Постановление Законодательного Собрания Ростовской области от 19.02.2015 № 745

В рамках Программы для 125 учреждений здравоохранения было приобретено 18 604 единицы современного медоборудования. В полном объеме оснащены службы, оказывающие медицинскую помощь по профилям: кардиология, онкология, акушерство-гинекология, неонатология. Почти втрое увеличен перечень учреждений, оказывающих специализированную, в т.ч. высокотехнологичную, медицинскую помощь. Новое оборудование позволило проводить оперативное лечение более тяжелых и запущенных случаев, повысить качество жизни пациентов.

Проведенный Палатой анализ показал, что эффективность реализации Программы по итогам ее завершения составила 111,2 процента. По большинству целевых показателей отрасли плановые значения достигнуты либо превышают их, что свидетельствует о высокой эффективности выполнения мероприятий Программы.

Так, улучшение фактических значений по сравнению с плановыми достигнуто по следующим целевым показателям: смертность населения в трудоспособном возрасте – 478,3 на 100 тыс. населения; смертность населения в трудоспособном возрасте от болезней системы кровообращения – 157,08 на 100 тыс. населения; смертность населения в трудоспособном возрасте от злокачественных новообразований – 72,9 на 100 тыс. населения; удовлетворенность потребности населения в высокотехнологичной медицинской помощи – 84,0 процента.

Выполнение целевых показателей структурных преобразований системы оказания медицинской помощи, утвержденных «дорожной картой» региона, также является оценкой эффективности использования медоборудования, приобретенного в рамках Программы. Ростовская область заняла 10 место среди 85 регионов страны по итогам мониторинга исполнения «дорожной карты» за 10 месяцев 2014 года.

Наглядным примером эффективности работы системы здравоохранения также является снижение за 2014 год основных показателей смертности от болезни системы кровообращения (на 31,6 %), от туберкулеза (на 13,1 %), от новообразований (на 8,2 %), младенческой смертности (на 16,5 %).

Результаты работы медицинских организаций по итогам аудита эффективности оцениваются в 8,6 баллов при 10-бальной системе оценки выполнения критериев, разработанных Палатой с учетом материалов Счетной палаты Российской Федерации, согласованных с министром здравоохранения Ростовской области Т.Ю. Быковской и независимыми специалистами: ректором ГБОУ ВПО «Ростовский государственный медицинский университет», доктором медицинских наук, профессором С.В. Шлыком и депутатом Законодательного Собрания Ростовской области, главным врачом МБУЗ «Городская поликлиника № 10 города Ростова-на-Дону», доктором медицинских наук, профессором Н.В. Кравченко.

По областным учреждениям оценка составила 9,1 балл, по муниципальным учреждениям – 8,1 баллов.

Проведенный Палатой анализ интенсивности работы медоборудования с позиции частоты его применения в различных медицинских учреждениях показал, что в настоящее время оборудование в полной мере не загружено.

По-прежнему имеются факты простоев медоборудования в связи с его ремонтом, отсутствием специалистов, расходных материалов, несвоевременным получением лицензий и др. На различных этапах медицинскими организациями не было обеспечено эффективное использование 6,8 % медоборудования против ранее установленных 4,2 % по итогам проверки, проведенной Палатой в 2013 году.

на 1.08. 2013

на 1.11. 2014

на 1.08. 2013

на 1.11. 2014

на 1.08. 2013

на 1.11. 2014

на 1.08. 2013

на 1.11. 2014

на 1.08. 2013

на 1.11. 2014

За год, истекший после завершения Программы, отмечен рост количества простоев медоборудования в 2 раза в связи с его ремонтом.

Палатой было отмечено, что непринятие своевременных мер по обеспечению работы медоборудования приводили к ограничению доступности медицинской помощи с использованием современного, а в отдельных случаях единственного в учреждении, медоборудования.

Результаты аудита эффективности свидетельствуют о возможном проявлении отдельных проблем, которые могут привести к постепенному снижению уже достигнутых результатов.

Так, гарантийный срок обслуживания в отношении основного объема поставленного медоборудования истекает в 2015 году. Дополнительные расходы на техническое обслуживание и технический ремонт оборудования в структуре тарифа ОМС не учтены.

Государственная программа Ростовской области «Развитие здравоохранения» и аналогичные муниципальные программы не содержат мероприятий и финансовых средств для поэтапной замены медоборудования, его постгарантийного ремонта, особенно в случае поломки дорогостоящих деталей и необходимости их приобретения.

Доходов от оказания платных медицинских услуг на медоборудовании, закупленном в рамках Программы, учреждения не имеют.

Действующая система регулирования рынка услуг по организации сервисного обслуживания, прежде всего, дорогостоящего оборудования и отсутствие у учреждений достаточного объема финансовых средств на проведение необходимых профилактических и ремонтных работ ограничивают возможность поддержания медоборудования в исправном состоянии на протяжении всего периода его эксплуатации.

По результатам аудита эффективности Палатой Губернатору Ростовской области были направлены предложения о поручении минздраву области рассмотреть вопрос о достаточности ресурсного обеспечения государственной программы «Развитие здравоохранения Ростовской области» в части материально-технического обеспечения медицинских организаций с учетом необходимости поэтапной замены медоборудования, возможности его постгарантийного ремонта и обслуживания.

Также Палатой было предложено рекомендовать главам муниципальных образований области взять под личный контроль обеспечение эффективного использования медоборудования, предоставление медицинских услуг населению независимо от наличия фактов простоя медоборудования, проведение комплекса мер по организации постгарантийного обслуживания медоборудования с целью недопущения его вынужденных простоев, по укреплению кадрового состава лечебных учреждений; рассмотреть вопрос о достаточности ресурсного обеспечения муниципальных программ развития здравоохранения в части материально-технического обеспечения медицинских организаций.

Предложения Палаты Губернатором области были поддержаны.

Результаты аудита эффективности и итоги работы по принятию мер, направленных на повышение результативности и эффективности использования медоборудования, будут рассмотрены на расширенном заседании коллегии минздрава области с участием Палаты, ТФОМС Ростовской области, представителей органов местного самоуправления, руководителей муниципальных органов управления здравоохранением, медицинских организаций.

2.5.2. В отчетном периоде проведено контрольное мероприятие «Аудит эффективности использования бюджетных средств, направленных министерству сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области на реализацию мероприятий областной долгосрочной целевой программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Ростовской области на 2010–2014 годы» (аудитор – Галушкин И.В.).

В ходе контрольного мероприятия Палатой проведен анализ целевых показателей программы, статистических и аккумулируемых министерством данных финансовой отчетности крупных сельскохозяйственных товаропроизводителей с учетом действующих порядков проведения и критериев оценки эффективности реализации областных долгосрочных целевых программ.

Кроме того, в рамках аудита проведена выборочная проверка законности, эффективности, результативности и экономности использования бюджетных средств, направленных на мероприятия по развитию газо- и водоснабжения в сельской местности, на предоставление субсидии на обеспечение жильем граждан, на возмещение части затрат по договорам сельскохозяйственного страхования.

С 2010 по 2013 годы в рамках программы были профинансированы расходы в общей сумме 26 636,4 млн. рублей. Объем государственной поддержки в 2013 году, по сравнению с 2010 годом, увеличился в 1,8 раза, рост производства продукции сельского хозяйства составил 1,5 раза или 53,4 млрд. рублей, что в основном было обусловлено инфляционными процессами.

Структура расходов, профинансированных в рамках программы в 2010–2013 годах, представлена на диаграмме.

Результаты реализации программы свидетельствуют, что в 2010 году 41 целевой показатель из 51, предусмотренного программой, выполнен более чем на 95 %; в 2011 году – 55 из 66; в 2012 году – 61 из 71; в 2011 году – 64 из 79.

Проведенный Палатой анализ показал, что в структуру программы ежегодно вносились изменения в части включения дополнительных подпрограмм, разделов и видов поддержки, что в свою очередь сказалось на излишней детализации мероприятий, их схожести по экономическому содержанию и дублировании в разных разделах и подпрограммах. В результате количество видов господдержки ежегодно увеличивалось и составляло: в 2010 году – 46 мероприятий, в 2011 году – 69, в 2012 году – 76, в 2013 году – 79. При этом их финансирование не всегда носило системный характер, что не обеспечило надлежащую эффективность расходов программы по ряду направлений.

Палатой отмечено, что реализация программных мероприятий в части государственной поддержки сельского хозяйства оказала на сельское хозяйство области стабилизирующее влияние, однако, существенного роста показателей развития отрасли не произошло.

С целью стабилизации финансового положения сельхозорганизаций, при которой доля убыточных хозяйств не должна превышать 12 процентов, на мероприятия по достижению финансовой устойчивости было направлено 51,7 % от общего объема расходов госпрограммы. Однако по данным статистики доля убыточных сельхозорганизаций в 2010 году составляла – 15,1 %, в 2011 году – 16 %, в 2012 году – 13,5 %, а в 2013 году – 21,6 процента.

Также выросла доля задолженности крупных сельхозорганизаций по кредитам (займам) в стоимости произведенной ими продукции (выручке) с 82,6 % в 2010 году до 111,2 % в 2013 году. Высокая степень закредитованности сельхозорганизаций и недостаточное влияние привлеченных кредитов на развитие сельскохозяйственного производства препятствовали достижению финансовой устойчивости предприятий, несмотря на оказанную государственную поддержку. Рентабельность сельскохозяйственных организаций (с учетом субсидий) имела тенденцию к снижению и составляла: в 2010 году 13,4 %, в 2011 году – 18,9 %, в 2012 году – 15,3 %, в 2013 году – 12,8 процента.

Динамика изменения выручки, полученной сельхозтоваро­производителями, совокупных обязательств и доли убыточных предприятий представлена на диаграмме.

Проведенный аудит эффективности позволил выявить и другие факторы, сдерживающие положительную динамику развития агропромышленного комплекса, такие как отсутствие положительной динамики в части проведения технической и технологической модернизации сельского хозяйства (более половины сельхозтехники имеет стопроцентную амортизацию), отсутствие роста энергетических мощностей (в 2013 году в сравнении с 2008 годом снижение на 6,2 %), недостаточность мер по подготовке инвестиционных площадок и ограниченность выбора земельных участков, а также высокий уровень утраты (гибели) урожая (30 %), при котором производятся страховые возмещения, введенный с 2012 года федеральным законодательством.

Также Палата отметила, что министерством не был обеспечен надлежащий контроль за использованием муниципальными образованиями межбюджетных трансфертов, в результате чего были допущены нарушения и недостатки при расходовании средств на мероприятия по развитию газо- и водоснабжения в сельской местности.

Общий объем нарушений и недостатков, связанных с формированием, управлением и реализацией мероприятий программы составил 405 837,5 тыс. рублей, в их числе: завышение объемов (стоимости) выполненных работ в размере 4 418,6 тыс. рублей; планирование ассигнований, повлекшее за собой финансирование и расходование бюджетных средств с нарушением бюджетной классификации на общую сумму 36 573,8 тыс. рублей; закупки для муниципальных нужд с нарушением требований федерального законодательства на общую сумму 102 654,1 тыс. рублей; расходы без достижения требуемого результата в общей сумме 219 833,6 тыс. рублей, обусловленные невведением в эксплуатацию 14-ти законченных строительством объектов, и, как следствие, не обеспечение сельского населения питьевой водой и природным газом и др.

По итогам контрольного мероприятия министерством сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области утвержден план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков. Во исполнение представления Палаты министерством внесены соответствующие изменения в государственную программу, муниципальными образованиями и подрядными организациями представлены документы, подтверждающие согласование в установленном порядке изменений в сметную документацию, а также выполнение отсутствовавших работ на общую сумму 2 207,4 тыс. рублей. В консолидированный бюджет области перечислено 2 199,1 тыс. рублей. Кроме того введены в эксплуатацию 6 объектов водоснабжения общей протяженностью 50,3 км и 3 объекта газоснабжения протяженностью 9,4 км.

За допущенные нарушения к 12 должностным лицам применены меры дисциплинарного взыскания.

Проверка остается на контроле Палаты.

2.5.3. В ходе контрольного мероприятия «Аудит эффективности использования бюджетных средств, направленных из областного бюджета на реализацию программных мероприятий по созданию благоприятных условий для привлечения инвестиций в Ростовскую область» (аудитор – Калашникова Н.А.) был проведен анализ расходования бюджетных средств на реализацию программных мероприятий в Департаменте инвестиций и предпринимательства Ростовской области и министерстве промышленности и энергетики Ростовской области с охватом 30 получателей субсидий и 55 получателей налоговых льгот. Использованы материалы проверок, проведенных в 25 муниципальных образованиях. Для независимой профессиональной оценки и разработки предложений по повышению эффективности деятельности органов государственной власти и местного самоуправления в инвестиционной сфере Палатой были привлечены независимые эксперты.

Палатой в рамках аудита были проанализированы Областная долгосрочная целевая программа «Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в Ростовскую область на 2012–2015 годы» и, реализуемая с 2014 года, государственная программа Ростовской области «Экономическое развитие и инновационная экономика» – подпрограмма «Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в Ростовскую область». Общий объем средств областного бюджета, предусмотренный на реализацию программных мероприятий в анализируемом периоде (2012–2014 годы), составил 2205,9 млн. рублей. За счет этих средств в области реализовывались мероприятия по формированию необходимых организационных и правовых условий для привлечения инвестиций, а также по финансовой поддержке инвесторов. Основная часть расходов предусмотрена на предоставление субсидий – 1870,1 млн. рублей (или 85 % от общего объема). Укрупненные виды расходов показаны на диаграмме.

Аудит Палаты показал, что фактические расходы на реализацию программных мероприятий составили 1 556,8 млн. рублей, с уровнем их освоения: в 2012 году – 67,9 %, в 2013 году – 63,5 %, в 2014 году – 83,3 % к плану. При этом целевые индикаторы программы за 2012 и 2013 годы выполнены.

Основное неосвоение сложилось по расходам на финансовую поддержку мероприятий государственно-частного партнерства (ГЧП) и предоставление субсидий на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам. Данные расходы в разрезе по годам отражены на диаграмме.

Это связано с внутренними административными барьерами, усложненностью процедур предоставления субсидий в рамках механизма ГЧП, неурегулированностью сроков взаимодействия ответственных исполнителей.

Палатой отмечено, что итоги инвестиционной деятельности Ростовской области за последние годы позволяют сделать вывод о сохранении устойчивой положительной динамики. На уровне области внедрен Стандарт инвестиционной деятельности АСИ, успешно реализуется пилотный проект «Сокращение прохождения разрешительных процедур в сфере земельных отношений и строительства, включая подключение к объектам коммунальной и инженерной инфраструктуры», вошедший в сборник «лучших практик» по привлечению инвестиций субъектами и муниципальными образованиями России. Повышен уровень информационной доступности об условиях инвестирования, внедряется Регламент сопровождения инвестиционных проектов по принципу «единого окна», обеспечивается реализация приоритетных проектов, включенных в перечень «100 Губернаторских инвестиционных проектов», снижается дефицит сформированных инвестиционных площадок с необходимой для инвесторов инженерной и транспортной инфраструктурой, акцентируется внимание на кластерном развитии промышленности.

В то же время аудит выявил ряд факторов, а также нарушений и недостатков, влияющих на эффективность и результативность программных мероприятий в сфере привлечения инвестиций.

Так, отмечено методическое несовершенство государственной программы и ее подпрограммы, особенно в части отсутствия критериев оценки бюджетной эффективности использования определенного программой объема средств.

Проверкой Палаты установлено нарушение порядка предоставления субсидий на сумму 286,6 млн. рублей. Тремя инвесторами, получившими субсидии на сумму 56,9 млн. рублей, не исполнены обязательства по созданию рабочих мест. По ряду инвесторов не обеспечено достижение экономических показателей эффективности предоставления налоговых льгот в части создания рабочих мест, освоения инвестиций и получения налогооблагаемой прибыли. По семи инвесторам отмечено превышение объема полученных налоговых льгот и субсидий над суммой уплаченных налогов в объеме 176,8 млн. рублей.

Департаментом допущены нарушения при осуществлении закупок по государственным контрактам на общую сумму 35,4 млн. рублей. Установлено не эффективное расходование бюджетных средств на сумму 616,5 тыс. рублей, ненадлежащее исполнение обязательств по государственным контрактам – 71,4 млн. рублей, а также иные нарушения и недостатки при выполнении государственных задач и функций.

Аудит показал, что не обеспечено в полной мере использование оплаченных разработок стратегического, концептуального и методического характера, в частности по созданию и развитию сети индустриальных парков, применению различных механизмов ГЧП. Для кластерного развития промышленности региона, повышения эффективности взаимодействия с финансовыми специализированными организациями актуальна разработка нормативного и организационного обеспечения с учетом «лучших практик», масштабируемых Агентством стратегических инициатив.

Также Палатой обращено внимание на проблемы приоритизации и оптимизации расходов, включая поддержку инвестиционных проектов по импортозамещению и ГЧП, невысокого уровня компетенций и профессионального сопровождения инвестиционных проектов со стороны муниципалитетов.

По итогам аудита Палатой направлено представление Департаменту инвестиций и предпринимательства Ростовской области с предложениями осуществить комплекс мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков, усилению контроля.

С учетом результатов аудита эффективности, обобщения рекомендаций независимых экспертов, на рассмотрение Губернатору были вынесены предложения по совершенствованию системы управления мероприятиями по созданию благоприятных условий для привлечения инвестиций в Ростовскую область, в частности по упрощению механизма предоставления финансовой поддержки в рамках ГЧП, стимулированию процессов развития сети индустриальных парков, кластеризации импортозамещения в экономике региона, совершенствованию взаимодействия со специализированной организацией по работе с инвесторами, а также по улучшению организационной среды, снижению административных барьеров, повышению эффективности и активности инвестиционных процессов на уровне муниципальных образований.

Губернатором области предложения Палаты поддержаны.

Работа по устранению нарушений и недостатков продолжается.

2.5.4. Контрольным мероприятием «Аудит эффективности реализации Областной долгосрочной целевой программы «Содействие занятости населения Ростовской области на 2012–2014 годы» за 2012–2013 годы» (аудитор – Кузьминов Ю.С.) были охвачены УГСЗН Ростовской области и подведомственные управлению государственные казенные учреждения Ростовской области – центры занятости населения городов Белая Калитва, Волгодонск, Новочеркасск, Каменск-Шахтинский, Ростов-на-Дону, Таганрог, Шахты, Зерноградского и Морозовского районов. В ходе аудита Палатой был проведен анализ целевых показателей программы, финансовых и статистических данных с учетом действующих порядков проведения и критериев оценки эффективности реализации областных долгосрочных целевых программ, анализ по установленным Рострудом показателям оценки качества и доступности государственных услуг в области содействия занятости населения и исполнения службой занятости Ростовской области программных мероприятий. Проверено выполнение центрами занятости государственного задания по оказанию услуг и выполнению работ в области содействия занятости населения за 2012 и 2013 годы.

Проведенный Палатой анализ, показал, что реализация мероприятий программы в 2012–2013 годах позволила выполнить целевые показатели: в 2013 году ожидаемые показатели по уровню безработицы в 6 % (по методологии МОТ) и уровню регистрируемой безработицы в 0,8 % достигнуты, коэффициент напряженности составил 0,7 и соответствует плановому показателю;

Анализнапряженности регистрируемого рынка труда, исходя из численности незанятыхграждан, зарегистрированных в службах занятости в расчете на однувакансию (в ед.)

доля трудоустроенных граждан, относящихся к категории инвалидов – 48 %, превышение – 6,2 %, средняя продолжительность безработицы сократилась по сравнению с 2012 годом на 0,3 месяца и составила 4,4 месяца.

Динамика средней продолжительности безработицы

                                      количество месяцев

В то же время, в ходе аудита были установлены отдельные недостатки при формировании программы и реализации программных мероприятий в 2012–2013 годах.

Так, Палатой было установлено, что программой не предусматривалось привлечение внебюджетных источников финансирования.

Также проверка показала, что, несмотря на выполнение государственного задания по организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, отсутствовали стимулы (налоговые льготы, субсидирование), повышающие для работодателей привлекательность организации трудоустройства граждан, которые могли бы привести к увеличению количества рабочих мест для несовершеннолетних и повышению мотивации несовершеннолетних граждан к участию во временных работах. Не все выпускники могли получить услугу по организации временного трудоустройства безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, ищущих работу впервые, в силу имевшегося в данном программном мероприятии ограничения по возрасту (некоторые выпускники образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования заканчивают обучение в возрасте 17 лет, а в отдельных случаях – в возрасте свыше 20 лет).

Палатой было установлено, что одним из факторов, сдерживающих реализацию трудового потенциала Ростовской области, являлся квалификационный дисбаланс: был ощутим дефицит квалифицированных рабочих и работников инженерных специальностей, что не соответствовало структуре предложения рабочей силы; по отдельным профессиям, востребованным на рынке труда, обучение службой занятости не проводилось, либо проводилось значительно меньше имеющейся потребности; существовавший механизм реализации программного мероприятия по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации безработных граждан не в полной мере обеспечивал эффективность произведенных затрат; не соблюдались условия заключенных трехсторонних договоров на профессиональное обучение безработных граждан в части предоставления информации об их трудоустройстве.

Кроме того, Палатой были выявлены отдельные случаи отсутствия принятия своевременных решений на муниципальном уровне по взаимодействию между органами службы занятости, органами местного самоуправления и работодателями, что не позволяло на должном уровне организовать финансирование и проведение оплачиваемых общественных работ.

Проведенный Палатой анализ взаимодействия органов исполнительной власти области, исполнителей и участников программы по обеспечению координации деятельности при реализации мероприятий программы показал недостаточность работы по взаимодействию УГСЗН Ростовской области и департамента инвестиций и предпринимательства области при сопровождении проектов начинающих предпринимателей из числа бывших безработных граждан (в 2012 году поддержкой воспользовались 276 начинающих предпринимателей, в т.ч. 39 – из числа бывших безработных граждан, которыми создано 34 рабочих места, в 2013 году профинансирован 191 бизнес-проект, в том числе 19 – из числа бывших безработных граждан, которыми создано 16 рабочих мест).

По итогам контрольного мероприятия Палатой разработан ряд предложений, направленных на совершенствование управления государственными программными мероприятиями в области занятости населения и дальнейшего улучшения ситуации на рынке труда, совершенствование взаимодействия исполнителей и участников программы по обеспечению координации деятельности при реализации программных мероприятий, а также на повышение эффективности произведенных затрат на мероприятия государственной программы.

Губернатором Ростовской области предложения Палаты были поддержаны и даны соответствующие поручения, во исполнение которых, а также в рамках реализации представления Палаты УГСЗН Ростовской области проводилась работа по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Так, были разработаны предложения для участия службы занятости на этапе подготовки инвестиционных проектов. Намечено заключение рамочных соглашений с работодателями на обучение безработных граждан с целью их гарантированного трудоустройства. Направлены предложения в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации для внесения изменений в законодательство по вопросу увеличения возрастного ценза до 23 лет при оказании услуги по организации трудоустройства безработных граждан из числа выпускников образовательных учреждений. Направлено письмо в министерство финансов Ростовской области с предложениями, повышающими привлекательность для работодателей временного трудоустройства несовершеннолетних граждан.

Разработано и принято постановление Правительства Ростовской области «О некоторых вопросах, связанных с организацией проведения оплачиваемых общественных работ в Ростовской области в 2015 году». Заместителем Губернатора Ростовской области Бондаревым С.Б. от 10 ноября 2014 года утвержден комплекс мер УГСЗН Ростовской области и департамента инвестиций и предпринимательства области, направленных на увеличение количества начинающих предпринимателей в Ростовской области. Принято постановление Правительства Ростовской области от 25 сентября 2014 года № 646 «Об утверждении Порядка представления работодателями информации о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей на территории Ростовской области». Направлено письмо в минэкономразвития области о рассмотрении возможности включения начальника УГСЗН Ростовской области в состав совета по инвестициям, директоров центров занятости населения в состав советов по инвестициям муниципальных образований. Также были приняты меры по укреплению системы внутреннего контроля и др.

2.5.5. Контрольное мероприятие «Аудит эффективности расходования бюджетных средств на развитие водохозяйственного комплекса Ростовской области в 2012–2014 годах в рамках реализации программных мероприятий» (аудитор – Галушкин И.В.) проведено в министерстве природных ресурсов и экологии Ростовской области, а также в пяти муниципальных образованиях области: Маргаритовском сельском поселениии Азовского района, Верхнесвечниковском и Кашарском сельских поселениях Кашарского района, Пролетарском городском поселении Пролетарского района, Семикаракорском районе.

Как показал проведенный аудит в 2012–2013 годах и за 9 месяцев 2014 года расходы на мероприятия по развитию водохозяйственного комплекса области составили 351 020,7 тыс. рублей. За счет этих средств реализовывались мероприятия по расчистке русел рек, обеспечению безопасности и охраны гидротехнических сооружений, ликвидации загрязнения и засорения, установлению (нанесению на землеустроительные карты) водоохранных зон и прибрежных защитных полос водных объектов и их закреплению на местности, а также берегоукрепительные мероприятия и мониторинг водных объектов.

Плановые назначения на реализацию мероприятий в части развития водохозяйственного комплекса на 2012–2014 годы в разрезе источников финансирования представлены на диаграмме.

Палатой отмечено, что программы, предусматривающие мероприятия по развитию водохозяйственного комплекса, в целом, соответствовали требованиям, установленным областными нормативными правовыми актами, содержали сопоставимый перечень мероприятий, которые предлагалось реализовать для решения системных проблем и достижения поставленных целей, а также информацию о необходимых для реализации мероприятий ресурсах и сроках.

Вместе с тем в отдельных случаях не были определены и не имели количественной оценки ожидаемые результаты реализации программных мероприятий, а также критерии оценки эффективности расходования бюджетных средств. Система показателей для измерения результатов реализации программ и их целевые значения не обеспечили возможность объективной оценки выполнения программных мероприятий и преемственность целевых показателей за период их реализации.

Формирование программных мероприятий, а также управление программами, предусматривающими мероприятия по развитию водохозяйственного комплекса, осуществлялись недостаточно эффективно. Контроль за ходом их реализации, достаточный для успешного выполнения программных мероприятий, обеспечен не был. В результате из года в год складывалось систематическое неосвоение значительной доли бюджетных средств, их неэффективное использование.

Информация о плановых назначениях и фактическом исполнении мероприятий в области развития водохозяйственного комплекса Ростовской области представлена на диаграмме

                                                                                              (тыс. рублей)

Также не был обеспечен надлежащий контроль за использованием бюджетных средств. В ходе контрольного мероприятия установлены факты завышения стоимости выполненных работ на общую сумму 1 186,8 тыс. рублей, выявлены неподтвержденные расходы средств бюджетной системы на сумму 1 486,8 тыс. рублей. Кроме того были осуществлены расходы бюджетных средств на общую сумму 38 061,5 тыс. рублей без достижения требуемого результата.

Установлены и другие нарушения и недостатки.

Следует отметить, что министерством природных ресурсов и экологии Ростовской области, органами местного самоуправления в ходе контрольного мероприятия, а также в рамках реализации представлений Палаты проводилась работа по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Так, средства в сумме 147,1 тыс. рублей возвращены подрядной организацией в бюджет, согласованы фактически выполненные объемы взамен невыполненных, но принятых муниципальным заказчиком на сумму 638,7 тыс. рублей, проведены торги и возобновлены работы на двух объектах, инициирована претензионная работа, внесены изменения в государственную программу и усилен контроль за своевременностью их внесения. За допущенные нарушения к 8 должностным лицам применены дисциплинарные взыскания. На основании обращений правоохранительных органов материалы проверки направлены в их адрес. Проводятся следственные мероприятия.

По результатам аудита эффективности Палатой в адрес Губернатора Ростовской области направлена информация с предложениями по оптимизации процессов формирования и реализации программных мероприятий. Губернатором области предложения Палаты были поддержаны и даны соответствующие поручения.

2.5.6. Проверкой законности, эффективности (результативности и экономности) использования средств, выделенных министерству жилищно-коммунального хозяйства Ростовской области на реализацию программных мероприятий по проведению капитального ремонта многоквартирных домов в Ростовской области за 2013 год и истекший период 2014 года (аудитор Галушкин И.В.), были охвачены министерство жилищно-коммунального хозяйства Ростовской области, 7 муниципальных образований области (гг. Батайск, Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, Новошахтинск, Ростов-на-Дону, Таганрог, Шахты), а также Некоммерческая организация «Ростовский областной фонд содействия капитальному ремонту».

Кроме того в течение 2014 года этот вопрос рассматривался в рамках проведения комплексных проверок в 9 муниципальных образованиях области.

Проверка показала, что из областного бюджета с учетом средств, поступивших из Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, было направлено 1 193 008,5 тыс. рублей. Это позволило провести капитальный ремонт 253 многоквартирных домов (100,0 % от плана) в 2013 году и по состоянию на 1 ноября 2014 года – 155 многоквартирных домов (63,4 % от плана). Были выполнены работы по ремонту крыш, подвальных помещений, подъездов; утеплению и ремонту фасадов; ремонту сетей электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения; усилению фундаментов и укреплению несущих конструкций, а также по проведению энергетических обследований многоквартирных домов (далее – МКД).

Вместе с тем, проверкой было отмечено, что управление программами, предусматривающими мероприятия по капитальному ремонту, осуществлялось в отдельных случаях с несоблюдением нормативных правовых актов Ростовской области и недостаточно эффективно.

Так, в адресные перечни МКД, подлежащих капитальному ремонту в 2013–2014 годах, министерством ЖКХ области были включены МКД, не утвержденные муниципальными программами капремонта на общую сумму 976 223,1 тыс. рублей.

Доля средств, запланированная в перечне МКД, подлежащих ремонту, с несоблюдением положений областных программ возросла с 72,9 % в 2013 году до 96,1 % в 2014 году, что и отражено на диаграмме.

Палатой также отмечено, что в правовых актах, разработанных министерством по проверенному направлению, имелись отдельные несоответствия.

Так, например, целевым показателем результативности областной программы капремонта на 2014 год является только количество МКД. Вместе с тем методика расчета целевого показателя «Количество МКД, подлежащих капитальному ремонту», отраженная в областной программе капремонта на 2014 год, позволяет определить значение другого показателя – «Площадь МКД, подлежащих капитальному ремонту».

При этом целевой показатель «Количество МКД, подлежащих капитальному ремонту», применяемый для определения результативности выполнения областной программы капремонта на 2014 год, не позволяет определить в полном объеме эффективность использования средств, выделенных на реализацию областной программы капремонта на 2014 год, рассчитанных с применением показателя площади МКД, подлежащих капитальному ремонту.

При проведении встречных проверок в муниципальных образованиях области и Фонде капитального ремонта также были установлены недостатки и нарушения требований действующего законодательства Российской Федерации, Ростовской области и муниципальных правовых актов, в том числе и приводящие к завышению расходов бюджета.

Так, выявлены факты отражения в актах приемки выполненных работ фактически отсутствующих работ в общей сумме 6 581,7 тыс. рублей, в том числе в городах: Шахты – 1 247,4 тыс. рублей, Ростове-на-Дону – 1 146,4 тыс. рублей, Новочеркасске – 1 125,0 тыс. рублей, Каменске-Шахтинском – 1 074,2 тыс. рублей, Батайске – 452,0 тыс. рублей, Новошахтинске – 351,7 тыс. рублей, Таганроге – 146,9 тыс. рублей, а также в Фонде капитального ремонта – 1 038,1 тыс. рублей.

Установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 5,9 тыс. рублей в городе Новошахтинске.

Кроме того, в проверенных муниципальных образованиях, а также в Фонде капитального ремонта было установлено несвоевременное перечисление бюджетных средств и их неосвоение; недостоверность отчетности; отсутствие контроля за своевременным выполнением работ по капитальному ремонту и неприменение мер ответственности за несоблюдение сроков выполнения работ, а также иные нарушения нормативных правовых актов и недостатки в деятельности органов самоуправления и Фонда капитального ремонта.

Палата отметила, что в 2014 году доля завышений в общем объеме проверенных средств, по сравнению с 2013 годом, снизилась на 0,4 процентных пункта и составила 1,5 процента.

Проверкой также установлено, что предельно допустимая стоимость капитального ремонта в расчете на один квадратный метр не превышена ни в одном муниципальном образовании, что и отражено на диаграмме.

рублей

По итогам проверки Палатой в адрес руководителей министерства жилищно-коммунального хозяйства Ростовской области, Ростовского областного фонда содействия капитальному ремонту, а также главам проверенных муниципальных образований направлены представления.

В ходе контрольного мероприятия и во исполнение представлений Палаты принимались меры по устранению значительной части выявленных нарушений и недостатков. Организована работа по внесению соответствующих изменений в нормативно-распорядительные документы и соглашения. Разработаны необходимые и отсутствующие на момент проверки документы. Выполнены недостающие работы и согласована замена объемов и видов работ. За допущенные нарушения применены меры дисциплинарной ответственности к 22 сотрудникам отраслевых подразделений органов местного самоуправления.

Проверка остается на контроле Палаты.

2.5.7. В рамках проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на реализацию программных мероприятий по развитию субъектов малого и среднего предпринимательства в Ростовской области за 2012, 2013 годы и текущий период 2014 года (аудитор – Калашникова Н.А.) Палатой были проверены департамент инвестиций и предпринимательства Ростовской области, 12 муниципальных образований Ростовской области и 10 получателей бюджетных средств. Проверено 77 пакетов документов 63 получателей по 5 формам поддержки.

Палатой отмечено, что в проверяемом периоде на программные мероприятия из областного бюджета было направлено 506,4 млн. рублей, государственной поддержкой воспользовалось 223,2 тыс. единиц субъектов малого и среднего предпринимательства. По статистическим данным Ростовская область по масштабам и степени развития малого бизнеса опережает многие регионы и относится к числу ведущих в России (8,9,12 места).

Проверкой фактов нецелевого использования средств областного бюджета не выявлено. Вместе с тем выявлены отдельные нарушения и недостатки при предоставлении бюджетных средств и при выполнении государственных (муниципальных) задач и функций.

Так, Палатой было установлено, что с нарушением установленных порядков департаментом и 6-ю муниципальными образованиями предоставлены субсидии получателям на общую сумму 40,6 млн. рублей. В 3-х муниципальных образованиях не были внесены изменения в муниципальные программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства в части уточнения объемов финансирования на общую сумму 3,5 млн. рублей.

Палатой отмечено, что нормативные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий, не приведены в соответствие с требованиями бюджетного законодательства об обязательной проверке органом государственного финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями. Также, в департаменте и 9-ти муниципальных образованиях имели место и другие нарушения и недостатки: несоблюдение сроков при публикации информации о проведении приема заявок на предоставление субсидий и нерегламентированное продление сроков приема заявок; ненадлежащая регистрация заявок на получение субсидий; некачественная подготовка документов и несоответствие данных; ненадлежащий контроль при приеме документов заявителей, а также за исполнением обязательств по договорам о предоставлении субсидий; несвоевременное представление и некачественная подготовка отчетов.

Выявлены и другие нарушения и недостатки.

По результатам проверки Палатой направлено 14 представлений руководителям проверенных объектов. Департаменту предложено: обеспечить систему электронного взаимодействия с уполномоченными органами, в том числе по передаче необходимых документов для рассмотрения вопроса о предоставлении субсидий; обеспечить комплекс мероприятий по усилению контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, межбюджетных трансфертов, соблюдением законодательства и предупреждению нарушений в дальнейшем и др.

Во исполнение направленных представлений Палаты департаментом и главами муниципальных образований утверждены планы мероприятий по устранению выявленных нарушений. Принято 43 распорядительных документа. Внесены соответствующие изменения в нормативные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий, в формы договоров о предоставлении субсидий и в отчетные формы. Представлены документы, подтверждающие обоснованность предоставления субсидий. Департамент подключился к системе исполнения регламентов «СИР». Проведены рабочие совещания и усилен контроль в этой сфере. Внесены изменения в Устав НКО «Гарантийный фонд Ростовской области». Департаментом заключены договоры о предоставлении имущественного взноса НКО «Гарантийный фонд Ростовской области» и дополнительное соглашение с НП «Ростовское региональное агентство поддержки предпринимательства». За допущенные нарушения привлечено к дисциплинарной ответственности 11 должностных лиц. Приняты и другие меры.

2.5.8. В отчетном периоде проведена проверка целевого и эффективного использования государственного имущества Ростовской области, закрепленного за подведомственными министерству культуры Ростовской области учреждениями культуры и искусства Ростовской области, за 2012 и 2013 годы (аудитор – Калашникова Н.А.).

В рамках контрольного мероприятия была проверена деятельность минкультуры области в части реализации функций и полномочий учредителя государственных бюджетных и автономных учреждений Ростовской области по вопросам распоряжения государственным имуществом и деятельность 16 государственных учреждений культуры в части владения и пользования государственным имуществом общей стоимостью 1 883 млн. рублей.

Палатой отмечено, что во всех проверенных учреждениях переданное государственное имущество используется в уставных целях, осуществляются мероприятия по обеспечению его сохранности и повышению эффективности использования. Планы деятельности учреждений направлены на увеличение количества и расширение видов услуг, предоставляемых в сфере культуры и искусства.

В то же время Палатой выявлены отдельные факты нарушений при использовании объектов недвижимости. Так, в пользовании 4 учреждений находились объекты недвижимости и земельные участки, на которые не оформлены правоустанавливающие документы. Выявлены объекты недвижимого имущества, переданные в оперативное управление 2 учреждениям, которые не используются по назначению по причине аварийного состояния, а также в связи с непринятием мер по эффективному использованию.

Проверкой установлено, что 11 учреждениями допущено непредставление и несвоевременное представление в минимущество области сведений об имуществе общей стоимостью 38,8 млн. рублей. При планировании и расходовании бюджетных средств 8 учреждениями были допущены нарушения в общей сумме 1,9 млн. рублей. Так, не были запланированы расходы на коммунальные услуги 3 учреждений, что привело к расходованию сверх необходимого средств субсидии на выполнение государственного задания двух других учреждений в размере 1,4 млн. рублей. Выявлены отдельные факты нарушения минкультуры области порядка предоставления учреждениям субсидий в части срока перечисления средств.

Нарушения бухгалтерского учета и отчетности допущены в 14 учреждениях на общую сумму 71,4 млн. рублей, в том числе приведшие к искажению бюджетной отчетности – 9,1 млн. рублей.

В ходе проверки Палатой установлены факты нарушений постановления Правительства Ростовской области от 22.03.2012 №205 «О порядке определения видов и перечней особо ценного движимого имущества государственных автономных или бюджетных учреждений Ростовской области». Ненадлежащим образом осуществлялись возложенные на министерство полномочия по управлению специализированным жилищным фондом: 15 квартир, находящихся в оперативном управлении, не были включены в специализированный жилищный фонд.

Выявлены другие нарушения и недостатки.

По результатам проверки руководителям 16 учреждений и министру культуры Ростовской области направлены представления. Министру имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций Ростовской области направлена информация о результатах проверки для принятия решений по выявленным фактам использования учреждениями объектов недвижимости без надлежаще оформленных документов, несоблюдения порядка ведения реестра государственного имущества Ростовской области, а также другим проблемным вопросам, находящимся в компетенции минимущества области.

Во исполнение направленных представлений Палаты учреждениями принят 31 распорядительный документ, за допущенные нарушения привлечено к дисциплинарной ответственности 18 должностных лиц. Министерством культуры области приняты 9 распорядительных документов, в том числе утвержден организационный план мероприятий по устранению, предупреждению и недопущению выявленных нарушений. Проведена работа по устранению нарушений в полном объеме.

2.5.9. В отчетном периоде Палатой проведена проверка целевого и эффективного использования средств, направленных из областного бюджета на реализацию программных мероприятий по развитию физической культуры и спорта в Ростовской области (аудитор – Костюченко М.Ф.). Реализация мероприятий осуществлялась в рамках Областной долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в Ростовской области на 2011–2014 годы» (далее – Программа) и государственной программы Ростовской области «Развитие физической культуры и спорта» (далее – Государственная программа).

Программа за период ее действия с 2011 по 2013 годы за счет всех источников исполнена на 5 279,3 млн. рублей, из них за счет бюджетных средств – на 5 222,1 млн. рублей, или на 86,9 процента.

Учитывая масштабность реализации Программы и Государственной программы, Палатой, начиная с 2011 года, осуществлялся систематический контроль реализации программных мероприятий и использования выделенных на эти цели средств.

В ходе контрольных мероприятий Палатой было проверено использование более 30 % средств выделенных минспорта Ростовской области в 2011 году на выплату премий и стипендий спортсменам, исполнение Календарного плана официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий области, поддержку игровых команд Ростовской области, поддержку детско-юношеского футбола и другие мероприятия Программы. Кроме того Палатой было проверено более 25 % освоенных средств на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт 18 объектов спорта в сумме 396,4 млн. рублей.

Проверкой были охвачены все направления реализации Программы и Государственной программы.

Одновременно Палатой был проведен анализ использования средств на мероприятия по строительству, реконструкции, капитальному ремонту муниципальных объектов спорта, а также анализ обеспеченности спортивными сооружениями, численности лиц, систематически занимающихся физической культурой и спортом в Ростовской области.

Результаты проверки Палаты показали, что министерством по физической культуре и спорту области (далее – министерство спорта) была организована работа по выполнению программных мероприятий.

Выделенные средства способствовали созданию условий для организации и проведения спортивных и физкультурных мероприятий, учебно-тренировочных сборов, развития спорта высших достижений и игровых видов спорта, развитию инфраструктуры спорта в Ростовской области в связи с проведением строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов спорта, улучшению материальной базы для занятий физической культурой и спортом и других мероприятий.

Вместе с тем министерством спорта не были приняты достаточные меры по обеспечению соблюдения действующего законодательства и повышения эффективности и результативности использования выделенных на эти цели средств.

Наибольшие нарушения допущены министерством спорта по оказанию за счет субсидии из областного бюджета финансовой поддержки игровым командам области, в том числе на расходы, не предусмотренные постановлением Правительства Ростовской области № 249 на сумму 720,9 тыс. рублей; принятие к возмещению документально не подтвержденных клубами расходов на сумму 236,0 тыс. рублей.

Палатой было установлено осуществление клубами безрезультатных расходов на сумму 1,0 млн. рублей в связи с финансированием министерством спорта и осуществлением за счет полученного аванса расходов по оплате экипировки спортсменов, заявочных взносов для участия в соревнованиях и учебно-тренировочных сборов ФК «СКА-Ростов-на-Дону», исключенного из состава участников Первенства России по футболу среди команд 2-го дивизиона и не участвовавшего в реализации мероприятий Программы.

Проверкой выявлено несоответствие договоров, заключенных министерством спорта в 2014 году с игровыми клубами, требованиям, предусматривающим возмещение части затрат при наличии документов их подтверждающих. В результате министерством спорта допущено нарушение порядка перечисления субсидии на поддержку игровых команд в 2013 году и проверенном периоде 2014 года в связи с неправомерным авансированием клубов на сумму 6,9 млн. рублей.

Палатой было установлено длительное неиспользование комплектов спортивно-технологического оборудования для строящихся спортивного центра в Шолоховском районе на сумму 12,1 млн. рублей и многофункционального зала школы Кагальницкого района на сумму 12,1 млн. рублей в связи с нарушением подрядчиками сроков выполнения строительно-монтажных работ на указанных объектах.

Палатой также отмечено, что при формировании государственных заданий 14 спортивным школам в нарушение действующего порядка не были установлены требования к зданиям и сооружениям, необходимым для оказания образовательных услуг.

Результаты проверки показали, что министерством спорта был нарушен порядок финансового обеспечения государственного задания в связи с непринятием мер по корректировке объемов финансирования при невыполнении 6 учреждениями объемных показателей (снижением численности обучающихся на 2 – 102 чел.).

Палатой также было выявлено предоставление образовательных услуг ненадлежащего качества в связи с осуществлением 7 государственными учреждениями образовательной деятельности в местах, не предусмотренных уставами, за пределами учреждений при отсутствии правовых оснований для использования зданий и сооружений, без надлежащего их материально-технического оснащения и финансового обеспечения, при отсутствии надлежащих условий и лицензии на ее осуществление. Расчетная стоимость предоставленных образовательных услуг ненадлежащего качества составила в 2012 году – 27,0 млн. рублей, в 2013 году – 29,9 млн. рублей, в проверенном периоде 2014 года – 18,8 млн. рублей.

Выявлено неправомерное направление министерством спорта области и использование учреждениями субсидии из областного бюджета на оплату расходов, не предусмотренных мероприятиями Программы (приобретение инвентаря и иных основных средств) на сумму 0,8 млн. рублей.

Министерством были допущены неправомерные расходы при исполнении Календарного плана спортивных мероприятий в связи с оплатой расходов по проезду, питанию и проживанию физических лиц, не состоящих в составах сборных Ростовской области; неположенные выплаты в 2012 году стипендии спортсмену, недоплата премии спортсмену, случаи завышения расходов, неподтвержденные и сверхнормативные расходы, неправомерное принятие в 2012 году денежных обязательств на проведение спортивных мероприятий сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств и др.

Имели место и другие нарушения.

По итогам проверки министерству спорта направлено представление Палаты с предложениями принять меры по устранению допущенных нарушений.

Во исполнение представления Палаты по фактам неправомерных расходов, завышения расходов, неподтвержденным и сверхнормативным расходам перечислено в бюджетную систему 1,3 млн. рублей. В связи с завершением капитального ремонта МСОУ «Стадион «Центральный» произведена укладка искусственного покрытия для футбольного поля ДЮСШ № 4 г. Новошахтинска стоимостью 8,2 млн. рублей и футбольное поле введено в эксплуатацию. Проводится претензионная работа в отношении поставщиков, нарушивших условия заключенных договоров. Принимаются меры по укреплению финансово-бюджетной дисциплины, приведению в соответствие уставов учреждений и оформлению лицензий на осуществление образовательной деятельности. Усилен контроль за соблюдением порядка предоставления субсидий из областного бюджета, а также порядка финансового обеспечения госзадания бюджетных учреждений. Проведена работа по внесению изменений в нормативные правовые акты, в том числе, с целью исключения неправомерного авансирования расходов игровых команд, внесены изменения в постановление Правительства РО от 5 апреля 2012 №249 «О порядке предоставления субсидий клубам по игровым видам спорта, зарегистрированным и находящимся на территории РО» в части установления порядка перечисления субсидии в форме возмещения части расходов (затрат) по факту осуществления клубами данных расходов. К дисциплинарной ответственности привлечено 15 должностных лиц министерства спорта и подведомственных учреждений, виновных в допущенных нарушениях.

Результаты контрольного мероприятия были рассмотрены совместно с первым заместителем Губернатора Ростовской области И.А. Гуськовым и министром по физической культуре и спорту Ростовской области Ю.В. Балахниным.

2.5.10. Проверкой Палаты соблюдения действующего законодательства по финансовому обеспечению предоставления учащимся муниципальных общеобразовательных организаций в бесплатное пользование на время получения образования учебников и учебных пособий (аудитор – Костюченко М.Ф.) были охвачены 98 объектов, в их числе министерство общего и профессионального образования Ростовской области, 19 муниципальных органов управления образованием, 78 общеобразовательных организаций; проведен анализ состояния дел по всем 1103 общеобразовательным организациям всех 55 муниципальных образований области.

Проведенный Палатой анализ показал, что в конце 2013 года в среднем обеспеченность обучающихся учебниками по Ростовской области составила 95 процентов. Расходы на приобретение учебников учтены в нормативе из расчета 65 рублей на одного учащегося в год, при этом фактические расходы на приобретение учебников в целом по муниципальным образованиям области в расчете на 1 учащегося в 2013 году составили 859 рублей. Материальные затраты в составе норматива подушевого финансирования и в фактических расходах учреждений снижались. Индексация материальных затрат в составе норматива за последние 3 года не производилась. При этом численность обучающихся в общеобразовательных учреждениях имеет тенденцию к росту.

Палатой было отмечено, что министерством образования области и муниципальными органами управления образованием основное внимание в проверяемом периоде уделялось обеспечению обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений области учебниками, при этом обеспеченность учебными пособиями объектом мониторинга не являлась. В результате средства на приобретение учебных пособий ни в нормативе подушевого финансирования, ни в планах финансово-хозяйственной деятельности не планировались, закупка учебных пособий муниципальными общеобразовательными учреждениями не производилась, бесплатное предоставление учебных пособий обучающимся в пользование на время получения образования не осуществлялось.

По результатам контрольного мероприятия Палаты фактов нецелевого использования средств, направленных на приобретение общеобразовательными организациями учебников, не выявлено.

Вместе с тем проверка показала, что органами местного самоуправления и общеобразовательными организациями имеющиеся возможности по обеспечению учебниками были использованы не в полной мере.

Палатой установлено, что муниципальные задания большинства школ не содержали показателя качества предоставления муниципальных услуг в части обеспеченности обучающихся учебниками и учебными пособиями.

Кроме того, как показала проверка, учреждениями при расчете значения показателя качества оказания муниципальных услуг «Обеспеченность обучающихся учебниками» не было учтено реальное количество учебников по каждому учебному предмету и классу, что привело к искажению данных об уровне обеспеченности учащихся учебниками.

Расчет потребности в средствах на приобретение учебников и учебных пособий с целью полного обеспечения ими обучающихся ни муниципальными органами управления образованием, ни общеобразовательными учреждениями в проверенных муниципальных образованиях области не производился.

Имели место и другие нарушения и недостатки.

По итогам принятых мер по устранению выявленных Палатой нарушений министерством образования области в рамках формирования областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов направлены в минфин области расчеты и предложения, по результатам которых увеличены в нормативах затрат на реализацию образовательных программ дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования и образовательных программ дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях на одного обучающегося расходы на обеспечение учебниками обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений; в муниципальные органы, осуществляющие управление в сфере образования, направлены письма с целью осуществления мониторинга принятых мер по устранению нарушений и замечаний, отмеченных в актах проверки, а также мониторинга использования в образовательном процессе учебных пособий. Муниципальными органами управления образованием в муниципальные задания общеобразовательных учреждений внесены показатели качества услуг в части обеспеченности обучающихся учебниками и учебными пособиями, устранены нарушения по бухгалтерскому учету, введен ежеквартальный мониторинг обеспеченности обучающихся учебниками и учебными пособиями, произведена закупка учебников и учебных пособий, в т.ч. общеобразовательными учреждениями города Ростова-на-Дону приобретено 311,9 тыс. экземпляров учебников на сумму 89,1 млн. рублей, в августе 2014 года выделено из местного бюджета города Ростова-на-Дону дополнительно 4,1 млн. рублей на приобретение учебников для 28 общеобразовательных учреждений, и др. К дисциплинарной ответственности привлечено 53 должностных лица и работника образовательных организаций, виновных в допущенных нарушениях.

2.5.11. Проверкой по вопросам законности, эффективности (результативности и экономности) использования бюджетных средств, направленных на обеспечение деятельности специализированных учреждений для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации, и детских домов-интернатов, подведомственных министерству труда и социального развития Ростовской области, за 2013 год и текущий период 2014 года (аудитор – Кузьминов Ю.С.), помимо минтруда области были охвачены 9 государственных бюджетных учреждений социального обслуживания семьи и детей Ростовской области. Кроме того, по представленным по запросу Палаты 40 такими учреждениями документам, был проведен камеральный анализ по штатным расписаниям, табелям замены, реестрам закупок и другим первичным учетным документам.

В ходе проверки было установлено, что показатели финансового обеспечения выполнения государственного задания за счет субсидии на оказание государственных услуг по 49 учреждениям за 2013 год были исполнены на 852,4 млн. рублей, или 97,4 % к плану, за 2014 год – на 913,7 млн. рублей, или 99,1 % к плановым назначениям.

В то же время, Палатой были выявлены отдельные нарушения и недостатки при использовании средств областного бюджета.

Так, проверкой было установлено, что минтрудом области распределение субсидий между учреждениями в общей сумме 30,4 млн. рублей производилось при отсутствии нормативного акта, утверждающего определение направления расходования субсидий на иные цели. Также Палатой были выявлены отдельные нарушения при формировании государственных заданий подведомственным учреждениям и при заключении с ними соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели. Установлено расходование средств с затратами сверх необходимого (возможного) на получение требуемого результата в связи с предоставлением без правовых документов помещения минтруда области для размещения работников ГБУСОН РО «Центр социальной помощи семье и детям г. Ростова-на-Дону», а также заключение трудового договора с руководителем данной организации на срок, превышающий максимально допустимый (5 лет).

Проверкой Палаты государственных бюджетных учреждений социального обслуживания семьи и детей в 40 учреждениях из 49 проверенных были установлены сверхнормативные расходы при списании продуктов питания, медикаментов, бензина и иных расходов на общую сумму 7,0 млн. рублей, в том числе в ГБУСОН РО «Зверевский детский дом-интернат для глубоко умственно отсталых детей» – 1,1 млн. рублей, в ГБУСОН РО «Социальный приют для детей и подростков Дом Надежды» – 0,8 млн. рублей, в ГБУСОН РО «Новочеркасский детский дом-интернат для детей с физическими недостатками» – 0,3 млн. рублей. В 14 учреждениях Палатой были установлены переплаты и неположенные выплаты заработной платы на сумму 2,1 млн. рублей, в 2 учреждениях – неподтвержденные расходы средств бюджетной системы Российской Федерации на сумму 0,3 млн. рублей.

При проверке ГБУСОН РО «Новочеркасский детский дом-интернат для детей с физическими недостатками» Палатой также было установлено завышение стоимости выполненных работ, неприменение мер ответственности – пени за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, неправомерное изменение условий договора, касающееся исключения и включения отдельных видов работ, объемов работ на общую сумму 0,9 млн. рублей; расходование бюджетных средств без достижения требуемого результата на сумму 0,5 млн. рублей; осуществление в 2014 году общеобразовательной деятельности при отсутствии лицензии.

Кроме того, в ходе проверки подведомственных минтруду области учреждений Палатой было выявлено несоблюдение правил бухгалтерского учета, осуществление методической деятельности, не предусмотренной учредительными документами (уставом), заключение государственных контрактов (договоров) с нарушением установленных процедур, необоснованное дробление объемов работ и закупок при размещении государственного заказа, заключение государственных контрактов (договоров) без определения их существенных условий, планирование бюджетных средств с нарушением установленной методики, нарушение порядка составления и представления бюджетной отчетности и пр.

Во исполнение представления Палаты министерством и подведомственными ему учреждениями, как во время контрольного мероприятия, так и после его завершения, была проведена работа по устранению нарушений. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 15 должностных лиц. Подготовлены соответствующие приказы об устранении нарушений, выявленных Палатой, и усилении контроля за расходованием бюджетных средств, а также направлено обзорное письмо подведомственным учреждениям по выявленным нарушениям и недостаткам. Проведена работа по прекращению неэффективной деятельности, переплат и неположенных выплат заработной платы, сверхнормативных расходов. Бухгалтерский учет приведен в соответствие с действующим законодательством. Кроме того, ГБУСОН РО «Новочеркасский детский дом-интернат для детей с физическими недостатками» устранено завышение стоимости выполненных работ, подрядчику направлено претензионное письмо, исковое заявление подано в Арбитражный суд Ростовской области.

Усилен контроль за соблюдением нормативов расходования бюджетных средств на приобретение продуктов питания, медикаментов и пр.

Следует отметить, что с целью устранения замечаний Палаты минтруда области проводится работа по внесению изменений и дополнений в уставы подведомственных учреждений и приведения их в соответствие с новым законодательством о социальном обслуживании граждан. Также планируется дальнейшее совершенствование системы оплаты труда работников государственных учреждений, подведомственных министерству.

В целях устранения расходования бюджетных средств без достижения требуемого результата, а именно на выплату заработной платы штатным сторожам за осуществление охраны зданий и сооружений, расположенных на территории базы отдыха, на земельном участке, находящемся у ГБУСОН РО «Новочеркасский детский дом-интернат для детей с физическими недостатками» на праве безвозмездного пользования, а также на оплату электроснабжения вышеуказанной базы отдыха администрацией интерната в адрес минприроды Ростовской области направлено обращение о прекращении безвозмездного пользования участком. Также готовится письмо в минимущество Ростовской области о возможности отчуждения базы отдыха, в связи с её непригодностью для использования детьми и отсутствием средств на её восстановление.

Кроме того, с целью устранения неправомерного использования помещения в здании минтруда области для размещения сотрудников ГБУСОН РО «Центр социальной помощи семье и детям г. Ростова-на-Дону», министерством проводятся необходимые процедуры для оформления помещения в безвозмездное бессрочное пользование.

Предложение Палаты оставить проверку на контроле до полного устранения министерством и подведомственными ему государственными бюджетными учреждениями социального обслуживания семьи и детей выявленных нарушений Губернатором Ростовской области были поддержаны и даны поручения о принятии соответствующих мер, контроль исполнения которых был возложен на заместителя Губернатора Ростовской области Бондарева С.Б.

2.5.12. Проверкой по вопросам законности, эффективности, результативности и экономности использования бюджетных средств, направленных учреждениям, подведомственным управлению ветеринарии Ростовской области, выполнения государственного задания за 2013 год и текущий период 2014 года (аудитор – Кузьминов Ю.С.) помимо управления ветеринарии Ростовской области были охвачены 3 государственных бюджетных учреждения Ростовской области: «Ростовская областная ветеринарная лаборатория», «Ростовская городская станция по борьбе с болезнями животных», «Ростовская областная станция по борьбе с болезнями животных с противоэпизоотическим отрядом».

Проверка показала, что в целом в управлении и в подведомственных ему учреждениях соблюдались требования законодательства при использовании бюджетных средств. Государственное задание выполнялось, фактов нецелевого использования средств установлено не было.

Вместе с тем Палатой были выявлены факты нарушения действующего законодательства и недостатки при расходовании средств.

Так, установлено, что управлением не исполнялась обязанность по определению размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания с учетом нормативных затрат на оказание государственных услуг, не рассчитывалась нормативная стоимость единицы оказываемой услуги, не утверждались единый норматив стоимости и расчетно-нормативные затраты услуг.

Проверкой расходовании бюджетных средств, выделенных в 2013 году управлению на проведение противоэпизоотических мероприятий из резервного фонда Правительства Ростовской области, были установлены нарушения законодательства о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд на общую сумму 17,9 млн. рублей в части невключения в договоры обязательного условия о порядке осуществления заказчиком приемки поставляемых товаров, работ и услуг; несоблюдения норм, определенных правовыми актами, устанавливающими налогообложение на товары и услуги; несоответствия контрактов конкурсной документации и др.

Проведенный Палатой анализ исполнения государственного задания показал, что выполнение плана по двум из шести видов укрупненных услуг было обеспечено в результате корректировки в сторону снижения показателей и изменением единиц измерения услуг, наблюдалось ежегодное снижение показателей, планирование противоэпизоотических мероприятий осуществлялось ниже фактических показателей или оставалось на уровне планируемых показателей предыдущего отчетного периода.

Кроме того, Палатой было установлено, что управлением не в полной мере выполнялись функции по осуществлению финансового контроля за подведомственными учреждениями в части проверки полноты поступления средств от приносящей доход деятельности, выполнения государственного задания, проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности, соответствия оформления результатов проверок локальным актам, регламентирующим порядок проведения проверок и др.

Проверкой подведомственных учреждений были выявлены многочисленные факты нарушений нормативных актов, регламентирующих оплату труда: осуществление доплат к заработной плате, не предусмотренных локальными актами; оплата на общую сумму 8,5 млн. рублей за замещение сотрудниками должностей, не предусмотренных штатным расписанием; переплата в связи с завышением квалификационных разрядов и окладов на сумму 0,5 млн. рублей; неположенные выплаты в сумме 0,5 млн. рублей в связи с необоснованной доплатой до минимального размера оплаты труда; выплата на сумму 0,7 млн. рублей по должностям, не предусмотренным постановлением Правительства Ростовской области от 22 марта 2012 года № 219; переплата в сумме 0,6 млн. рублей в связи с превышением планового фонда оплаты труда на выплату материальной помощи и др.

Также Палатой были установлены нарушения при осуществлении расходов на закупку товаров, работ и услуг для выполнения государственного задания на общую сумму 32,2 млн. рублей, неподтвержденные расходы средств на сумму 2,5 млн. рублей, связанные со списанием ГСМ на основании путевых листов, заполненных без конкретизации маршрута движения и с завышением километража, неподтвержденные фактические объемы оказанных услуг по 4 839 противоэпизоотическим мероприятиям, несвоевременное перечисление заработной платы получателям до 18 календарных дней, непринятие своевременных мер к проведению государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Помимо этого, было установлено, что исчисление прейскурантной цены на платные ветеринарные услуги осуществлялось с несоблюдением Порядка определения платы за оказание услуг, при отсутствии расчетов по размерам рентабельности, анализу фактических затрат на оказание услуг, анализу объема рыночных предложений и спроса на аналогичные услуги и уровня цен на них.

Были установлены и другие нарушения: заключение договоров без определения их существенных условий и без согласования цены управлением, сверхнормативные, избыточные расходы средств, осуществление авансовых платежей сверх установленного размера, нарушения правил бухгалтерского учета и пр.

Управлением и подведомственными ему учреждениями, как во время контрольного мероприятия, так и после его завершения, во исполнение представления Палаты, была проведена работа по устранению нарушений в полном объеме: внесены изменения в нормативные акты, регулирующие оплату труда, проведена аттестация сотрудников, устранены нарушения бухгалтерского учета и др. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности было привлечено17 должностных лиц, в том числе освобождены от занимаемых должностей главный бухгалтер и начальник отдела кадров управления.

Предложения Палаты о достаточности мер, принятых Упрветом РО по реализации представления, Губернатором Ростовской области были поддержаны.

2.5.13. В связи с обращением главы Миллеровского района о проведении проверки расходования средств бюджета Миллеровского района в части содержания и ремонта муниципальной собственности (служебного жилья), Палатой проверено расходование средств бюджета Миллеровского района в части содержания и ремонта муниципальной собственности (служебное жилье), расположенной по адресу: г. Миллерово, ул. Декабристов, дом 21, квартиры 2 и 11, за 2012–2013 годы (аудитор – Калашникова Н.А.). Проверкой нарушений не установлено.

2.5.14. В результате рассмотрения обращения жителя х. Ленина, поступившего из Счетной палаты Российской Федерации, исходя из существа затронутых в нем вопросов, предварительного изучения ситуации, а также с учетом полученных по запросам Палаты документов и материалов от администрации Аксайского района и администрации Ленинского сельского поселения была дополнительно включена в план работы Палаты проверка отдельных вопросов соблюдения действующего законодательства и других условий предоставления межбюджетных трансфертов бюджету муниципального образования «Ленинское сельское поселение», входящего в состав Аксайского района.

При проверке Палатой также были учтены вопросы, изложенные в коллективном обращении жителей х. Ленина, поступившем в Палату в ходе ее проведения.

Палатой были выявлены многочисленные нарушения Федеральных законов от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Так, объем расходов, произведенных с нарушением законодательства по торгам в сфере жилищно-коммунального хозяйства, составил в 2012 году – 896,7 тыс. рублей и в 2013 году – 1 295,3 тыс. рублей, в связи с заключением договоров на оказание одноименных услуг в течение квартала на сумму, превысившую предельный размер, установленный законодательством в сфере размещения заказов; в 1 полугодии 2014 года – 2 201,5 тыс. рублей в связи заключением договоров при отсутствии документально оформленных отчетов о невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также об обосновании цены контракта и иных существенных условий контракта.

Палатой было выявлено непринятие мер по обеспечению использования земельного участка (площадью 2621 кв.м.) с жилым домом (53 кв.м.) в х. Ленина общей стоимостью 3 000,0 тыс. рублей, приобретенных за счет средств местного бюджета в 2010 году в муниципальную собственность поселения «для организации коммунально-общественных служб», которые созданы не были. Как показала проверка Палаты, в указанном жилом доме, переведенном в специализированный жилищный фонд, проживают по договору найма 6 граждан, не имеющих прав для использования специализированного жилищного фонда.

Выявлены факты несоблюдения законодательства при приобретении автомашины в связи с неправомерным указанием заказчиком в документации об аукционе конкретного наименования модели и отсутствием определенных условий в заключенном контракте; при устройстве автостоянки в связи с неправомерным изменением существенных условий контракта в части уменьшением его цены и объема работ.