Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.07.2010 по делу n Г. КРАСНОЯРСК. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

«08» июля 2010 г.

Дело №

г. Красноярск

А33-21117/2009

Резолютивная часть постановления объявлена «01» июля 2010 года.

Полный текст постановления изготовлен          «08» июля 2010 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Бычковой О.И.,

судей:  Дунаевой Л.А., Демидовой Н.М.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Ивановой Е.А.,

при участии представителей:

Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае  - Рахматулиной Т.М.,  по доверенности № 21 от 04.06.2010,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Лес-Экс» на решение Арбитражного суда Красноярского края от «22» марта 2010 года по делу № А33-21117/2009, принятое судьей Севастьяновой Е.В.,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Лес-Экс» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае  о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административных наказаний от 10.11.2009 №№ 04-09/2962П, 04-09/3078П, 04-09/3079П.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от «22» марта 2010 года по делу  № А33-21117/2009 в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с данным судебным актом, общество обратилось в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, заявление удовлетворить.

Из апелляционной жалобы общества следует, что Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае  допущены существенные нарушения процедуры привлечения к административной ответственности.

Административный орган представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению.

Общество с ограниченной ответственностью «Лес-Экс», извещенное о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы надлежащим образом, в судебное заседание не явилось, своих представителей не направило, представили ходатайство об отложении рассмотрения дела (вх. №9517  от 1.07.2010).

Судом апелляционной инстанции принято протокольное определение об отклонении заявленного ходатайства, поскольку заявителем не названы причины невозможности явки в судебное заседание, не представлены документы, подтверждающие невозможность участия в судебном заседании.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, дело рассматривается в отсутствие заявителя.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав представленные доказательства, заслушав доводы представителя ответчика, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения спора.

Общество с ограниченной ответственностью «Лес-Экс» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1042401196419.

28.10.2009 Росфиннадзором проведена проверка выполнения обществом «Лес-Экс» требований валютного законодательства при осуществлении экономической деятельности, по результатам которой главным государственным инспектором отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзора Алексеевой Т.П. в отношении заявителя составлены протоколы об административных правонарушениях от 28.10.2009 № 04-09/2962, №04-09/3078, 04-09/3079, в которых зафиксированы следующие обстоятельства:

между резидентом - обществом «Лес-Экс» (продавец) и нерезидентом - индивидуальным предпринимателем Амретдиновым Ф.Н. (покупатель, Узбекистан) заключен контракт от 17.03.2008 № 4-08 на поставку пиломатериалов хвойных пород на условиях DAF-Локоть, общая сумма контракта составляет 3 040000,00 долл. США, срок завершения исполнения обязательств по контракту установлен до 31.12.2011.

Обществом по указанному контракту в Канском отделении № 279 Сбербанка Российской Федерации (открытое акционерное общество) 20.03.2008 оформлен паспорт сделки № 08030006/1481/0686/1/0 с датой завершения обязательств по контракту 31.12.2011.

Товар, вывезенный с территории Российской Федерации, продекларирован по ГТД № 10606050/251108/0005774 на сумму 12320,98 долл. США. Дата выпуска, указанная Красноярской таможней в графе «Д» ГТД – 25.11.2008.

В соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», срок представления справки о подтверждающих документах и ГТД № 10606050/251108/0005774 истек – 10.12.2008.

Справка о подтверждающих документах от 28.01.2009 и документ, подтверждающий факт вывоза товара с территории Российской Федерации (по ГТД № 10606050/251108/0005774), в банк паспорта сделки представлены 28.01.2009, что подтверждается отметкой банка ПС.

Таким образом, справка о подтверждающих документах и документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (по грузовой таможенной декларации № 10606050/251108/0005774) по контракту от 17.03.2008 № 4-08 обществом «Лес-Экс», в банк паспорта сделки представлены с нарушением срока, установленного пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П.

Между резидентом - обществом «Лес-Экс» (продавец) и нерезидентом «Bradaran Hamidi Co.Ltd» (покупатель, Афганистан) заключен контракт от 28.02.2008 № 3-08 на поставку пиломатериалов хвойных пород на условиях DAF-Локоть, общая сумма контракта составляет 1500 000,00 долл. США, срок завершения исполнения обязательств по контракту установлен до 31.12.2009.

Обществом по указанному контракту в Канском отделении № 279 Сбербанка Российской Федерации (открытое акционерное общество) 04.03.2008 оформлен паспорт сделки № 08030002/1481/0686/1/0 с датой завершения обязательств по контракту 31.12.2009.

Товар, вывезенный с территории Российской Федерации, продекларирован по ГТД № 10606050/061108/0005515 на сумму 14059,65 долл. США. Дата выпуска, указанная Красноярской таможней в графе «Д» ГТД – 06.11.2008.

В соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П, срок представления справки о подтверждающих документах и ГТД № 10606050/061108/0005515 истек – 21.11.2008.

Справка о подтверждающих документах от 28.11.2009 и документ, подтверждающий факт вывоза товара с территории РФ (по ГТД № 10606050/061108/0005515), в банк паспорта сделки представлены 28.11.2008, что подтверждается отметкой банка ПС.

Таким образом, справка о подтверждающих документах и документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (по грузовой таможенной декларации № 10606050/061108/0005515) по контракту от 28.02.2008 № 3-08 обществом «Лес-Экс», в банк паспорта сделки представлены с нарушением срока, установленного пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П.

Между резидентом - обществом «Лес-Экс» (продавец) и кооперативом-нерезидентом «Дамирчи-1» (покупатель, Азербайджан) заключен контракт от 06.01.2008 № 1-08 на поставку пиломатериалов хвойных пород на условиях DAF-Самур, общая сумма контракта составляет 700 000,00 долл. США, срок завершения исполнения обязательств по контракту установлен до 31.12.2009.

Обществом по указанному контракту в Канском отделении № 279 Сбербанка Российской Федерации (открытое акционерное общество) 10.01.2008 оформлен паспорт сделки № 08010001/1481/0686/1/0 с датой завершения обязательств по контракту 31.12.2009.

Товар, вывезенный с территории Российской Федерации, продекларирован по ГТД № 10606050/251108/0005775 на сумму 12379,64 долл. США. Дата выпуска, указанная Красноярской таможней в графе «Д» ГТД – 25.11.2008.

В соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П, срок представления справки о подтверждающих документах и ГТД № 10606050/251108/0005775 истек – 10.12.2008.

Справка о подтверждающих документах от 28.01.2009 и документ, подтверждающий факт вывоза товара с территории РФ (по ГТД № 10606050/251108/0005775) в банк паспорта сделки представлены 28.01.2009, что подтверждается отметкой банка ПС.

Таким образом, справка о подтверждающих документах и документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (по грузовой таможенной декларации № 10606050/251108/0005775) по контракту от 06.01.2008 № 1-08 обществом «Лес-Экс» в банк паспорта сделки представлены с нарушением срока, установленного пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П.

Постановлениями от 10.11.2009 № № 04-09/2962П, 04-09/3078П, 04-09/3079П общество признано виновным в совершении административных правонарушений, ответ­ственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федера­ции об административных правонарушениях, назначено наказание  в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей за каждое совершенное правонарушение.

         Общество с данными постановлениями не согласно, считает их не соответствующими действующему законодательству и нарушающими права и законные интересы последнего, в связи с чем, обратилось в арбитражный суд с заявле­нием о признании незаконным и отмене постановлений.

Исследовав представленные доказательства, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 46 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд.

В силу пункта 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Судом апелляционной инстанции проверено наличие соответствующих полномочий должностных лиц административного органа  на составление протокола об административном правонарушении и  принятие оспариваемого постановления о назначении административного наказания.

Протоколы об административных правонарушениях от 28.10.2009 № 04-09/2962, 04-09/3078, 04-09/3079 составлены главным государственным инспектором отдела валютного контроля территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Алексеевой Т.П., на основании части 1 статьи 28.3, статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановления по делам об административных правонарушениях от  10.11.2009 № 04-09/2962П, № 04-09/3078П, № 04-09/3079П  вынесены руководителем ТУ Росфиннадзора в Красноярском крае Ивановым Ю.В., действовавшим на основании статьи 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подпункта 2 части 2 статьи 23 Федерального Закона РФ от 10.12.2003  № 173-ФЗ, подпункта 1 и 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», Приказа Минфина России от 11.07.2005 № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».

   Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

   Судом апелляционной инстанции проверено соблюдение административным органом  процедуры привлечения общества к административной ответственности, нарушений  не установлено.  

Согласно части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

          В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц  в размере  от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного  частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, образует сам факт нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента