Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 28.06.2011 по делу n А82-11460/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения
от имени Шумайлова К.С. на представленных
документах выполнены не Шумайловым К.С., а
другим лицом (т. 3 л.д. 107-113).
Письмом от 12.05.2010 № 23-07/05270 Инспекция Федеральной налоговой службы № 26 по г. Москве сообщила, что организация состоит на учете с 30.06.2006, руководителем является Шумайлов К.С., последняя отчетность представлена за 2 квартал 2008 года, организация имеет 4 признака «фирмы-однодневки» (т. 2 л.д. 100). Из объяснений Шумайлова К.С. от 29.04.2010 следует, что он производил регистрацию фирм за вознаграждение, фактически финансово-хозяйственной деятельностью не занимался (т. 2 л.д. 132). Из выписки по расчетному счету усматривается, что организация оплату общехозяйственных расходов и выплату заработной платы не производит (т. 2 л.д. 115-130). ООО «Ясень». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Ясень» (Исполнитель) заключены договоры на оказание информационных и консультационных услуг от 02.07.2008 № 29/08, от 02.07.2008 № 30/08, от 04.08.2008 № 31/08, от 04.08.2008 № 32/08, от 04.08.2008 № 33/08, от 01.10.2008 № 40/08, от 01.10.2008 № 41/08, от 01.10.2008 № 42/08, от 05.11.2008 № 49/08, от 02.12.2008 № 50/08, от 02.07.2008 № 28/08 (т. 3 л.д. 157-160, т. 4 л.д. 1-40). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены акты сдачи-приемки работ и счета-фактуры, подписанные от имени руководителя организации Тепляковым П.Н. Согласно заключению эксперта от 24.06.2010 № 186/1-4-1.1 установить, кем Тепляковым П.Н. или другим лицом выполнены подписи от имени Теплякова П.Н. не представилось возможным (т. 3 л.д. 151-154). Из протокола допроса Теплякова П.Н. от 15.01.2010 № 424 следует, что он зарегистрировал ООО «Ясень» за вознаграждение, отношения к финансово-хозяйственной деятельности организации не имеет (т. 3 л.д. 129-131). В ходе проверки налоговым органом установлено, что денежные средства перечисленные ЗАО «Ника-Ярославль» на расчетный счет ООО «Ясень» перечислялись на счета физических лиц как заемные средства (т. 3 л.д. 123-128). Из протокола допроса Никулиной С.Б. от 17.03.2010 следует, что о средствах, полученных от ООО «Ясень» слышит впервые, картсчет в банке открыла по просьбе Щагиной С.В. (т. 3 л.д. 141-143). Из протокола допроса Щагиной С.В. от 24.03.2010 следует, что картсчет ее попросили открыть за вознаграждение, поскольку банк отказал ей в открытии счета, Щагина С.В. попросила об этой услуге Никулину С.Б. (т. 3 л.д. 133-134). ООО «Оптима». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Оптима» (Исполнитель) 02.06.2008 был заключен договор на оказание информационных и консультационных услуг № 24/08 (т. 4 л.д. 89-90). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счет-фактура от 30.06.2008 № 24/08 и акт приема-сдачи работ от 30.06.2008 (т. 4 л.д. 91, 92). Указанные документы от имени руководителя организации пописаны Полшведкиным А.В. Из писем Инспекции Федеральной налоговой службы от 25.02.2010 № 23-10/09490 и от 11.03.2010 № 23-10/11764 следует, что организация состоит на учет с 20.05.2009, директором является Марков С.В., с момента постановки на учет налоговая и бухгалтерская отчетность организацией не представляется (т. 4 л.д. 54, 55). Из протокола допроса Полшведкина А.В. от 05.02.2010 следует, что он договор с ЗАО «Ника-Ярославль» не заключал, в 2009 года продал фирму Маркову С.В. (т. 4 л.д. 65-66). Из объяснений Маркова С.В. от 21.12.2009, а также протокола допроса от 12.02.2010 следует, что он руководителем, учредителем ООО «Оптима» не является, договоры от имени указанного предприятия, а также первичные документы он не подписывал, отношения к финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия не имеет (т. л.д. 73-77). Согласно заключению эксперта от 05.07.2010 № 183/1-4-1.1 подписи от имени Полшведкина А.В. на представленных документах выполнены не Полшведкиным А.В., а другим лицом (т. 4 л.д. 95-98). В ходе проверки налоговым органом установлено, что денежные средства, перечисленные ЗАО «Ника-Ярославль» на расчетный счет ООО «оптима» перечислялись на счета физических лиц (т. 4 л.д. 56-64). Из протоколов допроса Тележкиной О.В. от 17.03.2010 № 388, Шамшуры А.С. от 24.03.2010 № 408, Викулиной Ю.А. от 22.03.2010 № 3939 следует, что они передавали карточки в пользование знакомым (т. 4 л.д. 69-72, т. 12 л.д. 66-75). ООО «Грейдстор». Как следует из материалов дела, между Обществом (заказчик) и ООО «Грейдстор» были заключены договора на оказание информационных и консультационных услуг от 01.06.2006 № 17/06 и от 01.06.2006 № 16/06 (т. 5 л.д. 1-2, 5-6). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счета-фактуры от 30.06.2008 № 16, № 17 и акты приема-сдачи работ от 30.06.2008 (т. 5 л.д. 3-4, 7-8), подписанные от имени руководителя Бобиной О.В. Из письма Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по г. Москве от 08.02.2010 следует, что организация состоит на учете с 03.03.2003, генеральным директором является Бобина О.В., последняя налоговая и бухгалтерская отчетность представлена за 1 полугодие 2006 года, организация имеет признаки «фирмы-однодневки» (тр. 4 л.д. 119-120). Из объяснений Бобиной О.В. от 29.12.2009 следует, что она в 2002 году теряла паспорт, который был возвращен ей за вознаграждение, отрицает свое отношение к финансово-хозяйственной деятельности общества (т. 4 л.д. 140). Согласно заключению эксперта от 27.08.2010 № 180/1-4-1.1 установить, кем Бобиной О.В. или другим лицом выполнены подписи от имени Бобиной О.В., не представилось возможным (т. 4 л.д. 148-151). В ходе проверки налоговым органом был сделан запрос в КБ «НПК-Банк» о предоставлении выписки по расчетному счету ООО «Грейдстор». На данный запрос получен ответ о том, что 30.03.2009 приказом Банка России № ОД-262 у банка отозвана лицензия на осуществление банковских операций. ООО «Нордок». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Нордок» (Исполнитель) заключены договора на оказание информационных и консультационных услуг от 04.07.2006 № 19/06, от 02.02.2006 № 05/06, от 02.02.2006 № 04/06 (т. 5 л.д. 52-54, 57-59, 62-64). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счета- фактуры от 31.07.2006 № 19, от 28.02.2006 № 5, от 28.02.2006 № 4 и акты выполненных работ (т. 5 л.д. 55, 56, 60, 61, 65, 66). Указанные документы от имени руководителя организации подписаны Ланно Д.А. Согласно выписке из ЕГРЮЛ директором ООО «Нордок» является Ланно Д.А. (т. 5 л.д. 19-30). Из письма Преображенского отдела УФМС России по г. Москве в Восточном административном округе от 05.03.2010 № 410 следует, что паспортные данные, используемые при регистрации ООО «Нордок» на имя Ланно Д.А., принадлежат Лаппо Д.А. (т. 5 л.д. 18). Из объяснений Лаппо Д.А. от 12.04.2010 следует, что он в 2001 году получил новый паспорт в связи с утратой ранее выданного, отрицает свое отношение к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нордок» (т. 5 л.д. 37 оборот). Согласно заключению эксперта от 27.09.2010 № 182/1-4-1.1 подписи от имени Ланно Д.А. расположенные на представленных документах, выполнены не Лаппо Д.А., а другим лицом (т. 5 л.д. 45-48). ООО «Консалт Групп». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Консалт Групп» (Исполнитель) заключен договор на оказание информационных и консультационных услуг от 04.07.2006 № 25/06 (т. 5 л.д. 88-89). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлен счет-фактура от 31.07.2006 № 25 и акт сдачи-приемки работ от 31.07.2006, подписанные от имени руководителя Асатуровым Д.А. (т. 5 л.д. 90, 91). Из письма Инспекции ФНС России № 5 по г. Москве от 23.03.2010 № 25-09/022311 следует, что генеральным директором организации является Асатуров Д.А., организация состоит на учете с 07.12.2004, последняя отчетность сдана за 3 квартал 2006 года с «нулевыми» показателями (т. 5 л.д. 69). Из письма отдела УФМС по г. Москве в ЮВАО отделение по району Марьино от 01.04.2010 следует, что паспорт серии 45 05 № 917306, выданный на имя Асатурова Д.А. числится в розыске. 03.10.2006 Асатуров Д.А. документирован паспортом серии 45 08 № 766489, форма заявления о выдаче паспорта (Ф1П) 22.11.2006 изъята постановлением Генеральной Прокуратуры РФ (т. 5 л.д. 72). Из объяснений Асатурова Д.А. от 10.04.2010 следует, что он отрицает свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности общества, руководителем либо учредителем данной организации он не является, договоры, а также какие-либо первичные документы от имени ООО «Консалт Групп» не подписывал (т. 5 л.д. 71). Согласно заключению эксперта от 18.10.2010 № 181/1-4-1.1 подписи от имени Асатурова Д.А., расположенные на представленных документах, выполнены не Асатуровым Д.А., а другим лицом (т. 5 л.д. 93-96). ООО «Арсенал Плюс». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Арсенал Плюс» (Исполнитель) заключены договоры на оказание информационных и консультационных услуг от 05.03.2008 № 08/08 и от 05.03.2008 № 09/08 (т. 5 л.д. 130-131, 134-135). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счета-фактуры от 17.03.2008 № 09/08, от 18.03.2008 № 11/08 и акты сдачи-приемки работ от 17.03.2008, от 18.03.2008, подписанные от имени руководителя Чурсиной М.А. (т. 5 л.д. 132, 133, 136, 137). В ходе проверки налоговым органом установлено, что Чурсина М.А. 17.08.1982 г.р. умерла – актовая запись от 11.01.2010 № 565. Из рапорта-характеристики, представленного с сопроводительным письмом отделения милиции г. Ярославля от 01.06.2010 № 75/3934, следует, что Чурсина М.А. проживала одна, характеризовалась отрицательно, злоупотребляла спиртными напитками, ни где не работала, вела антиобщественный образ жизни, ранее неоднократно судима по статье 158 части 2 Уголовного кодекса Российской Федерации, неоднократно привлекалась к ответственности за административные правонарушения (т.5 л.д. 108). Из выписки банка по расчетному счету усматривается, что организация оплату общехозяйственных расходов не производит, ежедневно происходит обналичивание денежных средств в среднем по 500 000 рублей на заработную плату (т. 5 л.д. 105-106). Согласно заключению эксперта от 21.09.2010 № 184/1-4-1.1 подписи от имени Чурсиной М.А., расположенные на представленных документах, выполнены не Чурсиной М.А., а другим лицом с подражанием подлинным подписям Чурсиной М.А. (т. 5 л.д. 123-126). ООО «Автодизельзапчасть». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Автодизельзапчасть» (Исполнитель) заключены договоры на оказание информационных и консультационных услуг от 02.09.2008 № 37/08, от 02.09.2008 № 38/08, от 01.10.2008 № 39/08, от 05.11.2008 № 45/08, от 05.11.2008 № 46/08, от 05.11.2008 № 48/08, от 02.12.2008 № 51/08, от 02.12.2008 № 52/08 (т. 6 л.д. 17-48). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счета-фактуры и акты сдачи-приемки работ, подписанные от имени руководителя Дувановым А.Д. (т. 6 л.д. 17-48). Из протокола допроса Дуванова А.Д. от 03.02.2010 № 354 следует, что основным видом деятельности ООО «Автодизельзапчасть» является продажа автозапчастей, само Общество никаких информационно-консультационных услуг не оказывало и не оказывает (т. 6 л.д. 11-13). ООО Техногрупп «Апрель». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Апрель» (Исполнитель) заключен договор на оказание информационных и консультационных услуг от 01.09.3007 № 34/07 (т. 6 л.д. 73-74). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счет-фактура от 17.09.2007 № 34 и акт сдачи-приемки работ от 17.09.2007, подписанные от имени руководителя Кузнецовой А.Б. (т. 6 л.д. 75, 76). Из объяснений Кузнецовой А.Б. от 12.01.2010 следует, что она отрицает свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности организации (т. 6 л.д. 53). Из письма Инспекции ФНС России № 20 по г. Москве от 17.02.2010 № 22-08/11790 следует, что организация по месту регистрации не находится, последняя бухгалтерская и налоговая отчетность представлена за 3 квартал 2007 года, организация имеет признаки «фиромы-однодневки» (т. 6 л.д. 51). В ходе проверки Инспекцией на основании данных выписки банка по расчетному счету установлено, что организация оплату общехозяйственных расходов не производит. Согласно заключению эксперта от 08.09.2010 № 187/1-4-1.1 подписи от имени Кузнецовой А.Б., расположенные на представленных документах, выполнены не Кузнецовой А.Б., а другим лицом (т. 6 л.д. 77-80). ООО «Конверсия». Как следует из материалов дела, между Обществом (Заказчик) и ООО «Конверсия» (Исполнитель) заключены договоры на оказание информационных и консультационных услуг от 05.05.2008 № 20/08, от 05.05.2008 № 21/08, от 05.05.2008 № 22/08 (т. 6 л.д. 101-102, 105-106, 109-110). В подтверждение произведенных расходов Обществом представлены счета-фактуры и акты сдачи-приемки работ, подписанные от имени руководителя Стариковым А.Ю. (т. 6 л.д. 103, 104, 107, 108, 111, 112). Указанные документы от имени ООО «Конверсия» руководителем и главным бухгалтером Стариковым А.Ю. Налоговым органом установлено, что основным видом деятельности организации является обработка металлических отходов и лома. Из протокола допроса Старикова А.Ю. от 15.03.2010 № 409 следует, что возможно ООО «Конверсия» оказывало информационно-консультационные услуги, оказанием данных услуг занимался Абузяров Р.Х. (т. 6 л.д. 91-93). Из письма Отдела ЗАГС г. Ярославля от 26.03.2010 № 829 следует, что Абузяров Р.Х умер 03.05.2008 (т. 6 л.д. 94), то есть до заключения договоров с ЗАО «Ника-Ярославль». Также налоговой инспекцией при проведении проверки допрошены в качестве свидетелей Мельниченко Н.Ф. (заведующая кафедры Ярославского филиала МЭСИ, кандидат экономических наук, доцент, бизнес-консультант), и Артеменкова Т.А. (НОУ ДПО ИПК «Конверсия»), которые при ознакомлении с методическими материалами, полученными ЗАО «Ника-Ярославль» при проведении консультаций по спорным услугам, пояснили, что эти методические материалы являются материалами курсовых работ, рефератов, представленных на сайтах каталогов бесплатных рефератов или комбинацией учебно-методических пособий (сканированных материалов). Причем содержание, выводы и наглядное отображение выполнено на низком уровне и не имеют научной и практической значимости (т. 2 л.д. 7-11, 12-20). По договору на оказание консультационных услуг от 13.05.2010 Инспекцией привлекались сотрудники Ярославского филиала МЭСИ для анализа и оценки спорных услуг, определения экономического обоснования их целесообразности и получено заключение от 21.05.2010 (т.2 л.д.25), в соответствии с которым из 10 методических материалов, представленных для анализа, только 4 относятся к деятельности охранных предприятий, Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 28.06.2011 по делу n А28-12372/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения »Читайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2025 Март
|