Решение Думы г. Магадана от 18.02.2011 № 8-Д

6. Оплату проезда в отпуск работникам производить в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и Решением Магаданской городской Думы от 30.12.2004 N 76-Д.

7. Не допускать неэффективное и нецелевое использование бюджетных средств.

8. Карточки-справки и авансовые отчеты привести в соответствие с приложением 2 Инструкции 148н.

9. Усилить контроль по использованию утвержденных средств на оплату труда и не допускать его перерасход.

10. Устранить и не допускать выявленные нарушения по исполнению муниципальных контрактов.

11. Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 31 мая 2010 года.

АКТ N 4 от 28.06.2010

проверки сметы доходов и расходов, целевого и эффективного

использования направленных средств бюджета департамента

жилищно-коммунального хозяйства и обслуживания социальной

сферы мэрии города Магадана

Всего по результатам настоящей проверки установлено:

3.1.1. В нарушение п. 2 ст. 221 Бюджетного кодекса лимиты бюджетных обязательств Департамента в УФК по Магаданской области как главного распорядителя средств бюджета, указанные в сводном бухгалтерском отчете (форма 0503127), не соответствуют утвержденному бюджету на 2008 год и составили 1 124 442,5 тыс. руб., отклонения - 448,0 тыс. руб.

3.1.2. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2008 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2009 в сумме 19 845,8 тыс. руб., не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств.

3.1.3. В нарушение статей 6, 9, 12, 17 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ и Инструкций 25н, 148н, учетная политика Департамента составлена формально.

3.1.4. Инвентаризация кассы Департаментом проводится нерегулярно, один раз в год.

3.1.5. В нарушение п. 3, п. 20, п. 25, п. 29, п. 30, п. 32 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центробанка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40 (далее по тексту - Порядок ведения кассовых операций), установлено следующее: помещение кассы не оборудовано; в сейфе, который находится в кабинете бухгалтерии, хранились личные деньги в сумме 200 рублей, принадлежащие главному специалисту Халиковой О.А.; ненадлежащее заполнение кассовых документов; отсутствие первичных кассовых документов (отчет кассира); отсутствует приказ на материально-ответственных лиц; договор о материальной ответственности, заключенный на главного специалиста Халикову О.А., не имеет юридической силы.

3.1.6. В нарушение Инструкций N 25н и N 148н кассовая книга не пронумерована, не прошнурована, не опечатана печатью и не заверена подписью главного бухгалтера и руководителя.

3.1.7. В нарушение п. 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ данные аналитического учета не соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, а именно: по представленным бухгалтерским документам (карточка счета 1 201 04) корреспондирующие счета не соответствуют счетам по целевому поступлению денежных средств в кассу учреждения.

3.1.8. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ в 2008 году из кассы учреждения произведены нецелевые выплаты на общую сумму 39 130,26 руб., в том числе:

- подстатья ЭКР 211 "Выплата заработной платы" - 35 290,26 руб.;

- подстатья ЭКР 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" - 3 840,0 руб.

3.1.9. В нарушение ст. 269 Бюджетного кодекса РФ Департаментом как главным распорядителем бюджетных средств не осуществляется контроль за использованием субвенций по целевому назначению.

3.1.10. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации сумма расходов 1 008,4 тыс. руб. является нецелевым использованием денежных средств, поступающих за счет субвенций.

3.1.11. В нарушение п. 107, п. 108 Инструкции по бюджетному учету 148н были оприходованы денежные документы (почтовые марки, конверты), которые не хранились в кассе Департамента. Выдача вышеуказанных документов не оформлена приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи "Фондовый".

3.1.12. Не ведется учет операций с денежными документами на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514), журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов отсутствует (ф. 0310003).

3.1.13. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д (ред. от 26.12.2008) "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2008 год" фактические расходы по данным бухгалтерского отчета (форма по ОКУД 0503121) превысили лимиты бюджетных обязательств на 318,1 тыс. руб., или на 66,3 процента.

3.1.14. В нарушение ст. 8 и ст. 135 Трудового кодекса РФ в Департаменте не разработано и не утверждено Положение об оплате труда работников, а также гарантированных и компенсационных выплатах.

