Положение Центрального банка Российской Федерации от 18.02.2014 № 415-П

Величина чистых активов (собственных средств) негосударственного пенсионного фонда, рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций (долей) кредитной организации и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, уменьшается на величину, указанную в абзаце шестом пункта 6.6 настоящего Положения.

Достаточность скорректированных чистых активов негосударственного пенсионного фонда определяется в соответствии с пунктом 6.7 настоящего Положения.

6.11. Оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных собственных средств некоммерческой организации проводится путем сопоставления в порядке, установленном настоящим Положением, величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации или стоимости приобретаемых (приобретенных) акций (долей) кредитной организации с суммой итога по разделу «Целевое финансирование» бухгалтерского баланса (форма утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года № 18023, 13 декабря 2011 года № 22599, 4 октября 2012 года № 25592, 29 декабря 2012 года № 26501 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, № 35; Российская газета от 26 декабря 2011 года, от 17 октября 2012 года, от 18 января 2013 года) (далее – приказ Минфина России № 66н), уменьшенной на суммы корректировок, указанных в абзацах втором, третьем, пятом и шестом пункта 6.6 настоящего Положения, а также на сумму имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, за исключением членских взносов. Сведения о сумме имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, представляются в составе документов для оценки финансового положения.

6.12. Чистые активы (собственные средства) иностранного юридического лица рассчитываются в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, или в соответствии с пунктом 6.4 настоящего Положения   (далее – чистые активы (собственные средства) иностранного юридического лица). Экономическое содержание показателя чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица должно соответствовать применяемому в Российской Федерации понятию чистых активов, определяемому как разница между суммой активов и суммой обязательств юридического лица.

Стоимость чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций (долей) кредитной организации и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, уменьшается в соответствии с пунктом 6.6 настоящего Положения.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право запрашивать у иностранного юридического лица или кредитной организации, представившей документы для оценки финансового положения иностранного юридического лица, установленную уполномоченным органом соответствующего иностранного государства методику, на основании которой проводился расчет чистых активов (собственных средств).

Глава 7. Критерии оценки финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения юридического лица

7.1. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения юридического лица проводится в случаях:

решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации;

решения вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России;

решения вопроса о выдаче последующего согласия Банка России;

проверки правомерности оплаты в случае приобретения акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

7.2. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в случаях, указанных:

в абзацах втором и третьем пункта 7.1 настоящего Положения, – за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце четвертом пункта 7.1 настоящего Положения, – за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты (последней дате оплаты, если она осуществлялась несколькими этапами) по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, а также на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце пятом пункта 7.1 настоящего Положения, – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации.

В случае если юридическое лицо создано в результате реорганизации в форме выделения, разделения, слияния, в срок деятельности такого юридического лица включается срок деятельности реорганизованного лица. При этом если в слиянии участвуют несколько организаций, то срок деятельности реорганизованного лица определяется по той из организаций, у которой срок деятельности наибольший.

7.3. Анализ финансового положения юридического лица в целях установления удовлетворительности финансового положения может проводиться самим юридическим лицом, кредитной организацией, привлекаемой в этих целях аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или иным лицом (консультантом) (далее – лица, анализирующие финансовое положение).

7.4. По результатам проведенного анализа лицами, анализирующими финансовое положение, подготавливается заключение об оценке финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения юридического лица, которое представляется в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в составе документов для оценки финансового положения.

Заключение, подготовленное самим юридическим лицом, оформляется в соответствии с пунктами 5.10 и 5.11 настоящего Положения.

Заключение, подготовленное кредитной организацией, подписывается лицом, которое проводило анализ, руководителем кредитной организации и заверяется ее печатью, проставляется дата составления заключения.

Заключение аудиторской организации (индивидуального аудитора) должно быть составлено в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица).

Заключение консультанта – юридического лица должно содержать его полное фирменное наименование, номер и дату свидетельства о государственной регистрации юридического лица, фактический адрес, реквизиты договора, на основании которого оказана услуга по оценке финансового положения, фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) руководителя юридического лица, фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) и должность лица, подготовившего заключение.

Заключение консультанта – юридического лица подписывается лицом, которое проводило анализ, руководителем консультанта – юридического лица и заверяется его печатью, проставляется дата составления заключения.

К заключению консультанта – юридического лица прилагается надлежащим образом заверенная копия документа об образовании, подтверждающего получение профессиональных знаний лицом, проводившим анализ финансового положения и подготовившим заключение.

Заключение консультанта – физического лица должно содержать фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, наименование, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.

Заключение консультанта – физического лица подписывается им, и проставляется дата составления заключения.

К заключению консультанта – физического лица прилагается надлежащим образом заверенная копия документа об образовании, подтверждающего получение этим лицом профессиональных знаний.

7.5. Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) рассматривает заключение, указанное в пункте 7.4 настоящего Положения, и при условии, что его оформление и содержание соответствуют требованиям, установленным пунктами 7.4, 7.6 – 7.8 настоящего Положения, учитывает его при подготовке составляемого им заключения о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением (далее – заключение о финансовом положении).

При отсутствии в составе документов, представленных для оценки финансового положения юридического лица, заключения, подготовленного лицами, анализирующими финансовое положение, указанного в пункте 7.4 настоящего Положения, требование о представлении такого заключения к кредитной организации и к юридическому лицу не предъявляется.

