Расширенный поиск

Приказ Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

Кодекса); сумма накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченная налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. В расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении (пункт 2 статьи 280, статья 328 Кодекса). Прочие расходы, отраженные также по строке 200, определяются следующим образом: (строка 190 (кроме расходов по реализации (выбытию) ценных бумаг) х {(строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]}. По строке 201 отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, вне организованного рынка ценных бумаг выше максимальной цены сделок на организованном рынке на дату совершения сделки, либо отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах (пункты 14 и 15 статьи 280 Кодекса). В случае, если фактическая (рыночная) цена приобретения ценных бумаг находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, либо соответствует расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, строка 201 не заполняется. Показатель строки 201 не включается при подсчете суммы расходов по строке 190. По строке 210 отражаются, в частности: расходы, связанные с реализацией (или иным выбытием) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяемые исходя из цены их приобретения в соответствии с условиями договора, расходы, связанные с приобретением и реализацией (иным выбытием) таких ценных бумаг. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (пункт 1 статьи 252 Кодекса); сумма накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченная налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении (пункт 3 статьи 280, статья 328 Кодекса); оплаченная стоимость государственных ценных бумаг, полученных в результате новации. Данные по этим строкам заполняются на основании произведенных расчетов оплаченной стоимости в порядке, предусмотренном статьями 2 и 6 Федерального закона № 110-ФЗ; сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией (иным выбытием) государственных ценных бумаг, полученных в результате новации. Прочие расходы, отраженные также по строке 210, определяются следующим образом: (строка 190 (кроме расходов по реализации (выбытию) ценных бумаг) х {(строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]}. По строке 211 отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, выше максимальной (расчетной) цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону превышения от расчетной цены, либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом (пункты 16 и 17 статьи 280 Кодекса). Строка 211 не заполняется, если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным пунктами 16, 17, 18, 19 статьи 280 Кодекса. Показатель строки 211 не включается при подсчете суммы расходов по строке 190. По строке 220 отражаются, в частности, расходы, связанные с осуществлением других инвестиций (вложений). По данной строке при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) долговых ценных бумаг отражаются проценты, в том числе в виде дисконта, ранее учтенные как внереализационный доход по строке 110. Прочие расходы, отраженные также по строке 220, определяются следующим образом: (строка 190 (кроме расходов по реализации (выбытию) ценных бумаг) х {(строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]}. 14.5. По строке 230 отражается процент отчислений на уставную деятельность от дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, установленный в соответствии с действующим законодательством (статья 27 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 19, ст. 2071; 2016, № 27, ст. 4225). 14.6. По строкам 240, 241 и 242 отражаются отчисления на формирование имущества, предназначенного в обеспечение осуществления уставной деятельности фонда в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 296 Кодекса, а также отчисления на формирование страхового резерва, осуществляемые в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 Кодекса. Отчисления, отражаемые по строке 240, определяются по данным бухгалтерского учета за отчетный (налоговый) период. Доли отчислений в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 2 статьи 296 Кодекса отражаются по строкам 250 - 320 следующим образом: сумма строки 240 умножается на показатель прибыли, полученной от соответствующего вида дохода негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов, и делится на общий показатель прибыли, полученный от сумм дохода негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов, рассчитанного исходя из ставок рефинансирования Банка России, действующих в периоде расчета, и суммы размещения резерва, а именно: (строка 240 х {(строка 020 + строка 030 - строка 200): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}; (строка 240 х {(строка 040 + строка 050 - строка 210): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220]}; (строка 240 х ({строка 060): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}; (строка 240 х {строка 070 : [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}; (строка 240 х {строка 080 : [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}; (строка 240 х {строка 090 : [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}; (строка 240 х {строка 100 : [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}; (строка 240 х {(строка 110 - строка 220): [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}. Отчисления, указанные в строке 241 в соответствии с пунктом 3 статьи 295 Кодекса, подлежат переносу в строку 010 Листа 02 Декларации. 14.7. В строке 330 отражается прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 020 + 030 - строка 140 - строка 200 - строка 250). Если при расчете по строке 330 получена прибыль, то налогоплательщик вправе исключить из прибыли сумму, отраженную по строке 340. По строке 340 отражаются суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в частности, положительное сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенное в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации). Если при расчете по строке 330 результата от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, получен убыток (строка 020 + строка 030 - строка 140 - строка 200 - строка 250), налоговая база по таким операциям признается равной нулю (строка 410), а сумма убытка переносится в порядке, установленном пунктом 10 статьи 280 Кодекса. Прибыль или убыток от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, включаются в общую налоговую базу в соответствии с пунктом 21 статьи 280 Кодекса. Соответственно, в показатель строки 530 включаются: при получении убытка - показатель строки 330, а при получении прибыли - показатель строки 410. По строке 350 отражается прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 040 + строка 050 - строка 150 - строка 210 - строка 260). Если при расчете по строке 350 получена прибыль, то налогоплательщик вправе исключить из прибыли сумму, отраженную по строке 360. По строке 360 отражается сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев). Если при расчете по строке 350 результата от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, получен убыток (строка 040 + строка 050 - строка 150 - строка 210 - строка 260), налоговая база по таким операциям признается равной нулю, а сумма убытка переносится в порядке, установленном пунктом 10 статьи 280 Кодекса (с 1 января 2015 года - пунктом 22 статьи 280 Кодекса). По строке 370 отражается доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам (строка 060 - строка 160 - строка 270). Положительное значение данной строки отражается в строке 010 Листа 04 Декларации. По строке 380 отражается доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года (строка 070 - строка 170 - строка 280). Положительное значение данной строки отражается в строке 010 Листа 04 Декларации. При отрицательном значении строки 380 по строке 010 Листа 04 Декларации отражается значение строки 380 за предыдущий отчетный период. По строке 390 отражается прибыль от осуществления других инвестиций (строка 110 - строка 180 - строка 220 - строка 320). В строке 400 отражается сумма, исключаемая из прибыли по строке 390, в виде суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев). Если при расчете по строке 390 получен убыток, рассчитанный как строка 110 - строка 180 - строка 220 - строка 320, налоговая база признается равной нулю (строка 490), а сумма убытка, выраженная отрицательным значением строки 390, подлежит переносу в порядке, установленном статьей 283 Кодекса. 14.8. По строке 460 отражается сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 480 за предыдущий налоговый период). По строке 470 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (пункт 22 статьи 280 и статья 283 Кодекса). По строке 480 отражается сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. 14.9. По строкам 458, 459, 471, 481 отражается учет для целей налогообложения суммы убытков по завершенным сделкам по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникших до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенных ранее при определении налоговой базы. Указанные убытки, начиная с 1 января 2015 года, уменьшают налоговую базу соответствующих отчетных (налоговых) периодов, определенную по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в соответствии со статьей 5 Федерального закона № 420-ФЗ. 14.10. По строке 490 отражается налоговая база от осуществления других инвестиций. По строке 500 приводится сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) от осуществления других инвестиций (строка 520 за предыдущий налоговый период). По строке 510 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения от осуществления других инвестиций (статьи 280 и 283 Кодекса). По строке 520 указывается сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Строка 520 заполняется только в Декларации за налоговый период. 14.11. По строке 530 отражается налоговая база от размещения пенсионных резервов. Строка 530 рассчитывается по следующему алгоритму: стр. 330 (если стр. 330 < 0) + стр. 410 + стр. 450 - стр. 470 + стр. 490 - стр. 510, если строки 410, 450 и 490 > 0. Сумма, указанная по строке 530, включается в показатель строки 100 Листа 02 Декларации. Доходы, полученные от уставной деятельности фондов, учитываются в соответствии со статьями 249, 250 Кодекса. Доходы и расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности фонда (доходы от реализации имущества и т.п.), отражаются в соответствующих строках Листа 02 Декларации. Целевыми поступлениями негосударственных пенсионных фондов в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 251 Кодекса признаются совокупные вклады учредителей негосударственных пенсионных фондов, а средствами целевого финансирования - средства, указанные в подпунктах 14, 47, 48, 49 пункта 1 статьи 251 Кодекса. Целевые поступления отражаются негосударственным пенсионным фондом в Листе 07 Декларации "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации. XV. Порядок заполнения Листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации 15.1. Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации (далее - Отчет) включается в состав Декларации согласно пункту 14 статьи 250 Кодекса. Отчет составляют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса. В Отчет не включаются средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям. Исходя из видов полученного организацией имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (далее - средства целевого назначения), организация выбирает соответствующие им наименования и коды из Приложения № 3 к настоящему Порядку и переносит в графу 1 Отчета. В Отчет переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования. При этом в графе 2 указывается дата поступления средств на счета или в кассу организации либо дата получения организацией имущества (работ, услуг), имеющих срок использования, а в графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 Отчета за предыдущий налоговый период. Далее в Отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется Отчет. Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 33, ст. 3340; 2014, № 19, ст. 2308), некоммерческие организации при получении средств целевого назначения, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого назначения согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования. Указанные в графе 7 Отчета доходы подлежат включению в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения) (пункт 14 статьи 250 Кодекса). При этом для доходов в виде использованных не по назначению полученных средств целевого назначения датой получения дохода признается дата осуществления расходов (подпункт 9 пункта 4 статьи 271 Кодекса). 15.2. По кодам с 010 по 112 указываются средства целевого назначения, к которым относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами. По коду 010 указываются средства целевого назначения, соответствующие определению понятия "гранты", приведенному в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса. Средства целевого назначения, соответствующие коду 080, подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, когда получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили. Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражаются в Отчете по рыночной стоимости. Отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов Российской Федерации и отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации, произведенные в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 23, ст. 2102; 2016, № 23, ст. 3284), отражаются, соответственно, по строкам 230 и 240. Отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро, произведенные в порядке и размерах, определенных вышеуказанным федеральным законом, отражаются по строке 250. XV-I. Порядок заполнения Листа 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" Декларации 15.1. Лист 08 Декларации заполняется по сделкам, в отношении которых произведены корректировки в соответствии с положениями Раздела V.1 Кодекса. В зависимости от количества сделок налогоплательщик заполняет необходимое количество Листов 08. В случае если налогоплательщик производит с одним контрагентом разные виды корректировок, то в отношении каждой соответствующей сделки заполняется отдельный Лист 08. По реквизиту "Вид корректировки" указывается один из следующих кодов. Код "1" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается самостоятельная корректировка, осуществленная в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Кодекса. В случае указания кода "1" в силу пункта 6 статьи 105.3 Кодекса налогоплательщик в пояснениях к Декларации указывает сведения, позволяющие идентифицировать сделку, в отношении которой налогоплательщик произвел самостоятельную корректировку. Код "2" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается симметричная корректировка, осуществленная в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса. В случае указания кода "2" Лист 08 заполняется налогоплательщиком, являющимся другой стороной контролируемой сделки, на основании уведомления федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о возможности симметричных корректировок. Код "3" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается симметричная корректировка, осуществленная в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса. При указании кода "3" налогоплательщик в пояснениях к Декларации указывает сведения, позволяющие идентифицировать сделку, в отношении которой налогоплательщик произвел симметричную корректировку. Код "4" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается обратная корректировка, осуществленная в соответствии с абзацем первым пункта 12 статьи 105.18 Кодекса. Код "5" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается обратная корректировка, осуществленная в соответствии с абзацем вторым пункта 12 статьи 105.18 Кодекса. В случае указания кода "4" или "5" Лист 08 заполняется налогоплательщиком, являющимся другой стороной контролируемой сделки, на основании уведомления о необходимости обратных корректировок, полученного от налогового органа по месту учета. 15.2. По реквизиту "Код основания отнесения сделки к контролируемой в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации" указывается трехзначный код основания отнесения сделки к контролируемой в соответствии с кодами, приведенными в таблице "Коды основания отнесения сделки к контролируемой" Приложения № 6 к настоящему Порядку. Если налогоплательщиком совершена контролируемая сделка, одновременно удовлетворяющая нескольким основаниям (особенностям) отнесения указанной сделки к контролируемым, то указываются все такие основания. При этом при заполнении указанного реквизита коды 122 и 123 Приложения № 6 к настоящему Порядку не могут быть одновременно указаны с любым из кодов 131 - 135 Приложения № 6 к настоящему Порядку. 15.3. По реквизиту "Код страны регистрации (инкорпорации) контрагента" указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) организации - участника контролируемой сделки (группы однородных сделок) согласно Общероссийскому классификатору стран мира (далее - ОКСМ). Если сделка, в отношении которой налогоплательщиком отражается корректировка, совершена с контрагентом, являющимся постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации, то указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Если контрагентом является физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, то указывается цифровой код страны согласно ОКСМ, гражданином которой является контрагент. При отсутствии данных о гражданстве указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность. 15.4. По реквизиту "ИНН контрагента" указывается ИНН контрагента - организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя. ИНН иностранной организации указывается, если он был ранее присвоен ей при постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом. Например, при осуществлении деятельности на территории Российской Федерации через обособленные подразделения. ИНН физического лица указывается при наличии. 15.5. По реквизиту "Регистрационный номер контрагента в стране регистрации (инкорпорации)" указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации). Заполняется в случае, если контрагентом по сделке является иностранная организация. 15.6. По реквизиту "Наименование организации (фамилия, имя, отчество) контрагента" для организаций указывается наименование в соответствии с документами, на основании которых совершена сделка (договор, контракт, дополнительное соглашение и тому подобное). Для физических лиц - указывается фамилия, имя, отчество (отчество - при наличии) в соответствии с документами, на основании которых совершена сделка (договор, контракт, дополнительное соглашение и тому подобное). 15.7. По строке 010 указывается разница между фактическими доходами от реализации по сделке и доходами от реализации, полученными в результате корректировки цены в сделке, не соответствующей рыночной цене (рентабельности). Если произведенная корректировка привела к уменьшению доходов от реализации, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "0" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указан код "2"). Если произведенная корректировка привела к увеличению доходов от реализации, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "1" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указаны коды "1" или "3"). По строке 020 указывается разница между фактическими внереализационными доходами по сделке и внереализационными доходами, полученными в результате корректировки цены или прибыли по сделке, не соответствующих рыночной цене (рентабельности). Если произведенная корректировка привела к уменьшению внереализационных доходов, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "0" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указан код "2"). Если произведенная корректировка привела к увеличению внереализационных доходов, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "1" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указаны коды "1" или "3"). По строке 030 указывается разница между фактическими расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации по сделке и расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации, полученными в результате корректировки в сделке цены, не соответствующей рыночной цене (рентабельности). Если произведенная корректировка привела к уменьшению указанных расходов, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "0" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указаны коды "1" или "3"). Если произведенная корректировка привела к увеличению указанных расходов, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "1" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указан код "2"). По строке 040 указывается разница между фактическими внереализационными расходами по сделке и внереализационными расходами, полученными в результате корректировки цены или прибыли по сделке, не соответствующих рыночной цене (рентабельности). Если произведенная корректировка привела к уменьшению внереализационных расходов, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "0" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указаны коды "1" или "3"). Если произведенная корректировка привела к увеличению внереализационных расходов, то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "1" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указан код "2"). По строке 050 указывается расчетная величина корректировки, исчисленная как сумма числовых значений заполненных строк 010 - 040 (по модулю). XVI. Порядок заполнения Листа 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании" Декларации 16.1. Лист 09 заполняется налогоплательщиком, признаваемым в соответствии с Кодексом контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, в отношении дохода в виде прибыли такой контролируемой иностранной компании, признаваемого внереализационным доходом данного налогоплательщика в соответствии с подпунктом 25 статьи 250 Кодекса. 16.2. Порядок заполнения Раздела А "Сведения о контролируемой иностранной компании" Листа 09 Декларации. 16.2.1. По реквизиту "Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, идентичный номеру данной контролируемой иностранной компании, указанному в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в отношении данной контролируемой иностранной компании. 16.2.2. Реквизит "Организационная форма (код) (только для структур без образования юридического лица" заполняется только в отношении контролируемых иностранных компаний, являющихся структурами без образования юридического лица. В данном реквизите указывается код, соответствующий организационной форме контролируемой иностранной компании: "1" - фонд; "2" - партнерство; "3" - траст; "4" - товарищество; "5" - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления. 16.2.3. По реквизиту "Полное наименование" указывается полное наименование контролируемой иностранной компании в русской и латинской транскрипции (по правилам транслитерации). 16.2.4. По реквизиту "Наименование и реквизиты документа об учреждении" указывается наименование и реквизиты документа, на основании которого была учреждена контролируемая иностранная компания, являющаяся иностранной структурой без образования юридического лица, в русской и латинской транскрипции. В случае отсутствия документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица данный реквизит не заполняется. В отношении контролируемых иностранных компаний, являющихся организациями, данный реквизит также не заполняется. 16.2.5. По реквизиту "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации), учреждения" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, либо код государства (территории), в которой была учреждена иностранная структура без образования юридического лица, в соответствии с ОКСМ. 16.2.6. По реквизиту "Код государства (территории) налогового резидентства" указывается код государства (территории), налоговым резидентом которой являлась контролируемая иностранная компания в налоговом периоде, за который представляется декларация. Код страны указывается в соответствии с ОКСМ. 16.2.7. По реквизиту "Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве (территории) регистрации (инкорпорации), учреждения" указывается регистрационный номер или иной идентифицирующий показатель, присвоенный контролируемой иностранной компании, соответственно в государстве (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации или учреждения иностранной структуры без образования юридического лица. 16.2.8. По реквизиту "Код налогоплательщика в государстве (территории) регистрации (инкорпорации), учреждения или аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный контролируемой иностранной компании соответственно в государстве (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации или учреждения иностранной структуры без образования юридического лица. 16.2.9. По реквизиту "Адрес в государстве (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается полный адрес контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, в государстве (территории) регистрации (инкорпорации) в русской транскрипции. 16.2.10. По реквизиту "Доля участия в прибыли контролируемой иностранной компании, %" указывается доля участия в прибыли контролируемой иностранной компании, определенная в соответствии с пунктом 3 статьи 25.13 Кодекса. 16.2.11. По реквизиту "Основания для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения" отражается информация о наличии предусмотренных Кодексом оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в Российской Федерации. При наличии таких оснований налогоплательщик проставляет цифру "1" в ячейках с соответствующими кодами, в остальных ячейках - цифру "0". При одновременном наличии нескольких оснований цифра "1" проставляется в каждой ячейке с соответствующим кодом основания. Коды основания освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в Российской Федерации приведены в Приложении № 7 к настоящему Порядку. В случае наличия предусмотренных Кодексом оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в Российской Федерации и отражения указанных оснований в реквизите "Подтверждение основания для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения" налогоплательщик вправе не заполнять в отношении данной контролируемой иностранной компании Разделы Б1, Б2, Б3 Листа 09 Декларации, а также Приложение № 1 к Листу 09 Декларации. 16.3. Порядок заполнения Раздела Б1 "Расчет суммы налога на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации" Листа 09 Декларации. 16.3.1. Раздел Б1 заполняется налогоплательщиками, определяющими прибыль контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса. 16.3.2. По реквизиту "Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, присвоенный в Разделе А Листа 09 Декларации. 16.3.3. По реквизиту "Код валюты" указывается цифровой код валюты, в которой определяется величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании по данным ее финансовой отчетности, в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ). 16.3.4. По строке 010 отражается величина прибыли (убытка) до налогообложения по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за финансовый год (в валюте). Если по данным финансовой отчетности получен убыток, то сумма убытка указывается со знаком "минус". 16.3.5. По строке 020 отражается общая сумма доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Данный показатель включает в себя, в частности: - суммы доходов в виде положительной переоценки долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов по справедливой стоимости в соответствии с применимыми стандартами составления финансовой отчетности; - суммы расходов в виде отрицательной переоценки долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов по справедливой стоимости; - суммы прибыли дочерних (ассоциированных) организаций (за исключением дивидендов), признанных в финансовой отчетности; - суммы убытков дочерних (ассоциированных) организаций (за исключением дивидендов), признанных в финансовой отчетности; - суммы доходов от восстановления ранее сформированных резервов; - суммы расходов на формирование резервов; - суммы расходов, уменьшающих величину ранее сформированных резервов (при условии раскрытия в финансовой отчетности сумм расходов, уменьшающих ранее сформированные резервы, или при условии документального подтверждения таких расходов). При расчете показателя строки 020 суммы доходов (прибыли) увеличивают его значение, а суммы расходов (убытков) уменьшают. Если итоговое значение показателя отрицательное, то по строке 020 оно указывается со знаком "минус". 16.3.6. По строке 030 указывается общая сумма корректировки прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Данный показатель включает в себя, в частности: - суммы положительной переоценки реализованных (выбывших) долей в уставных (складочных) капиталах (фондах) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов (в случае если такая переоценка производилась). Указанные суммы увеличивают значение показателя; - суммы отрицательной переоценки реализованных (выбывших) долей в уставных (складочных) капиталах (фондах) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов (в случае если такая переоценка производилась), в том числе, убытков от их обесценения. Указанные суммы уменьшают значение показателя; - суммы корректировок цен сделок, произведенных с целью доначисления налога по результатам проверок налогоплательщиков по вопросам полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, проведенных в отношении контролируемых сделок, совершенных контролируемой иностранной компанией и указанными налогоплательщиками. Указанные суммы уменьшают значение показателя; - суммы доходов от реализации ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев) в пользу контролирующего лица либо его российского взаимозависимого лица. Указанные суммы увеличивают значение показателя; - суммы расходов на приобретение ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев), доходы от реализации которых исключаются из прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 10 статьи 309.1 Кодекса. Указанные суммы уменьшают значение показателя. Если итоговое значение показателя по строке 030 - отрицательное, то оно указывается со знаком "минус". 16.3.7. По строке 040 отражается скорректированная величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Показатель строки 040 определяется как значение показателя строки 010, уменьшенное на значения показателей строк 020 и 030. 16.3.8. По строке 050 указывается сумма промежуточных дивидендов (в валюте), выплаченных контролируемой иностранной компанией в течение финансового года, за который составлена финансовая отчетность, принимаемая в уменьшение прибыли (увеличение убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 1 статьи 25.15 Кодекса. Если промежуточные дивиденды не выплачивались, то по строке 050 указывается нулевое значение. 16.3.9. По строке 060 указывается сумма дивидендов (в валюте), выплаченных контролируемой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который составлена финансовая отчетность, принимаемая в уменьшение прибыли (увеличение убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 1 статьи 25.15 Кодекса. Если дивиденды не выплачивались, то по строке 060 указывается нулевое значение. 16.3.10. Строка 070 заполняется при расчете налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица или юридическим лицом, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале. По строке 070 указывается величина прибыли, распределенной контролируемой иностранной компанией, являющейся структурой без образования юридического лица или юридическим лицом, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, принимаемая в уменьшение прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 25.15 Кодекса (в валюте). Если прибыль не распределялась, то по строке 070 указывается ноль ("0"). 16.3.11. По строке 080 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). В отношении контролируемой иностранной компании, являющейся юридическим лицом, показатель строки 080 определяется как значение показателя строки 040, уменьшенное на значения показателей строк 050 и 060, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта. В отношении контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица или юридическим лицом, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, показатель строки 080 определяется как значение показателя строки 040, уменьшенное на значение показателя строки 070. 16.3.12. По строке 090 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании составляется финансовая отчетность за финансовый год. 16.3.13. По строке 100 указывается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в рублях), определяемая как произведение показателей строк 080 и 090. 16.3.14. Строки 110 - 210 не заполняются в случае, если значение показателя строки 100 не превышает: 50 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2015 год, 30 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2016 год, 10 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2017 и последующие годы. 16.3.15. По строке 110 отражаются доходы контролируемой иностранной компании в виде дивидендов, источником выплаты которых являются российские организации, если налогоплательщик, признаваемый в соответствии с Кодексом контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании, имеет фактическое право на доход с учетом положений статьи 312 Кодекса (в валюте). Если такая прибыль отсутствует, то по строке 110 проставляется нулевое значение. 16.3.16. По строке 120 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании, образовавшаяся по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, в отношении которой у контролируемой иностранной компании отсутствует возможность распределения (полностью или частично) между участниками (пайщиками, доверителями или иными лицами) по причине установленного личным законом контролируемой иностранной компании обязанности направления этой прибыли на увеличение уставного капитала (в валюте). Если такая прибыль отсутствует, то по строке 120 проставляется нулевое значение. 16.3.17. По строке 130 указывается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения (в валюте). Значение показателя строки 130 определяется как значение показателя строки 100, уменьшенное на значения показателей строк 110 и 120. Если значение показателя по строке 130 отрицательное, то оно указывается со знаком "минус". 16.3.18. По строке 140 указывается сумма убытка или части убытка, полученного контролируемой иностранной компанией в прошлых налоговых периодах, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период (в валюте). Данный показатель переносится из строки 140 Приложения № 1 к Листу 09 Декларации, заполненного в отношении данной контролируемой иностранной компании. Если значение показателя по строке 130 отрицательное, то по строке 140 указывается нулевое значение. 16.3.19. По строке 150 указывается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, подлежащая учету для определения налоговой базы (в валюте), которая определяется как значение показателя строки 130, уменьшенное на значение показателя строки 140. 16.3.20. По строке 160 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании (в рублях), соответствующая доле участия налогоплательщика в данной контролируемой иностранной компании. Значение показателя определяется путем умножения показателя строки 150 на долю участия контролирующего лица (в процентах), отраженную в пункте 10 Раздела А Листа 09 Декларации, и деления полученного результата на 100 процентов. Полученный результат умножается на средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации (в рублях), указанный в строке 090. Если показатель строки 150 имеет отрицательное значение, то по строке 160 указывается ноль ("0"). 16.3.21. Строка 170 заполняется в случае, если участие налогоплательщика в контролируемой иностранной компании является косвенным и реализовано через организации, являющиеся контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации. По строке 170 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании (в рублях), подлежащая учету при налогообложении у этих контролирующих лиц. 16.3.22. По строке 180 указывается налоговая база для исчисления налога (в рублях), определяемая как разница показателей строк 160 и 170. 16.3.23. По строке 190 отражается сумма исчисленного налога, определяемая как произведение показателя строки 180 и налоговой ставки, установленной статьей 284 Кодекса для дохода в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. 16.3.24. По строке 200 указывается величина налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за налоговый период в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода) (в рублях), а также величина налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства контролируемой иностранной компании в Российской Федерации - в доле, пропорционально доле участия в контролируемой иностранной компании (в рублях). 16.3.25. По строке 210 отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет. Значение показателя определяется как разность значений показателей строк 190 и 200. 16.4. Порядок заполнения Раздела Б2 "Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации" Листа 09 Декларации. 16.4.1. Раздел Б2 заполняется налогоплательщиками, определяющими прибыль контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса. 16.4.2. По реквизиту "Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, присвоенный в Разделе А Листа 09. 16.4.3. По реквизиту "Основание для применения порядка расчета прибыли" указывается цифровой код, отражающий основание для применения налогоплательщиком порядка определения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса: "1" - невыполнение условий для определения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса; "2" - по выбору налогоплательщика. 16.4.4. По реквизиту "Код валюты" указывается цифровой код официальной валюты государства (территории) постоянного местонахождения контролируемой иностранной компании, в которой исчисляются доходы и расходы контролируемой иностранной компании, в соответствии с ОКВ. 16.4.5. По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Кодекса (в валюте). 16.4.6. По строке 020 отражается общий размер внереализационных доходов контролируемой иностранной компании, сформированных в соответствии со статьей 250 Кодекса (в валюте). 16.4.7. По строке 030 отражается общий размер расходов контролируемой иностранной компании, предусмотренных статьей 253 Кодекса, уменьшающих сумму доходов от реализации (в валюте). 16.4.8. По строке 040 отражается общий размер внереализационных расходов контролируемой иностранной компании, предусмотренных статьей 265 Кодекса (в валюте). 16.4.9. По строке 050 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте), определяемая как общая сумма доходов (сумма показателей строк 010 и 020), уменьшенная на общую величину расходов (сумма показателей строк 030 и 040). Если показатель по строке 050 имеет отрицательное значение (получен убыток), то он указывается со знаком "минус". 16.4.10. По строке 060 отражается общая сумма доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Данный показатель включает в себя, в частности: - суммы доходов в виде положительной переоценки долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов по справедливой стоимости; - суммы расходов в виде отрицательной переоценки долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов по справедливой стоимости; - суммы прибыли дочерних (ассоциированных) организаций (за исключением дивидендов), признанных в финансовой отчетности контролируемой иностранной компании в соответствии с ее личным законом (учетной политикой этой компании для целей составления ее финансовой отчетности); - суммы убытков дочерних (ассоциированных) организаций (за исключением дивидендов), признанных в финансовой отчетности контролируемой иностранной компании в соответствии с ее личным законом (учетной политикой этой компании для целей составления ее финансовой отчетности); - суммы доходов от восстановления ранее сформированных резервов; - суммы расходов на формирование резервов; - суммы расходов, уменьшающих величину ранее сформированных резервов (при условии документального подтверждения таких расходов). При расчете показателя строки 060 суммы доходов (прибыли) увеличивают его значение, а суммы расходов (убытков) - уменьшают. Если итоговое значение показателя отрицательное, то по строке 060 оно указывается со знаком "минус". 16.4.11. По строке 070 указывается общая сумма корректировки прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Данный показатель включает в себя, в частности: - суммы положительной переоценки реализованных (выбывших) долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов (в случае, если такая переоценка производилась). Указанные суммы увеличивают значение показателя; - суммы отрицательной переоценки реализованных (выбывших) долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов (в случае, если такая переоценка производилась), в том числе убытков от их обесценения. Указанные суммы уменьшают значение показателя. Если итоговое значение показателя по строке 070 - отрицательное, то оно указывается со знаком "минус". 16.4.12. По строке 080 отражается скорректированная величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Показатель строки 080 определяется как значение показателя строки 050, уменьшенное на значения показателей строк 060 и 070. 16.4.13. По строке 090 указывается сумма промежуточных дивидендов (в валюте), выплаченных контролируемой иностранной компанией в течение финансового года, за который составлена финансовая отчетность контролируемой иностранной компании. Если в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании финансовая отчетность не составлялась, то указывается сумма промежуточных дивидендов, выплаченных в течение календарного года, по итогам которого определяется прибыль (убыток) контролируемой иностранной компании. Если промежуточные дивиденды не выплачивались, то по строке 090 указывается нулевое значение. 16.4.14. По строке 100 указывается сумма дивидендов (в валюте), выплаченных контролируемой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который составлена финансовая отчетность. Если в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании финансовая отчетность не составлялась, то указывается сумма дивидендов, выплаченных в календарном году, следующем за календарным годом, по итогам которого определяется прибыль (убыток) контролируемой иностранной компании. Если дивиденды не выплачивались, то по строке 100 указывается ноль ("0"). 16.4.15. Строка 110 заполняется при расчете налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица или юридическим лицом, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале. По строке 110 указывается величина прибыли, распределенной такой контролируемой иностранной компанией (в валюте). Если прибыль не распределялась, то по строке 110 указывается ноль ("0"). 16.4.16. По строке 120 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). В отношении контролируемой иностранной компании, являющейся юридическим лицом, показатель строки 120 определяется как значение показателя строки 080, уменьшенное на значения показателей строк 090 и 100, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта. В отношении контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица или юридическим лицом, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, показатель строки 120 определяется как значение показателя строки 080, уменьшенное на значение показателя строки 110. 16.4.17. По строке 130 указывается средний курс официальной валюты государства (территории) постоянного местонахождения контролируемой иностранной компании к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании. 16.4.18. По строке 140 указывается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в рублях), определяемая как произведение показателей строк 120 и 130. 16.4.19. Строки 150 - 250 не заполняются в случае, если сумма показателей строки 140 Раздела Б2 Листа 09 Декларации и строки 070 Раздела Б3 Листа 09 Декларации, заполненных в отношении данной контролируемой иностранной компании, не превышает: 50 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2015 год, 30 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2016 год, 10 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2017 и последующие годы. 16.4.20. По строке 150 отражаются доходы контролируемой иностранной компании в виде дивидендов, источником выплаты которых являются российские организации, если налогоплательщик, признаваемый в соответствии с Кодексом контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании, имеет фактическое право на доход с учетом положений статьи 312 Кодекса (в валюте). Если такие доходы отсутствуют, то по строке 150 проставляется ноль ("0"). 16.4.21. По строке 160 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании, образовавшаяся по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, в отношении которой у контролируемой иностранной компании отсутствует возможность распределения (полностью или частично) между участниками (пайщиками, доверителями или иными лицами) по причине установленного личным законом контролируемой иностранной компании обязанности направления этой прибыли на увеличение уставного капитала (в валюте). Если такая прибыль отсутствует, то по строке 160 проставляется ноль ("0"). 16.4.22. По строке 170 указывается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения. Значение показателя строки 170 определяется как значение показателя строки 140, уменьшенное на значения показателей строк 150 и 160. Если значение показателя по строке 170 - отрицательное, то оно указывается со знаком "минус". 16.4.23. По строке 180 указывается сумма убытка или части убытка, полученного контролируемой иностранной компанией в прошлых налоговых периодах, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период (в валюте). Данный показатель переносится из строки 140 Приложения № 1 к Листу 09 Декларации с кодом "1", заполненного в отношении данной контролируемой иностранной компании. 16.4.24. По строке 190 указывается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, подлежащая учету при определении налоговой базы (в валюте), которая определяется как значение показателя строки 170, уменьшенное на значение показателя строки 180. 16.4.25. По строке 200 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании из строки 190, соответствующая доле участия налогоплательщика в данной контролируемой иностранной компании, выраженная в рублях. Значение показателя строки 200 определяется путем умножения показателя строки 190 на долю участия контролирующего лица (в процентах), отраженную в пункте 10 Раздела А Листа 09 Декларации, и деления полученного результата на 100 процентов. Полученный результат умножается на средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, отраженный по строке 130. Если показатель строки 190 имеет отрицательное значение, то по строке 200 указывается ноль ("0"). 16.4.26. Строка 210 заполняется в случае, если участие налогоплательщика в контролируемой иностранной компании является косвенным и реализовано через организации, являющиеся контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации. По строке 210 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании (в рублях), подлежащая учету при налогообложении у этих контролирующих лиц. 16.4.27. По строке 220 указывается налоговая база для исчисления налога (в рублях). Показатель строки определяется как разность показателей строк 200 и 210, увеличенная на значение показателя строки 120 Раздела Б3 Листа 09 Декларации. 