Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 09.10.2014 по делу n Г. КРАСНОЯРСК. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК)

неподачи каким-либо из указанных выше лиц заявления о банкротстве должника в течение месяца с даты возникновения соответствующего обстоятельства;

в-третьих, возникновение обязательств должника, по которым привлекается к субсидиарной ответственности лицо (лица), перечисленные в пункте 2 статьи 10 Закона, после истечения срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве.

В обоснование заявленного требования конкурсный управляющий указал, что задолженность должника установлена ФНС России в результате проведенной выездной налоговой проверки (решение № 1 от 25.01.2010). Наличие задолженности в размере 2087618 рублей подтверждено постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31.01.2012 № 12207/11. Следовательно, руководитель должника обязан был обратиться с заявлением о признании должника банкротом не позднее 29.02.2012.

Как следует из материалов дела № А33-4901/2013, в реестр требований кредиторов включен один кредитор – Федеральная налоговая служба с требованием 2087618 рублей, то есть той суммой, которая легла в основу рассмотрения заявления о признании должника банкротом и определения наличия признаков банкротства у должника. После какие-либо обязательства должника перед кредиторами не установлены.

Следовательно, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о недоказанности совокупности условий для привлечения к субсидиарной ответственности по указанному основанию, поскольку не доказано наличие обязательств должника, возникших после истечения срока для исполнения обязанности обратиться в суд с заявлением о банкротстве, по которым привлекается к субсидиарной ответственности лицо (лица) на основании пункта 2 статьи 10 Закона о банкротстве.

Определение Арбитражного суда Красноярского края от 24 июля 2014 года в части указанного вывода не оспорено лицами, участвующими в деле.

В качестве другого основания для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности конкурсный управляющий указал на отсутствие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых, а также по передаче их конкурсному управляющему в случае банкротства установлена законодательством Российской Федерации.

Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве предусмотрена статьей 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 №73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее -  Федеральный закон №73-ФЗ).

Положения Закона о банкротстве в редакции Федерального закона №73-ФЗ о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Закона №73-ФЗ.

На дату введения наблюдения и, соответственно, дату возникновения у руководителя должника обязанности по передаче временному управляющему документации действовала статья 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона №73-ФЗ, на дату открытия конкурсного производства и, соответственно, дату возникновения у руководителя должника обязанности по передаче документации конкурсном управляющему, статья 10 Закона о банкротстве действовала в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ, вступившей в силу с 30.06.2013.

Довод апелляционной жалобы о том, что  положения пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до 30.06.2013, не применимы, так как о процедуре банкротства ООО «Карабулалеспром» и необходимости представления документов Хуршудьян А.С. узнал в августе 2013 года из уведомления и запроса временного управляющего, является несостоятельным.

Суд первой инстанции правильно указал, что  при рассмотрении настоящего спора подлежит применению статья 10 Закона о банкротстве как в редакции Федерального закона от 28.04.2009 №73-ФЗ, так и в редакции Федерального закона 28.06.2013 №134-ФЗ, поскольку обязанность по передаче документации заявитель связывает с датой введения наблюдения 14.05.2013 и признания должника банкротом 06.12.2013.

В соответствии с пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона №73-ФЗ руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Пункт 5 статьи 10 Закона о банкротстве устанавливает самостоятельный вид субсидиарной ответственности по обязательствам должника при банкротстве последнего, отличный от состава, предусмотренного абзацем вторым пункта 3 статьи 56 Кодекса.

Из данной нормы следует, что в ней указан иной субъект и установлены иные основания субсидиарной ответственности по обязательствам юридического лица, нежели в абзаце втором пункта 3 статьи 56 Гражданского кодекса. В связи с этим субсидиарная ответственность лица, названного в пункте 5 статьи 10 Закона о банкротстве, наступает независимо от того, привели ли его действия или указания к несостоятельности (банкротству) должника по смыслу нормы, изложенной в абзаце втором пункта 3                  статьи 56 Кодекса.

С учетом изложенного не принимаются доводы заявителя жалобы о том, что банкротство общества, как и невозможность удовлетворения требования налогового органа, возникли в результате отмены ранее принятого и исполненного решения арбитражного суда от 13.10.2010, а не вследствие действий и (или) бездействия бывшего руководителя Хуршудьяна А.С., не представившего арбитражному управляющему  документы бухгалтерского учёта и отчётности.

 Пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального от 28.06.2013             № 134-ФЗ устанавливает, что если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии следующего обстоятельства: документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Положения абзаца четвертого настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

По смыслу пункта 5 статьи 10 (абзаца 4 пункта 4 статьи 10 в редакции от 28.06.2013) Закона о банкротстве арбитражный суд устанавливает обстоятельства наличия или отсутствия бухгалтерской документации для цели привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности на основе исследования представленных доказательств в подтверждение имущественного состояния должника, которое отражается в бухгалтерском балансе. В данном случае имеют существенное значение для дела обстоятельства наличия имущества должника, ведение им хозяйственной деятельности за отчетный период, предшествующий процедуре банкротства. Ответственность руководителя должника возникает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражения в бухгалтерской отчетности достоверной информации, что повлекло за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы или ее формирование не в полном объеме.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 (пунктом 4 статьи 10 в редакции от 28.06.2013) Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности             (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ                    «О бухгалтерском учете», пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации. Невыполнение требования о представлении первичных бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса).

Пунктом 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве установлена обязанность руководителя должника не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

Как видно из материалов дела и установлено судом первой инстанции, в ходе проведения процедур наблюдения и конкурсного производства руководителем должника не переданы временному и конкурсному управляющему бухгалтерская документация, печати, штампы, материальные и иные ценности. В подтверждение факта принятия мер, направленных на получение указанных документов, арбитражный управляющий указал, что он обращался к руководителю должника Хуршудьян А.С. с соответствующими требованиями.

Временный управляющий Жарков В.А. направил руководителю должника Хуршудьян А.С. запрос,  в котором просил представить информацию и документы               ООО «Карабулалеспром», необходимые для осуществления полномочий временного управляющего:

-                   копии учредительных документов должника (устав, свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет) с изменениями;

-                   копии договоров, соглашений, контрактов, заключенных должником со всеми юридическими и физическими лицами с 2010 года;

-                   документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении должником денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.):

-                   документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые), представляемые в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды и органы статистики с соответствующими отметками о принятии (за последние три года), приказ об утверждении Положения и Положение об учетной политике (в копиях):

-                   копии последних актов инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости:

-                   расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности,

-                   первичные документы, подтверждающие дебиторскую задолженность и кредиторскую задолженность. Документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности в размере, в соответствии с данными баланса.

-                   сведения о наличии имущества, в том числе акций, облигаций, ценных бумаг;

-                   наименование и адреса организаций, в которых должник является учредителем (участником), сведения о доле участия;

-                   информацию о работниках должника и о наличии задолженности по заработной плате.

На данный запрос Хуршудьян А.С. письмом от 23.08.2013 направил временному управляющему копии учредительных документов общества (устава, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на учет), сообщив, что  организация не ведет хозяйственную деятельность с 2009 года, документы, отражающие хозяйственную деятельность за три года, предшествующие введению процедуры наблюдения, отсутствуют, имущества нет.

Доказательства передачи отчетности (бухгалтерских балансов, документов, подтверждающих совершенные сделки), в материалы дела не представлены.

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному