Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2012 № 395-П

          С
     О = --- Ч Д,
         20
     где:
     О - остаточная  стоимость  субординированного кредита  (займа,
облигационного займа) на дату расчета величины собственных  средств
(капитала);
     Д - включаемая  на дату расчета  величины собственных  средств
(капитала) величина  субординированного  кредита (депозита,  займа,
облигационного   займа),   сложившаяся   с   учетом   особенностей,
установленных абзацем вторым подпункта 3.1.8.5 настоящего пункта, а
также  с  учетом  применения  подпункта  8.2  пункта  8  настоящего
Положения;
     С -  период амортизации:  количество  оставшихся до  погашения
субординированного кредита (депозита, займа, облигационного  займа)
полных  кварталов,  отсчет   которых  ведется  с  даты   погашения,
указанной в договоре субординированного кредита (депозита, займа) и
(или) условиях эмиссии  субординированного облигационного займа  (1
>     В случае если договором субординированного кредита  (депозита,
займа), условиями  эмиссии субординированного облигационного  займа
предусмотрено  поэтапное  (то есть  отдельными  траншами  (частями)
погашение субординированного  кредита (депозита, займа),  поэтапное
погашение     обязательств     перед     держателями      облигаций
субординированного облигационного  займа,  то остаточная  стоимость
рассчитывается как сумма  остаточных стоимостей каждого  отдельного
транша, определяемых в соответствии с подпунктами 3.1.8.5 и 3.1.8.6
настоящего пункта,  с учетом сроков  их погашения,  предусмотренных
договором (условиями выпуска облигаций).
     3.1.8.7. Если  кредитной организации  предоставлено  несколько
субординированных   кредитов  (депозитов,   займов,   облигационных
займов) на условиях, установленных подпунктами 3.1.8.1 или  3.1.8.2
настоящего пункта, то в состав источников дополнительного  капитала
включается каждый из субординированных кредитов (депозитов, займов,
облигационных займов).
     Субординированные кредиты   (депозиты,  займы,   облигационные
займы) включаются в  состав источников дополнительного капитала  на
основании данных балансовых счетов  NN 20313, 20314, 31309,  31409,
31509, 31609,  41107,  41207, 41307,  41407,  41507, 41607,  41707,
41807, 41907,  42007,  42107, 42207,  42507,  42807, 42907,  43007,
43107, 43207,  43307,  43407, 43507,  43607,  43707, 43807,  43907,
44007, 52006.
     3.1.8.8. Если   субординированный   кредит   (депозит,   заем,
облигационный заем), включаемый в состав источников дополнительного
капитала   на   основании  подпункта   3.1.8   настоящего   пункта,
предоставлен  кредитной   организацией   -  резидентом,   кредитная
организация,    привлекшая   субординированный    кредит    (заем),
одновременно  с  представлением   на  отчетную  дату,  на   которую
субординированный  кредит  (депозит,  заем)  впервые  включается  в
состав   источников   ее  дополнительного   капитала,   отчетности,
отражающей   расчет   собственных  средств   (капитала)   кредитных
организаций   ("Базель   III"),   установленной   Банком    России,
информирует в письменном виде в произвольной форме  территориальное
учреждение  Банка России,  осуществляющее  надзор за  деятельностью
кредитной  организации,  предоставившей  субординированный   кредит
(заем),   и    указанную   кредитную    организацию   о    величине
субординированного кредита (депозита, займа), а также о сроках  его
возврата  согласно  условиям  договора  субординированного  кредита
(депозита, займа).
     3.1.9. Прирост стоимости  имущества  кредитной организации  за
счет переоценки:
     произведенной до  1998  года по  постановлениям  Правительства
Российской Федерации от  14 августа 1992 года  N 595 "О  переоценке
основных фондов (средств)  в Российской Федерации" (Собрание  актов
Президента и  Правительства Российской  Федерации, 1992,  N 8,  ст.
508), от 25 ноября 1993  года N 1233 "О переоценке основных  фондов
(средств) предприятий и  организаций" (Собрание актов Президента  и
Правительства Российской Федерации, 1993,  N 48, ст. 4662; 1994,  N
8, ст. 604), от 25 ноября  1995 года N 1148 "О переоценке  основных
фондов" (Собрание  законодательства Российской  Федерации, 1995,  N
49, ст. 4796; 1996, N 16, ст.  1898; N 35, ст. 4184), от 7  декабря
1996  года  N 1442  "О  переоценке  основных  фондов в  1997  году"
(Собрание законодательства  Российской Федерации, 1996,  N 51,  ст.
5801;  1997, N  42,  ст. 4799)  в  сумме, не  превышающей  величину
переоценки  исходя  из  уровня цен  и  дифференцированных  индексов
изменения  стоимости  основных  фондов,  установленных  Федеральной
службой  государственной  статистики на  основании  данных  годовых
бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией;
     осуществляемой не чаще одного раза  в год (на конец  отчетного
года (по  состоянию на 1  января года,  следующего за отчетным)  по
текущей (восстановительной) стоимости  в соответствии с  Положением
Банка России N  385-П, на  основании данных бухгалтерских  отчетов,
подтвержденных аудиторской организацией.
     3.2. Показатели, уменьшающие сумму источников  дополнительного
капитала:
     3.2.1. Вложения в  собственные акции,  указанные в  подпунктах
3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.
     Акции, указанные   в   настоящем  подпункте,   принимаются   в
уменьшение дополнительного капитала на основании данных  балансовых
счетов NN 10501, 47901, 506, 507, 60323.
     3.2.2. Акции  кредитной  организации, указанные  в  подпунктах
3.1.1  и  (или)  3.1.2 настоящего  пункта,  приобретенные  третьими
лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного  кредитной
организацией и  (или)  третьими лицами  (в  случае, если  кредитная
организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на  себя
риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).
     Акции, указанные   в   настоящем  подпункте,   принимаются   в
уменьшение дополнительного капитала на основании балансового  счета
N  10207,  а   также  данных  соответствующих  балансовых   счетов,
определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П.
     3.2.3. Вложения  кредитной  организации  в  акции   финансовых
организаций, зарегистрированные  условия  выпуска которых  содержат
условия, определенные  подпунктами 3.1.1 и  (или) 3.1.2  настоящего
пункта.
     3.2.3.1. Несущественные  вложения   кредитной  организации   в
акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.
     В уменьшение   суммы   источников   дополнительного   капитала
кредитной организации  принимается совокупная сумма  несущественных
вложений  кредитной  организации в  источники  капитала  финансовых
организаций,  определенных   на  основании  настоящего   подпункта,
подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта  3.2.4.1
настоящего пункта, в  части, превышающей  10 процентов от  величины
базового  капитала  кредитной организации  (рассчитанной  с  учетом
применения подпунктов 2.2.1-2.2.8  пункта 2 настоящего  Положения),
приходящейся на вложения в акции финансовых организаций,  указанные
в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.
     3.2.3.2. Существенные вложения кредитной организации в  акции,
указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.
     В уменьшение  дополнительного капитала  кредитной  организации
принимается  совокупная   сумма  существенных   вложений  в   акции
финансовых  организаций,   определенных  на  основании   настоящего
подпункта.
     3.2.3.3. Вложения  кредитной  организации в  акции  финансовых
организаций, указанные в  абзаце первом подпункта 3.2.3  настоящего
пункта,  принимаются  в  уменьшение  дополнительного  капитала   на
основании данных балансовых счетов  NN 50605, 50606, 50607,  50608,
50618,   (50621-50620),   50705,  50706,   50707,   50708,   50718,
(50721-50720), 601А,  60201, 60202, 60203,  60204, 47408.  Вложения
кредитной организации в акции,  отражаемые на балансовых счетах  NN
50705,  50706, 50707,  50708,  50718,  601А, 60201,  60202,  60203,
60204, принимаются  в  расчет дополнительного  капитала за  минусом
резервов  на  возможные  потери, сформированных  в  соответствии  с
требованиями Положения Банка России N 283-П, Указания Банка  России
N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.
     3.2.4. Субординированные кредиты (депозиты, займы), отвечающие
условиям подпунктов  3.1.8.1 и  3.1.8.2  настоящего пункта,  в  том
числе  являющиеся   источником  финансирования   субординированного
кредита  (депозита, займа),  включаемого  в состав  дополнительного
капитала   финансовых  организаций   -   резидентов  и   финансовых
организаций - нерезидентов), предоставленные кредитной организацией
финансовым   организациям   -  резидентам,   а   также   финансовым
организациям - нерезидентам.
     3.2.4.1. Несущественные  субординированные кредиты  (депозиты,
займы, облигационные  займы), указанные в  абзаце первом  подпункта
3.2.4 настоящего пункта.
     В уменьшение   суммы   источников   дополнительного   капитала
принимается  совокупная  сумма  несущественных  вложений  кредитной
организации   в   источники   капитала   финансовых    организаций,
определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1,
2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.3.1 настоящего пункта, в
части,  превышающей  10  процентов от  величины  базового  капитала
кредитной организации (рассчитанной с учетом применения  подпунктов
2.2.1-2.2.8  пункта  2   настоящего  Положения),  приходящейся   на
несущественные   субординированные   кредиты   (депозиты,    займы,
облигационные займы), указанные в настоящем подпункте.
     3.2.4.2. Существенные  субординированные  кредиты   (депозиты,
займы, облигационные  займы), указанные в  абзаце первом  подпункта
3.2.4 настоящего пункта.
     В уменьшение   суммы   источников   дополнительного   капитала
принимается   совокупная   сумма   существенных   субординированных
кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), определенных на
основании настоящего подпункта.
     3.2.4.3. Для  уменьшения   суммы  источников   дополнительного
капитала  на  величину предоставленных  финансовым  организациям  -
заемщикам (резидентам  и  нерезидентам) субординированных  кредитов
(депозитов,  займов,  облигационных  займов)  используются   данные
балансовых счетов  NN  32009, 32109,  32209,  32309, 47802,  50106,
50107, 50109,  50110,  50207, 50208,  50210,  50211, 50307,  50308,
50310, 50311.
     Субординированные кредиты   (депозиты,  займы,   облигационные
займы),  предоставленные  финансовым организациям  -  резидентам  и
финансовым организациям  -  нерезидентам, принимаются  в расчет  за
минусом  сформированных  резервов  в  соответствии  с  требованиями
Положения Банка России  N 254-П, Положения Банка  России N 283-П  и
Указания Банка России N 1584-У.
     3.2.5. Снижение  стоимости   имущества  за  счет   переоценки,
осуществляемой не чаще одного раза  в год (на конец отчетного  года
(по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) по  текущей
(восстановительной)  стоимости в  соответствии  с Положением  Банка
России N 385-П, на основании данных бухгалтерских отчетов.
     3.2.6. Обязательства  кредитной  организации  по  приобретению
включенных  в   расчет  в  соответствии   с  настоящим   Положением
источников дополнительного капитала кредитной организации, а  также
обязательства  кредитной организации  по  предоставлению прямо  или
косвенно  средств (или  иного  обеспечения рисков)  для  совершения
третьими  лицами  сделок   по  приобретению  прав  на   инструменты
дополнительного   капитала,   включенные   в   расчет    источников
собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии
с настоящим Положением.
     3.3. Если при  определении величины дополнительного  капитала,
рассчитанной в  соответствии  с подпунктом  3.1 настоящего  пункта,
после  применения  показателей,   определенных  в  соответствии   с
подпунктом 3.2 настоящего пункта, величина дополнительного капитала
принимает   отрицательное   значение,  то   величина   показателей,
определенных в подпункте  3.2 настоящего пункта, уменьшающих  сумму
источников   дополнительного   капитала,   превышающая    источники
дополнительного капитала, принимается в уменьшение суммы источников
добавочного капитала.
     3.4. В состав дополнительного капитала не включаются средства,
поступившие в  оплату  акций  кредитной  организации,  указанных  в
подпунктах 3.1.1 и  (или) 3.1.2 настоящего  пункта, в случае,  если
основное  или дочернее  общество  кредитной организации  или  любое
дочернее   общество   основного  общества   кредитной   организации
предоставило владельцу акций  обязательство, связанное с  владением
акциями кредитной организации.
     4. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная  в
соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, уменьшается  на
сумму следующих показателей:
     4.1. Просроченная   дебиторская  задолженность   длительностью
свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах NN 474А
(кроме счетов 47402, 47408,  47423, 47427), 603А (кроме  балансовых
счетов NN 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341,  60343),
за  минусом   резерва  на  возможные   потери,  сформированного   в
соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П.
     4.2. Сумма основного и дополнительного капитала,  определенная
в соответствии  с пунктами  2 и  3 настоящего  Положения, с  учетом
применения подпункта  4.1  настоящего пункта  уменьшается на  сумму
следующих показателей:
     4.2.1. Величина   превышения   совокупной   суммы    кредитов,
банковских  гарантий  и  поручительств,  предоставленных  кредитной
организацией своим  участникам  (акционерам) и  инсайдерам, над  ее
максимальным  размером,  предусмотренным  федеральными  законами  и
нормативными актами Банка России, за вычетом расчетного резерва под
соответствующую  часть  ссуд,  относящихся  ко  II-  V   категориям
качества,  а также  расчетного  резерва под  соответствующую  часть
внебалансовых   обязательств,   определяемых   в   соответствии   с
нормативными актами  Банка России,  устанавливающими требования  по
формированию и использованию резерва на возможные потери по  ссудам
и по  формированию кредитными организациями  резервов на  возможные
потери.
     Для расчета   максимального   размера   кредитов,   банковских
гарантий и поручительств используется величина собственных  средств
(капитала) без уменьшения ее  в соответствии с требованиями  абзаца
первого настоящего подпункта.
     4.2.2. Вложения  кредитной  организации  (в  том  числе   если
кредитная   организация    является   учредителем    доверительного
управления),    превышающие    сумму   источников    основного    и
дополнительного капитала, осуществляемые в:
     сооружение (строительство),    создание    (изготовление)    и
приобретение  (аренду)  основных средств  (за  вычетом  начисленной
амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной
организацией  -  застройщиком средств,  поступивших  от  участников
долевого   строительства),  а   также   материальных  запасов   (за
исключением  изданий),  в  том  числе  переданных  в  доверительное
управление (доверительному управляющему);
     паи паевых  инвестиционных фондов  недвижимости  (в том  числе
если  паи  переданы  в  доверительное  управление)  в  случае  если
имущество   фондов    составляют   здания,   сооружения,    объекты
незавершенного  строительства,  земельные  участки  (права   аренды
указанных  объектов) и  (или)  средства  которых в  соответствии  с
отчетами  доверительных  управляющих  инвестированы  в   сооружение
(строительство), создание  (изготовление)  и приобретение  (аренду)
зданий,   сооружений,   объектов   незавершенного    строительства,
земельных участков (в части вложений, приходящихся на принадлежащую
кредитной организации долю в  праве общей долевой собственности  на
имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд);
     активы, переданные в доверительное управление  (доверительному
управляющему),  в  случае  если данные  активы  являются  зданиями,
сооружениями,  объектами незавершенного  строительства,  земельными
участками (правами аренды указанных объектов).
     Величина данного показателя определяется как разница между:
     суммой дебетовых  остатков   (части  дебетовых  остатков)   на
балансовых счетах  NN  47901, 506,  507,  604 (исключая  неденежные
активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации  отчета
об итогах выпуска акций),  607 (исключая вложения в  нематериальные
активы),  61002,  61008,  61009,  61011  (за  минусом  резерва   на
возможные  потери, сформированного  в  соответствии с  требованиями
Положения Банка России N 283-П), за минусом остатков по балансовому
счету N 60601, а также части балансовых счетов N 60311 и N 60313 (в
сумме  фактически   израсходованных   на  строительство   кредитной
организацией  -  застройщиком средств,  поступивших  от  участников
долевого строительства), и
     суммой источников   основного  и   дополнительного   капитала,
рассчитанной в соответствии с подпунктами 2.1 и 2.3 (за исключением
подпунктов 2.3.3 и 2.3.4) пункта 2 и подпункта 3.1 (за  исключением
подпункта 3.1.8) пункта 3 настоящего Положения, а также остатков по
балансовому  счету  N  10601   с  учетом  уменьшения  на   величину
показателей, рассчитанных в  соответствии с  подпунктами 2.2 и  2.4
пункта 2 и подпунктами 3.2.1- 3.2.4 пункта 3 настоящего Положения.
     Если при определении величины источников собственных  средств,
рассчитанных в соответствии с настоящим подпунктом, итоговая  сумма
принимает   отрицательное   значение,   то   сумма   основного    и
дополнительного  капитала  уменьшается   на  сумму  (часть   суммы)
дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых  счетах
NN 47901, 506,  507, 604 (исключая  неденежные активы, внесенные  в
оплату размещаемых акций  до регистрации  отчета об итогах  выпуска
акций), 607  (исключая  вложения в  нематериальные активы),  61002,
61008,  61009,  61011  (за минусом  резерва  на  возможные  потери,
сформированного  в  соответствии  с  требованиями  Положения  Банка
России N 283-П), за минусом остатков на балансовом счете N 60601, а
также части балансовых счетов N 60311 и N 60313 (в сумме фактически
израсходованных   на   строительство   кредитной   организацией   -
застройщиком   средств,   поступивших   от   участников    долевого
строительства).
     4.2.3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся
вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой
форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью,  по
которой доля была реализована другому участнику общества, в случае,
если доля перешла кредитной  организации, а затем была  приобретена
кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом.
     5. Кредитные организации производят расчет собственных средств
(капитала) в соответствии с  настоящим Положением и представляют  в
территориальные учреждения Банка  России соответствующие данные  по
форме отчетности, отражающей расчет собственных средств  (капитала)
("Базель III") в сроки, установленные Банком России.
     Величина собственных   средств  (капитала),   определяемая   в
соответствии  с  настоящим  Положением,  не  используется  в  целях
определения значений обязательных нормативов, установленных статьей
62 Федерального  закона "О Центральном  банке Российской  Федерации
(Банке России)" и Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года N
139-И  "Об  обязательных  нормативах  банков",   зарегистрированной
Министерством юстиции Российской Федерации  13 декабря 2012 года  N
26104 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2012 года N 74)  (далее
- Инструкция Банка России N 139-И), а также в других случаях, когда
в  целях  определения  значения  пруденциальных  норм  деятельности
кредитной организации  используется показатель собственных  средств
(капитала) кредитной организации.
     6. Подпункты 2.1.5-2.1.8  и 2.2.7  пункта 2  и подпункт  3.1.9
пункта 3 настоящего Положения применяются с учетом пункта 2  статьи
5  Федерального  закона  от  30 декабря  2008  года  N  307-ФЗ  "Об
аудиторской  деятельности"  (Собрание  законодательства  Российской
Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2010, N 27, ст. 3420; 2011, N 1,  ст.
12; N  19, ст. 2716;  N 27,  ст. 3880; N  29, ст.  4291; N 48,  ст.
6728).
     7. В   целях  настоящего   Положения   суммы,  относящиеся   к
производным   финансовым   инструментам,   включаются   в    расчет
собственных средств (капитала) с учетом следующего.
     7.1. Суммы, отраженные на  балансовых счетах NN 10801,  10901,
70613, 70614, 70713, 70714, 70801, 70802, относящиеся к производным
финансовым  инструментам,  принимаются в  расчет  прибыли  (убытка)
текущего года и  (или) прибыли (непокрытых убытков)  предшествующих
лет, определяемых  на основании  подпунктов 2.1.7,  2.1.8, 2.2.7  и
2.2.8 пункта  2  и подпунктов  3.1.6 и  3.1.7  пункта 3  настоящего
Положения:
     в полном объеме в части, относящейся к результатам прекращения
признания производных  финансовых   инструментов  в   бухгалтерском
учете;
     в размере  фактически  полученных (уплаченных)  сумм  в  части
вариационной маржи и (или) прочих промежуточных платежей;
     в размере  документально  подтвержденных сумм,  относящихся  к
договорам  производных   финансовых  инструментов,  заключенным   с
участием центрального контрагента.
     В целях  настоящего  Положения  под  центральным  контрагентом
понимается   юридическое    лицо,   соответствующее    требованиям,
установленным Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ  "О
клиринге  и  клиринговой деятельности"  (Собрание  законодательства
Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; N 48, ст. 6728; N 49, ст.
7040,  ст.  7061)   либо  юридическое  лицо,  выполняющее   функции
центральной  стороны   на  организованных   торговых  площадках   в
соответствии с правом иностранного государства.
     7.2. При  определении отдельных  показателей,  предусмотренных
подпунктами 2.1.7,  2.1.8, 2.2.7  и  2.2.8 пункта  2 и  подпунктами
3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, доходы от  производных
финансовых инструментов, формирующие  остатки на балансовых  счетах
NN 10801,  10901, 70613,  70713, 70801,  70802, не  удовлетворяющие
условиям подпункта 7.1  настоящего пункта,  принимаются в расчет  в
части:
     договоров, заключенных с участием центрального контрагента,  а
также договоров,  заключенных до  1 декабря 2013  года без  участия
центрального контрагента;
     договоров, заключенных  с  1  декабря 2013  года  без  участия
центрального контрагента,  к которым применяются  правила пункта  1
статьи 4.1 Федерального закона "О несостоятельности  (банкротстве)"
либо процедуры ликвидационного  неттинга в соответствии с  обычаями
делового оборота.
     7.3. Расходы   от    производных   финансовых    инструментов,
формирующие остатки на  балансовых счетах  NN 10801, 10901,  70614,
70714,  70801, 70802,  не  удовлетворяющие условиям  подпункта  7.1
настоящего пункта, принимаются  в расчет при определении  отдельных
показателей,  предусмотренных  подпунктами 2.1.7,  2.1.8,  2.2.7  и
2.2.8 пункта  2 и  подпунктами 3.1.6  и 3.1.7  пункта 3  настоящего
Положения, полностью.
     7.4. Доходы (расходы) от производных финансовых  инструментов,
отраженные на  балансовых счетах  NN 70613, 70614,  70713, 70714  и
определенные   подпунктами   7.2    и   7.3   настоящего    пункта,
корректируются  по  экономическому содержанию  путем  увеличения  и
(или) уменьшения на суммы, учтенные в предыдущих отчетных  периодах
при  определении  финансового  результата  кредитной   организации,
отражаемого на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70801, 70802.
     7.5. На  каждую  дату  расчета  величины  собственных  средств
(капитала)   кредитная   организация  включает   величину   резерва
(резервов),  фактически недосозданного  по  сравнению с  величиной,
требуемой  в  соответствии  с  Положением  Банка  России  N  254-П,
Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У  и
(или)  Указанием  Банка  России  N  2732-У,  в  расчет  одного   из
показателей, предусмотренных подпунктом 2.1.7 или 2.1.8, или 2.2.7,
или  2.2.8  пункта 2,  или  подпунктом  3.1.6  или 3.1.7  пункта  3
настоящего  Положения,  в   соответствии  со  сроками   наступления
отчетной  даты,  следующей   за  датой  направления  требования   о
до-формировании резерва (резервов).
     8. Подпункты 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункт 3.2 пункта 3 и пункт
4 настоящего Положения применяются  с 1 января  2014 года с  учетом
следующего.
     8.1. Сумма   показателей,    уменьшающих   базовый    капитал,
добавочный  капитал, дополнительный  капитал  и сумму  основного  и
дополнительного капитала, включается в расчет величины  собственных
средств (капитала) кредитной организации следующим образом:
     с 1 января 2014  года - в размере  20 процентов от  совокупной
суммы  показателей,  рассчитанных  в  соответствии  с  требованиями
подпунктов 2.2 и 2.4  пункта 2, подпункта 3.2  пункта 3 и пункта  4
настоящего  Положения  плюс   80  процентов  от  совокупной   суммы
показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов  2,
4 и 5 Положения Банка России N 215-П;
     с 1 января 2015  года - в размере  40 процентов от  совокупной
суммы  показателей,  рассчитанных  в  соответствии  с  требованиями
подпунктов 2.2 и 2.4  пункта 2, подпункта 3.2  пункта 3 и пункта  4
настоящего  Положения  плюс   60  процентов  от  совокупной   суммы
показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов  2,
4 и 5 Положения Банка России N 215-П;
     с 1 января 2016  года - в размере  60 процентов от  совокупной
суммы  показателей,  рассчитанных  в  соответствии  с  требованиями
подпунктов 2.2 и 2.4  пункта 2, подпункта 3.2  пункта 3 и пункта  4
настоящего  Положения  плюс   40  процентов  от  совокупной   суммы
показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов  2,
4 и 5 Положения Банка России N 215-П;
     с 1 января 2017  года - в размере  80 процентов от  совокупной
суммы  показателей,  рассчитанных  в  соответствии  с  требованиями
подпунктов 2.2 и 2.4  пункта 2, подпункта 3.2  пункта 3 и пункта  4
настоящего  Положения  плюс   20  процентов  от  совокупной   суммы
показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов  2,
4 и 5 Положения Банка России N 215-П;
     с 1 января 2018 года -  в размере 100 процентов от  совокупной
суммы  показателей,  рассчитанных  в  соответствии  с  требованиями
подпунктов 2.2 и 2.4  пункта 2, подпункта 3.2  пункта 3 и пункта  4
настоящего Положения и полного прекращения применения  показателей,
рассчитанных  в  соответствии  с  требованиями пунктов  2,  4  и  5
Положения Банка России N 215-П.
     8.2. Привилегированные акции, указанные  в подпунктах 2.1.1  и
2.3.1 пункта  2 и  подпункте 3.1.1 пункта  3 настоящего  Положения,
эмиссионный  доход,  полученный  от  размещения  указанных   акций,
субординированные кредиты  (депозиты, займы, облигационные  займы),
указанные в подпункте 2.3.3 пункта  2 и подпункте 3.1.8.1 пункта  3
настоящего  Положения, подлежат  поэтапному  исключению из  расчета
величины собственных  средств  (капитала). Исключение  производится
начиная с  1 апреля  2013 года,  в последующие  годы -  с 1  января
текущего  года, ежегодно  по  10  процентов от  суммы  инструмента,
принимаемой в  расчет  величины собственных  средств (капитала)  на
соответствующую  дату,  определенной  в  соответствии  с  настоящим
Положением, до достижения полного прекращения признания указанных в
настоящем подпункте  инструментов при  расчете собственных  средств
(капитала).
     8.2.1. Субординированные     кредиты,    предоставленные     в
соответствии  с  Федеральным  законом "О  дополнительных  мерах  по
поддержке финансовой  системы Российской  Федерации" и  Федеральным
законом  "О  дополнительных   мерах  для  укрепления   стабильности
банковской системы  в период  до  31 декабря  2014 года",  подлежат
поэтапному  исключению  из  расчета  величины  собственных  средств
(капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом  8.2
пункта 8 настоящего Положения, начиная с 1 января 2018 года.
     8.3. Субординированные кредиты  (депозиты, займы), договоры  о
которых   заключены   в   период   после   1   марта   2013   года,
субординированные облигационные займы, размещенные в период после 1
марта  2013   года,  условия  которых   не  отвечают   требованиям,
установленным  настоящим  Положением,   не  принимаются  в   расчет
собственных средств (капитала).
     9. Кредитные  организации   осуществляют  расчет   показателей
достаточности  собственных  средств  (капитала)  в  соответствии  с
приложением к настоящему Положению и представляют в территориальные
учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью,
соответствующие  данные  по  форме  отчетности,  отражающей  расчет
показателей достаточности собственных средств (капитала)  кредитных
организаций ("Базель III") в сроки, установленные Банком России.
     10. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию  в
"Вестнике Банка России", вступает  в силу с  1 марта 2013 года  (за
исключением подпунктов  2.2.12 и  2.4.7  пункта 2  и подпункта  3.4
пункта 3 настоящего Положения)  и применяется начиная с  отчетности
по состоянию на 1 апреля 2013 года.
     Подпункты 2.2.12 и  2.4.7 пункта  2  и подпункт  3.4 пункта  3
настоящего Положения вступают в силу с 1 января 2015 года.
     
     
     Председатель
     Центрального банка
     Российской Федерации                     С.М. ИГНАТЬЕВ




                                                         Приложение
                                           к Положению Банка России
                                    от 28 декабря 2012 года N 395-П
                                   "О методике определения величины
                                             и оценке достаточности
                                     собственных средств (капитала)
                              кредитных организаций ("Базель III")"


             Оценка достаточности собственных средств
                 (капитала) кредитных организаций


     Глава 1. Общие положения
     
     1.1. Настоящее   приложение   определяет   оценку    следующих
показателей достаточности собственных средств (капитала)  кредитных
организаций (далее - показатели достаточности капитала):
     достаточность базового капитала (Н1.1);
     достаточность основного капитала (Н1.2);
     достаточность собственных средств (капитала) (Н1.0).
     1.2. Показатели   достаточности  капитала   рассчитываются   в
соответствии  с  методикой их  расчета,  предусмотренной  настоящим
приложением, на основании принципов достоверности и  объективности,
осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой  и
иных  международно  признанных принципов,  позволяющих  качественно
оценить операции и отразить их в отчетности.
     1.3. Показатели   достаточности  капитала   определяются   как
отношение размера  капитала соответствующего уровня,  рассчитанного
по методике, предусмотренной настоящим Положением, к сумме:
     кредитного риска по активам,  отраженным на балансовых  счетах
бухгалтерского  учета (за  вычетом  резервов на  возможные  потери,
сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России
N 283-П, а также резервов на возможные потери по ссудам, ссудной  и
приравненной к ней  задолженности, сформированных в соответствии  с
требованиями Положения Банка России N 254-П);
     кредитного риска   по   условным   обязательствам   кредитного
характера;
     кредитного риска по срочным  сделкам и производным  финансовым
инструментам;
     операционного риска;
     рыночного риска.
     1.4. При расчете показателей достаточности капитала  кредитные
организации оценивают активы (определяют величину кредитного  риска
по  активам)  на основании  классификации  рисков,  предусмотренной
пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 139-И.
     1.5. В случае если  кредитная организация осуществляет  расчет
величины кредитного риска по кредитным требованиям и требованиям по
получению  начисленных   (накопленных)   процентов  и   производным
финансовым   инструментам,  которые   обеспечены   соответствующими
способами исполнения обязательств заемщика (контрагента), с  учетом
пунктов 2.6  и 8.1 приложения  3 Инструкции  Банка России N  139-И,
показатель  активов,  взвешенных   по  уровню  риска,  и   величина
показателя  кредитного  риска  по  срочным  сделкам  и  производным
финансовым   инструментам   принимается   в   расчет    показателей
достаточности капитала с учетом результатов данного расчета.
     1.6. Кредитные  организации  осуществляют  расчет  показателей
достаточности капитала  в процентах  с одним  знаком после  запятой
(округление   до   одного    десятичного   знака   после    запятой
осуществляется по математическим правилам).
     1.7. Небанковские  кредитные  организации,  имеющие  право  на
осуществление переводов  денежных средств  без открытия  банковских
счетов  и  связанных  с  ними иных  банковских  операций  (далее  -
платежные НКО),  рассчитывают показатели  достаточности капитала  с
учетом следующих особенностей.