16.4.28. По строке 230 отражается сумма исчисленного налога (в рублях), определяемая как произведение показателя строки 220 и налоговой ставки, установленной статьей 284 Кодекса для дохода в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. 16.4.29. По строке 240 указывается величина налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за налоговый период в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода) (в рублях), а также величина налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства контролируемой иностранной компании в Российской Федерации в доле, пропорционально доле участия в контролируемой иностранной компании (в рублях). 16.4.30. По строке 250 отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет. Значение показателя определяется как разность значений показателей строк 230 и 240. 16.5. Порядок заполнения Раздела Б3 "Расчет прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке" Листа 09 Декларации. 16.5.1. Раздел Б3 заполняется только в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний, определяемой в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса. 16.5.2. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, осуществляется с учетом особенностей, установленных статьями 280, 281 Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 329 Кодекса. Расчет налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, осуществляется с учетом особенностей, установленных статьями 301, 303, 304, 305 Кодекса. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам установлен статьями 326 и 327 Кодекса. 16.5.3. По реквизиту "Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, присвоенный в Разделе А Листа 09. 16.5.4. По реквизиту "Код валюты" указывается цифровой код валюты государства (территории) постоянного местонахождения контролируемой иностранной компании, в которой исчисляются доходы и расходы контролируемой иностранной компании, в соответствии с ОКВ. 16.5.5. По строке 010 указывается сумма, включающая выручку контролируемой иностранной компании от реализации или от иного выбытия (в том числе погашения или частичного погашения их номинальной стоимости) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, и внереализационные доходы, полученные по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке (в валюте). 16.5.6. По строке 011 отражаются доходы контролируемой иностранной компании от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке (в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости). Доходы определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной контролируемой иностранной компании покупателем, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной контролируемой иностранной компании эмитентом (векселедателем). При этом в доход контролируемой иностранной компании от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Выручка от реализации (выбытия, в том числе погашения) эмиссионных государственных ценных бумаг государств - участников Союзного государства, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг учитывается без процентного (купонного) дохода, приходящегося за время владения контролируемой иностранной компанией этими ценными бумагами, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, за исключением государственных ценных бумаг государств - участников Союзного государства, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, по которым при обращении на вторичном рынке процентный доход не исключается из цены реализации (статьи 281, 328 Кодекса). 16.5.7. По строке 012 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, от минимальной (расчетной) цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены (пункт 16 статьи 280 Кодекса), либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае, если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом (пункт 17 статьи 280 Кодекса). Если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 16 и пунктом 17 статьи 280 Кодекса, то строка 012 не заполняется. 16.5.8. По строке 013 отражаются доходы контролируемой иностранной компании по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами. Если при учете доходов (расходов) контролируемой иностранной компании налогоплательщик не воспользовался правом учета доходов, предусмотренным абзацем четвертым пункта 5 статьи 304 Кодекса, то по строке 013 налогоплательщик вправе также отразить доходы по всем базисным активам, причитающимся к получению контролируемой иностранной компанией за налоговый период по своп-контрактам и опционным контрактам, не обращающимся на организованном рынке, стороной по которым выступает центральный контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 16.5.9. По строке 014 отражается общая сумма отклонений фактических цен необращающихся производных финансовых инструментов от их расчетной стоимости, увеличенной на 20 процентов. Если фактические цены необращающихся производных финансовых инструментов удовлетворяют условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 2 статьи 305 Кодекса, то строка 014 не заполняется. 16.5.10. По строке 020 указывается общая сумма расходов контролируемой иностранной компании, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходов, связанных с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также внереализационных расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке (в валюте). Расходами по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, понесенными в налоговом периоде, признаются расходы, указанные в пункте 2 статьи 303 Кодекса. 16.5.11. По строке 021 указывается сумма расходов контролируемой иностранной компании, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходов, связанных с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги в порядке, установленном налогоплательщиком самостоятельно в зависимости от принятого метода учета ценных бумаг (ФИФО, по стоимости единицы). 16.5.12. По строке 022 отражается сумма отклонений фактических цен приобретения ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, от расчетных цен с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону повышения от расчетной цены, либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. В случае если фактические цены приобретения ценных бумаг удовлетворяют условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 16 и пунктом 17 статьи 280 Кодекса, то строка 022 не заполняется. 16.5.13. По строке 023 отражаются расходы контролируемой иностранной компании по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами. Если при учете доходов (расходов) контролируемой иностранной компании налогоплательщик не воспользовался правом учета расходов, предусмотренным абзацем четвертым пункта 5 статьи 304 Кодекса, то по строке 023 Раздела Б3 с кодом "1" налогоплательщик вправе также отразить расходы по всем базисным активам, причитающимся к получению контролируемой иностранной компанией за налоговый период по своп-контрактам и опционным контрактам, не обращающимся на организованном рынке, стороной по которым выступает центральный контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 16.5.14. По строке 024 отражается общая сумма отклонений фактических цен необращающихся производных финансовых инструментов от их расчетной стоимости, уменьшенной на 20 процентов (пункт 2 статьи 305 Кодекса). Если фактические цены необращающихся производных финансовых инструментов удовлетворяют условиям, предусмотренным абзацем первым пункта 2 статьи 305 Кодекса, то строка 024 не заполняется. 16.5.15. По строке 030 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте), определяемая как общая сумма доходов (значение показателя строки 010), уменьшенная на общую величину расходов (значение показателя строки 020). Если показатель по строке 030 имеет отрицательное значение (получен убыток), то он указывается со знаком "минус". 16.5.16. По строке 040 указывается общая сумма корректировки прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в валюте). Данный показатель включает в себя: - суммы доходов от реализации ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев) в пользу контролирующего лица либо его российского взаимозависимого лица, исключаемые из прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 10 статьи 309.1 Кодекса. Указанные суммы увеличивают значение показателя; - суммы расходов на приобретение ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев), доходы от реализации которых исключаются из прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 10 статьи 309.1 Кодекса. Указанные суммы уменьшают значение показателя. Если итоговое значение показателя по строке 040 отрицательное, то оно указывается со знаком "минус". 16.5.17. По строке 050 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения (в валюте). Показатель строки 050 определяется как значение показателя строки 030, уменьшенное на значение показателя строки 040. Если значение показателя по строке 050 - отрицательное, то оно указывается со знаком "минус". 16.5.18. По строке 060 указывается средний курс официальной валюты государства (территории) постоянного местонахождения контролируемой иностранной компании к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании. 16.5.19. По строке 070 отражается величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения (в рублях), определяемая как произведение значений показателей строк 050 и 060. 16.5.20. Строки 080 - 120 не заполняются в случае, если сумма показателей строки 140 Раздела Б2 Листа 09 Декларации и строки 070 Раздела Б3 Листа 09 Декларации, заполненных в отношении данной контролируемой иностранной компании, не превышает: 50 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2015 год, 30 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2016 год, 10 000 000,00 рублей - при расчете прибыли за 2017 и последующие годы. 16.5.21. По строке 080 указывается сумма убытка или части убытка, полученного контролируемой иностранной компанией в прошлых налоговых периодах, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период (в валюте). Данный показатель переносится из строки 140 Приложения № 1 к Листу 09 Декларации с кодом "2", заполненного в отношении данной контролируемой иностранной компании. Если значение показателя по строке 050 отрицательное, то по строке 080 указывается ноль ("0"). 16.5.22. По строке 090 указывается величина прибыли (убытка), подлежащая учету (в валюте), определяемая как разница показателей строк 050 и 080. Если показатель по строке 090 имеет отрицательное значение (образовался убыток), то оно указывается со знаком "минус". 16.5.23. По строке 100 отражается величина прибыли контролируемой иностранной компании из строки 090, соответствующая доле участия налогоплательщика в данной контролируемой иностранной компании. Значение показателя определяется путем умножения показателя строки 090 на долю участия контролирующего лица (в процентах), отраженную в пункте 10 Раздела А Листа 09 Декларации, и деления полученного результата на 100 процентов. Полученный результат умножается на средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, отраженный по строке 060. Если показатель по строке 090 имеет отрицательное значение (образовался убыток), то по строке 100 указывается нулевое значение. 16.5.24. Строка 110 заполняется в случае, если участие налогоплательщика в контролируемой иностранной компании является косвенным и реализовано через организации, являющиеся контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации. По строке 110 отражается величина прибыли (в рублях), подлежащая учету при налогообложении у этих контролирующих лиц. 16.5.25. По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога (в рублях), определяемая как разница показателей строк 100 и 110. 16.6. Порядок заполнения Приложения № 1 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании" к Листу 09 Декларации. 16.6.1. В Приложении № 1 к Листу 09 Декларации отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании текущего налогового периода на убытки предыдущих налоговых периодов и перенос убытков контролируемой иностранной компании на будущее. 16.6.2. По реквизиту "Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, присвоенный в разделе А Листа 09. 16.6.3. По реквизиту "Код валюты" указывается цифровой код валюты, в которой исчислены убытки прошлых лет, полученные контролируемой иностранной компанией, в соответствии с ОКВ. 16.6.4. Реквизит "Операции, по которым производится расчет (код)" заполняется только налогоплательщиками, определяющими прибыль контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса. В данном реквизите указывается код, соответствующий категории операций, по которым производится расчет суммы убытка прошлых лет, полученного контролируемой иностранной компанией, уменьшающего налоговую базу налогового периода. Код "2" указывается, если Приложение № 1 к Листу 09 Декларации составляется в отношении убытков по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке. Код "1" указывается в случае, если расчет убытка осуществляется по иным видам деятельности. 16.6.5. По строке 010 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода. 16.6.6. По строке 020 указывается совокупная сумма убытка (в валюте), полученного контролируемой иностранной компанией за три финансовых года, предшествующих 1 января 2015 года, по данным финансовой отчетности, составляемой в соответствии с ее личным законом, в доле, соответствующей доле участия контролирующего лица. Указанная сумма может быть перенесена на будущие периоды и учтена при определении налоговой базы контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8 статьи 309.1 Кодекса. 16.6.7. По строкам 030 - 120 показываются убытки контролируемой иностранной компании (в валюте), образовавшиеся после 1 января 2015 года по годам их образования, начиная с самого раннего, которые могут быть перенесены на будущие периоды и учтены при определении налоговой базы. При заполнении Приложения № 1 к Листу 09 с кодом "1" по строкам 030 - 120 указываются положительные значения, обратные отрицательным значениям показателей строки 130 Раздела Б1 Листа 09 или показателей строки 170 Раздела Б2 Листа 09 за соответствующий год (в зависимости от способа определения прибыли контролируемой иностранной компании). При заполнении Приложения № 1 к Листу 09 с кодом "2" по строкам 030 - 120 указываются положительные значения, обратные отрицательным значениям показателей строки 050 Раздела Б3 Листа 09 за соответствующий год. 16.6.8. По строке 130 указывается величина прибыли контролируемой иностранной компании, принимаемая для целей налогообложения, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. При заполнении Приложения № 1 к Листу 09 с кодом "1" показатель по строке 130 равен показателю строки 130 Раздела Б1 Листа 09 или показателю строки 170 Раздела Б2 Листа 09 (в зависимости от способа определения прибыли контролируемой иностранной компании). Если показатели При заполнении Приложения № 1 к Листу 09 с кодом "2" показатель по строке 130 равен показателю строки 050 Раздела Б3 Листа 09. Если показатели указанных строк имеют отрицательные значения (в налоговом периоде контролируемой иностранной компанией получен убыток), то по строке 130 Приложения № 1 к Листу 09 с соответствующим кодом указывается нулевое значение. 16.6.9. По строке 140 указывается сумма убытка прошлых лет, полученного контролируемой иностранной компанией, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 не может быть больше показателя строки 130. 16.6.10. По строке 150 определяется остаток неперенесенного убытка как разность показателей строк 010 и 140. Если в Разделе Б1 Листа 09 Декларации отражен убыток контролируемой иностранной компании, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель строки 010 и сумму убытка контролируемой иностранной компании, отраженную по строке 130 Раздела Б1. Если в Разделе Б2 Декларации отражен убыток контролируемой иностранной компании, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель строки 010 и сумму убытка контролируемой иностранной компании, отраженную по строке 170 Раздела Б2. Если в Разделе Б3 Декларации отражен убыток контролируемой иностранной компании, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель строки 010 и сумму убытка контролируемой иностранной компании, отраженную по строке 050 Раздела Б3. XVII. Порядок заполнения Приложения № 1 к Декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков" В Приложении № 1 к Декларации указываются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, а также расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков, перечень которых приведен в Приложении № 4 к настоящему Порядку. С указанием кодов с 510 по 600 приводятся данные о суммах полученных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде доходов, не подлежащих учету при определении налоговой базы (графа 1 Приложения № 1). С указанием кодов с 650 по 950 приводятся данные о суммах расходов, учтенных для целей налогообложения в отчетном (налоговом) периоде отдельными категориями налогоплательщиков (графа 3 Приложения № 1). При этом по кодам 670 - 678 в графе 3 Приложения № 1 указывается сумма амортизации, исчисленная по амортизируемым основным средствам с применением к основной норме амортизации специальных коэффициентов в соответствии со статьей 259.3 Кодекса. При отсутствии показателей по каким-либо кодам, эти коды в Приложении № 1 к Декларации не указываются. XVIII. Порядок заполнения Приложения № 2 к Декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" 18.1. Приложение № 2 к Декларации заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом (далее - Сведения), составляются только за налоговый период. В Сведениях налоговые агенты, признаваемые таковыми исходя из положений статьи 226.1 Кодекса, в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса указывают данные о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов. Сведения о доходах каждого физического лица оформляются в виде отдельной Справки или нескольких Справок в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. При заполнении Сведений используются коды субъектов Российской Федерации в соответствии с кодами, приведенными в таблице "Коды субъектов Российской Федерации" Приложения № 2 к настоящему Порядку, и коды документов в соответствии с кодами, приведенными в таблице "Коды документов" Приложения № 5 к настоящему Порядку. Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки. Если уточняются (корректируются) только Справки (без составления уточненной Декларации и Расчета), то в таких случаях организация представляет в налоговый орган Титульный лист (Лист 01) и Приложение № 2 к Декларации с указанием в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" кода "235". В случае представления уточненных Сведений в состав Приложения № 2 к Декларации включаются только те Справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение. 18.2. По реквизиту "Справка №" указывается порядковый номер Справки в налоговом периоде, за который составлена Справка, присваиваемый налоговым агентом. По реквизиту "Дата составления" указывается дата (число, месяц, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители. При составлении новой Справки взамен ранее представленной по реквизитам "Справка №" и "Дата составления" указывается номер ранее представленной Справки и новая дата составления Справки. По реквизиту "Тип" при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичной Справки проставляется "00", при представлении уточненной (корректирующей) Справки указывается номер корректировки ("01", "02" и так далее до "98"). При представлении Справки, аннулирующей ранее представленную, проставляется код "99". В форме аннулирующей Справки заполняются персональные данные физического лица - получателя доходов, адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации и адрес места жительства за пределами Российской Федерации, указанные в представленной ранее Справке. Не заполняются в этой Справке подразделы: "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода", "Расшифровка Справки о доходах физического лица №" и "Суммы предоставленных стандартных налоговых вычетов". В подразделе "Персональные данные физического лица - получателя доходов" Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода. По строке "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. По строкам "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. По реквизиту "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1. Если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2. Цифра 3 проставляется по реквизиту "Статус налогоплательщика", если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста. Цифра 4 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но: признается участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, или является членом экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации, или является иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 г. № 4528-I "О беженцах" (Российская газета, 1993, 30 марта; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 52, ст. 7557) (далее - Федеральный закон № 4528-I). Цифра 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации; Цифра 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента. По реквизиту "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители. По реквизиту "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно ОКСМ. Например, код 643 - код Российской Федерации, код 112 - код Республики Беларусь. При отсутствии у налогоплательщика гражданства указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. По реквизиту "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из Справочника "Коды документов" (Приложение № 5 к настоящему Порядку). По реквизиту "Серия и номер документа" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом знак "№" не проставляется. 18.3. В подразделе "Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (места пребывания). Элементами адреса являются следующие реквизиты: "Почтовый индекс", "Регион (код)", "Район", "Город", "Населенный пункт (село, поселок)", "Улица (проспект, переулок)", "Номер дома (владения)", "Номер корпуса (строения)", "Номер квартиры". По реквизиту "Регион (код)" указывается код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства (место пребывания). Код региона выбирается из Приложения № 2 "Коды субъектов Российской Федерации" к настоящему Порядку. По реквизиту "Почтовый индекс" указывается индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика. При отражении элемента адреса "Номер дома (владения)" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: "4А", "4/2". При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента реквизите проставляется прочерк. В подразделе "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации" для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом в реквизите "Код страны" указывается код страны постоянного проживания налогоплательщика согласно ОКСМ, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения раздела "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации" Справки. 18.4. В подразделе "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода. По строке 010 указывается налоговая ставка, используемая для исчисления суммы налога на доходы физических лиц. Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то для доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам, составляется отдельная Справка. По строке 020 указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 041 подраздела "Расшифровка Справки о доходах физического лица №", относящихся к соответствующему физическому лицу. По строке 021 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих сумму дохода по итогам налогового периода. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 043 и 051 подраздела "Расшифровка Справки о доходах физического лица №", относящихся к соответствующему физическому лицу. По строке 022 указывается размер налоговой базы, с которой исчислен налог на доходы физических лиц. Показатель, указываемый в данном пункте, определяется как разность строк 020 и 021. По строке 030 указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной по строке 010, по итогам налогового периода. По строке 031 соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной по строке 010, за налоговый период. По строке 032 указывается сумма налога, уплаченная налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации с доходов налогоплательщика, полученных за налоговый период. По строке 033 указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом. По строке 034 указывается исчисленная сумма налога, исчисленная с доходов, полученных налогоплательщиком за налоговый период, но не удержанная налоговым агентом. 18.5. В подразделе "Расшифровка Справки о доходах физического лица №" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами, и суммах вычетов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, в разрезе видов доходов (вычетов). По строкам 040 указываются соответствующие коды доходов согласно Кодам видов доходов налогоплательщика.* По строкам 041 отражаются суммы дохода (без вычетов) по указанному коду дохода. По строкам 042 указываются коды вычетов, соответствующие виду расходов, принимаемых в уменьшение соответствующего дохода согласно Кодам видов вычетов налогоплательщика.** 18.6. По строкам 043 отражаются суммы налоговых вычетов, принимаемые в уменьшение соответствующего вида дохода. В отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета, однако общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода. Подраздел "Суммы предоставленных стандартных налоговых вычетов" заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись налоговым агентом стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса. По строкам 051 указываются коды стандартных налоговых вычетов согласно Кодам видов вычетов налогоплательщика. По строкам 052 отражаются, суммы стандартных налоговых вычетов, соответствующие указанному коду. _____________ * Приложение № 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 ноября 2015 г., регистрационный номер 39705). ** Приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 ноября 2015 г., регистрационный номер 39705). _____________ Приложения № 1 - 7 к Порядку не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. _____________ Приложение № 3 УТВЕРЖДЕН приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@ Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы. 2. Номер версии настоящего формата 5.07, часть II. II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIB; А_K - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО); О - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей). GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). _____________ <1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и K совпадают. Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?> Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_PRIB_1_002_00_05_07_xx, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.87 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<1>; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML; признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). ______________ <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ"; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. ____________ Далее не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. _____________

1 2 3

Приказ Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

Информация по документу

« Приказ Федеральной службы по труду и занятости от 19.10.2016 № 354-к

Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 18.10.2016 № 662 »

Изменен протокол лечения ковида

Германия может полностью остановить «Северный поток – 2»

Богатые уже не такие богатые

Отныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию

Вакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане

МТС попала в переплет в связи с повышением тарифов

Регулятор откорректировал прогноз по инфляции

Стоимость нефти Brent взяла курс на повышение

Курсы иностранных валют снова выросли

Украина получит 1,2 миллиарда евро в качестве макрофинансовой помощи

АПК РФ

ГК РФ

ГПК

ЖК РФ

КоАП

НК РФ

СК РФ

ТК РФ

УИК РФ

УК РФ

УПК

Конституция

о Защите Прав Потребителей

о Персональных данных

Закон о Полиции

Закон об Оружии

Закон об ОСАГО

Закон о Рекламе

об Образовании

ПДД