Положение Центрального банка Российской Федерации от 18.02.2014 № 415-П

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(БАНК РОССИИ)

ПОЛОЖЕНИЕ

от 18 февраля 2014 г. № 415-П

г. Москва

О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации

Зарегистрировано Минюстом России 2 июня 2014 года

Регистрационный № 32524

Настоящее Положение в соответствии со статьями 11, 14 и 16 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4855; № 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061; № 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22, ст. 2563; № 31, ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008,  № 10, ст. 895; № 15, ст. 1447; 2009, № 1, ст. 23;  № 9, ст. 1043; № 18, ст. 2153; № 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 8, ст. 775; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31, ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2317, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3438, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 40, ст. 5036) и статьей 61 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 52, ст. 6975) (далее – Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») устанавливает порядок и критерии оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации, юридических лиц, совершающих (совершивших) сделку (сделки), направленную (направленные) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, а также лиц, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации.

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение распространяется на юридическое лицо, которое единолично или в составе группы лиц в результате осуществления одной сделки или нескольких сделок приобретает (приобрело) акции (доли) кредитной организации и (или) устанавливает (установило) прямой либо косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации (далее – установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), и (или) юридическое лицо, представившее ходатайство о проведении оценки финансового положения в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения (далее – юридическое лицо).

1.2. Настоящее Положение также распространяется на паевые инвестиционные фонды и иные формы доверительного управления имуществом (собственностью), имеющие право приобретать в состав активов (имущества) акции (доли) кредитной организации.

1.3. Финансовое положение юридического лица признается удовлетворительным:

при условии соблюдения требований к достаточности у юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации, чистых активов (собственных средств), скорректированных в порядке, определенном настоящим Положением (далее – скорректированные чистые активы (собственные средства), и при отсутствии в установленных случаях иных, предусмотренных настоящим Положением, оснований для признания его финансового положения неудовлетворительным;

при отсутствии предусмотренных настоящим Положением оснований для признания неудовлетворительным финансового положения лиц, указанных в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, а также при условии соблюдения этими лицами и юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции (доли) кредитной организации, требований к достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств), установленных настоящим Положением;

при условии соблюдения лицами, устанавливающими (установившими) единолично или в составе группы лиц контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, требований к достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества), а также при отсутствии иных, предусмотренных настоящим Положением, оснований для признания финансового положения этих лиц неудовлетворительным.

1.4. Оценка финансового положения юридического лица проводится в следующем порядке:

если надзор за деятельностью кредитной организации осуществляет территориальное учреждение Банка России или Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва – территориальным учреждением Банка России или Главным управлением Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва (далее – территориальное учреждение Банка России);

если надзор за деятельностью кредитной организации осуществляется Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России – Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России;

в случаях когда в соответствии с Инструкцией Банка России от 25 октября 2013 года № 146-И «О порядке получения согласия Банка России на приобретение акций (долей) кредитной организации», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2013 года № 30885 («Вестник Банка России» от 22 января 2014 года № 8), документы для получения предварительного согласия или последующего согласия Банка России на совершение сделки (сделок), направленной (направленных) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации (далее – предварительное согласие или последующее согласие Банка России), представляются в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России – Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

1.5. Оценка финансового положения территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) проводится в отношении:

юридического лица – учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации (независимо от размера приобретаемых акций (долей);

юридического лица, которое единолично ходатайствует о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России на приобретение более чем 10 процентов акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации или входит в состав группы лиц, ходатайствующей о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России на приобретение более чем 10 процентов акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) (за исключением случая, указанного в абзаце четвертом пункта 1.3 настоящего Положения);

юридического лица при приобретении им более одного процента акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных) при увеличении уставного капитала кредитной организации, в том числе юридического лица, приобретающего до пяти процентов акций (долей) кредитной организации (включительно) (с учетом ранее приобретенных), если отсутствует предусмотренное пунктом 1.6 настоящего Положения заключение кредитной организации о соответствии его финансового положения требованиям, установленным настоящим Положением (далее – заключение кредитной организации);

юридического лица, информация о котором подлежит отражению в формах отчетности 0409051 «Список аффилированных лиц» и 0409052 «Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация», установленных приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года № 15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313, 20 июня 2011 года № 21060, 16 декабря 2011 года № 22650, 10 июля 2012 года № 24863, 20 сентября 2012 года № 25499, 20 декабря 2012 года № 26203, 29 марта 2013 года № 27926, 14 июня 2013 года № 28809, 11 декабря 2013 года № 30579 («Вестник Банка России от 25 декабря 2009 года № 75-76, от 25 июня 2010 года № 35, от 28 декабря 2010 года № 72, от 28 июня 2011 года № 34, от 23 декабря 2011 года № 73, от 19 июля 2012 года № 41, от 26 сентября 2012 года № 58, от 27 декабря 2012 года № 76, от 30 марта 2013 года № 20, от 25 июня 2013 года № 34, от 28 декабря 2013 года № 79-80) (далее – Указание Банка России № 2332-У), приобретающего акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала (независимо от размера приобретаемых акций (долей) (далее – аффилированное лицо кредитной организации);

юридического лица при приобретении им до одного процента акций (долей) кредитной организации (включительно) (с учетом ранее приобретенных) при увеличении уставного капитала кредитной организации, если стоимость приобретаемых акций или стоимость вклада (дополнительного вклада) превышает двадцать миллионов рублей и отсутствует заключение кредитной организации. В настоящем Положении стоимость акций кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, рассчитывается исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций; стоимость доли кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью, определяется исходя из цены реализации доли.

1.6. Оценка финансового положения юридического лица, указанного в абзаце четвертом пункта 1.5 настоящего Положения, при приобретении им до пяти процентов акций (долей) кредитной организации (включительно) (с учетом ранее приобретенных), а также юридического лица, указанного в абзаце шестом пункта 1.5 настоящего Положения, может быть осуществлена кредитной организацией самостоятельно в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением и внутренним документом кредитной организации.

В этом случае в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) представляется заключение кредитной организации. Документы, на основании которых кредитной организацией осуществлялась оценка финансового положения юридического лица, в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) не представляются (за исключением случаев представления этих документов по запросу в соответствии с пунктом 9.5 настоящего Положения), и оценка финансового положения юридического лица территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) не проводится.

Кредитная организация может проводить оценку финансового положения также в отношении лиц, указанных в пункте 1.5 настоящего Положения. В таких случаях независимо от наличия заключения кредитной организации территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) обязано провести оценку финансового положения юридического лица и подготовить заключение о соответствии его финансового положения требованиям, установленным настоящим Положением.

1.7. Оценка финансового положения юридического лица не проводится в следующих случаях.

1.7.1. При приобретении одного процента и менее акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных), за исключением следующих случаев:

размещения акций (внесения вкладов в уставный капитал) кредитной организации при ее учреждении;

если юридическое лицо входит в группу лиц, которая ходатайствует о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России;

приобретения акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации;

если стоимость приобретаемых юридическим лицом акций или доли при увеличении уставного капитала кредитной организации превышает двадцать миллионов рублей.

1.7.2. Независимо от размера приобретаемых акций (долей) кредитной организации в следующих случаях:

при увеличении уставного капитала кредитной организации за счет ее имущества (собственных средств);

при регистрации отчета об итогах выпуска акций кредитной организации (за исключением создаваемой путем учреждения кредитной организации) и (или) при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, связанных с увеличением ее уставного капитала, если с даты принятия территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) решения о выдаче юридическому лицу предварительного согласия Банка России до даты оплаты им акций (долей) кредитной организации прошло менее трех месяцев;

при приобретении акций (долей) кредитной организации на вторичном рынке, за исключением случаев, когда требуется получение предварительного согласия или последующего согласия Банка России;

при получении акций (долей) кредитной организации в доверительное управление по договору доверительного управления имуществом;

в случае распределения по решению общего собрания участников принадлежащей кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью, доли в уставном капитале кредитной организации, ранее приобретенной у участников, между участниками пропорционально их долям в уставном капитале кредитной организации;

при проверке правомерности оплаты акций кредитной организации в форме акционерного общества юридическим лицом, приобретшим более чем 10 процентов акций, размещенных на организованных торгах, если с даты принятия территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) решения о выдаче указанному юридическому лицу предварительного согласия или последующего согласия Банка России до даты оплаты им акций кредитной организации прошло менее трех месяцев и такой кредитной организацией направлено уведомление об итогах выпуска (дополнительного) выпуска акций.

1.8. В случае направления кредитной организацией в форме акционерного общества уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации в форме акционерного общества, связанных с увеличением ее уставного капитала, в сроки, установленные Инструкцией Банка России от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 22 апреля 2010 года № 16965, 17 декабря 2010 года № 19217, 15 июня 2011 года № 21033, 22 сентября 2011 года № 21869, 16 декабря 2011 года № 22645, 5 ноября 2013 года № 30308, 25 декабря 2013 года № 30818 («Вестник Банка России» от 30 апреля 2010 года № 23, от 30 декабря 2010 года № 73, от 22 июня 2011 года № 33, от 28 сентября 2011 года № 54, от 21 декабря 2011 года № 72, от 13 ноября 2013 года № 61, от 20 января 2014 года № 5-6) (далее – Инструкция Банка России № 135-И), на основании документов юридического лица – акционера, представленных в соответствии с настоящим Положением, проводит оценку финансового положения и подготавливает заключение о соответствии его финансового положения требованиям, установленным настоящим Положением. Если по результатам такой оценки финансовое положение признается неудовлетворительным, в том числе в связи с установлением недостаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) для приобретения акций кредитной организации, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) использует указанное заключение в целях осуществления текущего надзора за деятельностью кредитной организации, в том числе для принятия предусмотренных законодательством Российской Федерации мер, направленных на устранение допущенных нарушений, а также для целей контроля и принятия предусмотренных законодательством Российской Федерации мер в отношении юридических лиц, нарушивших порядок приобретения акций кредитной организации.

