Постановление Правительства Республики Калмыкии от 18.04.2013 № 188

В рамках проводимой налоговой политики в республике планируется увеличение налогооблагаемой базы за счет оптимизации налоговых льгот, принятие мер в области налогового администрирования, повышение налоговых ставок, введение налога на недвижимость.

Раздел II. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели (при необходимости), задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и контрольных этапов реализации подпрограммы

Приоритеты реализации подпрограммы соответствуют приоритетам, описанным для программы в целом.

Достижение цели подпрограммы требует решения ее задач путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.

Состав целей и задач подпрограммы приведен в ее паспорте.

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:

повышение бюджетного потенциала Республики Калмыкия за счет роста собственных доходов республиканского бюджета;

формирование информационной базы о доходах республиканского бюджета для принятия управленческих решений.

Срок реализации подпрограммы 2013-2020 годы без разделения на этапы.

Сведения о показателях (индикаторах) и их значениях реализации подпрограммы «Совершенствование планирования и исполнения налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета» указаны в Приложении 1 к Государственной программе.

Раздел III. Обобщенная характеристика основных мероприятий подпрограммы и обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Основные мероприятия подпрограммы подразделяются на отдельные мероприятия, реализация которых позволит обеспечить достижение индикаторов эффективности подпрограммы.

Основное мероприятие 1.1. Совершенствование планирования налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета.

В рамках реализации данного мероприятия проводится:

1) разработка нормативных правовых актов Республики Калмыкия по вопросам совершенствования планирования налоговых и неналоговых доходов;

2) мониторинг поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет;

3) разработка и подготовка прогнозных расчетов налоговых и неналоговых доходов в целях составления проекта республиканского бюджета, уточнения и внесения поправок по показателям налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета в ходе исполнения республиканского бюджета;

4) осуществление методического руководства деятельностью главных администраторов доходов республиканского бюджета;

5) взаимодействие с главными администраторами доходов республиканского бюджета по формированию доходной части бюджета;

6) экспертиза и оценка прогноза поступлений местных бюджетов;

7) анализ состояния задолженности по платежам в бюджеты всех уровней;

8) проверка отчетности, составление аналитических материалов к ней.

Основное мероприятие 1.2. Повышение доходной базы, уточнение республиканского бюджета в ходе его исполнения с учетом поступлений доходов в республиканский бюджет.

Данным мероприятием предусмотрен комплекс мер, направленных на увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет, в том числе:

1) разработка нормативных правовых актов, способствующих увеличению налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета

2) подготавливается анализ доходной базы республиканского бюджета и консолидированного бюджета Республики Калмыкия, структуры налоговых поступлений, формируются предложения по их увеличению;

3) составляется анализ структуры налогового потенциала Республики Калмыкия, государственной собственности Республики Калмыкия, поступлений доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы Республики Калмыкия;

4) анализ применения налоговых льгот, их эффективности и целесообразности введения или отмены;

5) осуществляется внесение предложений по увеличению налоговых поступлений, доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Республики Калмыкия;

6) подготавливаются аналитические материалы по исполнению налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета;

7) осуществляется контроль за исполнением нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Калмыкия по налогам и налоговой политике, по неналоговым доходам;

8) разработка плана мероприятий по дополнительной мобилизации налогов и сборов, а так же иных обязательных платежей в республиканский бюджет;

9) мониторинг и реализация Плана мероприятий по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Калмыкия и бюджетов муниципальных образований до 2015 года, утвержденного постановлением Правительства Республики Калмыкия от 10.09.2012 г. N 327, Плана мероприятий по оздоровлению государственных финансов Республики Калмыкия, включая мероприятия, направленные на рост доходов, оптимизацию расходов и сокращение государственного долга Республики Калмыкия, утвержденного постановлением Правительства Республики Калмыкия от 27.06.2014 г. N 252 (в части увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Калмыкия).

Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий подпрограммы не предусматриваются.

Раздел IV. Прогноз сводных показателей государственных заданий по этапам реализации подпрограммы

В рамках реализации мероприятий подпрограммы не предусматривается выполнение государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ).

Раздел V. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации подпрограммы

Риски реализации подпрограммы следующие:

изменение бюджетного и налогового законодательства;

несвоевременное и неполное исполнение республиканского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

повышение риска неисполнения налогоплательщиками налоговых обязательств;

сохранение существенных рисков принятия ошибочных управленческих решений;

ухудшение динамики основных макроэкономических показателей, в том числе повышение инфляции и снижение темпов экономического роста.

Паспорт подпрограммы 2

«Повышение эффективности бюджетных расходов и управления общественными финансами»

Ответственный исполнитель подпрограммы	Министерство финансов Республики Калмыкия
Участники подпрограммы	Казенное учреждение Республики Калмыкия  «Центр учета и отчетности в организациях государственного сектора»
Программно-целевые инструменты подпрограммы	В рамках подпрограммы не предусмотрена реализация ведомственных целевых программ
Цели подпрограммы	Повышение эффективности, прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств при реализации приоритетов и целей социально-экономического развития Республики Калмыкия
Задачи подпрограммы	1. Совершенствование процедур и инструментов программно-целевого управления в бюджетном процессе Республики Калмыкия; 2. Повышение качества организации планирования и исполнения республиканского бюджета; 3. Развитие общедоступных информационных ресурсов.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1) своевременная подготовка и внесение в Правительство Республики Калмыкия проекта закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период; 2) наличие утвержденного бюджетного прогноза Республики Калмыкия; 3) средняя оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей средств республиканского бюджета на основе утвержденной методики; 4) доля автоматизации основных этапов бюджетного процесса; 5) количество государственных служащих, прошедших переподготовку и повышение квалификации в сфере повышения эффективности бюджетных расходов; 6) отношение объема просроченной кредиторской задолженности к расходам республиканского бюджета; 7) размещение на официальном сайте Министерства финансов Республики Калмыкия закона о бюджете и закона об исполнении бюджета, а также публикаций «Бюджет для граждан».
Этапы и сроки реализации подпрограммы	2013-2020 годы Этапы не предусмотрены
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Средства республиканского бюджета, всего - 950 458,6 тыс. рублей, в том числе по годам: 2013 год - 443 097,5 тыс. рублей; 2014 год - 358 601,7 тыс. рублей; 2015 год - 22 854,2 тыс. рублей; 2016 год - 27 442,9 тыс. рублей; 2017 год - 23 533,1 тыс. рублей; 2018 год - 24 208,6 тыс. рублей; 2019 год - 24 951,6 тыс. рублей; 2020 год - 25 769,0 тыс. рублей. В том числе объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по действующим расходным обязательствам составляет 932 521,3 тыс. руб. Объемы бюджетных ассигнований уточняются ежегодно при формировании республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период (В редакции Постановления Правительства Республики Калмыкии от 11.04.2016 № 121)
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	1. Повышение эффективности и прозрачности бюджетных расходов. 2. Своевременная подготовка проекта Закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период и проекта Закона Республики Калмыкия об исполнении республиканского бюджета. 3. Интеграция государственных программ Республики Калмыкия в систему долгосрочного бюджетного планирования.

Раздел I. Характеристика сферы реализации подпрограммы, описание основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

В Республике Калмыкия в последние годы идет планомерный процесс реформирования региональных и муниципальных финансов. Проведена определенная работа по формированию нормативно-правовой и организационной базы по регулированию бюджетных правоотношений, в том числе внедрение инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, новых финансовых механизмов обеспечения государственных (муниципальных) учреждений, осуществлен переход на планирование республиканского бюджета на трехлетний период, внедряется автоматизация планирования республиканского бюджета. Основной целью проводимых преобразований является повышение качества и эффективности управления общественными финансами.

В результате утверждения распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 1101-р Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года и реализации региональной программы повышения эффективности бюджетных расходов начат новый этап совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере бюджетного процесса в части перехода к формированию и исполнению бюджета в «программном формате».

Преимущества «программного» бюджета очевидны. Государственные программы позволяют более четко определить приоритеты и результаты использования бюджетных средств и, следовательно, повысить эффективность бюджетных расходов.

Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года определено, что государственные программы Российской Федерации станут главным механизмом достижения целей государственной политики в сфере социально-экономического развития.

В течение 2011-2012 года в республике разрабатывалась нормативная база, необходимая для реализации государственных программ Республики Калмыкия и внедрения их в бюджетный процесс. Республиканский бюджет на 2014 год и плановый период сформирован в структуре 17 государственных программ Республики Калмыкия, мероприятия которых охватывают основные направления социально-экономического развития республики.

При переходе на «программный» бюджет остается ряд нерешенных вопросов. Основная задача - определить связь между затратами, результатами, экономическим и социальным эффектом, полученным от реализации программы. Ее решение требует создания целого ряда инструментов, которые могут быть использованы для определения перечня показателей, свидетельствующих о достижении целей конкретной государственной программы в соответствующих сферах (отраслях).

Существенной проблемой остаются вопросы, связанные с обеспечением долгосрочной сбалансированности бюджетов, определением финансовых возможностей для достижения ключевых целей и результатов, сформулированных в государственных программах. В настоящее время ряд государственных программ Республики Калмыкия приняты в части их финансового обеспечения в двух вариантах: базовом (в пределах действующих обязательств) и варианту, учитывающему выделение дополнительных бюджетных ассигнований. При этом некоторые государственные программы Республики Калмыкия рассчитаны на увеличение бюджетного финансирования без установления источников финансирования и определения планируемых результатов в случае выделения дополнительного объема средств.

У органов исполнительной власти отсутствует опыт практического применения государственных программ при исполнении бюджета, а также проведения оценки эффективности реализации государственных программ и использования результатов оценки при планировании бюджетных ассигнований бюджета, не выработаны механизмы оперативного контроля за исполнением государственных программ.

В этой связи возникает необходимость доработки государственных программ в части обеспечения взаимосвязи поставленных целей с целевыми показателями и бюджетными ограничениями, а также четкое определение полномочий ответственного исполнителя, соисполнителя и участника государственной программы при проведении межведомственных мероприятий.

Кроме того, не до конца проработаны вопросы встраивания в государственные программы «дорожных карт», а также соотнесения государственных программ с отраслевыми и территориальными документами стратегического планирования.

Таким образом, сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, среди которых наиболее актуальные следующие:

слабая увязка между стратегическим и бюджетным планированием, неопределенность соотношения и взаимосвязей различных программно-целевых инструментов;

сохранение условий и стимулов для неоправданного увеличения бюджетных расходов при низкой мотивации органов государственной власти и органов местного самоуправления к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов, наращиванию собственной налоговой базы;

формальное применение и неиспользование в полной мере новых форм оказания и финансового обеспечения государственных (муниципальных) услуг (работ);

ограниченность применения оценки эффективности использования бюджетных средств и качества финансового менеджмента в секторе государственного управления;

недостаточный уровень унификации и стандартизации процессов управления государственными и муниципальными финансами, интеграции и автоматизации учетной деятельности организаций государственного сектора;

недостаточная открытость бюджетов, прозрачность и подотчетность деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления, учреждений, низкая степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и результатов использования бюджетных средств.

В ближайшее время необходимо решить задачу по увязыванию документов государственного прогнозирования на долгосрочный период и долгосрочного бюджетного планирования.

Раздел II. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели (при необходимости), задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и контрольных этапов реализации подпрограммы

Приоритеты реализации подпрограммы соответствуют приоритетам, описанным для программы в целом.

Достижение цели подпрограммы требует решения ее задач путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.

Состав целей, задач и показателей (индикаторов) подпрограммы приведен в ее паспорте.

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:

повышение эффективности и прозрачности бюджетных расходов;

своевременная подготовка проекта Закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период и проекта Закона Республики Калмыкия об исполнении республиканского бюджета;

интеграция государственных программ Республики Калмыкия в систему долгосрочного бюджетного планирования.

Срок реализации подпрограммы 2013-2020 годы без разделения на этапы.

Сведения о показателях (индикаторах) и их значениях реализации подпрограммы «Повышение эффективности бюджетных расходов и управления общественными финансами» указаны в Приложении 1 к Государственной программе.

Раздел III. Обобщенная характеристика основных мероприятий подпрограммы и обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Основные мероприятия подпрограммы направлены на реализацию поставленных целей и задач подпрограммы и Государственной программы в целом. Основные мероприятия подпрограммы подразделяются на отдельные мероприятия, реализация которых позволит обеспечить достижение индикаторов эффективности подпрограммы.

Подпрограмма объединяет 5 основных мероприятий.

Основное мероприятие 2.1. Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса и совершенствование бюджетного законодательства.

В рамках реализации данного мероприятия Министерством обеспечивается:

разработка нормативных правовых актов Республики Калмыкия по вопросам правового регулирования в сфере бюджетного устройства и бюджетного процесса Республики Калмыкия;

согласование нормативных правовых актов Республики Калмыкия по вопросам правового регулирования в сфере бюджетного устройства и бюджетного процесса Республики Калмыкия, разработанных государственными органами Республики Калмыкия;

реализация предусмотренных законодательством изменений, касающихся правовых основ деятельности государственных и муниципальных учреждений, в том числе выполнение плана мероприятий по совершенствованию правового положения государственных (муниципальных) учреждений, а также осуществление мониторинга внедрения новых механизмов оказания и финансового обеспечения государственных и муниципальных услуг;

проведение оценки регулирующего воздействия и публичных консультаций соответствующих нормативных правовых актов;

совершенствование Порядка разработки, реализации и оценки эффективности реализации государственных программ Республики Калмыкия;

корректировка классификации целевых статей расходов республиканского бюджета, обеспечивающей увязку мероприятий государственных программ Республики Калмыкия с их финансированием;

унификация применения бюджетной классификации Российской Федерации при формировании и исполнении республиканского бюджета и бюджетов муниципальных образований Республики Калмыкия в целях формирования и исполнения бюджетов на основе государственных (муниципальных) программ;

оказание методологической помощи муниципальным образованиям Республики Калмыкия по вопросам формирования проектов бюджетов муниципальных образований Республики Калмыкия в программном формате и по вопросам, касающимся бюджетного учета и отчетности;

разработка бюджетного прогноза Республики Калмыкия, содержащего основные подходы к формированию бюджетной политики на долгосрочный период, а также показатели финансового обеспечения государственных программ на период их действия.

Основное мероприятие 2.2. Организация планирования и исполнения республиканского бюджета, в том числе централизация бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности

Результатом реализации данного основного мероприятия является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства закон Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Непосредственные результаты регулятивной деятельности в рамках основного мероприятия выражаются в следовании принципам ответственного управления общественными финансами, предполагающими введение долгосрочного финансового планирования, анализа и управления рисками в бюджетно-налоговой сфере, улучшение качества прогнозирования основных параметров республиканского бюджета на средне- и долгосрочную перспективу.

В рамках реализации основного мероприятия Министерство:

организует составление проекта Закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете и материалов к нему;

разрабатывает проект основных направлений бюджетной и основных направлений налоговой политики Республики Калмыкия;

ведет реестр расходных обязательств Республики Калмыкия и свод реестров расходных обязательств муниципальных образований Республики Калмыкия;

организует методологическое руководство работой главных распорядителей средств республиканского бюджета при подготовке проекта республиканского бюджета;

устанавливает порядок ведения сводной бюджетной росписи республиканского бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей средств республиканского бюджета, кассового плана исполнения республиканского бюджета;

доводит бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств до главных распорядителей средств республиканского бюджета;

составляет кассовый план исполнения республиканского бюджета и обеспечивает внесение в него изменений;

обеспечивает исполнение республиканского бюджета;

организует и обеспечивает централизованное ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и формирование бюджетной (бухгалтерской) отчетности государственных учреждений Республики Калмыкия на основании заключенных договоров (соглашений);

формирует отчетность об исполнении республиканского бюджета, консолидированного бюджета Республики Калмыкия;

обеспечивает исполнение судебных актов по искам к Республике Калмыкия;

проводит оценку качества финансового менеджмента главных распорядителей средств республиканского бюджета и усовершенствование методики ее проведения.

Основное мероприятие 2.3. Развитие информационно-коммуникационных технологий.

В рамках реализации данного мероприятия Министерством планируется:

обеспечение сопровождения и модернизация программных комплексов по планированию и исполнению республиканского бюджета в рамках функционирования Единой системы управления бюджетным процессом Республики Калмыкия;

обеспечение сопровождения и развитие программного комплекса для формирования бухгалтерской, кадровой и статистической отчетности в WEB-технологии («Свод-WEB»);

обеспечение сопровождения и модернизация Единой системы управления бюджетным процессом Республики Калмыкия в части создания подсистемы мониторинга и анализа финансовых и социально-экономических показателей состояния Республики Калмыкия;

обеспечение сопровождения и развитие системы электронного документооборота по исполнению республиканского бюджета;

обеспечение взаимодействия с разработчиками программных комплексов, постановка задач по доработке и развитию программных комплексов;

создание электронных архивов по исполнению республиканского бюджета;

осуществление подготовки предложений и разработка документов по совершенствованию технологического процесса планирования и исполнения республиканского бюджета;

обеспечение защиты информации, используемой в процессе электронного обмена по планированию и исполнению республиканского и местных бюджетов;

обеспечение мероприятий по внедрению государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах;

повышение открытости и прозрачности общественных финансов, в том числе обеспечение организации работ по формированию единого портала в сфере управления общественными финансами, размещение на официальном сайте Министерства финансов Республики Калмыкия закона о бюджете и закона об исполнении бюджета, а также публикаций «Бюджет для граждан»;

проведение конкурсов в целях выявления и распространения лучших практик представления бюджета Республики Калмыкия в формате, обеспечивающем открытость и доступность для граждан информации об управлении общественными финансами;

участие в мероприятиях по информированию общественности об экономической деятельности организаций государственного сектора, а также применению новых бюджетных технологий, ориентированных на различные слои населения, а также по повышению уровня финансовой грамотности населения в вопросах формирования и исполнения бюджетов.

Основное мероприятие 2.4. Обучение и переподготовка государственных гражданских служащих в сфере повышения эффективности бюджетных расходов.

В рамках реализации данного мероприятия Министерством планируется:

проведение мероприятий по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации государственных гражданских служащих Республики Калмыкия;

проведение мероприятий по участию в обеспечении профессиональной подготовки, переподготовки и повышению квалификации муниципальных служащих;

проведение совещаний, семинаров в сфере повышения эффективности бюджетных расходов;

проведение мероприятий (совещаний, конференций, семинаров и др.) в рамках сотрудничества с научными учреждениями;

проведение обучения специалистов Министерства, главных распорядителей средств республиканского бюджета, муниципальных образований Республики Калмыкия и государственных учреждений Республики Калмыкия по работе с программными комплексами.

Основное мероприятие 2.5. Оптимизация бюджетных расходов.

Основная цель оптимизации бюджетных расходов - создание стимулов к ответственному финансовому управлению бюджетными ресурсами и повышению качества предоставления государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ).

В рамках данной задачи бюджетная политика будет выстраиваться на принципах ответственности и предсказуемости.

Отсутствие возможностей для наращивания общего объема бюджетных расходов требует выявления резервов и перераспределения в пользу приоритетных направлений и проектов.

Для повышения финансовых возможностей за счет внутренних резервов органам государственной власти и органам местного самоуправления необходимо проведение мероприятий по:

1) повышению эффективности бюджетных расходов в целом, в том числе за счет оптимизации расходов на содержание органов государственной власти Республики Калмыкия и органов местного самоуправления, проведение мероприятий по оптимизации бюджетной сети за счет ликвидации и (или) преобразования учреждений, оказывающих услуги исключительно в интересах органов управления, развитие рыночных механизмов оказания государственных услуг;

2) повышению адресности и нуждаемости социальной поддержки граждан;

3) повышению эффективности инвестирования объектов капитального строительства государственной собственности исходя из приоритетных направлений социально-экономического развития Республики Калмыкия и необходимости в первоочередном порядке завершения строительства (реконструкции) объектов с высокой степенью готовности, а также исходя из возможностей республиканского бюджета по обеспечению софинансирования для участия в федеральных целевых программах;

4) инвентаризации республиканского имущества, закрепленного на праве оперативного управления за государственными учреждениями Республики Калмыкия, на предмет эффективного его использования;

5) созданию стимулов для более рационального использования бюджетных средств (в том числе при размещении заказов и исполнении обязательств), а также повышение ответственности руководителей государственных учреждений Республики Калмыкия за результаты выполнения государственного задания;

6) активному использованию механизмов государственно-частного партнерства, позволяющих привлечь инвестиции и услуги частных организаций для решения задач по созданию современной транспортной, энергетической и социальной инфраструктуры;

1)      сокращению затрат на организацию и ведение бухгалтерского (бюджетного) учета и формирования бухгалтерской (бюджетной) отчетности за счет централизации учета и отчетности.

В рамках реализации реформы государственных и муниципальных учреждений, предусмотренной Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ, следует проводить работу по существенному сокращению доли неэффективных расходов, в том числе за счет:

более обоснованного планирования и распределения средств на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ);

более рационального и экономного использования бюджетных средств учреждениями (в частности, при проведении закупок);

Для повышения результативности оказания государственных (муниципальных) услуг (работ) необходимо обеспечить следующее:

1) использование государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) при стратегическом и бюджетном планировании, обеспечение взаимосвязи государственных (муниципальных) программ и государственных (муниципальных) заданий;

2) оптимизацию структуры бюджетной сети за счет ликвидации или преобразования государственных (муниципальных) учреждений, не оказывающих услуги, непосредственно направленные на реализацию полномочий органов государственной власти и органов местного самоуправления, а также не соответствующие профилю органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, в организации иной организационно-правовой формы. Изменение типа бюджетных и автономных учреждений, оказывающих услуги в интересах органов государственной власти и органов местного самоуправления, на тип казенного учреждения, либо их ликвидацию;

3) переход к единой методике расчета прозрачных и объективных единых нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ) на основе общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) в соответствующих сферах, установленных федеральными органами исполнительной власти;

4) внедрение в государственных  учреждениях систем оплаты труда работников, адаптированных к новым условиям деятельности и финансового обеспечения государственных учреждений, нацеленных на решение задач по развитию соответствующих отраслей, на повышение качества оказываемых государственных (муниципальных) услуг (выполняемых работ) и обеспечение соответствия уровня оплаты труда работников результатам их труда, с применением в учреждениях принципов «эффективного контракта».

В рамках перехода к «эффективному контракту» в отношении каждого работника должны быть уточнены и конкретизированы его трудовая функция, показатели и критерии оценки эффективности деятельности для назначения стимулирующих выплат в зависимости от результатов труда и качества оказываемых государственных (муниципальных) услуг (выполняемых работ).

Вознаграждение руководителей государственных учреждений должно зависеть от качества работы организации и средней заработной платы персонала.

Общий  объем  финансирования  подпрограммы  в  2013-2020  годах  за счет

средств республиканского бюджета – 950 458,6 тыс. рублей, в том числе по

годам:  (В  редакции  Постановления  Правительства  Республики  Калмыкии

от 11.04.2016 № 121)

2013 год – 443 097,5 тыс. рублей;

2014 год – 358 601,7 тыс. рублей;

2015 год – 22 854,2 тыс. рублей; (В редакции Постановления Правительства Республики Калмыкии от 11.04.2016 № 121)

2016 год – 27 442,9 тыс. рублей; (В редакции Постановления Правительства Республики Калмыкии от 11.04.2016 № 121)

2017 год – 23 533,1 тыс. рублей;

2018 год – 24 208,6 тыс. рублей;

2019 год – 24 951,6 тыс. рублей;

2020 год – 25 769,0 тыс. рублей.

Привлечение средств местных бюджетов и внебюджетных средств для реализации основных мероприятий подпрограммы не предусматривается.

Ресурсное обеспечение реализации подпрограммы за счет средств республиканского бюджета в 2013-2020 годах приведено в приложении N6.

Объемы финансирования подпрограммы ежегодно будут уточняться исходя из возможностей республиканского бюджета на соответствующий период.

Раздел IV. Прогноз сводных показателей государственных заданий по этапам реализации подпрограммы

В рамках реализации мероприятий подпрограммы не предусматривается выполнение государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ).

Раздел V. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации подпрограммы

Риски реализации подпрограммы и описание мер управления рисками состоит в следующем:

нарушение бюджетного законодательства при исполнении республиканского бюджета;

несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта закона Республики Калмыкия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

несвоевременное и неполное исполнение республиканского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

неисполнение расходных обязательств Республики Калмыкия;

риски неэффективности бюджетных расходов;

неопределенность объемов ресурсов, необходимых для реализации приоритетных задач экономического развития;

риски увеличения дефицита республиканского бюджета;

риски наращивания расходов республиканского бюджета за счет необеспеченных доходов республиканского бюджета;

риски увеличения объема госдолга, увеличение стоимости обслуживания государственного долга;

сохранение существенных рисков принятия ошибочных управленческих решений.

Паспорт

подпрограммы 3 «Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия»

Ответственный исполнитель подпрограммы	Министерство финансов Республики Калмыкия
Участники подпрограммы	отсутствуют
Программно-целевые инструменты подпрограммы	В рамках подпрограммы не предусмотрена реализация ведомственных целевых программ
Цели подпрограммы	Эффективное управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Республики Калмыкия.
Задачи подпрограммы	1. Нормативно-правовое регулирование в сфере управления государственным долгом Республики Калмыкия и осуществление мер по его оптимизации. 2. Обслуживание государственного долга Республики Калмыкия.
Целевые показатели и индикаторы подпрограммы	1) Уровень долговой нагрузки на республиканский бюджет (без учета бюджетных кредитов); 2) доля расходов на обслуживание государственного долга Республики Калмыкия в общем объеме расходов республиканского бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; 3) просроченная задолженность по долговым обязательствам Республики Калмыкия; 4) отношение дефицита республиканского бюджета к общему годовому объему доходов республиканского бюджета без учета безвозмездных поступлений.
Сроки и этапы реализации подпрограммы	2013-2020 годы Этапы не предусмотрены
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Средства республиканского бюджета, всего - 575 695,6 тыс. рублей, в том числе по годам: 2013 год - 42 341,4 тыс. рублей; 2014 год - 71 584,4 тыс. рублей; 2015 год - 91 975,3 тыс. рублей; 2016 год - 76 252,4 тыс. рублей; 2017 год - 75 807,3 тыс. рублей; 2018 год - 75 110,8 тыс. рублей; 2019 год - 72 562,0 тыс. рублей; 2020 год - 70 062,0 тыс. рублей. В том числе объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по действующим расходным обязательствам составляет 549 963,1 тыс. руб. Объемы бюджетных ассигнований уточняются ежегодно при формировании республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период. (В редакции Постановления Правительства Республики   Калмыкии от 11.04.2016 № 121)
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	Обеспечение условий для снижения долговой нагрузки на республиканский бюджет при безусловном выполнении долговых обязательств.

Раздел I. Характеристика сферы реализации подпрограммы, описание основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Важным компонентом бюджетной политики Республики Калмыкия, непосредственно связанным с бюджетным процессом, является управление государственным долгом Республики Калмыкия.

В бюджетном процессе качество и эффективность управления государственным долгом непосредственно влияют на исполнение расходной части бюджета.

Динамика объема государственного долга Республики Калмыкия за последние годы характеризуется его увеличением. Такая динамика отражает проблему повышения долговой нагрузки на республиканский бюджет, необходимость направления значительного объема бюджетных средств на исполнение принятых долговых обязательств. В результате исключаются возможности бюджета по принятию новых расходных обязательств, особенно в части расходов инвестиционного характера.

Динамика и структура государственного долга Республики Калмыкия в 2007-2013 годах представлены в таблице N1.

Таблица 1

Динамика и структура государственного долга Республики Калмыкия в 2007-2013 годах

(тыс. руб.)

NN п/п	Наименование долговых обязательств	Объем государственного долга на 01.01.08 г.	Объем государственного долга на 01.01.09 г.	Объем государственного долга на 01.01.10 г.	Объем государственного долга на 01.01.11 г.	Объем государственного долга на 01.01.12 г.	Объем государственного долга на 01.01.13 г.	Объем государственного долга на 01.01.14 г.
1	Государственный долг, всего	811618,3	1045846,9	1302922,4	1300392,5	1589676,6	1360164,6	1512164,6
1.1	Обязательства по ценным бумагам	80000,0	362594,0	436688,0	0,0	0,0	0,0	0,0
1.2	Кредиты, полученные от кредитных организаций	701277,6	411500,0	300000,0	228000,0	528000,0	250000,0	250000,0
1.3	Бюджетные кредиты, полученные из бюджетов других уровней	18037,0	262518,5	557000,0	1063158,1	1061676,6	1110164,6	1262164,6
1.4	Обязательства Республики Калмыкия по государственным гарантиям	12303,7	9234,4	9234,4	9234,4	0,0	0,0	0,0

Изменения в структуре государственного долга Республики Калмыкия свидетельствуют об увеличении доли обязательств по привлеченным бюджетным кредитам из федерального бюджета, при соответствующем снижении доли рыночного долга. Так, по состоянию на 01.01.2012 доля бюджетных кредитов в структуре государственного долга Республики Калмыкия достигла 66,8% и составила 1061676,6 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с началом 2009 года почти в 4,0 раза, полностью заместив задолженность по ценным бумагам, частично по банковским кредитам. Указанные изменения явились следствием сознательной государственной антикризисной политики в сфере межбюджетных отношений, когда в условиях сокращения доходов субъектов и ограниченного доступа к рыночным ресурсам наращивание объемов льготного кредитования из федерального бюджета было оправдано и позволило стабилизировать ситуацию с региональными бюджетами.

Долговая политика, направленная также и на оптимизацию расходов на обслуживание государственного долга Республики Калмыкия, позволила сократить данные расходы в 2010 г. до 1,3%, в 2011 г. - до 0,6% от общей суммы расходов республиканского бюджета (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) и не допускать превышения ограничений, установленных статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 15,0%).

Доля государственных гарантий в общем объеме государственного долга Республики Калмыкия в период с 2007 по 2011 годы не превышала 3,6% и в 2012 году Законом Республики Калмыкия от 26 декабря 2011 года N 316-IV-З «О республиканском бюджете на 2012 год» объем обязательств по государственным гарантиям не предусмотрен.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем государственного долга уменьшился на 229,5 млн. рублей и составил 1360,2 млн. рублей или 35,4% к общему объему доходов (без учета безвозмездных поступлений). Структура государственного долга Республики Калмыкия состоит из долговых обязательств по кредитам. Бюджетные кредиты, предоставленные бюджету Республики Калмыкия из федерального бюджета составляют 81,6% от объема государственного долга Республики Калмыкия или 1110,2 млн. рублей, кредиты от кредитных организаций - 18,4% или 250,0 млн. рублей.

Объем государственного долга Республики Калмыкия по состоянию на 01.01.2014  увеличился по сравнению с данными на 01.01.2013  на 152,0 млн. рублей и составил 1512,2 млн. рублей, или 51,1% от общего годового объема доходов республиканского бюджета без учета безвозмездных поступлений (по данным отчета об исполнении бюджета Республики Калмыкия на 01.01.2014 г.). На увеличении объема государственного долга отразился результат исполнения республиканского бюджета на 01.01.2014 г. с дефицитом в размере 907,3 млн. рублей, в том числе без учета снижения остатков на счетах по учету средств республиканского бюджета 158,8 млн. рублей.

Структура государственного долга Республики Калмыкия по сравнению с 2012 годом не изменилась и состоит из кредитов. Доля бюджетных кредитов в общем объеме государственного долга Республики Калмыкия составляет 83,5%, и превышает долю кредитов от кредитных организаций в 5 раз.

Объем расходов на обслуживание государственного долга Республики Калмыкия в 2013 году снизился по сравнению с 2012 годом на 28,7%. В 2013 году в структуре расходов на обслуживание государственного долга произошло существенное изменение в соотношении между расходами на обслуживание кредитов от кредитных организаций и бюджетных кредитов. Так, несмотря на сохранение объема государственного долга по кредитам от кредитных организаций в 2013 году на уровне 2012 года, доля расходов на обслуживание кредитов банков в общей сумме расходов на обслуживание государственного долга в 2013 году сократилась по сравнению с 2012 годом с 55,7% до 2,9% и, если в 2012 году объем расходов на обслуживание кредитов банков составлял 32,9 млн. рублей, или 55,7% от общей суммы расходов на обслуживание, то в 2013 году данные расходы составили 1,2 млн. рублей, или 2,9%. Значительное сокращение указанных расходов является результатом проводимой долговой политики, направленной, в том числе и на обеспечение контроля и оптимизацию расходов на обслуживание государственного долга.

Реализация подпрограммы направлена на осуществление в рамках бюджетного планирования комплекса мер, направленных на эффективное управление государственным долгом Республики Калмыкия, оптимизацию его структуры, минимизацию расходов на его обслуживание, обеспечение отсутствия просроченной задолженности по долговым обязательствам, раскрытие информации о долговых обязательствах, принятие нормативных правовых актов по управлению государственным долгом Республики Калмыкия.

Прогноз развития сферы реализации подпрограммы непосредственно связан с прогнозом социально-экономического развития Республики Калмыкия в 2013-2020 годах.

Раздел II. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели (при необходимости), задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и контрольных этапов реализации подпрограммы

Приоритеты реализации подпрограммы соответствуют приоритетам, описанным для программы в целом.

Достижение цели подпрограммы требует решения ее задач путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.

Состав целей и задач подпрограммы приведен в ее паспорте.

Паспорт подпрограммы содержит также описание ожидаемых результатов реализации подпрограммы.

Срок реализации подпрограммы 2013-2020 годы без разделения на этапы.

Сведения о показателях (индикаторах) и их значениях реализации подпрограммы «Обеспечение управления государственным долгом Республики Калмыкия»  указаны в Приложении 1 к Государственной программе.

Раздел III. Обобщенная характеристика основных мероприятий подпрограммы и обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Подпрограмма направлена на реализацию 3-х основных мероприятий.

Основное мероприятие 3.1. Анализ объема и структуры государственного долга Республики Калмыкия и осуществление мер по его оптимизации.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Республики Калмыкия от 21 декабря 2007 года N 394-III-З «О бюджетном процессе Республики Калмыкия» при реализации данного мероприятия в рамках бюджетного процесса предусматривается разработка проектов программы государственных внутренних заимствований Республики Калмыкия на очередной финансовый год, программы государственных гарантий Республики Калмыкия в валюте Российской Федерации на очередной финансовый год.

Процесс планирования прямых и условных долговых обязательств Республики Калмыкия осуществляется на основе как традиционного анализа, включающего анализ объема и структуры государственного долга Республики Калмыкия, возможных направлений его оптимизации, планирование бюджетных ассигнований, необходимых на погашение действующих долговых обязательств, так и с учетом методологии расчета долговой нагрузки на республиканский бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период, методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку республиканского бюджета, утвержденными постановлением Правительства Республики Калмыкия от 14 июля 2011 года N 218 «О мерах по совершенствованию системы управления государственным долгом Республики Калмыкия».

При планировании объемов привлечения новых долговых обязательств в обязательном порядке учитываются ограничения, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, по предельному объему заимствований, верхнему пределу и предельному объему государственного долга субъектов Российской Федерации, расходам на его обслуживание.

В качестве исходной информации для планирования долговых обязательств Республики Калмыкия принимаются:

прогноз основных макроэкономических показателей развития Республики Калмыкия;

прогноз поступлений доходов в республиканский бюджет, в том числе прогноз поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности Республики Калмыкия;

прогнозируемая потребность в расходах республиканского бюджета, в том числе потребность в бюджетных инвестициях;

сведения о действующих долговых обязательствах, сроках и объемах их погашения.

На основе указанной информации на очередной финансовый год вырабатывается стратегия заимствований, определяются объемы привлечения новых долговых обязательств с учетом влияния на долговую нагрузку на республиканский бюджет, предельный объем предоставляемых государственных гарантий Республики Калмыкия, планируемая структура государственного долга Республики Калмыкия.