7.6. Финансовое положение юридического лица признается удовлетворительным при отсутствии подтвержденных финансовыми (иными) показателями признаков существенных финансовых трудностей, связанных с коммерческой деятельностью юридического лица и влияющих на его способность исполнять в полном объеме и в срок принятые на себя обязательства.

Анализ удовлетворительности финансового положения юридического лица (за исключением юридического лица, совершающего (совершившего) сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации) проводится по следующим направлениям:

анализ финансовой устойчивости;

анализ платежеспособности;

анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).

При этом для анализа финансового положения используются показатели годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрываемая в этой отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете информация об основных средствах, о запасах, прочая информация об активах, обязательствах, источниках финансирования деятельности юридического лица, о доходах и расходах, о финансовых результатах деятельности, о движении денежных средств, о последствиях событий после отчетной даты, условных обязательствах, а также иная информация.

7.7. Анализ удовлетворительности финансового положения должен быть достаточным с точки зрения характера и масштабов коммерческой деятельности, отраслевой и региональной специфики юридического лица и содержать оценку существенных факторов, связанных с его деятельностью.

В этих целях могут быть использованы результаты анализа экономической ситуации в нефинансовом секторе экономики, проводимого Банком России на основе информации, запрашиваемой и получаемой от нефинансовых организаций.

Примерный перечень финансовых показателей (коэффициентов) для анализа удовлетворительности финансового положения юридических лиц и рекомендуемые методики их расчета приведены в приложении 2 к настоящему Положению.

При проведении анализа удовлетворительности финансового положения могут быть рассчитаны иные финансовые показатели (коэффициенты) и (или) использованы альтернативные методики расчета финансовых показателей, применимые для решения задач финансового анализа в отношении конкретного юридического лица, с аргументированным обоснованием возможности их применения и описанием порядка расчета. Критериями выбора финансовых показателей (коэффициентов) должны быть их максимальная информативность, непротиворечивость и возможность давать целостную оценку финансового положения.

Состав финансовых показателей (коэффициентов) и их оценочные значения определяются территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) или другими лицами, анализирующими финансовое положение.

Расчет финансовых показателей (коэффициентов) из числа рекомендуемых в приложении 2 к настоящему Положению, но не используемых при проведении анализа, не является необходимым.

При оценке финансового положения в целях установления удовлетворительности юридического лица, совершающего сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, анализ финансового положения по направлениям, указанным в абзацах третьем – пятом пункта 7.6 настоящего Положения, с использованием указанных в настоящей главе и в приложении 2 к настоящему Положению финансовых показателей (коэффициентов) не проводится.

В процессе анализа структуры имущества определяется наличие у юридического лица реальных активов по состоянию на каждую из дат, указанных в пункте 7.2 настоящего Положения.

В целях настоящего Положения в качестве реальных активов следует рассматривать активы, которые в зависимости от вида экономической деятельности характеризуют деятельность юридического лица в течение отчетного периода. К таким активам относится абсолютный уровень (или колебания) за отчетные периоды основных средств, запасов, расходов (затрат) на осуществление уставной деятельности и так далее.

7.8. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения иностранного юридического лица проводится с использованием финансовых показателей (коэффициентов), соответствующих по экономическому содержанию показателям финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности), приведенным в приложении 2 к настоящему Положению, на основании подходов, установленных настоящим Положением.

7.9. Финансовое положение страховых организаций признается устойчивым (удовлетворительным) при условии соблюдения ими установленных Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4; 1999, № 47, ст. 5622; 2002, № 12, ст. 1093; № 18, ст. 1721; 2003, № 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, № 30, ст. 3085; 2005, № 10, ст. 760; № 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, № 22, ст. 2563; № 46, ст. 5552; № 49, ст. 6048; 2009, № 44, ст. 5172;  2010, 17, ст. 1988; № 31, ст. 4195; № 49, ст. 6409; 2011, № 30, ст. 4584; № 49, ст. 7040; 2012, № 53, ст.7592; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4067; № 52, ст. 6975) и нормативными правовыми актами органа страхового регулирования требований к финансовой устойчивости.

Финансовое положение страховых организаций не может быть признано удовлетворительным в период действия решения Банка России об ограничении или приостановлении действия лицензии, а также после отзыва у страховой организации лицензии.

7.10. Финансовое положение юридических лиц, применявших упрощенную систему налогообложения (у которых в соответствии нормативными правовыми актами Российской Федерации не возникала обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности) и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может быть признано удовлетворительным, если финансовым результатом (с учетом уменьшения его на сумму налога) по состоянию на каждую из дат, указанных в пункте 7.2 настоящего Положения, являлось превышение доходов над расходами.

7.11. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов паевого инвестиционного фонда, оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

7.12. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения негосударственного пенсионного фонда проводится на основе показателей, характеризующих финансовое положение негосударственного пенсионного фонда.

7.13. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются доверительным управляющим при осуществлении им доверительного управления имуществом, оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом.

7.14. Независимо от соблюдения других требований, установленных настоящим Положением, финансовое положение юридического лица не может быть признано удовлетворительным в следующих случаях.

7.14.1. Если в отношении юридического лица возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) или юридическое лицо находится в стадии ликвидации.

7.14.2. При наличии у юридического лица задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам (в том числе за три года – по учредителям кредитной организации) (не рассматриваются как наличие задолженности суммы реструктуризированной в установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке задолженности по налогам, а также суммы денежных средств, списанные с расчетного счета налогоплательщика в уплату налогов, пени, штрафов, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов).

7.14.3. При наличии фактов неисполнения юридическим лицом денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на его банковских счетах.

7.14.4. Если результаты исполнения судебного решения по делам, в которых участвует юридическое лицо, могут привести к потере платежеспособности и финансовой устойчивости, в результате которой его финансовое положение на основании критериев, установленных настоящим Положением, может быть признано неудовлетворительным.

7.14.5. Если юридическое лицо не осуществляет уставную (экономическую) деятельность в течение последних трех лет, за которые представлена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, и последнего отчетного периода (в том числе любого из этих периодов), предшествующих дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, и последнего отчетного периода, предшествующего дате представления документов), и из представленных юридическим лицом документов следует, что у него отсутствуют реальные активы, указанные в абзацах восьмом и девятом пункта 7.7 настоящего Положения, и выручка по состоянию на любую из дат (в любом из периодов), указанных в пункте 7.2 настоящего Положения.

7.14.6. Если в процессе проведения анализа будет установлено, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового положения юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях, соответствующих пункту 2 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824), то есть когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения больше чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ и услуг) в пределах непродолжительного периода времени.

7.14.7. Если структура активов юридического лица, отраженная в его балансе по состоянию на последнюю годовую отчетную дату и (или) последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов), признается неудовлетворительной. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (уменьшенные на суммы инвестиций в дочерние, зависимые общества и другие экономические субъекты (за исключением инвестиций в акции (доли) кредитных организаций (иностранных банков), вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги, а также приобретенные векселя, эмитентами которых являются юридические лица, акции которых обращаются на организованных рынках ценных бумаг), составляющие более 90 процентов активов юридического лица (далее – неудовлетворительная структура активов юридического лица).

Глава 8. Особенности оценки финансового положения (экономического положения) кредитных организаций

8.1. Если юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции (доли) кредитной организации и (или) устанавливающим (установившим) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, или представившим ходатайство в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, является другая кредитная организация (далее – кредитная организация – приобретатель (контролер), то территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) для принятия решений запрашивает заключение о финансовом положении кредитной организации – приобретателя (контролера) у территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), осуществляющего надзор за ее деятельностью.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации – приобретателя (контролера), направляет подготовленное им заключение о ее финансовом положении:

для решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации – в течение двадцати календарных дней с момента получения указанного запроса;

для решения вопроса о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России – в течение десяти календарных дней со дня получения указанного запроса;

для проверки правомерности оплаты акций (долей) при увеличении уставного капитала кредитной организации в форме акционерного    общества – в течение пяти календарных дней со дня получения указанного запроса, в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью – в течение десяти календарных дней со дня получения указанного запроса.

8.1.1. Оценка финансового положения кредитной организации – приобретателя (контролера) проводится на основе имеющейся в территориальном учреждении Банка России (Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) отчетности кредитной организации – приобретателя (контролера). Дополнительно кредитная организация – приобретатель (контролер) документы для оценки ее финансового положения не представляет (за исключением документов, указанных в подпункте 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения, в случае получения последующего согласия Банка России).

8.1.2. Оценка финансового положения в целях установления достаточности собственных средств кредитной организации – приобретателя (контролера) проводится на основе величины собственных средств (капитала), которая определяется по форме отчетности 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У:

по состоянию на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов, – при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России;

по состоянию на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, – при решении вопроса о выдаче последующего согласия Банка России;

по состоянию на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), – при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

8.1.3. Финансовое положение кредитной организации – приобретателя (контролера) в целях установления удовлетворительности финансового положения оценивается:

банка-приобретателя (контролера) – в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года № 11755, 14 сентября 2009 года № 14760, 20 апреля 2012 года № 23905, 17 октября 2012 года № 25699, 17 декабря 2013 года № 30618 («Вестник Банка России» от 4 июня 2008 года № 28, от 21 сентября 2009 года № 55, от 25 апреля 2012 года № 21, от 24 октября 2012 года № 62, от 24 декабря 2013 года № 77). Финансовое положение банка-приобретателя (контролера) признается удовлетворительным, если банк относится к классификационной группе 1 или классификационной группе 2;

небанковской кредитной организации – приобретателя (контролера) – в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим критерии определения финансового состояния кредитных организаций.

Оценка финансового положения кредитной организации – приобретателя (контролера) в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в случаях, указанных:

в абзацах втором и третьем пункта 7.1 настоящего Положения, – за три последних завершенных финансовых года – на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце четвертом пункта 7.1 настоящего Положения, – за три последних завершенных финансовых года – на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, а также на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце пятом пункта 7.1 настоящего Положения, – на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей).

Кредитная организация – приобретатель (контролер) должна не иметь просроченных денежных обязательств, в том числе перед Банком России, выполнять обязательные резервные требования и обязанности по усреднению обязательных резервов.

8.1.4. При оценке финансового положения кредитной организации, ходатайствующей о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России на приобретение акции (доли) другой кредитной организации, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), составляющее заключение о финансовом положении, анализирует значения обязательных нормативов с учетом суммы, на которую предполагается осуществить (осуществлено) приобретение акций (долей) кредитной организации. Если результаты анализа показывают, что приобретение акций (долей) кредитной организации приведет (привело) к нарушению кредитной организацией – приобретателем установленных значений обязательных нормативов и (или) у нее возникнут (возникли) основания для осуществления мер по предупреждению банкротства, то финансовое положение кредитной организации – приобретателя признается неудовлетворительным.

8.2. Если юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции (доли) кредитной организации и (или) устанавливающим (установившим) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, или представившим ходатайство в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, является иностранный банк, то оценка финансового положения проводится с учетом следующих особенностей.

Для оценки финансового положения иностранного банка представляются следующие документы.

8.2.1. Для решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России, а также для проверки правомерности оплаты акций (долей) иностранным банком, являющимся аффилированным лицом кредитной организации:

копии бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанной в подпункте 5.1.1 пункта 5.1 настоящего Положения (за исключением баланса на дату оплаты акций (долей);

сведения об отсутствии у иностранного банка задолженности по налоговым платежам, указанные в подпункте 5.1.11 пункта 5.1 настоящего Положения;

сведения о сумме финансовых вложений иностранного банка в акции (доли) кредитной организации, акции (доли) которой им приобретаются (приобретены), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – дате оплаты акций (долей);

расчет скорректированных собственных средств (капитала) иностранного банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – дате оплаты акций (долей);

документы и сведения, предусмотренные в подпунктах 5.1.5, 5.1.7 и 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 и абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения).

Иностранный банк, имеющий рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, или рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, может не представлять сведения, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта и подпункте 5.1.7 пункта 5.1 (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – в абзаце третьем настоящего подпункта и абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения). В этом случае иностранным банком представляется копия информационного сообщения о присвоении ему рейтинга кредитоспособности.

В случае представления лицами, указанными в пункте 2.1 настоящего Положения, ходатайства, предусмотренного пунктом 2.3 настоящего Положения, иностранный банк, приобретающий (приобретший) акции (доли) кредитной организации, вместе с указанным в абзаце пятом настоящего подпункта расчетом скорректированных собственных средств (капитала) представляет: копию бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) с документами и сведениями, указанными в абзаце четвертом настоящего подпункта и в подпунктах 5.1.5, 5.1.7 и 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения.

8.2.2. Для проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации иностранным банком (кроме аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы в соответствии с подпунктом 8.2.1 настоящего пункта) при решении вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации, при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав, связанных с увеличением уставного капитала кредитной организации:

копия бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) иностранного банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

сведения о сумме финансовых вложений иностранного банка в акции (доли) кредитной организации, акции (доли) которой приобретаются (приобретены), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет скорректированных собственных средств (капитала) иностранного банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

документы и сведения, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 и абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения.

Иностранный банк, имеющий рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, или рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, может не представлять сведения, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения. В этом случае иностранным банком представляется копия информационного сообщения о присвоении ему рейтинга кредитоспособности.

8.2.3. Оценка финансового положения в целях установления достаточности собственных средств (капитала) иностранного банка в случаях, указанных в подпунктах 8.2.1 и 8.2.2 настоящего пункта, проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении), расчета скорректированных собственных средств (капитала) и сведений о фактах хозяйственной жизни (в случае их представления) – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации – дате оплаты акций (долей).

В целях определения величины скорректированных собственных средств (капитала), которые могут являться источником средств для приобретения акций (долей) кредитной организации и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, собственные средства (капитал) иностранного банка, рассчитанные в соответствии с методикой (порядком) определения величины собственных средств (капитала), принятой (принятым) органом надзора соответствующего иностранного государства, уменьшаются:

на сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитной организации, акции (доли) которой приобретаются (приобретены) иностранным банком;

на сумму собственных средств, указанную в полученном иностранным банком предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) кредитных организаций, нереализованном на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей), или на неиспользованную часть этой суммы, если предварительное согласие Банка России было реализовано частично.

8.2.4. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения иностранного банка проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта, на даты, указанные в пункте 7.2 настоящего Положения.

Финансовые показатели для оценки удовлетворительности финансового (экономического) положения иностранного банка, в том числе установленные органом надзора соответствующего иностранного государства, представляются им по запросу территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в установленные в таком запросе сроки. Решение о направлении такого запроса принимается по результатам анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности иностранного банка.

8.2.5. Заключение о финансовом положении иностранного банка, подготовленное территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России), должно содержать:

оценку достаточности скорректированных собственных средств (капитала);

указание на отсутствие или наличие оснований, предусмотренных подпунктом 7.14.2 пункта 7.14 (при оценке финансового положения в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта) и подпунктами 9.6.5 и 9.6.6 пункта 9.6 настоящего Положения;

при отсутствии оснований, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, – аргументированный вывод о признании финансового положения иностранного банка удовлетворительным (неудовлетворительным) в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта.

8.2.6. Основаниями для признания финансового положения иностранного банка неудовлетворительным являются:

недостаточность скорректированных собственных средств (капитала);

наличие оснований, предусмотренных подпунктом 7.14.2 пункта 7.14 (при оценке финансового положения в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта) и подпунктами 9.6.5 и 9.6.6 пункта 9.6 настоящего Положения;

при отсутствии оснований, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, – признание финансового положения иностранного банка неудовлетворительным на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения.

Глава 9. Порядок составления заключения о финансовом положении юридического лица

9.1. Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России, или кредитная организация) подготавливает заключение о финансовом положении юридического лица, которое (за исключением случаев, установленных настоящим Положением), должно содержать следующие сведения.

9.1.1. Оценку достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица.

9.1.2. Указание на отсутствие или наличие оснований для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным, установленных пунктом 7.14 настоящего Положения.

9.1.3. При отсутствии оснований, установленных пунктом 7.14 настоящего Положения, – аргументированный вывод о признании финансового положения юридического лица удовлетворительным (неудовлетворительным) в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, сделанный по результатам комплексного анализа финансового положения, проведенного в соответствии с требованиями настоящего Положения.

При подготовке заключения о финансовом положении рассматривается выполнение требований законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, об аудиторской деятельности, о налогах и сборах.

9.2. Заключение о финансовом положении, подготовленное территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) по результатам оценки финансового положения юридического лица, подписывается руководителем (заместителем руководителя) территориального учреждения Банка России (руководителем (заместителем руководителя) Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) или иным уполномоченным лицом и хранится в юридическом деле кредитной организации.

Территориальное учреждение Банка России имеет право запрашивать и получать у Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России (Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) предусмотренные настоящим Положением документы для оценки финансового положения юридического лица.

Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право запрашивать и получать у территориального учреждения Банка России предусмотренные настоящим Положением документы для оценки финансового положения, в том числе полученные от кредитной организации по запросу, подготовленному на основании пункта 9.5 настоящего Положения, или представленные юридическим лицом в соответствии с главой 10 настоящего Положения.

9.3. Заключение кредитной организации, подготовленное в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения, составляется в двух экземплярах, подписывается уполномоченным лицом кредитной организации и заверяется печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения направляется в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), второй экземпляр хранится в кредитной организации.

9.4. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения юридического лица, с заключением кредитной организации хранятся кредитной организацией в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации архивного дела.

9.5. Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) вправе запросить у кредитной организации, которая проводила оценку финансового положения юридического лица в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения, документы, на основании которых подготовлено заключение кредитной организации. Кредитная организация обязана в срок, установленный территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), представить эти документы.

9.6. Финансовое положение юридического лица признается неудовлетворительным (за исключением случаев, установленных настоящим Положением) при наличии следующих оснований.

9.6.1. Недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств).

9.6.2. Установление оснований для признания финансового положения неудовлетворительным, указанных в пункте 7.14 настоящего Положения.

9.6.3. При отсутствии оснований для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным, предусмотренных пунктом 7.14 настоящего Положения, – аргументированный вывод о неудовлетворительном финансовом положении юридического лица в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, сделанный на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения.

9.6.4. При оценке финансового положения лица, указанного в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, – недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица (совокупной величины скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) нескольких лиц), представившего (представивших) ходатайства, и (или) признание финансового положения этого лица неудовлетворительным в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, по основаниям, установленным настоящим пунктом и пунктом 7.14 настоящего Положения, либо признание неудовлетворительным финансового положения этого лица на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения.

9.6.5. Несоблюдение требований, предъявляемых к составу и (или) оформлению документов, предусмотренных настоящим Положением.

9.6.6. Иные основания, предусмотренные федеральными законами.

Глава 10. Порядок оценки финансового положения юридических лиц, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, и (или) юридических лиц, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации

10.1. Юридические лица, владеющие более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, и (или) юридические лица, осуществляющие контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации (далее – юридические лица – владельцы (контролеры) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации) должны соответствовать требованиям к финансовому положению, установленным настоящей главой, в течение всего периода владения более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации и (или) осуществления контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации.

Для обеспечения контроля за соответствием финансового положения юридических лиц – владельцев (контролеров) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации установленным настоящей главой требованиям и в целях выявления фактов, по которым финансовое положение указанных юридических лиц признается неудовлетворительным, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) запрашивает и получает у юридических лиц – владельцев (контролеров) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации информацию (документы), характеризующие их текущее финансовое положение.

Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России вправе запросить вышеуказанную информацию (документы) у территориального учреждения Банка России и Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России для проведения оценки финансового положения.

10.2. Для целей настоящей главы финансовое положение юридических лиц – владельцев (контролеров) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации признается удовлетворительным в следующих случаях.

10.2.1. Если результаты анализа годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица подтверждают осуществление им уставной (экономической) деятельности и в аудиторском заключении (в случае его представления) в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица не сделан вывод о том, что использованное при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности допущение о непрерывности деятельности нельзя считать соблюденным, и (или) не выражено отрицательное мнение аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, в отношении которой проводился аудит.

10.2.2. Если:

по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица – владельца крупных пакетов акций (долей) кредитной организации величина чистых активов (собственных средств) превышает сумму отраженных в его бухгалтерском балансе (отчете о финансовом положении) финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций или имеет положительное значение, не превышающее сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций не более чем на одну из двух последних годовых отчетных дат подряд;

по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица – контролера крупных пакетов акций (долей) кредитных организаций величина его чистых активов (собственных средств) превышает сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, отраженных в бухгалтерском балансе (отчете о финансовом положении) владельца крупных пакетов акций (долей) кредитной организации, в отношении которого осуществляется контроль, или имеет положительное значение, не превышающее сумму указанных финансовых вложений не более чем на одну из двух последних годовых отчетных дат подряд.

При этом юридическим лицом владельцем (контролером) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации соблюдаются требования к стоимости чистых активов, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также у него отсутствует обязанность по уменьшению уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или по ликвидации, в случае если стоимость его чистых активов становится меньше его уставного капитала.

10.3. Юридические лица – владельцы (контролеры) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации представляют в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) ежегодно копию годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год с расшифровкой отраженных в бухгалтерском балансе (отчете о финансовом положении) юридического лица – владельца финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций (с указанием учитываемой в составе финансовых вложений суммы акций (долей) и полного фирменного наименования кредитных организаций) и копию аудиторского заключения в отношении указанной отчетности (если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица подлежит обязательному аудиту).

Представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридическими лицами осуществляется с учетом требований пунктов 5.6 и 5.7 настоящего Положения.

Юридические лица, у которых в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации возникает обязанность раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности неограниченному кругу лиц, указанные в абзаце первом настоящего пункта документы (за исключением расшифровки финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций) не представляют.

В случае если на основании раскрываемой бухгалтерской (финансовой) отчетности не представляется возможным признать финансовое положение юридического лица удовлетворительным (неудовлетворительным), территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) вправе запросить у юридических лиц – владельцев (контролеров) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации дополнительные документы (информацию, пояснения) для оценки соответствия их критериям, установленным в подпунктах 10.2.1 и (или) 10.2.2 пункта 10.2 настоящего Положения.

10.4. Указанные в пункте 10.3 настоящего Положения документы представляются в следующие сроки:

копия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год представляется не позднее 1 апреля текущего финансового года;

копия аудиторского заключения в отношении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год представляется не позднее 1 июня текущего финансового года.

В случае если личным законом иностранного юридического лица предусмотрен более поздний срок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год, то соответствующее юридическое лицо представляет ее в срок, не превышающий 15 дней с даты составления.

В случае невозможности представления (своевременного представления) документов, предусмотренных пунктом 10.3 настоящего Положения, юридическое лицо – владелец (контролер) крупного пакета акций (долей) кредитной организации представляет в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) информацию, поясняющую причину непредставления документов.

10.5. Документы для оценки финансового положения ежегодно не представляются следующими юридическими лицами:

юридическими лицами – владельцами крупного пакета акций (долей) кредитной организации, осуществившими оплату акций (долей) кредитной организации за счет средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств и иных объектов собственности, находящихся в ведении органов государственной власти и органов местного самоуправления;

юридическими лицами – контролерами крупного пакета акций (долей) кредитной организации, выступающими от имени Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

юридическими лицами – контролерами крупного пакета акций (долей) кредитной организации, если более 50 процентов акций (долей) таких юридических лиц принадлежит Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям;

юридическими лицами – владельцами (контролерами) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации, если такие юридические лица являются кредитными организациями, негосударственными пенсионными фондами, акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями паевого инвестиционного фонда, страховыми организациями, а также иными организациями, контроль и надзор за деятельностью которых осуществляется Банком России.

Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных в абзаце седьмом подпункта 5.1.1 пункта 5.1 или пункте 5.2 настоящего Положения, или рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, может представить копию информационного сообщения о присвоении ему рейтинга кредитоспособности. В этом случае юридическое лицо документы, указанные в пункте 10.3 настоящего Положения, не представляет.

10.6. В случае непредставления юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации в установленный в пункте 10.4 настоящего Положения срок документов, предусмотренных в пункте 10.3 настоящего Положения, и непредставления пояснений в соответствии с абзацем пятым пункта 10.4 настоящего Положения, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) запрашивает у такого юридического лица информацию, поясняющую причину непредставления документов. Юридическое лицо – владелец (контролер) крупного пакета акций (долей) кредитной организации обязано в пятнадцатидневный срок с даты получения соответствующего запроса представить в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) указанную информацию (пояснения).

В случае непредставления юридическим лицом в установленный срок информации, поясняющей причину непредставления в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) документов, финансовое положение такого юридического лица признается неудовлетворительным.

10.7. Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), в том числе в случае выявления информации (включая сведения, опубликованные в средствах массовой информации), свидетельствующей об ухудшении финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, вправе запросить у юридического лица дополнительные документы или информацию (пояснения), необходимые для оценки его финансового положения.

10.8. Оценка финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации проводится территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) на основании документов, предусмотренных в пункте 10.3 настоящего Положения. Оценка финансового положения юридического лица проводится с учетом информации, содержащейся в ранее представленных юридическим лицом документах за предшествующие завершенные финансовые периоды.

Оценка финансового положения негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, кредитных организаций, страховых организаций, акционерных инвестиционных фондов, а также иных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляется Банком России, проводится с учетом информации, полученной Банком России в рамках надзора за деятельностью таких юридических лиц. В случае необходимости территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) запрашивает в соответствующих структурных подразделениях Банка России информацию о результатах надзора за соответствующими юридическими лицами.

10.9. Финансовое положение юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации признается неудовлетворительным в случаях установления его несоответствия критериям, установленным в подпунктах 10.2.1 и (или) 10.2.2 пункта 10.2 настоящего Положения.

По результатам рассмотрения документов, указанных в пункте 10.3 настоящего Положения, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) в срок не более одного месяца с даты их поступления подготавливает заключение о соответствии финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации критериям, установленным в подпунктах 10.2.1 и (или) 10.2.2 пункта 10.2 настоящего Положения.

10.10. В случае выявления фактов, по которым финансовое положение юридического лица признается неудовлетворительным, то есть не соответствующим критериям, установленным подпунктами 10.2.1 и (или) 10.2.2 пункта 10.2 настоящего Положения, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) запрашивает у юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации необходимые пояснения или дополнительные документы, на основании которых указанные факты могут быть подтверждены (не подтверждены). Юридическое лицо – владелец (контролер) крупного пакета акций (долей) кредитной организации обязано в указанный в запросе срок представить соответствующие пояснения (документы).

В случае если по результатам рассмотрения Банком России пояснений (документов) ранее выявленные факты для признания финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным подтверждаются, а также в случае непредставления таким юридическим лицом запрошенных пояснений (документов), территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) признает финансовое положение такого юридического лица неудовлетворительным.

10.11. Моментом (днем) признания финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным является день подписания акта о признании финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным.

Акт о признании финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным составляется территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России).

Акт о признании финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным должен содержать:

дату и место составления акта;

наименование подразделения Банка России, должность и фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) лица, составившего акт об обнаружении нарушения;

полное или сокращенное наименование юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, финансовое положение которого признано неудовлетворительным;

сведения о фактах несоответствия финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации критериям, установленным подпунктами 10.2.1 и (или) 10.2.2 пункта 10.2 настоящего Положения, или о признании финансового положения указанного лица неудовлетворительным в соответствии с абзацем вторым пункта 10.10 настоящего Положения;

указание на статью (пункт) федерального закона и нормативного акта Банка России, предусматривающего направление Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) указанного в пункте 10.12 настоящего Положения предписания;

иные сведения, необходимые для принятия решения о направлении указанного в пункте 10.12 настоящего Положения предписания;

подпись руководителя (заместителя руководителя) территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России).

К акту о признании нарушения прилагаются копии документов, подтверждающих выявленные факты несоответствия финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации критериям, установленным нормативными актами Банка России.

10.12. В тридцатидневный срок с момента признания финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным Банк России (территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) направляет такому юридическому лицу предписание с требованием об устранении указанного в части десятой статьи 61 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» нарушения (в части неудовлетворительного финансового положения) или уменьшении участия указанного юридического лица, владеющего более 10 процентами акций (долей) кредитной организации, в уставном капитале кредитной организации до размера, не превышающего 10 процентов акций (долей) кредитной организации, либо о совершении сделки (сделок), направленной (направленных) на прекращение контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации (далее – предписание).

Предписание подготавливается территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) и представляется на подпись лицу, уполномоченному принимать решение о направлении предписания юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, финансовое положение которого признано неудовлетворительным, не позднее двадцати одного календарного дня со дня обнаружения нарушения.

Предписание, подготовленное Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, представляется на подпись Председателю Банка России (заместителю Председателя Банка России, курирующему вопросы банковского надзора) или лицам, их замещающим.

Предписание, подготовленное территориальным учреждением Банка России, представляется на подпись руководителю (заместителю руководителя, курирующему вопросы банковского надзора) территориального учреждения Банка России или лицам, их замещающим.

С предписанием представляется акт о признании финансового положения юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным с приложением копий документов, подтверждающих изложенные в указанном акте факты.

Предписание оформляется по форме в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению.

Предписание направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России):

юридическому лицу – владельцу крупного пакета акций (долей) кредитной организации, финансовое положение которого признано неудовлетворительным, – не позднее рабочего дня, следующего за днем его подписания, по адресу юридического лица, указанному в поступивших от кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России № 135-И сведениях об учредителях кредитной организации и лицах, приобретших акции (доли) кредитной организации (далее – адрес юридического лица);

юридическому – контролеру крупного пакета акций (долей) кредитной организации, финансовое положение которого признано неудовлетворительным, – не позднее рабочего дня, следующего за днем его подписания, по адресу юридического лица.

Предписание направляется способом, позволяющим удостовериться в его получении.

При наличии в Банке России (территориальном учреждении Банка России или Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) информации об адресе филиала или представительства иностранного юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации на территории Российской Федерации предписание может быть направлено Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) по такому адресу способом, позволяющим удостовериться в его получении, и признается как направление предписания юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации.

Днем получения предписания юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации считается день, когда:

предписание вручено лицу, уполномоченному на получение корреспонденции, под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого предписания;

предписание вручено руководителю юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации или уполномоченному представителю юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации непосредственно в Банке России (территориальном учреждении Банка России или Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) либо по адресу юридического лица под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого предписания;

предписание вручено уполномоченному лицу филиала или представительства юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого предписания.

Юридическое лицо – владелец (контролер) крупного пакета акций (долей) кредитной организации также считается получившим предписание в день, когда:

юридическое лицо – владелец (контролер) крупного пакета акций (долей) кредитной организации отказалось от получения предписания и этот отказ зафиксирован организацией почтовой связи или Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России);

несмотря на почтовое извещение, уполномоченный представитель юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации не явился за получением предписания, направленного Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) в адрес этого юридического лица, о чем организация почтовой связи уведомила Банк России (территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России);

предписание не вручено юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации в связи с его отсутствием по адресу юридического лица, о чем организация почтовой связи уведомила Банк России (территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России).

Отказ от получения предписания лицом, указанным в абзаце втором настоящего пункта, зафиксированный организацией почтовой связи или Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), признается отказом от получения предписания юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, за исключением случаев, когда отказ мотивирован отсутствием у такого лица полномочий по принятию корреспонденции, адресованной юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации.

В день направления предписания юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации копия такого предписания направляется подготовившим его территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) в кредитную организацию и акционеру (участнику) кредитной организации, в отношении которого осуществляется контроль, способом, позволяющим удостовериться в его получении.

Копия предписания, подготовленного территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), направляется им не позднее трех рабочих дней после дня его подписания в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

10.13. Предписание подлежит исполнению юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации в срок не более 90 дней с даты его получения.

10.14. В целях обеспечения контроля Банком России за исполнением предписания юридическое лицо – владелец (контролер) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, исполнившее содержащиеся в предписании требования, направляет в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) документы, подтверждающие исполнение содержащихся в предписании требований.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) вправе запросить у юридического лица – владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, исполнившего предписание, дополнительные документы или информацию (пояснения), необходимые для подтверждения исполнения содержащихся в предписании требований.

10.15. При поступлении в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), подготовившее и направившее предписание, документов, подтверждающих выполнение юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации указанных в предписании требований, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) осуществляет проверку достоверности этой информации и в случае ее подтверждения не позднее двух рабочих дней со дня получения информации подготавливает акт Банка России об отмене предписания (приложение 4 к настоящему Положению) и заключение о выполнении юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации указанных в предписании требований и наличии оснований для отмены предписания с приложением копий документов, подтверждающих соответствующую информацию.

Акт Банка России об отмене предписания представляется на подпись лицу, уполномоченному принимать решение о направлении предписания юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, не позднее пяти рабочих дней после дня поступления в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) документов Банка России, подтверждающих выполнение юридическим лицом – владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации указанных в предписании требований.

Акт Банка России об отмене предписания направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) юридическому лицу – владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации, кредитной организации и акционеру (участнику) кредитной организации, в отношении которого осуществляется контроль, способом, позволяющим удостовериться в его получении.

Копия акта Банка России об отмене предписания направляется не позднее трех рабочих дней после дня его подписания в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

Глава 11. Заключительные положения

11.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

11.2. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 19 июня 2009 года № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2009 года № 14356 («Вестник Банка России» от 30 июля 2009 года № 45);

Указание Банка России от 21 июня 2012 года № 2839-У «О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 19 июня 2009 года № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 13 июля 2012 года № 24910 («Вестник Банка России» от 25 июля 2012 года № 42).

11.3. Оценка финансового положения юридического лица проводится:

при решении вопроса о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций и о выдаче предварительного согласия – на основании нормативного акта Банка России, действовавшего на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России);

при решении вопроса о выдаче последующего согласия Банка России и при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав, связанных с увеличением уставного капитала кредитной организации, – на основании нормативного акта Банка России, действовавшего на дату оплаты акций (долей) кредитной организации.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации                       Э.С. НАБИУЛЛИНА

___________________

Приложение 1

к Положению Банка России

от 18 февраля 2014 года № 415-П

«О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации»

Пример расчета величины скорректированных чистых активов (собственных средств), исключающего доли, находящиеся в перекрестном владении

1. При расчете величины скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества), исключающего доли, находящиеся в перекрестном владении, используются следующие данные.

1.1. Кредитная организация, действующая в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, учрежденная двумя юридическими лицами (Учредитель и Юридическое лицо 1), увеличивает уставный капитал со 180 до 400 млн. руб. за счет внесения дополнительного вклада Юридического лица 1 и вкладов третьих лиц (Юридическое лицо 2, Юридическое лицо 3, Юридическое лицо 4, Юридическое лицо 5 и Юридическое лицо 6).

1.2. Уставный капитал каждого из учредителей кредитной организации (Учредителя и Юридического лица 1), а также Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5 и Юридического лица 6 составляет 100 млн. руб.

Стоимость чистых активов каждого из учредителей кредитной организации (Учредителя и Юридического лица 1), а также Юридического лица 2, Юридического лица 3, Юридического лица 4, Юридического лица 5 и Юридического лица 6 составляет 150 млн. руб.

1.3. Сведения о номинальной стоимости доли и размере доли в процентах к уставному капиталу каждого из учредителей (участников) кредитной организации до и после предстоящего увеличения уставного капитала приведены в таблице 1.

Таблица 1.

Сведения о совокупной номинальной стоимости доли и размере

доли каждого из учредителей (участников) кредитной организации в ее уставном капитале

№ п/п	Учредитель (участник)	До увеличения уставного капитала		После увеличения уставного капитала		Изменение
		Совокупная номинальная стоимость доли, млн. рублей	Раз-мер доли, %	Совокупная номинальная стоимость доли, млн. рублей	Раз-мер доли, %	Совокупной номинальной стоимости доли, млн. рублей	Раз-мера доли, пун-кты
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Учредитель	144	80	144	36	0	(44)
2	Юридическое лицо 1	36	20	84	21	48	1
3	Юридическое лицо 2			20	5	20	5
4	Юридическое лицо 3			20	5	20	5
5	Юридическое лицо 4			20	5	20	5
6	Юридическое лицо 5			84	21	84	21
7	Юридическое лицо 6			28	7	28	7
8	Итого:	180	100	400	100	220	х