3.1.15. В нарушение п. 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ выявлены расхождения между фактическими расходами начисленной заработной платы за 2008 и 2009 годы по форме бухгалтерского отчета 0503121 и данными, которые отражены в журналах операций N 6 "Расчеты по оплате труда".

3.1.16. В нарушение п. 183 Инструкции 25н в кредит счета 030201730 "Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате" начислялись расходы по больничным листам.

3.1.17. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ выявлено нецелевое использование денежных средств в сумме 191,81 тыс. руб., поступающих за счет субвенций.

3.1.18. По отчету Департамента ФОТ, за счет средств местного бюджета, был занижен на 122,773 тыс. руб., т.е. в отчете не показан перерасход заработной платы.

3.1.19. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ начисленная и выплаченная сумма 22,8 тыс. руб. по заработной плате является нецелевым использованием бюджетных средств.

3.1.20. В нарушение приложения N 2 Инструкции 25н и 148н в 2008 и 2009 годах карточки-справки по начислению заработной платы работникам велись не по установленной форме ОКУД 0504417.

3.1.21. В нарушение п. 155 Инструкции 25н, п. 166 Инструкции 148н денежные средства под отчет выдавались без оформления приказа, заявления получателя с указанием назначения аванса, срока, на который он выдается.

3.1.22. В нарушение ст. 8, 9 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ к учету принимаются авансовые отчеты, не оформленные должным образом, т.е. не заполняются обязательные реквизиты.

3.1.23. В соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, расходы в сумме 15 800 руб. являются неэффективным использованием направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан".

3.1.24. В нарушение Инструкции 148н, Приказа Министерства финансов РФ от 25.12.2008 N 145н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) и Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ по авансовому отчету от 24.03.2009 N 10 приняты к учету расходы на проживание в гостинице в сумме 7000 рублей, где неверно указаны коды бюджетной классификации.

3.1.25. В соответствии со ст. 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации сумма в размере 7000,0 руб. является нецелевой выплатой.

3.1.26. В соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ дебиторская задолженность на 01.01.2008 в сумме 15,3 тыс. руб. является неэффективным использованием направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан".

3.1.27. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д (ред. от 26.12.2008) "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2008 год" фактические расходы по данным бухгалтерского отчета (форма по ОКУД 0503121) превысили лимиты бюджетных обязательств на 24,8 тыс. руб., или на 12,8 процента.

3.1.28. В соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ расходы денежных средств по подстатье ЭКР 221 "Услуги связи" на оплату сотовой связи в 2008 году в сумме 26 020,66 руб. являются неэффективными.

3.1.29. В нарушение приказа об установлении лимита на оплату сотовой связи выявлен факт превышения лимита на сумму 3 334,79 руб.

3.1.30. В нарушение п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ и Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте" заполнение путевых листов не отражает сущность регистрируемой хозяйственной операции, что не позволяет организовать надлежащий учет отработанного времени, расхода ГСМ и обосновать производственный характер поездки.

3.1.31. В нарушение ст. 12 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, не проводится ежемесячная инвентаризация топлива в баках.

3.1.32. В нарушение Инструкции 25н, Инструкции 148н не все путевые листы легкового автомобиля заполнялись по унифицированной форме по ОКУД 0345001.

3.1.33. Всего выявлено нецелевого, неэффективного использования средств бюджета в сумме 1 310,9 тыс. руб., в том числе:

- 2008 г., нецелевое - 637,5 тыс. руб., неэффективное - 26,0 тыс. руб.;

- 2009 г., нецелевое - 631,6 тыс. руб., неэффективное - 15,8 тыс. руб.

Справочно: Согласно п. 1 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

В соответствии с п. 3 ст. 7 этого же закона главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

По результатам проверки было предложено:

1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства.

2. Разработать и утвердить локальные нормативные акты: учетную политику, положение об оплате труда.

3. Бухгалтерский учет привести в соответствие с действующим законодательством.

4. Осуществлять контроль кассовой дисциплины в соответствии с действующим законодательством.

5. Первичные учетные документы привести в соответствие с Инструкцией по бюджетному учету и Федеральным законом о бухгалтерском учете 129-ФЗ.

6. Не допускать неэффективное и нецелевое использование бюджетных средств.

7. Авансовые отчеты привести в соответствие с приложением 2 Инструкции 148н.

