Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2009 по делу n А54-2740/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ДВАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

300041,  г. Тула,  ул. Староникитская,  д.1

web: www.20aas.arbitr.ru;   

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город  Тула                                                                                 Дело №А54-2740/2009 С18

08 сентября 2009 года

Резолютивная часть постановления объявлена 03 сентября 2009 года.

Постановление в полном объеме изготовлено   08 сентября  2009 года.

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Стахановой В.Н.,

судей                                  Полынкиной Н.А., Тиминской О.А.,

при ведении протокола судебного заседания судьей Стахановой В.Н.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 20АП-3507/2009) общества с ограниченной ответственностью «РОД-Авто»

на решение Арбитражного суда Рязанской области

от 20.07.2009 по делу № А54-2740/2009 С18 (судья Мегедь И.Ю.), принятое                                                          по заявлению общества с ограниченной ответственностью «РОД-Авто»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Рязанской области

о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 22.05.2009 №06-07-83/2009,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя: общества с ограниченной ответственностью «РОД-Авто» -  Поляков Е.В., доверенность от 13.04.2009 №20,

от ответчика: Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Рязанской области – не явились, о времени и месте судебного заседания  извещены надлежащим образом,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «РОД-Авто» (далее - ООО «РОД-Авто», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Рязанской области (далее – Управление) о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 22.05.2009 №06-07-83/2009.

Решением Арбитражного суда Рязанской области от 20.07.2009 в удовлетворении  заявленных требований отказано.

Не согласившись с вынесенным судебным актом, Общество обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, ссылаясь на неправильное применение норм материального и процессуального права.

Представитель Управления в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен  надлежащим образом, что подтверждается уведомлением, имеющимся в деле, направил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Руководствуясь ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), суд апелляционной инстанции  пришел к выводу, что неявка представителя Управления  не препятствует рассмотрению апелляционной жалобы по имеющимся в деле доказательствам, в связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие.

Суд апелляционной инстанции, выслушав пояснения представителя Общества, изучив доводы, изложенные в апелляционной жалобе и отзыве на нее, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, не находит оснований для отмены либо изменения обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, 31.03.2008 между ООО «РОД-Авто», Россия (покупатель) и компанией «Fa. AUTOWELT Gmbh», Германия (продавец), заключен контракт от 31.03.2008 №03/04//2008 на поставку товара - Автопоезда Мерседес-Бенц 2544 общей стоимостью 67 000, 00 евро (т.2, л.11-18).

В целях осуществления валютных операций по указанному контракту ООО «РОД-Авто» в ФЗАО «Газэнергопромбанк» в г. Рязани 02.04.2008 открыт паспорт сделки № 08040001/3284/0001/2/0 (т.2,л.19-20).

 В тот же день в соответствии с заявлением на перевод иностранной валюты от 02.04.2008 № 2  со счета ООО «РОД-Авто» на счет компании «Fa. AUTOWELT Gmbh» перечислены денежные средства в сумме 67 000,00 евро.

11.06.2008 директором ООО «РОД-Авто» Родимовым Л. В. представлены в ФЗАО «Газэнергопромбанк» в г. Рязани заверенные копии ГТД №10226020/210408/0004052, №10226020/210408/0004053, согласно которым оговоренный в контракте товар стоимостью 67 000,00 евро им получен, о чем свидетельствует справка о подтверждающих документах (т.2,л.29).

С момента завершения исполнения обязательств по контракту (25.05.2008) по истечении 180 дней паспорт сделки №08040001/3284/0001/2/0 закрыт уполномоченным банком.

