Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 30.08.2010 по делу n А31-3178/2008. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

зарегистрировано 06.05.2004  по адресу г.Москва, ул.Гончарова,19; генеральный директор и учредитель – Осипов Игорь Иосифович. Последняя отчетность данным предприятием  сдана за 2 квартал 2006,  движение по расчетным  счетам  предприятия приостановлено.  В  органы внутренних дел направлен запрос с целью розыска данного предприятия  (т.3, л.д.69-70).

В материалах дела  имеются  показания  свидетеля Гречкиной Н.В. (протокол допроса от 21.11.2007),  которая  показала, что она является директором магазина, расположенного по адресу: г. Москва, ул.Гончарова, 19. Данный магазин принадлежит ООО «Самохвал» на  правах аренды. Непосредственно нежилое помещение, в котором  расположен  магазин, принадлежит на праве собственности Семенову В.В.  Само ООО «Самохвал» в субаренду  названное помещение никогда не сдавало, об ООО «Валентоком»   Гречкина Н.В. никогда не слышала и ничего и  его деятельности  не знает  (т.4, л.д.41-44).

Согласно заключению эксперта от 20.04.2010 №240, составленного по результатам проведенной  почерковедческой экспертизы, рукописные подписи от имени генерального директора ООО «Валентоком» Попова Алексея Олеговича в договоре оказания услуг  от 01.09.2005  №8, акте №000001 от 26.09.2005 и счете-фактуре от 26.09.2005 №00000021 выполнены одним лицом, но не самим Поповым А.О., а другим лицом с подражанием без опоры на зрительный образ подлинной подписи Попова А.О.; подписи от  имени директора ООО «Валентоком» Попова А.О. в счете-фактуре №00000021   от 26.09.2005  и    заявлении о расторжении договора №1043 от 12.07.2004, в карточке с образцами подписей от 31.01.2005 выполнены двумя разными лицами.

2. ООО «Примавера Альянс» (ИНН7713317807).

По информации, представленной ИФНС России №13 по г.Москве  (письмо от  07.11.2007 №21-12/53298дсп), данное предприятие зарегистрировано 18.05.2002 по адресу г.Москва, Дмитровское шоссе,107-1; учредитель и генеральный директор – Павлова Оксана Викторовна, главный бухгалтер – Супран Константин Львович. Последняя отчетность за 2006 данным предприятием  была  направлена в адрес налоговой инспекции по  почте (т.3, л.д.71-75).

В  органы внутренних дел направлен запрос с целью розыска данного предприятия.

В материалах дела  имеются показания свидетеля  Подрез М.А. (протокол допроса от 21.11.2007), которая  показала, что  по просьбе постороннего лица - Швили Владимира, генерального директора этой организации, она за определенную плату зарегистрировала данную фирму на свой домашний адрес в г.Москве. О  деятельности названного  предприятия  она ничего не знает  (т.4, л.д.37-40).

Согласно заключению эксперта от 20.04.2010 №240, составленного по результатам проведенной  почерковедческой экспертизы, рукописные подписи от имени генерального директора ООО    «Примавера   Альянс»    Швили Владимира Витальевича в договоре  оказания услуг  от  01.10.2005  №11, акте №985 от 25.10.2005, счете-фактуре от 25.10.2005 №00004218, акте от 28.11.2005 №000027,  счете-фактуре от 28.11.2005№00004347,  акте от 22.12.2005 №001216, счете-фактуре №00004458 от 22.12.2005 выполнены одним лицом, но не самим Швили В.В., а другим лицом с подражанием   без опоры на зрительный образ подлинной подписи Швили В.В.; подписи от имени директора   ООО    «Примавера   Альянс»    Швили    В.В.    в    счетах-фактурах №00004218 от 25.10.2005,  №00004347 от 28.11.2005, №00004458 от 22.12.2005 и заявлениях на открытие банковского счета от 28.12.2006 и от 30.11.2005, договорах банковского  счета от 28.12.2006 №20060,  №8317 от 30.11.2005, карточках с образцами подписей от 28.12.2006 и от 30.11.2005 выполнены двумя разными лицами.

3. ООО «Бизнеслайн»  (ИНН 7702558303).

Согласно  сведениям,  содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц  названное предприятие зарегистрировано  29.03.2005  по адресу г.Москва, Варсонофеевский переулок, 4, стр.1.  Генеральный директор – Лютова Кира Николаевна

По информации,  представленной ИФНС России №2 по г.Москве  (письмо от 20.02.2008  №21-13/03556дсп  и письмо от 13.02.2008  №21-13/02679дсп)  расчетные счета данного предприятия закрыты. В  органы внутренних дел направлен запрос с целью розыска данного предприятия. Последняя отчетность представлена на сентябрь 2007  (т.3, л.д.76-77, т.4, л.д.107-130).

В  материалах дела  имеется протокол допроса свидетеля   Майоровой   Ю.А.   (протокол   допроса   от   21.11.2007),  в котором  она  показала,   что     на протяжении    четырех    лет    занимала    должность    начальника    отдела    «Росавтобанка», расположенного по адресу  г.Москва, Варсонофеевский переулок, 4, стр.1. Помещения, находящиеся по данному адресу, в  аренду  и в  субаренду   не  сдавались,  о  фирме  ООО  «Бизнеслайн»  она слышит впервые  (т.4, л.д.35-36).

Согласно заключению эксперта от 20.04.2010 №240, составленного по результатам проведенной  почерковедческой экспертизы, рукописные подписи от имени генерального директора ООО «Бизнеслайн»  Литвиненко Игоря Николаевича в договоре оказания услуг от 01.11.2005 №12,  в акте от 29.12.2005 №001245, счете-фактуре №00002914 от 29.12.2005, акте от 27.01.2006  №000042, счете-фактуре №00000042 от 27.01.2006, акте от 27.02.2006 №000098, счете-фактуре №000098 от 27.02.2006, акте от 23.03.2006 №000136, счете-фактуре №00000136 от 23.03.2006, акте от 23.04.2006  №000182, счете-фактуре №00000159 от 23.04.2006 выполнены не самим Литвиненко И.Н., а другими лицами количеством от 3 до 4 человек с подражанием без опоры на зрительный образ подлинной подписи Литвиненко И.Н.

4. ООО «Гранд Сити»  (ИНН 7708561260).

По информации, представленной  ИФНС России №8 по г.Москве  (письмо от 29.01.2008 №07-08/000889дсп), данное предприятие зарегистрировано  04.05.2005  по адресу г.Москва, Сретенский бульвар,5/6 стр.1;  генеральный директор и главный бухгалтер – Андреев Сергей Владимирович. Последняя отчетность представлена  по состоянию на 01.09.2007  (т.3, л.д.78-85).

В отношении названного предприятия  налоговой инспекцией  направлен запрос в органы внутренних дел с целью  его розыска.

Адрес, указанный  в представленных  Обществом  документах, является несуществующим  адресом.

В материалах дела имеется  протокол  допроса свидетеля Топал П.Н. (протокол допроса от 19.11.2007), который показал, что неизвестный ему мужчина за определенную плату предложил ему стать учредителем и генеральным директором данного предприятия, при этом какая либо трудовая деятельность с его стороны не предполагалась. За то, что  Топал П.Н.  по документам значился учредителем и директором названного предприятия ему ежемесячно передавали деньги, бухгалтерскую и налоговую отчетность он никогда не составлял и не подписывал  (т.4, л.д.32-34).

        Согласно заключению эксперта от 20.04.2010 №240, составленного по результатам проведенной  почерковедческой экспертизы, рукописные подписи от имени генерального директора ООО «Гранд Сити»  Перевалова Евгения Юрьевича в   договоре    оказания    услуг   от 01.05.2006  №52, в  акте   от   23.05.2006 №000157,   счете-фактуре   №001247   от   23.05.2006, акте  от 23.06.2006 №000202, счете фактуре №00001389 от 23.06.2006, акте от   28.07.2006  №000198,   счете-фактуре   №001875   от   28.07.2006, акте от 31.08.2006 №000028, счете-фактуре №000879 от 31.08.2006, акте  от 29.09.2006 №000438, счете фактуре №001024 от 29.09.2006 выполнены не самим Переваловым Е.Ю., а другими лицами количеством до 2 человек с подражанием    без опоры на зрительный образ подлинной подписи Перевалова Е.Ю.

5. ООО «Интекс»  (ИНН7709700541).

По  информации, представленной  ИФНС России №9 по г.Москве  (письмо  от 18.01.2008   №16-05/002792), данное  предприятие зарегистрировано 18.09.2006 по адресу г.Москва, ул.Андроньевская,20; учредитель и генеральный директор – Кабанова Светлана Юрьевна. Последняя отчетность представлена за июль 2007  (т.3, л.д.86).

В отношении  названного предприятия  налоговой инспекцией направлен запрос в органы внутренних дел по розыску данного  предприятия.

В  материалах дела имеется протокол допроса свидетеля Курилкиной Е.В. (протокол допроса от 20.11.2007),  которая  показала, что она занимает должность коменданта в ООО «ПИОНЕР»  (юридический  адрес  г.Москва, ул.М.Андроньевская, 20/8, стр. 1-1А-2). Помещение находится в собственности   ООО «ПИОНЕР» и на протяжении всего времени  его деятельности  ООО «ПИОНЕР» сдавало  помещение в аренду разным фирмам, однако ООО «Интекс» помещение в аренду никогда не сдавалось, о его деятельности она ничего не знает (т.4, л.д.29-31).

Свидетель Кабанова С.Ю. (протокол допроса от 19.11.2007) показала, что неизвестный ей мужчина за определенную плату попросил ее стать генеральным директором ООО «Интекс». Никакого отношения к  финансово-хозяйственной деятельности названного предприятия она не имеет, никакую отчетность она никогда не составляла и не подписывала  (т.4, л.д.26-28).

В заключении эксперта от 29.10.2007  №499 (пункт 2) указано,  что подписи, проставленные в договоре оказания услуг  от 01.10.2006, счете-фактуре №000285 от 31.10.06, акте от 31.10.2006  №000212, счете-фактуре №00506 от 29.12.2006, акте от 29.12.2006 №00506 выполнены не директором ООО «Интекс» Кабановой С.Ю., а другим лицом (лицами).

Печать ООО «Интекс» была изъята в ходе обыска автомобиля Парцевского Д.А., который не имеет никакого отношения к данной организации и, согласно показаниям свидетелей, занимался поиском физических лиц в качестве учредителей и руководителей с  целью регистрации юридических лиц на  имя  таких лиц  (т.4, л.д.87-93)

В пункте 1 заключения эксперта от 29.10.2007 №499 отражено, что оттиск печати, изъятой у Парцевского Д.А., совпадает с оттисками печати в изъятых документах ООО «Интекс», представленных Обществом в Инспекцию в обоснование произведенных расходов в целях учета при исчислении  налога на прибыль  (т.4, л.д.83-84).

6. ООО «Промаксима»  (ИНН 7709698726).

        По  условиям договора от 01.11.2006 (пункт 3.5  договора)  ООО «Промаксима» приняло на себя обязанность производить маркетинговые исследования российского рынка  и предоставлять информацию Обществу о потенциальных региональных рынках продаж за соответствующее вознаграждение, согласно акту выполненных работ. Результат исследований должен быть оформлен в виде отчетов. Общество должно принять и проверить все отчеты, исполненные по этому договору. 

Согласно  сведениям,  имеющимся в  Едином государственном реестре юридических лиц,  учредителем и директором предприятия  является  Лобанов В.П.

По информации, представленной  ИФНС России №9 по г.Москве (письмо  от 18.01.2008 №16-05/003224), данное предприятие зарегистрировано 05.09.21006  по адресу г.Москва, ул.Добровольческая,12. Последняя отчетность представлена за 2 квартал 2007  (т.3, л.д.87).

В отношении  данного  предприятия  налоговой  инспекцией  направлен запрос в органы внутренних дел по розыску организации. Адрес предприятия  является несуществующим.              

В  материалах дела имеется протокол допроса свидетеля Лобанова В.П. (протокол допроса от 21.11.2007),  в котором  он  показал, что  за определенную плату его попросили стать учредителем и директором ООО «Промаксима», он дал согласие, но никакой финансово-хозяйственной деятельностью он не занимался, никаких документов по деятельности предприятия не подписывал (т.4, л.д.18-21).

        Согласно заключению эксперта от 20.04.2010 №240, составленного по результатам проведенной  почерковедческой экспертизы, рукописные подписи от имени генерального директора ООО «Промаксима»  Лобанова Владимира  Павловича  в договорах  оказания  услуг от  01.11.2006  и  от 01.10.2006,   акте   от   30.11.2006 №000102,   счете-фактуре   №00102   от 30.11.2006, акте от 29.12.2006  №00118, счете-фактуре №00118 от 29.12.2006, товарной накладной от 24.11.2006 №541 выполнены не самим Лобановым В.П., а другими лицами количеством до 2 человек с подражанием  без опоры на зрительный образ подлинной подписи Лобанова В.П.

В  отношении  факта  регистрации в качестве юридических  лиц    ООО «Интекс»  и ООО «Промаксима»  свидетель Ткебучава С.В. (протокол допроса от 21.11.2007)  показал, что он занимается оформлением фирм на  физических лиц за вознаграждение. Подобным  образом им были зарегистрированы ООО «Интекс» на имя Кабановой С.Ю. и ООО «Промаксима» на имя Лобанова В.П., а также открыты расчетные счета этих предприятий в банках  (т.4, л.д.14-17).

Как  следует из материалов дела и  установлено судом первой инстанции, между Обществом  и ООО «Стальмарк»  заключен договор на поставку продукции от 17.07.2006 №10/07-2006, по условиям которого  ООО «Стальмарк»  обязуется поставить в адрес Общества  древесно-стручежную плиту.

Пунктом 4.1 договора  предусмотрено, что Общество  обязано организовать доставку продукции и (или) произвести полную оплату услуг по доставке, которая не входит в цену продукции.

Отгрузка товара должна производиться в адрес Общества со склада поставщика (пункт 4.2 договора), на складе должна производиться    и    приемка   товара   представителем   Общества   (пункт   5.6 договора).    Товар    должен    доставляться    до    грузополучателя    ж/д    или  автотранспортом.

Из  материалов дела в  отношении  ООО «Стальмарк»  усматривается  следующее.

По  сведениям, имеющимся в Едином государственном  реестре юридических лиц, юридический адрес  ООО «Стальмарк»  г.Москва, Пестовский переулок, 12 стр.1.  Генеральный директор и учредитель – Красюков Владимир Леонидович. Предприятие зарегистрировано 20.07.2005. Последняя отчетность представлена за 4 квартал 2006  (т.3, л.д.88).

Как  показал  свидетель Данилов Н.Л. (протокол  допроса от 20.11.2007), он является главным инженером в Московской службе спасения, расположенной по юридическому и фактическому адресу: г.Москва, ул. Абельмановская, д. 4А. Служба спасения также арендует помещение по адресу: г. Москва, Пестовский переулок, д. 12, стр.1. По данному адресу помещение в субаренду никогда не сдавалось, о фирме ООО «Стальмарк» Данилов Н.Л. никогда не слышал; ни учредителя, ни директора данной организации Красюкова В.Л. он не знает (т.4, л.д.8-10).

Из  информации,  представленной УВД Костромской области (письмо от 28.02.2008), следует, что в рамках уголовного дела №14134, возбужденного в отношении руководителей Общества, были  проведены следственные действия, касающиеся ООО «Стальмарк» (ИНН 7709620409). Допрос руководителя провести не представилось возможным, поскольку генеральный директор Красюков В.Л. с 2006 года находится в местах лишения свободы  (т.3, л.д.10, т.4, л.д.59).

В  материалах дела имеется  протокол допроса Волгиной Ю.Г. (директор по продажам), которая  пояснила, что  о таких  предприятиях как  ООО «Интекс», ООО «Промаксима», ООО «ГрандСити», ООО «Бизнеслайн», ООО «Примавера  Альянс», ООО «Валентоком» и ООО «Стальмарк»  она не  слышала;  заявки  на  приобретение товара  обезличены, поэтому  проследить движение такого товара не представляется