|
Расширенный поиск
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2005 № 163нП Р И К А З Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 163н Утратил силу - Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 г. N 136н Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения Зарегистрирован Минюстом России 26 января 2006 г. Регистрационный N 7416 В соответствии с главой 21 части второй "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2; N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2886; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3517, 3524; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 9; N 30, ст. 3101, 3128, 3129, 3130) и на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711) приказываю: 1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу. 2. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов согласно приложению N 2 к настоящему приказу. 3. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь согласно приложению N 3 к настоящему приказу. 4. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов согласно приложению N 4 к настоящему приказу. 5. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь согласно приложению N 5 к настоящему приказу. 6. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за январь и I квартал 2006 года. 7. Установить, что со дня вступления в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. N 31н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 7 апреля 2005 г., регистрационный N 6476; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 16; Российская газета, N 76, 14 апреля 2005 г.). Министр А.Л.Кудрин ____________ Приложение N 1 штрих-код +-----------------------+ 51001018 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: за месяц - 1, за квартал - 3 Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N квартала +-+ Отчетный +-------+ документа +-+/+-+ период +-+ или месяца +-+ год +-------+ +-------+ Представляется в ____________________________________ Код +-------+ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) Основной государственный +-------------------------+ регистрационный номер +-------------------------+ (ОГРН) организации Основной государственный регистрационный номер +-----------------------------+ индивидуального +-----------------------------+ предпринимателя (ОГРНИП) Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _________ Данная с приложением декларация +-----+ подтверждающих составлена на +-----+ страницах документов или +-----+ их копий на +-----+ листах ------------------------------------------------------------------- Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового указанных в настоящей декларации,|органа подтверждаю: | Для организации |Сведения о представлении |налоговой декларации Руководитель ____________________|Данная декларация представлена фамилия, имя, |(нужное отметить знаком V) отчество (полностью)| +-++-++---+| ++ по ++ уполно- ++ Подпись ________ Дата +-++-++---+|лично ++ почте ++ моченным ++ | предста- Главный бухгалтер _______________| вителем (фамилия, имя,| +-----+ отчество |на страницах +-----+ (полностью) | с приложением подтверждающих +-++-++---+| +-----+ Подпись ________ Дата +-++-++---+|документов на +-----+ листах | М. П. |Дата +-++-++---+ |представления +-++-++---+ Для индивидуального |декларации предпринимателя | +-++-++---+|Зарегистрирована Подпись ________ Дата +-++-++---+| +----------+ |за N +----------+ |________________ ______________ |Фамилия, И. О. Подпись штрих-код +-----------------------+ 51001025 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00011 Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика Показатели Код Значения показателей строки +-------------------+ Код бюджетной классификации 010 +-------------------+ +----------+ Код по ОКАТО 020 +----------+ +--------------+ Сумма налога, исчисленная к 030 +--------------+ уплате в бюджет (руб.) +--------------+ Сумма налога, исчисленная к 040 +--------------+ уменьшению (руб.) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель Подпись _______________ +---++---++-------+ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51001032 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00012 Раздел 1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента Показатели Код Значения показателей строки +-----+ Порядковый номер раздела 1.2. 001 +-----+ Наименование +-------------------------+ налогоплательщика-продавца 002 +-------------------------+ ИНН налогоплательщика- +-----------+ продавца 003 +-----------+ КПП налогоплательщика- +--------+ продавца 004 +--------+ +-------------------+ Код бюджетной классификации 010 +-------------------+ +----------+ Код по ОКАТО 020 +----------+ Сумма налога, исчисленная к +--------------+ уплате в бюджет (руб.) 030 +--------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51001049 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00021 Раздел 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета) Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ | N | Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая|Ставка| Сумма| | п/п| |строки| база | НДС | НДС | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 1. |Реализация товаров (работ, | 010 | | 20 | | | |услуг), а также передача +------+----------+------+------| | |имущественных прав по | 020 | | 18 | | | |соответствующим ставкам +------+----------+------+------| | |налога, всего | 030 | | 10 | | | | +------+----------+------+------| | | | 040 | |20/120| | | | +------+----------+------+------| | | | 050 | |18/118| | | | +------+----------+------+------| | | | 060 | |10/110| | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | |в том числе: | | | | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| |1.1 |при погашении дебиторской | | | | | | |задолженности | 070 | | X | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 2. |Реализация предприятия в | | | | | | |целом как имущественного | | | | | | |комплекса | 080 | | X | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 3. |Передача товаров (работ, | 090 | | 18 | | | |услуг) для собственных нужд +------+----------+------+------| | | | 100 | | 10 | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 4. |Выполнение строительно- | | | | | | |монтажных работ для | | | | | | |собственного потребления | 110 | | 18 | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 5. |Суммы полученной оплаты, | | | | | | |частичной оплаты в счет | 120 | |18/118| | | |предстоящих поставок +------+----------+------+------| | |товаров (выполнения работ, | | | | | | |оказания услуг) | 130 | |10/110| | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 6. |Суммы, связанные с расчетами| 140 | |18/118| | | |по оплате налогооблагаемых +------+----------+------+------| | |товаров (работ, услуг) | 150 | |10/110| | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 7. |Всего исчислено (сумма | | | | | | |величин графы 4 строк | | | | | | |010-060, 080-150 раздела 2.1| | | | | | |декларации по налогу на | | | | | | |добавленную стоимость; графы| | | | | | |6 строк 010-060, 080-150 | | | | | | |раздела 2.1 декларации по | | | | | | |налогу на добавленную | | | | | | |стоимость) | 160 | | X | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 8. |Суммы налога, подлежащие | | | | | | |восстановлению, ранее | | | | | | |правомерно принятые к вычету| | | | | | |по товарам (работам, | | | | | | |услугам), в том числе | | | | | | |основным средствам и | | | | | | |нематериальным активам, | | | | | | |имущественным правам | 170 | X | X | | +----+----------------------------+------+----------+------+------| | 9. |Итого исчислено с учетом | | | | | | |восстановленных сумм налога | | | | | | |(сумма величин графы 6 строк| | | | | | |160, 170 раздела 2.1 | | | | | | |декларации по налогу на | | | | | | |добавленную стоимость) | 180 | X | X | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51001049 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00021 Продолжение раздела 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета) +-----------------------------------------------------------------+ | N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма| |п/п | |строки| НДС | +----+-----------------------------------------------+------+-----| | 1 | 2 | 3 | 4 | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |10. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику | | | | |при приобретении на территории Российской | | | | |Федерации товаров (работ, услуг), имущественных| | | | |прав, подлежащая вычету, всего: | 190 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| | |в том числе: | | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |10.1|Предъявленная подрядными организациями | | | | |(заказчиками-застройщиками) при проведении | | | | |капитального строительства | 200 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |11. |Сумма налога, исчисленная при выполнении | | | | |строительно-монтажных работ для собственного | | | | |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая | | | | |вычету | 210 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при| | | | |ввозе товаров на таможенную территорию | | | | |Российской Федерации, подлежащая вычету, всего:| 220 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| | |в том числе: | | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |12.1|таможенным органам по товарам, ввезенным в | | | | |таможенных режимах выпуска для внутреннего | | | | |потребления, временного ввоза и переработки вне| | | | |таможенной территории | 230 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |12.2|налоговым органам при ввозе товаров с | | | | |территории Республики Беларусь | 240 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |13. |Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, | | | | |частичной оплаты, подлежащая вычету с даты | | | | |отгрузки соответствующих товаров (выполнения | | | | |работ, оказания услуг) | 250 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |14. |Сумма налога, уплаченная в бюджет | | | | |налогоплательщиком в качестве покупателя - | | | | |налогового агента, подлежащая вычету | 260 | | +----+-----------------------------------------------+------+-----| |15. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в | | | | |бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в | | | | |случае возврата этих товаров или отказа от них | | | | |(отказа от выполнения работ, оказания услуг), | | | | |а также сумма налога, уплаченная | | | | |налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, | | | | |частичной оплаты в счет предстоящих поставок | | | | |товаров (выполнения работ, оказания услуг), | | | | |реализуемых на территории Российской Федерации,| | | | |в случае расторжения либо при изменении условий| | | | |соответствующего договора и возврата | | | | |соответствующих сумм авансовых платежей | 270 | | +----+-----------------------------------------------| +-----| |16. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить | | | | |величины в строках 190, 210, 220, 250-270 | | | | |раздела 2.1 декларации по налогу на | | | | |добавленную стоимость) | 280 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51001049 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00021 Продолжение раздела 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета) +-----------------------------------------------------------------+ |СУММА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ (ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА) | +-----------------------------------------------------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +---+------------------------------------------------+------+-----| |17.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в | | | | |бюджет за данный налоговый период (если | | | | |величина строки 180 раздела 2.1 декларации | | | | |по налогу на добавленную стоимость превышает | | | | |величину в строке 280 раздела 2.1 декларации | | | | |по налогу на добавленную стоимость, вычесть | | | | |из величины строки 180 раздела 2.1 декларации | | | | |по налогу на добавленную стоимость величину | | | | |строки 280 раздела 2.1 декларации по налогу | | | | |на добавленную стоимость) |290 | | +---+------------------------------------------------+------+-----| |18.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет | | | | |за данный налоговый период (если величина | | | | |строки 180 раздела 2.1 декларации по налогу на | | | | |добавленную стоимость меньше величины строки | | | | |280 раздела 2.1. декларации по налогу на | | | | |добавленную стоимость, вычесть из величины | | | | |строки 280 раздела 2.1 декларации по налогу на | | | | |добавленную стоимость величину строки 180 | | | | |раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную | | | | |стоимость) |300 | | +---+------------------------------------------------+------+-----| |19.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет | | | | |за данный налоговый период по товарам (работам, | | | | |услугам), применение налоговой ставки 0 | | | | |процентов по которым не подтверждено |310 | | +---+------------------------------------------------+------+-----| |20.|Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за | | | | |данный налоговый период по товарам (работам, | | | | |услугам), применение налоговой ставки 0 | | | | |процентов по которым не подтверждено |320 | | +---+------------------------------------------------+------+-----| |21.|Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет | | | | |за данный налоговый период (если величина | | | | |разницы суммы строк 290 и 310 раздела 2.1 | | | | |декларации по налогу на добавленную стоимость и | | | | |суммы строк 300 и 320 раздела 2.1 декларации по | | | | |налогу на добавленную стоимость больше или | | | | |равна нулю) |330 | | +---+------------------------------------------------+------+-----| |22.|Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению за | | | | |данный налоговый период (если величина разницы | | | | |суммы строк 290 и 310 раздела 2.1 декларации по | | | | |налогу на добавленную стоимость и суммы строк | | | | |300 и 320 раздела 2 декларации по налогу на | | | | |добавленную стоимость меньше нуля) |340 | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51001056 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00022 +-----------------------------------------------------------------+ |Наименование налогоплательщика - | | |продавца (код строки 010) | | +-----------------------------------------------------------------+ ИНН налогоплательщика - продавца +-----------------------+ (код строки 020) +-----------------------+ КПП налогоплательщика - продавца +-----------------+ (код строки 021) +-----------------+ Порядковый номер налогоплательщика - +-----------+ продавца (код строки 030) +-----------+ Раздел 2.2. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ | N |Код операции|Код строки|Налоговая база|Ставка НДС|Сумма НДС | |п/п| | | | | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |1. |1011701 | 040 | | 18/118 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 050 | | 10/110 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |2. |1011702 | 060 | | 18/118 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 070 | | 10/110 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |3. |1011703 | 080 | | 18/118 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |4. |1011704 | 090 | | 18/118 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |5. |1011705 | 100 | | 20 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 110 | | 18 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 120 | | 10 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |6. |1011706 | 130 | | 18/118 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 140 | | 10/110 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |7. |1011707 | 150 | | 18 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 160 | | 10 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |8. |1011708 | 170 | | 18/118 | | | | +----------+--------------+----------+-----------| | | | 180 | | 10/110 | | +---+------------+----------+--------------+----------+-----------| |9. |Итого | 190 | | X | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51001063 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00003 Раздел 3. Суммы налога, подлежащие уплате (возмещению) иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои филиалы, представительства и другие обособленные подразделения (далее - отделения) Код строки 010 Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ |N |Наименование|ИНН|КПП|Адрес |Сумма |Сумма | Сумма | |п/п| отделения | | |отделения |налога,|нало- | налога, | | |организации | | |(почтовый |исчис- |говых | подлежащая | | | | | |индекс, код|ленная |вычетов| уплате | | | | | |субъекта |по опе-| |(возмещению)| | | | | |Российской |рациям,| | | | | | | |Федерации, |подле- | | | | | | | |район, |жащим | | | | | | | |город, |налого-| | | | | | | |населенный |обло- | | | | | | | |пункт, |жению | | | | | | | |улица, | | | | | | | | |номер дома,| | | | | | | | |номер | | | | | | | | |корпуса, | | | | | | | | |номер | | | | | | | | |квартиры) | | | | +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------| +------------------------------------+-------+-------+------------| |Всего по иностранной организации | | | | |(код строки 020) | | | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51001078 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00004 Раздел 4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев Код строки 010 Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ |Код операции| Стоимость | Стоимость | Сумма НДС по | | | реализованных | приобретенных | приобретенным | | | (переданных) | товаров |товарам (работам, | | | товаров | (работ, услуг),| услугам), не | | |(работ, услуг), | не облагаемых |подлежащая вычету | | | без НДС | НДС | | +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| +------------+----------------+----------------+------------------| |Итого (код | | | | |строки 020):| | | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет | | |предстоящих поставок товаров (выполнения работ, | | |оказания услуг), длительность производственного | | |цикла изготовления которых составляет свыше шести| | |месяцев, по перечню, определяемому Правительством| | |Российской Федерации (код строки 030) | | +-----------------------------------------------------------------+ штрих-код +-----------------------+ 51001087 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151001 Раздел 00005 Приложение к декларации Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за _________ календарный год и истекший календарный год (календарные годы)* (код строки 001) Адрес местонахождения объекта недвижимости (код строки 010) все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ |Почтовый индекс | | | | | | | | +----------------------------------------+------------------------| |Субъект Российской Федерации | | +----------------------------------------+------------------------| |Район | | +----------------------------------------+------------------------| |Город | | +----------------------------------------+------------------------| |Населенный пункт (село, поселок и т. п.)| | +----------------------------------------+------------------------| |Улица (проспект, переулок и т. д.) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер дома (владения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер корпуса (строения) | | +----------------------------------------+------------------------| |Номер квартиры (офиса) | | +-----------------------------------------------------------------+ Код строки 020 +----------------------------------------------------------------------------------------------+ |За ____|Код |Наимено-|Дата |Дата |Стои- |Сумма |Дата |1/10 |Доля |Сумма | |кален- |объекта|вание |ввода |начала |мость |НДС, |начала |часть |отгру- |НДС, | |дарный |недви- |объекта |объекта|начис- |объекта|приня- |исполь- |суммы |женных |подле- | | год |жимости|недвижи-|недви- |ления |недви- |тая к |зования |НДС, |товаров |жащая | |(истек-| |мости |жимости|амор- |жимости|вычету |объекта |приня- |(работ, |восста- | |шие ка-| | |в эксп-|тизации|на дату|по |недви- |той к |услуг), |новлению| |лендар-| | |луата- |по |ввода |объекту|жимости |вычету |имущест-|и уплате| |ные | | |цию для|объекту|объекта|недви- |для |по |венных |в бюджет| |годы) | | |исчис- |недви- |в эксп-|жимости|операций, |объекту |прав, не|за _____| | | | |ления |жимости|луата- | |указанных |недви- |облагае-|кален- | | | | |аморти-|(число,|цию без| |в п. 2 |жимости |мых НДС,|дарный | | | | |зации |месяц, |учета | |ст. 170 |(гр. 7 х|в общей |год (ис-| | | | |(число,|год) |НДС | |Налогового|1/10) |стои- |текшие | | | | |месяц, | | | |кодекса | |мости |кален- | | | | |год) | | | |Российской| |отгрузки|дарные | | | | | | | | |Федерации | |(%) |годы) | | | | | | | | |(число, | | |(гр. 9 х| | | | | | | | |месяц, | | |10/100)-| | | | | | | | |год) | | | | +-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | +-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------| +-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------| +-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------| +-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------| +----------------------------------------------------------------------------------------------+ ____________ * представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом. ____________ Приложение N 2 штрих-код +-----------------------+ 51002015 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151002 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: за месяц - 1, за квартал - 3 Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N квартала +-+ Отчетный +-------+ документа +-+/+-+ период +-+ или месяца +-+ год +-------+ +-------+ Представляется в ____________________________________ Код +-------+ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) Основной государственный +-------------------------+ регистрационный номер +-------------------------+ (ОГРН) организации Основной государственный регистрационный номер +-----------------------------+ индивидуального +-----------------------------+ предпринимателя (ОГРНИП) Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _________ Данная с приложением декларация +-----+ подтверждающих составлена на +-----+ страницах документов или +-----+ их копий на +-----+ листах ------------------------------------------------------------------- Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового указанных в настоящей декларации,|органа подтверждаю: |Сведения о представлении Для организации |налоговой декларации |Данная декларация представлена Руководитель ____________________|(нужное отметить знаком V) фамилия, имя, | отчество (полностью)| ++ по ++ уполно- ++ +-++-++---+|лично ++ почте ++ моченным ++ Подпись ________ Дата +-++-++---+| предста- | вителем Главный бухгалтер _______________| +-----+ (фамилия, имя,|на страницах +-----+ отчество | с приложением подтверждающих (полностью) | +-----+ +-++-++---+|документов на +-----+ листах Подпись ________ Дата +-++-++---+| |Дата +-++-++---+ М. П. |представления +-++-++---+ |декларации Для индивидуального | предпринимателя |Зарегистрирована +-++-++---+| +----------+ Подпись ________ Дата +-++-++---+|за N +----------+ | |________________ ______________ |Фамилия, И. О. Подпись штрих-код +-----------------------+ 51002022 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151002 Раздел 00001 Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика Показатели Код Значения показателей строки Сумма налога, исчисленная к +--------------+ возмещению из бюджета (руб.) 010 +--------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель Подпись _______________ +---++---++-------+ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51002039 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151002 Раздел 00002 Раздел 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено Код строки 010 Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Код |Нало-|Став-|Сум-| Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров |Общая | |операции|говая|ка |ма | (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов |сумма | | |база |НДС |НДС | по которым подтверждено |налога,| | | | | +-------------------------------------------------------------------|прини- | | | | | |Сумма налога, |Сумма налога, |Суммы налога,|Суммы налога, |маемая | | | | | |предъявленная |ранее |ранее |ранее принятые|к | | | | | |налогоплательщику |исчисленная с |исчисленные по|к вычету по |вычету | | | | | |при приобретении |сумм оплаты, |товарам |товарам | | | | | | |товаров (работ, |частичной |(работам, |(работам, | | | | | | |услуг), уплаченная |оплаты в счет |услугам), по |услугам), по | | | | | | |при ввозе товаров на |предстоящих |которым |которым | | | | | | |территорию Российской|поставок |применение |применение | | | | | | |Федерации, уплаченная|товаров |налоговой |налоговой | | | | | | |покупателем - |(выполнения |ставки |ставки | | | | | | |налоговым агентом при|работ, оказания|0 процентов |0 процентов | | | | | | |приобретении товаров |услуг), |ранее не было |ранее не было | | | | | | |(работ, услуг), |засчитываемая в|документально |документально | | | | | | |использованных при |налоговом |подтверждено |подтверждено, | | | | | | |реализации товаров |периоде при | |и подлежащие | | | | | | |(работ, услуг), |реализации | |восстановлению| | | | | | |обоснованность |товаров | | | | | | | | |применения налоговой |(работ, услуг),| | | | | | | | |ставки 0 процентов по|обоснованность | | | | | | | | |которым подтверждена |применения | | | | | | | | | |налоговой | | | | | | | | | |ставки 0 | | | | | | | | | |процентов по | | | | | | | | | |которым | | | | | | | | | |подтверждена | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010401 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010402 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010403 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010404 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010405 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010406 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010407 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010408 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010409 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010411 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010412 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010413 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010414 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |1010415 | | 0 | 0 | | | | | | +--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------| |Итого | | | | | | | | | |(код | | | | | | | | | |строки | | | | | | | | | |020) | | 0 | 0 | | | | | | +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: +---++---++-------+ Руководитель организации ______________________ Дата +---++---++-------+ подпись +---++---++-------+ Главный бухгалтер ______________________ Дата +---++---++-------+ подпись +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель ______________________ Дата +---++---++-------+ подпись штрих-код +-----------------------+ 51002046 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151002 Раздел 00003 Раздел 3. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено Код строки 010 Все суммы указываются в рублях +----------------------------------------------------------------------------------+ |Код |Нало-|Сумма |Налоговые вычеты по операциям при |Расчеты по НДС за| |операции|говая|НДС, |реализации товаров (работ, услуг), |налоговый период | | |база |исчис- |применение налоговой ставки 0 процентов | | | | |ленная |по которым не подтверждено | | | | |по на- +-----------------------------------------+-----------------| | | |логовой|Сумма налога, |Сумма налога, |Общая |Итого, |Итого, | | | |ставке:|предъявленная |ранее |сумма |сумма |сумма | | | +-------|налогоплательщику|исчисленная |налога,|налога, |налога, | | | |18%|10%|при приобретении |с сумм оплаты, |прини- |исчис- |исчис- | | | | | |товаров |частичной |маемая |ленная |ленная | | | | | |(работ, услуг) |оплаты в счет |к |к уплате|к умень-| | | | | |(уплаченная при |предстоящих |вычету |в бюджет|шению | | | | | |ввозе товаров на |поставок | |за |за | | | | | |территорию |товаров | |данный |данный | | | | | |Российской |(выполнения | |нало- |нало- | | | | | |Федерации, |работ, | |говый |говый | | | | | |уплаченная в |оказания | |период |период | | | | | |качестве |услуг), | | | | | | | | |налогового |засчитываемая | | | | | | | | |агента при |в налоговом | | | | | | | | |приобретении |периоде при | | | | | | | | |товаров |реализации | | | | | | | | |(работ, услуг), |товаров | | | | | | | | |использованных |(работ, | | | | | | | | |при реализации |услуг), | | | | | | | | |товаров |обоснованность | | | | | | | | |(работ услуг), |применения | | | | | | | | |обоснованность |налоговой | | | | | | | | |применения |ставки | | | | | | | | |налоговой ставки |0 процентов по | | | | | | | | |0 процентов по |которым | | | | | | | | |которым не |документально | | | | | | | | |подтверждена |не подтверждена| | | | | | | | | | | | | | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010401 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010402 | | Х | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010403 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010404 | | Х | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010405 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010406 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010407 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010408 | | | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010409 | | | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010411 | | | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010412 | | | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010413 | | Х | | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010414 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |1010415 | | | Х | | | | Х | Х | +--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------| |Итого | | | | | | | | | |(код | | | | | | | | | |строки | | | | | | | | | |020) | | | | | | | | | +----------------------------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: +---++---++-------+ Руководитель организации __________________ Дата +---++---++-------+ подпись +---++---++-------+ Главный бухгалтер __________________ Дата +---++---++-------+ подпись +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель __________________ Дата +---++---++-------+ подпись штрих-код +-----------------------+ 51002053 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151002 Раздел 00004 Раздел 4. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ |Код операции (код строки 010) | | +--------------------------------------------------+--------------| |Номер таможенной декларации или перевозочного | | |документа по перевозкам железнодорожным | | |транспортом (код строки 020) | | +--------------------------------------------------+--------------| |Дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" | | |на таможенной декларации или перевозочном | | |документе по перевозкам железнодорожным | | |транспортом (код строки 030) | | +--------------------------------------------------+--------------| |Номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в | | |Республику Беларусь (код строки 040) | | +--------------------------------------------------+--------------| |Дата отметки налогового органа на счете-фактуре по| | |товарам, реализуемым в Республику Беларусь | | |(код строки 050) | | +--------------------------------------------------+--------------| |Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по | | |которым предполагается применение налоговой | | |ставки 0 процентов (код строки 060) | | +-----------------------------------------------------------------+ Код строки 070 +------------------------------------------------------------------+ | Номер контракта (договора) | Дата контракта (договора) | +--------------------------------+---------------------------------| | 1 | 2 | +--------------------------------+---------------------------------| +--------------------------------+---------------------------------| +--------------------------------+---------------------------------| +--------------------------------+---------------------------------| +------------------------------------------------------------------+ Код строки 080 +------------------------------------------------------------------+ |Номер счета-фактуры|Дата |Сумма налога, предъявленная|ИНН | |(номер таможенной |счета- |налогоплательщику при |поставщика| |декларации) |фактуры|приобретении товаров, | | | | |работ, услуг (уплаченная | | | | |при ввозе товаров на | | | | |территорию Российской | | | | |Федерации), использованных | | | | |при реализации товаров | | | | |(работ, услуг), по которым | | | | |предполагается применение | | | | |налоговой ставки | | | | |0 процентов | | +-------------------+-------+---------------------------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +-------------------+-------+---------------------------+----------| +------------------------------------------------------------------+ +------------------------------------------------------------------+ |Итого сумма НДС по приобретенным товарам (работам,| | |услугам), использованным для производства и | | |реализации товаров (работ, услуг), по которым | | |предполагается применение налоговой ставки 0 | | |процентов (код строки 090) | | +------------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель Подпись _______________ +---++---++-------+ Дата +---++---++-------+ ____________ Приложение N 3 штрих-код +-----------------------+ 51075019 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N квартала +-+ Отчетный +-------+ документа +-+/+-+ период +-+ или месяца +-+ год +-------+ +-------+ Представляется в ____________________________________ Код +-------+ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) Основной государственный +-------------------------+ регистрационный номер +-------------------------+ (ОГРН) организации Основной государственный регистрационный номер +-----------------------------+ индивидуального +-----------------------------+ предпринимателя (ОГРНИП) Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _________ Данная с приложением декларация +-----+ подтверждающих составлена на +-----+ страницах документов или +-----+ их копий на +-----+ листах ------------------------------------------------------------------- Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового указанных в настоящей декларации,|органа подтверждаю: | Для организации |Сведения о представлении |налоговой декларации Руководитель ____________________|Данная декларация представлена фамилия, имя, |(нужное отметить знаком V) отчество (полностью)| +-++-++---+| ++ по ++ уполно- ++ Подпись ________ Дата +-++-++---+|лично ++ почте ++ моченным ++ | предста- Главный бухгалтер _______________| вителем (фамилия, имя,| +-----+ отчество |на страницах +-----+ (полностью) | с приложением подтверждающих +-++-++---+| +-----+ Подпись ________ Дата +-++-++---+|документов на +-----+ листах | М. П. |Дата +-++-++---+ |представления +-++-++---+ Для индивидуального |декларации предпринимателя | +-++-++---+|Зарегистрирована Подпись ________ Дата +-++-++---+| +----------+ |за N +----------+ |________________ ______________ |Фамилия, И. О. Подпись штрих-код +-----------------------+ 51075026 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Раздел 00011 Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь Показатели Код Значения показателей строки +-------------------+ Код бюджетной классификации 010 +-------------------+ +----------+ Код по ОКАТО 020 +----------+ +--------------+ Сумма налога, исчисленная к 030 +--------------+ уплате в бюджет (руб.) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51075033 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Раздел 00012 Раздел 1.2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь Показатели Код Значения показателей строки +-------------------+ Код бюджетной классификации 010 +-------------------+ +----------+ Код по ОКАТО 020 +----------+ +--------------+ Сумма налога, исчисленная к 030 +--------------+ уплате в бюджет (руб.) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51075040 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Раздел 00002 Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь Все суммы указываются в рублях +-----------------------------------------------------------------+ | N |Налогооблагаемые объекты|Код |Налоговая база| Ставка|Сумма | |п/п| |строки| | НДС | НДС | +---+------------------------+------+--------------+-------+------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | +---+------------------------+------+--------------+-------+------| |1. |Ввоз приобретенных | | | | | | |товаров на территорию | | | | | | |Российской Федерации с | 010 | | 18 | | | |территории Республики +------+--------------+-------+------| | |Беларусь, подлежащих | | | | | | |налогообложению | 020 | | 10 | | +---+------------------------+------+--------------+-------+------| |2. |Всего исчислено (сумма | | | | | | |величин графы 4 строк | | | | | | |010-020 раздела 2 | | | | | | |декларации; графы 6 | | | | | | |строк 010-020 раздела | | | | | | |2 декларации) | 03 | | Х | | +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51075057 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Раздел 00003 Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения) Код строки 010 +----------------------------------------------------------------+ |Код операции| Стоимость ввезенных на территорию Российской | | |Федерации с территории Республики Беларусь товаров,| | | не подлежащих налогообложению налогом на | | | добавленную стоимость (освобождаемых от | | | налогообложения) | +------------+---------------------------------------------------| | 1 | 2 | +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| +------------+---------------------------------------------------| |Итого (код | | |строки 020):| | +----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51075064 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Раздел 00004 Раздел 4. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь +-----------------------------------------------------------------+ | N |Вид подакцизного|Код |Код вида |Налоговая|Ставка|Сумма | |п/п| товара |строки|подакцизного|база |акциза|акциза | | | | |товара | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | | |010 | | | | | +---+----------------+------+------------+---------+------+-------| | |Итого исчислено |020 | X | X | X | | +-----------------------------------------------------------------+ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Главный бухгалтер +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ Индивидуальный предприниматель +---++---++-------+ Подпись _______________ Дата +---++---++-------+ штрих-код +-----------------------+ 51075071 ИНН +-----------------------+ +-----------------+ +-----------+ КПП +-----------------+ Стр. +-----------+ Форма по КНД 1151075 Раздел 00041 Приложение к декларации +-----------------------------------------------------------------+ |Вид подакцизного товара (код строки 010) | | +-------------------------------------------------+---------------| |Код вида подакцизного товара (код строки 020) | | +-------------------------------------------------+---------------| |Единица измерения налоговой базы (код строки 030)| | +-------------------------------------------------+---------------| |Код единицы измерения по ОКЕИ (код строки 040) | | +-----------------------------------------------------------------+ Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара +-----------------------------------------------------------------+ | N |Содержание спирта |Код |Объем | Налоговая база в | |п/п|в подакцизной |строки|(количество)| пересчете на | | |продукции (%) или | |подакцизной | безводный этиловый | | |мощность двигателя| |продукции | спирт или общая | | |одного легкового | | | мощность двигателей | | |автомобиля, | | | легковых автомобилей | | |мотоцикла (л. с.) | | | (мотоциклов), л. с. | +---+------------------+------+------------+----------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 (гр. 4 х | | | | | | гр. 2 : 100%) | | | | | | или (гр. 2 х гр. 4) | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +---+------------------+------+------------+----------------------| | | | 050 | | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |Итого по виду всего: | 060 | | | +-----------------------------------------------------------------+ ____________ Приложение N 4 П О Р Я Д О К заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов I. Общие положения 1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация, декларация по ставке 0 процентов) представляются организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками, а также лицами, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость, - налоговыми агентами в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса как квартал. В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 2 статьи 163 Кодекса не включаются сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) в части осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса; операции, перечисленные в подпунктах 2, 3, 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 146 Кодекса, а также средства, полученные налогоплательщиком, указанные в статье 162 Кодекса, и средства, полученные в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 167 Кодекса; операции, осуществляемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса. 2. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком (налоговым агентом) в декларацию (декларацию по ставке 0 процентов) при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок производится путем представления деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений. При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) указанные (корректирующие) декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. При перерасчете налогоплательщиком (налоговым агентом) сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком (налоговым агентом) производится перерасчет сумм налога. Если перерасчет сумм налога производится в связи с представлением документов, обосновывающих применение налоговой ставки 0 процентов, корректирующие декларации представляются в налоговый орган одновременно с указанными документами за тот налоговый период, в котором собраны данные документы. 3. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика", 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента", 2.1 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета)", 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом", 3 "Суммы налога, подлежащие уплате (возмещению) иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои филиалы, представительства и другие обособленные подразделения (далее - отделения)", 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев", приложение к декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за ________ календарный год и истекший календарный год (календарные годы)". При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа, вне зависимости от заполняемых разделов и приложения к декларации. Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 декларации представляют все налогоплательщики. При отсутствии показателей в строках и графах этих разделов декларации в строках и графах указанных разделов декларации ставятся прочерки. Разделы 1.2, 2.2 и 4, а также приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) соответствующих операций. Раздел 3 декларации заполняется иностранной организацией, имеющей на территории Российской Федерации более чем одно отделение. При отсутствии операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период, установленный пунктом 2 статьи 163 Кодекса. Указанные налогоплательщики заполняют титульный лист декларации. В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде, установленном пунктами 1 и 2 статьи 163 Кодекса, осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации, ими заполняются титульный лист, раздел 4 декларации. В случае, если налогоплательщики признаются налоговыми агентами и в налоговом периоде осуществляют только операции, предусмотренные статьей 161 Кодекса, ими заполняются титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 декларации (налоговый период для таких налогоплательщиков установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса). Если налоговый агент осуществляет операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то им заполняется раздел 4 декларации. При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, заполняются титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации за налоговый период, установленный пунктом 2 статьи 163 Кодекса. При выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, представляется титульный лист и раздел 1.1 декларации. Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьей 145 Кодекса, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога представляют титульный лист и раздел 1.1 декларации; в случае осуществления ими операций, предусмотренных статьей 161 Кодекса, заполняется общая часть и разделы 1.2 и 2.2 декларации. 4. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса и Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение) производится по налоговой ставке 0 процентов, налогоплательщиками, помимо декларации, представляется декларация по ставке 0 процентов. Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28.12.2004 N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7). При заполнении декларации по ставке 0 процентов следует иметь в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом, начиная с титульного листа, вне зависимости от заполняемых разделов. Декларация по ставке 0 процентов представляется ежемесячно (ежеквартально) налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса и статьей 2 Соглашения. Декларация по ставке 0 процентов включает в себя титульный лист, разделы: 1 "Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика", 2 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено", 3 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено", 4 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов". Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1-6, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса, одновременно с декларацией по ставке 0 процентов представляются документы, предусмотренные статьей 165 Кодекса. Порядок применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса, а также порядок применения налоговой ставки 0 процентов, установленной международными договорами Российской Федерации, при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации, определяется Правительством Российской Федерации. Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за соответствующий налоговый период и налогообложению по налоговым ставкам, соответственно, 10 или 18 процентов. Если пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, не собран на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, перемещения припасов, а также с даты оформления региональным таможенным органом таможенной декларации о выпуске товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1-3, 8 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг). При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, днем отгрузки будет считаться день выполнения работ (оказания услуг). Если пакет документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 165 Кодекса, не собран на 181 календарный день с даты проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей о помещении товара под таможенный режим экспорта или международного таможенного транзита, операции по реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, на который приходится день выполнения работ (оказания услуг). При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2006 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса). Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статьи 176 Кодекса. Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, одновременно с декларацией по ставке 0 процентов представляются документы, предусмотренные пунктом 2 Раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" (далее - Раздел II) Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося неотъемлемой частью Соглашения. Если полный пакет документов, предусмотренных пунктом 2 Раздела II Положения, не собран на 90 день, считая с даты отгрузки (передачи) товаров, операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, подлежат включению в декларацию по налоговой ставке 0 процентов за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров, и налогообложению по налоговым ставкам, соответственно, 10 или 18 процентов. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных за приобретенные (принятые на учет) товары, выполненные работы и оказанные услуги, использованные для производства и (или) реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, в порядке и на условиях, установленных главой 21 Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 2 Раздела II Положения, и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями главы 21 Кодекса. 5. Декларация и декларация по ставке 0 процентов составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных Кодексом, - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента). 6. Срок представления декларации и декларации по ставке 0 процентов, а соответственно, и срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня. При отправке декларации и декларации по налоговой ставке 0 процентов по почте днем ее представления следует считать дату отправки почтового отправления с описью вложения. Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2002, N 21; Российская газета, N 89, 22.05.2002). 7. При заполнении декларации и декларации по ставке 0 процентов организациями-налогоплательщиками (налоговыми агентами) на титульном листе ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера, которые заверяются печатью организации, и проставляется дата подписания. Фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера на титульном листе указываются полностью. При заполнении титульного листа декларации и декларации по ставке 0 процентов индивидуальными предпринимателями-налогоплательщиками (налоговыми агентами) ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания. Подпись налогоплательщика и дата подписания проставляются также в разделах 1.1 и 1.2 декларации, разделах 1, 2, 3, 4 декларации по ставке 0 процентов. Отметка налогового органа ставится на титульном листе декларации и декларации по ставке 0 процентов. 8. Порядок взимания налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров в Республику Беларусь, а также по реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа в государства - участники Содружества Независимых Государств осуществляется с учетом положений, предусмотренных Федеральным законом от 18 августа 2004 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34, ст. 3517), двухсторонними соглашениями о принципах взимания косвенных налогов между Правительством Российской Федерации и правительствами государств - участников Содружества Независимых Государств и соответствующими федеральными законами Российской Федерации о их ратификации. 9. Сумма налога, отражаемая в графе 6 раздела 2.1 декларации при применении налоговых ставок 20, 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4, соответственно, на 20, 18 или 10 и делением на 100. Сумма налога, отражаемая в графах 3 или 4 раздела 3 декларации по ставке 0 процентов при применении налоговых ставок 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 2 раздела 3 декларации по ставке 0 процентов, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100. Сумма налога, отражаемая в графе 6 раздела 2.1 декларации, при применении налоговых ставок 20/120, 18/118 или 10/110 рассчитывается умножением суммы, отраженной, соответственно, в графе 4 раздела 2 декларации, на 20 и делением на 120 или, соответственно, умножением на 18 и делением на 118, соответственно, умножением на 10 и делением на 110. При расчете суммы налога при заполнении декларации и декларации по ставке 0 процентов следует производить округление суммы налога до целого числа. II. Порядок заполнения титульного листа декларации и декларации по ставке 0 процентов 10. Титульный лист декларации и декларации по ставке 0 процентов заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Нумерация страниц декларации и декларации по ставке 0 процентов производится путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001). 11. При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указываются: - для организации: идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; Российская газета, N 5-6, 14.01.1999; N 11, 21.01.1999), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15; Российская газета, N 64, 30.03.2004). Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении Порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный N 2950; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2001, N 41; Российская газета, N 192, 03.10.2001), либо Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178 "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в Минюсте России 25.05.2005, регистрационный N 6638; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 23). ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25). ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00); - для индивидуального предпринимателя: ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; - для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента: ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N БГ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178. 12. При заполнении показателя "Вид документа": - цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) деклараций за истекший налоговый период; - цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый период. 13. При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 163 Кодекса; цифра 3 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Кодекса. 14. Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация. 15. При заполнении показателя "Представляется в" указываются полное наименование налогового органа, в который представляются декларации, и его код. 16. При заполнении показателя "Наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений иностранной организации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность). 17. При заполнении показателя "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации" указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864). 18. При заполнении показателя "Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя" указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439. 19. При заполнении показателя "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика" указываются телефонный код города и номер контактного телефона. 20. При заполнении показателя "Данная декларация составлена на _____ страницах" указывается количество страниц, на которых составлена декларация. 21. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих документов или их копий на _______ листах" указываются количество листов подтверждающих документов или их копий, а также количество листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций уполномоченным представителем налогоплательщика). 22. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения: о способе представления декларации (декларации по ставке 0 процентов); количестве страниц декларации (декларации по ставке 0 процентов); количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (декларации по ставке 0 процентов); дате представления декларации (декларации по ставке 0 процентов) и номере, под которым зарегистрирована декларация (декларации по ставке 0 процентов). Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. III. Порядок заполнения декларации III.I. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" 23. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации. При заполнении раздела 1.1 декларации указываются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы. По строке 010 указывается КБК. КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО). По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК. По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 330 раздела 2.1 декларации. По строке 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010. По строке 040 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 340 раздела 2.1 декларации. При заполнении показателя строки 030 (либо 040) следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются. III.II. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" 24. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента, с указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы налога. КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. 25. Раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами раздел 1.2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость). Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 1.2 декларации заполняет на одной странице. 26. При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать: ИНН и КПП налогового агента, порядковый номер страницы. По строке 001 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001). Цифра, указанная по строке 001 раздела 1.2, должна совпадать с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2.2 декларации. По строке 002 указываются наименования иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, или арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления), или налогового агента, уполномоченного осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству. По строке 002 отражается наименование лица, указанного по строке 010 раздела 2.2 декларации. По строке 003 указывается ИНН лица, указанного по строке 002 (при его наличии), а также указанного по строке 020 раздела 2.2 декларации. По строке 004 указывается КПП лица, указанного по строке 002 (при его наличии), а также указанного по строке 021 раздела 2.2 декларации. По строке 010 указывается КБК. По строке 020 указывается код по ОКАТО налогового агента. По строке 030 указываются суммы налога, соответствующие сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 190 раздела 2.2 декларации. По строке 030 указываются суммы налога, исчисленные налоговым агентом с сумм оплаты, частичной оплаты за приобретаемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги). Кроме того, по строке 030 декларации указываются суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, перечисленными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров или при отгрузке товаров. Исчисление суммы налога, указанной по строке 030 налоговыми агентами, осуществляется в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2-4 статьи 164 Кодекса, а в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса, указывается сумма налога, исчисленная и уплаченная налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации. При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются. III.III. Порядок заполнения раздела 2.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)" 27. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать: ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы. В графах 4 и 6 по строкам 010-070 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154-157 Кодекса, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). В графах 4 и 6 по строке 070 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154-157 Кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. По строкам 010-070 раздела 2 декларации не показываются операции по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т. ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией. Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ, которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов. В графах 4 и 6 по строке 080 показываются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса, включая суммы погашенной дебиторской задолженности по указанной реализации, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В графах 4 и 6 по строкам 090 и 100 показываются налоговая база при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и соответствующая налоговой ставке сумма налога. В графах 4 и 6 по строке 110 показываются налоговая база и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса и с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В графах 4 и 6 по строкам 120 и 130 показываются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, перечисленными в пункте 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога. По строкам 120 и 130 правопреемником (правопреемниками) также показываются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса. В графах 4 и 6 по строкам 140 и 150 показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке. В графе 4 по строке 160 показывается общая сумма налоговой базы за налоговый период. В графе 6 по строке 160 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленная за налоговый период. В графе 6 по строке 170 показываются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса. В графе 6 по строке 180 показывается итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период. 28. По строкам 190-280 показываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения и статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. По строке 190 налогоплательщиком (правопреемником, являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, при реорганизации) показываются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 4, 6, 7, 11 статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным (полученным правопреемником, при реорганизации, а также налогоплательщиком в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал или фонд) для осуществления налогооблагаемых операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и 7 статьи 162.1, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса, пунктами 1, 2, 5, 7, 8 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. По строке 190 также показываются суммы налога (в полном объеме) по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования, принимаемого к вычету после принятия к учету данного оборудования в качестве основного средства, в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи 172 Кодекса и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. Наряду с этим по строке 190 показываются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. По строке 200 показываются суммы налога, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 200, включается в сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке 190. По строке 210 показывается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (в том числе реорганизованной (реорганизуемой) организацией) в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса (показанная ранее по строке 110 раздела 2 декларации), после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 5 статьи 172 Кодекса для правопреемника в случае реорганизации, а также с учетом особенностей, установленных для налогоплательщиков статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