В марте 2009 года в ходе проведения документальной проверки должностными лицами Рязанской таможни установлено, что информация об отправителе, получателе, наименовании товара, стоимости, указанная в представленных в банк ГТД №10226020/210408/0004052, №10226020/210408/0004053, не соответствует информации, содержащейся в базе данных ФТС России «Подсистема анализа данных системы оперативного контроля за процессами таможенного оформления и контроля «Мониторинг-Анализ», а именно  в указанных ГТД отправителем товара является «ПРОМА ГМБХ» (адрес: Лаатзен), получателем – ООО «Лика Сервис» (адрес: 236029, Калининградская обл., Калининград, ул. Туруханская,1-А), стоимость грузового автомобиля указана 28 890 евро, стоимость прицепа – 4 600 евро. Товар приобретен Обществом по договорам розничной купли-продажи от 02.05.2008. Товар по контракту от 31.03.2009 №03/04//2008 в адрес Общества не поступал и паспорт сделки, оформленный  в ФЗАО «Газэнергопромбанк» в г. Рязани 02.04.2008 под №08040001/3284/0001/2/0,  не закрыт. Срок действия контракта истек 25.05.2008, однако денежные средства на территорию Российской Федерации не  возвращены.

По  выявленному  факту Рязанской таможней 16.03.2009 вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного    расследования    №10112000-26/2009   по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении (далее - КоАП РФ) (т.2, л.71-74).

Усмотрев в действиях Общества состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, 16.04.2009 Рязанской таможней составлен протокол об административном правонарушении №10112000-26/2009 (т.2,л.103-106).

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по   Рязанской   области от 22.05.2009   по делу №06-07-83/2009 ООО «РОД-Авто» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде наложения административного штрафа в размере 1  866 069,00 рублей (т.1,л.10-18).

Не согласившись с данным  постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований Общества, суд первой инстанции правомерно руководствовался следующим.

В соответствии с ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (части 1 и 2 статьи 2.1 КоАП  РФ).

Согласно пп. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары.

Таким образом, обязанность резидентов заключается в обеспечении возврата в Российскую Федерацию денежных средств за не ввезенные товары.

Как установлено судом и следует из материалов дела, 31.03.2008 между ООО «РОД-Авто», Россия (покупатель) и компанией «Fa. AUTOWELT Gmbh», Германия (продавец), заключен контракт от 31.03.2008 №03/04//2008 на поставку товара - Автопоезда Мерседес-Бенц 2544 общей стоимостью 67 000, 00 евро (т.2, л.11-18).

Пунктом 3.1 контракта предусмотрена 100% предоплата поставляемого товара.

В соответствии с п.п. 2.1, 2.2 контракта продавец поставляет товар в течение 25 дней с момента поступления полной оплаты стоимости товара на свой расчетный счет. Поставка производится в г. Калининград, Россия. Получателем по контракту является ООО «РОД-Авто» (пос. Октябрьский, ул. Почтовая 17А)

Согласно п. 2.3 контракта  датой поставки считается дата, когда представитель покупателя в присутствии представителя продавца принял продукцию, о чем подписан акт о приемке поставленной продукции.

В силу п.12.2   контракт действует до 25.05.2008,  вступает в силу после его подписания и действует до полного исполнения обязательств обеими сторонами.

В целях осуществления валютных операций по указанному контракту ООО «РОД-Авто» в ФЗАО «Газэнергопромбанк» в г. Рязани 02.04.2008 открыт паспорт сделки № 08040001/3284/0001/2/0 (т.2,л.19-20).

 В тот же день в соответствии с заявлением на перевод иностранной валюты от 02.04.2008 № 2  со счета ООО «РОД-Авто» на счет компании «Fa. AUTOWELT Gmbh» перечислены денежные средства в сумме 67 000,00 евро.

Сотрудниками банка директору ООО «РОД-Авто»  - Родимову Л. В. разъяснено, что после поступления товара он должен представить в банк документы, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации по заключенному им контракту от 31.03.2008 № 03/04//2008, либо обеспечить возврат уплаченных нерезиденту средств в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) по контракту (разъяснения вручены Родимову под роспись 25.03.2008) (т.2,л.21).

Письмом от 23.05.2008 №3-3024 ФЗАО «Газэнергопромбанк» в г. Рязани сообщил ООО «РОД-Авто» о необходимости проведения взаиморасчетов по контракту от 31.03.2008 №03/04//2008 в связи с тем, что контрольный срок поступления товара - 27.04.2008, а срок завершения исполнения обязательств - 25.05.2008 (т.2,л.25).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ООО «РОД-Авто» осуществило перевод иностранной валюты в сумме 67 000,00 евро на счет компании «Fa. AUTOWELT Gmbh» в рамках исполнения обязательств по контракту от   31.03.2008 №03/04//2008 и знало о том, что после исполнения обязательств со стороны продавца Общество должно представить в банк документы, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации по заключенному им контракту от 31.03.2008 № 03/04//2008, либо обеспечить возврат уплаченных нерезиденту средств в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) по контракту.

В подтверждение ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации по заключенному контракту от 31.03.2008 № 03/04//2008 и получения им товара, 11.06.2008 директором ООО «РОД-Авто» - Родимовым Л. В. представлены в ФЗАО «Газэнергопромбанк» в г. Рязани заверенные копии ГТД №10226020/210408/0004052, №10226020/210408/0004053, согласно которым оговоренный в контракте товар стоимостью 67 000,00 евро им получен, о чем свидетельствует справка о подтверждающих документах (т.2,л.29).

С момента завершения исполнения обязательств по контракту (25.05.2008) по истечении 180 дней паспорт сделки №08040001/3284/0001/2/0 закрыт уполномоченным банком.

Вместе с тем из представленных в материалы дела ГТД №10226020/210408/0004052, №10226020/210408/0004053 усматривается, что отправителем товара является «ПРОМА ГМБХ» (адрес: Лаатзен), получателем – ООО «Лика Сервис» (адрес: 236029, Калининградская обл., Калининград, ул. Туруханская,1-А), стоимость грузового автомобиля указана 28 890 евро, стоимость прицепа – 4600 евро, товар   ввезен   по  контракту    от 08.02.2007 №08-02/2007 (дополнительное соглашение от 15.04.2008), паспорт сделки  от 15.02.2007 №07020019/2720/0000/2/0 (03) (т.2,л.51-52).

Согласно указанному контракту от 08.02.2007 №08-02/2007 (дополнительное соглашение от 15.04.2008), паспорту сделки  от 15.02.2007 №07020019/2720/0000/2/0 (03) продавец - «ПРОМА ГМБХ» передает в собственность  ООО «Лика Сервис» товар - грузовой автомобиля марки «Mercedes Benz 2544 Actros» 2004 г.в., Vin. WDB9302141K879111,  прицеп бортовой тентованный марки «Robertz» 2000 г.в., Vin. W0909Z218YVR15410 (стоимость 4600 евро) (т.2,л.53-54,55).

При этом имеющиеся в материалах дела договор розничной купли-продажи автомобиля от 02.05.2008 б/н, договор розничной купли-продажи автоприцепа от 02.05.2008 б/н, акт  приема-передачи к договору от 02.05.2008 б/н свидетельствуют о том, что  товар - грузовой автомобиль марки «Mercedes Benz 2544 Actros» 2004 г.в., Vin. WDB9302141K879111,  прицеп бортовой тентованный марки «Robertz» 2000 г.в., Vin. W0909Z218YVR15410 приобретен Обществом у ООО «Лика Сервис» (т.2,л.66-70).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, товар - грузовой автомобиль марки «Mercedes Benz 2544 Actros» 2004 г.в., Vin. WDB9302141K879111,  прицеп бортовой тентованный марки «Robertz» 2000 г.в., Vin. W0909Z218YVR15410 поставлен по контракту от 08.02.2007 № 08-02/2007 (дополнительное соглашение б/н от 15.04.2008), заключенному между иными сторонами - компанией «Прома ГМБХ», Германия, и ООО «Лика сервис», Россия, Калининград (паспорт сделки от 15.02.2007 №07020019/2720/0000/2/0). При этом   стоимость    ввезенных    по    данному    контракту транспортных  средств составила 33 490,00 евро.

Таким образом, товар не был ввезен на таможенную территорию Российской Федерации по контракту от 31.03.2008 № 03/04//2008, заключенному между ООО «РОД-Авто»