Постановление Правительства Пермского края от 29.09.2015 № 762-п

средства бюджета Пермского края;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении предоставления государственных (муниципальных) гарантий;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении   предоставления   межбюджетных   трансфертов   и  бюджетных

кредитов,  обеспечения соблюдения получателями указанных трансфертов и

кредитов целей и порядка, установленных при их предоставлении;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении  предоставления  субсидий юридическим и физическим лицам (за

исключением   бюджетных   и   автономных   учреждений)  и  обеспечения

соблюдения   получателями   указанных   субсидий   целей   и  порядка,

установленных при их предоставлении;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении  предоставления  субсидий бюджетным и автономным учреждениям

и  обеспечения  соблюдения  получателями  указанных  субсидий  целей и

порядка, установленных при их предоставлении;

     аудит  достоверности  и  полноты  бюджетной  отчетности  главного

администратора бюджетных средств.

     1.3.  Тема  аудиторской  проверки  определяется путем детализации

соответствующего  направления аудиторской проверки по конкретным видам

и(или)   направлениям  расходов  (доходов,  источников  финансирования

дефицита)  бюджета,  а  также проверяемого периода. Охват проверяемого

периода   включает   период   текущего   года   до  начала  проведения

аудиторской проверки.

     1.4.  При  составлении  плана  и  программ  аудиторских  проверок

учитываются следующие критерии отбора объектов аудита:

     а)  наличие  операций,  которые  могут оказать влияние на годовую

и(или)   квартальную   бюджетную  отчетность  главного  администратора

бюджетных   средств,   администратора   бюджетных   средств  в  случае

неправомерного исполнения этих операций;

     б)  факторы,  влияющие  на объем выборки проверяемых операций для

тестирования   эффективности   (надежности)   внутреннего  финансового

контроля,  в  том  числе  частота  выполнения  визуальных  контрольных

действий,  наличие процедур внутреннего финансового контроля и уровень

автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

     в)  степень  обеспеченности подразделения внутреннего финансового

аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

     г)   наличие   резерва   времени   для   выполнения   внеплановых

аудиторских проверок.

     1.5  Аудиторская  проверка  назначается в соответствии с приказом

руководителя     главного     администратора     бюджетных    средств,

администратора бюджетных средств, в котором указывается:

     основание проведения аудиторской проверки;

     полное  и сокращенное наименование объекта аудита (ИНН/КПП, ОГРН,

юридический и фактический адреса объекта аудита);

     тема аудиторской проверки;

     персональный    состав    аудиторской    группы,   состоящий   из

руководителя  аудиторской  группы и должностных лиц, уполномоченных на

осуществление  внутреннего финансового аудита, и иных должностных лиц,

привлекаемых  в  зависимости  от  темы  аудиторской  проверки (далее -

члены аудиторской группы);

     проверяемый период;

     вид      аудиторской     проверки     (камеральная,     выездная,

комбинированная);

     срок проведения аудиторской проверки.

     1.6.  Программа  аудиторской  проверки утверждается руководителем

главного  администратора  бюджетных  средств, администратора бюджетных

средств.

     1.7.  В  целях составления программы аудиторской проверки главный

администратор   бюджетных  средств,  администратор  бюджетных  средств

проводит  предварительный  анализ  данных  об  объектах  аудита, в том

числе сведений о результатах:

     а)  осуществления  внутреннего  финансового  контроля  за период,

подлежащий аудиторской проверке;

     б)   проведения   в   текущем  и(или)  отчетном  финансовом  году

контрольных   мероприятий  уполномоченными  органами  государственного

финансового  контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности

объектов аудита.

     1.8. Программа аудиторской проверки содержит:

     наименование объекта аудита и тему аудиторской проверки;

     основание проведения аудиторской проверки;

     проверяемый период;

     перечень   вопросов,   подлежащих   изучению  в  ходе  проведения

аудиторской проверки.

     1.9.  Объекты  аудита включаются в программу аудиторской проверки

на  основе  критериев  отбора объектов аудита, предусмотренных пунктом

1.4 настоящего Регламента.

     1.10.   Программа  аудиторской  проверки  составляется  по  форме

согласно приложению 2 к настоящему Регламенту.

     1.11. Программа аудиторской проверки содержит общие вопросы:

     а)  по  организации  внутреннего финансового контроля в отношении

аудируемой внутренней бюджетной процедуры;

     б)   по   применению   автоматизированных  информационных  систем

объектами  аудита  при  осуществлении  аудируемой внутренней бюджетной

процедуры,  включая  наделение  правами  доступа пользователей к базам

данных,    вводу    и    выводу   информации   из   автоматизированных

информационных систем;

     в)  по наличию конфликта интересов у должностных лиц, принимающих

участие в осуществлении аудируемой внутренней бюджетной процедуры.

     1.12.  В  программу  аудиторской проверки достоверности и полноты

бюджетной   отчетности   главного  администратора  бюджетных  средств,

администратора бюджетных средств включаются следующие вопросы:

     а)   формирование   показателей   сводной   бюджетной  отчетности

главного  администратора  бюджетных  средств, администратора бюджетных

средств;

     б)  состояние  процедур  формирования  в  подразделениях главного

администратора  бюджетных  средств,  администратора  бюджетных средств

финансовых  и  первичных учетных документов, а также наделение правами

доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

     в)   вопросы,   по   которым   решение   принимается   исходя  из

профессионального  мнения  лица,  ответственного за ведение бюджетного

учета;

     г)  обоснованность  и  актуальность  учетной  политики,  принятой

подведомственными  государственными  казенными  учреждениями Пермского

края;

     д)  организация  и  осуществление у получателей бюджетных средств

внутреннего  финансового контроля совершаемых ими фактов хозяйственной

жизни, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

     1.13.   Документы,   передача   которых  предусмотрена  настоящим

Регламентом,  вручаются  представителю объекта аудита под роспись либо

направляются  заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении

или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.

                 II. Проведение аудиторских проверок                

     2.1.  Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой

аудиторской проверки с применением следующих возможных методов аудита:

     а)  инспектирования,  представляющего  собой  изучение  записей и

документов,  связанных  с осуществлением операций внутренней бюджетной

процедуры и(или) материальных активов;

     б)  наблюдения,  представляющего  собой  систематическое изучение

действий  должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими

в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

     в)   запроса   в   целях   получения  сведений,  необходимых  для

проведения аудиторской проверки;

     г)   подтверждения,   представляющего   собой   ответ  на  запрос

информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

     д)    пересчета,    представляющего   собой   проверку   точности

арифметических   расчетов,   произведенных   объектом   аудита,   либо

самостоятельного    расчета   работником   подразделения   внутреннего

финансового аудита;

     е)    аналитических   процедур,   представляющих   собой   анализ

соотношений    и   закономерностей,   основанных   на   сведениях   об

осуществлении  внутренних  бюджетных  процедур, а также изучение связи

указанных  соотношений и закономерностей с полученной у объекта аудита

информацией  с  целью  выявления  отклонений от нее и(или) неправильно

отраженных  в  бюджетном  учете  операций  и  их  причин и недостатков

осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

     2.2.  В ходе аудиторской проверки собираются фактические данные и

достоверная   информация,   основанные   на   рабочей  документации  и

подтверждающие   наличие   выявленных   нарушений   и   недостатков  в

осуществлении  внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также

являющиеся   основанием  для  выводов  и  предложений  по  результатам

аудиторской проверки.

     2.3.  Рабочая  документация,  связанная с проведением аудиторской

проверки, должна содержать:

     а)  документы  о  назначении  аудиторской  проверки,  включая  ее

программу;

     б)  сведения о характере, сроках, объеме аудиторской проверки и о

результатах ее выполнения;

     в)  сведения  об осуществлении внутреннего финансового контроля в

отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

     г)  перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной

документации,  документов  бюджетного  учета  и  бюджетной отчетности,

изучение которых было осуществлено в ходе аудиторской проверки;

     д)  письменные  заявления и объяснения, полученные от должностных

лиц и иных работников объектов аудита;

     е)   копии   обращений,   направленных  органам  государственного

финансового   контроля,   экспертам   и(или)   третьим  лицам  в  ходе

аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

     ж)  копии  документов  объекта  аудита, подтверждающих выявленные

нарушения;

     з) акт аудиторской проверки.

     2.4.    Проведение    аудиторской   проверки   приостанавливается

руководителем     главного     администратора    бюджетных    средств,

администратора   бюджетных   средств   на   основании  мотивированного

обращения руководителя аудиторской группы в случае:

     а)  отсутствия  или  неудовлетворительного  состояния  бюджетного

учета  у  объекта  аудита - на период восстановления объектом проверки

(ревизии)   документов,   необходимых   для   проведения   аудиторской

проверки,  а  также приведения в надлежащее состояние документов учета

и отчетности объектом аудита;

     б)  непредставления  объектом  аудита  информации,  документов  и

материалов,   и(или)  представления  неполного  комплекта  истребуемых

информации,   документов   и   материалов,  и(или)  воспрепятствования

проведению   аудиторской  проверки,  и(или)  уклонения  от  проведения

аудиторской проверки - до момента устранения указанных причин;

     в)   необходимости   обследования  имущества  и(или)  документов,

находящихся  не по месту нахождения объекта аудиторской проверки, - до

момента завершения указанных мероприятий.

     2.5.  Руководитель  главного  администратора  бюджетных  средств,

администратора  бюджетных средств, принявший решение о приостановлении

проведения аудиторской проверки:

     а)  письменно извещает объект аудита о приостановлении проведения

аудиторской  проверки и о причинах приостановления в течение 3 рабочих

дней  со  дня  его  принятия  в  порядке,  установленном  пунктом 1.13

настоящего Регламента;

     б)   принимает   предусмотренные   законодательством   Российской

Федерации,  Пермского края меры по устранению препятствий в проведении

аудиторской    проверки,   способствующие   возобновлению   проведения

аудиторской проверки.

     2.6.  Руководитель  главного  администратора  бюджетных  средств,

администратора  бюджетных средств, принявший решение о приостановлении

проведения  аудиторской  проверки,  в  течение  3  рабочих дней со дня

получения  сведений  об  устранении причин приостановления аудиторской

проверки:

     а)  принимает  решение  о  возобновлении  проведения  аудиторской

проверки;

     б)  информирует  о  возобновлении проведения аудиторской проверки

объект   аудита  в  порядке,  установленном  пунктом  1.13  настоящего

Регламента.

     2.7.    Результаты   аудиторской   проверки   оформляются   актом

аудиторской  проверки, который подписывается руководителем аудиторской

группы  и  вручается  им представителю объекта аудита, уполномоченному

на получение акта.

     2.8.  Акт  аудиторской  проверки,  составленный по форме согласно

приложению  3 к настоящему Регламенту, в течение 3 рабочих дней со дня

его    подписания    руководителем    аудиторской   группы   вручается

(направляется)  представителю  объекта аудита в порядке, установленном

пунктом 1.13 настоящего Регламента.

     2.9.  Объект  аудита  вправе представить письменные возражения на

акт  аудиторской  проверки  в  течение  5  рабочих  дней  со  дня  его

получения.   Письменные   возражения   объекта  аудита  прилагаются  к

материалам аудиторской проверки.

    III. Реализация результатов аудиторских проверок и отчетность   

     3.1.   На   основании  акта  аудиторской  проверки  руководителем

аудиторской   группы  составляется  отчет  о  результатах  аудиторской

проверки  (далее  - отчет) по форме согласно приложению 4 к настоящему

Регламенту,  содержащий  информацию  об итогах аудиторской проверки, в

том числе:

     а)   информацию   о   выявленных   в  ходе  аудиторской  проверки

недостатках  и  нарушениях (в количественном и денежном выражении), об

условиях  и  о  причинах  таких нарушений, а также о бюджетных рисках,

остающихся после применения контрольных действий;

     б)  информацию  о наличии или об отсутствии возражений со стороны

объектов аудита;

     в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;

     г)  выводы  о  соответствии  ведения  бюджетного  учета объектами

аудита   методологии  и  стандартам  бюджетного  учета,  установленным

Министерством  финансов  Российской Федерации, достоверности и полноте

представленной  сводной  бюджетной  отчетности главного администратора

бюджетных средств, администратора бюджетных средств;

     д)   предложения   и   рекомендации   по   устранению  выявленных

недостатков,  нарушений, принятию мер по минимизации бюджетных рисков,

внесению  изменений  в карты внутреннего финансового контроля, а также

предложения  по повышению экономности и результативности использования

бюджетных средств.

     3.2.   Выводы   о   степени  надежности  внутреннего  финансового

контроля основываются на результатах аудиторской проверки, отражающих:

     а)  наличие (отсутствие) операций бюджетных процедур, в отношении

которых   контрольные   действия   не   осуществлялись,   с  указанием

обоснований отсутствия такого контроля;

     б)  наличие  (отсутствие) контрольных действий, выполненных более

чем один раз и не имеющих результатов контроля;

     в)   наличие   (отсутствие)   излишних  операций  при  исполнении

бюджетной процедуры и(или) излишних применяемых контрольных действиях;

     г)   наличие   (отсутствие)   контрольных   действий  внутреннего

финансового  контроля, в том числе действий ведомственного финансового

контроля,  которые не в полной мере охватывают финансово-хозяйственные

операции  в  связи  с неполным определением перечня операций бюджетной

процедуры и(или) недостатками в процедуре оценки бюджетных рисков.

     3.3.  Выводы  о  соответствии  ведения бюджетного учета объектами

аудита  методологии  и  стандартам  бюджетного  учета, установленным в

соответствии  с  законодательством Российской Федерации, достоверности

и   полноте   представленной  сводной  бюджетной  отчетности  главного

администратора   (администратора)   средств   бюджета  Пермского  края

основываются на результатах аудиторской проверки, отражающих:

     а)  наличие  (отсутствие)  обстоятельств,  которые  оказывают или

могут  оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной

отчетности  главного  администратора средств бюджета Пермского края, в

том   числе   степень   надежности  внутреннего  финансового  контроля

получателей  бюджетных  средств,  совершаемых ими фактов хозяйственной

жизни, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;

     б)  подтверждение  полноты  и  достоверности  показателей сводной

бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств;

     в)   оценку   актуальности  и  обоснованности  учетной  политики,

принятой  объектами  аудита,  неправомерные  действия  которых в части

ведения  бюджетного  учета  и  составления  бюджетной отчетности могут

привести   к  существенным  искажениям  сводной  бюджетной  отчетности

главного администратора средств бюджета Пермского края;

     г)  представление  документов, полноту и достоверность отражаемой

в   отчетах   информации  в  целях  подтверждения  соблюдения  условий

предоставления  субсидий,  принятие  корректирующих мер по результатам

контроля.

     3.4.  Отчет  с приложением акта аудиторской проверки направляется

руководителем  аудиторской группы руководителю главного администратора

бюджетных  средств,  администратора  бюджетных средств. По результатам

рассмотрения  указанного  отчета  руководитель главного администратора

бюджетных средств, администратора бюджетных средств принимает решение:

     а)  о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и

рекомендаций;

     б)   о  проведении  служебных  проверок,  а  также  о  применении

материальной   и(или)   дисциплинарной   ответственности   к  виновным

должностным лицам по результатам проведения указанных проверок;

     в)  о  направлении  материалов  в Министерство финансов Пермского

края  и(или)  правоохранительные  органы  в  случае  наличия признаков

нарушений    бюджетного    законодательства    Российской   Федерации,

нормативных  правовых  актов  Российской  Федерации  и Пермского края,

регулирующих    бюджетные    правоотношения,   в   отношении   которых

отсутствует возможность их устранения.

     3.5.   Главный  администратор  бюджетных  средств,  администратор

бюджетных   средств   обеспечивают   составление   сводного  отчета  о

результатах  осуществления  внутреннего  финансового  аудита  по форме

согласно приложению 5 к настоящему Регламенту (далее - сводный отчет).

     3.6.  Сводный  отчет  содержит  информацию,  которая отражается в

отчетах  о  результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о

надежности  внутреннего  финансового  контроля,  соответствии  ведения

бюджетного   учета   методологии   и   стандартам   бюджетного  учета,

достоверности  представленной  сводной  бюджетной  отчетности главного

администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств.

     Система   внутреннего  финансового  контроля  считается  надежной

(эффективной),   если   используемые  методы  контроля  и  контрольные

действия  приводят  к  отсутствию  либо  существенному  снижению числа

нарушений   нормативных   правовых   актов,   регулирующих   бюджетные

правоотношения,   внутренних   стандартов,   а   также   к   повышению

эффективности использования бюджетных средств.

     3.7.    Составление   сводного   отчета   и   представление   его

руководителю     главного     администратора     бюджетных    средств,

администратора   бюджетных   средств   осуществляется  уполномоченными

должностными   лицами   главного   администратора  бюджетных  средств,

администратора   бюджетных   средств   не   позднее  1  февраля  года,

следующего за отчетным финансовым годом.

                                     Приложение 1

                                     к Регламенту осуществления

                                     внутреннего финансового

                                     аудита

                                                                 ФОРМА

                                     УТВЕРЖДЕН

                                     ____________________________

                                     ____________________________

                                     (должность главного распорядителя

                                     (распорядителя) средств

                                     бюджета Пермского края,

                                     главного администратора

                                     (администратора) доходов

                                     бюджета Пермского края,

                                     главного администратора

                                     (администратора) источников

                                     финансирования дефицита

                                     бюджета Пермского края)

                                     _________ _____________________

                                     (подпись) (расшифровка подписи)

                                     " ____ " ____________ 20____ г.

                                 ПЛАН                                

       внутреннего финансового аудита на __________________ год      

Наименование главного                                            -----------¬

распорядителя (распорядителя)                                    ¦   Коды   ¦

средств бюджета Пермского края,                                  +----------+

главного администратора                                      Дата¦          ¦

(администратора) доходов бюджета                                 +----------+

Пермского края, главного                                         ¦          ¦

администратора (администратора)                                  ¦          ¦

источников финансирования                                        ¦          ¦

дефицита бюджета Пермского края _____________________            ¦          ¦

                                                                 ¦          ¦

Наименование бюджета            _____________________ Глава по БК¦          ¦

                                                                 L-----------

---------------T-----------------------T-----------------T------------------¬

¦ Наименование ¦   Наименование темы   ¦   Проверяемый   ¦       Срок       ¦

¦объекта аудита¦ аудиторской проверки  ¦     период      ¦    проведения    ¦

¦              ¦                       ¦                 ¦    аудиторской   ¦

¦              ¦                       ¦                 ¦     проверки     ¦

+--------------+-----------------------+-----------------+------------------+

¦       1      ¦           2           ¦        3        ¦         4        ¦

+--------------+-----------------------+-----------------+------------------+

¦              ¦                       ¦                 ¦                  ¦

+--------------+-----------------------+-----------------+------------------+

¦              ¦                       ¦                 ¦                  ¦

L--------------+-----------------------+-----------------+-------------------

                                            Приложение 2

                                            к Регламенту осуществления

                                            внутреннего финансового

                                            аудита

                                                                 ФОРМА

                               УТВЕРЖДЕНА

                               _______________________________________

                               _______________________________________

                               (должность руководителя главного

                               распорядителя (распорядителя) средств

                               бюджета Пермского края, главного

                               администратора (администратора) доходов

                               бюджета Пермского края, главного

                               администратора (администратора)

                               источников финансирования дефицита

                               бюджета Пермского края)

                               ____________  _________________________

                                (подпись)      (расшифровка подписи)

                               "____" ______________________ 20____ г.

                              ПРОГРАММА                             

                         аудиторской проверки                        

     1. Объект аудита и тема аудиторской проверки: ___________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

      (наименование объекта аудита и темы аудиторской проверки)     

     2. Основание для проведения аудиторской проверки: _______________

_____________________________________________________________________.

        (реквизиты приказа о проведении аудиторской проверки)       

     3. Проверяемый период: _________________________________________.

                                        ( проверяемый период)

     4. Вопросы аудиторской проверки:                                

     4.1. ___________________________________________________________;

  (перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении аудиторской 

                              проверки)                             

     4.2. ___________________________________________________________;

  (перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении аудиторской 

                              проверки)                             

     4.3. ___________________________________________________________;

  (перечень вопросов, подлежащих изучению при проведении аудиторской 

                              проверки)                             

     4.4. ...                                                        

___________________________ _____________ ________________________

(должность руководителя       (подпись)     (расшифровка подписи)

аудиторской группы)

"____" ______________ 20__ г.

                                            Приложение 3

                                            к Регламенту осуществления

                                            внутреннего финансового

                                            аудита

                                                                 ФОРМА

_____________________________________________________________________

 (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета

   Пермского края, главного администратора (администратора) доходов  

   бюджета Пермского края, главного администратора (администратора)  

      источников финансирования дефицита бюджета Пермского края)     

                   АКТ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ N______                  

____________________                                __________________

(место составления)                                 (дата составления)

     1. Общая часть:                                                 

     1.1.    Основания    для    проведения    аудиторской   проверки:

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

(указываются нормативные правовые акты, устанавливающие полномочия по

     осуществлению внутреннего финансового аудита, N пункта плана    

    внутреннего финансового аудита, реквизиты решения о назначении   

   аудиторской проверки, реквизиты программы аудиторской проверки)  

     1.2. Объект аудиторской проверки: _______________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

    (указывается полное и сокращенное наименование объекта аудита,   

   ИНН/КПП, ОГРН, юридический и фактический адреса объекта аудита)  

     1.3. Тема аудиторской проверки: _________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения

                        аудиторской проверки)                       

     1.4. Члены аудиторской группы:                                  

______________________________________________________________________

    (должность, фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы,   

______________________________________________________________________

     должностных лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего

______________________________________________________________________

                         финансового аудита,

_____________________________________________________________________.

      и иных должностных лиц, привлекаемых в зависимости от темы     

                         аудиторской проверки)                       

     1.5. Проверяемый период: с _______________ по __________________.

                                    (дата)               (дата)

     1.6. Вид аудиторской проверки __________________________________.

                                        (камеральная, выездная,

                                            комбинированная)

     1.7. Срок проведения ревизии (проверки): с ________ по _________.

                                                 (дата)        (дата)

     1.8. Условия, препятствующие проведению аудиторской проверки:   

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

   (указать условия, причины, препятствующие проведению аудиторской  

   проверки, а также должностных лиц объекта аудита, препятствующих  

                   проведению аудиторской проверки)                  

     1.9. Общие положения:                                           

_____________________________________________________________________.

          (указываются краткая характеристика объекта аудита)        

     2. В ходе аудиторской проверкой установлено следующее:          

     2.1. ___________________________________________________________.

 (описываются установленные в ходе аудиторской проверки недостатки и

     нарушения в соответствии с программой аудиторской проверки)    

     2.2. ___________________________________________________________.

 (описываются установленные в ходе аудиторской проверки недостатки и

     нарушения в соответствии с программой аудиторской проверки)    

     2.3. ...                                                         

     3. Выводы по результатам аудиторской проверки: __________________

______________________________________________________________________

        (краткое изложение результатов аудиторской проверки )       

__________________________ _____________ ________________________

(должность руководителя      (подпись)     (расшифровка подписи)

аудиторской группы)

"_____" _____________ 20____ г.

Акт аудиторской проверки получен на _______ листе (ах) в 1 экземпляре.

                                  (количество)

________________________________   ___________ _____________________

(должность представителя объекта    (подпись)  (расшифровка подписи)

аудита)

"_____" __________ 20____ г.

                                            Приложение 4

                                            к Регламенту осуществления

                                            внутреннего финансового

                                            аудита

                                                                 ФОРМА

                                ОТЧЕТ                               

                  о результатах аудиторской проверки                 

          __________________________________________________

          (полное наименование объекта аудиторской проверки)         

     1.     Основание    для    проведения    аудиторской    проверки:

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

(указываются нормативные правовые акты, устанавливающие полномочия по

     осуществлению внутреннего финансового аудита, N пункта плана    

    внутреннего финансового аудита, реквизиты решения о назначении   

   аудиторской проверки, реквизиты программы аудиторской проверки)  

     2. Тема аудиторской проверки: ___________________________________

_____________________________________________________________________.

(указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения

                        аудиторской проверки)                       

     3. Проверяемый период: с __________________ по _________________.

                                     (дата)                (дата)

     4. Срок проведения ревизии (проверки): с _________ по __________.

                                                (дата)       (дата)

     5. Вид аудиторской проверки ____________________________________.

                                       (камеральная, выездная,

                                            комбинированная)

     6. Цель аудиторской проверки: __________________________________.

     7.   Перечень   вопросов,   подлежащих  изучению  при  проведении

аудиторской проверки:

     7.1. ___________________________________________________________.

  (вопросы, подлежащие изучению при проведении аудиторской проверки) 

     7.2. ___________________________________________________________.

  (вопросы, подлежащие изучению при проведении аудиторской проверки) 

     7.3. ___________________________________________________________.

  (вопросы, подлежащие изучению при проведении аудиторской проверки) 

     7.4. ...                                                        

     8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:   

_____________________________________________________________________.

 (описываются установленные в ходе аудиторской проверки недостатки и

нарушения (в количественном и денежном выражении) с указанием условий

и причин таких нарушений, а также о бюджетных рисках, остающихся после

                   применения контрольных действий)                  

     9.   Возражения   объекта  аудиторской  проверки,  изложенные  по

результатам проверки: ________________________________________________

_____________________________________________________________________.

     (указывается информация о наличии или отсутствии возражений)    

     11. Выводы:                                                     

     11.1. __________________________________________________________.

   (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового  

    контроля и соответствии ведения бюджетного учета методологии и   

 стандартам бюджетного учета, достоверности и полноте представленной

                    сводной бюджетной отчетности)                   

   11.2._____________________________________________________________.

   (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового  

    контроля и соответствии ведения бюджетного учета методологии и   

 стандартам бюджетного учета, достоверности и полноте представленной

                     сводной бюджетной отчетности)                   

     11.3. ...                                                       

     12. Предложения и рекомендации: _________________________________

______________________________________________________________________

   (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных

    недостатков и нарушений, принятию мер по минимизации бюджетных   

 рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля,

предложения по повышению экономности и результативности использования

                          бюджетных средств)                         

     Приложение: 1.Акт проверки _____________________ на___ листе (ах)

                                (наименование объекта

                                аудиторской проверки)

                   в 1 экз.

                 2.Возражения к Акту проверки ________________________

                                                (наименование объекта

                                                аудиторской проверки)

                   на ____ листе (ах) в 1 экз.

____________________________ ________________ _______________________

(должность руководителя         (подпись)      (расшифровка подписи)

аудиторской группы)

"____"___________ 20 ____ г.

                                        Приложение 5

                                        к Регламенту осуществления

                                        внутреннего финансового аудита

                                                                 ФОРМА

                            СВОДНЫЙ ОТЧЕТ                           

             о результатах внутреннего финансового аудита            

      по состоянию на " ______ " ________________ 20 ______ года                           --------------¬

                                                                                       Дата¦             ¦

Наименование главного                                                                      +-------------+

распорядителя (распорядителя)                                                              ¦             ¦

средств бюджета Пермского края,                                                            ¦             ¦

главного администратора                                                                    ¦             ¦

(администратора) доходов бюджета                                                           ¦             ¦

Пермского края, главного                                                                   ¦             ¦

администратора (администратора)                                                            ¦             ¦

источников финансирования дефицита                                                         ¦             ¦

бюджета Пермского края            ______________________________                Глава по БК¦             ¦

                                                                                           L--------------

Наименование бюджета              ______________________________

Периодичность: годовая            ______________________________

-------------T-------------------------T----------T----------T---------------T----------T----------------¬

¦Наименование¦ Выявлено недостатков и  ¦  Причины ¦Информация¦  Количество   ¦ Описание ¦    Описание    ¦

¦  объектов  ¦        нарушений        ¦выявленных¦ о наличии¦ предложений и ¦ принятых ¦ принятых мер по¦

¦ аудиторской¦                         ¦ нарушений¦ бюджетных¦рекомендаций по¦    мер   ¦   минимизации  ¦

¦  проверки  ¦                         ¦          ¦  рисков  ¦  устранению   ¦          ¦бюджетных рисков¦

¦            ¦                         ¦          ¦          ¦  выявленных   ¦          ¦                ¦

¦            ¦                         ¦          ¦          ¦ недостатков и ¦          ¦                ¦

¦            ¦                         ¦          ¦          ¦   нарушений   ¦          ¦                ¦

¦            +--------------T----------+          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

¦            ¦       В      ¦     В    ¦          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

¦            ¦количественном¦ денежном ¦          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

¦            ¦   выражении  ¦ выражении¦          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

+------------+--------------+----------+----------+----------+---------------+----------+----------------+

¦      1     ¦       2      ¦     3    ¦     4    ¦     5    ¦       6       ¦     7    ¦        8       ¦

+------------+--------------+----------+----------+----------+---------------+----------+----------------+

¦            ¦              ¦          ¦          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

+------------+--------------+----------+----------+----------+---------------+----------+----------------+

¦            ¦              ¦          ¦          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

+------------+--------------+----------+----------+----------+---------------+----------+----------------+

¦Итого       ¦              ¦          ¦          ¦          ¦               ¦          ¦                ¦

L------------+--------------+----------+----------+----------+---------------+----------+-----------------

Руководитель _________________________ ___________ ______________________                        ¦

                    (должность)         (подпись)   (расшифровка подписи)

"_____"___________ 20 _____ г.