Глава 2. Лица, представляющие ходатайство о проведении оценки их финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации и (или) установления контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации группой лиц

2.1. В случае если юридическое лицо единолично или в составе группы лиц намеревается совершить (совершило) сделку (сделки), направленную (направленные) на приобретение акций (долей) кредитной организации, оценка финансового положения может проводиться в отношении следующих лиц:

юридического лица, владеющего больше чем 50 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического лица, являющегося акционером (участником) кредитной организации, при отсутствии иных акционеров (участников), владеющих больше чем 20 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц;

юридического лица, владеющего больше чем 50 процентами голосов на общем собрании участников, в случаях когда уставом юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического лица, являющегося участником кредитной организации, установлен непропорциональный порядок определения числа голосов его участников, при отсутствии иных участников, владеющих больше чем 20 процентами голосов на общем собрании участников этих юридических лиц;

юридического лица, владеющего больше чем 50 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического лица, являющегося акционером (участником) кредитной организации, и всех иных их акционеров (участников) при условии, что каждый из них владеет больше чем 20 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц;

всех акционеров (участников), каждый из которых владеет больше чем 20 процентами, но не больше чем 50 процентами голосующих акций или долей в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического лица, являющегося акционером (участником) кредитной организации, в случае если совокупная доля голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц составляет больше чем 50 процентов;

лица, осуществляющего косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации. В настоящем Положении лицом, осуществляющим контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, признается лицо, указанное в качестве такого лица в ходатайстве о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России или в документах, представляемых для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, в случае если лицом, осуществляющим контроль в отношении учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации, будет представлено ходатайство о проведении оценки финансового положения для приобретения ее акций (долей) этим учредителем.

2.2. Если контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации намеревается установить (установила) группа лиц, в которую не будет входить (не входит) акционер (участник) кредитной организации, или если совершение сделки (сделок) повлечет (повлекло) изменение состава группы лиц, осуществляющей контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в которую не входит акционер (участник) кредитной организации, и при этом изменится (изменилось) лицо, осуществляющее контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, или если в результате совершения сделки (сделок) увеличится (увеличился) размер участия такого лица в составе указанной группы лиц, то оценка финансового положения проводится в отношении следующих лиц, входящих в состав группы лиц:

юридического лица, приобретающего голосующие акции или доли (владеющего голосующими акциями или долями) акционера (участника) кредитной организации,

или

акционеров (участников) юридического лица, приобретающего голосующие акции или доли (владеющего голосующими акциями или долями) акционера (участника) кредитной организации, при условии, что размер доли участия акционеров (участников) в уставном капитале (голосов на общем собрании участников) такого юридического лица соответствует величине, определенной в абзацах втором и третьем пункта 2.1 настоящего Положения (составляет больше чем 50 процентов),

или

иного лица, указанного в ходатайстве о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России в качестве лица, устанавливающего (установившего) косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации.

2.3. Лица, указанные в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, вправе представить в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) ходатайство о проведении оценки их финансового положения для приобретения акций (долей) кредитной организации юридическим лицом. В случае представления такого ходатайства оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения в отношении юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического лица, являющегося акционером (участником) кредитной организации, не проводится, и к этим юридическим лицам не предъявляется требование об осуществлении деятельности в течение не менее трех лет.

2.4. Лица, указанные в абзацах втором, четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, должны представить в территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) ходатайство о проведении оценки их финансового положения.

Глава 3. Документы лиц, представивших ходатайство о проведении оценки финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации и (или) установления контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации

3.1. К ходатайству лиц, указанных в абзацах втором – шестом пункта 2.1 и абзацах втором, четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, прилагаются документы для оценки финансового положения:

для юридических лиц – в соответствии с требованиями настоящего Положения;

для физических лиц – в соответствии с требованиями Положения Банка России от 18 февраля 2014 года № 416-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации и физических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 03. 06. 2014 года № 32539 («Вестник Банка России» от 16. 06. 2014 года № 56).

3.2. Дополнительно к указанным в пункте 3.1 настоящего Положения документам представляются:

в отношении лиц, указанных в абзацах втором – пятом пункта 2.1 и абзаце втором пункта 2.2 настоящего Положения, – документы, подтверждающие размер доли участия и номинальную стоимость голосующих акций или долей в уставном капитале (которые принадлежат (будут принадлежать) акционерам (участникам) юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации или являющегося акционером (участником) кредитной организации), а также количество голосов от общего числа голосов, предоставляемых долей участия (количество голосующих акций): копии зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов указанных юридических лиц, выписок из единого государственного реестра юридических лиц, действующих в форме общества с ограниченной ответственностью, выписок из реестра акционеров и других документов, заверенные в установленном порядке;

в отношении лиц, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 и абзацах четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, – документы, подтверждающие установление (возможность установления) этими лицами косвенного (через третьих лиц) контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации: копии зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов указанных юридических лиц, выписок из единого государственного реестра юридических лиц, действующих в форме общества с ограниченной ответственностью, выписок из реестра акционеров и других документов, заверенные в установленном порядке.

Глава 4. Оценка финансового положения при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России

4.1. При решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России оценка финансового положения проводится в следующем порядке.

4.1.1. В случае если одно или несколько лиц, входящих в состав группы лиц, имеет намерение (имеют намерение) приобрести (приобрели) более 10 процентов акций (долей) кредитной организации, в том числе в связи с увеличением уставного капитала кредитной организации или на вторичном рынке, и ходатайство лицом, указанным в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, не представляется, оценка финансового положения проводится в отношении лиц, оплачивающих (оплативших) акции (доли) кредитной организации.

4.1.2. При представлении лицом, указанным в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства о проведении оценки его финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации при размещении акций (внесении вкладов (дополнительных вкладов) в уставный капитал) создаваемой путем учреждения кредитной организации и при увеличении уставного капитала кредитной организации оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) осуществляется как в отношении лица, представившего ходатайство, так и учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

В этом случае величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство, а также учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала, признается достаточной, если величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) каждого из этих лиц не меньше стоимости приобретаемых (приобретенных) акций (долей) кредитной организации.

Если ходатайства представляются одновременно несколькими лицами, то стоимость приобретаемых (приобретенных) акций (долей) кредитной организации соотносится с величиной скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, которая рассчитывается по формуле:

Кд = SUM (К x Дi),

где:

Кд – общая величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, принимаемая при определении достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества);

К – общая сумма скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) всех лиц, представивших ходатайства;

Дi – доля голосующих акций или долей, принадлежащая каждому лицу, представившему ходатайство, в уставном капитале учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

4.1.3. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации на вторичном рынке, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации), пропорциональной размеру доли, которую приобретаемые (приобретенные) акции (доли) составляют в уставном капитале кредитной организации. Документы представляются в территориальное учреждение Банка России (Банк России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в целях, указанных в настоящей главе; датой представления указанных документов является дата регистрации документов территориальным учреждением Банка России (Банком России) – при представлении документов непосредственно в территориальное учреждение Банка России (Банк России) или дата отправки почтового отправления – при отправке документов по почте.

Величина собственных средств (капитала) кредитной организации определяется на основе формы отчетности 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У.

4.1.4. При представлении лицом, указанным в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства о проведении оценки его финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации на вторичном рынке, оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) проводится как в отношении лица, представившего ходатайство, так и юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации.

В этом случае величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство (совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) нескольких лиц, представивших ходатайства), и стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации на вторичном рынке признаются достаточными, если каждая из этих величин не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации, определенной в порядке, установленном подпунктом 4.1.3 настоящего пункта. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении лица, представившего ходатайство.

4.1.5. В случае если в результате совершения сделки (сделок) изменится (изменилось) лицо, осуществляющее контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации (за исключением случая, указанного в пункте 2.2 настоящего Положения), в том числе входящее с акционерами (участниками) в группу лиц, и при этом не изменится (не изменился) состав акционеров (участников) кредитной организации, входящих в состав указанной группы лиц, и размер их участия в уставном капитале кредитной организации в относительном выражении и в абсолютной величине, то оценка финансового положения проводится в отношении лица, устанавливающего (осуществляющего) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации. В случае изменения размера участия в составе группы лиц лица, осуществляющего контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, оценка финансового положения проводится в отношении этого лица.

В указанных случаях величина собственных средств (скорректированных чистых активов, имущества) лица, устанавливающего (установившего) контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации (совокупная величина собственных средств (скорректированных чистых активов, имущества) нескольких лиц, устанавливающих (осуществляющих) контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации), или лица, у которого увеличится (увеличился) размер участия в составе группы лиц, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на установление контроля в отношении акционера (участника) кредитной организации), пропорциональной размеру доли акций (долей) кредитной организации, принадлежащей акционеру (участнику) кредитной организации, в отношении которого устанавливается (осуществляется) контроль (общему размеру доли акций (долей) кредитной организации, принадлежащей нескольким акционерам (участникам) кредитной организации, если контроль в отношении этих акционеров (участников) устанавливается (осуществляется) одним и тем же лицом).

4.1.6. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица, указанного в абзацах втором, четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации, определенной в соответствии с абзацем вторым подпункта 4.1.5 настоящего пункта. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения лица, указанного в абзацах втором, четвертом и шестом пункта 2.2 настоящего Положения, проводится в соответствии с критериями, установленными главами 7 и 8 настоящего Положения.

4.1.7. В случае если при реорганизации акционеров (участников) кредитной организации в форме присоединения, слияния, разделения или выделения в соответствии с передаточным актом (разделительным балансом) более чем 10 процентов акций (долей) кредитной организации переходит к юридическому лицу-правопреемнику (вновь возникающему юридическому лицу), оценка финансового положения проводится с учетом следующих особенностей.

Для оценки финансового положения представляются следующие документы.

При реорганизации акционера (участника) кредитной организации в форме присоединения или слияния:

документы всех реорганизуемых (участвующих в реорганизации) в форме присоединения или слияния юридических лиц, указанные в подпунктах 5.1.1 – 5.1.3, 5.1.8 – 5.1.11 и 5.1.14 пункта 5.1 настоящего Положения (в отношении банков, которые являются иностранными юридическими лицами (далее – иностранный банк), – документы, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 8.2.1 пункта 8.2 настоящего Положения);

проекты передаточного акта и бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) юридического лица-правопреемника (составленного с учетом данных проекта передаточного акта) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов. Отчетной датой является дата, по состоянию на которую юридическим лицом составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (годовая или промежуточная) за завершенный отчетный период; завершенным отчетным периодом является отчетный период, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой или промежуточной) или бухгалтерская (финансовая) отчетность за который составлена до истечения установленного срока ее представления. Предусмотренная настоящим Положением промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в случаях, если требование о ее составлении юридическим лицом установлено законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (личным законом иностранного юридического лица), нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета;

расшифровки отраженных в проекте бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) юридического лица-правопреемника (за исключением иностранного банка) дебиторской задолженности и финансовых вложений, составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения.

При реорганизации акционера (участника) кредитной организации в форме разделения или выделения:

копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год, с приложением копии аудиторского заключения в отношении этой отчетности, и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности реорганизуемого юридического лица за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов;

расшифровки отраженных в годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности дебиторской задолженности и финансовых вложений юридического лица (за исключением иностранного банка), составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения;

проекты разделительного баланса и вступительного бухгалтерского баланса юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица), составленного с учетом данных проекта разделительного баланса на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

расшифровки отраженных в проекте вступительного бухгалтерского баланса юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица) (за исключением иностранного банка) дебиторской задолженности и финансовых вложений, составленные в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения.

В случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в результате реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций в форме присоединения, выделения, разделения или слияния оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) не проводится.

В случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в результате реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций в форме присоединения или слияния оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении всех реорганизуемых (участвующих в реорганизации) юридических лиц и юридического лица-правопреемника, приобретающего право собственности на акции (доли) кредитной организации. При этом финансовое положение признается неудовлетворительным, если в отношении реорганизуемых юридических лиц, в том числе любого из этих лиц, установлены основания для признания финансового положения неудовлетворительным, указанные в пункте 7.14, подпунктах 9.6.3, 9.6.5 и 9.6.6 пункта 9.6 настоящего Положения (в отношении иностранного банка установлены основания, указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 8.2.6 пункта 8.2 настоящего Положения), и (или) по результатам анализа проекта бухгалтерского баланса (вступительного бухгалтерского баланса) на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения, установлено неудовлетворительное финансовое положение юридического лица-правопреемника, в том числе наличие структуры активов юридического лица-правопреемника (за исключением иностранного банка), указанной в подпункте 7.14.7 пункта 7.14 настоящего Положения.

В случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в результате реорганизации акционера (участника) кредитной организации в форме разделения или выделения оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица). При этом финансовое положение признается неудовлетворительным по результатам анализа проекта вступительного бухгалтерского баланса юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица), в том числе в связи с наличием неудовлетворительной структуры активов юридического лица-правопреемника (вновь возникающего юридического лица) (за исключением иностранного банка), указанной в подпункте 7.14.7 пункта 7.14 настоящего Положения, на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения.

4.2. При решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России юридическому лицу, приобретающему акции (доли) кредитной организации, вносимые в качестве вклада в его уставный капитал, в отношении этого лица проводится оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения.

Если юридическим лицом, указанным в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, представляется ходатайство о проведении оценки финансового положения для приобретения юридическим лицом акций (долей) кредитной организации, вносимых в качестве вклада в его уставный капитал, то оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении юридического лица, представившего ходатайство.

Оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, в уставный капитал которого вносятся акции (доли) кредитной организации, и (или) юридического лица, представившего указанное ходатайство, не проводится.

Глава 5. Документы, представляемые для оценки финансового положения юридических лиц

5.1. Для оценки финансового положения юридического лица при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России, а также при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации представляются следующие документы.

5.1.1. Копии:

годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), с приложением копий аудиторских заключений в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате оплаты акций (долей);

промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей).

Если оплата по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, осуществлялась несколькими этапами, то в целях представления предусмотренных настоящим Положением документов для решения вопроса о выдаче последующего согласия Банка России датой оплаты признается дата совершения последнего платежа по такой сделке.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица (за исключением аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы для проверки правомерности оплаты акций (долей), не подлежит обязательному аудиту, то указанная отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если после окончания последнего завершенного отчетного периода, за который представлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, до даты представления документов прошло более одного месяца, то указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть дополнена бухгалтерским балансом, отчетом о финансовых результатах и расшифровками, предусмотренными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, составленными на последний календарный день месяца (далее – последняя месячная дата), предшествующего дате представления документов. В случае получения последующего согласия Банка России указанные документы также представляются на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, если с даты окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), до даты оплаты прошло более одного месяца.

Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже «ВВВ-» по классификации рейтинговых агентств «Standard & Poor's» или «Fitch Ratings» либо «Ваа3» по классификации рейтингового агентства «Moody's Investors Service» (далее – международные рейтинговые агентства), а также рейтинг кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иных рейтинговых агентств, определенных решением Совета директоров Банка России (далее – национальные рейтинговые агентства), может представить выписку из указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской (финансовой) отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.

В случае если юридическое лицо в течение какого-либо из указанных в абзаце втором настоящего подпункта отчетных периодов применяло упрощенную систему налогообложения и у такого юридического лица в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации не возникала обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, то за такие отчетные периоды оно представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) из раздела I «Доходы и расходы» (со справкой к разделу I), а также копии налоговых деклараций.

5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании указанной в абзаце втором подпункта 5.1.1 настоящего пункта годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица с указанием даты и источника публикации, если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) оно обязано публиковать указанную отчетность и срок публикации наступил, или составленные юридическим лицом сведения об отсутствии такой обязанности.

5.1.3. Расшифровки:

дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (в том числе задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), – независимо от размера доли такой задолженности в активах юридического лица), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей), с указанием полного фирменного наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их идентификационного номера налогоплательщика, основания образования задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности, а также с указанием задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами), или сведения об отсутствии указанной в настоящем подпункте дебиторской задолженности;

финансовых вложений по состоянию на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов, а также на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты акций (долей), а также на дату оплаты акций (долей), с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия, займы), из них: в дочерние и зависимые общества, акции (доли) кредитных организаций (с указанием полного фирменного наименования кредитных организаций), в хозяйственные общества, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.

5.1.4. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в перекрестном владении, в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.6 настоящего Положения (с таблицей 1 пункта 1.3 и таблицей 2 пункта 1.4 приложения 1 к настоящему Положению) по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей), или сведения об отсутствии перекрестного владения. Под перекрестным владением акциями (долями) понимается взаимное участие в уставном капитале.

5.1.5. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей) – при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации), предварительного согласия Банка России на приобретение акций (долей) кредитных организаций и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитных организаций; сведения о рассмотрении территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) документов на выдачу юридическому лицу предварительного согласия или последующего согласия Банка России на указанную дату.

Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия или последующего согласия Банка России должны содержать дату представления документов, количество акций (размер доли) кредитных организаций, которое будет принадлежать (принадлежит) юридическому лицу в результате их приобретения, сумму скорректированных чистых активов (собственных средств), которая направляется на данное приобретение, наименование территориального учреждения Банка России (указание на рассмотрение документов в Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России).

Если полученное юридическим лицом предварительное согласие Банка России на приобретение акций (долей) кредитной организации, срок действия которого не истек, реализовано частично, то представляются сведения о сумме приобретенных на основании данного согласия акций (долей) кредитной организации с приложением подтверждающих документов.

Если указанные в настоящем подпункте предварительные согласия или последующие согласия Банка России отсутствуют, то сведения об этом представляются в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.6. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей).

Иностранное юридическое лицо, являющееся аффилированным лицом кредитной организации, в целях проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации вместо расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), бухгалтерского баланса, а также расшифровок и сведений, указанных в подпунктах 5.1.3 и 5.1.4 настоящего пункта, составленных на дату оплаты акций (долей) кредитной организации, представляет сведения, указанные в абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения.

Если юридическим лицом, созданным по законодательству Российской Федерации (за исключением аффилированного лица кредитной организации, в отношении которого проводится проверка правомерности оплаты акций (долей), представляются бухгалтерский баланс, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расшифровки дебиторской задолженности и финансовых вложений в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, а также сведения, указанные в подпункте 5.1.4 настоящего пункта, на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), то расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), сведения, указанные в подпункте 5.1.4 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), и сведения, указанные в подпункте 5.1.7 настоящего пункта, могут не представляться.

В случае представления лицом, указанным в абзацах втором – шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства, предусмотренного пунктом 2.3 настоящего Положения, юридическое лицо, приобретающее (приобретшее) акции (доли) кредитной организации, вместе с указанным в абзаце первом настоящего подпункта расчетом стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) представляет:

копию бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), с расшифровками дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации);

сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4, 5.1.5, 5.1.7, 5.1.14 и 5.1.15 настоящего пункта.

5.1.7. Сведения о фактах хозяйственной жизни (сделках, событиях, операциях) (далее – факты хозяйственной жизни) за период с последней отчетной даты, предшествующей дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), до даты представления документов (в случае получения последующего согласия Банка             России – даты оплаты по указанной сделке (сделкам) и повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни, информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.8. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве) или проведения процедур ликвидации на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.9. Сведения об участии юридического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного процесса), на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.10. Сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.11. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом не ранее чем за 90 календарных дней до даты представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – даты оплаты акций (долей) или аналогичные сведения об отсутствии задолженности по налоговым платежам у иностранных юридических лиц.

Иностранное юридическое лицо (включая иностранный банк) вправе самостоятельно составить указанные сведения, которые должны быть подтверждены аудитором.

5.1.12. Документы, подтверждающие право собственности юридического лица на имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, если оплата акций (долей) кредитной организации предполагается таким имуществом.

5.1.13. Копия информационного сообщения о присвоении юридическому лицу международным рейтинговым агентством рейтинга долгосрочной кредитоспособности или национальным рейтинговым агентством – рейтинга кредитоспособности (подтверждении или пересмотре этого рейтинга)    (далее – копия информационного сообщения о присвоении юридическому лицу рейтинга кредитоспособности), если юридическим лицом представляется выписка из бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанная в абзаце седьмом подпункта 5.1.1 настоящего пункта).

5.1.14. Согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.1.15. Документы, подтверждающие факт совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в том числе оплату (включая дату оплаты) по такой сделке (сделкам), в случае получения последующего согласия Банка России.

5.1.16. Документы акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) или акционерным инвестиционным фондом устанавливается контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в составе которых представляются:

документы, предусмотренные подпунктами 5.1.1 – 5.1.3, 5.1.5 и         5.1.8 – 5.1.15 настоящего пункта;

справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – дате оплаты акций (долей).

5.2. Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из международных рейтинговых агентств на уровне не ниже «В» по классификации рейтинговых агентств

«Standard & Poor's» или «Fitch Ratings» либо «B2» по классификации рейтингового агентства «Moody's Investors Service», или рейтинг кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из национальных рейтинговых агентств, в целях, указанных в пункте 5.1 настоящего Положения, представляет:

копии указанной в подпункте 5.1.1 пункта 5.1 настоящего Положения годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации – дате оплаты акций (долей), а также документы и сведения, предусмотренные в подпунктах 5.1.5 и 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения;

копию информационного сообщения о присвоении юридическому лицу рейтинга кредитоспособности.

Другие документы для оценки финансового положения указанным юридическим лицом не представляются.

5.3. Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и опубликовывается в «Вестнике Банка России».

Для целей настоящего Положения используются данные о рейтинге юридического лица, размещенные на сайтах соответствующих международных и национальных рейтинговых агентств в        информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Если юридическое лицо имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных в абзаце седьмом подпункта 5.1.1 пункта 5.1 и пункте 5.2 настоящего Положения, и рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, то в качестве рейтинга юридического лица принимается рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством.

При этом если юридическое лицо имеет рейтинги долгосрочной кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными международными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга юридического лица принимается наивысший из присвоенных международными рейтинговыми агентствами.

Если юридическое лицо имеет рейтинги кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными национальными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга юридического лица принимается наивысший из присвоенных национальными рейтинговыми агентствами.

5.4. Для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) при решении вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации, при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав, связанных с увеличением уставного капитала кредитной организации, юридическим лицом (за исключением аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 настоящего Положения) представляются следующие документы.

5.4.1. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации больше, чем стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), или стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет больше чем 50, но меньше чем 100 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на указанную дату:

копия бухгалтерского баланса юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4 и 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей);

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.4.2. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет меньше чем 50 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей):

копия бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более календарных 90 дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4 и 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

сведения о фактах хозяйственной жизни, совершенных юридическим лицом с последней отчетной даты, предшествующей дате оплаты акций (долей), до даты оплаты акций (долей), и повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате оплаты акций (долей), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы каждого факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения;

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранное юридическое лицо представляет документы в соответствии с перечнем, установленным настоящим подпунктом, независимо от соотношения стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации и величины скорректированных чистых активов (собственных средств).

5.4.3. Если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда):

копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате оплаты акций (долей), а также сведения и документы, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения;

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.4.4. Одновременно с документами, указанными в подпунктах 5.4.1 – 5.4.3 настоящего пункта, юридическое лицо представляет сведения о полученных им в течение последнего завершенного финансового года, предшествующего дате оплаты акций (долей) кредитной организации, а также в текущем году о кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (займодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения, сроках кредитов (займов), целях их получения и направлениях фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, составленные юридическим лицом.

5.5. Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, или рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, в целях, указанных в пункте 5.4 настоящего Положения, вместо документов, предусмотренных в подпунктах 5.4.1 и 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения, может представить:

копию бухгалтерского баланса юридического лица (копию бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), а также документы и сведения, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения;

копию информационного сообщения о присвоении юридическому лицу рейтинга кредитоспособности.

5.6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть составлена в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

Копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, срок представления которой в налоговый орган наступил, должны содержать отметку налогового органа о ее регистрации с указанием даты представления. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (налоговая декларация) может быть представлена без отметки налогового органа о ее регистрации в случае представления в составе документов для оценки финансового положения: при направлении бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) по почте – копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – копии квитанции о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации), копии протокола входного контроля бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) и копии подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях.

5.7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность иностранного юридического лица должна быть составлена в соответствии со стандартами, установленными личным законом иностранного юридического лица.

В составе документов для оценки финансового положения иностранным юридическим лицом, в том числе иностранным банком, представляется составленная им самостоятельно информация об установленных личным законом иностранного юридического лица периодичности составления и сроках представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в необходимых случаях запрашивает у иностранного юридического лица, финансовое положение которого оценивается, или кредитной организации, представившей документы, заверенное в установленном порядке заключение уполномоченного органа о порядке составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленном личным законом иностранного юридического лица.

5.8. Документы для оценки финансового положения, представляемые иностранным юридическим лицом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке, установленном личным законом иностранного юридического лица, либо на языке, принятом в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном федеральными законами, если иное не предусмотрено международными договорами, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.

Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих внутренних документах требования о необходимости легализации и представления заверенного в установленном порядке перевода документов, представляемых иностранным юридическим лицом, в случаях когда она осуществляет оценку его финансового положения.

5.9. Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право в пределах сроков, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России для принятия соответствующих решений по регистрации и лицензированию кредитных организаций, запрашивать и получать у кредитной организации и лиц, финансовое положение которых оценивается, информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в представленных документах, или иную дополнительную информацию, необходимую для оценки финансового положения юридического лица.

5.10. Документы и сведения, составленные самим юридическим лицом, финансовое положение которого оценивается, должны быть достоверными, полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя (лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность (осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия должности главного бухгалтера). Полномочия руководителя (лица, исполняющего обязанности руководителя), главного бухгалтера (лица, осуществляющего обязанности главного бухгалтера) должны быть подтверждены копией соответствующего документа, представляемого в составе документов для оценки финансового положения.

5.11. Документы, представляемые для оценки финансового положения, оформляются в соответствии с Инструкцией Банка России № 135-И. При этом документы юридического лица, ходатайствующего о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России, подписываются уполномоченным лицом этого юридического лица, а подпись уполномоченного лица должна быть заверена печатью юридического лица (за исключением случая, когда таким лицом является иностранное юридическое лицо и наличие у него печати не предусмотрено личным законом иностранного юридического лица; об отсутствии в законодательстве иностранного государства требования о наличии печати у юридического лица – резидента этого государства указывается в ходатайстве).

Документы физических лиц, указанные в главе 3 настоящего Положения, подписываются физическим лицом лично или уполномоченным им лицом, с представлением документов наделяющих их такими полномочиями.

5.12. Документы для оценки финансового положения, предусмотренные настоящим Положением, могут быть направлены в Банк России (территориальные учреждения Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, или Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в форме электронных документов в порядке, определенном Банком России.

5.13. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения, хранятся кредитной организацией в течение сроков, установленных правилами организации архивного дела.

Глава 6. Критерии оценки финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица

6.1. Оценка финансового положения юридического лица в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), а также сведений о фактах хозяйственной жизни (при их представлении), в следующих случаях.

6.1.1. При решении вопроса о возможности государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации – на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов.

6.1.2. При решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России – на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов.

6.1.3. При решении вопроса о выдаче последующего согласия Банка России – на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации.

6.1.4. При проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации – на дату оплаты акций (долей) в случаях:

решения вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации;

приобретения акций (долей) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

6.2. Оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, имеющего рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных пункте 5.2 настоящего Положения, или рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, проводится в случаях, указанных:

в подпунктах 6.1.1 и 6.1.2 пункта 6.1 настоящего Положения, – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;

в подпункте 6.1.3 пункта 6.1 настоящего Положения, – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации;

в подпункте 6.1.4 пункта 6.1 настоящего Положения, – на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей).

6.3. Если оплата акций (долей) кредитной организации осуществлялась юридическим лицом несколькими этапами, то оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится:

при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации – на каждую дату оплаты акций (долей);

при решении вопроса о выдаче последующего согласия Банка России – на последнюю месячную дату, предшествующую последней дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации.

6.4. Стоимость чистых активов юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, рассчитывается в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.5. Расчет чистых активов осуществляется юридическим лицом на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и бухгалтерского учета.

6.6. Стоимость чистых активов в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций (долей) кредитной организации и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, уменьшается:

на сумму просроченной более 90 календарных дней дебиторской задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам);

на сумму дебиторской задолженности хозяйственных обществ

(за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) и финансовых вложений в хозяйственные общества (за вычетом сформированных по ним резервов под обесценение финансовых вложений), которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами);

на сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении с другим учредителем (участником) кредитной организации (юридическим лицом, приобретающим акции (доли) кредитной организации), а также сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении учредителя (участника) кредитной организации (юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации), и кредитной организации. Пример расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) приведен в приложении 1 к настоящему Положению. Уменьшение стоимости чистых активов на сумму акций (долей) (рассчитанную исходя из их номинальной стоимости), находящихся в перекрестном владении, осуществляется в отношении учредителей создаваемой путем учреждения кредитной организации, аффилированного лица кредитной организации, а также лиц, ходатайствующих о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России, в случаях когда перекрестное владение составляет более пяти процентов акций (долей);

на сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций;

на сумму скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, указанную в полученном предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) кредитных организаций, нереализованном на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей) или на неиспользованную часть этой суммы, если предварительное согласие Банка России было реализовано частично;

на сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в устав юридического лица, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в установленном порядке.

6.7. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств) лица, приобретающего (приобретшего) акции (доли) кредитной организации и (или) совершающего сделку (сделки), направленную (направленные) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации (в случаях, указанных в подпунктах 4.1.4 – 4.1.6 пункта 4.1 настоящего Положения, – совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайство), признается достаточной, если она не меньше:

стоимости приобретаемых (приобретенных) акций кредитной организации, действующей в форме акционерного общества (рассчитанной исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций), или стоимости вклада (дополнительного вклада), или стоимости приобретаемых (приобретенных) долей кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью;

в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3 – 4.1.6 пункта 4.1 настоящего Положения, – величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации.

6.8. Оценка финансового положения в целях установления достаточности чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) проводится на основании справки о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), составленной в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России – дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации – дате оплаты акций (долей).

Стоимость чистых активов, указанная в справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник средств для приобретения акций (долей) кредитной организации и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, уменьшается на величину, указанную в абзаце шестом пункта 6.6 настоящего Положения.

Достаточность скорректированных чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) определяется в соответствии с пунктом 6.7 настоящего Положения.

6.9. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления имуществом, оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом в порядке, установленном настоящим Положением.

6.10. Величина чистых активов (собственных средств) негосударственного пенсионного фонда, которая может рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной организации, определяется как сумма итогов по разделам III «Целевое финансирование», IV «Пенсионные резервы» и V «Пенсионные накопления» за вычетом обязательств по разделам VI «Долгосрочные обязательства» и VII «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда (форма утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года № 3н «Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года № 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).