду рейтинговых шкал, заемщику (контрагенту), финансовому инструменту;

источников информации и алгоритмов преобразования информации, используемых для вышеуказанных целей;

результатов внутренней валидации модели.

7. Рекомендуемые минимальные требования

к использованию рейтинговой системы

7.1. Рекомендуемые требования к документации к рейтинговой системе

Документация к рейтинговой системе должна включать:

описание всех версий рейтинговой системы;

статистическую информацию, используемую для расчета кредитного рейтинга;

все изменения, внесенные в рейтинговую систему.

Внутренние документы банка, содержащие описание рейтинговой системы (инструкция по эксплуатации рейтинговой системы), должны позволять сторонним пользователям (внутреннему аудиту, регулирующим органам) самостоятельно воспроизвести процедуру присвоения рейтингов и оценить их правильность.

7.2. Надежность функционирования рейтинговых систем

Банк разрабатывает и внедряет процедуры обеспечения надежности  функционирования рейтинговых систем, предусматривающие:

выявление, регистрацию и устранение инцидентов, связанных с функционированием рейтинговой системы;

план и сроки восстановления статистической информации и  функционирования рейтинговой системы в случае системных сбоев и (или) чрезвычайных ситуаций.

7.3. Рейтинговые системы, разработанные внешними поставщиками

В случае применения банком рейтинговых систем, разработанных внешними поставщиками, банк обеспечивает наличие документации по рейтинговой системе, а также обучение сотрудников работе с рейтинговой системой.

7.4. Процедуры мониторинга и контроля качества статистической информации в рейтинговой системе

В рейтинговой системе рекомендуется предусматривать процедуры контроля качества статистической информации, используемой при выставлении рейтинга, например, такие как проверка на корректность форматов статистической информации, проверка вводимой статистической информации на соответствие бухгалтерской отчетности заемщика.

При обнаружении несоответствий вводимой статистической информации  принятым в рейтинговой системе форматам ее ввода рейтинговая система информирует пользователя о необходимости проверки и (или) корректировки введенной статистической информации. При этом возможность ввода и корректировки статистической информации ограничивается полномочиями пользователя.

Банк устанавливает процедуры мониторинга качества статистической информации, позволяющие отслеживать несоответствие в статистической информации и предпринимать соответствующие действия по их устранению и дальнейшему предотвращению. Контроль качества статистической информации является частью процедур мониторинга рейтинговой системы.

7.5. Документация по применению рейтинговой системы 

Документация по применению рейтинговой системы должна позволять пользователю осуществлять в соответствии с его полномочиями корректные и последовательные действия при выставлении кредитного рейтинга заемщика и исключать возможность их неоднозначного толкования пользователем. Объективность и непредвзятость качественных оценок по выставлению рейтинга обеспечивается двойным контролем со стороны банка. При этом инструкция по эксплуатации рейтинговой системы раскрывается в таком объеме, чтобы пользователь не имел возможности манипулировать результатами выставления рейтингов.

Уровни понимания работы рейтинговой системы сотрудниками различных подразделений банка разделяются на детализированное, хорошее и базовое. Такое разделение необходимо для недопущения манипуляций со стороны пользователей системы результатами выставления заемщикам рейтингов.

Документация к рейтинговой системе включает также техническую документацию к используемым информационным системам (документацию пользователя и администратора).

7.6. Ответственность за разработку, внутреннюю валидацию и использование рейтинговых систем

Банку рекомендуется обеспечивать независимость функционирования подразделений, отвечающих за разработку, внутреннюю валидацию и использование рейтинговых систем. Подразделения, отвечающие за разработку и внутреннюю валидацию рейтинговых систем, должны быть независимы от подразделений, ответственных за выдачу кредитов. Банк может привлекать внешних (независимых) экспертов для внутренней валидации рейтинговых систем.

Оценки прогнозной точности моделей, используемых в рейтинговой системе, доводятся до сведения руководителей подразделений банка, ответственных за принятие решений по выдаче кредитов.

7.7. Обучение персонала банка работе с рейтинговой системой

Банк проводит обучение сотрудников подразделений, вовлеченных в процесс выставления и использования рейтингов заемщиков. В ходе обучения сотрудникам разъясняются общие принципы функционирования рейтинговой системы, правила и процедуры ввода входной статистической информации, используемой для выставления рейтингов заемщикам.

При внесении изменений в рейтинговую систему пользователи рейтинговой  системы, должны пройти соответствующее обучение (информирование).

7.8. Пересмотр выставленных рейтингов заемщиков

Банк пересматривает рейтинги заемщиков при обновлении их финансовой отчетности и (или) при получении существенной информации, требующей пересмотра рейтинга заемщика. Банк самостоятельно устанавливает критерии существенности такой информации. Пересмотр рейтинга заемщика осуществляется банком не реже одного раза в год.

Банк разрабатывает, утверждает и отражает во внутренних документах порядок пересмотра рейтингов заемщиков.

7.9. Экспертная корректировка рейтингов заемщиков

Во внутренних документах банка рекомендуется предусматривать возможность экспертной корректировки рейтинга заемщика. Банк отражает во внутренних документах все случаи корректировки рейтинга, проведенной на основании экспертного суждения. В случае поступления от подразделения, ответственного за выдачу кредитов, предложения о корректировке рейтинга, такое предложение должно быть одобрено подразделением, ответственным за управление кредитными рисками. Банк разрабатывает внутренние процедуры контроля за корректировками и устанавливает предельно допустимый уровень этих корректировок. Уровень корректировок рейтингов заемщиков контролируется банком на постоянной основе, при этом особое внимание рекомендуется уделять корректировкам, направленным на улучшение рейтингов заемщиков. Количество таких корректировок ограничивается и отражается во внутренних документах банка.

Причины корректировки рейтингов заемщиков фиксируются во внутренней документации банка, включая допустимые уровни понижения (повышения) рейтингов заемщиков.

7.10. Процедуры внесения изменений в рейтинговую систему

Банк при внесении существенных изменений в рейтинговую систему  заблаговременно информирует об этом регулирующий орган. Критерии существенности устанавливаются банком самостоятельно. Банку рекомендуется проверять выполнение критериев существенности в процессе разработки и внутренней валидации рейтинговой системы.

8. Рекомендуемые минимальные требования

к внутренней валидации рейтинговых систем

Внутренняя валидация рейтинговых систем – это оценка банком методов, моделей и процедур, используемых в рейтинговой системе, на соответствие рекомендуемым минимальным требованиям, изложенным в данных Методических рекомендациях, направленная на подтверждение корректности и точности их функционирования, а также оценки степени интеграции рейтинговых систем в процесс выдачи кредитов.

Банку рекомендуется на регулярной основе осуществлять сопоставление прогнозных значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте, полученных в результате применения моделей, используемых в рейтинговой системе, с фактической частотой реализованных дефолтов заемщиков и фактическими значениями реальных потерь заемщиков.

В случае если фактическая частота реализованных дефолтов выходит за рамки прогнозируемого диапазона, банк должен проанализировать причины подобных отклонений и принять меры по их устранению. Аналогичная процедура осуществляется в отношении количественных оценок уровня потерь при дефолте и конверсионных коэффициентов. При проведении данной процедуры банк должен использовать внутреннюю статистическую информацию за максимально длительный период времени. В случае недостаточности внутренней статистической информации банк может использовать внешнюю статистическую информацию.

Все процедуры и методы внутренней валидации, применяемые банком, отражаются в документации.

Банку рекомендуется обеспечить организационную независимость подразделений, отвечающих за разработку, внутреннюю валидацию и использование рейтинговых систем. Банк может привлекать внешних (независимых) экспертов для внутренней валидации рейтинговых систем.

Внутреннюю валидацию рейтинговых систем необходимо осуществлять на регулярной основе (как минимум, ежегодно) и после каждого изменения макроэкономической ситуации и (или) внутренних процессов кредитования, которое банк считает существенным.

Порядок внутренней валидации моделей, используемых в рейтинговой системе, рекомендуется подробно описывать во внутренних документах банка.

8.1. Статистическая информация, используемая для внутренней валидации рейтинговых систем

8.1.1. Глубина выборки статистической информации

Для внутренней валидации моделей оценки долгосрочных вероятностей дефолта, рассчитанных на основе методики «по циклу», и «гибридных» моделей оценки вероятности дефолта необходимо использовать статистическую информацию  как можно более длительный период времени. В то же время необходимо, чтобы выборка статистической информации была репрезентативной и не содержала устаревшую статистическую информацию, которая может исказить результаты внутренней валидации.

Внутренняя валидация моделей оценки краткосрочных вероятностей дефолта, рассчитанных на основе методики «в момент времени», производится на основе статистической информации за последний, наиболее актуальный период времени, соответствующий горизонту прогноза вероятности дефолта.

Внутренняя валидация модели, используемой в рейтинговой системе, включает в себя  как тестирование данной модели на ее устойчивость за пределами исходной выборки статистической информации («out-of-sample»), так и за пределами временного интервала («out-of-time»), на котором была построена модель, используемая в рейтинговой системе. Выборка статистической информации для разработки модели, используемой в рейтинговой системе, не должна пересекаться с выборкой статистической информации, используемой для внутренней валидации. 

8.1.2. Внутренняя и внешняя статистическая информация

При проведении внутренней валидации рекомендуется использовать внутреннюю статистическую информацию.

Разработка и внутренняя валидация модели, используемой в рейтинговой системе, может быть дополнена использованием релевантной внешней статистической информации только в исключительных случаях, например, для подклассов кредитных требований с низкой частотой дефолта.

К подклассам кредитных требований с низкой частотой дефолтов относятся кредитные требования с незначительным количеством наблюдавшихся дефолтов или же их полным отсутствием, например:

кредитные требования, по которым отсутствуют дефолты на протяжении длительного периода времени (например, кредитные требования к суверенным заемщикам);

кредитные требования, по которым отсутствует необходимое количество статистической информации по дефолтам в силу их формирования из новых кредитных продуктов или привлечения новых типов заемщиков, но относящиеся к классам кредитных требований, кредитный риск которых рассчитывается согласно ПВР.

Использование релевантной внешней статистической информации должно быть обосновано и отражено во внутренних документах банка.

8.2. Дискриминационная способность модели

При внутренней валидации рейтинговой системы для оценки качества модели, используемой в рейтинговой системе, банк может использовать статистические критерии оценки дискриминационной способности модели, например, указанные в пункте 6.7.2 данных Методических рекомендаций, при условии достаточного количества статистической информации для проведения статистического теста.

Банк может использовать дифференцированные пороговые значения статистических критериев для различных классов кредитных требований, значения которых банк отражает во внутренних документах.

8.3. Оценка прогнозной точности модели

При проведении статистических тестов прогнозной точности модели, используемой в рейтинговой системе, рекомендуется учитывать методику построения рейтинговой системы («по циклу», «в момент времени», или «гибридную»). Оценка прогнозной точности модели вероятностей дефолта, в основе которой лежит методика «в момент времени», осуществляется за период наблюдений, соответствующий горизонту прогноза вероятности дефолта.

Для оценки прогнозной точности модели вероятностей дефолта, в основе которой лежит методика «по циклу» или «гибридная», необходимы более продолжительные периоды наблюдений, охватывающие, как минимум, один полный экономический цикл.

8.4. Сравнительный анализ рейтингов

Сравнительный анализ рейтингов («benchmarking») предполагает сопоставление внутренних рейтингов, выставленных на основе модели, используемой в рейтинговой системе, с внешними рейтингами. Такой сравнительный анализ может использоваться банком в тех случаях, когда внутренняя валидация с использованием только внутренней статистической информации затруднительна или невозможна ввиду нехватки статистической информации. В случае необходимости банк должен разработать методику сравнительного анализа рейтингов, которая содержала бы обоснование необходимости таких сопоставлений и оценку результатов данного анализа.

8.5. Устойчивость модели по отношению к изменениям условий внешней среды и внутренних бизнес-процессов

При изменении условий внешней среды или внутренних бизнес-процессов, которые, по мнению банка, являются существенными (например, пересмотр классификации кредитных требований), банк проводит внеплановую внутреннюю валидацию модели, используемой в рейтинговой системе, и, при необходимости, вносит в нее необходимые корректировки.

8.6. Оценка уровня консерватизма при внутренней валидации модели

Оценка уровня консерватизма модели, используемой в рейтинговой системе, осуществляется в процессе ее внутренней валидации. Признаком недостаточного консерватизма модели, используемой в рейтинговой системе, может являться, например, значительное количество экспертных корректировок рейтингов в сторону понижения при условии их обоснованности.

8.7. Качественная внутренняя валидация

В дополнение к количественной внутренней валидации банк проводит качественную внутреннюю валидацию рейтинговой системы. При этом внутренней валидации подлежат методики, используемые в рейтинговой системе, процессы присвоения рейтингов и использованные информационные системы.

8.8. Качество статистической информации

Оценка качества статистической информации, используемой в процессе присвоения внутренних рейтингов, является частью внутренней валидации и требует:

проверки статистической информации, используемой при выставлении рейтингов (осуществляется подразделением по управлению кредитными рисками);

проведения контрольных процедур выявления недопустимых значений компонентов кредитного риска (осуществляется подразделением, ответственным за внутреннюю валидацию моделей).

Вся статистическая информация, применяемая для внутренней валидации моделей, используемых в рейтинговой системе, должна быть получена из информационных систем банка, качество статистической информации в которых контролируется соответствующими внутренними процедурами банка.

8.9. Методика разработки и структура модели

В процессе внутренней валидации банк проводит оценку методики, иcпользовавшейся для разработки модели, применяемой в рейтинговой системе, и структуру модели с точки зрения возможных улучшений. 

В случае если по результатам внутренней валидации модели, используемой в рейтинговой системе, были выявлены существенные недостатки, банк вносит необходимые изменения и корректировки в модель и, в случае необходимости, приступает к разработке новой модели.

8.10. Оценка использования рейтинговой системы в процессе выдачи кредитов

Внутренняя валидация рейтинговой системы включает в себя оценку степени ее интеграции в процесс кредитования. В процессе внутренней валидации банк оценивает:

использование рейтингов в процессе кредитования;

раскрытие информации о рейтингах во внутренней отчетности банка;

распределение обязанностей между разработчиками и пользователями рейтинговой системы;

квалификацию сотрудников, принимающих участие в процессе кредитования;

документацию по применению рейтинговой системы.

При внутренней валидации особое внимание рекомендуется уделять оценке использования рейтинговой системы сотрудниками подразделений, отвечающих за выдачу кредитов, и определению того, насколько согласованно применяются качественные (экспертные) суждения.

Для аппликативных моделей, используемых в рейтинговой системе, банку рекомендуется оценивать влияние присвоенных рейтингов при приятии решения о выдаче кредитов. Для поведенческих моделей, используемых в рейтинговой системе, банку рекомендуется оценивать частоту обновления рейтингов в соответствии с внутренними правилами и процедурами.

Пользователи рейтинговой системы должны иметь возможность сообщать свои замечания по структуре и функционированию рейтинговой системы подразделению, ответственному за ее разработку. Банк должен иметь регламент анализа и реагирования на подобные замечания. Поступившие замечания должны учитываться в зависимости от их характера, определяемого банком:

критические ошибки – исправляться немедленно;

замечания по удобству работы (интерфейсам информационных систем, структуры и полноты пользовательских инструкций) с рейтинговой системой – исправляться в рабочем порядке;

замечания по качеству выставления рейтинга  – накапливаться и периодически анализироваться (в процессе внутренней валидации или калибровки).

Согласно принципу независимости подразделения по управлению рисками от подразделений, отвечающих за выдачу кредитов, замечания, которые могут трактоваться как необоснованные требования по пересмотру принципов выставления рейтингов и оценки вероятностей дефолта, не должны приниматься во внимание.

8.11. Анализ миграций рейтингов заемщиков

Анализ миграций рейтингов заемщиков позволяет оценить стабильность рейтинга заемщика во времени и показывает, с какой вероятностью кредитный рейтинг заемщика изменяется на протяжении рассматриваемого периода времени.

Анализ миграций рейтингов заемщиков является дополнительным элементом внутренней валидации и не может служить определяющим критерием оценки качества рейтинговой системы.

8.12. Качественные параметры модели

Банку рекомендуется проводить анализ качественных параметров модели, используемой в рейтинговой системе, в целях:

оценки совокупного влияния качественных параметров модели, используемой в рейтинговой системе, на расчет вероятности дефолта заемщика;

определения предельно допустимого влияния качественных параметров модели, используемой в рейтинговой системе, на расчет вероятности дефолта заемщика.

8.13. Анализ корректировок рейтингов

При внутренней валидации банку рекомендуется особое внимание уделять экспертным корректировкам рейтингов заемщиков, а также анализировать случаи повышения и понижения рейтингов, результатом которых должно быть решение о целесообразности внесения изменений в модель, используемую в рейтинговой системе, например, включение в модель дополнительных параметров, улучшающих ее дискриминационную способность.

Значительное количество понижающих корректировок рейтингов может указывать на недостаточный консерватизм модели, используемой в рейтинговой системе, а значительное число повышающих корректировок – на ее избыточный консерватизм и (или) недостатки в организации контроля за управлением рисками в подразделениях, ответственных за выдачу кредитов.

8.14. Отчет о результатах внутренней валидации

По результатам внутренней валидации рекомендуется составлять соответствующий отчет, содержащий:

характеристику внутренней валидации (плановая или внеплановая);

оценку дискриминационной способности модели, используемой в рейтинговой системе;

оценку прогнозной точности модели, используемой в рейтинговой системе;

общую оценку качества модели (например, «хорошее» – «удовлетворительное» – «неудовлетворительное»);

план действий по пересмотру или совершенствованию моделей, используемых в рейтинговой системе;

качественную оценку использования рейтингов в процессе выдачи кредитов;

оценку качества статистической информации, используемой в рейтинговой системе;

анализ влияния качественных параметров на присвоение рейтингов;

оценку замечаний пользователей по удобству работы с рейтинговой системой;

итоговое заключение о возможности использования модели, используемой в рейтинговой системе.

По результатам внутренней валидации банк может принять одно из следующих решений:

модель, используемая в рейтинговой системе, может использоваться без изменений;

модель, используемую в рейтинговой системе, следует усовершенствовать (перекалибровать);

модель, используемую в рейтинговой системе,  следует пересмотреть.

Усовершенствование или пересмотр модели может потребоваться, в частности, в следующих случаях:

при изменениях в процессе кредитования;

при общей оценке качества модели как неудовлетворительного;

при изменении периода наблюдений, используемого для оценки параметров модели;

при изменении качества и доступности статистической информации;

при  пересмотре классификации кредитных требований;

при пересмотре определения дефолта заемщика.

Усовершенствование (перекалибровка) модели – это корректировка одного или нескольких параметров модели без пересмотра ее структуры и математического аппарата с целью приближения рассчитанных по модели, используемой в рейтинговой системе, значений прогнозируемого показателя к его фактически наблюдаемым значениям.

8.15. Роль подразделения внутреннего аудита в процессе внутренней валидации

Банку рекомендуется осуществлять проверку процедур разработки, внедрения и внутренней валидации рейтинговых систем подразделением внутреннего аудита на регулярной основе. Во внутренних документах банку рекомендуется предусматривать порядок, формат и периодичность указанных проверок подразделением внутреннего аудита, а также подготовку отчетов по результатам их проведения. Результаты проверки рекомендуется доводить до сведения руководства банка и всех подразделений, участвующих в процессе оценки кредитного риска и выдачи кредитов.

9. Рекомендуемые минимальные требования

к информационным системам и их внутренней валидации

9.1. Рекомендуемые требования к информационным системам

Банку рекомендуется хранить в информационных системах следующую информацию:

внутренние рейтинги заемщиков (финансовых инструментов) и их изменения;

даты выставления рейтингов;

статистическую информацию и методики, использованные для выставления рейтингов;

информацию о лицах, ответственных за выставление рейтингов;

информацию о заемщиках, находящихся в состоянии дефолта, а также информацию по финансовым инструментам, по которым наступил дефолт;

даты и обстоятельства наступления дефолтов;

реализованные значения компонентов кредитного риска.

Во внутренних документах банка рекомендуется отражать следующую информацию:

перечень используемых в банке информационных систем;

механизмы корректировки и преобразования статистической информации;

порядок формирования отчетности банка на основе статической информации;

принципы хранения статистической информации.

9.2. Внутренняя валидация информационных систем

В ходе внутренней валидации информационных систем банку рекомендуется проводить оценку качества статистической информации, полноты внутренней отчетности и использования рейтинговой системы сотрудниками подразделений, ответственных за выдачу кредитов.

Во внутренних документах банка рекомендуется отражать перечень показателей качества статистической информации, используемой в рейтинговых системах, и определять подразделения, ответственные за контроль качества статистической информации. Рекомендуемыми показателями качества статистической информации являются: точность, полнота, актуальность, согласованность, целостность.

10. Рекомендуемые минимальные требования

к стресс-тестированию

При проведении стресс-тестирования к кредитному риску банку рекомендуется руководствоваться подходами, изложенными в Письме Банка России от 29 июня 2011 г. N 96-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»¹.

В рамках стресс-тестирования рекомендуется оценивать влияние ухудшения кредитных рейтингов заемщиков, а также иных компонентов кредитного риска на достаточность капитала банка.

Банк проводит стресс-тестирование как на основе собственных сценариев (инициативное стресс-тестирование), так и на основе сценариев, предложенных регулирующим органом (рекомендуемое стресс-тестирование).

Банкам рекомендуется при описании сценариев инициативного стресс-тестирования учитывать статистическую информацию об имевших место событиях кризисного характера. Сценарии для стресс-тестирования должны быть консервативными и учитывать, по крайней мере, возможность умеренного экономического спада.

Инициативное стресс-тестирование рекомендуется проводить не реже одного раза в год, а также при каждом изменении условий внешней среды, которое банк полагает существенным. Банк самостоятельно определяет периодичность осуществления инициативного стресс-тестирования.

Стресс-тестирование должно охватывать все классы кредитных требований, которые банк полагает существенными.

По результатам стресс-тестирования определяется возможное влияние событий кризисного характера на требования к достаточности капитала банка.

Результаты стресс-тестирования отражаются во внутренней документации банка и представляются на рассмотрение и утверждение руководству банка и коллегиальным органам управления банка. Результаты стресс-тестирования рекомендуется направлять в регулирующий орган.

11. Рекомендуемые минимальные требования

к корпоративному управлению и внутреннему контролю

Подразделению банка по управлению кредитным риском рекомендуется информировать руководство банка о принципах построения и функционирования рейтинговых систем, а также о методах контроля за достоверностью выставляемых рейтингов. 

Все существенные элементы рейтинговых систем утверждаются уполномоченным органом управления банка. Указанный орган должен обладать общим пониманием принципов функционирования рейтинговых систем и глубоким пониманием управленческой отчетности, получаемых с помощью этих систем.

Руководство банка предоставляет уполномоченному органу управления банка информацию о существенных изменениях и исключениях из установленных внутренних процедур, которые окажут существенное влияние на результаты функционирования рейтинговых систем, а также и мерах, предпринятых для устранения ранее выявленных недостатков.

Руководство банка должно хорошо понимать построение и функции рейтинговых систем и принимать меры, направленные на обеспечение их бесперебойной и надежной работы.

К основным функциям подразделения по управлению кредитным риском рекомендуется относить построение внутренних рейтинговых систем, их практическое внедрение и контроль за их функционированием в банке.

К функциям подразделения по управлению кредитным риском также относятся:

контроль за уровнем риска по классам кредитных требований;

разработка и анализ отчетов о результатах функционирования рейтинговых систем;

внедрение рейтинговых систем в целях обеспечения единообразия в определениях классов кредитных требований и разрядов рейтинговых шкал, применяемых различными структурными подразделениями банка;

контроль за функционированием моделей, используемых в рейтинговых системах;

контроль за любыми изменениями в процессах и критериях присвоения рейтингов, а также компонентов риска, и отражение таких изменений и их причины во внутренних документах;

контроль за рейтинговыми критериями для оценки их прогнозной способности;

участие в построении, внедрении и внутренней валидации моделей, используемых в рейтинговых системах;

анализ точности моделей, используемых в рейтинговых системах, и, при необходимости, их усовершенствование и корректировка.

Подразделению внутреннего контроля (аудита) банка рекомендуется осуществлять проверку рейтинговой системы на ее соответствие рекомендуемым минимальным требованиям, приведенным в данных Методических рекомендациях.

_________________

¹ “Вестник Банка России” от 07 июля 2011 года № 37