Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.09.2007 по делу n А33-7166/2007. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

10

А33-7166/2007

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

07 сентября 2007 года                          

Дело №

А33-7166/2007-03АП-477/2007

г. Красноярск

Резолютивная часть постановления объявлена в судебном заседании 07 сентября 2007 года. В полном объеме постановление изготовлено 07 сентября 2007 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Первухиной Л.Ф.

судей: Дунаевой Л.А.,  Колесниковой Г.А,

рассмотрев апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» (г. Красноярск)

на решение Арбитражного суда Красноярского края

от  «  25   » июля  2007  года по делу  №  А33-7166/2007,

принятое судьей Чурилиной Е.М.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» (г. Красноярск)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае (г. Красноярск)

о признании незаконными и отмене постановлений от 02.05.2007 № 04-07/1531П, № 04-07/1552П, 04-07/1532П, 04-07/1546П о назначении административных наказаний,

без участия сторон,

при ведении протокола  судебного заседания  секретарем судебного заседания Снытко Е.А.,  

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлениями к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае (г. Красноярск) о признании незаконными и отмене постановлений от 02.05.2007 №№ 04-07/1531П, 04-07/1552П, 04-07/1532П, 04-07/1546П

Определением по делу от «20» июля 2007 года заявления об оспаривании указанных постановлений объединены в одно производство, делу присвоен номер А33-7166/2007.

Решением от «25» июля 2007 года  в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с указанным решением, общество с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» обратилось с апелляционной жалобой, мотивируя следующими доводами:

- буквальное толкование пункта 1.5.1 Указаний ЦБ РФ от 08.08.2006 № 1713-У означает то, что резиденту предоставляется право выбора одного из трёх сроков оформления листа 2 ПС. Общество избрало в качестве предельной даты оформления листа 2 паспорта сделки даты представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 117-И и Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П;

- отсутствие однозначного толкования пункта 1.5.1 Указаний означает, что имеют место неустранимые сомнения в виновности общества, что, в свою очередь, свидетельствует о недоказанности виновности заявителя в совершении правонарушения;

- при вынесении решения судом первой инстанции не была учтена малозначительность совершённого заявителем деяния. По мнению заявителя, любой состав административного правонарушения, в том числе и формальный, требует обязательного установления фактов наступления (возможного наступления) последствий охраняемым общественным отношениям; пропуск обществом срока оформления листа 2 ПС не создало угрозы охраняемым общественным интересам;

- административный орган нарушил предусмотренную Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процедуру привлечения заявителя к административной ответственности: им не был извещён законный представитель общества о времени и месте рассмотрения дел об административных правонарушениях.

В письменном отзыве на апелляционную жалобу административный орган доводы заявителя отклонил, указав следующее:

- из системного толкования ряда нормативных документов следует, что оформление листа 2 паспорта сделки должно быть осуществлено до наступления первого из событий, указанных в пункте 1.5.1 Указания № 1713-У. Судом первой инстанции дано буквальное толкование указанной нормы, которое является верным;

- общество является виновным в совершении административного правонарушения, поскольку при рассмотрении дела об административном правонарушении объективных причин, препятствовавших соблюдению обществом установленного срока и порядка оформления 2 листа паспорта сделки, не установлено;

- признаки малозначительности административного правонарушения отсутствуют, поскольку существенная угроза общественным отношениям по составу части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих обязанностей;

- процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, общество извещено о времени и месте рассмотрения дел об административных правонарушениях.

Административный орган и представитель ООО «Енисейский ЦБК», извещенные надлежащим образом (уведомления от 14.08.2007), в судебное заседание не явились, обратились с ходатайством  в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации о рассмотрении дела в их отсутствие. Суд полагает возможным удовлетворить данное ходатайство и рассмотреть дело в отсутствие представителей сторон.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства:  

Общество с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» зарегистрировано в качестве юридического лица 14.02.2002г. администрацией Свердловского района г. Красноярска, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 29.10.2002 инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Свердловскому району г. Красноярска за основным государственным регистрационным номером 1022402299480.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае проведена проверка выполнения заявителем требований валютного законодательства при осуществлении предпринимательской деятельности.

1). Обществом с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» с нерезидентом -ТОО «КЛПК» (Р.Казахстан) заключен внешнеторговый контракт № Е-633/05/К от 13.10.2005, предусматривающий вывоз бумаги для гофрирования с территории Российской Федерации на общую сумму 2 200 000,00 долларов США.

По указанному контракту № Е-633/05/К от 13.10.2005 обществом в уполномоченном банке - филиале АК Сбербанка РФ (ОАО) - Красноярское городское отделение № 161 г. Красноярск (далее - банк паспорта сделки) оформлен паспорт сделки № 05110004/1481/0678/1/0.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 05110004/1481/0678/1/0 по состоянию на 26.02.2007 по указанному контракту общество обеспечило получение на свой банковский счет иностранной валюты на общую сумму 720 445, 90 долларов США.

02.11.2006 на банковский счет общества зачислено по указанному контракту 15000 долларов США (первая валютная операция).

07.11.2006 обществом оформлен второй лист паспорта сделки № 05110004/1481/0678/1/0.

2). Обществом с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» с нерезидентом - ТОО «Кагазы Трейдинг» (Р. Казахстан) заключен контракт № Е-624/05 от 06.10.2005, предусматривающий вывоз с территории Российской Федерации бумаги газетной (товар) на сумму 1 100 000 долларов США. Паспорт сделки № 05100004/1481/0678/1/0 оформлен в филиале АК Сбербанка РФ (ОАО) - Красноярское городское отделение № 161 г. Красноярск.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 05100004/1481/0678/1/0 по состоянию на 26.02.2007 по контракту № Е-624/05 общество обеспечило получение на свой банковский счет иностранной валюты на общую сумму 242 962,72 долларов США.

03.11.2006 на банковский счет общества зачислено по указанному контракту 25 180,00 долларов США (первая валютная операция), второй лист паспорта сделки № 05100004/1481/0678/1/0 оформлен обществом 09.11.2006.

3) Обществом с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» с нерезидентом - ООО «TRIO-GOLD BIZNES» (Р. Узбекистан) заключен контракт № Е-166/06 от 16.02.2006, предусматривающий вывоз с территории Российской Федерации бумаги газетной (товар) на сумму 1 000 000 долларов США. Паспорт сделки № 06030006/1481/0678/1/0 оформлен в филиале АК Сбербанка РФ (ОАО) - Красноярское городское отделение № 161 г. Красноярск.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 06030006/1481/0678/1/0 по состоянию на 26.02.2007 по контракту № Е-166/06 общество обеспечило получение на свой банковский счет иностранной валюты на общую сумму 380 468,07 долларов США.

15.11.2006 на банковский счет общества зачислено по указанному контракту 25 998,57 долларов США (первая валютная операция), второй лист паспорта сделки № 06030006/1481/0678/1/0 обществом оформлен 15.12.2006.

4). Обществом с ограниченной ответственностью «Енисейский ЦБК» с нерезидентом - ООО «ЧАРХИ ГАРДУН» (Р. Таджикистан) заключен контракт № Е-185/06 от 28.02.2006, предусматривающий вывоз бумаги газетной (товар) на сумму 500 000,00 долларов США. Паспорт сделки № 06030020/1481/0678/1/0 оформлен в филиале АК Сбербанка РФ (ОАО) - Красноярское городское отделение № 161 г. Красноярск.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 06030020/1481/0678/1/0 по состоянию на 26.02.2007 по контракту № Е-185/06 общество обеспечило получение на свой банковский счет иностранной валюты на общую сумму 83 900,00 долларов США.

28.11.2006. на банковский счет общества зачислено по указанному контракту 29 000,00 долларов США (первая валютная операция), второй лист паспорта сделки № 06030020/1481/0678/1/0 обществом оформлен 24.01.2007.

Поскольку вторые листы паспортов сделок № 05110004/1481/0678/1/0, № 05100004/1481/0678/1/0, № 06030006/1481/0678/1/0, № 06030020/1481/0678/1/0 оформлены обществом позднее дня осуществления первой валютной операции, следующей после вступления в силу Указания Банка России от 08.08.2006 № 1713-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», предусматривающего введение второго листа паспорта сделки и сроки его представления по контрактам, заключенным до 01.11.2006, административный орган пришел к выводу о нарушении обществом установленных единых правил оформления паспортов сделок.

18.04.2007 по выявленным правонарушениям главным государственным инспектором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае в отношении общества составлены протоколы об административных правонарушениях № № 04-07/1531, № 04-07/1552, 04-07/1532, 04-07/1546 по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Протоколы составлены в присутствии представителя общества Бражко Н.Д., действовавшего на основании доверенности от 22.09.2006, и вручены ему 18.04.2007.

Определения от 18.04.2007 о назначении времени и места рассмотрения материалов вышеназванных административных дел вручены представителю общества Бражко Н.Д. под роспись 23.04.2007.

02.05.2007 исполняющим обязанности временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае вынесены постановления о назначении административного наказания №№ 04-07/1531П, 04-07/1552П, 04-07/1532П, 04-07/1546П, которыми общество привлечено к административной ответственности за указанные выше правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в размере 40000 руб. (за каждое правонарушение). Постановления вынесены в присутствии представителя общества Бражко Н.Д. и вручены ему под роспись 15.05.2007.

Не согласившись с вышеназванными постановлениями, общество обратилось в арбитражный суд с заявлениями о признании их незаконными.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Согласно  статье 123 Конституции Российской Федерации, статьям 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

В соответствии с  пунктом 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

На основании пункта 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов