Постановление Правительства Пермского края от 29.09.2015 № 762-п

настоящему  Регламенту,  содержащее  информацию  о  выявленных  в ходе

проверки   недостатках  и  нарушениях  (в  количественном  и  денежном

выражении),  об  условиях  и о причинах таких нарушений, мероприятиях,

которые  необходимо принять для внесения исправлений и(или) устранения

недостатков  и  нарушений,  срок для принятия указанных мероприятий, а

также  требование  о представлении информации с приложением заверенных

должным  образом  копий  документов  о  принятых  мерах  для  внесения

исправлений   и(или)   устранения   недостатков  (нарушений),  которую

необходимо  представлять  ежемесячно  до  10  числа  в  течение срока,

предоставленного для принятия мер по устранению нарушений;

     б)  представляет  руководителю  главного администратора бюджетных

средств,  администратора  бюджетных  средств  информацию,  документы и

материалы,  подтверждающие  наличие  нарушений  (недостатков), а также

отражающие  принятие  мер  по  их  устранению и(или) предложения по их

пресечению.

     3.19.  Руководитель  контрольной  группы осуществляет контроль за

исполнением объектом контроля заключения.

     3.20.  Руководитель  главного  администратора  бюджетных средств,

администратора бюджетных средств принимает решение:

     а) о направлении объекту контроля заключения;

     б)    о    применении    материальной    и(или)    дисциплинарной

ответственности к виновным должностным лицам;

     в)  о  направлении  материалов  в Министерство финансов Пермского

края  и(или)  правоохранительные  органы  в  случае  наличия признаков

нарушений    бюджетного    законодательства    Российской   Федерации,

нормативных  правовых  актов  Российской  Федерации  и Пермского края,

регулирующих    бюджетные    правоотношения,   в   отношении   которых

отсутствует возможность их устранения.

     3.21.   Руководитель   подразделения  ведомственного  финансового

контроля осуществляет контроль за исполнением заключения.

                      IV. Проведение мониторинга                     

     4.1.  В  ходе  мониторинга осуществляется сбор и анализ сведений,

необходимых   для   расчета  показателей,  характеризующих  результаты

выполнения  внутренних  бюджетных  процедур  объектами  ведомственного

финансового   контроля   (далее   -  показатели  качества  финансового

менеджмента).

     4.2. Мониторинг проводится ежеквартально.

     4.3.  К показателям качества финансового менеджмента по состоянию

на отчетную дату относятся:

     объем   изменений   в   бюджетную   роспись,  бюджетные  сметы  в

количественном и суммовом выражении;

     показатели,  отражающие  своевременность  представления объектами

ведомственного  финансового  контроля плановых документов, необходимых

для  составления  бюджета по расходам главным распорядителем бюджетных

средств, а также полноту и обоснованность указанных документов;

     показатели,  отражающие  равномерность кассовых расходов с учетом

требований бюджетного законодательства;

     показатели,  отражающие  динамику принятия бюджетных обязательств

(в разбивке по видам расходов);

     показатели,  отражающие  своевременность  представления объектами

ведомственного   финансового   контроля  документов,  необходимых  для

составления   главным   администратором   бюджетных  средств  кассовых

прогнозов  (планов),  прогнозов  поступлений  в бюджет Пермского края,

внесения  изменений  в  сводную  бюджетную  роспись,  а также точность

и(или) обоснованность указанных документов;

     объем  (динамика)  дебиторской  (кредиторской)  задолженности  по

расчетам  с  поставщиками  и  подрядчиками,  в  том числе нереальной к

взысканию (исполнению) задолженности;

     объем  (динамика)  кредиторской  задолженности  по оплате труда и

начислениям на выплаты по оплате труда;

     объем  дебиторской  задолженности  по  доходам  бюджета Пермского

края;

     наличие  (доля)  нарушений  и  недостатков,  фиксируемых органами

Федерального  казначейства  (финансовым  органом) в ходе осуществления

ими  бюджетных  полномочий,  предусмотренных  статьей 269.1 Бюджетного

кодекса Российской Федерации;

     наличие  (доля)  нарушений  и  недостатков,  выявленных  органами

государственного   (муниципального)   финансового  контроля,  а  также

результаты исполнения соответствующих представлений и предписаний;

     показатели,   отражающие   своевременность   и  объем  исполнения

судебных актов;

     показатели,  отражающие темп роста (снижения) объема материальных

запасов;

     показатели,     отражающие     кадровый     потенциал    объектов

ведомственного финансового контроля;

     иные  показатели,  необходимые  для  оценки  качества финансового

менеджмента.

     4.4.   По   результатам   проведения   мониторинга  ежеквартально

составляется  доклад, содержащий анализ причин отклонений рассчитанных

показателей  качества  финансового  менеджмента  от  целевых  значений

указанных показателей.

     4.5.  Представление  доклада  осуществляется должностными лицами,

уполномоченными  на осуществление ведомственного финансового контроля,

руководителю     главного     администратора     бюджетных    средств,

администратора   бюджетных   средств   не  позднее  10  числа  месяца,

следующего за отчетным кварталом.

                                            Приложение 1

                                            к Регламенту осуществления

                                            ведомственного финансового

                                            контроля

                                                                 ФОРМА

                                       УТВЕРЖДЕН

                                       ____________________________

                                       (должность главного

                                       распорядителя (распорядителя)

                                       средств бюджета Пермского

                                       края, главного администратора

                                       (администратора) доходов

                                       бюджета Пермского края,

                                       главного администратора

                                       (администратора) источников

                                       финансирования дефицита

                                       бюджета Пермского края

                                       _________ _____________________

                                       (подпись) (расшифровка подписи)

                                       "____" ____________ 20____ г.

                                 ПЛАН

    ведомственного финансового контроля на __________________ год

                                                           ----------¬

                                                           ¦  Коды   ¦

 Наименование главного                                     +---------+

 распорядителя (распорядителя)                         Дата¦         ¦

 средств бюджета Пермского                                 +---------+

 края, главного администратора                             ¦         ¦

 (администратора) доходов                                  ¦         ¦

 бюджета Пермского края,                                   ¦         ¦

 главного администратора                                   ¦         ¦

 (администратора) источников                               ¦         ¦

 финансирования дефицита                                   ¦         ¦

 бюджета Пермского края    ___________________             ¦         ¦

                                                Глава по БК¦         ¦

 Наименование бюджета      ___________________             L----------

-------------T---------------T-----------T--------T------------------¬

¦Наименование¦ Наименование  ¦Проверяемый¦   Вид  ¦  Срок проведения ¦

¦   объекта  ¦ темы проверки ¦  период   ¦проверки¦проверки (ревизии)¦

¦  контроля  ¦   (ревизии)   ¦           ¦        ¦                  ¦

+------------+---------------+-----------+--------+------------------+

¦      1     ¦       2       ¦     4     ¦    5   ¦         6        ¦

+------------+---------------+-----------+--------+------------------+

¦            ¦               ¦           ¦        ¦                  ¦

+------------+---------------+-----------+--------+------------------+

¦            ¦               ¦           ¦        ¦                  ¦

L------------+---------------+-----------+--------+-------------------

                                            Приложение 2

                                            к Регламенту осуществления

                                            ведомственного финансового

                                            контроля

                                                                 ФОРМА

 ____________________________________________________________________

 (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета

   Пермского края, главного администратора (администратора) доходов

   бюджета Пермского края, главного администратора (администратора)

      источников финансирования дефицита бюджета Пермского края)

                    АКТ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ) N______                   

___________________                                 __________________

(место составления)                                 (дата составления)

     1. Общая часть.                                                 

     1.1. Основания для проведения проверки (ревизии): _______________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

(указываются нормативные правовые акты, устанавливающие полномочия по

  осуществлению ведомственного финансового контроля, N пункта плана 

 ведомственного финансового контроля, реквизиты приказа о проведении

                          проверки (ревизии)                         

     1.2. Объект проверки (ревизии): _________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

   (указывается полное и сокращенное наименование объекта контроля,  

   ИНН/КПП, ОГРН, юридический и фактический адреса объекта контроля) 

     1.3. Тема проверки (ревизии): ___________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

 (указывается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения

                       контрольного мероприятия)                     

     1.4. Члены контрольной группы:

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

    (должность, фамилия, инициалы руководителя контрольной группы,   

    должностных лиц, уполномоченных на осуществление ведомственного  

     финансового контроля, и иных должностных лиц, привлекаемых в    

                     зависимости от темы проверки)                    

     1.5. Проверяемый период: с _________________ по ________________.

                                     (дата)               (дата)

     1.6. Вид проверки (ревизии): ___________________________________.

                                        (камеральная, выездная,

                                             комбинированная)

     1.7. Срок проведения проверки (ревизии): с _________ по ________.

                                                  (дата)      (дата)

     1.8. Условия, препятствующие проведению проверки (ревизии):     

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

    (указать условия, причины, препятствующие проведению проверки    

  (ревизии), а также должностных лиц объекта аудита, препятствующих 

                    проведению проверки (ревизии)                   

     1.9. Общие положения: ___________________________________________

_____________________________________________________________________.

        (указываются краткая характеристика объекта контроля)       

     2. В ходе проверки (ревизии) установлено следующее:

     2.1. ____________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

  (описываются установленные в ходе проверки (ревизии) недостатки и 

  нарушения в соответствии с перечнем вопросов, подлежащих проверке 

                              (ревизии)                             

     2.2. ____________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

  (описываются установленные в ходе проверки (ревизии) недостатки и 

  нарушения в соответствии с перечнем вопросов, подлежащих проверке 

                              (ревизии)                             

     2.3. ...                                                        

     3. Выводы по результатам проверки (ревизии): ____________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

       (краткое изложение результатов контрольного мероприятия)       

____________________________________ ___________ _____________________

(должность руководителя контрольной   (подпись)  (расшифровка подписи)

группы)

"____" _____________ 20_____ г.

     Акт проверки (ревизии) получен на ____________ листе (ах) в 1   

экземпляре.                            (количество)

_____________________________  __________  ________________________

(должность представителя       (подпись)     (расшифровка подписи)

объекта контроля)

"____" ____________ 20 _____ г.

                                            Приложение 3

                                            к Регламенту осуществления

                                            ведомственного финансового

                                            контроля

                                                                 ФОРМА

                                 ОТЧЕТ                               

           о результатах ведомственного финансового контроля         

      по состоянию на " ______ " ________________ 20 ______ года     

 Наименование главного                                                               ----------¬

 распорядителя (распорядителя)                                                       ¦  Коды   ¦

 средств бюджета Пермского края,                                                     +---------+

 главного администратора                                                         Дата¦         ¦

 (администратора) доходов бюджета                                                    +---------+

 Пермского края, главного                                                            ¦         ¦

 администратора (администратора)                                                     ¦         ¦

 источников финансирования дефицита                                                  ¦         ¦

 бюджета Пермского края              ______________________________       Глава по БК¦         ¦

                                                                                     L----------

 Наименование бюджета                ______________________________

 Периодичность: квартальная, годовая ______________________________

-------------T-------------------------T----------T-----------------------T-----------T----------------------¬

¦Наименование¦  Выявлено недостатков и ¦  Причины ¦      Количество       ¦ Описание  ¦Количество материалов,¦

¦  объектов  ¦         нарушений       ¦выявленных¦  предложенных мер по  ¦ принятых  ¦ направленных в органы¦

¦  контроля  ¦                         ¦ нарушений¦устранению недостатков ¦   мер,    ¦   государственного   ¦

¦            ¦                         ¦          ¦(нарушений), причин их ¦количество ¦ финансового контроля,¦

¦            ¦                         ¦          ¦    возникновения,     ¦исполненных¦  правоохранительные  ¦

¦            ¦                         ¦          ¦изложенных в заключении¦заключений ¦        органы        ¦

¦            +--------------T----------+          ¦                       ¦           ¦                      ¦

¦            ¦       В      ¦В денежном¦          ¦                       ¦           ¦                      ¦

¦            ¦количественном¦ выражении¦          ¦                       ¦           ¦                      ¦

¦            ¦   выражении  ¦          ¦          ¦                       ¦           ¦                      ¦

+------------+--------------+----------+----------+-----------------------+-----------+----------------------+

¦      1     ¦       2      ¦     3    ¦     4    ¦           5           ¦     6     ¦           7          ¦

+------------+--------------+----------+----------+-----------------------+-----------+----------------------+

¦            ¦              ¦          ¦          ¦                       ¦           ¦                      ¦

+------------+--------------+----------+----------+-----------------------+-----------+----------------------+

¦            ¦              ¦          ¦          ¦                       ¦           ¦                      ¦

+------------+--------------+----------+----------+-----------------------+-----------+----------------------+

¦Итого       ¦              ¦          ¦          ¦                       ¦           ¦                      ¦

L------------+--------------+----------+----------+-----------------------+-----------+-----------------------

 Руководитель __________________________ _____________ _____________________

                      (должность)           (подпись)  (расшифровка подписи)

 "____"__________ 20____ г.

                                            Приложение 4

                                            к Регламенту осуществления

                                            ведомственного финансового

                                            контроля

                                                                 ФОРМА

_____________________________________________________________________

 (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета

   Пермского края, главного администратора (администратора) доходов  

   бюджета Пермского края, главного администратора (администратора)  

      источников финансирования дефицита бюджета Пермского края)     

                          ЗАКЛЮЧЕНИЕ N______                         

___________________                                 __________________

(место составления)                                 (дата составления)

     В соответствии с ________________________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________,

(указываются нормативные правовые акты, устанавливающие полномочия по

  осуществлению ведомственного финансового контроля, N пункта плана 

 ведомственного финансового контроля, реквизиты решения о назначении

                          проверки (ревизии)                         

     в период с ____________ по __________ специалистами _____________

______________________________________________________________________

       (наименование органа ведомственного финансового контроля)     

     проведена проверка (ревизия) в __________________________________

______________________________________________________________________

                    (наименование объекта контроля)                  

     по вопросу ______________________________________________________

______________________________________________________________________

                   (указать тему проверки (ревизии)                  

     за _____________________________________________________________,

                          (проверяемый период)

     по   результатам   которой  выявлено  нарушений  на  общую  сумму

___________ руб., в том числе следующие нарушения:

     1.  _____________________________________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________;

  (описываются установленные в ходе проверки (ревизии) недостатки и 

нарушения с указанием условий и причин таких недостатков и нарушений)

     2.  _____________________________________________________________

_____________________________________________________________________;

   (описываются установленные в ходе проверки(ревизии) недостатки и  

нарушения с указанием условий и причин таких недостатков и нарушений)

     3. ...

     В   целях  устранения  выявленных  нарушений  необходимо  принять

следующие меры:

     1.  _____________________________________________________________

______________________________________________________________________

  (указываются мероприятия, которые необходимо провести для внесения 

        исправлений и(или) устранения недостатков (нарушений)       

     в срок до _______ 20 _____ г.;

     2.  _____________________________________________________________

______________________________________________________________________

  (указываются мероприятия, которые необходимо провести для внесения 

        исправлений и(или) устранения недостатков (нарушений)       

     в срок до _______ 20 _____ г.;

     3. ...

     Информацию   с   приложением  заверенных  должным  образом  копий

документов   о   принятых   мерах   для  внесения  исправлений  и(или)

устранения    недостатков   (нарушений)   необходимо   представить   в

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

       (наименование органа ведомственного финансового контроля)     

     в   срок   ___  20  ____  г.  с  указанием  сроков  исполнения  и

исполнителей.

____________________________  _______________  _______________________

(руководитель подразделения      (подпись)      (расшифровка подписи)

ведомственного финансового

контроля)

"____"___________ 20 ____ г.

Заключение получено на ____________ листе (ах) в 1 экземпляре.

                       (количество)

______________________________   ____________ ________________________

(должность представителя          (подпись)     (расшифровка подписи)

объекта контроля)

"____"__________ 20 ____ г.

                                            Приложение 5

                                            к Регламенту осуществления

                                            ведомственного финансового

                                            контроля

                                                                 ФОРМА

______________________________________________________________________

 (наименование главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета

   Пермского края, главного администратора (администратора) доходов  

   бюджета Пермского края, главного администратора (администратора)  

      источников финансирования дефицита бюджета Пермского края)     

                           СПРАВКА N _____                          

                  о завершении контрольных действий                 

_________________________________                  "____" ____________

(наименование населенного пункта)                   (дата составления)

     На  основании  приказа  о проведении выездной проверки (ревизии),

подписанного _________________________________________________________

_____________________________________________________________________,

        (фамилия, инициалы руководителя главного распорядителя       

       (распорядителя) средств бюджета Пермского края, главного      

   администратора (администратора) доходов бюджета Пермского края,  

  главного администратора (администратора) источников финансирования 

                   дефицита бюджета Пермского края)                   

от "_____" ______________ г. N ____________

             (дата)

______________________________________________________________________

    (должность, фамилия, инициалы руководителя контрольной группы,   

   должностных лиц, уполномоченных на осуществление ведомственного  

     финансового контроля, и иных должностных лиц, привлекаемых в    

                     зависимости от темы проверки)                   

______________________________________________________________________

    (должность, фамилия, инициалы руководителя контрольной группы,   

   должностных лиц, уполномоченных на осуществление ведомственного  

     финансового контроля, и иных должностных лиц, привлекаемых в    

                    зависимости от темы проверки)                    

     проведена проверка (ревизия) ____________________________________

______________________________________________________________________

                (наименование темы проверки (ревизии))

ИНН:                         _________________________________________

КПП:                         _________________________________________

ОГРН:                        _________________________________________

Адрес места

нахождения объекта

контроля:                    _________________________________________

     за период с "____" _____________ г. по "____" _____________ г.  

                       (дата)                   (дата)

     Срок проведения проверки (ревизии):

     проверка начата "____" _____________ г.;                         

                           (дата)

     проверка окончена "____" _____________ г.                       

                           (дата)

____________________________ _____________  ____________________

(должность руководителя        (подпись)             (ФИО)

контрольной группы)

     Срок проведения проверки (ревизии):

     проверка начата "____" _____________ г.;

                           (дата)

     проверка окончена "____" _____________ г.

                             (дата)

________________________ _______________ ________________________

(должность руководителя     (подпись)              (ФИО)

контрольной контроля)

     Справку  о  завершении  контрольных  действий  на ____ листе (ах)

получил ______________________________________________________________

______________________________________________________________________

     (должность, фамилия, инициалы представителя объекта контроля)   

___________________   "______" ____________________ г.

    (подпись)                     (дата)

                                         Приложение 3

                                         к Порядку осуществления

                                         главными распорядителями

                                         (распорядителями) средств

                                         бюджета Пермского края,

                                         главными администраторами

                                         (администраторами) доходов

                                         бюджета Пермского края,

                                         главными администраторами

                                         (администраторами) источников

                                         финансирования дефицита

                                         бюджета Пермского края

                                         внутреннего финансового

                                         контроля и внутреннего

                                         финансового аудита

                               ПОРЯДОК                               

         составления, ведения и хранения журнала внутреннего

       финансового контроля, составления и представления отчета

            о результатах внутреннего финансового контроля

              I. Составление, ведение и хранение журнала

                   внутреннего финансового контроля

     1.1.   Составление,   ведение   и  хранение  журнала  внутреннего

финансового  контроля  (далее - журнал) осуществляется подразделением,

ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

     1.2.  Журнал  составляется  по  форме  согласно  приложению  1  к

настоящему Порядку.

     1.3.   Ведение   журнала  предусматривает  непрерывное  занесение

уполномоченными  лицами  записей  в  журнал на основании информации от

должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

     Ведение    журнала    осуществляется    с   учетом   ограничений,

установленных   законодательством  Российской  Федерации  в  отношении

сведений, составляющих государственную тайну.

     1.4.   Записи   в   журнал   осуществляются  по  мере  совершения

контрольных действий в хронологическом порядке.

     1.5. Журналы формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

     1.6.  Хранение журналов осуществляется способами, обеспечивающими

их  сохранность,  защиту  от  несанкционированных  исправлений, утраты

целостности информации.

     1.7.  Соблюдение  требований  к  хранению журналов осуществляется

лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

         II. Составление и представление отчета о результатах

                   внутреннего финансового контроля

     2.1.  Отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее

-   отчет)   составляется  ежеквартально  и  ежегодно  уполномоченными

должностными  лицами  главного  распорядителя  (распорядителя) средств

бюджета   Пермского  края,  главного  администратора  (администратора)

доходов    бюджета    Пермского    края,    главного    администратора

(администратора)  источников финансирования дефицита бюджета Пермского

края  (далее  - главный администратор бюджетных средств, администратор

бюджетных  средств)  на  основе данных журнала внутреннего финансового

контроля  и  отчетов  ведомственного  финансового  контроля  по  форме

согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

     2.2. К отчету прилагается пояснительная записка, содержащая:

     описание   принятых   и(или)   предлагаемых   мер  по  устранению

выявленных   в  ходе  внутреннего  финансового  контроля  нарушений  и

недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

     сведения  о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний

финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

     сведения   о  ходе  реализации  мер  по  устранению  нарушений  и

недостатков,  причин  их  возникновения,  а  также  о  ходе реализации

материалов,   направленных   в   орган   внутреннего  государственного

финансового контроля, правоохранительные органы.

     2.3.    Представление   отчета   осуществляется   уполномоченными

должностными   лицами   главного   администратора  бюджетных  средств,

администратора  бюджетных средств руководителю главного администратора

бюджетных средств, администратора бюджетных средств:

     ежеквартально  -  не  позднее  15  числа,  месяца  следующего  за

отчетным кварталом;

     ежегодно  -  не  позднее  30  января года, следующего за отчетным

финансовым годом.

                                  Приложение 1

                                  к Порядку составления, ведения

                                  и хранения журнала учета результатов

                                  внутреннего финансового контроля,

                                  составления и представления отчета

                                  о результатах внутреннего

                                  финансового контроля

                                                                 ФОРМА

                                ЖУРНАЛ

                   внутреннего финансового контроля

                        за ______________ год

Наименование главного распорядителя                                                 --------------¬

(распорядителя) средств бюджета Пермского                                           ¦     Коды    ¦

края, главного администратора                                                       +-------------+

(администратора) доходов бюджета                                                Дата¦             ¦

Пермского края, главного администратора                                             +-------------+

(администратора) источников                                                         ¦             ¦

финансирования дефицита бюджета Пермского                                           ¦             ¦

края                                       ____________________________             ¦             ¦

                                                                                    ¦             ¦

Наименование бюджета                       ____________________________             ¦             ¦

Наименование подразделения,                                                         ¦             ¦

ответственного за выполнение внутренних                                             ¦             ¦

бюджетных процедур                         ____________________________  Глава по БК¦             ¦

                                                                                    L--------------

I.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

                              (наименование внутренней бюджетной процедуры)

-----T------------T-------------T--------------T--------------T------------T-------------T-------------T----------¬

¦Дата¦Наименование¦ Должностное ¦  Должностное ¦Характеристики¦ Результаты ¦ Сведения о  ¦Предлагаемые ¦  Отметка ¦

¦    ¦  операции  ¦    лицо,    ¦     лицо,    ¦ контрольного ¦контрольного¦  причинах   ¦   меры по   ¦    об    ¦

¦    ¦            ¦ответственное¦осуществляющее¦   действия   ¦  действия  ¦возникновения¦ устранению  ¦устранении¦

¦    ¦            ¦     за      ¦  контрольное ¦              ¦            ¦ недостатков ¦ недостатков ¦          ¦

¦    ¦            ¦ выполнение  ¦   действие   ¦              ¦            ¦ (нарушений) ¦(нарушений), ¦          ¦

¦    ¦            ¦  операции   ¦              ¦              ¦            ¦             ¦  причин их  ¦          ¦

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦возникновения¦          ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦  1 ¦      2     ¦      3      ¦       4      ¦       5      ¦      6     ¦      7      ¦      8      ¦     9    ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦             ¦          ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦             ¦          ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦             ¦          ¦

L----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+-----------

II.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

                                  (наименование внутренней бюджетной процедуры)

-----T------------T-------------T--------------T--------------T------------T-------------T-------------T----------¬

¦Дата¦Наименование¦ Должностное ¦  Должностное ¦Характеристики¦ Результаты ¦ Сведения о  ¦Предлагаемые ¦  Отметка ¦

¦    ¦  операции  ¦    лицо,    ¦     лицо,    ¦ контрольного ¦контрольного¦  причинах   ¦   меры по   ¦    об    ¦

¦    ¦            ¦ответственное¦осуществляющее¦   действия   ¦  действия  ¦возникновения¦ устранению  ¦устранении¦

¦    ¦            ¦     за      ¦  контрольное ¦              ¦            ¦ недостатков ¦ недостатков ¦          ¦

¦    ¦            ¦ выполнение  ¦   действие   ¦              ¦            ¦ (нарушений) ¦(нарушений), ¦          ¦

¦    ¦            ¦  операции   ¦              ¦              ¦            ¦             ¦  причин их  ¦          ¦

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦возникновения¦          ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦  1 ¦      2     ¦      3      ¦       4      ¦       5      ¦      6     ¦      7      ¦      8      ¦     9    ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦             ¦          ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦             ¦          ¦

+----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+----------+

¦    ¦            ¦             ¦              ¦              ¦            ¦             ¦             ¦          ¦

L----+------------+-------------+--------------+--------------+------------+-------------+-------------+-----------

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ______________ листов.

Руководитель структурного ______________________ _________ _____________________

подразделения                   (должность)      (подпись) (расшифровка подписи)

"_____"__________ 20 ____ г.

                                  Приложение 2

                                  к Порядку составления, ведения

                                  и хранения журнала учета результатов

                                  внутреннего финансового контроля,

                                  составления и представления отчета

                                  о результатах внутреннего

                                  финансового контроля

                                                                 ФОРМА

                                ОТЧЕТ                               

            о результатах внутреннего финансового контроля           

       по состоянию на "_____" ____________________ 20 ___ года      

Наименование главного распорядителя                                                           --------------¬

(распорядителя) средств бюджета                                                               ¦     Коды    ¦

Пермского края, главного                                                                      +-------------+

администратора (администратора)                                                           Дата¦             ¦

доходов бюджета Пермского края,                                                               +-------------+

главного администратора                                                                       ¦             ¦

(администратора) источников                                                                   ¦             ¦

финансирования дефицита бюджета                                                               ¦             ¦

Пермского края                      ___________________________________________               ¦             ¦

                                                                                              ¦             ¦

Наименование бюджета                ___________________________________________               ¦             ¦

Периодичность: квартальная, годовая ___________________________________________               ¦             ¦

                                                                                   Глава по БК¦             ¦

                                                                                              L--------------

---------T-----------T-----------T----------T-----------T-------------------T-------------T------------------¬

¦ Методы ¦Количество ¦Количество ¦   Сумма  ¦   Сумма   ¦    Количество     ¦  Описание   ¦    Количество    ¦

¦контроля¦контрольных¦выявленных ¦ бюджетных¦возмещенных¦предложенных мер по¦принятых мер,¦    материалов,   ¦

¦        ¦ действий, ¦недостатков¦ средств, ¦ бюджетных ¦    устранению     ¦ количество  ¦  направленных в  ¦

¦        ¦проведенных¦(нарушений)¦подлежащая¦  средств  ¦    недостатков    ¦ исполненных ¦      органы      ¦

¦        ¦ проверок  ¦           ¦возмещению¦           ¦(нарушений), причин¦ заключений  ¦ государственного ¦

¦        ¦ (ревизий) ¦           ¦          ¦           ¦ их возникновения, ¦             ¦    финансового   ¦

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦    заключений     ¦             ¦     контроля,    ¦

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦правоохранительные¦

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦      органы      ¦

+--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+------------------+

¦   1    ¦     2     ¦     3     ¦     4    ¦     5     ¦         6         ¦      7      ¦         8        ¦

+--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+------------------+

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦                  ¦

+--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+------------------+

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦                  ¦

+--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+------------------+

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦                  ¦

+--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+------------------+

¦        ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦                  ¦

+--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+------------------+

¦Итого   ¦           ¦           ¦          ¦           ¦                   ¦             ¦                  ¦

L--------+-----------+-----------+----------+-----------+-------------------+-------------+-------------------

     Руководитель структурного                                       

     подразделения _____________________________ __________ _____________________

_____                      (должность)            (подпись) (расшифровка подписи)

     "____"___________ 20_____ г.

                                         Приложение 4

                                         к Порядку осуществления

                                         главными распорядителями

                                         (распорядителями) средств

                                         бюджета Пермского края,

                                         главными администраторами

                                         (администраторами) доходов

                                         бюджета Пермского края,

                                         главными администраторами

                                         (администраторами) источников

                                         финансирования дефицита

                                         бюджета Пермского края

                                         внутреннего финансового

                                         контроля и внутреннего

                                         финансового аудита

                              РЕГЛАМЕНТ                             

             осуществления внутреннего финансового аудита            

         I. Составление плана внутреннего финансового аудита

                   и программ аудиторских проверок

     1.1.   План   внутреннего   финансового  аудита  (далее  -  план)

представляет  собой перечень аудиторских проверок, которые планируется

провести в очередном финансовом году.

     План    утверждается    руководителем    главного   распорядителя

(распорядителя)    средств    бюджета    Пермского    края,   главного

администратора   (администратора)   доходов  бюджета  Пермского  края,

главного  администратора  (администратора)  источников  финансирования

дефицита   бюджета  Пермского  края  (далее  -  главный  администратор

бюджетных   средств,   администратор   бюджетных  средств)  до  начала

очередного   финансового   года  по  форме  согласно  приложению  1  к

настоящему   Регламенту   не   позднее  1  декабря  года,  на  который

составляется план.

     1.2.    В    плане    предусматриваются   аудиторские   проверки,

осуществляемые последовательно по следующим направлениям:

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении  расходов  бюджета  на социальное обеспечение и иные выплаты

населению;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении  формирования (ведения) и исполнения бюджетных смет казенных

учреждений;

     аудит  эффективности системы внутреннего финансового контроля при

осуществлении   полномочий  главного  администратора  (администратора)

доходов бюджета;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении бюджетных инвестиций;

     аудит  эффективности  системы  внутреннего финансового контроля в

отношении   исполнения   судебных  актов  по  обращению  взыскания  на