     Платежные НКО  осуществляют расчет  показателей  достаточности
собственных  средств  (капитала) как  отношение  величины  капитала
соответствующего  уровня  к общей  сумме  обязательств  (пассивов),
определенной в порядке, приведенном  в пункте 2.1 Инструкции  Банка
России от 15 сентября 2011 года N 137-И "Об обязательных нормативах
небанковских кредитных организаций, имеющих право на  осуществление
переводов  денежных  средств  без  открытия  банковских  счетов   и
связанных  с   ними  иных  банковских   операций,  и   особенностях
осуществления   Банком   России   надзора   за   их   соблюдением",
зарегистрированной Министерством  юстиции  Российской Федерации  23
сентября 2011 года N 21871  ("Вестник Банка России" от 28  сентября
2011 года N 54).
     
     Глава 2. Показатель достаточности
     базового капитала кредитной организации (Н1.1)
     
     2.1. Показатель  достаточности  базового  капитала   кредитной
организации (Н1.1) рассчитывается по следующей формуле:
                               Кбаз
     Н1.1 = ------------------------------------------- x 100%,
             SUM Крi (Аi - Рi) + код 8807 + код 8847 +
              код 8852 - код 8855 + ПКр + код 8957 +
             ПК + КРВ + КРС - код 8992 + 12,5 x OP + РР
     где:
     Кбаз -  величина  базового  капитала  кредитной   организации,
определенная в соответствии с методикой, предусмотренной  настоящим
Положением;
     Крi -   коэффициент   риска  i-го   актива,   определяемый   в
соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 139-И;
     Ai -   i-й   актив    банка.   При   использовании    подхода,
предусмотренного  пунктом  2.6  Инструкции Банка  России  N  139-И,
показатель (Аi - Рi) заменяется на показатель А*i - стоимость  i-го
актива (кредитного требования и требований по получению начисленных
(накопленных)  процентов  по  i-му активу),  уменьшенная  на  сумму
(стоимость) предоставленного обеспечения;
     Рi - величина сформированных резервов на возможные потери  или
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к
ней  задолженности  i-го  актива  (за  исключением   сформированных
резервов на возможные потери, учтенных при расчете показателя А*i);
     ПКр - сумма  кредитных  требований и  требований по  получению
начисленных  (накопленных)  процентов по  необеспеченным  кредитам,
предоставленным  после 1  июля  2013  года заемщикам  -  физическим
лицам,  определяемых в  соответствии  с методикой,  предусмотренной
Инструкцией Банка России N 139-И;
     ПК - сумма  активов  по операциям  с повышенным  коэффициентом
риска,  определяемых в  соответствии  с методикой,  предусмотренной
Инструкцией Банка России N 139-И. При расчете показателя ПК в  коды
8823 (8824)  и 8825  (8826) не включаются  вложения в  обыкновенные
акции (доли) финансовых  организаций, уменьшающие сумму  источников
базового  капитала  в  соответствии с  подпунктом  2.2.9  пункта  2
настоящего Положения (в части  суммы вложений, в отношении  которой
на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников
базового капитала), вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых
организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом
2.2.6.1  пункта  2.2  настоящего приложения,  а  также  вложения  в
обыкновенные   акции   (доли)  юридических   лиц,   не   являющихся
финансовыми   организациями,   учтенные   в   расчете   активов   в
соответствии с подпунктом 2.2.6.2 пункта 2.2 настоящего приложения.
Здесь и далее  в целях  расчета показателей достаточности  капитала
кредитные организации используют значения кодов из раздела 1  формы
отчетности  0409135  "Информация  об обязательных  нормативах  и  о
других    показателях    деятельности    кредитной    организации",
установленной  Указанием Банка  России  от 12  ноября  2009 года  N
2332-У "О  перечне, формах  и порядке  составления и  представления
форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации",  зарегистрированным  Министерством  юстиции  Российской
Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N  17590,
22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря
2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года
N 25499 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от
25 июня 2010 года N  35, от 28 декабря 2010  года N 72, от 28  июня
2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012  года
N 41, от 26 сентября 2012 года N 58) (далее - Указание Банка России
N 2332-У);
     КРВ -  величина кредитного  риска  по условным  обязательствам
кредитного характера (код 8810);
     КРС -  величина   кредитного  риска  по   срочным  сделкам   и
производным финансовым инструментам (код 8811);
     ОР - величина операционного риска (код 8942);
     РР - величина рыночного риска (код 8812).
     2.2. При расчете показателя Н1.1 величина активов определяется
как сумма  активов  I-  V  групп  риска,  оцениваемых  по   текущей
(справедливой)  стоимости  через   прибыль  или  убыток,  а   также
имеющихся в наличии для  продажи, по которым может быть  определена
текущая  (справедливая)  стоимость   или  формируются  резервы   на
возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 283-П и
Положением Банка России  N 254-П, за  минусом резерва на  возможные
потери или  резерва на  возможные потери  по ссудам,  по ссудной  и
приравненной к ней задолженности.  В расчет активов, взвешенных  по
уровню  риска,  не  включаются активы,  по  которым  рассчитывается
рыночный риск.
     2.2.1. Активы  I группы  определяются  по данным  кодов  8805,
8900, 8901, 8902, 8912, 8917, 8945, 8962, 8969, 8973, 8974, 8976  и
остатков балансовых счетов 30202, 30204, 30210.
     2.2.2. Активы II  группы  определяются по  данным кодов  8871,
8903, 8904,  8913, 8941,  8953, 8959,  8964, 8975,  8977. В  расчет
активов  II группы  не  включаются  вложения в  обыкновенные  акции
(доли) кредитных организаций - резидентов стран, имеющих  страновые
оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств,  участвующих
в   Соглашении   стран   -   членов   Организации    экономического
сотрудничества   и   развития   (ОЭСР)   "Об   основных   принципах
предоставления  и   использования   экспортных  кредитов,   имеющих
официальную  поддержку"  (далее  -  страновые  оценки),  "0",   "1"
(информация о  страновых оценках публикуется  на официальном  сайте
Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в
разделе  "Банк  России  сегодня /  Международное  сотрудничество  /
Банковский  надзор"),  в  том числе  уменьшающие  сумму  источников
базового  капитала  в  соответствии с  подпунктом  2.2.9  пункта  2
настоящего Положения (в части  суммы вложений, в отношении  которой
на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников
базового капитала)  (часть кода  8953 по сделкам  прямого РЕПО),  а
также  вложения,  учтенные  в  расчете  активов  в  соответствии  с
подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения.
     В целях  настоящего   приложения   под  вложениями   кредитной
организации в акции  (доли) юридических  лиц понимаются вложения  в
соответствии с подходами,  изложенными в  подпункте 2.2.9 пункта  2
настоящего Положения.
     2.2.3. Активы III  группы определяются по  данным кодов  8801,
8923, 8932,  8946, 8954,  8960, 8966,  8985. В  расчет активов  III
группы не включаются вложения в обыкновенные акции (доли) кредитных
организаций - резидентов стран, имеющих страновую оценку "2", в том
числе   уменьшающие   сумму   источников   базового   капитала,   в
соответствии с подпунктом  2.2.9 пункта  2 настоящего Положения  (в
части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета  вступило
в силу требование  об уменьшении  источников базового капитала),  а
также  вложения,  учтенные  в  расчете  активов  в  соответствии  с
подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения.
     2.2.4. Активы  IV  группы   определяются  как  разница   между
совокупной величиной  активов  по балансу  кредитной организации  и
остатков на балансовых счетах  NN 10601, 10605, 109, 30202,  30204,
30208, 30210,  30302,  30304, 30306,  40111,  50905, 52503,  52601,
60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 70606|70614, 70706|70714,
70802, кодов 8801, 8805, 8806, 8808, 8813, 8815, 8817, 8819,  8821,
8823, 8825, 8827, 8829, 8831,  8833, 8835, 8837, 8846, 8851,  8858,
8863, 8869, 8871, 8900, 8901,  8902, 8903, 8904, 8912, 8913,  8917,
8923, 8932, 8936, 8941, 8945,  8946, 8947, 8953, 8954, 8956,  8959,
8960, 8962, 8964, 8966, 8969,  8973, 8974, 8975, 8976, 8977,  8980,
8981,  8985,  а  также показателей,  уменьшающих  сумму  источников
базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.1-2.2.6 и  2.2.9
пункта 2 настоящего Положения.
     В состав IV группы активов дополнительно включаются:
     сумма средств, рассчитанная по  коду 8870,  в том случае  если
банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6  Инструкции
Банка России N 139-И;
     корректирующая IV   группу    активов   расчетная    величина,
рассчитанная по коду 8857.
     Код 8981 принимается в расчет IV группы активов за исключением
остатков по балансовым счетам N 10601 и N 60701.
     Если величина  нераспределенной  прибыли  текущего  года   или
прибыли  прошлых лет,  определяемая  в соответствии  с  подпунктами
2.1.7  и  2.1.8  пункта  2  настоящего  Положения,  уменьшалась  на
величину резерва (резервов), фактически недосозданного по сравнению
с величиной, требуемой в  соответствии с Положением Банка России  N
254-П, Положением Банка  России N 283-П,  Указанием Банка России  N
1584-У и Указанием Банка России  N 2732-У, сумма IV группы  активов
уменьшается  на  соответствующую  величину  недосозданного  резерва
(резервов).
     Сумма IV группы активов уменьшается на:
     сумму налога  на  прибыль,  подлежащую  возмещению  в  будущих
отчетных  периодах в  отношении  перенесенных на  будущее  убытков,
учитываемых при расчете налога на прибыль (за исключением величины,
уменьшающей сумму  источников  базового капитала  в соответствии  с
подпунктом 2.2.2 пункта 2 настоящего Положения), учтенную в расчете
активов в соответствии с  подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2  настоящего
приложения;
     сумму налога  на  прибыль,  подлежащую  возмещению  в  будущих
отчетных  периодах  в  отношении вычитаемых  временных  разниц  (за
исключением  величины,   уменьшающей   сумму  источников   базового
капитала в  соответствии  с подпунктом  2.2.3  пункта 2  настоящего
Положения), учтенную в расчете активов в соответствии с  подпунктом
2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения;
     вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций за
исключением вложений,   уменьшающих   сумму   источников   базового
капитала в  соответствии  с подпунктом  2.2.9  пункта 2  настоящего
Положения (в  части суммы  вложений,  в отношении  которой на  дату
расчета  вступило  в  силу  требование  об  уменьшении   источников
базового капитала),  учтенные в  расчете активов  в соответствии  с
подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения;
     величину существенных  вложений  банка  в  обыкновенные  акции
(доли) юридических  лиц, не  являющихся финансовыми  организациями,
учтенных в  расчете  активов в  соответствии  с подпунктом  2.2.6.2
пункта 2.2 настоящего приложения.
     2.2.5. Активы V  группы  определяются по  данным  кода 8980  в
соответствии с методикой, предусмотренной Инструкцией Банка  России
N 139-И.
     2.2.6. В сумму активов, взвешенных на коэффициент риска, также
включаются:
     2.2.6.1. сумма  налога  на прибыль,  подлежащая  возмещению  в
будущих  отчетных  периодах  в отношении  перенесенных  на  будущее
убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль;
     сумма налога  на  прибыль,  подлежащая  возмещению  в  будущих
отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;
     вложения в обыкновенные  акции  (доли) финансовых  организаций
(за исключением  краткосрочных  (длительностью до  5 рабочих  дней)
вложений,  а   также  вложений,   являющихся  частью   мероприятий,
проводимых в рамках  реализации согласованного Банком России  плана
мер   по   финансовому   оздоровлению   кредитной   организации   в
соответствии   с    Федеральным   законом   "О    несостоятельности
(банкротстве)   кредитных    организаций"   и   (или)    реализации
согласованного   Банком   России  плана   мер   по   предупреждению
банкротства банков,  являющихся  участниками системы  обязательного
страхования вкладов физических  лиц в банках Российской  Федерации,
проводимых  Агентством  по  страхованию вкладов  в  соответствии  с
Федеральным  законом   "О  дополнительных   мерах  для   укрепления
стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года");
     за исключением части указанных вложений, уменьшающих  величину
базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2, 2.2.3 и 2.2.9
пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в  отношении
которой на дату  расчета вступило в  силу требование об  уменьшении
источников базового капитала).
     По указанным  активам   применяется   коэффициент  риска   250
процентов;
     2.2.6.2. существенные   вложения   кредитной   организации   в
обыкновенные  акции  (доли)   юридического  лица,  не   являющегося
финансовой    организацией     (за    исключением     краткосрочных
(длительностью до 5 рабочих  дней) вложений), в части,  превышающей
15 процентов от  величины собственных средств (капитала)  кредитной
организации (лимит индивидуальных вложений), а также
     существенные совокупные  вложения   кредитной  организации   в
обыкновенные   акции   (доли)  юридических   лиц,   не   являющихся
финансовыми организациями,  в  части, превышающей  60 процентов  от
величины  собственных  средств  (капитала)  кредитной   организации
(лимит совокупных вложений).
     В случае  если  отдельные  вложения  кредитной  организации  в
обыкновенные   акции  (доли)   юридических   лиц  превышают   лимит
индивидуальных вложений без превышения лимита совокупных  вложений,
к вложениям, превышающим лимит индивидуальных вложений, применяется
коэффициент риска 1000 процентов.
     В случае  если  совокупные вложения  кредитной  организации  в
обыкновенные   акции  (доли)   юридических   лиц  превышают   лимит
совокупных вложений без  превышения лимита индивидуальных  вложений
по  отдельным  вложениям,  к  сумме  вложений,  превышающей   лимит
совокупных вложений, применяется коэффициент риска 1000 процентов.
     В случае  если  отдельные  вложения  кредитной  организации  в
обыкновенные   акции  (доли)   юридических   лиц  превышают   лимит
индивидуальных вложений и  при этом одновременно превышается  лимит
совокупных вложений, коэффициент риска 1000 процентов применяется к
вложениям, определяемым как наибольшая из величин:
     сумма величин превышения лимита индивидуальных вложений или
     величина превышения лимита совокупных вложений.
     2.3. В расчет показателя достаточности базового капитала также
включаются:
     кредитные требования участников клиринга:
     к кредитным организациям, осуществляющим функции  центрального
контрагента, качество управления которых оценено Банком России  как
удовлетворительное в  порядке, установленном  нормативным актом  об
оценке качества  управления  кредитных организаций,  осуществляющих
функции  центрального  контрагента, уставом  которого  деятельность
кредитной   организации   ограничивается   осуществлением   функций
центрального контрагента и клиринговой деятельностью, информация  о
которых   размещается  на   официальном   сайте  Банка   России   в
информационно-телекоммуникационной сети Интернет и опубликовывается
в "Вестнике Банка России";
     а также  требования   кредитных   организаций  -   доверителей
(комитентов) по брокерским операциям  с ценными бумагами и  другими
активами  в  части,  размещенной  брокером  у  данных   центральных
контрагентов, код 8847;
     кредитные требования  и  требования по  получению  начисленных
(накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам
на   приобретение   жилого   помещения,   по   которым   исполнение
обязательств  заемщика  обеспечено залогом  жилого  помещения,  код
8807;
     сумма требований к связанным  с кредитной организацией  лицам,
за исключением  требований  к кредитным  организациям -  участникам
банковской группы, в состав которой входит кредитная организация  -
кредитор, код 8957;
     требования участников клиринга (в части средств  коллективного
клирингового обеспечения) к  клиринговым организациям, к  кредитным
организациям, осуществляющим  функции центрального контрагента,  не
указанным в коде 8846, код 8852.
     
     Глава 3. Показатель достаточности основного
     капитала кредитной организации (Н1.2)
     
     3.1. Показатель  достаточности  основного  капитала  кредитной
организации (Н1.2) рассчитывается по следующей формуле:
                               Косн
     Н1.2 = ------------------------------------------- х 100%,
            SUM Крi (Аi - Рi) + код 8807 + код 8847 +
             код 8852 - код 8855 + ПКр + код 8957 +
            ПК + КРВ + КРС - код 8992 + 12,5 x OP + РР
     где:
     Косн -  величина  основного  капитала  кредитной  организации,
определенная в соответствии с методикой, предусмотренной  настоящим
Положением.
     При расчете показателя ПК в коды 8823 (8824) и 8825 (8826)  не
включаются  вложения   в  акции   (доли)  финансовых   организаций,
уменьшающие  сумму источников  базового  и добавочного  капитала  в
соответствии  с  подпунктами  2.2.9 и  2.4.3  пункта  2  настоящего
Положения (в  части суммы  вложений,  в отношении  которой на  дату
расчета  вступило  в  силу  требование  об  уменьшении   источников
базового  и   добавочного  капитала),  вложения   в  акции   (доли)
финансовых организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с
подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения, а также вложения
в  обыкновенные  акции   (доли)  юридических  лиц,  не   являющихся
финансовыми   организациями,   учтенные   в   расчете   активов   в
соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего приложения.
     3.2. При расчете  показателя Н1.2 величина  активов I-V  групп
риска  определяется  в   соответствии  с  пунктом  2.2   настоящего
приложения с учетом следующих особенностей.
     В расчет  активов   II   группы  не   включаются  вложения   в
обыкновенные и привилегированные акции (доли) кредитных организаций
- резидентов стран, имеющих страновые оценки "0" и "1", в том числе
уменьшающие  сумму источников  базового  и добавочного  капитала  в
соответствии  с  подпунктами  2.2.9 и  2.4.3  пункта  2  настоящего
Положения (в  части суммы  вложений,  в отношении  которой на  дату
расчета  вступило  в  силу  требование  об  уменьшении   источников
базового  и  добавочного  капитала) (часть  кода  8953  по  сделкам
прямого  РЕПО), а  также  вложения, учтенные  в  расчете активов  в
соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения.
     В расчет  активов   III  группы  не   включаются  вложения   в
обыкновенные и привилегированные акции (доли) кредитных организаций
-  резидентов стран,  имеющих  страновую оценку  "2",  в том  числе
уменьшающие  сумму источников  базового  и добавочного  капитала  в
соответствии  с  подпунктами  2.2.9 и  2.4.3  пункта  2  настоящего
Положения (в  части суммы  вложений,  в отношении  которой на  дату
расчета  вступило  в  силу  требование  об  уменьшении   источников
базового  и  добавочного  капитала) (часть  кода  8954  по  сделкам
прямого  РЕПО), а  также  вложения, учтенные  в  расчете активов  в
соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения.
     Сумма IV  группы  активов  в  целях  расчета  показателя  Н1.2
определяется  как разница  между  совокупной величиной  активов  по
балансу и данными  балансовых счетов NN  10601, 10605, 109,  30202,
30204, 30208,  30210,  30302, 30304,  30306,  40111, 50905,  52503,
52601,  60601,  60602,  60603, 60805,  61401,  61403,  70606|70614,
70706|70714, 70802, кодов 8801, 8805, 8806, 8808, 8813, 8815, 8817,
8819, 8821, 8823, 8825, 8827,  8829, 8831, 8833, 8835, 8837,  8846,
8851, 8858, 8863, 8869, 8871,  8900, 8901, 8902, 8903, 8904,  8912,
8913, 8917, 8923, 8932, 8936,  8941, 8945, 8946, 8947, 8953,  8954,
8956, 8959, 8960, 8962, 8964,  8966, 8969, 8973, 8974, 8975,  8976,
8977, 8980,  8981,  8985, а  также  показателей, уменьшающих  сумму
источников  базового  и  добавочного  капитала  в  соответствии   с
подпунктами  2.2.1-2.2.6, 2.2.9,  2.4.1-2.4.4  пункта 2  настоящего
Положения.
     В состав IV группы активов дополнительно включаются:
     сумма средств, рассчитанная по  коду 8870,  в том случае  если
банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6  Инструкции
Банка России N 139-И;
     корректирующая IV   группу    активов   расчетная    величина,
рассчитанная по коду 8857.
     Код 8981 принимается в расчет IV группы активов за исключением
остатков по балансовым счетам N 10601 и N 60701.
     Сумма IV группы активов уменьшается на:
     сумму налога  на  прибыль,  подлежащую  возмещению  в  будущих
отчетных  периодах в  отношении  перенесенных на  будущее  убытков,
учитываемых при расчете налога на прибыль;
     сумму налога  на  прибыль,  подлежащую  возмещению  в  будущих
отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;
     вложения в  обыкновенные  и  привилегированные  акции   (доли)
финансовых организаций, не вошедших в расчет базового и добавочного
капитала в соответствии с  подпунктами 2.2.2, 2.2.3, 2.2.9 и  2.4.3
пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в  отношении
которой на дату  расчета вступило в  силу требование об  уменьшении
источников   базового   и   добавочного   капитала),   вложения   в
обыкновенные  акции  (доли)  финансовых  организаций,  учтенные   в
расчете  активов  в  соответствии с  подпунктом  3.3.1  пункта  3.3
настоящего приложения;
     величину существенных   вложений   банка   в   акции    (доли)
юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями,  учтенных
в расчете  активов в  соответствии  с подпунктом  3.3.2 пункта  3.3
настоящего приложения.
     3.3. В сумму активов,  взвешенных на коэффициент риска,  также
включаются:
     3.3.1. сумма  налога  на  прибыль,  подлежащая  возмещению   в
будущих  отчетных  периодах  в отношении  перенесенных  на  будущее
убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль;
     сумма налога  на  прибыль,  подлежащая  возмещению  в  будущих
отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;
     вложения в  обыкновенные  и  привилегированные  акции   (доли)
финансовых организаций (за исключением краткосрочных (длительностью
до 5 рабочих  дней) вложений, а  также вложений, являющихся  частью
мероприятий, проводимых в  рамках реализации согласованного  Банком
России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной  организации
в   соответствии  с   Федеральным   законом  "О   несостоятельности
(банкротстве)   кредитных    организаций"   и   (или)    реализации
согласованного   Банком   России  плана   мер   по   предупреждению
банкротства банков,  являющихся  участниками системы  обязательного
страхования вкладов физических  лиц в банках Российской  Федерации,
проводимых  Агентством  по  страхованию вкладов  в  соответствии  с
Федеральным  законом   "О  дополнительных   мерах  для   укрепления
стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года"),
     за исключением части указанных вложений, уменьшающих  величину
базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2,
2.2.3, 2.2.9 и 2.4.3 пункта  2 настоящего Положения (в части  суммы
вложений,  в отношении  которой  на дату  расчета  вступило в  силу
требование  об   уменьшении  источников   базового  и   добавочного
капитала).
     По указанным  активам   применяется   коэффициент  риска   250
процентов;
     3.3.2. существенные   вложения    кредитной   организации    в
обыкновенные  акции  (доли)   юридического  лица,  не   являющегося
финансовой    организацией     (за    исключением     краткосрочных
(длительностью до 5 рабочих дней) вложений), указанные в  подпункте
2.2.6.2 пункта  2.2  настоящего приложения,  с коэффициентом  риска
1000 процентов.
     
     Глава 4. Показатель достаточности собственных
     средств (капитала) кредитной организации (Н1.0)
     
     4.1. Показатель достаточности  собственных средств  (капитала)
кредитной организации (Н1.0) рассчитывается по следующей формуле:
                               Кcов
     Н1.0 = ------------------------------------------- х 100%,
             SUM Крi (Аi - Рi) + код 8807 + код 8847 +
              код 8852 - код 8855 + ПКр + код 8957 +
            ПК + КРВ + КРС - код 8992 + 12,5 x OP + РР
     где:
     Ксов -  совокупная  величина  собственных  средств  (капитала)
кредитной  организации, определенная  в  соответствии с  методикой,
предусмотренной настоящим Положением.
     При расчете показателя ПК в коды 8823 (8824) и 8825 (8826)  не
включаются  вложения   в  акции   (доли)  финансовых   организаций,
уменьшающие    сумму    источников    базового,    добавочного    и
дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3
пункта 2 и подпунктом 3.2.3 пункта 3 настоящего Положения (в  части
суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу
требование  об  уменьшении  источников  капитала   соответствующего
уровня), вложения в акции (доли) финансовых организаций, учтенные в
расчете  активов  в  соответствии с  подпунктом  3.3.1  пункта  3.3
настоящего приложения, а также вложения в обыкновенные акции (доли)
юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями,  учтенные
в расчете  активов в  соответствии  с подпунктом  3.3.2 пункта  3.3
настоящего приложения.
     4.2. При расчете  показателя Н1.0 величина  активов I-V  групп
риска  определяется  в   соответствии  с  пунктом  2.2   настоящего
приложения с учетом следующих особенностей.
     В расчет активов  II  группы не  включаются  вложения в  акции
кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновые  оценки
"0"  и "1",  в  том числе  уменьшающие  сумму источников  базового,
добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами
2.2.9 и  2.4.3  пункта 2  и подпунктом  3.2.3  пункта 3  настоящего
Положения (в  части суммы  вложений,  в отношении  которой на  дату
расчета  вступило  в  силу  требование  об  уменьшении   источников
капитала  соответствующего  уровня)  (часть кода  8953  по  сделкам
прямого РЕПО).
     В расчет  активов   III  группы  не   включаются  вложения   в
обыкновенные и привилегированные акции (доли) кредитных организаций
-  резидентов стран,  имеющих  страновую оценку  "2",  в том  числе
уменьшающие    сумму    источников    базового,    добавочного    и
дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3
пункта 2 и подпунктом 3.2.3 пункта 3 настоящего Положения (в  части
суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу
требование  об  уменьшении  источников  капитала   соответствующего
уровня) (часть кода 8954 по сделкам прямого РЕПО).
     Сумма IV  группы  активов  в  целях  расчета  показателя  Н1.0
определяется  с учетом  показателей,  уменьшающих сумму  источников
базового, добавочного и дополнительного капитала, как разница между
совокупной величиной активов по балансу и данными балансовых счетов
NN 10605,  109, 30202,  30204, 30208, 30210,  30302, 30304,  30306,
40111, 50905,  52503,  52601, 60601,  60602,  60603, 60805,  61401,
61403, 70606|70614,  70706|70714,  70802, кодов  8801, 8805,  8806,
8808, 8813, 8815, 8817, 8819,  8821, 8823, 8825, 8827, 8829,  8831,
8833, 8835, 8837, 8846, 8851,  8858, 8863, 8869, 8871, 8900,  8901,
8902, 8903, 8904, 8912, 8913,  8917, 8923, 8932, 8936, 8941,  8945,
8946, 8947, 8953, 8954, 8956,  8959, 8960, 8962, 8964, 8966,  8969,
8973,  8974,  8975,   8976,  8977,  8980,   8981,  8985,  а   также
показателей, уменьшающих сумму  источников базового, добавочного  и
дополнительного капитала в соответствии с подпунктами  2.2.1-2.2.6,
2.2.9,  2.4.1-2.4.4 пункта  2,  подпунктами 3.2.1-3.2.4  пункта  3,
подпунктами 4.1, 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4 настоящего Положения.
     В состав IV группы активов дополнительно включаются:
     сумма средств, рассчитанная по  коду 8870,  в том случае  если
банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6  Инструкции
Банка России N 139-И;
     корректирующая IV   группу    активов   расчетная    величина,
рассчитанная по коду 8857.
     Код 8981 принимается в расчет показателя, за исключением части
остатка по балансовому счету N 10601, вошедшей в расчет собственных
средств (капитала), и остатка по балансовому счету N 60701.
     Если величина  нераспределенной  прибыли  текущего  года   или
прибыли  прошлых лет,  определяемая  в соответствии  с  подпунктами
2.1.7  и 2.1.8  пункта  2  и подпунктами  3.1.6  и 3.1.7  пункта  3
настоящего Положения  уменьшалась на  величину резерва  (резервов),
фактически недосозданного  по  сравнению с  величиной, требуемой  в
соответствии с Положением  Банка России  N 254-П, Положением  Банка
России N 283-П, Указанием Банка  России N 1584-У и Указанием  Банка
России  N 2732-У,  сумма  IV группы  активов  также уменьшается  на
соответствующую величину недосозданного резерва (резервов).
     Сумма IV группы активов уменьшается на:
     сумму налога  на  прибыль,  подлежащую  возмещению  в  будущих
отчетных  периодах в  отношении  перенесенных на  будущее  убытков,
учитываемых при расчете налога на прибыль;
     сумму налога  на  прибыль,  подлежащую  возмещению  в  будущих
отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;
     вложения в  обыкновенные  и  привилегированные  акции   (доли)
финансовых организаций, не вошедших в расчет базового,  добавочного
и  дополнительного капитала  в  соответствии с  подпунктами  2.2.2,
2.2.3,  2.2.9  и  2.4.3  пункта  2  и  подпунктом  3.2.3  пункта  3
настоящего Положения (в части  суммы вложений, в отношении  которой
на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников
капитала соответствующего  уровня), вложения  в обыкновенные  акции
(доли)  финансовых  организаций,  учтенные  в  расчете  активов   в
соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения;
     существенные вложения  банка   в  обыкновенные  акции   (доли)
юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями,  учтенных
в расчете  активов в  соответствии  с подпунктом  3.3.2 пункта  3.3
настоящего приложения.
     4.3. В сумму активов,  взвешенных на коэффициент риска,  также
включаются:
     4.3.1. сумма  налога  на  прибыль,  подлежащая  возмещению   в
будущих  отчетных  периодах  в отношении  перенесенных  на  будущее
убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль;
     сумма налога  на  прибыль,  подлежащая  возмещению  в  будущих
отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;
     вложения в  обыкновенные  и  привилегированные  акции   (доли)
финансовых организаций (за исключением краткосрочных (длительностью
до 5 рабочих  дней) вложений, а  также вложений, являющихся  частью
мероприятий, проводимых в  рамках реализации согласованного  Банком
России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной  организации
в   соответствии  с   Федеральным   законом  "О   несостоятельности
(банкротстве)   кредитных    организаций"   и   (или)    реализации
согласованного   Банком   России  плана   мер   по   предупреждению
банкротства банков,  являющихся  участниками системы  обязательного
страхования вкладов физических  лиц в банках Российской  Федерации,
проводимых  Агентством  по  страхованию вкладов  в  соответствии  с
Федеральным  законом   "О  дополнительных   мерах  для   укрепления
стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года"),
     за исключением части указанных вложений, уменьшающих  величину
базового, добавочного и  дополнительного капитала в соответствии  с
подпунктами 2.2.2, 2.2.3, 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 и подпунктом 3.2.3
пункта 3 настоящего Положения (в части суммы вложений, в  отношении
которой на дату  расчета вступило в  силу требование об  уменьшении
источников капитала соответствующего уровня).
     По указанным  активам   применяется   коэффициент  риска   250
процентов;
     4.3.2. существенные  вложения  кредитной организации  в  акции
(доли) юридического лица,  не являющегося финансовой  организацией,
за  исключением краткосрочных  (длительностью  до 5  рабочих  дней)
вложений,  указанные  в  подпункте 2.2.6.2  пункта  2.2  настоящего
приложения, с коэффициентом риска 1000 процентов.