8. Усилить контроль за использованием поступающих субвенций по целевому назначению.

9. Усилить контроль по использованию утвержденных средств на оплату труда и не допускать его перерасход.

10. Усилить контроль по использованию сотовой связи и междугородных переговоров.

11. Излишне выплаченные денежные средства в сумме 19 134,79 рублей необходимо вернуть в кассу Департамента и перечислить в бюджет города.

12. Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 16 июля 2010 года.

АКТ N 5 от 16.08.2010

проверки сметы доходов и расходов, целевого и эффективного

использования направленных средств бюджета муниципального

образования "Город Магадан"), управления социальной

поддержки семьи и молодежи мэрии города Магадана

Всего по результатам настоящей проверки установлено:

1. В нарушение п. 2 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д по представленным к проверке сметам утвержденные показатели бюджетной сметы в целом по Управлению не соответствуют доведенным лимитам бюджетных обязательств.

2. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2008 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2009 в сумме 1 022,7 тыс. руб. не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств.

3. В нарушение п. 3, п. 14, п. 20, п. 29, п. 30, п. 31 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центробанка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40: помещение кассы не оборудовано, сейф находится в кабинете у начальника отдела - главного бухгалтера Бутенко И.А., ненадлежащее заполнение кассовых документов, платежных ведомостей, т.е. не указывается код целевого назначения, корреспондирующие счета, основания выплат (ПКО от 12.03.2008 N 9, РКО от 12.03.2008 N 18, платежная ведомость от 29.02.2008 N 13, от 29.02.2008 N 26, и т.д.).

4. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ в 2009 году из кассы Управления произведены нецелевые выплаты на общую сумму 18 500 руб., в том числе:

- подстатья ЭКР 222 "Транспортные услуги" - 3 500 руб.;

- подстатья ЭКР 290 "Прочие расходы" - 15 000 руб.

5. В нарушение пунктов 2.5 и 2.6 Положения Центрального банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", утвержденного Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 г. (с изменениями и дополнениями): Управлением нарушались сроки хранения наличных денежных средств в кассе на протяжении всего 2008 г. и 2009 г.

6. В нарушение ст. 8 и ст. 135 Трудового кодекса РФ: в Управлении не разработано и не утверждено Положение об оплате труда работников, а также гарантированных и компенсационных выплатах.

7. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ фактические расходы за 2008 год (форма по ОКУД 0503121), отраженные по подстатье 211 "Заработная плата", превысили доведенные лимиты бюджетных обязательств на сумму 38,7 тыс. руб.

8. В нарушение п. 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ: выявлены расхождения в сумме 1,4 тыс. руб. между фактическими расходами начисленной заработной платы за 2008 год по форме бухгалтерского отчета 0503121 и данными, которые отражены в журналах операций N 6 "Расчеты по оплате труда".

9. В нарушение п. 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ: данные аналитического учета не соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета и отчетным данным.

10. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ: фактические расходы за 2009 год (форма по ОКУД 0503121), отраженные по подстатье 211 "Заработная плата", превысили доведенные лимиты бюджетных обязательств на сумму 52,4 тыс. руб.

11. В нарушение п. 155 Инструкции 25н, п. 166 Инструкции 148н: денежные средства под отчет выдавались без оформления приказа, заявления получателя с указанием назначения аванса, срока, на который он выдается.

12. В нарушение п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ, Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте", п. 2 и п. 16 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов": заполнение путевых листов не отражает сущность регистрируемой хозяйственной операции, что не позволяет организовать надлежащий учет отработанного времени, расхода ГСМ и обосновать производственный характер поездки.

13. В нарушение Инструкции 25н, Инструкции 148н: не все путевые листы легкового автомобиля заполнялись по унифицированной форме по ОКУД 0345001.

14. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ фактические расходы за 2008 год (форма по ОКУД 0503121) отражены по подстатье 222 "Транспортные услуги" с превышением доведенных лимитов бюджетных обязательств на сумму 15,7 тыс. руб.

По результатам проверки было предложено:

1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства.

2. Разработать и утвердить локальные нормативные акты: положение об оплате труда.

3. Осуществлять контроль кассовой дисциплины в соответствии с действующим законодательством.

