Расширенный поиск

Положение Центрального банка Российской Федерации от 18.02.2014 № 415-П

1.4. Юридическое лицо 2, Юридическое лицо 3, Юридическое лицо 4 и Юридическое лицо 6 входят в состав одной группы лиц (далее – группа лиц).

Юридическими лицами, приобретающими при увеличении уставного капитала кредитной организации более чем 10 процентов ее долей, будут являться Юридическое лицо 1 (21 процент), лица, входящие в состав группы лиц (22 процента) и Юридическое лицо 5 (21 процент) (таблица 1).

Сведения о взаимном участии в уставных капиталах друг друга – Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6, Учредителя и кредитной организации (далее – Участники Юридических лиц 1 – 6) приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Взаимное участие в уставных капиталах друг друга юридических лиц, приобретающих более чем 10 процентов

долей кредитной организации, и Участников

Юридических лиц 1 – 6

№ п/п

Кредитная организа-ция,

Участники

Юридических лиц

1 – 6

Юридические лица, приобретающие более 10 процентов долей кредитной организации

Юридичес-кое лицо 1

Юридичес-кое лицо 2

Юридичес-

кое лицо 3

Юридичес-

кое лицо 4

Юридичес-

кое лицо 5

Юридичес-

кое лицо 6

Кредитная организация

Учредитель

Юридическое лицо 1

Юридическое лицо 2

Юридическое лицо 3

Юридическое лицо 4

Юридическое лицо 5

Юридическое лицо 6

Итого (СВУ):

В графе 2 строк 1 – 8 приводится полный перечень лиц, состоящий из Участников Юридических лиц 1 – 6, которые являются собственниками больше чем пяти процентов долей в уставном капитале одного или нескольких юридических лиц, приобретающих более чем 10 процентов долей кредитной организации (Юридическое лицо 1, Юридическое лицо 2, Юридическое лицо 3, Юридическое лицо 4, Юридическое лицо 5, Юридическое лицо 6).

Данные о сумме участия каждого из Участников Юридических лиц 1 – 6 в уставном капитале Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6 приводятся соответственно в графах 3, 6, 9, 12, 15, 18 по строкам 1 – 8.

В указанных графах указываются только суммы участия, превышающие пять процентов от уставного капитала юридических лиц, приобретающих более чем 10 процентов долей в результате заключения сделок (Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6).

При этом в строке 1 отражаются данные об участии кредитной организации, в строке 2 – данные об участии Учредителя, в строке 3 – данные об участии Юридического лица 1, в строке 4 – данные об участии Юридического лица 2, в строке 5 – данные об участии Юридического лица 3, в строке 6 – данные об участии Юридического лица 4, в строке 7 – данные об участии Юридического лица 5, в строке 8 – данные об участии Юридического лица 6.

Данные о сумме участия каждого юридического лица, приобретающего более чем 10 процентов долей кредитной организации (Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6), в уставном капитале каждого из Участников Юридических лиц 1 – 6 приводятся соответственно в графах 4, 7, 10, 13, 16, 19 по строкам 1 – 8.

При этом в строке 1 отражаются данные об участии в уставном капитале кредитной организации, в строке 2 – данные об участии в уставном капитале Учредителя, в строке 3 – данные об участии в уставном капитале Юридического лица 1, в строке 4 – данные об участии в уставном капитале Юридического лица 2, в строке 5 – данные об участии в уставном капитале Юридического лица 3, в строке 6 – данные об участии в уставном капитале Юридического лица 4, в строке 7 – данные об участии в уставном капитале Юридического лица 5, в строке 8 – данные об участии в уставном капитале Юридического лица 6.

В строках 2 – 8 указываются только суммы участия, превышающие пять процентов от уставного капитала Участников Юридических лиц 1 – 6.

Суммы взаимного участия в уставных капиталах друг друга – юридических лиц, приобретающих более 10 процентов долей кредитной организации (Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6), а также каждого лица из числа Участников Юридических лиц 1 – 6 приведены в графах 5, 8, 11, 14, 17, 20 по строкам 1 – 8.

Указанные суммы определяются по каждому юридическому лицу, приобретающему более 10 процентов долей кредитной организации (Юридическому лицу 1, Юридическому лицу 2, Юридическому лицу 3, Юридическому лицу 4, Юридическому лицу 5, Юридическому лицу 6), как наименьшее из двух чисел, приведенных, соответственно, в графах 3 и 4, 6 и 7, 9 и 10, 12 и 13, 15 и 16, 18 и 19.

В графах 5, 8, 11, 14, 17, 20 строки «Итого (СВУ):» определена сумма взаимного участия в уставных капиталах друг друга каждого юридического лица, приобретающего более чем 10 процентов долей кредитной организации (Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6), и всех Участников Юридических лиц 1 – 6.

2. Оценка достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) для приобретения долей проводится по следующим принципам.

2.1. Стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) (далее – ЧА) каждого юридического лица (Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5 и Юридического лица 6), уменьшенная на сумму взаимного участия в уставных капиталах друг друга – указанных юридических лиц и всех Участников Юридических лиц 1 – 6, соответствует предъявляемым требованиям, если соблюдается условие, рассчитанное по формуле:

(ЧА – СВУ) > или = В,

где:

СВУ – сумма взаимного участия в уставных капиталах друг друга – юридического лица, приобретающего больше 10 процентов долей в уставном капитале кредитной организации (Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5 и Юридического лица 6), и всех Участников Юридических лиц 1 – 6;

В – стоимость вклада (дополнительного вклада) юридического лица, заключающего сделки.

2.2. Достаточность скорректированных ЧА Юридического лица 1, Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5, Юридического лица 6 определяется по формуле, приведенной в подпункте 2.1 пункта 2 настоящего приложения на основании данных, представленных в таблицах 1 и 2 настоящего приложения:

по Юридическому лицу 1: (150 – 12) > 48 (скорректированных ЧА достаточно);

по Юридическому лицу 2: (150 – 0) > 20 (скорректированных ЧА достаточно);

по Юридическому лицу 3: (150 – 15) > 20 (скорректированных ЧА достаточно);

по Юридическому лицу 4: (150 – 0) > 20 (скорректированных ЧА достаточно);

по Юридическому лицу 5: (150 – 6) > 84 (скорректированных ЧА достаточно);

по Юридическому лицу 6: (150 – 0) > 28 (скорректированных ЧА достаточно).

Приложение 2

к Положению Банка России

от 18 февраля 2014 года № 415-П

«О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации»

Показатели оценки удовлетворительности финансового положения юридических лиц

1. Для оценки финансового положения юридического лица используются следующие финансовые показатели.

1.1. Показатели финансовой устойчивости:

коэффициент автономии собственных средств (К1);

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2).

1.2. Показатели платежеспособности:

коэффициент текущей ликвидности (К3);

степень платежеспособности (К4).

1.3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

оборачиваемость оборотных средств (К5);

оборачиваемость дебиторской задолженности (К6);

рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7);

рентабельность собственного капитала (К8);

рентабельность активов (К9).

2. Расчет и анализ показателей финансового положения осуществляются в следующем порядке.

2.1. Коэффициент автономии собственных средств (К1) определяется как отношение суммы капитала и резервов к сумме внеоборотных и оборотных активов по формуле:

К1 = код 1300 / код 1600,

где:

код 1300 – показатель по коду 1300 «ИТОГО капитал» формы «Бухгалтерский баланс» (далее – бухгалтерский баланс);

код 1600 – показатель по коду 1600 «БАЛАНС (актив)» бухгалтерского баланса.

Коэффициент автономии собственных средств (К1) показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками формирования. Анализ коэффициента автономии собственных средств (К1) проводится путем оценки его динамики за рассматриваемые отчетные периоды, оценки изменений структуры составляющих компонентов капитала, определения влияния этих изменений на уровень коэффициента.

2.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) определяется как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств по формуле:

К2 = (код 1300 – код 1100) / код 1200,

где:

код 1100 – показатель по коду 1100 «Итого внеоборотных активов» бухгалтерского баланса;

код 1200 – показатель по коду 1200 «Итого оборотных активов» бухгалтерского баланса.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимую для обеспечения финансовой устойчивости.

2.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам по формуле:

К3 = (код 1200 – код 5501 – 5540) / (код 1500 – код 1530),

где:

код 5501 – показатель по коду 5501 «Наличие и движение долгосрочной дебиторской задолженности за отчетный год – всего» пояснений к бухгалтерскому балансу и форме «Отчет о финансовых результатах» (далее – отчет о финансовых результатах);

код 5540 – показатель по коду 5540 «Просроченная дебиторская задолженность – всего» (в части суммы краткосрочной дебиторской задолженности) пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

код 1500 – показатель по коду 1500 «ИТОГО краткосрочных обязательств» бухгалтерского баланса;

код 1530 – показатель по коду 1530 «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса.

Коэффициент текущей ликвидности (К3) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. Анализ данного коэффициента характеризует платежные возможности юридического лица, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств.

Уровень коэффициента текущей ликвидности (К3) оценивается с учетом специфики отраслевой принадлежности и деятельности юридического лица, а также длительности производственного цикла, характерного для данного вида деятельности.

При анализе коэффициента текущей ликвидности (К3) следует учитывать существенность просроченной кредиторской задолженности, так как ее наличие является признаком недостаточности средств для выполнения текущих обязательств, а также проводить анализ величины и динамики просроченных дебиторской и кредиторской задолженности, который позволит оценить характер происходящих изменений.

2.4. Степень платежеспособности (К4) характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами и определяется по формуле:

К4 = (код 1500 – код 1530 + код 1400) / (код 2110 : Т),

где:

код 1400 – показатель по коду 1400 «ИТОГО долгосрочных обязательств» бухгалтерского баланса;

код 2110 – показатель по коду 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах;

Т – отчетный период, в днях.

2.5. Оборачиваемость оборотных средств (К5) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме оборотных средств по формуле:

К5 = код 2110 / ((код 1200 нач. + код 1200 кон.) × 0,5),

где:

код 1200 нач. – показатель на начало отчетного периода по коду 1200 «Итого оборотных активов» бухгалтерского баланса;

код 1200 кон. – показатель на конец отчетного периода по коду 1200 «Итого оборотных активов» бухгалтерского баланса.

Показатель оборачиваемости оборотных средств (К5) показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период, характеризует объем реализованной продукции на рубль, вложенный в оборотные средства, а также позволяет оценить способность юридического лица к возмещению понесенных им затрат.

На основе показателя оборачиваемости оборотных средств (К5) определяется длительность одного оборота в днях (Д1) по формуле:

Д1 = Т / К5,

где:

Т – число дней в отчетном периоде.

Анализ показателя оборачиваемости оборотных средств (К5) проводится путем оценки скорости оборота оборотных средств и сопоставления значения показателя со значениями показателя за анализируемые предшествующие периоды с учетом числа дней в отчетном и предшествующих периодах. В результате сравнения этих показателей выявляется ускорение или замедление оборачиваемости оборотных средств.

2.6. Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме дебиторской задолженности по формуле:

К6 = код 2110 / (код 1230 нач. + код 1230 кон.) × 0,5,

где:

код 1230 нач. – показатель на начало отчетного периода по коду 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса;

код 1230 кон. – показатель на конец отчетного периода по коду 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (К6) показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период.

На основе показателя оборачиваемости дебиторской задолженности (К6) определяется длительность погашения дебиторской задолженности в днях (Д2) по формуле:

Д2 = Т / К6,

где:

Т – число дней в отчетном периоде.

При оценке данного показателя целесообразно провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки величины и динамики сомнительной и просроченной дебиторской задолженности, рост которой свидетельствует о снижении ликвидности.

Кроме того, при анализе оборачиваемости дебиторской задолженности целесообразно определить долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

2.7. Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке по формуле:

К7 = (код 2200 / код 2110) × 100,

где:

код 2200 – показатель по коду 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» отчета о финансовых результатах.

Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции, то есть степень окупаемости затрат.

Отрицательная динамика этого показателя может рассматриваться как неэффективная хозяйственная деятельность юридического лица, которая является результатом высоких затрат на рубль продукции, нерационального использования производственных ресурсов, формирующих себестоимость, снижения объема производства и других факторов, влияющих на изменение рентабельности продаж. При наличии отрицательной динамики для более полной оценки эффективности деятельности юридического лица рекомендуется выявить причины снижения рентабельности продаж, в том числе причины, связанные с экономической конъюнктурой и состоянием рынка.

2.8. Рентабельность собственного капитала (К8) определяется как отношение прибыли до налогообложения к собственному капиталу по формуле:

К8 = код 2300 / код 1300 × 100,

где:

код 2300 – показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о финансовых результатах.

Рентабельность собственного капитала (К8) характеризует эффективность использования собственного капитала.

При анализе рентабельности собственного капитала (К8) ее можно сопоставить с рентабельностью юридических лиц с аналогичной величиной активов и занимающихся аналогичным видом деятельности или со среднеотраслевым уровнем рентабельности собственного капитала в данном виде деятельности.

2.9. Рентабельность активов (К9) определяется как отношение прибыли до налогообложения к активам по формуле:

К9 = код 2300 / ((код 1600 нач. + код 1600 кон.) ×0,5) ×100

Рентабельность активов (К9) характеризует прибыльность средней величины активов, определяет, сколько прибыли до налогообложения приходится на рубль стоимости активов, а также показывает эффективность управления имеющимся капиталом.

2.10. Уровень каждого из приведенных коэффициентов зависит от специфики деятельности юридического лица, в частности, определяется отраслевой принадлежностью, длительностью производственного цикла, структурой запасов и затрат, влиянием внешних факторов на финансовое положение организаций, таких как: состояние отрасли (вида экономической деятельности), к которой оно относится, значимость организации в масштабах отрасли (вида экономической деятельности), сравнительные данные показателей в динамике по организациям, работающим в аналогичных условиях на уровне региона, и так далее.

При определении оптимального значения коэффициентов или для сравнения возможно применять их средний уровень, сложившийся среди юридических лиц данного вида экономической деятельности (отрасли), работающих в сопоставимых условиях в масштабах региона или Российской Федерации.

При проведении анализа значений коэффициентов целесообразно сопоставить их с величиной или динамикой этих же коэффициентов у юридических лиц, имеющих аналогичные масштабы деятельности и (или) вид деятельности.

3. Коды строк в формах бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (отчета прибылях и убытках) приведены в соответствии с приказом Минфина России № 66н. В случае изменения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, требующего корректировки формул расчета показателей, следует исходить из принципов расчета этих показателей, установленных в настоящем приложении.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 18 февраля 2014 года № 415-П

______________________________

(полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица)

____________________________________________________________

(адрес юридического лица)

ПРЕДПИСАНИЕ

от______________ № _____________

Об ______________________________________________________________

(об устранении юридическим лицом, владеющим более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществляющим контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, нарушения или об уменьшении участия юридического лица, владеющего более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации в уставном капитале кредитной организации, до размера, не превышающего 10 процентов акций (долей) кредитной организации, либо о совершении сделки (сделок), направленной (направленных) на прекращение контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации)

Центральным банком Российской Федерации (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России)____ _________ 20_____года выявлено неудовлетворительное финансовое положение

______________________________________________________________

(указываются полное или сокращенное (при наличии) наименование юридического лица, владеющего более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществляющего контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации)

Сведения о фактах несоответствия финансового положения юридического лица, владеющего более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществляющего контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, критериям, установленным пунктом 10.2 Положения Банка России от 18 февраля 2014 года № 415-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации», или о признании финансового положения указанного лица неудовлетворительным в соответствии с абзацем вторым пункта 10.10 указанного Положения:

__________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________.

В соответствии со статьей 61 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Положением Банка России от 18 февраля 2014 года № 415-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации» __________________________________________________________________

(указываются полное или сокращенное (при наличии) наименование юридического лица, владеющего более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществляющего контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более 10 процентами акций (долей) кредитной организации)

необходимо в срок, не превышающий 90 календарных дней со дня получения настоящего предписания, устранить нарушение требований к финансовому положению юридического лица, владеющего более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществляющего контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, или

__________________________________________________________________

(уменьшить участие юридического лица, владеющего более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, в уставном капитале кредитной организации до размера, не превышающего 10 процентов акций (долей) кредитной организации; совершить сделку (сделки), направленную (направленные) на прекращение контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации)

Информация об устранении нарушения с приложением подтверждающих документов может быть направлена в

__________________________________________________________________

(полное наименование территориального учреждения Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России)

в письменной форме.

________________________

(Председатель Банка России, заместитель Председателя Банка России, курирующий вопросы банковского надзора, руководитель (заместитель руководителя) территориального учреждения Банка России или лица, их замещающие)

М.П.

______________

(личная подпись)

___________________

(инициалы, фамилия)

Примечание (не подлежит включению в оформляемое предписание).

Предписание оформляется на бланке, предназначенном для соответствующего должностного лица Банка России, или бланке письма территориального учреждения Банка России в зависимости от того, какое должностное лицо подписывает предписание.

Приложение 4

к Положению Банка России

от 18 февраля 2014 года № 415-П

______________________________

(полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица)

____________________________________________________________

(адрес юридического лица)

АКТ

ОБ ОТМЕНЕ ПРЕДПИСАНИЯ

от______________ № _____________

В связи с исполнением требования предписания в соответствии со статьей 61 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Положением Банка России от 18 февраля 2014 года № 415-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации» предписание от___________ № __________ отменяется с _________________

(дата)

________________________

М.П.

______________

(личная подпись)

___________________

(инициалы, фамилия)

Примечание (не подлежит включению в оформляемый акт).

Акт Банка России об отмене предписания оформляется на бланке, предназначенном для соответствующего должностного лица Банка России, или бланке письма территориального учреждения Банка России, или на бланке Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России в зависимости от того, какое должностное лицо подписывает акт Банка России об отмене предписания.

1 2 3