Постановление Администрации города Пскова от 24.04.2014 № 838

II. Формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений

Формирование муниципальных заданий	Формирование и направление запроса в подведомственные учреждения	02.001.01	Главный специалист Иванов И.И.	За 35 дней до даты утверждения муниципальных заданий	Главный специалист Иванов И.И.	Самоконтроль	Проверка правильности оформления запроса	Смешанный/ Сплошной
					Начальник Отдела Тихонов Т.Т.	Контроль по подчиненности	Подтверждение правильности оформления запроса, достаточности запрашиваемых сведений в целях формирования муниципального задания	Смешанный/ Сплошной
					Руководитель ГРБС Петров П.П.	Контроль по подчиненности	Подтверждение достаточности запрашиваемых сведений в целях формирования муниципального задания	Визуальный/ Выборочный
Формирование муниципальных заданий	Заполнение формы муниципального задания	02.001.02	Главный специалист Сидоров И.И.	За один день до утверждения муниципальных заданий	Главный специалист Сидоров И.И.	Самоконтроль	Проверка соответствия оформления муниципального задания положениям правовых актов, регулирующих формирование муниципальных заданий и финансового обеспечения их выполнения	Смешанный/ Сплошной
					Начальник Отдела Тихонов Т.Т.	Контроль по подчиненности	Проверка оформления муниципального задания на правильность применения нормативов, коэффициентов при определении объема субсидии, соответствие установленным перечням услуг; Сверка данных, указанных в проекте муниципального задания, данным, представленным учреждениями	Смешанный/ Сплошной
					Руководитель ГРБС Петров П.П.	Контроль по подчиненности	Проверка оформления муниципального задания на соответствие установленным критериям, отражающим полноту и качество оформления муниципального задания	Визуальный/ Сплошной

III. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет

Составление и утверждение бюджетных смет	Рассмотрение проекта бюджетной сметы	03.001.01	Главный специалист Иванов И.И.	В течение одного рабочего дня с даты поступления проекта бюджетной сметы	Главный специалист Иванов И.И.	Контроль по подведомственности	Проверка проекта бюджетной сметы на соответствие ее показателей и формы положениям правового акта ГРБС о порядке составлении, утверждения и ведения бюджетных смет	Смешанный/ Сплошной
					Начальник Отдела Петров С.А.	Контроль по подчиненности	Проверка оформления отрицательного заключения на проект бюджетной сметы или подтверждение правильности ее формирования	Смешанный/ Сплошной
					Заместитель руководителя ГРБС Лавров А.М. (лицо, имеющее право подписи)	Контроль по подчиненности	Проверка оформления отрицательного заключения на проект бюджетной сметы или подтверждение правильности ее формирования	Смешанный/ Выборочный

IV. Исполнение бюджетной сметы

Принятие бюджетных обязательств	X	X	X	X	Главный специалист Иванов И.И.	Контроль по подведомственности	Расчет и анализ показателей мониторинга, характеризующих своевременность принятия обязательств, в соответствии с регламентом	X
Оформление заявок на кассовый расход	X	X	X	X	Главный специалист Иванов И.И.	Контроль по подведомственности	Расчет и анализ показателей мониторинга, характеризующих качество осуществления кассовых расходов, в соответствии с регламентом	X

Руководитель (заместитель руководителя) ___________ _________ _____________

главного администратора                 (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

(администратора) бюджетных средств

Руководитель структурного   ___________ _________ ___________________

подразделения                     (должность) (подпись)    (расшифровка     подписи)

« __ » ___________ 20__ г.

<*> Данная форма карты внутреннего финансового контроля отражает подходы по ее заполнению в части отдельных внутренних бюджетных процедур.

<**> Графы 2 - 9 карты внутреннего финансового контроля заполняются аналогично.

Рекомендации

по заполнению Карты внутреннего финансового контроля

При заполнении Карты внутреннего финансового контроля (далее - Карта) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.

2. В графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 Карты указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где

А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;

Б - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;

В - порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.

4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 Карты указываются сроки и (или) периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).

6. В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

7. В графе 7 Карты указывается один из методов контроля: «Самоконтроль», «Смежный контроль», «Контроль по уровню подчиненности» или «Контроль по уровню подведомственности». Например, при формировании показателей расходного расписания в части распределения лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд в целях обеспечения исполнения бюджетных смет уполномоченное подразделение главного администратора бюджетных средств получает проекты бюджетных смет и (или) проекты планов-графиков закупок для обеспечения муниципальных нужд. Должностное лицо указанного подразделения осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель указанного подразделения - контроль по уровню подчиненности.

8. В графе 8 Карты указываются наименование и описание контрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2 Карты.

9. В графе 9 Карты указывается один из следующих видов контроля – «Визуальный»; «Автоматический»; «Смешанный», а также способов контроля – «Сплошной» или «Выборочный».

Приложение № 2
к Правилам осуществления главными распорядителями 
(распорядителями) средств бюджета города, 
главными администраторами (администраторами) 
доходов бюджета города, главными администраторами 
(администраторами) источников финансирования 
дефицита бюджета города внутреннего финансового 
контроля и внутреннего финансового аудита

      (Дополнено - Постановление Администрации города Пскова
                       от 29.11.2017 № 2398)

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

за ____ год

(примерная форма)

			Коды
		Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств	______________________	Глава по БК
Наименование бюджета	______________________	по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур	______________________

I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет

Дата	Наименование операции	Код контрольного действия	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществ- ляющее контрольное действие	Характе- ристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникно- вения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устра- нении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
05.06	Рассмотрение проекта бюджетной сметы	03.001.01.60	Главный специалист Иванов И.И.	Главный специалист Иванов И.И.	Контроль по уровню подведомст- венности/ Проверка проекта бюджетной сметы на соответствие ее показателей и формы положениям правового акта ГРБС о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет/ Смешанный/ Сплошной/ В течение одного рабочего дня с даты поступления проекта бюджетной сметы	Неправильное заполнение сведениями документа бюджетной сметы, представ- ленной ПБС	Документ формировал новый сотрудник, формальный контроль со стороны гл. бухгалтера	Провести обучение сотрудника по заполнению документа, усилить контроль за сотрудником со стороны гл. бухгалтера

II. _______________________________________________

       (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата	Наименование операции	Код операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характе- ристики контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устра- нении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________ листов

Руководитель структурного  ___________ _________ ___________________

подразделения                     (должность) (подпись)    (расшифровка  подписи)

« __ » ___________ 20__ г.

Рекомендации

по заполнению Журнала учета результатов внутреннего

финансового контроля

1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.

2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.

3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В, где

А.Б.В - код операции.

4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, сверка данных бюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформирована бюджетная заявка, методом контроля по подчиненности).

7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения.

8. В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).

9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка программного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).

10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

Приложение № 3
к Правилам осуществления главными распорядителями 
(распорядителями) средств бюджета города, 
главными администраторами (администраторами) 
доходов бюджета города, главными администраторами 
(администраторами) источников финансирования 
дефицита бюджета города внутреннего финансового 
контроля и внутреннего финансового аудита

      (Дополнено - Постановление Администрации города Пскова
                       от 29.11.2017 № 2398)

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

			Коды
	по состоянию на "__" __ 20_года	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств	________________________	Глава по БК
Наименование бюджета	_________________________	по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая

Методы контроля	Количество контрольных действий	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1	2	3	4	5
1. Самоконтроль
2. Смежный контроль
3. Контроль по подчиненности
4. Контроль по подведомственности
Итого

Руководитель структурного    ___________ _________ ___________________

подразделения                            (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

« __ » ___________ 20__ г.

Рекомендации

по заполнению Отчета о результатах внутреннего

финансового контроля

1. В графе 2 Отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольных действий.

2. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений).

3. В графе 4 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.

4. В графе 5 Отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений.

Приложение № 4
к Правилам осуществления главными распорядителями 
(распорядителями) средств бюджета города, 
главными администраторами (администраторами) 
доходов бюджета города, главными администраторами 
(администраторами) источников финансирования 
дефицита бюджета города внутреннего финансового 
контроля и внутреннего финансового аудита

      (Дополнено - Постановление Администрации города Пскова
                       от 29.11.2017 № 2398)

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель главного

администратора бюджетных средств

___________ ___________________

(подпись) (расшифровка)

"__" __________________ 20__ г.

ПЛАН

внутреннего финансового аудита

на 20__ год

			Коды
	от "__" ____ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	__________________	Глава по БК
Субъект внутреннего финансового аудита
Наименование бюджета	__________________	по ОКТМО

Тема аудиторской проверки	Объекты аудита	Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки
1	2	3	4	5

Руководитель субъекта                 _____________ ___________ __________________

внутреннего финансового аудита  (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

« __ » __________ 20__ г.

Приложение № 5
к Правилам осуществления главными распорядителями 
(распорядителями) средств бюджета города, 
главными администраторами (администраторами) 
доходов бюджета города, главными администраторами 
(администраторами) источников финансирования 
дефицита бюджета города внутреннего финансового 
контроля и внутреннего финансового аудита

      (Дополнено - Постановление Администрации города Пскова
                       от 29.11.2017 № 2398)

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

____________________________________

(наименование субъекта внутреннего

финансового аудита)

____________ _______________________

(подпись)  (расшифровка подписи)

Дата

Программа аудита

_________________________________

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ______________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

_______________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: _____________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. ____________________________________________________________________

5.2. ____________________________________________________________________

5.3. ____________________________________________________________________

6. Описание аудиторских процедур:

6.1. ____________________________________________________________________

6.2. ____________________________________________________________________

7. Ответственные исполнители:

7.1. ____________________________________________________________________

7.2. ____________________________________________________________________

8. Сроки проведения аудиторских процедур:

8.1. ____________________________________________________________________

8.2. ____________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы

(ответственный работник)

_______________________ _____________ __________________

                 (должность)             подпись                 Ф.И.О.

дата

Приложение № 6
к Правилам осуществления главными распорядителями 
(распорядителями) средств бюджета города, 
главными администраторами (администраторами) 
доходов бюджета города, главными администраторами 
(администраторами) источников финансирования 
дефицита бюджета города внутреннего финансового 
контроля и внутреннего финансового аудита

      (Дополнено - Постановление Администрации города Пскова
                       от 29.11.2017 № 2398)

ОТЧЕТНОСТЬ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

			КОДЫ
	на __________ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	_________________	Глава по БК
Наименование бюджета	__________________	по ОКТМО
Периодичность: годовая

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя	Код строки	Значения показателя
1	2	3
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек	010
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита	011
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц	020
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля	021
достоверности бюджетной отчетности	022
экономности и результативности использования бюджетных средств	023
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц	030
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок	031
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц	040
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц	050
из них: количество исполненных рекомендаций	051
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц	060
из них: количество исполненных предложений	061