4. Первичные учетные документы привести в соответствие с Инструкцией по бюджетному учету и Федеральным законом о бухгалтерском учете 129-ФЗ.

5. Исключить нецелевое использование бюджетных средств.

6. Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 6 сентября 2010 года.

АКТ N 6 от 07.10.2010

проверки соблюдения бюджетного законодательства,

а также сметы доходов и расходов (в том числе целевого

и эффективного использования направленных средств бюджета

муниципального образования "Город Магадан") муниципального

учреждения города Магадана "Горсвет"

Всего по результатам настоящей проверки установлено:

1. В нарушение п. 2 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д утвержденные показатели бюджетной сметы 2008 г. не соответствуют доведенным лимитам бюджетных обязательств (далее - ЛБО), которые составили 86 372,3 тыс. рублей. ЛБО уменьшены на 22,7 тыс. рублей.

2. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2008 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2009 в сумме 21 430,7 тыс. руб., не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств.

3. В соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации дебиторская задолженность на 01.01.2009 по статье 290 "Прочие расходы" составила 1 272,9 тыс. руб. и является неэффективным использованием направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан".

4. В нарушение п. 2 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, Решения Магаданской городской Думы от 26.12.2008 N 163-Д утвержденные показатели бюджетной сметы 2009 г. не соответствуют доведенным ЛБО, которые составили 108 912,3 тыс. рублей. ЛБО увеличены на 9,3 тыс. руб.

5. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 26.12.2008 N 163-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2009 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность (подстатья 212 "Прочие выплаты", подстатья 222 "Транспортные услуги", подстатья 223 "Коммунальные услуги"), образовавшаяся на 01.01.2010 в сумме 812,8 тыс. руб., не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств.

6. В нарушение Инструкций N 25н и N 148н кассовая книга не пронумерована, не прошнурована, не опечатана печатью и не заверена подписью главного бухгалтера и руководителя.

7. В нарушение п. 3, п. 23, п. 26, п. 29, п. 20 Письма ЦБР от 04.10.1993 N 18, Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центробанка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40 (далее по тексту - Порядок ведения кассовых операций), помещение кассы не оборудовано для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, ненадлежащее заполнение кассовых документов.

8. В нарушение п. 4 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы (приходные и расходные кассовые ордера) не соответствуют оборотно-аналитическим ведомостям и журналам операций.

9. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ из кассы Учреждения по первичным документам произведены нецелевые выплаты на общую сумму 55 461,00 руб.

10. В нарушение Инструкций 25н, 148н платежные ведомости ведутся в Учреждении не по установленной форме (0504403).

11. В нарушение п. 5 Инструкций N 25н, N 148н первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций, подшиты, но не подобраны в хронологическом порядке.

12. ФОТ, утвержденный постановлением мэра, не соответствует Решению Магаданской городской Думы "О бюджете... на 2008 год" и увеличен на 558,1 тыс. руб., ФОТ на 2009 год также не соответствует Решению Магаданской городской Думы и уменьшен на 2 779,4 тыс. руб.

13. В Учреждении отсутствует Положение по распределению денежных средств, заработанных на капитальном строительстве, как и отсутствует в карточках-справках начисление заработной платы работникам за работу на объектах капитального строительства.

14. В нарушение приложения N 2 Инструкций 25н и 148н карточки-справки по начислению заработной платы работникам велись не по установленной форме ОКУД 0504417.

15. В нарушение п. 5.1 раздела 5 Решения Магаданской городской Думы от 30.12.2004 N 76-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан" и работающих в организациях, финансируемых из местного бюджета", работникам оплачивается проезд не кратчайшим путем, а с учетом заездов в другие города.

16. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, Указаний порядка применения бюджетной классификации РФ, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 24.08.2007 N 74н, от 25.12.2008 N 145н и журнала операций N 3 "Расчеты с подотчетными лицами" произведены нецелевые выплаты в сумме 2 410,0 руб.

17. Расходы по оплате проезда в отпуск, произведенные в нарушение Решения Магаданской городской Думы от 30.12.2004 N 76-Д, необходимо вернуть в кассу Учреждения и перечислить в бюджет муниципального образования "Город Магадан" в сумме 16 312,9 руб.

18. Всего выявлено нецелевого, неэффективного и незаконного использования средств бюджета в сумме 1 347,1 тыс. руб., в том числе:

- нецелевое: 2008 г. - 56,5 тыс. руб., 2009 г. - 1,4 тыс. руб.;

- неэффективное: 2008 г. - 0,5 тыс. руб., 2009 г. - 1 288,7 тыс. руб.

По результатам проверки было предложено:

1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства.

2. Разработать Положение по распределению денежных средств, заработанных на капитальном строительстве.

3. Осуществлять контроль кассовой дисциплины в соответствии с Письмом ЦБР от 04.10.1993 N 18 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного Решением Совета директоров Центробанка Российской Федерации от 22.09.1993 года N 40.

4. Оплату проезда в отпуск работникам производить в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и Решением Магаданской городской Думы от 30.12.2004 N 76-Д.

5. Не допускать неэффективное и нецелевое использование бюджетных средств.

6. Карточки-справки привести в соответствие с приложением 2 Инструкции 148н.

7. Организовать ведение бухгалтерского учета в строгом соответствии с действующим законодательством.

8. Пересмотреть и привести в соответствие с действующими нормативными актами все первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, принимаемые к учету и относящиеся к унифицированным системам бухгалтерской учетной и отчетной документации.

Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 25 октября 2010 года.

АКТ N 7 от 23.12.2010

проверки соблюдения бюджетного законодательства, целевого

и эффективного использования сметы доходов и расходов,

а также муниципального имущества комитета по управлению

муниципальным имуществом города Магадана

Всего по результатам настоящей проверки установлено:

Исполнение сметы доходов и расходов

3.1.1. За проверяемый период два года и 9 месяцев полученные администрируемые доходы Комитета уменьшились с 163,7 млн руб. до 83,2 млн руб., или в 1,9 раза, при этом дебиторская задолженность увеличилась с 29,8 млн руб. до 54,0 млн руб., или в 1,8 раз.

3.1.2. Работа по взысканию дебиторской задолженности с арендаторов в Комитете практически не ведется, включая просроченную задолженность, и как следствие, неэффективное использование муниципального имущества.

3.1.3. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2008 год", Решения Магаданской городской Думы от 26.12.2008 N 163-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2009 год" (с изменениями) имеется кредиторская задолженность, не подтвержденная остатками лимита бюджетных обязательств, на общую сумму 3 113,4 тыс. руб.

3.1.4. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ и Письмом Комитета по финансам мэрии города Магадана от 25 декабря 2006 года N 04-05/927 дебиторская задолженность на начало очередного финансового года должна отсутствовать и возвращена в доход бюджета муниципального образования "Город Магадан" в сумме 21,2 тыс. руб.

3.1.5. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и Приказа комитета по финансам мэрии города Магадана от 09.01.2008 N 1 в Комитете не утвержден Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан", не закреплено распоряжением руководителя осуществление учета бюджетных обязательств на сотрудника, который должен осуществлять процедуру подтверждения исполнения денежных обязательств, проверку платежных поручений, заявок на получение наличных, не проводится санкционирование расходов по назначению платежей.

3.1.6. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса РФ, Инструкции по бюджетному учету N 148н, Постановления Правительства РФ от 31.12.2009 N 1181 "О мерах реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2010 год, плановый период 2011 и 2012 годов" систематически санкционируются расходы и проводится оплата по платежным документам по 100% авансированию по счетам поставщиков.

Имущество муниципального образования "Город Магадан"

3.1.7. В нарушение п. 89 Инструкции по бюджетному учету N 148н и Письма Министерства финансов Российской Федерации от 05.02.2010 N 02-05-10/383 "О направлении Методических рекомендаций по применению классификации сектора государственного управления" в Комитете отсутствует реестр материальных запасов, находящихся в составе имущества казны.

Кассовая дисциплина

3.1.8. В нарушение п. 7 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40, принятая в кассу денежная наличность от работников Комитета не сдается в банк. Разрешения от УФК по Магаданской области, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, - отсутствует. Поступающие в кассу денежные средства должны быть сданы на счет в банк.

3.1.9. В нарушение п. 29 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40, касса Комитета не имеет изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, нет охранной сигнализации, двойной двери.

3.1.10. В нарушение п. 107 Инструкции по бюджетному учету N 148н не ведется учет денежных документов по счету 20105000.

3.1.11. В нарушение п. 263 Инструкции по бюджетному учету N 25н, N 148н в 2008 и 2009 годах не велся учет бланков строгой отчетности (трудовые книжки и вкладыши к ним) на счете 03.

3.1.12. В нарушение п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, не взимается плата с работников Комитета за выдачу трудовой книжки и вкладыша в нее.

3.1.13. В нарушение Постановления Минтруда России от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых и выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" не заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности с ответственным лицом (Озорнова Л.В. - главный специалист) за получение, хранение и выдачу бланков строгой отчетности.

Оплата проезда в отпуск

3.1.14. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п. 13 Решения Магаданской городской Думы от 22.12.2007 N 110-Д "О бюджете... на 2008 год", Решения Магаданской городской Думы от 26.12.2008 N 163-Д "О бюджете... на 2009 год" фактические расходы по отчетным данным (форма по ОКУД 0503121) превысили лимиты бюджетных обязательств на 241,4 тыс. руб.

3.1.15. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ, Приказа Министерства финансов РФ от 25.12.2008 N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения Бюджетной классификации Российской Федерации" и Письма Министерства финансов от 21.07.2009 N 02-05-10/2931 "О Методических рекомендациях по применению классификации операций сектора государственного управления" и п. 13 Решения Магаданской городской Думы "О бюджете.... на 2010 год" фактические расходы по проезду в командировку за 9 месяцев 2010 года завышены на 8,8 тыс. руб. и являются нецелевыми выплатами, а также доплата, произведенная за обмен авиабилета, в сумме 2,3 тыс. руб. списана необоснованно, которую необходимо вернуть в кассу Комитета и перечислить в бюджет муниципального образования "Город Магадан".

3.1.16. В нарушение п. 2 ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" неверно заполняются данные в отчетах бухгалтерского учета (авансовые отчеты), которые приводят к искажению отчетности.

3.1.17. В нарушение п. 5.1 раздела 5 "Положения о гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан" и работающих в организациях, финансируемых из местного бюджета", утвержденного Решением Магаданской городской Думы от 30.12.2004 N 76-Д, работникам оплачивается проезд не кратчайшим путем, а с учетом заездов в другие города.

3.1.18. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ завышенные расходы по проезду в отпуск в сумме 4 888,5 руб. являются неэффективным использованием направленных средств бюджета, в том числе за 2008 год - 861,30 руб., 9 месяцев 2010 г. - 4 027,20 руб., подлежат возврату в кассу Комитета и перечислению в доход бюджета.

Оплата труда

3.1.19. В нарушение ст. 8 и ст. 135 Трудового кодекса Российской Федерации в Комитете не разработано и не утверждено Положение об оплате труда работников, а также гарантированных и компенсационных выплатах.

3.1.20. В нарушение требований Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 штатное расписание составлено по форме, не соответствующей унифицированной.

3.1.21. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ начисленная сумма за обучение в размере 8,9 тыс. руб. является неэффективным использованием направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан".

3.1.22. В нарушение ст. 8 п. 4 и ст. 13 п. 1 Федерального закона РФ N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" проверкой обнаружено несоответствие данных аналитического, синтетического учета и отчетности.

3.1.23. В нарушение п. 5, п. 6 Решения Магаданской городской Думы от 29.02.2008 N 18-Д "О размере денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан", и оплате труда муниципальных служащих в муниципальном образовании "Город Магадан" производятся выплаты без правоустанавливающего документа мэрии города Магадана (распоряжения мэрии) и Комитета по управлению муниципальным имуществом (положения об оплате труда).

3.1.24. В нарушение п. 2 ст. 11 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Сердюкова И.В. не уведомила руководителя Комитета и кадровую службу о работе в Избирательной комиссии муниципального образования "Город Магадан".

3.1.25. Сумму излишне начисленной заработной платы за время отсутствия на рабочем месте, с учетом времени нахождения в пути, в количестве 78 часов 15 мин. необходимо удержать с Сердюковой И.В. и перечислить в бюджет города.

3.1.26. В нарушение приложения N 2 Инструкции N 25н, N 148н карточки-справки по начислению заработной платы работникам ведутся не по установленной форме ОКУД 0504417.

3.1.27. В нарушение ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ к учету принимаются авансовые отчеты, не оформленные должным образом.

Муниципальные контракты

3.1.28. В нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ оплаченная кредиторская задолженность за 2008 год в сумме 694,3 тыс. руб. является нецелевым расходованием бюджетных средств.

3.1.29. В нарушение Инструкции по бюджетному учету N 148н и Закона о бухгалтерском учете N 129-ФЗ - 28.12.2009, согласно карточке счета данный погрузчик был отражен в бухгалтерском учете, что привело к искажению учета и отчетности.

3.1.30. Согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ общая сумма расходов 4 223,7 руб. на оплату процентов является неэффективным использованием средств бюджета.

3.1.31. Всего выявлено нецелевого, неэффективного использования средств бюджета в сумме 721,4 тыс. руб., в том числе:

- нецелевое - 703,1 тыс. руб., из них 2009 г. - 694,3 тыс. руб., за 9 мес. 2010 г. - 8,8 тыс. руб.;

- неэффективное - 18,3 тыс. руб., из них 2008 г. - 0,9 тыс. руб., 2009 г. - 13,2 тыс. руб., 9 мес. 2010 г. - 4,2 тыс. руб.

По результатам проверки было предложено:

1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства.

2. Организовать работу и усилить контроль по взысканию дебиторской задолженности с арендаторов.

3. Реестры по ведению имущества казны привести в соответствие с действующим законодательством.

4. Не допускать неэффективного и нецелевого использования бюджетных средств, а также неэффективное использование муниципального имущества.

5. В соответствии с п. 29 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40, оборудовать изолированное помещение кассы, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств.

6. Осуществлять контроль кассовой дисциплины в соответствии с действующим законодательством.

7. Первичные учетные документы привести в соответствие с Инструкцией по бюджетному учету и Федеральным законом о бухгалтерском учете 129-ФЗ.

8. Излишне начисленные и выплаченные денежные средства на заработную плату, проезд в отпуск и командировку необходимо удержать с работников, перечислить в бюджет города.

9. Оплату проезда в отпуск работникам производить в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и Решением Магаданской городской Думы от 30.12.2004 N 76-Д.

10. Разработать и утвердить положение об оплате труда.

11. Карточки-справки и авансовые отчеты привести в соответствие с приложением 2 Инструкции 148н.

12. Устранить и не допускать выявленные нарушения по исполнению муниципальных контрактов.

13. Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 17 января 2011 года.

Учитывая всю совокупность выявленных нарушений, решением коллегии Контрольной палаты было дано поручение о направлении материалов проверки в адрес мэра города Магадана.

Здесь отмечаем следующее.

Выявлено (с учетом заключения на отчет по исполнению бюджета за 2009 год):

- Нарушений бюджетного законодательства: 134;

- Объем средств, использованных не по целевому назначению: 2 049,1 тыс. руб., из которых 1 972,2 тыс. руб., или 96,2%, приходится на КУМИ и Департамент ЖКХ города Магадана.

- Объем средств, использованных неэффективно: 12 525,5 тыс. руб., из которых 12 281,3 тыс. руб., или 98,0%, приходится на департамент САТЭК и подведомственное ему же муниципальное учреждение "Горсвет".

IV. Информационная деятельность

В целях реализации п. 5 ст. 39 Устава муниципального образования "Город Магадан" и Положения о Контрольной палате для выполнения мероприятий по опубликованию материалов проведенных проверок открыта web-страница, на которой размещается практически вся информация о деятельности Контрольной палаты, включая следующие данные:

- о проведенных проверках главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета;

- заключения на проекты решения Магаданской городской Думы;

- прочая информация.

V. Заключительная часть

В отчетном периоде Контрольной палатой обеспечена реализация целей и задач, предусмотренных Положением "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан".

Вместе с тем динамично меняющиеся социально-экономические условия, развитие налоговой, банковской, бюджетной и финансовой систем требуют дальнейшего совершенствования форм и методов деятельности Палаты, использования накопленного опыта других контрольных органов России, поиска и задействования всех имеющихся резервов повышения качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности.