Постановление Губернатора Тюменской области от 13.07.2001 № 277

страница.   Книга  регистрации  лицевых  счетов  пронумеровывается,
прошнуровывается  и  заверяется подписями руководителя и начальника
казначейского   управления   органа,  исполняющего  бюджет,  и  его
печатью.  Книга  регистрации  лицевых  счетов хранится у начальника
казначейского  управления  в  несгораемом  шкафу.  Записи  в  книгу
регистрации  лицевых  счетов  и внесение изменений осуществляется с
санкции начальника Казначейского управления.

        4.1. Открытие лицевых счетов распорядителей средств

    15.   Основанием  для  открытия  лицевого  счета  распорядителя
средств   является   правоустанавливающий   учредительный  документ
(положение,    устав),    в    соответствии   с   которым   данному
распорядителю    средств    предоставлено    право    распределения
утвержденных     бюджетных    ассигнований,    лимитов    бюджетных
обязательств    и    объемов    финансирования    до    нижестоящих
распорядителей  средств  и  получателей  средств, находящихся в его
непосредственном ведении.
    Операции   по  платежам  за  счет  средств  областного  бюджета
осуществляются  органом,  исполняющим  бюджет,  после представления
распорядителем  средств  соответствующих  документов для оформления
лицевого  счета  распорядителя  средств и заключения между органом,
исполняющим   бюджет,   и   распорядителем   средств   договора  на
обслуживание лицевого счета.
    Распорядитель  средств  для  оформления  дела по лицевому счету
распорядителя  средств  помимо  документов,  перечисленных в пункте
17   настоящего   Положения,   представляет  в  орган,  исполняющий
бюджет, следующие документы:
    заявление  на  открытие  лицевого  счета по установленной форме
(приложение N 5 к настоящему Положению);
    заверенный   подписями   руководителя   и  главного  бухгалтера
распорядителя   средств   и   скрепленный   его   печатью  перечень
получателей  средств,  находящихся  в его ведении, с указанием ИНН,
наименования,  юридического  адреса,  перечня всех бюджетных счетов
(N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка).

         4.2. Открытие лицевых счетов получателей средств

    16.  Операции  по  платежам  за счет средств областного бюджета
осуществляются  органом,  исполняющим  бюджет,  после представления
получателем   средств  соответствующих  документов  для  оформления
лицевого  счета  получателя  средств  и  заключения  между органом,
исполняющим  бюджет,  получателем средств и распорядителем средств,
в  ведении  которого  находится  получатель  средств,  договора  на
обслуживание лицевого счета получателя средств.
    17.  Для  оформления открытия лицевого счета получатель средств
в орган, исполняющий бюджет, представляет следующие документы:
    заявление  на  открытие  лицевого  счета по установленной форме
(приложение N 5 к настоящему Положению);
    копию  учредительного  документа,  заверенную  учредителем  или
нотариально;
    карточку   образцов   подписей  и  оттиска  печати,  заверенную
вышестоящей   организацией  или  нотариально,  в  двух  экземплярах
(приложение N 6 к настоящему Положению);
    карточку    регистрации   электронно-цифровой   подписи,   если
получатель   будет   участвовать  в  процессе  обмена  электронными
документами (приложение N 7 к настоящему Положению);
    копию свидетельства налогового органа о постановке на учет;
    копии   документов  о  регистрации  в  органах  государственных
внебюджетных фондов;
    копию справки Госкомстата России о присвоении кодов.

         5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

    18.  При  открытии  лицевого счета клиент представляет в орган,
исполняющий  бюджет,  заверенную  карточку  с  образцами подписей и
оттиском печати (далее - карточка).
    Карточка   с   образцами   подписей   руководителя  и  главного
бухгалтера  распорядителя  средств,  получателя  средств  и оттиска
печати   представляется   в   орган,  исполняющий  бюджет,  в  трех
экземплярах.  В  случае нотариального заверения карточки заверяются
оба ее экземпляра.
    Право   первой   подписи   принадлежит   руководителю  клиента,
которому  открывается  лицевой  счет,  а  также  должностным лицам,
уполномоченным   данным   руководителем.   Право   второй   подписи
принадлежит  главному  бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то
лицам.
    Карточка  с  образцами  подписей и оттиска печати распорядителя
средств,  получателя  средств заверяется подписью руководителя (его
заместителя)  вышестоящей  организации  и  оттиском  печати  данной
организации  или  нотариально,  а  в  населенных  пунктах,  где нет
нотариальных контор, - органом местного самоуправления.
    19.    Если    обязанности    главного    бухгалтера   решением
руководителя   клиента   возложены   на   должностных  лиц  с  иным
наименованием  (начальник  отдела, начальник управления и т.п.), то
в  части  права  второй  подписи на этих лиц распространяется пункт
21  настоящего  Положения.  В  этом  случае  в  орган,  исполняющий
бюджет,  представляется  документ,  подтверждающий,  что  указанные
лица наделены правом второй подписи.
    При    отсутствии   в   штате   должностей   работников   учета
руководитель  клиента  предоставляет  право  второй подписи другому
должностному  лицу,  на  которое  возложено  ведение бухгалтерского
учета  и  составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные
документы   единолично.   В   этом  случае  представляется  справка
вышестоящей  организации  об отсутствии в штате работников, которым
может быть предоставлено право второй подписи.
    20.    Карточка    подписывается    руководителем   и   главным
бухгалтером  клиента,  которому  открывается  лицевой  счет. Если в
штате  нет  должности  главного  бухгалтера  (другого  должностного
лица,  выполняющего  его  функции),  карточка  подписывается только
руководителем.
    Орган,  исполняющий  бюджет,  при  приеме  карточки с образцами
подписей  может  потребовать предъявления доверенностей, приказов о
назначении   на   должность  и  других  документов,  подтверждающих
полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
    21.  В  карточку  обязательно включается образец оттиска печати
(гербовой    или    негербовой)    клиента.   Применение   печатей,
предназначенных для других целей, не допускается.
    При  временном  отсутствии печати у вновь созданного клиента, а
также   в  связи  с  реорганизацией,  изменением  наименования  или
подчиненности,   изношенностью   или   утерей  печати  руководитель
органа,    исполняющего   бюджет,   предоставляет   клиенту   срок,
необходимый   для   изготовления   печати,   который  оговаривается
разрешительной  подписью  руководителя органа, исполняющего бюджет,
с  указанием  срока  на  заявлении произвольной формы. Одновременно
определяется  порядок  оформления  расчетно-денежных  документов на
время   отсутствия   печати   и   разрешается   в   зависимости  от
обстоятельств  скреплять  документы  прежней  печатью  либо печатью
вышестоящей  организации,  находящейся  в том же населенном пункте,
либо представлять документы без оттиска печати.
    В   этих  случаях  уполномоченным  лицом  органа,  исполняющего
бюджет, производится соответствующая отметка в карточке.
    22.  На  каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа,
исполняющего  бюджет,  указывает  номер  открытого лицевого счета и
визирует   карточку   разрешительной   подписью.   Один   экземпляр
карточки  хранится  в  деле  по  оформлению данного лицевого счета,
другой  хранится  у  исполнителя,  закрепленного за соответствующим
владельцем лицевого счета.
    Работнику  клиента,  подпись  которого  не включена в карточку,
выписки  из  лицевых  счетов  с  приложениями выдаются на основании
доверенности  (приложение  N 8 к настоящему Положению), оформленной
в  установленном  порядке,  которая  хранится  в  деле  по открытию
лицевого счета.
    23.  Дополнительные  экземпляры карточки могут быть истребованы
от  клиента,  если  это  необходимо  по условиям размещения отделов
органа,  исполняющего  бюджет.  При  этом дополнительные экземпляры
карточки   заверяются  уполномоченным  лицом  органа,  исполняющего
бюджет,   или   его   заместителем  после  сличения  с  заверенными
экземплярами   карточки.   Заверение   дополнительных   экземпляров
карточки  вышестоящей  организацией  или  в нотариальном порядке не
требуется.   На  дополнительных  экземплярах  карточки  указывается
номер открытого лицевого счета.
    24.  В  случае  замены  или  дополнения  хотя  бы одной подписи
представляется  новая  карточка  с  образцами  подписей  всех  лиц,
имеющих  право  первой и второй подписи. При смене руководителя или
главного  бухгалтера  (должностного  лица, выполняющего обязанности
главного   бухгалтера)   клиент   представляет  помимо  карточек  с
образцами  подписей  документы,  подтверждающие  право  первой  или
второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
    Если  в  новой  карточке,  представляемой  в  случае замены или
дополнения  подписей,  подписи  руководителя  и главного бухгалтера
клиента   остаются   прежние,  то  дополнительное  заверение  такой
карточки  не  требуется.  Она принимается по разрешительной надписи
уполномоченного   лица   органа,   исполняющего   бюджет,  или  его
заместителя  после  сверки  им  подписей  руководителя  и  главного
бухгалтера,  подписавших  карточку,  с  образцами  их  подписей  на
заменяемой карточке.
    25.    При   назначении   временно   исполняющего   обязанности
руководителя   или   главного   бухгалтера   клиента   к   основной
(действующей)  карточке  представляется  новая  временная  карточка
только  с  образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности
руководителя  или  главного  бухгалтера, заверенная нотариально или
вышестоящей организацией.
    26.  При  временном предоставлении лицу права первой или второй
подписи,   а   также   при   временной   замене   одного   из  лиц,
уполномоченных  руководителем  и главным бухгалтером клиента, новая
карточка  не  составляется, а дополнительно представляется карточка
только   с   образцом   подписи  временно  уполномоченного  лица  с
указанием  срока  ее действия. Эта временная карточка подписывается
руководителем  и  главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском
его печати и дополнительного заверения не требует.
    Все   ранее   представленные   карточки   хранятся  в  деле  по
оформлению данного лицевого счета.
    Одна  копия  карточки  хранится  в  территориальном  финансовом
органе,  вторая  -  в  казначейском управлении органа, исполняющего
бюджет.

        6. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

    27.  При  изменении  наименования клиента клиент представляет в
орган,  исполняющий  бюджет, заявление, уведомляющее об изменениях,
копию  документа  об  изменении  наименования,  а  также документы,
указанные в пунктах 15, 16 и 17 настоящего Положения.
    Указанные  документы  должны  быть  представлены  не позднее 10
дней со дня переименования клиента.
    По   истечении   10   дней   со   дня   переименования  клиента
обслуживание    его    лицевого    счета    приостанавливается   до
представления им соответствующих документов.
    28.  При  ликвидации  юридического  лица  в  орган, исполняющий
бюджет,   представляются  документ  о  ликвидации  и  о  назначении
ликвидационной   комиссии   с   указанием   в  нем  срока  действия
ликвидационной  комиссии;  заверенная  органом, принявшим решение о
ликвидации,   или  учредителем  карточка  с  образцами  подписей  и
оттиском  печати  ликвидационной  комиссии,  а  в случае отсутствия
такой   печати   -   с   оттиском  печати  учредителя  или  органа,
принявшего решение о ликвидации.
    В   этом   случае   орган,   исполняющий  бюджет,  осуществляет
переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
    29.    При    реорганизации    юридического    лица   (слияние,
присоединение,  разделение,  выделение, преобразование) юридическое
лицо  представляет  в  орган, исполняющий бюджет, копию решения его
учредителей    либо   органа   клиента,   уполномоченного   на   то
учредительными    документами,   о   реорганизации,   кроме   формы
присоединения.
    При  реорганизации  юридического  лица  в форме присоединения к
нему  другого  юридического лица первое из них должно представить в
орган,  исполняющий  бюджет,  кроме  копии  решения его учредителей
либо    органа    юридического    лица,   уполномоченного   на   то
учредительными  документами,  копию  документа  о внесении в единый
государственный   реестр   юридических  лиц  записи  о  прекращении
деятельности присоединенного юридического лица.
    В  случаях,  установленных  законом, реорганизация юридического
лица  в  форме слияния, присоединения или преобразования может быть
осуществлена  с  согласия уполномоченных государственных органов. В
этом  случае  в орган, исполняющий бюджет, должна быть представлена
копия  документа  о согласии уполномоченных государственных органов
на реорганизацию юридического лица.
    В  случаях,  установленных  законом, реорганизация юридического
лица  в  форме  его  разделения или выделения из его состава одного
или   нескольких   юридических   лиц   осуществляется   по  решению
уполномоченных  государственных  органов  или  по  решению  суда. В
этом  случае  в орган, исполняющий бюджет, должна быть представлена
копия    документа    вышеуказанных    органов   на   реорганизацию
юридического лица.
    30.  При  передаче  клиента  на  обслуживание  в  другой орган,
исполняющий  бюджет,  все документы дела по лицевому счету остаются
в  органе,  исполняющем  бюджет,  по  прежнему  месту  обслуживания
этого    клиента.   Орган,   исполняющий   бюджет,   принявший   на
обслуживание  этого  клиента,  формирует  новое  дело  по  лицевому
счету.
    Порядок  передачи  лимитов  бюджетных обязательств, принятых на
учет  денежных  обязательств,  объемов  финансирования  и  кассовых
расходов устанавливается органом, исполняющим бюджет.
    31. Лицевые счета закрываются органом, исполняющим бюджет:
    а)  по  заявлению  клиента в связи с реорганизацией, изменением
подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
    б)  по  окончании  финансового  года,  если  в  течение данного
финансового года операции по лицевому счету не производились;
    в)  в  иных  случаях,  предусмотренных нормативными документами
органа, исполняющего бюджет.
    32.  В  случае  закрытия  лицевого счета клиент и обслуживающий
его  счет  орган, исполняющий бюджет, на дату закрытия счета должны
произвести  выверку  движения  и  остатков  сумм доведенных лимитов
бюджетных  обязательств,  объемов финансирования, принятых денежных
обязательств,   оплата   которых  осуществляется  за  счет  средств
областного  бюджета,  кассового  расхода  с начала финансового года
по   день   закрытия   счета   включительно.   Результаты   выверки
оформляются  актом,  который  утверждается  руководителями  органа,
исполняющего бюджет, и клиента.
    33.   При   закрытии   лицевого   счета  по  завершении  работы
ликвидационной   комиссии  заявление  и  акт  выверки  операций  по
лицевому   счету   на   день   закрытия   этого  счета  оформляются
ликвидационной    комиссией.    В    орган,   исполняющий   бюджет,
одновременно   с   заявлением  представляется  выписка  из  единого
государственного    реестра    юридических    лиц    о   ликвидации
юридического лица, заверенная в установленном порядке.
    В   этом   случае  остаток  лимитов  бюджетных  обязательств  и
объемов   финансирования   учитывается   в   установленном  порядке
органом, исполняющим бюджет.
    34.  Решение  о  закрытии  лицевого  счета оформляется приказом
руководителя   органа,   исполняющего  бюджет.  Орган,  исполняющий
бюджет,  оформляет  извещение о закрытии лицевого счета (приложение
N  10  к  настоящему  Положению) и направляет его клиенту, которому
закрывается лицевой счет.
    Орган,  исполняющий  бюджет,  в пятидневный срок после закрытия
лицевого  счета  клиента  сообщает  об  этом  налоговому  органу  и
органам государственных внебюджетных фондов по месту их учета.

                7. Учет операций на лицевых счетах

               7.1. Учет операций на лицевых счетах
                      распорядителей средств

    35.  Лимиты  бюджетных  обязательств  и  объемы финансирования,
предусмотренные  по  данному  распорядителю  средств, отражаются на
лицевом   счете   в  разрезе  показателей  бюджетной  классификации
расходов Российской Федерации.
    36.  Прием,  ввод  в  автоматизированную  систему  и  заверение
своей электронной подписью заявок осуществляют:
    -   распорядители   и  получатели  бюджетных  средств,  имеющие
техническую  возможность  и  подключенные  по системе банк-клиент к
системе органа, исполняющего бюджет;
    -  территориальные  финансовые  органы,  принимающие  заявки от
получателей   бюджетных  средств,  территориально  расположенных  в
районе данного территориального финансового органа;
    -  орган,  исполняющий  бюджет,  -  в  случае  невозможности по
техническим  либо  иным  причинам ввода заявок в автоматизированную
систему по первым двум вариантам.
    К   заявкам   применяются   правила   оформления  документов  в
соответствии  с  инструкциями  органа, исполняющего бюджет, и Банка
России,    а    также   требованиями,   устанавливаемыми   органом,
исполняющим бюджет.
    37.  Орган,  исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении
средств  на  лицевой  счет  распорядителя  средств.  При этом сумма
финансирования  отражается  на  лицевом счете распорядителя средств
в  день  осуществления операции. На следующий день после совершения
операции  орган,  исполняющий  бюджет, выдает распорядителю средств
выписку  из  его  лицевого  счета  с  приложением  копии документа,
явившегося основанием для осуществления операции.
    38.  Распорядитель  средств  вправе самостоятельно распределять
средства   с   лицевого   счета   распорядителя  на  лицевые  счета
подведомственных  получателей  средств. В случае если финансируемый
распорядителем  средств  подведомственный  получатель средств имеет
лицевой  счет  в  том  же  органе,  исполняющем  бюджет, принятые к
исполнению     заявки     распорядителя     средств     выполняются
распоряжениями   органа,   исполняющего   бюджет,  при  этом  суммы
списаний  отражаются  по  дебету  лицевого счета распорядителя и по
кредиту    лицевого    счета   соответствующего   подведомственного
получателя средств.
    Распорядитель   средств   представляет   в  орган,  исполняющий
бюджет,  заявки  в  электронном  виде  и  сводный  реестр заявок на
бумажном   носителе   в   двух  экземплярах  с  приложением  заявок
подведомственных    получателей    средств    в   пределах   суммы,
зачисленной на лицевой счет распорядителя средств.
    39.   В  случае  отсутствия  лицевого  счета  подведомственного
получателя   средств   в   органе,   исполняющем   бюджет,   заявка
распорядителя  средств  исполняется  платежным  поручением  органа,
исполняющего   бюджет,   на   банковский   счет   подведомственного
получателя   средств,  указанный  в  заявке  на  финансирование  от
распорядителя средств.
    40.  Орган,  исполняющий  бюджет, после проверки представленных
документов  на  предмет  целевого  использования бюджетных средств,
наличия  достаточного  остатка  лимитов и открытого финансирования,
соблюдения  установленных  правил  расчетов,  правильности указания
реквизитов,     соответствия     карточкам    образцов    подписей,
идентичности   электронного   и   бумажного   экземпляров  сводного
реестра   заверяет   штампом   органа,   исполняющего   бюджет,   и
возвращает  один  экземпляр  сводного реестра распорядителю. Другой
экземпляр  остается  в  органе,  исполняющем  бюджет,  для принятия
решения   о  финансировании.  При  этом  часть  заявок  может  быть
отложена   или   отбракована.  Распорядителям  средств  запрещается
вносить   изменения  в  прошедший  проверку  и  заверенный  сводный
реестр заявок на финансирование.
    41.  Ежемесячно  не  позднее  5-го  числа месяца, следующего за
отчетным,    распорядители   средств   и   соответствующий   орган,
исполняющий   бюджет,  осуществляют  сверку  операций  по  движению
лимитов  бюджетных  обязательств и объемов финансирования, учтенных
на  лицевых  счетах  распорядителей  средств.  Сверка  производится
путем  представления  органом,  исполняющим  бюджет,  распорядителю
средств  выписки  из  лицевого  счета  и копии карточки по лицевому
счету  в  электронном  виде и на бумажном носителе, составленных на
1-е   число   месяца,   следующего   за   отчетным,  сформированных
нарастающим итогом с начала отчетного месяца. ё

               7.2. Учет операций на лицевых счетах
                        получателей средств

    42.  Орган,  исполняющий  бюджет,  осуществляет платежи за счет
бюджетных  средств  от  имени  и по поручению получателей средств с
текущего счета областного бюджета в уполномоченном банке.
    Лимиты   бюджетных   обязательств   и   объемы  финансирования,
предусмотренные   по  данному  получателю  средств,  отражаются  на
лицевых  счетах  в  структуре  показателей  бюджетной классификации
Российской Федерации.
    43.   Получатель  средств  представляет  в  орган,  исполняющий
бюджет,  заявки  на  расходование  бюджетных  средств  с  указанием
показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
    44.  К  заявкам  применяются  правила  оформления  документов в
соответствии  с  инструкциями  органа, исполняющего бюджет, и Банка
России.
    45.   Орган,   исполняющий   бюджет,  проверяет  представленные
документы  на  предмет  целевого  использования  бюджетных средств,
наличия  достаточного  остатка  лимитов,  открытого финансирования,
соблюдения  установленных  правил  расчетов,  правильности указания
реквизитов,    заверяет    подписью    уполномоченного   работника,
возвращает   один  экземпляр  заявки  и  формирует  сводный  реестр
заявок   подведомственных   получателей  средств.  При  этом  часть
заявок  может  быть  отложена,  отбракована или исполнена частично.
Орган,  исполняющий  бюджет, принимает решение о зачислении средств
на   лицевой   счет   получателя   средств  самостоятельно  или  на
основании   распорядительной  заявки.  Орган,  исполняющий  бюджет,
производит     отражение     сумм     перечисленного     получателю
финансирования  на  лицевом  счете  распорядителя  средств  в  день
осуществления операции.
    46.    Заявка    получателя   средств   исполняется   платежным
поручением   органа,   исполняющего   бюджет,  на  банковский  счет
контрагента   (при   финансировании   наличных   расходов  средства
перечисляются  на  зарплатные счета получателей бюджетных средств),
указанный   в   заявке   на   расходование   бюджетных  средств  от
получателя  средств.  Списание  средств с лицевого счета получателя
средств  производится  следующим  операционным днем. При этом сумма
списания  отражается  по дебету лицевого счета получателя средств и
по  кредиту  счета  органа,  исполняющего бюджет. На следующий день
после  совершения  операций  по  лицевому  счету орган, исполняющий
бюджет,   выдает   выписку   из   лицевого   счета   с  приложением
документов, явившихся основанием для осуществления операции.
    47.  Получатель  средств до осуществления расходного платежа по
его  лицевому  счету  представляет  органу,  исполняющему бюджет, и
распорядителю   средств   документы,   подтверждающие   наличие   у
получателя  средств  денежных  обязательств, возникших в результате
заключения  договоров,  соглашений,  контрактов (далее - договоров)
с  исполнителями  работ  (услуг),  оплата  которых  производится за
счет   средств   областного   бюджета.   Получатель  средств  после
проверки    соответствующих    документов,    подтверждающих   факт
выполнения  работ  (услуг)  или  поставки  товаров, в установленном
порядке  представляет  в  орган,  исполняющий  бюджет,  заявку  для
осуществления  платежа  со  счета  органа,  исполняющего бюджет, на
банковские   счета   исполнителей   работ  (услуг).  Несоответствие
представленных   документов   сметным  назначениям,  в  необходимых
случаях   -   государственному   заказу,   а  также  сомнительность
представленных  документов  служат  основанием  для отказа в приеме
заявки и осуществлении расхода бюджетных средств.
    48.  Процедура  осуществления кассового расхода за счет средств
областного   бюджета   состоит  из  передачи  органом,  исполняющим
бюджет,   в   учреждение  банка  собственных  платежных  поручений,
подготовленных  на  основании  заявок получателей средств и сводных
реестров  распорядителей  средств  с отражением операций на лицевом
счете.
    49.  Ежемесячно  не  позднее  5-го  числа месяца, следующего за
отчетным,   получатели   средств   и   орган,  исполняющий  бюджет,
осуществляют  сверку  операций  по  финансированию  и  расходованию
средств,  учтенных  на  лицевых  счетах получателей средств. Сверка
производится   путем  представления  органом,  исполняющим  бюджет,
получателю  средств  выписки  из  лицевого  счета  и копии карточки
лицевого   счета   в  электронном  виде  и  на  бумажном  носителе,
составленных   на   1-е   число  месяца,  следующего  за  отчетным,
сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.
    50.  В  случаях, когда исполнителем работ (услуг) по договорам,
заключенным  получателем  средств,  является  бюджетное учреждение,
платежи,  указанные  в  пункте 51 настоящего Положения, зачисляются
на  счет  этого  бюджетного учреждения, открытый в учреждении банка
на  балансовом  счете  N  40603  "Счета  предприятий, находящихся в
государственной  (кроме  федеральной) собственности. Некоммерческие
организации".
    51.  Суммы  возврата  дебиторской задолженности, образовавшейся
у  получателя  средств  при  исполнении  сметы  доходов  и расходов
текущего   финансового   года,   учитываются   на   лицевом   счете
получателя   средств   как   восстановление   кассового  расхода  с
отражением  по  тем  показателям бюджетной классификации Российской
Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
    При  этом  в  платежном  поручении  дебитора обязательно должна
содержаться  ссылка  на  номер и дату платежного поручения клиента,
на  основании  которого орган, исполняющий бюджет, ранее осуществил
данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

            7.3. Учет операций на лицевом счете органа,
                        исполняющего бюджет

    52.  Кассовые  расходы  областного  бюджета  при  осуществлении
прямых   расходов  бюджета  (субсидии,  дотации,  выплаты  льгот  и
компенсаций)  производятся  со  счета  органа, исполняющего бюджет,
на   счета   предприятий  и  организаций,  открытые  в  учреждениях
банков.
    53.  Порядок  учета  на  лицевых  счетах  органа,  исполняющего
бюджет,  операций,  связанных  с  предоставлением  за  счет средств
областного  бюджета  бюджетных  ссуд  (кредитов) юридическим лицам,
устанавливается органом, исполняющим бюджет.

            8. Оформление расчетно-денежных документов

          8.1. Порядок осуществления безналичных расчетов
               в условиях бумажного документооборота

    54.   Порядок  осуществления  расчетов  платежными  поручениями
регулируется     законодательством     Российской    Федерации    и
утвержденными   в   соответствии  с  ним  нормативными  документами
Центрального    банка    Российской   Федерации   (Банка   России),
Министерства    финансов    Российской    Федерации   и   настоящим
Положением.
    Расчеты  по  безналичным  операциям  осуществляются  платежными
поручениями ф. 0401060.
    Платежные  поручения  формируются в органе, исполняющем бюджет,
на основании заявок клиентов.
    55.   Заявки   на   осуществление   платежа  со  счета  органа,
исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях:
    а) номер заявки, число, месяц, год ее составления;
    б) вид платежа;
    в)  наименование  клиента,  номер  его лицевого счета в органе,
исполняющем бюджет, идентификационный номер;
    г)  наименование  организации  (предприятия),  в  адрес которой
перечисляются  средства,  ее  идентификационный  номер и банковские
реквизиты;
    д)   назначение   платежа  с  указанием  показателей  бюджетной
классификации Российской Федерации и соответствующих им сумм;
    е) общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
    ж) очередность платежа;
    з) вид операции.
    56.  Заявка  действительна до момента отзыва ее клиентом или до
момента   отказа   в   заявке   органом,  исполняющим  бюджет,  или
распорядителем средств.
    Заявки  выписываются  с  использованием  технических  средств в
необходимом   количестве   экземпляров:   для   прямых  получателей
средств  -  в  двух экземплярах, для подведомственных распорядителю
получателей средств - в трех экземплярах.
    Первый  экземпляр  заявки оформляется подписями должностных лиц
и  оттиском  печати  получателя  средств.  Первый  экземпляр заявки
является   основанием   для   органа,   исполняющего   бюджет,   на
совершение   операции   по  лицевому  счету  получателя  средств  и
прилагается   к  выписке  из  лицевого  счета  получателя  средств,
остающейся  в  документах  операционного  дня  органа, исполняющего
бюджет.
    Второй   экземпляр   заявки  с  отметкой  органа,  исполняющего
бюджет,  возвращается  распорядителю средств или получателю средств
(для прямых получателей средств).
    Третий    экземпляр    с    отметкой    распорядителя   средств
возвращается подведомственному получателю средств.
    57.  Оформленные  получателем  средств  заявки и сводный реестр
заявок  в  разрезе  подведомственных  получателей средств принимает
уполномоченный   работник   органа,  исполняющего  бюджет,  который
проверяет  правильность  оформления, соответствие сумм, указанных в
заявке,  доведенным  лимитам  бюджетных  обязательств.  При этом он
может  потребовать  от получателя средств представления документов,
служащих    основанием    платежа   (договор,   счет-фактура,   акт
выполненных    работ),    которые   после   проверки   возвращаются
получателю средств.
    После  завершения  проверки  поступивших  заявок  на  оборотной
стороне  второго  экземпляра  работник органа, исполняющего бюджет,
проводивший  проверку,  проставляет штамп "Проверено", дату приемки
заявки    и    свою   подпись.   Ответственный   работник   органа,
исполняющего  бюджет,  сверяет  содержащиеся  в  заявках  подписи и
оттиск  печати  с  образцами,  находящимися  на карточке получателя
средств.
    58.  Орган,  исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении
средств  на  лицевой  счет  получателя  средств  самостоятельно  по
прямым  получателям  средств  и  на  основании заявки распорядителя
средств  на  лицевые счета подведомственных получателей средств. На
основании   принятых  к  исполнению  заявок  формируются  платежные
поручения  на  исполнение  со  счета  органа,  исполняющего бюджет,
оформляют   их   подписями   руководителя,  главного  бухгалтера  и
оттиском печати органа, исполняющего бюджет.
    59.   Все   сформированные  к  исполнению  платежные  поручения
передаются  для  исполнения в учреждение банка, обслуживающего счет
органа, исполняющего бюджет.
    60.  На  основании  полученной  выписки учреждения банка орган,
исполняющий  бюджет,  осуществляет  отражение  кассовых расходов на
лицевых   счетах   получателей  средств  и  лицевом  счете  органа,
исполняющего бюджет.

          8.2. Порядок осуществления безналичных расчетов
             в условиях электронного документооборота

    61.  Порядок  осуществления  безналичных  расчетов  в  условиях
электронного   документооборота,   права   и   обязанности   сторон
регламентируются  настоящим  Положением и регулируются договорами и
дополнительными   соглашениями   к   ним,   заключаемыми   органом,
исполняющим   бюджет,   с   распорядителями  средств,  получателями
средств и учреждениями банка.
    62.  Электронные  расчеты  в  условиях функционирования органа,
исполняющего    бюджет,    по    расчетам   через   лицевые   счета
осуществляются  с  помощью автоматизированной системы казначейского
исполнения   бюджета   и   на  основании  заявок  клиентов.  Заявки
заполняются  в  соответствии с требованиями по оформлению платежных
поручений  по  ф.  0401060.  Заявки составляются и представляются в
орган, исполняющий бюджет, клиентом средствами электронной связи.
    63.   Заявки   на   осуществление   платежа  со  счета  органа,
исполняющего  бюджет,  должны  содержать  в  соответствующих  полях
информацию в соответствии с пунктом 58 Положения.
    64.  Заявка  действительна до момента отзыва ее клиентом или до
момента   отказа   в   заявке   органом,  исполняющим  бюджет,  или
распорядителем средств.
    65.   Заявка   подписывается   электронно-цифровыми   подписями
клиента.
    66.    Полученные    заявки    автоматически    проверяются   в
автоматизированной   системе  на  соответствие  электронно-цифровым
подписям  клиента,  сумм,  указанных  в  заявке, доведенным лимитам
бюджетных   обязательств  по  показателям  бюджетной  классификации
Российской    Федерации    и   наличие   финансирования   по   этим
показателям,  а  в  необходимых  случаях  государственному заказу и
нормативным ценам.
    67.   После   завершения  проверки  поступивших  заявок  орган,
исполняющий  бюджет,  принимает  решение  о  зачислении  средств на
лицевой   счет   получателя   средств   самостоятельно   по  прямым
получателям  средств  и  на  основании заявки распорядителя средств
по подведомственным получателям средств.
    В   случае   если   заявка   не  соответствует  суммам  лимитов
бюджетных   обязательств,   доведенных   до  клиента  по  указанным
показателям    бюджетной    классификации   Российской   Федерации,
принимается  решение  о  доведении дополнительных лимитов бюджетных
обязательств или решение об отказе в данной заявке.
    В  случае,  если  заявка прошла проверку на соответствие суммам
доведенных    лимитов   бюджетных   обязательств   по   показателям
бюджетной     классификации     Российской    Федерации,    наличие
финансирования   по   этим   показателям,   принимается  решение  о
проведении расхода с лицевого счета клиента.
    Ответственные  работники  органа,  исполняющего бюджет, готовят
платежные  поручения  на  исполнение  заявок  клиента в электронном
виде,   которые   заверяются   электронно-цифровыми   подписями   и
отправляются в банк средствами электронной связи.
    68.  На  основании  полученной  выписки учреждения банка орган,
исполняющий  бюджет,  осуществляет  отражение  кассовых расходов на
лицевых счетах клиентов.

                8.3. Порядок выдачи наличных денег

    69.  Получатель  средств  одновременно  с представлением заявок
на   получение   наличных  средств  для  выплаты  заработной  платы
представляет  в  орган,  исполняющий бюджет, заявки на перечисление
обязательных   платежей  в  бюджеты  всех  уровней  и  внебюджетные
фонды.   Без   наличия  заявок  на  оплату  указанных  обязательных
платежей   орган,   исполняющий  бюджет,  не  принимает  решения  о
финансировании выплат заработной платы.
    70.  Денежные  средства на выплату заработной платы, стипендий,
командировочных    расходов,    трансфертов    населению,    других
компенсационных  выплат,  оплату хозяйственных расходов за наличный
расход,   пособий   за   счет   средств   социального   страхования
перечисляются  на  открытые в уполномоченном банке зарплатные счета
получателей бюджетных средств.
    71.  При  оформлении заявки на выдачу наличных денежных средств
в  полях  "Получатель"  и "Банк получателя" проставляются реквизиты
зарплатного  счета  получателя  бюджетных  средств,  а в назначении
платежа - цели расходования бюджетных средств.
    72.   Возврат   неиспользованных   наличных   денежных  средств
осуществляется   получателем  бюджетных  средств  на  свой  текущий
бюджетный счет.
    73.   В   объявлении   на  взнос  наличными  ф.  0402001  кроме
установленных    банковскими    правилами    реквизитов    в   поле
"Получатель"   после  указания  наименования  органа,  исполняющего
бюджет,  номера  его  банковского  счета  в  скобках  проставляется
наименование   получателя   средств,   внесшего  наличные  денежные
средства, и номер его лицевого счета.
    74.   Не  позднее  следующего  дня  получатель  средств  обязан
перечислить  данные  денежные  средства  на  единый счет областного
бюджета,  открытый  в  уполномоченном  банке.  В  поле  "Назначение
платежа"   платежного   поручения   получатель   бюджетных  средств
проставляет    показатели    бюджетной   классификации   Российской
Федерации,    по    которым    осуществлен   взнос   наличными,   и
соответствующие им суммы.
    После  получения  выписки  учреждения  банка  из  своего  счета
орган,  исполняющий  бюджет,  производит  запись  в  лицевом  счете
соответствующего   получателя   средств   на  основании  платежного
поручения.  Один  экземпляр  копии платежного поручения подшивается
к  выписке  из  счета органа, исполняющего бюджет, другой экземпляр
платежного   поручения   -  к  выписке  лицевого  счета  получателя
средств, оставшейся в делах органа, исполняющего бюджет.

      9. Организационная структура и документооборот органа,
                        исполняющего бюджет

    75.   Документооборот   организуется   таким   образом,   чтобы
обеспечить  своевременное  оформление поступающих расчетно-денежных
документов,  распоряжений  на  финансирование  органа, исполняющего
бюджет,  и  их  отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете
по   исполнению   расходов   областного   бюджета   с  составлением
ежедневного баланса.
    Для  регулирования  операционной нагрузки в органе, исполняющем
бюджет,  устанавливается  график  приема  документов и утверждается
распределение   обязанностей  между  работниками  по  осуществлению
учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
    76.  Прием  расчетно-денежных документов производится в день их
поступления в орган, исполняющий бюджет.
    На  всех  заявках,  поступивших  в орган, исполняющий бюджет, в
обязательном  порядке  ставится штамп (электронная отметка) органа,
исполняющего   бюджет,   с  указанием  даты  дня  их  принятия,  за
исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.
    77.  Прием  документов  от распорядителей средств и получателей
средств     производится    уполномоченным    работником    органа,
исполняющего  бюджет.  Если  документы  по  какой-либо  причине  не
могут быть приняты к исполнению, то об этом извещается клиент.
    78.  Орган,  исполняющий  бюджет, ежедневно (по мере совершения
операций)  получает  от  уполномоченного  банка  выписки  из своего
счета  с  приложенными  к  ним документами (платежными, инкассовыми
поручениями,    мемориальными   ордерами   учреждения   банка)   по
произведенным расчетно-кассовым операциям.
    79.  При  получении выписки учреждения банка орган, исполняющий
бюджет,   производит  сверку  соответствующих  записей  на  лицевых
счетах  клиентов  и  лицевого  счета органа, исполняющего бюджет. В
случаях  расхождений  ранее  произведенных в лицевых счетах записей
с  выпиской  из  своего  счета  орган,  исполняющий  бюджет, вносит
исправления  в  соответствующий лицевой счет и подготавливает новую
выписку    из   этого   счета.   Исправительные   записи   вносятся
документами    органа,    исполняющего   бюджет,   подписанными   в
обязательном  порядке  главным  бухгалтером  (его  заместителем), с
последующим  уведомлением  клиента и подшиваются к соответствующему
лицевому счету.

                10. Порядок ведения лицевых счетов

    80.  Лицевые  счета  ведутся  органом,  исполняющим  бюджет, по
установленной форме.
    81.   На   лицевом   счете   распорядителя  средств  отражаются
показатели   бюджетной   классификации   Российской   Федерации   и
соответствующие им:
    лимиты бюджетных обязательств текущего года;
    распределенные лимиты бюджетных обязательств;
    остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
    суммы  уменьшения  (увеличения)  лимитов бюджетных обязательств
текущего  года  в  соответствии  с действующим законодательством, в
том    числе    в   результате   наложения   санкций   (по   счетам
распорядителей средств);
    объемы финансирования текущего года;
    распределенные объемы финансирования;
    остаток финансирования на отчетную дату.
    82.  На  лицевом счете получателя средств отражаются показатели
бюджетной  классификации  Российской  Федерации  и  соответствующие
им:
    лимиты бюджетных обязательств текущего года;
    принятые     денежные     обязательства,     оплата     которых
осуществляется за счет средств областного бюджета;
    суммы  уменьшения  (увеличения)  лимитов бюджетных обязательств
текущего года в соответствии с действующим законодательством;
    свободный  остаток  лимитов бюджетных обязательств для принятия
денежных обязательств в текущем году на отчетную дату;
    кассовые расходы;
    восстановление кассовых расходов;
    остаток   лимитов   бюджетных  обязательств  для  осуществления
кассовых расходов;
    объемы финансирования текущего года;
    остаток финансирования на отчетную дату.
    В  приложениях  к  лицевому  счету  получателя  средств ведется
учет   инкассовых  поручений,  оформленных  на  основании  судебных
решений,  в  разрезе показателей бюджетной классификации Российской
Федерации.

                   11. Выписки из лицевых счетов

    83.  Орган,  исполняющий  бюджет,  выдает  клиентам  выписки из
лицевых  счетов  (далее  -  выписки)  и  необходимые  приложения по
каждой  записи  с  отметкой органа, исполняющего бюджет. В выписках
отражаются   операции,   осуществленные   в   процессе   исполнения
расходов областного бюджета за данный операционный день.
    Выписки  и  приложенные  к  ним  документы, служащие основанием
для   осуществления   записей   в  лицевых  счетах,  брошюруются  в
хронологическом  порядке  в отдельные дела по каждому счету. Вторые
экземпляры  выписок  с  отметкой  органа,  исполняющего бюджет, и с
необходимыми  приложениями  выдаются  владельцам  лицевых  счетов в
порядке, установленном настоящим Положением.
    Порядок    хранения    указанных    документов    устанавливает
уполномоченное лицо органа, исполняющего бюджет.
    84.   В   выписке   из  лицевого  счета  распорядителя  средств
отражаются:
    входящий  на  начало дня и исходящий на конец операционного дня
нераспределенные остатки финансирования;
    объемы   финансирования,   доведенные   распоряжениями  органа,
исполняющего бюджет;
    объемы  финансирования,  переданные распоряжением распорядителя
средств получателям средств, находящимся в его ведении;
    номера распоряжений.
    88.  В  выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого
счета органа, исполняющего бюджет, отражаются:
    входящий  на  начало  дня  и  исходящий  на  конец  дня остатки
финансирования;
    объем  финансирования,  доведенный  распоряжением распорядителя
средств или распоряжением органа, исполняющего бюджет;
    кассовый расход;
    восстановление кассовых расходов;
    номера   расчетно-денежных   документов,  распоряжений  органа,
исполняющего бюджет.
    85.  Выписки  и  приложения  к ним выдаются под расписку лицам,
имеющим  право  первой  или второй подписи по данному счету, или их
представителям   по   доверенности,   оформленной  в  установленном
порядке.
    86.  Клиент  обязан  письменно  сообщить  в  орган, исполняющий
бюджет,  не  позднее  чем  через  3  дня  после  вручения выписки о
суммах,   ошибочно   проведенных   по   его   лицевому  счету.  При
отсутствии  возражений  в  указанные  сроки совершенные операции по
лицевому    счету    и    остатки    на   этих   счетах   считаются
подтвержденными.
    При   обнаружении  ошибочных  записей,  произведенных  органом,
исполняющим  бюджет,  по лицевым счетам, орган, исполняющий бюджет,
вправе  вносить  исправительные записи по счету в пределах текущего
финансового   года   без   согласия   клиента   с  последующим  его
уведомлением.
    Орган,  исполняющий  бюджет,  производит  проверку правильности
отражения  данной  операции по счету органа, исполняющего бюджет, и
принимает   меры   к  устранению  ошибочно  отраженных  операций  в
установленном порядке.
    87.  В  случае  утери  клиентом  выписки  или  приложений к ней
дубликаты  могут  быть  выданы клиенту по его письменному заявлению
с   разрешения   начальника  казначейского  управления  и  главного
бухгалтера органа, исполняющего бюджет.
    Сообщения  о  неполучении  выписок или приложений к ним клиенты
обязаны  направлять  в  орган,  исполняющий  бюджет,  в трехдневный
срок со дня получения очередной выписки.
    88.  Произведенные  в  течение  месяца операции по отражению на
лицевых   счетах   получателей  средств  объемов  финансирования  и
кассовых    расходов    должны    быть    ежемесячно   подтверждены
получателями  средств  отчетом  по  форме 1-ММ "Отчет об исполнении
сметы  доходов  и  расходов учреждений и организаций, финансируемых
из  бюджетов  субъектов  Российской  Федерации и местных бюджетов",
который  представляется  в орган, исполняющий бюджет, не позднее 5-
го  числа  месяца,  следующего за отчетным. Отчет представляется по
каждому лицевому счету получателя средств.

                  12. Распределение обязанностей
          между работниками органа, исполняющего бюджет,
        при осуществлении учета операций на лицевых счетах

    89.  Руководитель  органа, исполняющего бюджет, по согласованию
с   начальниками   отделов,   участвующих   в  исполнении  бюджета,